Оплата «чужих» налогов уходит в никуда | ФНС России

77 город Москва

Дата публикации: 02.11.2016

Издание: Радио «Вести ФМ»
Тема: Имущественные налоги
Источник:&nbsp
http://radiovesti.ru/article/show/article_id/209961

Люди, которые годами платили налоги за жену или мужа, обнаруживают, что у них образовались долги и пени. С такой ситуацией столкнулись многие из наших слушателей. Эксперты напоминают: закон запрещает платить со счетов и карт, которые не относятся к владельцу ИНН. Эту тонкость следует учитывать даже в том случае, когда платить приходится за своего собственного ребенка, например, если он имеет долю в квартире. Как разобраться со счетами и не попасть на штрафы, выяснял экономический обозреватель «Вестей ФМ» Валерий Емельянов.

Сезон оплаты налогов в самом разгаре. У россиян меньше месяца, чтобы погасить платежки по прошлогодним декларациям об имуществе (за квартиру, участок, дачу и автомобиль). Одна из частых ошибок, которую совершают в этот период люди, — это оплата «чужих» налогов, в том числе за родных и близких. По закону это запрещено, но по факту банки принимают платежи и переводят по реквизитам ФНС, не задавая вопросов и ни о чем не предупреждая. Сумма налога обычно маленькая, она не подпадает под проверку личности. Поэтому до сих пор в отделениях можно заплатить и за жену, и за родителей, и вообще за любое физическое лицо.

«Заполнить платежку от имени плательщика. Не от имени фактического плательщика, а от имени налогоплательщика. Например, муж идет с квиточками в «Сбербанк», у него на квиточке стоит его фамилия на одном, на другом — супруги, на третьем, предположим, родителей. И он все это оплачивает один. Но в документах будет отражено, что каждый заплатил за себя наличными. Это если мы говорим про оплату через операционный зал. Когда оплачиваешь через интернет-кабинет, конечно, этот фокус не проходит», — объясняет партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.

Сейчас в интернет-банках, банкоматах и терминалах (правда, не во всех) стоит автоматическое напоминание, что вообще-то платить в ФНС за другое лицо незаконно. Это правило действует как заслон против необлагаемых налогами сделок, серых взаимозачетов и прочих криминальных схем. Недавно появился проект поправок, позволяющих исключить из этого правила членов семьи, но пока запрет действует для всех. Поэтому те, кто оплачивают налоги за своих супругов, родителей или детей, часто попадают в ситуацию, когда их средства блокируют на счетах ФНС и не сообщают им об этом. Потому что единственный на 100% законный способ оплатить чужой налог (да и то с ним бывают сбои) — это сходить с доверенностью в отделение ФНС, а уже потом идти в банк. 

«Платить за другого человека, даже родственника, крайне рискованно. Всегда могут отказать в признании исполненной обязанности конкретного лица. То есть даже если вы пойдете и как минимум сделаете нотариальную доверенность от лица супруги, которая уполномочит мужа на уплату налога, то потенциально сохраняется риск того, что налоговый орган может не признать оплату», — говорит управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Не раз бывали случаи, что люди много лет платили со своего счета или карты за всю семью, а потом узнавали, что деньги так ни разу и не доходили до адресатов (кроме как на реквизиты самого плательщика). Для таких неправильных платежей у ФНС существует отдельный счет, деньги там хранятся до 3 лет. И предполагается, что гражданин должен сам запросить их обратно, написав заявление. Процедура это не сложная, документ можно сформировать прямо на сайте налоговой службы, срок возврата — до 4 месяцев. Но при условии, что гражданин сохранил чеки и квитанции. При этом налог за других членов семьи (только уже с их личных реквизитов) придется по факту заплатить второй раз, да еще и с учетом пени за просрочку. Это в полной мере относится и к детям. Их платежки погашаются так же, как и за супругов. То есть либо обычным способом в кассе, либо строго с карты и счета самого ребенка. 

«Если вы оформили собственность на детей, соответственно они являются плательщиками, потому что они собственники. Понятно, что 6-летний ребенок не может уплачивать налог, доходов нет. Но в соответствии с гражданским кодексом РФ, за него родители или опекуны несут ответственность, то есть они исполняют обязанность по уплате ребенком до достижении возраста, когда он сам сможет оплачивать свою собственность», — комментирует начальник отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС России по Москве Александр Меньков.

На горячей линии банков и налоговой службы дают полную информацию о том, как и где можно оплатить налоги. В каждой семье своя уникальная ситуация, и можно найти наиболее удобный для всех вариант. К примеру, налоги без указания реквизитов можно оплатить с помощью мобильного телефона. Как ни странно, это не будет нарушением внутренних правил ФНС, даже если номер оформлен на постороннее лицо (правда, его нужно будет сперва прикрепить к своему ИНН). Ну, а сам телефонный счет можно будет пополнять с любой карты любого банка. Впрочем, самый надежный способ это платить только за себя и со своего личного счета или карты. Так в случае ошибки деньги можно будет вернуть без особых проблем, это будет считаться излишне уплаченным налогом, а он подлежит возврату по общим правилам — по заявлению. Чеки и квитанции для этого хранить не обязательно, их копии можно заказать в банке или скачать в интернет-сервисе своего банка.

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

В 2020 г. срок сдачи налоговой отчетности физических лиц (декларации по НДФЛ) перенесен с 30 апреля на три месяца вперед. Так что у нас еще есть время, чтобы собрать необходимые документы. И не забудьте учесть при подготовке деклараций последние разъяснения ФНС, изложенные в Письме от 2 апреля 2020 г. № БВ-4-7/5648@. В статье мы рассмотрим самые важные из них.

Если работодатель оплатил вам поездку в транспорте, которой вы воспользовались в своих личных целях, то стоимость такой поездки признается вашим доходом

Данный вывод следует из действующего налогового и трудового законодательства: если вам компенсировали стоимость поездки, необходимой по работе, то такая компенсация не является вашим доходом. А вот если поездка оплачена работодателем, но вы отправились не исполнять свои трудовые обязанности, а к маме на дачу или отдали билет мужу, то стоимость такой поездки – ваш доход, который подлежит налогообложению по стандартной налоговой ставке 13%.

Понятно, что доказать данный факт налоговикам будет сложно: нужно проверять каждого сотрудника организации и целевое использование оплаченных работодателем билетов на соответствующие виды транспорта. Да и мало кто готов сознаться в таком «неправильном» использовании билетов, выданных организацией-работодателем. Однако знать о позиции ФНС, подтвержденной судебным актом Верховного Суда РФ, необходимо.

(Как будет оплачиваться проезд, если работник хочет совместить служебную командировку и выходные дни или отпуск, – читайте в статье «Сколько заплатят за работу в выходные и праздничные дни?».)

Упущенная выгода тоже доход

Упущенная выгода – это сумма неполученных доходов, которые вы обязательно получили бы, если б ваше право не было нарушено. Предположим, вы сдаете в аренду квартиру. Срок договора аренды истек, вы поругались с арендатором, но он с квартиры съезжать не спешит. Те деньги, которые вы могли бы получить, если бы продолжали сдавать квартиру, – ваша упущенная выгода. И если вам удастся взыскать ее с нерадивого арендатора в суде, то эта сумма будет признана вашим доходом, и поэтому она подлежит налогообложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат налогообложению НДФЛ

Этот вопрос являлся спорным. Поскольку одни компенсации предоставлялись за счет федерального бюджета, а другие – за счет бюджетов местных, возникала неопределенность в налогообложении получаемых медиками выплат. Кроме того, возникал вопрос о том, должны ли облагаться НДФЛ компенсации, выплачиваемые медицинским работникам со средним образованием. Однако Верховный Суд разъяснил, что все эти выплаты имеют одну и ту же правовую природу и не должны облагаться НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от уплаты НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже. Для большинства случаев он составляет 5 лет. Для некоторых ситуаций установлен срок 3 года: получение недвижимости в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, получение недвижимости в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, отсутствие у налогоплательщика в собственности иных жилых помещений.

При продаже недвижимости до истечения этого минимального срока продавец обязан отчитаться о полученных в результате продажи доходах и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет. В письме ФНС вопросам определения и проверки срока владения недвижимостью посвящен целый раздел.

Так, в письме разъясняется, что при проверке обоснованности освобождения от налогообложения доходов, полученных в связи с продажей недвижимости, налоговый орган должен использовать законодательство, действовавшее на момент регистрации права собственности на объект недвижимости. Это связано как с изменчивостью российского законодательства, так и с необходимостью обеспечить права налогоплательщиков в той ситуации, когда правила приобретения права собственности были иными.

Также важным является разъяснение о порядке расчета минимального срока владения в случае приобретения нескольких комнат в коммунальной квартире. Предположим, вы последовательно приобрели три комнаты в квартире, объединили их в один объект недвижимости и зарегистрировали это изменение в ЕГРН. С какого момента отсчитывать минимальный срок владения недвижимостью? По мнению Верховного Суда, этот срок следует считать с момента приобретения в собственность последней комнаты, а не с момента регистрации объединения этих комнат в «больший» объект недвижимости. И эта позиция логична, ведь при таком объединении комнат нового объекта недвижимости не создается, а право собственности на ранее приобретенные комнаты не прекращается. ФНС, ссылаясь на позицию Верховного Суда, рекомендует нижестоящим налоговым органам руководствоваться именно этим подходом.

