Уплата налога третьим лицом. Бухгалтер 911, № 34, Август, 2017

уплата налогов, представительство, бухучет

Согласно п. 38.2 НКУ уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, — налоговым агентом или представителем плательщика налога. И поскольку тривиальный вариант «непосредственной уплаты» вас не интересует, сразу же ставим на нем точку. Налоговых агентов также сразу отставим в сторону.

Здесь же отметим, что такая особенность уплаты в бюджет НДС, как списание его суммы казначейством с электронного счета конкретного плательщика в СЭА НДС, по-видимому, станет препятствием для уплаты этого налога третьим лицом (минуя банковский счет плательщика НДС). Ведь если некое третье лицо попытается пополнить электронный счет плательщика НДС в СЭА НДС, то по формальным признакам такую транзакцию никак не получится назвать «уплатой налога».

Да, а с так называемыми представителями плательщиков налогов (кроме, видимо, НДС) разберемся подробнее.

Налоговое представительство

Если коротко, то представитель плательщика налогов — это лицо, которое «на основании закона или доверенности» осуществляет представительство законных интересов и ведение дел плательщика налогов, «связанных с уплатой налогов» (п. 19.2 НКУ).

Причем осуществляет на правах, аналогичных «плательщицким» (п. 19.3 НКУ).

Давайте присмотримся внимательнее к представителю плательщика налогов, действующему на основании доверенности последнего.

Смотрите. Согласно ч. 1 ст. 237 ГКУ представительством является правоотношение, в котором одна сторона (представитель) обязана или имеет право совершить сделку от имени другой стороны, которую она представляет.

Вообще-то, ч. 3 ст. 237 ГКУ устанавливает, что представительство может возникать по самым разным основаниям, таким как: договор, закон, акт органа юрлица и т. д. В нашем случае в п. 19.2 НКУ упоминается лишь доверенность.

В соответствии с ч. 3 ст. 244 ГКУ доверенность — это письменный документ, выдаваемый одним лицом другому лицу для представительства интересов первого перед третьими лицами. Говоря попросту, в нашем случае — это документ, подтверждающий налоговикам право представителя плательщика налогов совершать соответствующие действия от имени последнего. Право!

Но в процитированной выше ч. 1 ст. 237 ГКУ речь идет не только о праве, но и об обязанности представителя. Ведь абсолютно ясно, что одно юрлицо — налоговый представитель — не станет действовать в интересах другого лица — плательщика налогов — безвозмездно. Доверенность сама по себе обязать его делать соответствующие «телодвижения» не может. А что может? Ответ: тот самый договор, который упомянут как основание представительства в ч. 3 ст. 237 ГКУ.

И тогда получаем «складушечку»: ведь согласно ч. 1 ст. 244 ГКУ представительство, основанное на договоре, может осуществляться по доверенности.

Более того, из всего сказанного следует, что такой договор должен иметь все существенные признаки договора поручения (ст. 1000 ГКУ), по которому одна сторона (поверенный — представитель плательщика налогов) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя — плательщика налогов) определенные юридические действия.

И, в частности, такое юридическое действие, как уплата от имени другой стороны (и за ее счет!) этих самых налогов.

Сразу же делаем акцент на словах «за счет другой стороны». В данном случае: за счет плательщика налогов как доверителя по договору. Другими словами, представитель платит налоги не «за» плательщика налогов, а «от имени» и «за счет» последнего. И разница тут не синтаксическая, а экономическая: в бюджеты и/или фонды уплачиваются как бы не «собственные» деньги представителя, а «транзитные» — плательщика налогов. Даже если представитель сперва осуществляет перечисление за счет своих оборотных средств (в результате чего у него в учете возникает дебиторская задолженность плательщика), а уже потом плательщик налогов погашает такую дебиторку.

Тут же заметим, что в роли физлица, уплатившего налог предприятия, может выступить директор (ну или учредитель) этого самого предприятия. А в качестве отчета о выполнении поручения (ст. 1006 ГКУ) — предоставить соответствующий авансовый отчет с приложением квитанции банка как подтверждающего документа.

Разумеется, также на основании соответствующего договора поручения.

Деньги в бюджет особо «не нюхают»

Заметим, что с уплатой налогов третьим лицом налоговики прямо соглашаются в 135.04 ЗІР. Беда здесь в другом. И не только «здесь» — поскольку ошибочное утверждение налоговиков из этой старой консультации перекочевало в свежее письмо ГФСУ от 24.05.2017 г. 343/6/99-99-17-01-15/ІПК.

Смотрите: прямо признавая право представителя плательщика налогов уплатить за последнего его денежное обязательство или налоговый долг, налоговики ничтоже сумняшеся утверждают, что сумма уплаченного денежного обязательства или налогового долга плательщика считается его облагаемым доходом .

Но так будет только в том случае, если из договора сторон следует, что уплата налога представителем имеет безвозмездный характер. Ну или она осуществляется не за счет доверителя. Или по истечении срока исковой давности доверитель не возместит налоговому представителю причитавшиеся тому суммы. В остальных же случаях о возникновении дохода у доверителя (плательщика налогов) говорить не приходится.

Кстати, из приведенных в конце статьи проводок явно видно, что доходами здесь и «не пахнет».

Как заплатить и как отразить

Также ясно, что, как правило, все эти вопросы возникают именно тогда, когда у плательщика налогов либо тривиально нет денег на самостоятельную уплату своих налогов, либо из-за возникновения налогового долга он попал под процедуру налогового залога — с соответствующими трудностями перечисления средств со своего текущего счета.

Да, заменить должника в обязательстве путем оформления соответствующего договора в такой ситуации у третьего лица не получится, поскольку налоговики прямо будут тыкать пальцем в п. 87.7 НКУ. Зато в п. 87.3 НКУ как источник погашения именно налогового долга плательщика налогов подобное погашение (уплата) представителем последнего не запрещено.

И это соответствует духу п. 87.1 НКУ, разрешающего погашение налогового долга за счет не только собственных, но и заемных средств.

И пусть при наличии временного разрыва между моментом уплаты денежного обязательства (налогового долга) представителем плательщика налогов и моментом компенсации этих сумм представителю это смахивает на заем (ст. 1046 ГКУ)… Но тогда под аналогичное подозрение попадал бы любой посреднический договор, по которому компенсация расходов поверенного в интересах доверителя «опаздывает» по отношению к платежу, осуществленному поверенным в интересах доверителя за счет собственных оборотных средств. Главное — эта уплата налога (платеж налогового представителя) не безвозмездна. Ведь потом при случае плательщик налогов возместит такие суммы своему представителю. Кстати, и сами «представительские» услуги по соответствующему договору поручения между представителем и плательщиком налогов также не являются безвозмездными. Это важно…

В завершение заметим, что, оформляя платежное поручение на уплату налога в качестве представителя плательщика налогов, вам нужно ориентироваться на пример 2 заполнения поля «Призначення платежу», приведенный в п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 24.07.2015 г. № 666.

Не забудьте указать также реквизиты договора поручения.

Это предупредит возможные вопросы вашего обслуживающего банка.

Да, а что касается отражения в учете, то проводки см. в таблице.

С 1 января 2021 изменились реквизиты для уплаты налогов

С 1 января 2021 изменились реквизиты для уплаты налогов

22 января, 2021

С 1 января 2021 изменились реквизиты для уплаты налогов

С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов и страховых взносов и других сумм, которые администрирует налоговая. Изменения вступили в силу по положениям Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ.

Что изменилось?

• Унифицировали наименование банка получателя для поля 13.

• В поле 14 изменился БИК банка получателя.

• В поле 15 теперь нужно указывать номер банковского счета получателя, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).

• В поле 17 нужно указать номер счета получателя.

Если в начале года отправите налоги или взносы по старым реквизитам, то платить второй раз будет не нужно.  До 1 мая 2021 года в платежках можно указывать старые реквизиты и оставлять поле 15 пустым. ФНС в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504 объявила переходный период до 30 апреля 2021 года. В этот период будут действовать счета обоих видов — и старые банковские, и новые казначейские.

Другое дело, если заплатите налог по старым реквизитам после 30 апреля. Тогда платеж попадет в разряд невыясненных. При неправильно указанных реквизитах банка получателя и номера счета Федерального казначейства налоги и взносы не поступят в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Такой платеж нельзя уточнить, поэтому деньги придется перечислять заново.

Другие новости

Подпишитесь на нашу рассылку

Вы узнаете о новых налогах и штрафах, изменениях законодательства и наших мероприятиях

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании Такснет

Спасибо за обращение

Ваша заявка принята
Наш специалист свяжется с Вами в течение 30 минут.

Спасибо, что откликнулись!

Благодарим за интерес, проявленный к нашей компании.
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Спасибо, что подписались!

Теперь вы будете получать письма от Такснета

Спасибо, что оставили отзыв!

Мы уже читаем его, чтобы стать еще лучше.

Изменение начала срока владения для квартир, купленных по ДДУ — блоги риэлторов

23.11.2020 Федеральным законом № 374-ФЗ была принята долгожданная поправка к ст. 217.1 п.2 о минимальном предельном сроке владения для квартир, купленных по ДДУ (Договору долевого участия).

Почему это так важно?

В России продать квартиру без уплаты налогов можно только после истечения минимального предельного срока владения (3/5 лет). 

В большинстве случае срок владения начинается с момента оформления квартиры в собственность. 

Поэтому для квартир, купленных в строящемся доме, ситуация с налогами была крайне невыгодная. Расчеты за квартиру проводились на начальном этапе строительства, затем после завершения строительства квартира оформлялась в собственность, и только с этого момента начинался срок владения.

