Неверно указана сумма штрафа — АвтоЮристы

Главная > Неверно указана сумма штрафа

Вопрос:

Добрый день. Сегодня выписали штраф за не пристегнутый ремень. Но сумму указали 100 р вместо 1000 р вправе ли я оплатить штраф по факту составления постановления 100 р? Или меня обяжут платить 1000 в соответствии со статьей коап?
Если обжаловать в суде, то что писать в заявлении? Факт нарушения я не отрицал.

Ответ:

Если статья в протоколе указана, то 1000 без вариантов. Технические ошибки в базах гибдд своего отражения не находят.

< Предыдущий вопрос  Следующий вопрос >

Вопрос №475

Добрый день!не подскажите как повести себя в данной ситуации.мы с мужем уезжаем за границу у него висит штраф за лишения прав 30000.ситуация спорная.муж подал на обжалование.сейчас мы узнаем что штраф висит в приставах.суда у него не было.вчера узнали что оказалось что он болел.никаких подписей не ставил.то есть все прошло без его ведома.нас выпустят за границу?и если мы повторно подадим на обжалование будет ли все это время действителен штраф?подскажите пожалуйста

Вопрос №474

Въехал под знак 5.33 пешеходная зона и как всегда бывает попался на глаза сотруднику гибдд.После составления протокола об административном правонарушении я начал рыться в интернете, что бы получить больше информации и узнал,что после знака 5.33 должен устанавливаться знак 5.34 конец зоны для пешеходов,но на этом участке вплоть до перекрестка, знака 5.34 нет,а теперь вопрос -правомерны ли действия сотрудника гибдд по отношению ко мне? Законна ли установка знака 5.33 без знака 5.34? Могу ли я обжаловать действия сотрудника гибдд, если в протоколе расписался,в том числе в строке,где указано,что согласен с правонарушением?

Вопрос №479

Обратилась в Fit сервис для замены топливного фильтра. Поменяли, отдали машинку. Через 3 часа. Решив поехать по делам., а машина не заводится…. дергаясь завелась с третьего раза. Муж обратил внимание, что заднее сидение не закрепленно. Поехала на след день в этот сервис. Сначала отказывались смотреть, якобы нет электрика, дозвонившись в глав офис. Механик, стразу и электриком стал, на вопрос почему сидение не прикрутили, ответ меня убил «я знал, что вы вернетесь». Потом сказали, что при замене фильтра сломался клапан давления топлива. На вопрос «Почему вы не предупредили, что так может быть?» опять ответ убил….» а зачем лишние разговоры».
Предложили мне купить этот клапан, и они поменяют. Почему я должна его покупать, если они его сами сломали????
Собрав машину, села…. и опять …плюсом не работает датчик уровня топлива…. ну хоть это сразу исправили. Претензию составила. Позвонила в глав офис, начальник будет только в понедельник.
Куда обращаться?? Что теперь делать?? Машина стоит, поездка на отдых сорвалась

Вопрос №480

Добрый день. Хотим приобрести автомобиль, а он зарегистрирован на человека который умер. Его сын продаёт авто, но в ГИБДД его не регистрировал на себя. В ПТС вписан его умерший отец, у сына есть завещание на владение ам. Какие действия необходимо предпринять, чтобы совершить куплю продажу авто, без наступления в последствии юридических проблем? Возможно регистрация наследника (сына) в ГИБДД не обязательна и можно оформить сразу машину на себя? Какие могут быть подводные камни?

Вопрос №481

Здравствуйте,как бы решить вопрос по правам,меня лишили на 3 года срок подходит в январе 2017,а права я не сдавал.Мне сказали ,что сдавать надо ,как мне быть и решаемо ли это????

В платежке неверно указан ндс что делать

«Учет.Налоги.Право», N 19, 2004

Как поступить, если сумма НДС в документах на отгрузку товаров не соответствует сумме налога, выделенной в платежном поручении? Изменятся ли при этом налоговые обязательства у продавца? И какую сумму налога сможет зачесть покупатель: ту, что указана в платежном поручении, или же ту, что стоит в отгрузочных документах? Рассмотрим две ситуации.