Налоговые вычеты

Вопросы подтверждения налоговых вычетов налогоплательщиков в числе самых животрепещущих, поэтому мы рассмотрим все разъяснения из письма ФНС по этому поводу.

1. Налоговый орган не может отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, посчитав сделку экономически необоснованной.

Критерий экономической обоснованности понесенных налогоплательщиком расходов установлен, в частности, для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае он неприменим. Также неприменима оценка экономической обоснованности сделки по продаже недвижимости между физическими лицами, если они являются взаимозависимыми (родственники, подчиненные и т.д.). Это связано с реальностью сделки и необходимостью стимулировать улучшение жилищных условий граждан.

2. Средства, полученные в качестве субсидии, не учитываются при предоставлении налогового вычета на приобретение недвижимости.

Если часть денег на приобретение недвижимости получена от государства, данная сумма не учитывается при предоставлении имущественных налоговых вычетов. Это логично и соответствует требованиям Налогового кодекса: чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщик должен сначала уплатить в бюджет налог с полученных доходов. А суммы, получаемые в качестве субсидий, доходами не являются и НДФЛ не облагаются.

3. Отказ в предоставлении налогового вычета не может быть обусловлен формальным подходом со стороны налогового органа.

В рамках данного разъяснения ФНС ссылается на дело, рассмотренное в Верховном Суде. Налогоплательщик претендовал на вычет по расходам на строительство объекта недвижимости. Однако ему было отказано в предоставлении налогового вычета, поскольку налоговый орган посчитал представленный им договор строительного подряда недействительным, а документы, подтверждающие понесенные расходы, недостоверными. Суд оценил такой подход как формальный и восстановил справедливость, отменив решение налогового органа.

Во избежание повторения таких ситуаций ФНС напоминает нижестоящим налоговым органам, что формальный подход при оценке документов налогоплательщиков и отказ в предоставлении налоговых вычетов по формальным основаниям недопустимы.

4. Денежные средства, которые должен был получить умерший в результате реализации своего права на налоговый вычет, подлежат включению в состав наследства и выплате наследнику.

То есть если умерший имел право на получение налогового вычета (например, в связи с приобретением недвижимости), но не успел его реализовать, то это право передается его наследнику. При этом важно, чтобы в налоговую инспекцию были представлены все необходимые документы (справки 2-НДФЛ, документы, подтверждающие приобретение недвижимости и переход права собственности на нее, документы об оплате, а также документы, подтверждающие право на наследство). Данное разъяснение также основано на позиции Верховного Суда.

5. Для получения имущественного налогового вычета членом жилищно-строительного кооператива должны быть соблюдены два условия: передача кооперативом помещения члену ЖСК и внесение членом кооператива паевого взноса в полном объеме.

Это разъяснение основано на практике Верховного Суда и является важным, поскольку Налоговый кодекс не дает исчерпывающего ответа на вопрос, как поступать в данном случае. Если вы приобрели квартиру в связи со вступлением в ЖСК, для получения вычета вам необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие переход права собственности на помещение к вам, а также документы, подтверждающие внесение взноса в ЖСК в полном объеме.

Все упомянутые разъяснения ФНС являются значимыми, поскольку позволяют понять, чем будет руководствоваться налоговый орган при решении вопросов, связанных с вашей налоговой декларацией, и как реагировать на запросы и требования о предоставлении документов. Помните, что срок камеральной налоговой проверки по таким декларациям составляет три месяца с момента предоставления и что разумно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru для оперативной коммуникации с налоговым органом.

(О том, когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам, каким будет его размер и придется ли это делать держателям нескольких небольших вкладов, читайте в статье «Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам».)

Часто задаваемые вопросы физических лиц по уплате налогов на имущество, транспорт и землю

Налогоплательщики (физические лица) стали часто задавать вопросы касательно уплаты налогов на имущество, землю и транспорт. 

Граждане страны сталкиваются с разными жизненными ситуациями, в которых не знают, как правильно исполнить свои налоговые обязательства. В этой связи пресс-служба Комитета государственных доходов отобрала ТОП-20 часто задаваемых вопросов и публикует ответы на них:

Какой срок уплаты налога на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства с физических лиц?

Физические лица уплачивают в бюджет:

• земельный налог и налог на имущество не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом;
• налог на транспорт не позднее 31 декабря налогового периода.

Будут ли штрафные санкции за несвоевременную уплату налога?

Действующим Налоговым кодексом Республики Казахстан штрафных санкций не установлено, за исключением начисления суммы пени на сумму недоимки, за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства.

Куда оплачивать налог на транспорт?

Уплата налога физическими лицами проводится по месту жительства (прописки) физического лица.

Куда платить налог при смене места жительства?

Куда уплатить налог на транспортные средства с физических лиц, если налогоплательщик переехал в Восточно-Казахстанскую область со сменой регистрации места жительства, а сам транспорт по-прежнему зарегистрирован в Алматинской области?

• Уплату налога необходимо производить в бюджет по новому месту жительства, реквизиты можно узнать в управлении государственных доходов по месту проживания, либо позвонив в Контакт – центр 1414.

Машина после ДТП, находится в неисправном состоянии и не используется, должны ли платить налог на транспортные средства за данное авто?

Да, должны платить налог, пока у автомобиля имеется владелец и транспорт состоит на регистрационном учете в органах Управления дорожной полиции РК. 

Для прекращения исполнения налогового обязательства по такому транспортному средству, необходимо снять его с регистрационного учета.

При оплате налога на транспортные средства ошибочно оплатил на себя, а автомобиль зарегистрирован на супругу. Как теперь зачесть данный платеж на жену?

Согласно пункту 5 статьи 101 Налогового кодекса зачету не подлежит излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика. Данное лицо может подать налоговое заявление о возврате суммы.

Если я продал автотранспорт по доверенности, налоги начисляются на меня или на фактического пользователя автотранспорта?

Ваше право собственности прекращается только на основании совершенной двусторонней сделки и зарегистрированной в уполномоченном органе, продажа автомобиля другими способами (по доверенности либо по страховке) не прекращает право собственности.

Следовательно, налоги начисляются на собственника автотранспорта, официально зарегистрированного в уполномоченном органе. При этом передача ТС по доверенности согласно нормам Гражданского кодекса не является отчуждением имущества и передачей права собственности, а дает право на его управление или представление интересов от имени собственника.

В каком размере производится уплата налога на транспортные средства с физических лиц, если  автомобиль приобретен  в августе  месяце текущего года?

Сумма   налога на транспортные средства  исчисляется за период с первого числа  месяца,  в котором приобретено право собственности до конца налогового периода. 

Соответственно, в вашем случае необходимо оплатить транспортный налог за пять месяцев: с августа по декабрь текущего года.

Являются ли прицепы транспортных средств объектом налогообложения налогом на транспортные средства?

Прицепы транспортных средств объектом налогообложения налогом на транспортные средства не являются.

Как и где можно самостоятельно рассчитать налог на транспортные средства с физических лиц?

Расчет суммы налога на транспортные средства налогоплательщики могут произвести самостоятельно с использованием портала
http://www.kgd.gov.kz, пройдя по следующим вкладкам: «Электронные сервисы» — «Калькулятор» — «Расчет налога на транспорт» или по прямой ссылке:
http://kgd.gov.kz/ru/calc/transports Для произведения авторасчета заполните соответствующие поля.

Что является налоговой базой для определения земельного налога и налога на имущество?           

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

По налогу на имущество Налоговой базой –  оценочная стоимость имущества.

Что является основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок?

В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:                                               

1. актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;                                                                                                
2. гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях  (п.3 ст.499 НК).

Налоговая база для исчисления налога на имущество с физических лиц?

Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам, гаражам является стоимость объектов налогообложения, определяемая по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, Государственной корпорацией «Правительство для граждан». (п.1 ст.529 Налогового кодекса).

Корректировка базовых ставок земельного налога по не используемым землям с/х назначения?

Местные представительные органы имеют право повышать базовые ставки земельного налога, не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. (п.4 ст.509 НК).

В 2015 году купили автомашину марки Lexus 2010 года с объемом двигателя 4700 см.куб и оформили на мать, она удостоена ордена «Алтын алқа», освобождается ли она от уплаты транспортного налога?

Согласно Налогового кодекса автомобили с объемом двигателя свыше 4000 см.куб и переоформленные в уполномоченном органе после 31 декабря 2013 года не освобождаются от уплаты транспортного налога, поэтому данная норма к указанным лицам не применима.

Я — инвалид 2 группы, освобожден ли я от налога на транспорт?

Да, Вы имеете льготу по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом, кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года.

Какие налоговые льготы предусмотрены при исчислении  налога на имущество и земельного налога физического  лица-инвалида?

По налогу на имущество не являются плательщиками инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя  от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

По налогу на землю не  являются  плательщиками инвалиды по:

• земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• придомовым земельным участкам;
• земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
• земельным участкам, занятым под гаражи.

Как можно проверить задолженность по местным налогам с физических лиц?