Поэтому практически все квартиры в построенном доме продавались по схеме … с занижением цены продажи. 

Увы, неуплата налогов – это огромное искушение. И подавляющее большинство наших сограждан не в силах устоять перед ним.

Теперь, ситуация изменилась.

Срок владения для квартир, купленных по ДДУ начинается не с момента оформления квартиры в собственность, а с даты ПОЛНОЙ ОПЛАТЫ стоимости квартиры.

Появилась легальная возможность приобрести квартиру на раннем этапе строительства, дождаться его завершения и продать квартиру без уплаты налога.

Если вы хотите сделать это в течении 3-х лет, квартира должна быть единственной. В противном случае, минимальный предельный срок владения будет равен 5-ти годам.

Данные положения распространяются на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2019 года. Но для всех квартир проданных в 2019 году, срок владения — 5 лет (даже для единственного жилья)

P.s.

Начало владения при оплате через эскроу счет наступает с момента поступления денег на эскроу счет в уполномоченном банке (Фед. закон 214-ФЗ ст. 15.4 п.3)

Появились разъяснения Минфина о том, что при доплате по ДДУ при увеличении площади квартиры, срок владения начинается с момента осуществления доплаты (Письмо от 31 марта 2021 г. № 03-04-05/23240). На мой взгляд, это разъяснение не в духе закона и скорее всего, в ближайшее время будет оспорено в суде налогоплательщиками. Но пока есть, что есть.

——————————————

Полный текст поправки в НК РФ:

«В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования (абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)».

Штраф за несвоевременный НДФЛ: можно ли избежать?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

«Налоговые» пени – вопросы и ответы

Всем известно, что налоги и взносы во внебюджетные фонды нужно уплачивать вовремя, а если сроки уплаты пропущены, то придется заплатить пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу или взносу. Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно ¹.

Примечание. С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования равна ключевой ставке, размер которой составляет 11% ².

Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

Пени при наличии переплаты

В текущем периоде обнаружили занижение выручки в IV квартале 2013 г. Собираемся подавать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Доплачивать налоги нам не надо, так как на сегодняшний день и на конец 2013 г. у нас есть и была переплата по этим налогам, которая покроет нашу недоплату. Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени? И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было.

Е.К. Степанова, г. Москва

Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует ³. Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщика ⁴. После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет ⁵. Поэтому пени в таком случае не начисляются.

Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет. А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплаты ⁶.

Пени до принятия решения о зачете

У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2015 г. и 20 января 2016 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС. Могут ли налоговики начислить нам пени?

Т.В. Морозова, г. Новосибирск

Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщика ⁷. Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получения ⁸. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачете ⁹. Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете (если оно принято в указанный 10-дневный срок) придется уплатить пени ¹⁰. А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговиков ¹¹.

Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен вовремя ¹². Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС.

Из авторитетных источников

Тараканов Сергей Александрович — Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

«Согласно положениям ст. 44 НК РФ в корреспонденции со ст. 78 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в день принятия решения о зачете излишне уплаченного налога. Одновременно в соответствии со ст. 75 НК РФ пени подлежат начислению за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. 4 ст. 78 НК РФ».

Конечно же, такая позиция крайне невыгодна, тем более что за нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты в пользу налогоплательщика не начисляются 13. Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно.

Штраф в случае неуплаты пени при подаче уточненки с увеличенным налогом

Наша организация сдала уточненную декларацию по НДС, сумма налога к доплате была уплачена до подачи уточненки, но пени мы не рассчитали и не уплатили. Может ли организация быть привлечена к ответственности?

В.Е. Павлова, г. Тверь

Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срок ¹⁴. Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочки ¹⁵. А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нет ¹⁶.

Суды в последнее время считают так же ¹⁷.

При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность ¹⁸. То есть размер штрафа по ст. 122 НК РФ может быть уменьшен не менее чем в два раза ¹⁹.

Примечание. Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ ²⁰.

Начисление пеней налоговому агенту

После увольнения в 2015 г. работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени? Если да, то за какой период?

А.П. Сергеева, г. Владимир

Да, с компании могут взыскать пени ²¹. На это указывают суды, в том числе ВАС ²².

Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога ²³. Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет ²⁴.

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года ²⁵.

Примечание. А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ ²⁶. Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ ²⁷.

Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судов ²⁸. Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Пени по уточненке, поданной после выездной проверки

По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. Нам начислили штраф и пени. После вынесения ИФНС решения мы сдали уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 г., то есть заявили вычет в периоде поступления товара. Штраф уплачен полностью. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации. Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются. Права ли налоговая инспекция?

Н.В. Поричева, г. Воронеж

Инспекция права. К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данные ²⁹. Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

———————————

1. 
   пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ; ч. 3, 5, 6 ст. 25 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; ст. 22.1 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ; Разъяснения ФНС от 28.12.2009; пп. 57, 61 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57 (далее — Постановление N 57)
2. 
   Указание ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У
3. 
   подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ
4. 
   п. 5 ст. 78 НК РФ
5. 
   Определение КС от 29.05.2014 N 1069-О
6. 
   Постановления ФАС ЦО от 28.03.2014 N А09-1913/2013; ФАС ДВО от 27.11.2013 N Ф03-5475/2013; 4 ААС от 26.09.2013 N А78-927/2013
7. 
   п. 4 ст. 78 НК РФ
8. 
   п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ
9. 
   подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ
10. 
    Письма Минфина от 25.07.2011 N 03-02-07/1-260, от 02.08.2011 N 03-02-07/1-273
11. 
    Постановление АС ЗСО от 26.05.2015 N Ф04-18993/2015
12. 
    статьи 44, 45 НК РФ
13. 
    п. 2 ст. 78 НК РФ
14. 
    ст. 122 НК РФ
15. 
    подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ
16. 
    п. 3 мотивировочной части Определения КС от 07.12.2010 N 1572-О-О
17. 
    Постановления АС СЗО от 18.12.2014 N А56-15646/2014; АС УО от 03.10.2014 N Ф09-6030/14; ФАС ЗСО от 25.06.2013 N А81-1410/2012; ФАС МО от 14.08.2013 N А41-20951/12
18. 
    Постановления Президиума ВАС от 26.04.2011 N 11185/10; АС СЗО от 18.12.2014 N А56-15646/2014; ФАС ЗСО от 25.06.2013 N А81-1410/2012
19. 
    подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ
20. 
    Постановления ФАС СЗО от 29.08.2011 N А56-42827/2010; ФАС УО от 24.01.2011 N Ф09-11435/10-С3; ФАС СКО от 09.08.2010 N А53-30147/2009
21. 
    п. 5 ст. 24, пп. 1, 7 ст. 75 НК РФ
22. 
    п. 2 Постановления N 57; Постановления Президиума ВАС от 12.01.2010 N 12000/09; ФАС СКО от 17.06.2014 N А32-11484/2012; ФАС ПО от 23.01.2014 N А06-3662/2012
23. 
    п. 5 ст. 226 НК РФ
24. 
    подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, ст. 216 НК РФ
25. 
    п. 2 Постановления N 57
26. 
    Письмо ФНС от 04.08.2015 N ЕД-4-2/13600
27. 
    Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692
28. 
    Письмо Минфина от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097)
29. 
    Постановления ФАС СЗО от 28.03.2014 N А56-49359/2011; 19 ААС от 24.10.2013 N А48-2528/2013; ФАС СЗО от 29.11.2012 N А13-5425/2011

Полный текст читайте в журнале «Главная книга» N07, 2016

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

• если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
• если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
• если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Пользовательское соглашение

В тексте настоящего Соглашения нижеизложенным терминам дано следующее значение:

1. Определение понятий

В тексте настоящего Соглашения нижеизложенным терминам дано следующее значение:

Сайт — интернет-сайт, постоянно располагающийся в сети Интернет на доменном имени (адресе) https://zveno-store.ru.

«Пользователь», «Вы», «Ваш», «Вас», «Вами» или какие-либо другие схожие производные (в зависимости от контекста) означает лицо, которое (1) пользуется Сайтом и/или получило доступ к его Контенту; и (2) дало свое согласие на соблюдение правил пользования Сайтом, изложенных в тексте данного Соглашения, путем использования данного Сайта.

«Компания», «Мы», «Наш», «Нас», «Нами» или какие-либо другие схожие производные (в зависимости от контекста) означает следующее лицо: ИП Калемагина Мария Игоревна, адрес местонахождения: Нижегородская обл., г. Нижний Новгород, ул. Космическая, д. 30, кв./оф. 126 (включая, его филиалы и представительства как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, а также какие-либо другие лица, созданные в результате реорганизации Компании), которое является владельцем Сайта или им управляет.

«Контент сайта» означает все объекты, размещенные Компанией и/или третьими лицами (с разрешения Компании) на Сайте, в том числе элементы дизайна, текст, графические изображения, иллюстрации, видео, программы, музыка, звуки, информация, уведомления и какие-либо другие объекты схожего назначения, их подборки или комбинации.

«ПО сайта» означает программное обеспечение, разработанное Компанией (и/или третьими лицами по поручению Компании) для Сайта, включая, однако не ограничиваясь, весь софт, скрипты, коды (HTML-коды), программы, веб-сервер и т.п.

«Услуги» означает совокупно Контент сайта и ПО сайта.

«Пользовательский контент» означает (1) все публикации, совершенные Пользователем на Сайте, включая, однако не ограничиваясь, комментарии; оценки; отзывы; отчеты; фидбеки; размещенные видео, фотографии, музыка и другие медиа файлы; проставленные лайки; рейтинги и/или какие-либо другие формы активности, доступные Пользователю на Сайте, а также (2) какой-либо другой контент, создаваемый Пользователем.