Товар по разным ставкам

Ситуация 1. Организация отгружает товар, который облагается НДС по различным ставкам (18 и 10 процентов). В накладных на отпуск товара и счетах-фактурах сумма НДС по каждой позиции товара выделена отдельной строкой. Однако покупатель, оплачивая приобретенный товар, в платежных поручениях неверно выделил сумму НДС — по одной налоговой ставке 18 процентов.

Для продавца. Он должен перечислить в бюджет ту сумму, которая указана в счете-фактуре, а не ту, что покупатель вписал в платежное поручение.

Сумму налога продавец рассчитывает как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы (п.1 ст.166 НК РФ). Поскольку в нашей ситуации товар реализуется по разным налоговым ставкам, то налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам (п.1 ст.153 НК РФ).

Именно по этим принципам рассчитан налог в счете-фактуре (п.2 ст.168 НК РФ). Вывод: налог продавцом рассчитан верно и пересчету по причине того, что покупатель решил его определить по-своему, не подлежит.

Не влияет на это и то, как организация уплачивает НДС: «по отгрузке» или «по оплате».

Если в соответствии с учетной политикой НДС уплачивается «по отгрузке», то исчисленная сумма налога должна быть перечислена в бюджет после отгрузки, конечно, по окончании налогового периода (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ). Следовательно, факт поступления денежных средств по платежному поручению, в котором сумма НДС выделена неправильно, значения не имеет.

Если же организация работает «по оплате», то обязанность уплатить в бюджет сумму НДС со стоимости товара возникает только по мере поступления от покупателей оплаты (пп.2 п.1 ст.167 НК РФ). Но и в этом случае неправильно выделенная сумма НДС не будет влиять на размер налога, который необходимо перечислить в бюджет. Напомним, сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.166 НК РФ).

Кроме того, уплата налога производится на основании декларации за соответствующий налоговый период, которая, в свою очередь, составляется на основе книги продаж (п. 6 Инструкции по заполнению налоговой декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25). В книге продаж регистрируются счета-фактуры, выставленные покупателям при отгрузке товаров. В нашем счете-фактуре выделена сумма НДС, посчитанная с учетом разных налоговых ставок. Следовательно, в декларацию попадет именно эта сумма и именно она подлежит уплате в бюджет за налоговый период.

Для покупателя. Он засчитывает налог, указанный в счете-фактуре, если общая сумма счета-фактуры соответствует сумме платежа.

Напомним, что для получения вычета по приобретенным товарам покупателю нужно выполнить несколько условий (ст.ст.171, 172 НК РФ). Во-первых, приобретенные товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Во-вторых, они должны быть приняты на учет. В-третьих, у покупателя должен быть в наличии правильно оформленный счет-фактура. И в-четвертых, вычет можно произвести на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Нас интересует именно последнее условие. С одной стороны, оно выполнено — товары и сумма налога оплачены, с другой — сумма НДС выделена в платежном документе неверно. Можно ли зачесть в этом случае НДС?

На наш взгляд, можно, но только в размере, указанном в счете-фактуре, а не в платежном документе. Ведь фактически все условия для получения вычета соблюдены.

Но если бы в платежном поручении сумма налога была указана меньше, чем в счете-фактуре, то без проблем можно было бы зачесть только сумму НДС из платежного поручения. Пункт 1 ст.172 НК РФ требует для получения вычета наличия документов, подтверждающих фактическую уплату налога.

Чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами, организации все же лучше заручиться письменным подтверждением покупателя о том, что в платежном поручении НДС выделен неверно, с указанием правильной суммы налога.

НДС в цене нет

Ситуация 2. Организация, применяющая льготу по ст.145 НК РФ, реализовала товар и выставила покупателю документы на отгрузку товаров и счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Однако покупатель при оплате товара выделил в платежном поручении сумму НДС по ставке 18 процентов.