Проверить наличие налоговой задолженности, в т.ч. по налогу на транспортные средства можно на сайте Комитета государственных доходов РК (www.kgd.gov.kz), в разделе «Электронные сервисы» — «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» путем введения ИИН, а также на портале «Электронного правительства» либо в УГД по месту жительства.

Какие мероприятия проводятся органами госдоходов для актуализации баз данных по имуществу и транспортным средств?

В настоящее время органами госдоходов проводится актуализация базы данных с уполномоченными органами. 

Уточняются сведения о собственниках, а также проводится анализ таких сведений. Онлайн взаимодействие с информационными системами МВД РК, МЮ РК, КУЗР МСХ РК, НАО «Правительство для граждан» запланировано на 4-й квартал 2019 года.

Данные меры позволят сократить количество обращений от налогоплательщиков, а также достоверно производить расчет суммы налога.

Затронет ли налоговая амнистия физических лиц по долгам за налоги на имущество, землю и транспорт?

Да, распространяется. При этом амнистии подлежат суммы штрафов и пени при условии уплаты основной суммы долга в срок до 31 декабря 2019 года (вкл.), по налоговым обязательствам, образовавшимся у физических лиц за предыдущие периоды.  

Долг по наследству: 5 странных вопросов про налог на имущество :: Деньги :: РБК Недвижимость

Юристы рассказали, можно ли продать жилье с многолетним долгом по налогу на имущество и почему россиянам перестали приходить квитанции из налоговой службы

Фото: DepositPhotos

​В 2016 году налоги на имущество серьезно изменились: к примеру, налоговую ставку начали рассчитывать не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объекта. Еще одно новшество — отсутствие квитанций: многие налогоплательщики просто не получили уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС). Множество нововведений может сбить с толку: люди пытаются узнавать тонкости налогообложения в специализированных изданиях, у нотариусов и даже на интернет-форумах.

«РБК-Недвижимость» попросила юристов ответить на пять странных вопросов о налоге на имущество.

Кто должен платить налог на имущество по ипотечной квартире — банк или заемщик?

Сергей Еремин, старший юрист Herbert Smith Freehills:

— Заемщик. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса России плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники недвижимости. При покупке квартиры в ипотеку банк получает недвижимость в залог, однако право собственности к банку не переходит. Пока банк не заберет квартиру за долги, владельцем остается тот человек, который непосредственно купил квартиру, — соответственно, именно этот человек и должен платить налог.

Стоит обратить внимание, что налог на имущество платится только с той недвижимости, на которую оформлено право собственности. На практике это означает, что если жилищный кредит получен на несданную в эксплуатацию квартиру в новостройке, то налог на имущество начисляется только с момента официальной регистрации права собственности. Оттягивание регистрации этого права получило широкое распространение в качестве способа уклонения от налога на имущество.

Могут ли выселить из квартиры, если долго не платить налог на имущество?

Сергей Смирнов, вице-президент Московской коллегии адвокатов «Вердиктъ»:

— Фактически нет. Если вы зарегистрированы в квартире и это ваше единственное жилье, то чтобы обратить взыскание, то есть отобрать у вас жилье, квартиру придется оценить, а затем продать через систему торгов. В этом случае государство должно будет предоставить владельцу проданной квартиры (то есть должнику) квартиру хуже, чем была у человека изначально. На практике эта схема не работает, так как в России нет инструмента предоставления альтернативного жилья — такую недвижимость просто негде взять.

Следует помнить: налог на имущество взыскивается только с частной собственности. Соответственно, если за долги у вас забирают частную собственность, то взамен государство должно предоставить другую частную собственность. Иными словами, вселить человека в квартиру по договору социального найма не получится. В дальнейшем механизм продажи квартиры с аукциона с последующим возмещением в виде более дешевой квартиры может заработать — но для этого потребуется время. В то же время, если человеку принадлежат два объекта недвижимости — к примеру, помимо квартиры у него есть дом в деревне, — то основание для выселения из квартиры, за которую не платится налог, имеется, и квартира действительно будет продана с аукциона. Обычно при таком виде продажи собственник теряет как минимум 30% стоимости жилья.

Мне перестали приходить квитанции для уплаты налога на имущество. Почему?

Андрей Безрядов, адвокат:

— Со 2 июня 2016 года налоговые органы больше не обязаны посылать россиянам уведомления о налогах почтовым отправлением. Поправка относится к тем, кто зарегистрировался в личном кабинете налогоплательщика — это онлайн-сервис ФНС России, где каждый россиянин может узнать о своих налогах. Все зарегистрированные пользователи этого сервиса через личный кабинет выбирают предпочтительный способ: они могут заказать доставку уведомлений по почте, а могут ограничиться уведомлением в электронном виде. В качестве настройки «по умолчанию» там стоит вариант «в электронном виде» — а значит, бумажная квитанция таким людям не придет.

Разумеется, обязанность уплаты налога лежит на самих россиянах — отсутствие уведомления не может служить поводом для освобождения от ответственности. Таким образом, налог придется заплатить в любом случае — с квитанцией или без. Законом предусмотрена ответственность за несвоевременную оплату налога в виде пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а также штрафа в 20% от суммы недоимки.

Мне по наследству досталась квартира с большим долгом по налогу на имущество. Имею ли я право не платить этот налог за те годы, когда я не был владельцем квартиры?

Ирина Стряпкина, адвокат:

— Механизм наследования подразумевает порядок универсального правопреемства — это означает, что вместе с правом на имущество наследник получает обязанности наследодателя. На практике это означает, что если человек получает в наследство объект недвижимости, то наследнику придется уплатить все связанные с этим налоги. Избежать уплаты налога, возникшего у прежнего хозяина дома или квартиры, можно только одним способом: не вступать в право наследования и не получать объект недвижимости. В то же время размер обязательств не может превышать стоимость наследуемого имущества. Таким образом, прежде чем претендовать на наследство, необходимо прояснить ситуацию с неисполненными обязательствами наследодателя не только перед государством, но и перед третьими лицами — например, не является ли жилое помещение предметом залога по договору ипотечного кредитования.

Можно ли продать квартиру с многолетним долгом по налогу на имущество?

Мария Понаморева, старший юрист адвокатского бюро А2:

— Да. Наличие задолженности по уплате налога на имущество не является препятствием для проведения государственной регистрации перехода права собственности — люди могут продавать и покупать жилье с долгами по налогу на имущество. После регистрации перехода права собственности на квартиру Росреестр самостоятельно уведомляет налоговый орган о смене собственника квартиры. Далее отношения по урегулированию налоговой задолженности бывшего собственника производятся без участия нового собственника — то есть долг все равно останется за тем, кто его «накопил». Вместе с тем бывают случаи, когда по тем или иным причинам Росреестр не уведомил налоговый орган или налоговый орган не отразил у себя информацию о смене сособственника данной квартиры и продолжает начислять налоги и наращивать пени предыдущему собственнику. Бывший владелец может даже не знать о таком «долге». Ситуация неприятная, но не критичная: в судебном процессе при предъявлении документов о переходе права собственности производится перерасчет задолженности.

Есть и другой способ: квартиру можно продать вместе с накопившимся налогом. Такая схема с обременением предусмотрена в ст. 391 Гражданского кодекса России. Продажа квартиры вместе с налоговой или любой другой задолженностью в этом случае производится по взаимному согласию сторон, о чем прямо говорится в договоре купли-продажи. После государственной регистрации права собственности на квартиру новый собственник становится обладателем не только квартиры, но и всей существующей налоговой задолженности. Росреестр в данном случае также уведомляет налоговый орган о переходе прав собственника по объекту и переводе задолженности со старого владельца на нового. При оформлении сделки по купле-продаже квартиры у нотариуса стороны могут столкнуться с тем, что нотариус по собственной инициативе запросит у продавца документы по расчетам перед налоговым органом. Данное требование не совсем обосновано и вызвано, скорее, желанием нотариуса максимально защитить интересы покупателя.

Возврат переплаты налога | astral.ru

Налоги

1 октября 2020 года вступят в силу новые правила возврата излишне уплаченного налога. Упрощённый порядок зачёта и возврата переплаты основан на Федеральном законе от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.

---

Новые правила возврата переплаты

До вступления закона в силу, налогоплательщики могут перераспределять переплату и засчитывать её в счёт задолженностей только внутри налогов одного уровня — федеральных, региональных или местных.

Поправки в закон направлены на упрощение порядка возврата и зачёта излишне уплаченного налога. Переплатой можно будет погасить последующие платежи, и её можно будет распределять по разным уровням. Например, переплатой по НДС можно будет закрыть долг по налогу на имущество.

Также с октября при наличии задолженностей по налогам, вернуть переплату деньгами будет нельзя. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налогоплательщикам в первую очередь нужно будет погасить долги. Сумма излишне уплаченного налога будет засчитываться в счёт погашения недоимки.

До вступления закона в силу, переплату можно было вернуть на расчётный счёт вне зависимости от наличия задолженностей.

Важно: новые правила зачёта и возврата переплаты не распространяются на страховые взносы.

Откуда берётся переплата

Переплата может возникнуть в двух случаях: ошибка налогоплательщика или ошибка налогового органа.

Со стороны налогоплательщиков происходят следующие ситуации:

1. Неправильный расчёт налога. Если бухгалтерия допускает ошибки в расчёте, например, забывает учесть льготы и вычеты, то общая сумма может оказаться неправильной.