2. Присоединение к соглашению

2.1. Пользователи используют Сайт для следующих целей: покупка в интернет-магазине украшений и ювелирных изделий.

2.2. Настоящее Пользовательское соглашение (далее — «Соглашение») определяет правила и порядок использования Сайта и Услуг, права и обязанности Пользователей, а также регулирует поведение Пользователей при получении доступа к Сайту и Услугам.

2.3. Пользователь принимает условия данного Соглашения посредством продолжения использования Сайта.

2.4. Данное Соглашение является обязательным для его сторон (т.е. для Компании и Пользователя). Уступка Пользователем своих прав по данному Соглашению возможна только после получения предварительного письменного согласия от Компании.

3. Пользователи сайта

Общие критерии и возраст

3.1. Для использования Сайта Пользователи должны соответствовать следующим критериям (совокупно):

3.1.1. Быть не младше 14 (четырнадцати) лет;

3.1.2. Не быть ограниченным в праве доступа к Сайту и Услугам на основании решения суда, вступившего в законную силу, или в случаях, предусмотренных действующим законодательством или условиями данного Соглашения.

3.2. Для использования Сайта не требуется прохождение какой-либо регистрации.

4. Интеллектуальная собственность

4.1. Компании принадлежат все без исключения права собственности, включая имущественные права интеллектуальной собственности, на весь Контент сайта, а также ПО сайта. ПО сайта и Контент сайта защищены авторским правом в порядке, предусмотренном действующим гражданским законодательством Российской Федерации, а также международными договорами и конвенциями в области защиты объектов интеллектуальной собственности.

4.2. Пользователям запрещено копировать, воспроизводить, модифицировать, компилировать, распространять, отображать в какой-либо форме, публиковать, скачивать, передавать, продавать или иным способом распространять или использовать Контент сайта и ПО сайта, кроме случаев, когда такие действия ПРЯМО разрешены условиями данного Соглашения или действующим законодательством Российской Федерации.

4.3. Ничто в тексте данного Соглашения не может быть истолковано как передача Пользователю каких-либо исключительных прав на Контент сайта (полностью или в отдельной части) и/или ПО сайта.

4.4. Компания владеет всеми правами в отношении торговых марок, коммерческих (бизнес) наименований, брендов, логотипов, зарегистрированных на ее имя (далее — «Торговые марки»). Такие Торговые марки защищаются действующим законодательством и ничто в тексте данного Соглашения не может быть истолковано как передача какой-либо лицензии Пользователю на использование таких Торговых марок.

5. Порядок работы с сайтом

Правила поведения на сайте

5.1. Во время использования Сайта Пользователь обязуется придерживаться следующих правил:

5.1.1. Соблюдать все обязательства, взятые на себя Пользователем в связи с присоединением к данному Соглашению.

5.1.2. Не загружать, не хранить, не публиковать, не распространять, не размещать, не рекламировать, не отправлять, не предоставлять доступ или иным образом не использовать Пользовательский контент, который (а) содержит угрозы, дискредитирует, оскорбляет, порочит честь и достоинство или деловую репутацию или нарушает неприкосновенность частной жизни других Пользователей или третьих лиц; и (б) является спамом, буллингом, вульгарным или непристойным, содержит порнографические изображения и тексты, сцены сексуального характера, в том числе с участием несовершеннолетних, или сцены насилия, включая сексуальное, над людьми или животными; и (в) содержит какие-либо формы подстрекательства к суициду и/или пропагандирует или способствует разжиганию расовой, религиозной, этнической ненависти или вражды, пропагандирует фашизм или идеологию расового превосходства, или содержит экстремистские материалы; и (г) пропагандирует нарушение прав или законных интересов других Пользователей или третьих лиц или пропагандирует преступление или содержит советы/руководства/инструкции по его совершению; и (д) нарушает иные правила данного Соглашения или является запрещенным на основании действующего законодательства.

5.1.3. Не совершать какие-либо действия (с использованием средств автоматизации или без таких средств), направленные на сбор каких-либо персональных данных других Пользователей.

5.1.4. Не предпринимать какие-либо действия и не помогать третьим лицам в совершении действий, направленных на подрыв работы Сайта, включая, однако не ограничиваясь, (а) загружать вирусы или вредоносный код; (б) совершать действия, которые могут привести к отключению Сайта, к нарушению нормальной работы Сайта или ПО сайта, или к ухудшению внешнего вида Сайта и/или Контента Сайта.

5.1.5. Не предпринимать какие-либо иные действия, которые являются незаконными, мошенническими, дискриминационными или вводящими в заблуждение.

Права пользователей на размещенный контент

Отзывы о работе сайта

5.2. Каждый Пользователь время от времени имеет право (но не обязанность) оставлять или направлять свои идеи, отзывы, предложения или проекты, направленные на улучшение работы Сайта или качества предоставляемых Услуг. Такие отзывы могут быть направлены Пользователем следующим способом: [email protected].

5.3. В случае направления такой идеи, отзыва, предложения или проекта Пользователь автоматически предоставляет нам неисключительную, не требующую лицензионных отчислений, действующую по всему миру лицензию с правом передачи и выдачи сублицензий на хранение, использование, распространение, изменение, запуск, копирование, публичное исполнение или показ, перевод Ваших идей, отзывов, предложений или проектов, а также создание производных работ на их основе.

6. Размещение рекламы на сайт

Размещение рекламы компанией

6.1. Компания имеет право время от времени размещать на Сайте какие-либо рекламные или маркетинговые материалы.

6.2. Пользователь может время от времени получать сообщения от Компании с определенными рекламными или маркетинговыми материалами. Отправка Компанией указанных материалов осуществляется только с согласия Пользователя, выраженной в виде оформления соответствующей подписки посредством выполнения следующих действий:

Раздел «Подписаться на рассылку» в футере сайта с согласием на обработку персональных данных

6.3. Пользователь также имеет право в любой момент и без указания причины отказаться от такой бесплатной подписки посредством выполнения следующих действий: написать на [email protected].

Размещение рекламы третьими лицами

6.4. Контент сайта может содержать ссылки на веб-сайты третьих лиц и/или рекламные или маркетинговые материалы о товарах/услугах, предоставленные такими третьими лицами (далее — «Реклама третьих лиц»). Компания не берет на себя какую-либо ответственность (1) за содержание рекламы третьих лиц, а также за наличие, качество и безопасность продвигаемых товаров/услуг в такой рекламе; и (2) за какие-либо убытки, потери или ущерб, понесенные или причиненные пользователю в результате прочтения им такой рекламы, использования им продвигаемых в рекламе третьих лиц товаров/услуг.

6.5. В случае перехода на другой сайт через размещенную на Сайте Рекламу третьих лиц, Компания не может гарантировать, что такой веб-сайт является безопасным для Пользователя и/или его компьютера. Ни что в тексте данного Соглашения не должно быть истолковано как заверение, поощрение, рекомендация или побуждение Пользователя воспользоваться Рекламой третьих лиц, посетить какие-либо сайты третьих лиц, а также попробовать, приобрести, воспользоваться какими-либо товарами/услугами третьих лиц.

6.6. Вопросы, связанные с защитой персональных данных Пользователей при использовании ими Рекламы третьих лиц, регулируются Политикой обработки персональных данных.

7. Совершение покупок через сайт

Общие положения

7.1. Пользователи имеют возможность приобретать определенные товары/услуги на Сайте. Продавцом таких товаров/услуг может выступать как сама Компания, так и третьи лица (партнеры, продавцы, дистрибьюторы) (далее — «Поставщики») — в зависимости от того, что указано в описании к тому или иному товару/услуге.

7.2. Предупреждение при покупке товаров/услуг от поставщиков. Ответственность за исполнение договора купли-продажи, заключенного между Пользователем и Поставщиком через Сайт на основании предоставленной Компанией информации о товаре/услуге или Поставщике, а также за соблюдение прав потребителей, нарушенных в результате передачи потребителю товара/услуги ненадлежащего качества и обмена непродовольственного товара надлежащего качества на аналогичный товар, несет Поставщик.

7.3. Компания не хранит какие-либо данные о Вашей дебетовой или кредитной карте, используемой для оплаты.

7.4. Компания предоставляет заказанный товар/услугу только после получения оплаты в полном объеме.

7.5. Если Компания не может предоставить Вам заказанный и оплаченный товар/услугу, Компания обязуется незамедлительно провести возврат Вам всей уплаченной ранее суммы в счет погашения стоимости заказанного товара/услуги (за исключением банковских комиссий и издержек, которые могли быть начислены Вашим обслуживающим банком при оплате товаров/услуг через Сайт).

7.6. Компания не гарантирует наличие того или иного товара/услуги на Сайте.

Способы и сроки доставки

7.7. Компания предоставляет следующие способы доставки заказанных на Сайте товаров/услуг:

7.7.1. Самовывоз выбранного Покупателем из магазина Продавца по адресу:

г. Москва, ул. Ходынский бульвар, д. 4, ТЦ «Авиапарк», 1 этаж;

7.7.2. Доставка по адресу, указанному Покупателем, при оформлении заказа.

7.7.3. Подробная информация о сроках и стоимости доставки товара указана в разделе Сайта «Доставка».

7.8. На стоимость заказанного Вами товара/услуги могут дополнительно начисляться какие-либо импортные (ввозные) налоги, сборы или платежи (к примеру, НДС) в стране, в которую осуществляется такая доставка. Компания не уплачивает от имени Пользователей указанные импортные налоги, сборы или платежи, не может предсказать нужно ли их будет уплатить, а также предполагаемые суммы таких начислений.