Для продавца. При использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ организации не должны исчислять и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. При этом в счетах-фактурах сумма НДС не выделяется, а делается пометка «Без НДС» (п.5 ст.168 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает только один случай, когда организации, использующие право на освобождение по ст.145 НК РФ, должны уплатить НДС в бюджет, — если сумма налога выделена в счете-фактуре (пп.1 п.5 ст.173 НК РФ).

В нашем случае сумма НДС в счете-фактуре не выделена, поэтому обязанности перечислить ее в бюджет у организации нет. Даже если сумма налога указана в платежном поручении.

Для покупателя. Если в полученном от поставщика счете-фактуре НДС не будет выделен, то покупатель не сможет его зачесть ни при каких условиях. Основание тому — п.1 ст.172 НК РФ, согласно которому наличие счета-фактуры с предъявленной суммой НДС является обязательным условием для получения вычета.

Ошибки в счетах-фактурах

Ошибки в счетах-фактурах — это дополнительный повод для налоговой обратить внимание на вашу компанию. Ведь именно на основании этих документов вы как покупатель отчитываетесь перед ИФНС по вычетам НДС из бюджета.

Сейчас налоговики смягчают требования к оформлению счетов-фактур. Рассказываем какие ошибки не критичны для налоговой, а за какие у вас могут быть проблемы.

 Некритичные ошибки в счетах-фактурах 

Общие

• Вы выписали счет-фактуру позже 5-дневного срока, установленного после отгрузки
• В счете-фактуре на аванс отсутствует ссылка на договор или не указаны реквизиты платежных поручений
• Подписи руководителя и главного бухгалтера без расшифровки
• Экземпляры продавца и покупателя подписаны разными уполномоченными лицами
• В счете-фактуре указаны дополнительные реквизиты, которые не предусмотрены статьей 169 Налогового кодекса

В заполнении строк и граф

• В строке 2 “Продавец” или строке 6 “Покупатель” вместо прописных букв — строчные
• В строке 6 “Покупатель” неверная организационно-правовая форма покупателя или , если покупатель ИП, указано ФИО физлица, без указания его статуса как ИП
• В строке 7 “Валюта” вместо кода и наименования указан знак рубля
• Вместо юридических адресов продавца и покупателя (строки 2а и 6а соответственно) указаны их фактические адреса
• В строке 3 “Грузоотправитель и его адрес” данные не соответствуют данным в соответствующей строке товарной накладной ТОРГ-12
• Графа 2 “Код единицы измерения” не заполнена
• Графы 2 “Код”, 2а “Условное обозначени”, 3 “Количество” и 4 “Цена за единицу измерения” при оказании услуг не заполнены

 Критичные ошибки в счетах-фактурах 

• Вы выставили счет-фактура до отгрузки
• Счет-фактура подписан неуполномоченным лицом
• Строка 2 “Продавец” содержит неверное название продавца
• В счете-фактуре ошибка в цене (тариф) или стоимости товара. Либо эти данные вообще отсутствуют
• По содержанию графы 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» невозможно понять, какие именно были переданы товары или оказаны услуги покупателю
• В графе 7 “Налоговая ставка” указана неправильная ставка НДС
• В графе 8 “Сумма налога, предъявляемая покупателю” указана неправильная сумма НДС
• ИНН продавца или покупателя (строки 2б и 6б соответственно) указаны неверно
• Счет-фактура заверен факсимильной подписью

Надоело заносить документы поступления и регистрировать счета-фактур вручную в 1С?

Автоматизируйте ввод первички — попробуйте бесплатно наш сервис “Загрузка документов”

1С онлайн

Аренда 1С или загрузка своей базы

Обновления 1С включены в стоимость

Ежедневное резервное копирование баз

Консультации по 1С и 24/7 техподдержка

Попробовать бесплатно

Как проверить отчет 4-ФСС – Учет без забот

Опубликовано 12.06.2014 19:38

Автор: Administrator

Просмотров: 37584

В этой статье пойдет речь о том, как проверить данные отчета 4-ФСС на правильность: с какими бухгалтерскими счетами нужно выполнять сверку, какие отчеты нам в этом помогут и самое главное — как исправить найденные ошибки, если они присутствуют. Ведь очень важно не просто подкорректировать цифры в самом бланке отчета, но и сделать так, чтобы программа сама заполняла его верно. Иначе ошибки будут накапливаться в течение года как снежный ком и заполнять отчет автоматически станет невозможно.