2. Ошибки в КБК. Неправильное заполнение платёжных поручений приводит к недоимкам по одним налогам и переплатам по другим.

Иногда налоговая может дважды взыскать налог. Так случается, когда налогоплательщик уже оплатил налог, но деньги не поступили на счёт ФНС. В таком случае налоговая может списать сумму налога без согласия налогоплательщика. В итоге когда деньги, отправленные налогоплательщиком, доходят, появляется переплата.

Как узнать о факте переплаты

Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней.

Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ, они делают это в течение десяти рабочих дней с момента обнаружения факта излишней уплаты налога. В сообщении будут указаны название налога, КБК, расчётный период, за который излишне уплачена сумма, срок уплаты, ОКТМО и общая сумма.

Как вернуть переплату

С излишне уплаченным налогом можно провести три операции: зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте для оплаты будущих платежей или вернуть на расчётный счёт.

В течение трёх лет

Основные правила зачёта и возврата переплаты по налогам действуют в течение трёх лет с момента поступления денег в налоговую.

Зачёт в счёт задолженности. Если у налогоплательщика есть долги по налогам любого вида, то, в первую очередь, переплата пойдёт на погашение этих недоимок. Сотрудники налоговой самостоятельно будут выбирать, на погашение какой именно задолженности будут направлены деньги.

Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение недоимки. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней.

Зачёт в счёт уплаты будущего налога. В случае если задолженность отсутствует, то налогоплательщик может запросить зачёт переплаты в счёт уплаты будущего налога. Для этого он должен отправить заявление по форме КНД 1150057. Также к заявлению необходимо прикрепить документы, подтверждающие факт переплаты — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

В течение десяти дней с момента получения заявления, налоговая примет решение о зачёте.

Возврат денег на расчётный счёт. Для того чтобы вернуть сумму переплаты на расчётный счёт, налогоплательщик должен подать заявление по форме КНД 1150058. К заявлению также должны быть приложены документы, подтверждающие факт переплаты.

Налоговая инспекция принимает решение в течение десяти рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на счёт налогоплательщика через месяц.

Если же через месяц деньги на счёт не поступят, то за каждый день просрочки налоговая будет доплачивать процент, который вычисляется по следующей формуле:

По истечении трёх лет

Если налогоплательщик не подал ни одного заявления в течение трёх лет с момента зачисления налога, то он может обратиться в суд. В этом случае разбирательство будет проходить по гражданскому законодательству, а не налоговому.

Отсчёт срока будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате. Поэтому в суде нужно будет доказать, что с этого момента прошло не более трёх лет.

---

С 1 октября налогоплательщик сможет вернуть переплату на банковский счёт, зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей в упрощённом порядке. Однако, сделать он это должен будет в течение трёх лет.

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Налог на транспорт: ответы на самые часто задаваемые вопросы

Фото: Руслан Пряников

В Комитете государственных доходов ответили на вопросы казахстанцев об уплате налога на транспортные средства физических лиц за 2020 год. Срок уплаты налога — не позднее 1 апреля 2021 года, сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

— Если я продал автомобиль по доверенности, налоги уплачиваю я или фактический пользователь автомобиля?

— Согласно
Налоговому кодексу, плательщиком налога является физическое лицо, на
которое зарегистрировано право собственности на автомобиль. Таким
образом, плательщиком будете являться вы, так как автомобиль числится за
вами, либо фактический пользователь может оплатить от вашего имени
налог за данный автомобиль (при этом необходимо указать в отправителях
платежа ИИН и Ф.И.О. владельца транспорта).

— В приложении Kaspi банк получено уведомление о сумме налога на транспортные средства по другим физическим лицам, что делать?

— Пользователю мобильного приложения высылается уведомление об уплате налога за другого человека, так как в прошлом году через ваше приложение был оплачен налог за третье лицо. Рекомендуем
ПРОИГНОРИРОВАТЬ данное уведомление и не оплачивать налог за данное лицо.

— Супруга оплатила налог за мужа, однако на имя мужа пришел долг за машину?

— Согласно
Налоговому кодексу, плательщиком налога является физическое лицо, на
которое зарегистрировано право собственности на автомобиль. Таким
образом, в данном случае плательщиком является муж, так как автомобиль числится за ним, либо супруга может оплатить от имени мужа
налог за данный автомобиль (при этом необходимо указать в отправителях
платежа ИИН и Ф.И.О. владельца транспорта).

— Что делать, если автомобиль продали несколько лет назад, а налог на него пришел только сейчас?

— Налог
на транспортные средства рассчитывается на основании сведений
центральной базы данных Комитета административной полиции. В случае, если по сведениям
уполномоченного органа транспортное средство состоит на учете, налоговые
органы обязаны исчислить налог по такому транспортному средству. Для
снятия с учета транспортного средства необходимо обратиться в СпецЦОН
или ЦОН. При этом нужно погасить задолженность и сумму налога,
исчисленную до даты снятия с регистрационного учета данного
автотранспорта.

— Автомобиль числится в розыске с мая 2016 года по факту угона. Должен ли я платить налог?

— Основанием
для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного
средства, находящегося в розыске, являются сведения, подтверждающие факт
(дату) возбуждения уголовного дела, предоставляемые в налоговые органы
уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных
средств. Исчисление такого налога прекращается с даты возбуждения
уголовного дела и возобновляется с даты прекращения уголовного дела об
угоне транспортного средства и его возврате. Учитывая
вышесказанное, вы не будете являться плательщиком налога на транспортные
средства на период розыска с даты возбуждения соответствующего
уголовного дела.

— Машина после ДТП  находится в неисправном состоянии и не используется, должны ли платить
налог на транспорт за данный автотранспорт?

— Да,
должны платить налог, поскольку транспорт состоит на регистрационном
учете в органах дорожной полиции. Для прекращения исполнения налогового
обязательства по такому транспортному средству необходимо снять его с
регистрационного учета.

— Пришел долг по налогу на транспорт. Транспортное средство было продано в 2020 году, и налог был оплачен при снятии с учета…

— Все начисления налогового органа и оплаченные суммы налогов отображаются на лицевом счете налогоплательщика. Часто
возникают ситуации, когда граждане оплачивают налог за последний год
владения транспортным средством, хотя на самом деле они погашают
задолженность за предшествующие периоды. Таким образом, по факту они
оплачивают налоговую задолженность за прошлые периоды, а налог за
текущий год не уплачен. В этой связи на следующий год приходит сумма
налога за фактический период владения транспортным средством до снятия
его с учета. Таким образом, в случае получения информации о задолженности вы должны уплатить налоговую задолженность.

— Завез
в 2020 году из-за границы автомобиль «Лексус 570» 2011 года выпуска и
поставил на учет. В налоговом органе посчитали сумму налога больше 500
тыс. тенге. Почему такая большая сумма налога?

— Для
легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб. см,
произведенных в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или
ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года,
сумма налога рассчитывается по повышенной ставке в соответствии с
пунктом 2 статьи 492 Налогового кодекса. Датой ввоза легковых
автомобилей, ввезенных на территорию РК, считается
дата их первичной государственной регистрации. Таким образом, в
вашем случае дата первичной регистрации вашего автомобиля – 2020 год, то
есть после 31 декабря 2013 года, соответственно налог рассчитывается по
повышенной ставке.

Государство

29.03.2021 · 15:51

77670

В Комитете госдоходов дали разъяснения по налогу на транспорт

Узнать сумму и оплатить налог можно через приложение E-salyq Azamat

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено
использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного
материала необходимо разрешение редакции.

Житель Шымкента имеет 45 автомобилей и просрочку по налогам в 2,7 миллиона

Срок уплаты транспортного налога за предыдущий год истекает через два дня.

До 1 апреля казахстанские водители должны оплатить налог на автомобили, находящиеся в их собственности. В должниках по транспортному налогу в Шымкенте сейчас числятся 15 584 автовладельца, сумма их долга больше 70 млн тенге.

В приложении e-Salyq Azamat можно доказать свою правоту и в случае, если автомобиль зарегистрирован на вас по ошибке. Сделать это можно не выходя из дома через свой мобильный телефон. Специалисты департамента госдоходов говорят, все данные для расчета налогового платежа берутся из базы департамента полиции.

«Если вы переоформляете свое авто и продаете, то транспортный налог необходимо оплатить за три месяца до окончания срока. Если ваше авто попало в аварию, или же просто стоит, то для того, чтобы не платить налог, необходимо снять его с учета», — рассказал Бауыржан ОМАРТАЕВ, руководитель отдела ДГД по г.Шымкенту.

Шымкентцы бьют рекорды. Один из налогоплательщиков имея в собственности 45 машин, имеет долг перед государством в почти 3 миллиона тенге, учитываю пеню. С процентами по задолженности сталкивался и житель города Нургельды Садуакас, водитель говорит, однажды просто забыл уплатить налог. В этом году перевел деньги в госказну даже заранее.

«Транспортный налог я оплатил только недавно. Вышло около 5300 тенге, машина у меня с 1.5 объема двигателя. И вот, услышал что срок уплаты транспортного налога продлили до 1 апреля, поэтому оплатил неделю назад. Тем более сейчас это удобно сделать через приложения банков», — рассказал Нургельды САДУАКАС, водитель.