7.9. Пользователь имеет право предъявить Компании требование о возврате уплаченных им ранее денежных средств за товар/услугу, если такой товар/услуга не были получены Пользователем в согласованный срок. В таком случае Компания обязуется в течение 10 (десяти) календарных дней осуществить возврат такой суммы в полном объеме.

7.10. Компания не берет на себя какую-либо ответственность за ошибку в доставке, которая произошла по вине Пользователя, который, к примеру, не указал верные данные получателя.

Порядок оплаты

7.11. Стоимость товара/услуги на Сайте указывается в российских рублях. Оплата за товар/услугу также должна быть проведена в российских рублях.

7.12. Если у Вас нет счета в указанной валюте, в таком случае Вы можете воспользоваться Вашей дебетовой или кредитной картой, а обслуживающий банк (держатель дебетовой или кредитной карты) проведет соответствующею конвертацию по обменному курсу согласно его внутрибанковским правилам. Компания не отвечает за обменный курс, используемый Вашим обслуживающим банком при такой конвертации.

7.13. Подробная информация о способах и порядке оплаты товара указана в разделе Сайта «Оплата».

7.14. Обращаем внимание, что Компания может в любой момент отказать в приеме того или иного способа платежа без какого-либо объяснения или уведомления Пользователей.

7.15. Товар/услуга считается оплаченным Пользователем в полном объеме с момента подтверждения исполнения такого платежа банковским учреждением, обслуживающим дебетовую или кредитную карту Пользователя, которая была им использована для оплаты на Сайте.

7.16. Обращаем внимание, что Ваш обслуживающий банк может проводить по своему собственному усмотрению дополнительные проверки совершенной транзакции через наш Сайт, что в последствие может привести к задержке оплаты заказанного Вами ранее товара/услуги.

7.17. Компания не берет на себя какую-либо ответственность за убытки, ущерб, упущенную выгоду, потерю деловой репутации, возникшие у Пользователя из-за задержки в оплате, что в свою очередь могло привести к задержке с нашей стороны в предоставлении Вам определенного товара/услуги.

Порядок обмена и возврата товара

7.18. Пользователь имеет право на обмен или возврат ранее приобретенного товара на Сайте. Обмену и возврату не подлежат только те товары, которые указаны в Постановлении Правительства Российской Федерации №55 от 19 января 1998 года. Во всех остальных случаях Пользователь имеет право обратиться к Компании с требованием об обмене или возврате товара в порядке, предусмотренном действующим законодательством о защите прав потребителей, а также условиями данного Соглашения.

7.19. Пользователь имеет право возвратить обратно или обменять товар надлежащего качества без указания причины в течение 14 (четырнадцати) календарных дней с момента совершения его покупки. В случае возврата товара надлежащего качества Пользователю возвращаются в полном объеме все суммы, уплаченные им в счет погашения стоимости такого товара. Правила и порядок обмена и возврата товара изложены по следующей ссылке: https://zveno-store.ru/contact/offer/.

Качества приобретаемого товара

7.20. Сразу после получения товара на руки Пользователь обязан проверить его на наличие возможных дефектов или недостатков, а также на предмет соответствия характеристик товара описанию, изложенному на Сайте.

7.21. Пользователь имеет право предъявить Компании требование о возврате уплаченных им ранее денежных средств за товар/услугу, если такой товар/услуга не соответствуют заявленным условиям качества товара или его описанию, изложенным на Сайте. В таком случае Компания обязуется в течение 10 (десяти) календарных дней осуществить возврат такой суммы в полном объеме.

7.22. Пользователь имеет право предъявить свои претензии к качеству приобретенного товара к Компании или Поставщикам (в зависимости от того чей товар приобретен) в течение установленного гарантийного срока/срока годности товара или, если такой срок не установлен, в течение 2 (двух) лет от момента совершения покупки такого товара.

Акции на сайте

7.23. Время от времени Компания может размещать на Сайте какие-либо акционные предложения на товары/услуги. Периодичность размещения таких предложений, а также их условия определяются исключительно Компанией.

7.24. Пользователь осведомлен, что количество акционных предложений на товары/услуги ограничено.

7.25. Компания не гарантирует и не обещает Пользователям, что (1) приобретение каких-либо акционных товаров/услуг на Сайте является каким-либо образом выгодным для Пользователя и/или третьих лиц; и (2) стоимость акционных товаров/услуг должна быть в обязательном порядке ниже их обычной стоимости на Сайте или на других веб-сайтах третьих лиц.

8. Оформление подписки на сайте

8.1. Доступ к Сайту и к его Услугам не предполагает от Пользователей оформления какой-либо подписки.

9. Прекращение доступа к сайту

9.1. Пользователь имеет право в любой момент прекратить использование Сайта.

9.2. В случае (1) нарушения Пользователем условий настоящего Соглашения; и/или (2) нарушения прав интеллектуальной собственности Компании, других Пользователей или третьих лиц; и/или (3) совершения действий, которые являются противозаконными, нарушают права и интересы Компании, других Пользователей или третьих лиц или подрывают работу Сайта или возможность использования Сайта другими Пользователями; и/или (4) Услуги или Сайт используется Пользователем таким образом, что это может повлечь юридическую ответственность Компании в будущем; и/или (5) если этого требует действующее законодательство или компетентный государственный орган, Компания имеет право без предварительного уведомления в любой момент прекратить (остановить) доступ Пользователя к Сайту и его Услугам.

9.3. Пользователь должным образом осведомлен, что Компания не берет на себя ответственность за какой-либо ущерб, убытки, упущенную выгоду, потерю деловой или личной репутации, причиненные Пользователю удалением или блокировкой аккаунта и/или невозможностью доступа к Сайту и его Услугам.

10. Задать вопрос

10.1. Если у Вас есть вопросы касательно условий настоящего Соглашения или порядка/способа их исполнения, Вы можете адресовать нам свой вопрос одним из способов обратной связи, указанным в разделе Сайта «Контакты».

10.2. Сотрудники и представители Компании обязуются предпринять все возможные усилия для дачи ответа на Ваш запрос в течение разумного периода времени.

11. Заключительные положения

11.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его опубликования на Сайте (по следующей ссылке: https://zveno-store.ru/contact/terms/) и действуют в течение неопределенного периода времени.

11.2. Мы можем время от времени пересматривать, дополнять или изменять условия данного Соглашения. Такие изменения, как правило, не являются ретроспективными. Компания не берет на себя какую-либо обязанность по уведомлению пользователей о предстоящих или состоявшихся изменениях текста соглашения. Посредством присоединения к условиям данного Соглашения Пользователь также берет на себя обязательство периодически просматривать условия данного Соглашения на предмет их изменения или дополнения.

Если после проведенных изменений или дополнений в тексте Соглашения Пользователь продолжает пользоваться Сайтом, это значит, что он ознакомлен с изменениями или дополнениями и их принял в полном объеме без каких-либо возражений.

11.3. Если иное прямо не указано в положениях настоящего Соглашения или прямо не вытекает из норм действующего законодательства, к условиям настоящего Договора применяется материальное право Российской Федерации.

11.4. Неотъемлемой частью настоящего Соглашение является Политика обработки персональных данных.

11.5. Если одно или несколько условий данного Соглашения утратило свою юридическую силу или признано недействительным согласно действующему законодательству, остальные условия Соглашения не теряют своей силы и продолжают действовать так, словно признанного недействительным или утратившим юридическую силу условия не существовало вовсе.

11.6. Доступ к Сайту и его Услугам предоставляется Пользователю «как есть», Мы не обещаем, не гарантируем, не подразумеваем, что Услуги и Сайт могут подходить или не подходить Вашим потребностям, целям, ожиданиям, и в связи с чем не гарантируем какого-либо специфического результата или последствия в результате использования Вами Сайта и его Услуг.

Пользователь подтверждает, что ознакомлен со всеми пунктами настоящего Соглашения и безусловно принимает их.

Pay As You Go, поэтому вы не должны платить: руководство по удержанию, расчетным налогам и способам избежания расчетного налогового штрафа

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги. Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2015 году, т.е. увеличилось почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

IRS призывает налогоплательщиков проверить свои варианты, чтобы избежать этих штрафов.Корректировка удержания их зарплаты или суммы предполагаемых налоговых платежей может помочь предотвратить штрафы. Это особенно важно для людей в экономике совместного потребления, тех, у кого более одной работы, и тех, в жизни которых произошли серьезные изменения, такие как недавний брак или рождение ребенка.

Есть несколько простых советов в помощь налогоплательщикам.

Наличие достаточного количества удерживаемых налогов или ежеквартальных расчетных налоговых платежей в течение года может помочь вам избежать проблем при уплате налогов.

Налоги оплачиваются по мере использования.Это означает, что вам нужно платить большую часть налога в течение года по мере получения дохода, а не платить в конце года.

Есть два способа уплаты налога:

• Удержание из вашей заработной платы, пенсии или некоторых государственных выплат, таких как социальное обеспечение.
• Осуществление ежеквартальных расчетных налоговых платежей в течение года.

Это поможет вам избежать неожиданного получения налогового счета при подаче декларации. Вы также можете избежать выплаты процентов или расчетного налогового штрафа за уплату слишком небольшого налога в течение года.Обычно вы можете избежать этого штрафа, заплатив не менее 90 процентов вашего налога в течение года.

Почему вам следует изменить размер удержания или произвести расчетные налоговые платежи

Если вы хотите избежать большого налогового счета, вам может потребоваться изменить размер удержания. Изменения в вашей жизни, такие как брак, развод, работа на второй работе, ведение дополнительного бизнеса или получение любого другого дохода без удержания, могут повлиять на размер вашей задолженности по налогу. А если вы работаете в качестве наемного работника, вам не нужно производить расчетные налоговые платежи, если из вашей зарплаты удерживается больше налогов.Это может быть удобным вариантом, если у вас также есть подработка или неполный рабочий день.