Описывать алгоритм проверки я буду на примере работы в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (с выгрузкой данных в бухгалтерию) и 1С: Комплексная автоматизация 8.

Начинать проверку отчета я рекомендую с таблицы 3, потому что в этой таблице указывается общая сумма начислений и величина облагаемой базы — это те показатели, на которых основывается весь остальной расчет. Сверку стоит производить с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 70 и дополнительно можно проверить с расчетной ведомостью по всем сотрудникам. Первым делом, смотрим общую сумму начислений по месяцам (строка 1, графы 4-6). Если значения сходятся и с ОСВ по 70 счету, и с расчетной ведомостью, то всё замечательно. Если же обнаружены расхождения в каком-то месяце только со счетом 70, то возможно, стоит перезаполнить документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и перевыгрузить данные о зарплате (когда бухгалтерская программа у вас установлена отдельно). Также возможен вариант, что были какие-то еще движения по кредиту счета 70, например, возврат излишне выданных сумм в кассу. Чтобы их обнаружить, можно сформировать анализ счета 70, из которого будет хорошо видно, были ли какие-то движения по счету, кроме начисления зарплаты. На основании полученной информации уже нужно делать выводы о том, есть ли ошибка в отчете.

Если данные не сходятся с расчетной ведомостью, то имеет смысл их расшифровать и произвести сверку по сотрудникам. Для этого нужно выделить интересующую сумму и нажать кнопку «Расшифровать» на верхней панели инструментов.

Расхождения в данном случае возможно по той причине, что после расчета страховых взносов были какие-то изменения в зарплате, поэтому в расчетной ведомости появляется одна сумма, а в отчете — другая. Чаще всего, чтобы исправить эту ошибку, необходимо перезаполнить документ «Начисление страховых взносов».

Также в этой таблице необходимо сверить строку 2 — необлагаемые суммы. Их сверить несколько сложнее, т.к. тут могут быть больничные, единовременные пособия, материальная помощь и пр. Если Вы знаете, что никакие необлагаемые выплаты сотрудникам на вашем предприятии не осуществляются, то проще всего сверить сумму с анализом счета 70 (корреспонденция с 69 счетом). Кроме того, можно еще также выполнить сверку с расчетной ведомостью, посмотрев сумму различных пособий за счет ФСС. Если же необлагаемые начисления присутствуют, то сверять их придется только с расчетной ведомостью, также для этой цели можно воспользоваться отчетом «Анализ начисленных налогов и взносов».

Сверять данные строки 4 не имеет особого смысла, если строки 1 и 2 заполнены верно, поэтому переходим к таблице 2, чтобы убедиться, что расходы по страхованию указаны верно. Здесь нам также поможет анализ счета 70 и «Анализ начисленных налогов и взносов» с видом «Пособия». Данные всех трех отчетов должны быть одинаковы.

В случае, если обнаружены расхождения, искать ошибку также стоит в документах «Начисление страховых взносов», нужно их перезаполнить или просто зайти на вкладку «Пособия по соц. страхованию», вручную найти и исправить ошибки. Чаще всего такая проблема возникает, если уже после заполнения данного документа был начислен / исправлен больничный или единовременное пособие за счет ФСС.

После того, как таблицы 2 и 3 заполнены верно, можно начинать проверять таблицу 1. Данные в строке 1 должны быть равны кредитовому сальдо на счете 69.01 по состоянию на начало года. Если сальдо дебетовое, то обращаем внимание на строку 12, т.к. в данном случае имеется задолженность фонда перед страхователем. В случае расхождения данных можно, конечно, пытаться найти ошибку, но сделать это будет непросто, а исправить иногда и вовсе невозможно, т.к. предыдущий отчетный период уже закрыт. Если неправильное значение указано именно в отчете 4-ФСС, а не на счете 69.01, то легче всего его исправить посредством документа «Расчеты по страховым взносам» (как это сделать, описано в статье 4-ФСС — как правильно заполнить отчет в 1С).