В третьем мегаполисе страны зарегистрировано более 170 тыс. автомобилей. Неплательщикам транспортного начисляется пеня в зависимости от суммы налога. Должников несколько раз предупреждают, выписывают извещение, а затем передают в руки судебных исполнителей.

За неуплату налогов могут арестовать счета и даже конфисковать имущество.

Причитающиеся налоги

и уплаченные налоги: объяснение ставок налогов

Раскрытие информации рекламодателя

Многие или все продукты, представленные здесь, предоставлены нашими партнерами, которые компенсируют нам. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, где и как они появляются на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наше мнение — наше собственное.

Ставка корпоративного налога в США составляет 35% для компаний, зарабатывающих более 18,3 миллиона долларов в год, включая почти все крупные публичные компании, многие из которых зарабатывают сотни миллиардов долларов в год.Тем не менее, многие компании сообщают о «расходах» по налогу на прибыль только в два раза меньше и фактически платят менее 10%. Как это может быть?

Начнем с терминологии:

• Установленная ставка налога: Официальная ставка, устанавливаемая правительством. Федеральная налоговая ставка США для крупных корпораций в настоящее время составляет 35%.
• Эффективная налоговая ставка: ставка фактически причитающейся суммы после допустимых вычетов. Сюда входят налоги, причитающиеся как местным, так и иностранным правительствам. Он также включает как сумму, причитающуюся в текущем периоде, так и сумму, которую компании разрешено отложить и выплатить позже.Это число указывается в финансовой отчетности компании как «Расходы по подоходному налогу» или «Резерв по подоходному налогу».
• Выплаченная налоговая ставка: сумма, фактически уплаченная правительству США, как процент от прибыли до налогообложения.

Типичный пример:

• Компания зарабатывает 100 долларов прибыли до налогообложения.
• Установленная ставка налога в США составляет 35%.
• Компания теоретически должна 35 долларов (35% от 100 долларов).
• Но компании разрешено вычесть 40 долларов на исследования и разработки, чтобы стимулировать американские инвестиции в научные инновации.
• Налогооблагаемый доход уменьшается до 60 долларов (100-40 долларов = 60 долларов)
• Установленная ставка применяется к налогооблагаемому доходу для расчета задолженности в 21 доллар (60 долларов x 35% = 21 доллар)
• Эффективная ставка (21%) рассчитывается как сумма задолженности после всех вычетов (21 доллар), разделенная на полученный доход (100 долларов).
• Но компании разрешено отложить уплату этих налогов в размере 11 долларов до следующего года или позже из-за разницы во времени между бухгалтерским и налоговым кодами.
• Текущая задолженность по налогам уменьшена до 10 долларов (21 — 11 долларов = 10 долларов)
• Уплаченная ставка налога (10%) рассчитывается как сумма, фактически уплаченная правительству в этом году (10 долларов США), деленная на полученный доход (100 долларов США).

Корректировки дохода, приводящие к разнице между установленной и эффективной налоговой ставкой

• Кредиты на исследования и разработки
• Разница в ставках налога на прибыль / прибыль, уже облагаемую налогом за пределами США.С.
• Проценты, освобожденные от уплаты налогов
• Неконтролирующие доли
• Вычет по внутренней производственной деятельности
• IRS Settlements
• Производственные отчисления
• Базовые разницы для продажи основных средств
• Разница по налогу на страхование жизни
• Изменения в оценочном резерве
• Обесценение гудвилла

Корректировки дохода, вызывающие разницу между эффективной и фактически уплаченной ставкой налога

• Различия во времени между бухгалтерским и налоговым кодексами
  • Расходы по подоходному налогу рассчитываются с использованием стандартов бухгалтерского учета, которые могут отличаться от официального налогового кодекса.
    • Различия в признании выручки: Стандарты бухгалтерского учета признают доход, когда он заработан, а не когда деньги собраны, но налоговый кодекс не всегда может требовать выплаты, пока наличные деньги не будут в наличии.
    • Разницы в оценке активов: Допустимые методы амортизации долгосрочного актива различаются для целей финансовой отчетности (бухгалтерского учета) и налоговых целей.
  • Эти временные различия приводят к «отложенным» налоговым активам и обязательствам в финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности), которые могут возникнуть из-за налоговых органов много лет спустя или быть уничтожены будущими убытками.
• Доход облагается налогом в иностранном государстве и освобожден от уплаты U.S. налоги
  • Страна постоянного проживания часто выбирается намеренно, чтобы минимизировать причитающиеся налоги
  • Налоговая ставка в США выше, чем почти в любой другой стране мира, поэтому некоторые корпорации США пытаются признавать доход в зарубежных странах с более низкими налоговыми ставками

Кто платит подоходный налог? — Фонд

(pdf)

Введение

Многие политики левого толка утверждали, что налоговая система устроена так, чтобы приносить пользу тем, кто находится наверху, и что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов.В этих заявлениях упускается из виду резко прогрессивный характер американского кодекса подоходного налога. Кодекс становится все более прогрессивным за последние несколько десятилетий, и, несмотря на большую политическую риторику об обратном, Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года сделал его еще более прогрессивным, переложив большую долю налогового бремени на прибыль на людей с наибольшим доходом. .

Новые данные Службы внутренних доходов (IRS) за первый налоговый год в рамках TCJA подтверждают, что даже несмотря на то, что закон о налоговой реформе снизил максимальные предельные налоговые ставки, на верхних доходах ложилась большая часть налогового бремени, намного превышающая их скорректированная доля валового дохода.Лица с низкими доходами в основном избавлены от подоходного налога и фактически платят меньшую долю в соответствии с реформами TCJA.

Для исторической информации:

Новые данные подчеркивают прогрессивность Налогового кодекса в соответствии с TCJA

Каждую осень отдел статистики доходов IRS публикует данные, показывающие долю налогов, уплаченных налогоплательщиками по диапазонам скорректированного валового дохода (AGI). ). Самый последний выпуск касается 2018 налогового года (подана в 2019 году). ^[1] Это первый год данных отчетности в соответствии с изменениями в TCJA, которые снизили налоговые ставки, почти удвоили стандартный вычет и расширили налоговый кредит на детей.

Новые данные показывают, что верхний 1 процент получателей (с доходом более 540 009 долларов США) заплатил более 40 процентов всех налогов на прибыль. Несмотря на снижение налоговой ставки, связанное с TCJA, эта цифра немного выше, чем в предыдущем налоговом году, составлявшая 38,5%. Фактически, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налогового бремени федерального подоходного налога с 1980 года, и это самая высокая доля, зафиксированная за тот период, превысившая показатель 2007 года.8-процентная доля подоходного налога для 1 процента самых богатых. Сумма налогов, уплачиваемых в этом процентиле, почти вдвое превышает их долю скорректированного валового дохода (AGI).

Лучшие 10 процентов получателей несли ответственность за уплату более 71 процента всех уплаченных налогов на прибыль, а самые высокие 25 процентов платили 87 процентов всех налогов на прибыль. Обе эти цифры представляют собой увеличенную долю налогов по сравнению с 2017 годом. Лучшие пятьдесят процентов подателей налоговых деклараций заработали 88 процентов всех доходов и несли 97 процентов всех подоходных налогов, уплаченных в 2018 году.

Другая половина наемных работников (с доходом менее 43 614 долларов США) получила 11,6 процента от общего дохода страны (незначительное увеличение с 11,3 процента в 2017 году) и задолжала 2,9 процента всех налогов на прибыль в 2018 году по сравнению с 3,1 процента в 2017.

Как сообщал NTUF ранее в этом году, количество подателей налоговых деклараций без налоговых обязательств увеличилось с 2017 по 2018 год до 34,7 процента. ^[2] Количество необлагаемых налогом доходов часто связано с экономикой: по мере сокращения занятости и падения доходов количество лиц, не уплачивающих подоходный налог, имеет тенденцию к увеличению, и наоборот.В то время как в 2018 году была отмечена сильная экономика, которая обычно увеличивала количество физических лиц с бременем подоходного налога, TCJA удалил дополнительных людей из списков подоходного налога, увеличив стандартный вычет и расширив возвращаемые кредиты.

Историческое сравнение

Как отмечалось выше, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налогового бремени федерального подоходного налога до 1980 года. В том году доля подоходного налога среди одного процента самых высоких подателей составляла 19 процентов — менее половины того, что есть сейчас (40 процентов).И это несмотря на то, что верхняя предельная ставка подоходного налога составляла 70 процентов в 1980 году и с тех пор упала до 37 процентов в 2018 году. ^[3]

На другой стороне спектра доходов доход нижних 50 процентов. налоговая нагрузка значительно снизилась за последние сорок лет. В 1980 году он составлял 7 процентов. Этот показатель упал до 2,4 процента в 2010 году во время рецессии. По мере того, как экономика постепенно улучшалась после рецессии, налоговая доля этой группы доходов постепенно увеличивалась до 3.1 процент в 2017 году. Хотя в 2018 году экономика оставалась сильной, налоговая доля этой группы снизилась по сравнению с предыдущим годом. Частично это может быть связано с более низкими ставками и более высокими стандартными вычетами, установленными в TCJA, а также с его дополнительными положениями, призванными облегчить бремя лиц с низкими доходами, такими как увеличенный налоговый кредит на детей.