Часть дохода удержанию не подлежит. Это включает некоторый доход от самозанятости, экономики совместного использования или некоторой арендной деятельности. Обязательно производите расчетные налоговые платежи по этим источникам дохода в течение года. Вы также можете произвести расчетные налоговые платежи, если удержание из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода не покрывает ваш подоходный налог за год.

Вы производите расчетные платежи, основанные на доходе, который вы ожидаете заработать, и любых кредитах, которые вы ожидаете получить в течение года.Вы можете использовать свою налоговую декларацию за предыдущий год в качестве ориентира, а в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» есть рабочий лист, который поможет вам рассчитать предполагаемые платежи.

Вы можете использовать расчетные налоговые платежи для уплаты как подоходного налога, так и налога на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр).

Когда и как изменить размер удержания или уплаты ориентировочных налогов

Часто проверяйте размер удержания и корректируйте его при изменении ситуации. Для этого заполните новую форму W-4 и передайте ее своему работодателю.Оценщик налоговых удержаний — полезный инструмент.

Предполагаемые налоговые платежи подлежат уплате:

• 1 января по 31 марта — 15 апреля
• 1 апреля по 31 мая — 15 июня
• 1 июня по 31 августа — 15 сентября
• 1 сентября по 31 декабря — 15 января следующего года

Примечание: Если эти сроки выпадают на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, платежи подлежат оплате на следующий рабочий день.

Вы можете отправлять расчетные налоговые платежи с помощью формы 1040-ES, еще лучше; вы можете платить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go.Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты.

Другие предметы, которые могут оказаться полезными, включают:

Регистраторы

Почему мы платим налоги?

Мы платим налоги, потому что федеральные, государственные и муниципальные органы власти принимают налоговые законы. Эти налоговые поступления идут на оплату различных государственных услуг. Федеральное правительство собирает примерно столько же, сколько правительство штата и местные органы власти вместе взятые.

Виды налогов

Налоги взимаются на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне.

Федеральный

В 2021 финансовом году федеральное правительство получит 3,86 триллиона долларов налоговых поступлений. Половина поступит от подоходного налога с населения. Более трети приходится на налог на заработную плату, который также является налогом на прибыль. Корпоративные налоги покрывают только 7% бремени. Остальное оплачивается за счет акцизов, тарифов, налогов на наследство и доходов от авуаров Федеральной резервной системы.Взаимодействие с другими людьми

Государство

В 2018 году штаты собрали почти 1,8 триллиона долларов. Это год, по которому доступны самые свежие данные. Более одной трети доходов штата поступает от федерального правительства. Большая часть этой суммы идет на оплату программы медицинского обслуживания Medicaid для семей с низкими доходами.

Доля налога с продаж в 2017 году составила 23,1%. Доля налога на прибыль составила 18%. Сборы и сборы для государственных университетов, государственных больниц и платных дорог увеличились еще на 19%. Штаты получали 5% своего дохода в виде лицензионных сборов, налогов на наследство и налогов на добычу полезных ископаемых.Только 2,3% приходится на корпоративный подоходный налог.

Государства сохраняют низкие налоги на бизнес, потому что они конкурируют за привлечение компаний и их рабочих мест.

Местный

В эту категорию входят города, школьные округа и округа. В 2018 году они собрали 1,4 триллиона долларов. Сорок четыре процента их доходов поступает за счет межбюджетных трансфертов, включая помощь правительства штата школьным округам и выплаты федерального правительства на жилье для малоимущих.

В 2017 году налог на недвижимость составил 30%.Плата за воду, канализацию и паркоматы прибавляет 23%. Налоги на продажу составляют 7%. В некоторых городах взимаются сборы за стадионы и лицензии на ведение бизнеса, что составляет 2% от общей местной базы доходов. В других городах также взимается подоходный налог, составляющий 2% от общей суммы.

Как государство использует налоги

Вы можете узнать, как правительства используют ваши налоги, изучив их бюджеты. Вот самые большие расходы.

Федеральный

Каждый год в апреле, когда наступает День налогов, мы чувствуем, что большая часть нашего дохода уходит в черную дыру под названием Налоговая служба.Мы могли бы почувствовать себя лучше, если бы увидели, куда идут наши федеральные налоги.

В 2021 финансовом году федеральное правительство планирует потратить 4,8 трлн долларов. Самые большие расходы — это выплаты получателям социального обеспечения. Это 1,15 триллиона долларов. Но это финансируется налогами на заработную плату и инвестициями Целевого фонда социального страхования. Думайте об этих налогах как о сбережениях для вашего будущего.

Следующими по величине расходами является Medicare (722 миллиарда долларов). Налоги на заработную плату покрывают только часть этих расходов. В случае Social Security и Medicare вы оплачиваете услуги, которые вы будете получать после того, как вам исполнится 62 или 65 лет соответственно.Взаимодействие с другими людьми

Вторая по величине услуга, предоставляемая федеральным правительством, — это оборона, стоимость которой составляет 754 миллиарда долларов.

Это включает в себя вспомогательные агентства, такие как Национальная безопасность и Департамент по делам ветеранов. Военные расходы предотвращают нападения, которых впоследствии не было. Его также проводят за границей в войнах. Трудно измерить пользу, которую вы получаете от этого, потому что вы этого не видите.

Medicaid — четвертая по величине услуга с ценой 448 миллиардов долларов. Вы получите его только в том случае, если ваш доход упадет ниже определенного уровня.

Даже если вам это никогда не понадобится, вы выиграете, помогая детям с низким доходом и их семьям получить профилактическую помощь. Без этого они используют дорогостоящее отделение неотложной помощи в качестве терапевтов. Вы платите за это за счет более высоких больничных и страховых сборов. Исследования также показали, что медицинское обслуживание имеет решающее значение для того, чтобы дети могли стать продуктивными членами общества.

Выплаты по процентам растут, потому что Конгресс регулярно следит за бюджетными расходами. Правительство вашего штата и местные органы власти должны соблюдать законы о сбалансированном бюджете.В противном случае они тоже перерасходовали бы. Ежегодно к долгу добавляется дефицит федерального бюджета. Это позволяет нам получать услуги сейчас, за которые нам не нужно платить до будущего.

Другие программы социального обеспечения и государственные пенсионные программы составляют $ 645 млрд. Эти программы утверждены предыдущими актами Конгресса.

Все остальные государственные учреждения составляют 676 миллиардов долларов. Самым крупным из них является здравоохранение и социальные услуги — 96,4 миллиарда долларов. Это административный орган для Medicare и Medicare.Департамент образования составляет 66,6 миллиарда долларов. Многие известные агентства намного меньше. Например, НАСА тратит всего 25,2 миллиарда долларов.

Государство

В 2017 году штаты потратили 2,3 триллиона долларов. Более 43% государственных бюджетов пошло на социальные услуги, включая Medicaid, социальное обеспечение и государственное жилье. Штаты управляют федеральными фондами для этих программ. Штаты потратили 18% своих бюджетов на высшее образование. Лишь 9% пошли в больницы, 8% — на дороги и 3% — в исправительные учреждения. Силы государственной полиции обходятся всего в 1%.

Местный

Местные органы власти потратили 1,9 трлн долларов, из которых 40% пошли на начальное и среднее образование. Лишь 10% обратились в больницы и 6% — в полицию. Местные жители потратили по 4% на социальные программы и дороги. На высшее образование они потратили 3%, на исправление — 2%.

Многие города недофинансируют свои пенсионные фонды. Детройт, Мичиган, и Стоктон, Калифорния, объявили о банкротстве. Они объявили дефолт по своим муниципальным облигациям, чтобы они могли защитить пенсии и улучшить другие услуги.Взаимодействие с другими людьми

Кто решает

На федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне выборные должностные лица определяют, как расходуются налоги. Если вам не нравится, как тратятся ваши деньги, или если вы готовы отказаться от услуг, чтобы платить более низкие налоги, обратитесь к своим представителям и сообщите им.

Федеральный

Конституция дает Конгрессу «право устанавливать и собирать налоги». Конгресс руководствуется годовым бюджетом президента. Большинство изменений налогов начинается в Белом доме.Об этом президент упомянет в Послании к Государству. Это тоже будет в бюджете.

Комитет по методам и средствам палаты представителей должен сначала одобрить законопроект. Комитет рассматривает его, вызывая экспертов, чтобы взвесить все за и против. Руководители отрасли обсуждают, как это повлияет на их бизнес. Комитет просит министра финансов объяснить детали. Это даже дает общественности возможность высказать свое мнение. Затем комитет голосует по новому налогу. Он разрабатывает законопроекты, которые передаются в Палату.

После его утверждения законопроект направляется в Финансовый комитет Сената США. Он проводит свои слушания. Затем он пишет собственное законодательство и представляет его на рассмотрение Сенату в полном составе. Если Сенат соглашается с законопроектом Палаты представителей, он отправляет его президенту на подпись.

Чаще всего Сенат предлагает свою версию. У Палаты представителей и Сената свои планы. Сенат отправляет свою версию обратно в палату. Если палата не согласна, она формирует комитет конференции, чтобы сгладить разногласия.Эта окончательная версия отправляется на подпись президенту. К тому времени он мог стать совершенно другим счетом.

Весь процесс представляет собой гигантские переговоры между выборными должностными лицами из разных государств и партий. Также влиятельны лоббисты различных отраслей. Группы с особыми и общими интересами также имеют значение.