Теперь проверяем суммы начисленных взносов — строка 2. Если в этом периоде не было поступлений возмещения от ФСС и каких-то других нестандартных случаев, то суммы помесячно должны быть равны кредитовому обороту счета 69.01 (обычно они проходят по субконто «Налог(взносы): начислено/уплачено»). При выявлении ошибки, нужно сначала определиться, где значение указано неверно? Можно воспользоваться самым надежным методом — просто вручную пересчитать взносы исходя из базы и необлагаемых сумм, которые мы уже проверили, а можно посмотреть отчет «Анализ начисленных налогов и взносов». Вполне вероятно, что неверная сумма в этот раз на счете 69.01, тогда следует первым делом перезаполнить документ отражения зарплаты в учете и перевыгрузить зарплату. Ну и необходимо проверить счет 69.01 на предмет ручных проводок, это удобно сделать, используя карточку счета. 

Дебетовый оборот счета 69.01 по субконто » Налог(взносы): начислено/уплачено » должен быть равен строке 16. Если сумма уплаченных взносов в 4-ФСС указана неверно, то нужно проверять документы «Расчеты по страховым взносам». В строке 15 отражаются суммы пособий, которые мы уже сверили по таблице 2.

Кроме этого необходимо обязательно проверить заполнение таблиц 6 и 7, в которых указываются данные по страхованию от несчастных случаев. Точно таким же образом, сначала осуществляется проверка таблицы 6 — базы для расчета взносов. Проще всего сверять общую сумму начислений (складываем графы 3 и 5) с уже проверенной таблицей 3. А таблица 7 проверяется аналогично таблице 1 только со счетом 69.11. Как правило, после корректного перезаполнения всех указанных в статье документов, данные в этих таблицах уже оказываются верными. Хотя, конечно, возможны и исключения.

Я описала самые общие параметры и причины ошибок, так как невозможно объять необъятное и в одной статье осветить все возможные варианты и охарактеризовать каждую из строк всех таблиц, поэтому, если у Вас остались вопросы — буду рада на них ответить в комментариях к статье. Всем легкого отчетного периода!  

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

В счет-фактуре при отгрузке неверно указана ставка НДС: как исправить ошибку

Минфин разъяснил, требуется ли выставление корректировочных счетов-фактур при изменении налоговой ставки по НДС.

Ведомство напоминает, что при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены или уточнения объема отгрузки, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Это предусмотрено статьей 168 НК РФ.

Корректировочные счета-фактуры выставляются продавцами услуг в течение пяти дней после составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров.

Эксперты Минфин уточняют, что корректировочные счета-фактуры выставляются не всегда.

Например, они не составляются, если ставка НДС, указанная в счетах-фактурах при отгрузке, меньше ставки налога, которая должна была быть применена, а указанные выше документы не оформляются.

В этом случае в счета-фактуры, выставленные при отгрузке, вносятся исправления.

Такие разъяснения содержит письмо от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.

БУХПРОСВЕТ

В связи с повышением ставки НДС до 20% в 2019 году плательщикам может потребоваться исправлять счета фактуры, выставленные в отношении товаров, отгруженных до 1 января 2019 года.

Порядок исправления счетов-фактур установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а. В ней нужно будет указать порядковый номер исправления и дату исправления.

В графе 7 исправленного счета-фактуры следует указывать ставку НДС 18%.

Если допущенные ошибки не мешают идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или ИП с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС?

Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться… Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением — некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием.

В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций.

Требования налогового законодательства

На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога.

Если в первичной декларации содержатся недостоверные или неполные сведения, которые не приводят к занижению суммы налога, то подавать «уточненку» налогоплательщик не обязан, хотя право на это он имеет.

Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога. Если это так, то недоимку и пени следует оплатить еще до подачи «уточненки». В этом случае согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик от ответственности за неполную уплату налога будет освобожден.

Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо. Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений. В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели. Если ошибки повлияли на налоговую базу, следует привести новый расчет и сумму налога. В случае оплаты недоимки и пени стоит указать реквизиты платежки, а вместе с декларацией и сопроводительным письмом отправить в налоговую инспекцию ее скан-копию.

Конкретные ситуации

А теперь рассмотрим распространенные ситуации, в которых не избежать представления в налоговую службу уточненной декларации, а также когда без этого можно обойтись.

Неверно указан отчетный период

Как поступить в случае, если ошибка содержится в коде периода, за который составлена декларация? Ответ однозначный — необходимо уведомить налоговую службу об этой ошибке, и как можно быстрее. Иначе можно заполучить штрафные санкции, причем они могут налагаться как на организацию (статья 119 НК РФ), так и на должностное лицо (15.5 КоАП РФ).

Нужно ли в этом случае подавать «уточненку»? Такой вариант возможен, хотя при этом можно столкнуться с непониманием со стороны ФНС. Там могут попросту не принять документ, поскольку за указанный период первичной декларации подано не было. Либо посчитать уточненную декларацию за поданную впервые с нарушением срока, и тогда организации может быть выставлен штраф по статье 119 НК РФ.

Лучше поступить следующим образом:

Письменно заявить в налоговую инспекцию о том, что декларацию, поданную с ошибочным кодом периода, следует считать представленной за такой-то период (указав его правильный код).

Чаще всего в ФНС принимают подобные пояснения и считают, что организация отчиталась без нарушений. Но если все-таки штрафные санкции последуют, у организации есть шанс его оспорить — в судебной практике есть примеры, когда арбитры решали такие дела в пользу налогоплательщика (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30. 07.2009 по делу № А32-22251/2008-12/190).

Поздно поступившие документы

Нередко на практике бывают ситуации, когда от контрагента поступают документы, относящиеся к прошлому периоду. Например, счет-фактуру по декабрьской сделке можно получить уже в январе следующего года. В таких случаях подавать «уточненку» необходимости нет, ведь включить «запоздавший» счет-фактуру в книгу покупок можно и в текущем периоде. Такое правило было введено с начала 2015 года пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ. Основываясь на нем, можно заявить о вычете НДС в любой период в пределах трех лет с момента оприходования товаров, работ или услуг.

Однако такой порядок распространяется лишь на вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ. Иные вычеты НДС (например, уплаченного в качестве налогового агента, с предоплаты и прочие) необходимо заявить в том периоде, в котором приобретенные товары были приняты к учёту, при условии их использованы для осуществления облагаемой НДС деятельности.

Произошло завышение вычета НДС

Ситуация, в которой однозначно следует подавать уточненную декларацию по НДС — когда из-за вкравшейся ошибки был завышен налоговый вычет. Ведь в результате происходит занижение суммы налога, а это, как было сказано в начале статьи, накладывает на организацию обязанность представления «уточненки». Порой такое происходит по вине бухгалтера — например, он дважды зарегистрировал один и тот же счет-фактуру либо допустил техническую ошибку при вводе информации в систему учета. Но это также может стать следствием ошибочных действий бухгалтерии поставщика. Допустим, первичный счет-фактура, полученный в отчетном квартале, впоследствии был исправлен и датирован уже следующим периодом.

Чья бы вина ни была причиной завышения вычета, уточненную декларацию придется подавать. Но перед этим нужно исправить ошибки в книге покупок — составить дополнительный лист и занести в него верные данные. Сведения, которые подлежать удалению, нужно записать со знаком «минус».

Ошибки в книге покупок, не влияющие на сумму вычета

Порой в первичных документах прошлых периодов можно обнаружить ошибки технического характера, не влияющие на сумму НДС. Например, ошибочное указание ИНН, адреса, наименования контрагента.

В силу упомянутой статьи 81 НК РФ, их наличие не обязывает налогоплательщика подавать уточненную декларацию.

Однако сами налоговики все же рекомендуют это делать, ведь во время камеральной проверки по НДС, когда происходит сверка данных счетов-фактур контрагентов по каждой сделке, эти ошибки всплывают, и налоговые инспекторы обычно требуют пояснений.