Тенденции очевидны: кодекс становится все более прогрессивным, и когда людям разрешают хранить больше собственных денег, они процветают, продвигаются по экономической лестнице и оплачивают большую часть счета подоходного налога за них. кто нет.

Снижение налогов и налоговая справедливость

Лидеры демократических партий выступили с риторическими заявлениями против законопроекта о налоговой реформе с момента его внесения в 2017 году. Во время дебатов спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (штат Калифорния) зашла так далеко, что называют TCJA «худшим законопроектом в истории Конгресса США». ^[4] Лидер сенатского меньшинства Чак Шумер (штат Нью-Йорк) также осудил законопроект как «продукт, которым никто не может гордиться и за который всем должно быть стыдно». ^[5]

Прогрессисты продолжают нападать на TCJA спустя годы после его принятия.За несколько дней до выборов Центр американского прогресса, самопровозглашенный «прогрессивный» политический институт, назвал налоговую систему «несправедливой» и сказал, что результаты TCJA были «чрезвычайно регрессивным снижением налогов». ^[6]

Это игнорирует тот факт, что большинство налогоплательщиков платили меньше благодаря TCJA. Фактически, Центр налоговой политики подсчитал, что почти две трети домохозяйств платили меньше подоходных налогов в 2018 году, чем они платили бы в соответствии с кодексом до принятия TCJA, в то время как 6 процентов платили больше (в основном из-за нового предела государственных и местных налогов вычет, влияющий на резидентов государств с высокими налогами). ^[7]

Поскольку бремя подоходного налога сконцентрировано в основном среди небольшого процента подателей, общая долларовая стоимость налоговых льгот, естественно, является самой высокой среди тех, кто платит высокие эффективные ставки с очень высокими доходами, но преимущества ощущаются на всех уровнях дохода. . Авторитетный динамический анализ, проведенный Налоговым фондом, показывает, что снижение налогов в процентах от дохода составляло от 2,0 до 2,8 процента для каждого из пяти квинтилей дохода к концу 10-летнего окна оценки (при условии, что отдельные резервы выходят за рамки их срок истечения после 2025 г.). ^[8] В то время как в верхнем квинтиле наблюдается наибольшее сокращение, все квинтили извлекают выгоду из экономического роста, вызванного TCJA и его снижением налогов. Второй по величине — самый низкий квинтиль, где налоговое бремя и так было очень низким. Это иллюстрирует широкий характер преимуществ TCJA.

Домохозяйства с низкими доходами, которым необходимо сократить налоговое бремя, в первую очередь, в долларовом выражении, также является причиной того, что предложения по «снижению налогов», нацеленные на домохозяйства с низкими доходами, в значительной степени полагаются на «возвращаемые кредиты».«Как и другие налоговые льготы, они уменьшают налоговые обязательства заявителя. Но в отличие от невозмещаемых кредитов, оставшиеся кредиты выплачиваются подателю заявки. Возмещаемая часть проявляется как прямые расходы через налоговый кодекс.

Более низкие налоговые ставки позволяют американцам сохранять большую часть своего заработанного дохода, тогда как возвращаемые налоговые льготы предусматривают субсидии. Например, IRS сообщает, что в 2018 году заявители потребовали 109,4 миллиарда долларов в качестве возмещаемых кредитов. ^[9] Из этой суммы 4 миллиарда долларов были направлены на снижение налогового бремени на прибыль и 10 долларов.9 миллиардов против других федеральных налогов. Оставшиеся 94,6 млрд долларов (на 10 млрд долларов больше, чем в 2017 году) были по существу конвертированы в чеки субсидий. Почти 96 процентов возвращаемой части кредита было получено из двух кредитов: кредита на заработанный доход (56,2 миллиарда долларов, немного ниже 56,8 миллиарда долларов в 2017 году) и Дополнительного налогового кредита на ребенка (34,2 миллиарда — рост на 46,8 процента по сравнению с 2017 годом).

Данные IRS за 2018 год показывают, что средняя ставка подоходного налога для подателей с AGI ниже 30 000 долларов США была отрицательной благодаря возмещаемым кредитам.По мере увеличения дохода подателей средний налог обычно увеличивается. Те, кто находится в диапазоне от ниже до чуть выше доходов среднего класса, с AGI от 50 000 до 200 000 долларов, платили среднюю ставку подоходного налога в размере 9,3 процента. ^[10] Первый процент (доход выше 540 009 долларов США) платил по средней ставке подоходного налога почти 27 процентов.

По сравнению с 2017 годом данные показывают, что те, кто зарабатывает от 1 до 10 000 долларов США, получали в среднем меньше возмещаемых кредитных субсидий, но в остальном налогоплательщики по группам доходов либо платили более низкие средние налоговые ставки, либо видели увеличение отрицательных ставок .

Эти атаки не только на TCJA, но и на любое снижение налогов используются для оправдания увеличения налогов. Как кандидат в президенты, Джо Байден выпустил налоговый план, который повысит максимальную ставку до 39,6 процента и повысит ставки корпоративного налога, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Другие демократы, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес (штат Нью-Йорк), выступают за высокие ставки подоходного налога в размере 70 процентов и более, а сенатор Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатор Берни Сандерс (I-VT) вводят новые высокие налоги на богатство. также.

Повышение налогов будет угрозой для восстановления экономики. Налоговый фонд прогнозирует, что налоговый план Байдена приведет к сокращению ВВП и приведет к снижению доходов после уплаты налогов в среднем на 1,9 процента для всех налогоплательщиков. ^[11] Налоги на богатство наложили бы огромные административные нагрузки на и без того сложную налоговую систему. Налоги на богатство также негативно скажутся на частных благотворительных фондах и предпринимателях.

Заключение

Распределение налогового бремени является важным вопросом, влияющим на дебаты вокруг налогово-бюджетной и экономической политики в связи с созывом нового Конгресса в январе следующего года.Если рассматривать только подоходный налог, крупнейший источник доходов федерального правительства, данные IRS показывают, что кодекс Америки остается очень прогрессивным. Домохозяйства с низкими доходами сталкиваются с отрицательным налоговым бременем, при этом эффективные ставки неуклонно повышаются по мере увеличения дохода.

Несмотря на горячую политическую риторику, предполагающую, что Закон о сокращении налогов и занятости в 2017 году был регрессивным планом, который был направлен в первую очередь на благо богатых, эти новые данные IRS ясно показывают, что на самом деле это было значительное общее снижение налогового бремени, которое на самом деле сделал код более прогрессивным, а не менее.Конгрессу было бы разумно помнить об этом при обсуждении будущих усилий по налоговой реформе.

---

[1] Налоговая служба (2020 г.). Налоговая статистика SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Брэди, Демиан. Кто не платит подоходный налог? Налоговый год 2018, Фонд Национального союза налогоплательщиков. 14 октября 2020 г. Получено с https://www.ntu.org/foundation/detail/who-doesnt-pay-income-taxes-tax-year-2018.

[3] Фонд Национального союза налогоплательщиков. (2020). Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? Получено с https://www.ntu.org/foundation/tax-page/how-have-the-top-and-bottom-income-tax-brackets-changed-over-time.

[4] Маркос, Кристина. «Пелоси: налоговое предложение Республиканской партии -« худший законопроект в истории »Конгресса». Холм. 4 декабря 2017 г. Получено с https://thehill.com/blogs/floor-action/house/363240-pelosi-gop-tax-proposal-the-worst-bill-in-the-history-of-the-united. .

[5] Демократическое собрание в Сенате. (2017). Заявление Шумера о налоговом законопроекте Республиканской партии. Получено с https://www.democrats.senate.gov/newsroom/press-releases/schumer-statement-on-gop-tax-bill.

[6] Хендрикс, Гален, «6 способов, которыми администрация Трампа подстраивает уже несправедливый налоговый кодекс». Центр американского прогресса. 28 октября 2020 г. Получено с https://www.americanprogress.org/issues/economy/news/2020/10/28/492473/6-ways-trump-administration-rigging-already-unfair-tax-code/.

[7] Глекман, Ховард. «Последний взгляд на сезон подачи заявок 2019 г.» Центр налоговой политики, 25 апреля 2019 г. Получено с https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/last-look-2019-filing-season.

[8] Налоговый фонд. (2017). Предварительные детали и анализ Закона о сокращении налогов и рабочих местах. Получено с https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.

[9] Налоговая служба. (2020). Полный отчет по декларациям о подоходном налоге с физических лиц: 2018 г. Получено с https: // www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-publication-1304-complete-report.

[10] «Что такое средний класс?» CNN. Получено с https://money.cnn.com/infographic/economy/what-is-middle-class-anyway/index.html.

[11] Watson, Garrett et al. Подробная информация и анализ налогового плана кандидата в президенты от Демократической партии Джо Байдена. Tax Foundation, 22 октября 2020 г. Получено с https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-plan-2020/.

Ваш возврат налога не говорит вам, сколько вы заплатили в виде налогов

Сезон подачи налоговой декларации

вызывает множество вопросов у налогоплательщиков, например: «Насколько велик будет мой возврат налога?» или «Будет ли у меня к оплате остаток, когда я подам налоговую декларацию в этом году?» Однако один из самых больших вопросов, который должны задать налогоплательщики: «Сколько я заплатил налогов?» Если налогоплательщики сосредотачиваются исключительно на размере возмещения налога, они упускают из виду ключевую часть уравнения, которая часто упускается из виду: влияние удержания налогов на подачу налоговой декларации.