Государство

Законодательный орган каждого штата решает, какие налоги вводить. Они также одобряют повышение ставок. Они должны определить, хватит ли налогов для оплаты расходов.Они также должны сравнить свою налоговую структуру с налоговой структурой конкурирующих государств.

Местный

Большинство налоговых органов имеют выборных представителей, например, городских советов, советов или комиссий. Они определяют типы налогов для своей юрисдикции.

Итог

Мы платим налоги для финансирования различных услуг на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Половина налогового бремени американцев приходится на федеральные программы. Большая часть этой суммы идет на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и защиту.Государственные и местные налоги оплачивают Medicaid, инфраструктуру и библиотеки.

Выборные должностные лица решают, сколько вы будете облагаться налогом и куда уйдут деньги. Если вам не нравится ваше налоговое бремя или то, как оно расходуется, свяжитесь со своими представителями и сенаторами США и сообщите им.

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга.Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный доход, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов.Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов. Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Ведение бизнеса 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порога получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики. Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , потому что они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Ведение бизнеса использует случайный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплатах, времени, затраченном на соблюдение налогового законодательства в стране, времени, затраченном на запрос и обработку заявления о возмещении НДС, и времени, затраченном на соблюдение и завершение корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы данные были сопоставимы по странам, используются несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

• Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
• Начал работу с 1 января 2017 года. На тот момент компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
• Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
• На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
• По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
• Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
• На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, техникой, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовой автомобиль.
• Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
• Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
• Оборот в 1050 раз превышает доход на душу населения.
• Убытки в первый год работы.
• Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
• Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов среди владельцев в конце второго года.
• Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
• Требуется ряд подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимального уровня оплаты труда, существующего в этих странах.

Предположения в отношении налогов и сборов

• Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
• Количество уплаченных компанией налогов и сборов за год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, регистрацию и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета суммы налога и суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычной бухгалтерской работы недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Ведение бизнеса — 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате с учетом допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не вычитаются. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости предварительного налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ВСЕ — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для выполнения корректировки налога на прибыль и время для завершения корректировки налога на прибыль.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и выплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки правильности оценки и отчетности таких налогоплательщиков. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

• В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
• Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
• Продажи распределяются поровну в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на расходы в месяц (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
• Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
• НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения относительно процесса корректировки налога на прибыль

• Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неправильных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неправильному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
• TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
• Сумма недоплаченного обязательства по налогу на прибыль составляет 5% от суммы обязательства по корпоративному подоходному налогу.
• TaxpayerCo. представляет исправленную информацию по истечении срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс обращения за возмещением НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, потраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления о возврате НДС; время, потраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, затраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
• Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возврат наличных НДС в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, потраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, запрошенных аудитором.

Общая оценка нулевых часов записывается, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС для крупных покупок или инвестиций, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента подачи запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время для получения Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но отсутствует механизм возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время, необходимое для корректировки корпоративного подоходного налога

Время регистрируется в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, потраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
• Процедура корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, отобранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, одноразовый запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Оценка получаса регистрируется для подачи документов или выплаты причитающегося налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время до завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор показателей уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке по реформе Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

Почему нужно платить налоги?

Ежегодно примерно 15 апреля вы услышите стоны взрослых всех возрастов о «налоговом дне». Это потому, что примерно в это время необходимо сдать федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата.Но задумывались ли вы, почему вы должны платить налоги?

В Соединенных Штатах у нас есть правительства на местном, государственном и национальном (федеральном) уровнях. Эти правительства состоят из различных частей, включая законодателей (которые принимают законы), исполнительных органов (которые обеспечивают соблюдение законов), судей и многих других. Деньги, которые эти государственные служащие получают за свою работу, поступают от налогов.

Налоги также могут иметь разные формы. Когда вы работаете, чтобы заработать деньги, вы платите подоходный налог. В зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете, определенный процент (часть) заработанных вами денег удерживается (вычитается из вашей зарплаты и отправляется правительству).

Когда вы покупаете вещи в магазине, вы также обычно платите налог с продаж, который представляет собой процент от стоимости товара, взимаемый магазином. Если вы владеете недвижимостью, вы также платите налоги на собственность со стоимости вашей собственности.

Уплата налогов считается гражданским долгом, хотя это также требование закона. Если вы не платите налоги, государственное учреждение, осуществляющее надзор за налогами, — Налоговое управление или IRS — потребует от вас уплаты налогов или же столкнется с наказаниями, такими как штрафы или тюремное заключение.

Деньги, которые вы платите в виде налогов, идут во многие места. Помимо выплаты зарплаты государственным служащим, ваши налоговые доллары также помогают поддерживать общие ресурсы, такие как полиция и пожарные.

Налоговые сборы помогают обеспечить безопасность и ухоженность дорог, по которым вы путешествуете. Налоги финансируют публичные библиотеки и парки. Налоги также используются для финансирования многих типов государственных программ, которые помогают бедным и менее удачливым, а также многих школ!

Каждый год, когда наступает «налоговый день», взрослые любого возраста должны сообщать о своих доходах в IRS, используя специальные налоговые формы.Существует множество законов, которые устанавливают сложные правила о том, какая сумма налога причитается и какие виды специальных расходов могут быть использованы («списаны») для снижения суммы налогов, которые вам необходимо уплатить.

Для среднего работника, Налоговые деньги удерживались из зарплаты в течение года. В «налоговый день» каждый работник сообщает в IRS о своих доходах и расходах.

Работодатели также сообщают в IRS, сколько они заплатили каждому работнику. IRS сравнивает все эти числа, чтобы убедиться, что каждый человек платит правильную сумму налогов.

Если с ваших чеков в течение года удерживалось недостаточно налоговых денег, чтобы покрыть сумму налога, которую вы должны, вам придется отправить больше денег («оплатить») правительству. Если, однако, слишком много налоговые деньги были удержаны из вашей зарплаты, вы получите чек (получите «возврат») от правительства.

Как платить налоги в качестве фрилансера

• Если вы зарабатываете 400 долларов США в качестве фрилансера от одного работодателя, вы должны включить этот доход в свою годовую налоговую декларацию.
• Наем налогового бухгалтера поможет вашему бизнесу сэкономить сотни долларов.
• Понимание того, на какие налоговые вычеты вы имеете право, является ключом к экономии денег и избежанию налоговых проверок.
• Эта статья предназначена для фрилансеров и независимых подрядчиков, которые хотят понять свои налоговые обязанности.

Управление собственным бизнесом-фрилансером дает большую свободу. Приятно устанавливать свои собственные часы работы, быть самим себе боссом, выбирать собственных клиентов и решать, какие проекты вы хотите реализовать или передать.Фактически, согласно опросу Freelancing in America 2019 года, около 57 миллионов человек — или 35% рабочей силы США — выполняют внештатную работу, будь то временная ситуация, подработка или долгосрочная карьера.

Тем не менее, фриланс сопряжен с определенными трудностями: от переговоров о справедливой цене за свой труд до беспокойства о том, где будет ваша следующая работа, и даже если она вообще появится.

Одна область, о которой многие фрилансеры не особо задумываются, — это уплата налогов. Новые фрилансеры, особенно те, кто до недавнего времени работал в компании по традиционному принципу, привыкли к тому, что работодатель автоматически вычитает из их зарплаты.Тем не менее, самозанятые лица несут ответственность за выполнение своих налоговых обязательств и выяснение того, что они должны и когда им нужно платить их самостоятельно.

Для фрилансеров и независимых подрядчиков налоговое время наступает не один раз в год — это всегда на горизонте. Эти советы налоговых экспертов помогут вам подготовиться к налоговому сезону и его будущему.

1. Основные сведения о налогах на внештатных сотрудников.

Как фрилансер, вы можете иметь исключительно отточенные навыки в своей отрасли, но это не значит, что вы знаете разницу между FICA и IRA.Итак, давайте начнем с обзора некоторых основ налогообложения применительно к фрилансерам.

«Все владельцы бизнеса, будь то фрилансеры или крупные генеральные директора, должны иметь базовое понимание бухгалтерского учета и налогов, чтобы они могли заставить свои деньги работать на них», — сказал Алексис Кристина, главный бухгалтер и основатель Advance Accounting.

Что такое налог на самозанятость?

Если вы зарабатываете 400 долларов или более в год в качестве фрилансера от одного работодателя, Налоговая служба считает вас самозанятым и требует, чтобы вы подали налоговую декларацию как владелец бизнеса.В дополнение к стандартным подоходным налогам, основанным на вашей налоговой категории и статусе регистрации, вы несете ответственность за уплату налога на самозанятость в размере 15,3%, который представляет собой налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые вы обычно платите, а также половину, обычно покрываемую от традиционного работодателя.

«Некоторые новые индивидуальные предприниматели и предприниматели шокированы, когда им приходится платить налог на самозанятость», — сказала Элли Томпсон, генеральный директор Money Therapy. «Когда вы работаете в корпорации, такие налоги, как« Медикэр »и налог на социальное обеспечение, уже вычтены из вашей зарплаты.Как предприниматель, вы должны отчитываться за них самостоятельно ».

Какие формы вам нужно заполнить?

Вместо единственной формы W-2, которую вы получали бы ежегодно как традиционный сотрудник, фрилансеры получают 1099 — Форма MISC от каждого клиента, который платит вам 600 долларов или более. Вы сообщаете о своем доходе 1099-MISC в приложении C к своей налоговой декларации.

Когда вам нужно платить налоги внештатным сотрудникам?

Фрилансеры, которые планируют задолжать 1000 долларов или Кроме того, для ежеквартальной уплаты предполагаемых налогов требуется больше налогов, поскольку доход фрилансера не удерживается работодателем в течение года.Форма IRS 1040-ES может помочь вам оценить размер вашей налоговой задолженности за квартал, и важно, чтобы эти платежи были как можно ближе к реальным цифрам. Если вы недоплачиваете квартальные налоги, вы должны будете выплатить IRS оставшуюся сумму, когда вы подадите годовую налоговую декларацию до 15 апреля. Если вы слишком недоплачиваете квартальные налоги, вам, возможно, придется заплатить дополнительный штраф.

Кроме того, фрилансерам, возможно, придется платить подоходный налог штата, а также местные налоги. [Заинтересованы в налоговой онлайн-программе для вашего бизнеса? Ознакомьтесь с нашими лучшими подборками и отзывами.]

2. Знайте структуру своего бизнеса.

Какая структура представляет собой ваш бизнес? ООО? S-корп? C-корп? Единоличное владение? «Юридическая структура вашего бизнеса не только влияет на ваши личные активы, но и определяет размер вашей налоговой задолженности», — сказал Томпсон.

Фрилансеры обычно подают налоги как индивидуальные предприниматели, что означает, что они подают форму Приложения C, которая интегрируется с их личной налоговой декларацией.

«Как только они достигнут точки, когда они зарабатывают тысячи чистой прибыли, они могут захотеть подать документы в качестве S-корпорации», — сказала Кристина.«Статус S-corp более сложен, но может предлагать некоторые налоговые льготы».

«Индивидуальный предприниматель — отличный вариант, но ваши личные активы могут оказаться под угрозой, если вам подадут в суд», — добавил Томпсон. «Корпорация намного сложнее и требует дополнительных сборов за установку, но она защищает ваши индивидуальные активы».

Фрилансеры, которые создают корпорацию или LLC, будут платить налог по безработице, федеральные налоги и налоги штата, а также половину налога FICA, но они могут защитить часть своих денег от налога на самозанятость.

«Однако IRS посмотрит, сколько», — сказал Ромео Рази, бухгалтер и владелец Taxed Right. «Это несколько сложно и хитро. И совет о том, сколько зависит от профессии, если они нанимают суб-фрилансеров, их доход и т. Д., И должен определяться индивидуально».

3. Рассмотрите возможность найма налогового специалиста.

Бухгалтер или бухгалтер, знакомый с налогами внештатных сотрудников, может быть вашим лучшим другом в налоговое время. Если ваш доход и статус регистрации не сильно меняются из года в год, возможно, вы сможете самостоятельно платить налоги, но финансовое положение большинства людей часто меняется.Поскольку ваша налоговая декларация усложняется, вам может потребоваться помощь.

«Подача налоговой декларации означает отслеживание всех ваших квитанций и отчетов и понимание того, что все это означает», — сказал Джош Зиммельман, владелец Westwood Tax & Consulting.

«Каждая транзакция имеет значение, и если ваши финансы в каком-то беспорядке, то вам лучше заплатить кому-нибудь другому, чтобы он разобрался за вас».

Кроме того, IRS постоянно обновляет свое налоговое законодательство. Возможно, вам понадобится помощь в понимании того, как эти изменения повлияют на вас.

4. Узнайте, как рассчитывать квартальные налоги.

Фрилансеры, которые ожидают своей задолженности по налогам на сумму не менее 1000 долларов, должны платить расчетные налоги ежеквартально. Обратитесь к налоговой декларации за предыдущий год, чтобы определить, сколько вы должны платить ежеквартально. Если это ваш первый год работы фрилансером, возможно, вы не сможете точно оценить свои налоговые платежи. Если вы допустили просчет — недоплачивая или переплачивая предполагаемые налоги, — IRS внесет исправление в вашу годовую налоговую декларацию.Вам будет предложено оплатить недостающие налоги или выписать налоговую декларацию на любую излишне уплаченную сумму.

«IRS хочет видеть, что вы заплатили 90% своих налогов или эквивалент 100% прошлогоднего налогового счета к декабрю», — сказал Уэйд Шлоссер, генеральный директор и основатель Solvable. «В противном случае вам придется заплатить приблизительный налоговый штраф».

Предполагаемые даты уплаты налогов в 2021 году — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января 2022 года. По словам Шлоссера, если вы не заплатите расчетные квартальные налоги, вы не получите счет или уведомление. от IRS, но вам придется заплатить штраф при подаче налоговой декларации.IRS предоставляет такие инструменты, как рабочий лист 1040-ES, которые помогут вам приблизительно оценить ваш общий годовой доход и рассчитать предполагаемые налоговые платежи.

Если вы женатый фрилансер, вы можете попросить вашего супруга увеличить удерживаемые налоги, чтобы оплатить ваш налоговый счет, указал Шлоссер.

«Самое важное — поговорить с налоговым специалистом до конца года», — сказал он. «Это очень важно для того, чтобы собрать ваших уток в ряд и принять стратегические решения о вычетах, удержаниях, ежеквартальных платежах и даже инвестициях, которые могут помочь уменьшить вашу общую налоговую задолженность.»

5. Думайте ежедневно, а не ежеквартально.

Налоговые специалисты советуют самозанятым работникам уделять время каждый день сосредоточению внимания на налоговой информации, включая обновление доходов и расходов по мере их поступления. financials, ваши записи будут более точными, и вы не будете паниковать за неделю до встречи с бухгалтером.

Фрилансеры могут использовать QuickBooks или различные бухгалтерские приложения, чтобы делать все, от отслеживания расходов до сканирования квитанций.

«Я думаю, что для фрилансеров важнее всего понять, что даже несмотря на то, что они работают на фрилансе — что имеет тенденцию иметь коннотацию, что это всего лишь побочная работа — для IRS, это все еще бизнес, поэтому ведение точных и подробных записей является ключевым моментом. «, — сказала Кристина. «Это не только поможет фрилансерам понять, насколько хорошо работает их бизнес, но и упростит подачу налоговой декларации».

6. Задекларируйте все доходы от вашего бизнеса.

Фрилансеры должны получить форму 1099-MISC до января.31 из любой компании, которая заплатила им более 600 долларов за только что завершившийся налоговый год. Однако независимо от того, получите ли вы 1099 или нет, вы обязаны сообщать обо всех своих доходах, включая любые денежные выплаты.

«Если вы когда-либо проходили аудит, вам нужно будет учитывать незарегистрированный или заниженный доход», — сказал Шлоссер. «Фрилансерам также следует сверить свои собственные бухгалтерские документы с числами в форме 1099. Компании иногда допускают ошибки, и вы не хотите, чтобы они уплачивали налоги с доходов, которые вы не заработали или не получили.»

Даже если вы не можете позволить себе платить налоги, важно подавать точные и своевременные документы. Если у вас хорошая репутация, вы можете воспользоваться программами налогоплательщиков IRS, которые дадут вам больше времени для оплаты.

«Специалист по налоговым долгам может помочь вам согласовать план платежей с IRS, но только в том случае, если ваша налоговая декларация актуальна», — сказал Шлоссер.

7. Будьте готовы к налоговым дням.

Чарльз Корселло-младший, лицензированный агент и соучредитель TaxDebtHelp.com рекомендует иметь кредитную карту только для бизнеса и создать специальный сберегательный счет, чтобы откладывать определенный процент от каждой зарплаты на налоговые платежи.

«Таким образом, фрилансеру будет легче подготовить налоговую декларацию, помогая определить прибыль или убыток», — сказал он. «Это также упрощает классификацию расходов при использовании финансового программного обеспечения».

Сколько следует отложить? Финансовые специалисты советуют откладывать около 30% вашего дохода на уплату налогов.

«Фактически, вы, вероятно, захотите удержать около 35%, если у вас высокий доход и вы живете в штате с высокими налогами», — добавил Корселло.

8. Прежде чем подавать заявление, ознакомьтесь с вашими франшизами.

Многие фрилансеры оставляют на столе ценные налоговые вычеты и льготы каждый апрель, потому что они не уверены, что они могут и не могут удержать. Фактически, 35% фрилансеров испытывают трудности с пониманием и уплатой налогов, а 73% вообще не удерживают никаких расходов, согласно отчету Xero.Специалист по налогам может помочь вам определить налоговые вычеты и скидки и посоветовать, как снизить ваши налоговые счета.

«Лучше всего поговорить с налоговым бухгалтером, специализирующимся на 1099 подрядчиках, потому что они могут помочь вам найти вычеты, о которых вы не знали, что поможет вам уменьшить ваши налоговые счета и избежать налоговой задолженности», — сказал Шлоссер.

Обычные вычеты, которые используют фрилансеры, включают:

• Помещения для домашнего офиса
• Транспортные расходы
• Путевые расходы
• Счета за Интернет и телефон
• Страхование здоровья
• Канцелярские товары
• Аппаратное и программное обеспечение
• Рекламные материалы
• Юридические или профессиональные услуги
• Работа по найму
• Лицензии и налоги
• Деловые обеды

Например, если вы работаете из дома в качестве фрилансера, вы можете воспользоваться вычетом из домашнего офиса.Это позволяет вам списывать расходы, начиная от коммунальных услуг и заканчивая арендной платой за помещение в вашем доме, которое служит вашим основным офисом. Тем не менее, эта зона должна использоваться исключительно для деловых целей, поэтому, если у вас есть семейная комната, которая служит вашим рабочим пространством, когда дети ходят в школу, она не соответствует критериям для этого вычета. Однако, если вы находитесь на грани открытия офиса дома или аренды внешнего пространства, знайте, что есть некоторые налоговые льготы с домашними офисами.