Большинство работодателей обязаны удерживать подоходный налог каждый раз, когда они платят своим работникам. Сумма, которую работодатели снимают с каждой зарплаты и отправляют в Налоговую службу (IRS), основана на таблицах удержания, которые инструктируют работодателей о том, сколько налогов следует удерживать из зарплаты сотрудника. Сотрудники вносят свой вклад в этот процесс, заполняя форму W-4, в которой они указывают свой статус регистрации, иждивенцев, налоговые вычеты и другие детали, которые могут повлиять на их налоговое бремя.Сумма удерживаемых налогов зависит от частоты выплаты заработной платы, формы W-4 и заработной платы.

Это приводит к трем возможным результатам при подаче налоговой декларации:

1. Точное удержание — сумма, удерживаемая из зарплаты сотрудника, совпадает с суммой, которую он должен в виде налогов, поэтому они не получают возмещение или задолженность по налогам при подаче заявления.
2. Недостаточное удержание — суммы, удержанной из зарплаты сотрудника, было недостаточно для выплаты суммы, которую они должны в виде налогов, поэтому у них есть остаток, подлежащий уплате при подаче заявления, и потенциально может быть нанесен штраф за недоплату в зависимости от размера недоплаты.
3. Избыточное удержание — сумма, удерживаемая из зарплаты сотрудника, превышает сумму, которую он должен в виде налогов, поэтому они получают возмещение (без процентов) при подаче заявления.

По оценкам Министерства финансов США, почти три четверти налогоплательщиков слишком много вычитали из своих зарплат, что привело к удержанию избыточных средств и возмещению налогов. С другой стороны, примерно пятая часть налогоплательщиков не удерживает налоги; это может произойти, если человек работает на нескольких работах и ​​неправильно корректирует свой W-4 для учета дополнительного дохода, или если семейный доход не учитывается надлежащим образом в W-4.

Независимо от того, имеет ли физическое лицо избыточное или недостаточное удержание, получение возмещения или причитающееся IRS налоговое время — не лучший способ оценить ваше налоговое бремя. Вместо этого налогоплательщики могут посмотреть на свою форму 1040, чтобы узнать, сколько общего подоходного налога было уплачено, и сравнить эту сумму с тем, сколько они заработали за год, чтобы определить свою эффективную ставку подоходного налога. Если физическое лицо хочет более точного удержания, оно может использовать инструмент IRS для оценки удержания налогов и обновить форму W-4 у своего работодателя.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Примерные налоги

| Налоговая служба

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, путем удержания или расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Если вы занимаетесь бизнесом самостоятельно, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами.Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они будут иметь задолженность по налогу в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю.В Форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

. Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы, , выполняете все три из следующих условий.

• У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
• Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
• Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если сумма вашего налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать приблизительный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетную сумму налога

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать приблизительный налог, вы должны рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре платежных периода. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕХ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать, если к концу квартала внесите достаточную сумму. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542, Корпорации.

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны меньше 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Пожалуйста, обратитесь к Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , для получения дополнительной информации.

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать штрафа или уменьшить его, пересчитав свой доход в год и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по формам 1040 и 1040-SR или инструкциям по форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

• Неспособность произвести расчетные платежи была вызвана несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
• Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 PDF срок уплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок уплаты вашего второго расчетного налога платеж был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Дополнительную информацию см. в Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать выплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен, если налоговые удержания и расчетные налоговые выплаты в 2018 году не оправдались; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

IRS снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение предполагаемого освобождения от уплаты налогов, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали заявку, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

Иностранный налоговый кредит — выбор кредита или вычета

Выбор

Вы можете выбрать каждый налоговый год, чтобы брать сумму любых квалифицированных иностранных налогов, уплаченных или начисленных в течение года, в качестве иностранного налогового кредита или детализированного вычета.Вы можете изменить свой выбор для каждого года налога.

Чтобы выбрать иностранный налоговый кредит, вы, как правило, должны заполнить форму 1116 «Иностранный налоговый кредит» и приложить ее к своей налоговой декларации в США. Однако вы можете иметь право на исключение, которое позволяет вам претендовать на иностранный налоговый кредит без использования Формы 1116. См. Как рассчитать размер кредита. Чтобы запросить налоги как детализированные вычеты, используйте Таблицу A (Форма 1040), Детализированные вычеты.

Примечание: Рассчитайте свой налог в обоих направлениях — требуя кредит и требуя вычета.Затем заполните декларацию так, как вам удобно. См. Ниже, почему выбирают кредит.

Выбор

применяется ко всем установленным иностранным налогам

Как правило, вы должны выбрать получение кредита или вычета для всех квалифицированных иностранных налогов.

Если вы решили взять кредит на уплату квалифицированных иностранных налогов, вы должны взять кредит на все налоги. Вы не можете вычесть ни одно из них. И наоборот, если вы решите вычесть соответствующие иностранные налоги, вы должны вычесть их все.Вы не можете брать в кредит ни одну из них.

Почему выбирают кредит?

Зачет иностранного налога предназначен для того, чтобы избавить вас от двойного налогового бремени, когда ваш доход из иностранного источника облагается налогом как в Соединенных Штатах, так и в другой стране.

Иностранный налоговый кредит может уменьшить только налоги США на доход из иностранных источников; он не может снизить налоги США на доход из источников в США.

Как правило, лучше брать кредит на квалифицированные иностранные налоги, чем вычитать их как вычет по статьям.Это потому, что:

1. Кредит уменьшает ваш фактический подоходный налог в США в соотношении доллар к доллару, в то время как вычет уменьшает только ваш доход, облагаемый налогом;
2. Вы можете выбрать получение иностранного налогового кредита, даже если вы не перечисляете свои вычеты. После этого вам будет разрешен стандартный вычет в дополнение к зачислению; и
3. Если вы решите взять иностранный налоговый кредит, а уплаченные или начисленные налоги превышают лимит кредита за налоговый год, вы можете перенести или перенести излишек на другой налоговый год.

Кредит для уплаченных или начисленных налогов

Вы можете претендовать на возмещение квалифицированного иностранного налога в том налоговом году, в котором вы его уплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода бухгалтерского учета. «Налоговый год» относится к налоговому году, за который подается ваша декларация в США, а не к налоговому году, за который подается ваша иностранная декларация.

Учет по методу начисления

Если вы используете метод начисления, вы можете претендовать на кредит только в том году, в котором вы начисляли налог.Иностранные налоги обычно начисляются после того, как произошли все события, которые определяют размер налога и ваше обязательство по его уплате. Если вы оспариваете свое иностранное налоговое обязательство, вы не можете начислить его и взять кредит до тех пор, пока не будет окончательно определена сумма подлежащего уплате иностранного налога.

Кассовый метод учета

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете выбрать получение кредита либо в год уплаты налога, либо в год его начисления. Вы используете кассовый метод учета, если вы указываете доход в том году, в котором вы его фактически или конструктивно получили, и вычитаете расходы в том году, в котором вы их оплачиваете.

Выбор начисления налогов

Даже если вы используете кассовый метод учета, вы можете взять кредит на иностранные налоги в том году, в котором они были начислены. Вы делаете выбор, установив флажок в Части II формы 1116. После того, как вы сделаете этот выбор, вы должны следовать ему во все последующие годы и брать кредит на иностранные налоги в том году, в котором они были начислены. Кроме того, возможность начисления иностранных налогов применяется ко всем иностранным налогам, на которые распространяется кредит. Вы не можете взять кредит на уплату некоторых иностранных налогов при уплате и получить кредит на другие налоги при начислении.

Если вы решите начислять иностранные налоги и платить их в более позднем году, вы не можете требовать вычета какой-либо части ранее начисленных налогов.

Иностранная валюта

Вы должны выражать суммы, указанные в налоговой декларации США, в долларах США. Если вы получаете весь или часть своего дохода или оплачиваете некоторые или все свои расходы в иностранной валюте, вы должны перевести иностранную валюту в доллары США. Для получения информации о конвертации иностранной валюты в U.S. доллары относятся к иностранной валюте и обменным курсам валют.

Однако в части II формы 1116 вы должны указать сумму иностранных налогов как в иностранной валюте, так и в пересчете на доллары США. См. Инструкции по форме 1116 для получения дополнительной информации.

Ссылки / связанные темы

Основы бюджета: кто платит налоги?

16 июня 2020 г.

Справедливость нашей федеральной налоговой системы — это горячо обсуждаемый вопрос. Однако слишком часто в этих дебатах путают или искажают важные факты, потому что они сосредоточены на одном типе налогов в отдельности, а не на различных налогах, с которыми люди сталкиваются в совокупности.Используя данные Центра налоговой политики (TPC) и Бюджетного управления Конгресса (CBO), мы можем изучить более широкую федеральную налоговую систему.