«Домашний офис имеет преимущество, так как в ту минуту, когда [фрилансеры] выходят из дома, мили становятся вычитаемыми бизнес-милями», — сказала CPA Гейл Розен.«Если у вас есть [внешний] офис, проезд до офиса не подлежит вычету».

Расходы на автомобили — еще один распространенный налоговый вычет для фрилансеров. Однако Розен предлагает вести подробный учет ваших фактических расходов, чтобы вы могли сравнить стандартную норму пробега и фактические расходы на транспортное средство, чтобы увидеть, какой из них дает вам лучший налоговый вычет.

«После того, как вы выберете один из этих методов для вычета расходов на автомобили, появятся ограничения на переход на другой метод», — сказала она.

Страхование здоровья — еще одна область, которую следует учитывать, по словам Пола Джейкобса, сертифицированного специалиста по финансовому планированию, зарегистрированного агента и главного инвестиционного директора Palisades Hudson Financial Group.

«В то время как большинство сотрудников не могут вычитать медицинские расходы, включая страховые взносы, из-за столь высокого налогового порога, самозанятые предприниматели могут рассматривать страховые взносы как коммерческие расходы и использовать их для компенсации дохода», — сказал он.

«Медицинская и стоматологическая страховка может быть вычтена, если у вашего супруга нет спонсируемого работодателем плана медицинского страхования, в котором вы имеете право участвовать», — сказал Корселло.Он отметил, что если у вашего бизнеса есть убытки, вы также не можете вычесть расходы на медицинское страхование.

Дополнительные расходы, которые вы можете вычесть, включают расходы на образование и сертификацию, рекламу и маркетинг, канцелярские товары, компьютерное оборудование, программное обеспечение и плату за веб-хостинг.

9. Признайте, что вы не можете вычесть все.

«С другой стороны, некоторые налогоплательщики рискуют подвергнуться проверке, пытаясь списать фиктивные расходы», — сказал Зиммельман.«Чтобы он мог быть вычитаемым, он должен быть обычным и необходимым для ведения вашего бизнеса».

Что это значит?

«Подумайте о парикмахере и агенте по недвижимости», — сказала Кристина. «У парикмахера могут быть такие расходы, как шампунь — совершенно обычные и необходимые. Однако, если агент по недвижимости пытается списать шампунь, это не сработает». Это должны быть обычные расходы в вашей отрасли, чтобы они не облагались налогом.

Другими расходами, которые часто вызывают вопросы, являются расходы на развлечения, деловые обеды (хотя обычно покрывается 50% их стоимости) и личные сотовые телефоны.

«Личные расходы никогда не вычитаются из налогооблагаемой базы, а личные сотовые телефоны создают очень серую зону», — сказала Кристина. «Если вы хотите вычесть свой мобильный телефон, приобретите второй телефон специально для бизнеса».

Розен отметил, что многие фрилансеры предполагают, что они могут вычесть все свои затраты при открытии нового бизнеса, но это невозможно сделать до тех пор, пока у них не будет первой продажи. Даже в этом случае расходы вычитаются за 15 лет, но вы можете вычесть первые 5000 долларов расходов в первый год.

«Вам следует тщательно оценить, хотите ли вы удержать начальные затраты или списать первые 5000 долларов в первый год работы», — сказал Розен. «Это зависит от того, в каком году вы ожидаете оказаться в более высокой налоговой категории».

10. Как фрилансер, не ожидайте возврата налогов.

Нет человека, который не любит получать возврат налогов. Однако, как фрилансеру, вам нужно привыкнуть к мысли, что вы вряд ли его увидите. Если у вас есть работодатель, ваши налоги автоматически удерживаются из вашей зарплаты, и вы можете получить возмещение, если вы переплатили государству в течение года.Это менее вероятно, если вы работаете не по найму, так как именно вы отправляете деньги, которые должны.

По словам Рази, фрилансеры получают возмещение только при двух обстоятельствах: они переплатили свои квартальные расчетные налоговые платежи или заработали так мало денег за год, что имеют право на возврат заработанного дохода (EIC).

«В целом, большинство фрилансеров, которые зарабатывают приличную сумму в год, не имеют права на налоговый кредит EIC», — сказал Рази.

11. Расставьте приоритеты при планировании выхода на пенсию.

Для многих фрилансеров планирование выхода на пенсию не является главным приоритетом, поскольку они сосредоточены на повседневных обязанностях по развитию своего бизнеса и привлечению новых клиентов. Они также могут чувствовать, что у них мало вариантов, поскольку как индивидуальные предприниматели они не могут подключиться к пенсионным счетам, спонсируемым работодателем.

«Одно из самых больших заблуждений фрилансеров о пенсионных планах состоит в том, что они слишком дороги, — сказал Курт Росси, президент и советник по благосостоянию Independent Wealth Management.«Пенсионный план часто дает значительные чистые выгоды после уплаты налогов».

Для самозанятого человека или владельца бизнеса, у которого нет сотрудников, кроме супруга, индивидуальный план 401 (k) может быть хорошим вариантом, предлагает Росси. План позволяет делать те же взносы, что и традиционный план распределения прибыли 401 (k), до 56 000 долларов (62 000 долларов для лиц старше 50 лет) или 100% от заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше. Деньги отсрочены по налогам до вывода.

Упрощенная пенсионная программа для сотрудников IRA — еще один способ сэкономить на пенсии.SEP IRA позволяет вам вносить до 25% вашей чистой прибыли или 56 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Традиционные индивидуальные пенсионные счета и IRA Рота — один из самых простых способов начать откладывать деньги на пенсию в качестве фрилансера. Они идеально подходят для тех, кто только начинает работать, экономит менее 6000 долларов в год или хочет получить 401 (k) с предыдущей работы. Вывод на пенсию не облагается налогом.

По словам Росси, независимо от того, какой вариант инвестирования вы выберете, самое важное — это выбрать план и начать работу.

«Поскольку пособия по социальному обеспечению не удовлетворяют потребности пенсионеров в доходах, фрилансеры должны принимать меры, чтобы обеспечить себе пенсию», — сказал он. «Хорошая новость в том, что есть много вариантов пенсионного планирования, которые они могут использовать, чтобы спрятать средства на будущее, а также снизить значительные налоговые обязательства».

Дополнительная информация предоставлена ​​Шоном Пиком и Сью Маркетт Поремба. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Простой и удобный безопасный способ уплаты федеральных налогов

Быстро. Легкий. Безопасный.

Оцените удобство и гибкость уплаты федеральных налогов дебетовой или кредитной картой. Это быстро, просто и безопасно.

Личный
Налоговые платежи

Бизнес
Налоговые платежи

Более 10 миллионов клиентов оплатили свои налоги и другие счета в ACI Payments, Inc.способ.

Никогда больше не опаздывайте на платеж

Примечание. Эта система предназначена исключительно для уплаты федеральных налоговых платежей, а не государственных налогов.

Оплатить счет или уведомление

Не можете оплатить полностью? Запросить рассрочку платежа.

Устали от бумажных счетов и уведомлений? Оставайтесь безбумажными и получайте электронные копии счетов и уведомлений, когда вы подписываетесь на рассылку уведомлений по электронной почте.

Оплата с помощью учетной записи онлайн-сервисов

Платите прямо со своего банковского счета бесплатно или платите кредитной или дебетовой картой за комиссию.

Для оплаты:

1. Войдите в (или создайте) свою учетную запись Online Services.
2. Выберите ≡ Services меню в верхнем левом углу вашей домашней страницы Account Summary .
3. Платежи, счета и уведомления, затем выберите Внести платеж в развернутом меню.

Учетная запись Online Services также позволяет вам просматривать ваш текущий баланс по открытым счетам, отвечать на уведомления отдела, просматривать сводку вашей учетной записи и просматривать сообщения из отдела.

Принимаются карты

Visa, MasterCard, Discover и American Express. Чтобы узнать больше о плате за удобство и прочитать отказ от ответственности по платежным картам, см. Информация об оплате кредитной и дебетовой картой.

ВОЙТИ, ЧТОБЫ ОПЛАТИТЬ СЧЕТ, или создать учетную запись

Оплата открытой ревизии

Если вы получили Отчет об изменениях в аудите или Согласие на корректировку полевого аудита и у вас есть задолженность, вы можете произвести оплату онлайн с помощью нашей онлайн-службы Pay an Open Audit Case.

1. Войдите в (или создайте) свои онлайн-службы.
2. Выберите меню ≡ Services в верхнем левом углу домашней страницы Account Summary .
3. Выберите Платежи, счета и уведомления , затем выберите Оплатить открытое аудиторское дело в развернутом меню.

Если вы предпочитаете не создавать учетную запись, вы можете платить онлайн с помощью Quick Pay (только для физических лиц). Вы также можете заплатить по почте, чеком или денежным переводом на адрес, указанный в вашем письме.

Авторизуйтесь, чтобы оплатить аудиторскую проверку или Создайте аккаунт

Оплата через Quick Pay (только для физических лиц)

Оплачивайте счета или уведомления прямо со своего банковского счета — бесплатно!

Вы можете использовать Quick Pay для платежей на:

• оценка
• Аудиторское дело
• коллекционный чемодан
• доходное исполнение
• Соглашение о рассрочке платежа (IPA)

Для оплаты вам необходимо:

• номер дела из вашего счета или уведомления и
• следующая информация из декларации о доходах за один из последних четырех лет:
• Номер социального страхования (и супруга, если применимо),

Статус заявки

• ,

Почтовый индекс

• и
• имя и фамилия.
  

  No related posts.