Американцы платят множество видов налогов

Федеральное правительство собирает доходы из различных источников, таких как:

• Индивидуальные подоходные налоги — крупнейший источник налоговых поступлений и половина общих поступлений ежегодно. Подоходный налог — это сборы с заработной платы физических лиц, доходов от инвестиций и других доходов.
• Налоги на заработную плату, которые помогают финансировать социальное обеспечение, медицинское обслуживание и пособия по безработице, являются вторым по величине источником федеральных доходов и составляют около одной трети общих поступлений ежегодно. Налоги на заработную плату вычитаются из зарплаты работников с помощью статьи под названием FICA, что означает Федеральный закон о страховых взносах.
• Правительство также собирает налоги на прибыль корпораций. В 2019 году большая часть корпоративных доходов облагалась налогом на федеральном уровне в размере 21 процента.
• Акцизы — это косвенные сборы с операций с определенными товарами или видами деятельности, такими как бензин, алкоголь или азартные игры.
• Таможенные пошлины — это налоги, взимаемые с определенных импортируемых товаров.
• Другие источники включают налоги на наследство и дарение, а также платежи в Федеральный резерв.

Хотя почти все американцы платят налоги, состав уплачиваемых налогов сильно различается для налогоплательщиков на разных этапах распределения доходов.Состоятельные американцы платят большую долю своего дохода в виде индивидуальных подоходных налогов, корпоративных налогов и налогов на имущество, чем группы с более низким доходом.1 Напротив, группы с более низким доходом должны платить большую часть своих доходов по заработной плате и акцизным налогам, чем те, кто лучше. Фактически, налогоплательщики, доходы которых составляют менее 90 процентов всех доходов, платят в среднем больше налога на фонд заработной платы, чем налога на прибыль.

Прогрессивная налоговая система США

В целом U.С. Налоговый кодекс остается прогрессивным — налогоплательщики с более высоким доходом платят большую долю своего дохода в виде налогов. Это правда, несмотря на то, что американцы с высоким доходом несоразмерно выигрывают от налоговых льгот, также известных как налоговые расходы.

Основные налоговые расходы, такие как более низкие ставки на прирост капитала и дивиденды, отчисления на благотворительные взносы и отчисления на государственные и местные налоги, как правило, приносят больше пользы налогоплательщикам с более высокими доходами, чем группам с более низкими доходами. По оценкам CBO, верхний квинтиль налогоплательщиков получает 51 процент от суммы основных налоговых расходов, в то время как только 8 процентов приходится на нижний квинтиль.Однако даже при значительных налоговых расходах один процент самых высоких налогоплательщиков Америки по-прежнему платит эффективную налоговую ставку в среднем 30 процентов, а нижние 20 процентов населения платят в среднем 3 процента.

По оценкам

TPC, 68 процентов налогов, собранных в 2019 году, будут поступать от тех, кто находится в верхнем квинтиле, или от тех, кто получает доход выше 163 600 долларов в год. В этой группе один процент самых богатых людей — те, кто зарабатывает более 818 700 долларов в год — внесет более четверти всех собранных федеральных доходов.

Хотя справедливость налоговой системы вызывает много споров, многие экономисты соглашаются, что упрощение налогового кодекса поможет экономике. Дальнейшая налоговая реформа может способствовать экономическому росту, а также сделать кодекс более простым, прозрачным и справедливым.

---

1 Корпоративный подоходный налог влияет на физических лиц, уменьшая заработную плату и доходность капитала. Основываясь на экономических исследованиях, TPC относит 80% корпоративного налогового бремени к капиталу, а 20% — к заработной плате и другим источникам трудового дохода.

Какие налогоплательщики платят больше всего налогов?

Ставка налога на прибыль	2020 Доход	2021 Доход
10%	0–9875 долл. США	0–9950 долл. США
12%	9876–40 125 долл. США	9 951 долл. До 40 525 долл.
22%	40 126 долл. США до 85 525 долл. США	40 526 долларов — 86 375 долларов
24%	85 526 долл. — 163 300 долл. США	86 376 долл. США до 164 925 долл. США
32%	163 301 долл. До 207 350 долл. США	от 164 926 до 209 425 долларов
35%	от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США	от 209 426 до 523 600 долларов
37%	518 401 долл. США или больше	$ 523 601 или больше

Marginal vs.Эффективные налоговые ставки

Не весь доход налогоплательщика, получающего 300 000 долларов в год, облагается налогом по ставке 35%. Первые 9875 долларов, заработанные в 2020 году, будут облагаться налогом всего в 10%. Доход между этим порогом и 40 125 долл. США будет облагаться налогом по ставке 12%, а доход от 40 126 долл. США до 85 525 долл. США будет облагаться налогом по ставке 22%. Затем их доход до 163 300 долларов будет облагаться налогом по ставке 24%, а их доход от 163 301 до 207 350 долларов будет облагаться налогом по ставке 32%. Только последние 92 650 долларов обойдутся вам в 35% налогов.

Эти 35% представляют собой «предельную» налоговую ставку для человека: процент, который они платят со своего максимального заработка.Их «эффективная» налоговая ставка — это результат деления общей суммы налога, которую они должны, на их скорректированный валовой доход (AGI) — то, что осталось после внесения определенных надстрочных корректировок в доход в вашей налоговой декларации. Ваша эффективная налоговая ставка — это доля вашего дохода, которую вы фактически платите в виде налогов.

Приведенная ниже диаграмма помогает проиллюстрировать несоответствие в том, сколько налогоплательщиков тратят в зависимости от их категорий доходов.

Эффект кредитов и удержаний

Также необходимо учитывать налоговые льготы и вычеты, поскольку они сильно влияют на размер дохода человека, который в конечном итоге будет облагаться налогом.

Налогоплательщик с доходом в 300 000 долларов может снизить эту цифру до 287 600 долларов, просто потребовав стандартный вычет для своего единого статуса подачи, что составляет 12 400 долларов за 2020 налоговый год. Облагаемый налогом доход человека с 15 000 долларов в год упадет до 2600 долларов, если они также одиноки и требуют стандартного вычета в размере 12 400 долларов.

Шестизначный налогоплательщик потенциально может еще больше снизить свой налогооблагаемый доход, если вместо этого разберет их по статьям. Налогоплательщики потребовали отчислений на благотворительные пожертвования в размере 42,8 млрд долларов в 2017 году.Налогоплательщик, который зарабатывает всего 15 000 долларов в год, вряд ли внесет большой вклад в это число. Как правило, более состоятельные налогоплательщики с большей вероятностью воспользуются этим детализированным вычетом, поскольку для этого требуется определенная сумма располагаемого дохода.

То же самое относится и к вычету процентов по ипотеке, в результате чего в 2017 году доходы налогоплательщиков сократились на 63,6 миллиарда долларов. Лица с низкими доходами, как правило, не платят достаточно процентов по ипотеке, чтобы дать им значительный налоговый вычет.

Налоги на имущество и государственные налоги составили 69 долларов.Заявленные налоговые вычеты в 2017 году составили 3 миллиарда, и понятно, что большая часть этой суммы приходится на людей, которые больше всего платили такими налогами, — на людей с высокими доходами.

По сути, чем больше вы зарабатываете, тем больше вы тратите и тем большую налоговую льготу получаете, если ваши расходы идут на расходы, не облагаемые налогом. Но более состоятельные люди не могут претендовать на налоговый кредит на заработанный доход, который в 2017 году оценивается в 65 миллиардов долларов сбережений налогоплательщиков. Право на получение этого кредита может привести к тому, что IRS будет платить гражданину, а не наоборот, поскольку он подлежит возмещению.Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщики, чей доход превышает определенный порог, не могут претендовать на получение кредита на заработанный доход. Он предназначен для того, чтобы положить деньги в карманы семей с низкими доходами.

Налоговое бремя для налогоплательщиков с низкими доходами

По данным Pew Research Center, только 1,4% из 1,45 трлн долларов уплаченных в 2017 году налогов были внесены налогоплательщиками, заработавшими менее 30 000 долларов.

Следует также отметить, что многие налогоплательщики в этой группе доходов получили доходов от государства в виде этих возвращаемых налоговых кредитов — IRS выплатило около 62 миллионов долларов США в виде налоговых кредитов на заработанный доход в 2020 году.Средняя выплата квалифицированным налогоплательщикам составила 2461 доллар.

Налоговое бремя для лиц со средним доходом

Исследование налогового фонда делит налогоплательщиков всего на две группы: 50% самых доходных и 50% самых бедных. В нижнюю половину вошли налогоплательщики с AGI, равным 41740 долл. США или меньше в 2017 году. Налоговый фонд обнаружил, что эта более низкая 50% демографическая группа принесла всего 3% налогов, уплаченных в 2017 году.

В том же исследовании 2018 года указано, что нижняя половина налогоплательщиков платит эффективную налоговую ставку 3.7%. Те, у кого AGI находится в диапазоне от 50 000 до 100 000 долларов, что может считаться средним доходом, платят эффективную ставку 9,25%. AGI в размере от 139 713 до 197 651 долларов давали среднюю эффективную ставку 14%.

Налоговое бремя для налогоплательщиков с высокими доходами

Состоятельные люди действительно платят больше налогов, чем люди с низким или даже средним доходом. Это просто математика.

Даже если бы налоговая система была , а не прогрессивной, и все платили одинаковый процент от своего дохода, 15% от 30 000 долларов — это намного меньше, чем 15% от 300 000 долларов.