Получение исправленного счета-фактуры

Бывает, что бухгалтер обнаруживает ошибки в полученном счете-фактуре и обращается за их исправлением к поставщику. Последний составляет корректировочный счет-фактуру и направляет покупателю. Однако между этими событиями может произойти разрыв по времени, и исправленный документ организация получит уже в следующем квартале.

По мнению ФНС, регистрировать такой счет-фактуру следует в том периоде, в котором получен его верный вариант. Вычет, ранее заявленный по нему, придется аннулировать, пересчитать НДС, оплатить его сумму и пени, после чего подать уточненную декларацию.

Стоит отметить, что такая позиция налоговой службы не находит однозначной поддержки у арбитров — они выносят свои решения как в пользу ФНС, так и в пользу налогоплательщиков.

Также следует помнить, что не любые ошибочные данные в счетах-фактурах могут привести к отказу в вычете. В пункте 2 статьи 169 НК РФ прямо говорится о том, что если ошибки не мешают идентифицировать стороны сделки, наименование и стоимость товара, ставку и сумму НДС, то оснований для отказа в вычете по такому счету-фактуре нет. Поэтому прежде чем обратиться к поставщику за корректировочным документом, следует убедиться в его необходимости.

Внесение изменений в разделы 8 и 9

Корректировка влияющих на сумму налога данных книги покупок или продаж за прошлый период осуществляется в разделах уточненной декларации 8 и 9.

Для многих бухгалтеров остается неясным такой момент: надо ли вносить в «уточненку» раздел полностью или достаточно отразить лишь его исправленную часть.

Официальных разъяснений по этому поводу пока нет, однако на семинарах представители ФНС говорят о корректности и того, и другого способа. Главное при этом — выбрать правильный «признак актуальности» документа, который указывается по строке 001 как самого раздела, а также приложения к нему.

Признак актуальности — параметр, который отражает корректность данных раздела, содержащихся в первичной декларации:

• Если они были верны и не требуют внесения изменений, то здесь следует поставить код «1».
• Если раздел содержал некорректные либо неполные данные, то его актуальность помечается кодом «0», а в его полях указываются верные сведения.

Таким образом, согласно разъяснениям налоговиков, отразить изменения в разделах 8 и 9 уточненной декларации можно двумя путями:

1. Первый способ — содержание раздела вносится в декларацию полностью — не только исправленные, но и корректные данные. При этом в графе «признак актуальности» по разделу ставится «0», а Приложение 1 (дополнительный лист соответствующей книги) не заполняется. Это значит, что весь указанный раздел первичной декларации следует считать неверным, а вместо него использовать данные аналогичного раздела уточненной декларации.
2. Второй способ — оформить лишь исправленные данные разделов 8 и/или 9 через Приложение 1. При этом в признаке актуальности приложения указать «0», а актуальность самого раздела обозначить кодом «1». Такая запись будет означать, что все прочие сведения соответствующего раздела первичной декларации, за исключением тех, которые поданы в составе «уточненки», верны. Рекомендуем использовать именно этот способ, поскольку он соответствует Постановлению Правительства РФ № 1137, согласно которому изменения необходимо вносить через доплисты.

Мы рассмотрели некоторые распространенные ошибки, которые встречаются в Декларациях по НДС. Как видно из статьи, далеко не всегда налогоплательщику необходимо подавать уточненную декларацию, хотя в некоторых случаях сделать это все же придется.

Если в счет фактуре неправильно указан адрес

Счет-фактура является основным документом, на основании которых продавцы применяют вычет НДС. Но, к сожалению, иногда счета-фактуры содержат ошибки и недочеты. Какие дефекты могут лишить компанию вычета, а какие – нет, читайте в статье.

Несущественные дефекты

Различные неточности в счетах-фактурах, к сожалению, встречаются достаточно часто. При обнаружении ошибки в счете-фактуре от поставщика или подрядчика бухгалтер задается вопросом: можно ли поставить НДС к вычету по счету-фактуре с ошибкой или же необходимо обратиться к контрагенту и попросить его выписать исправленный документ? Ответ зависит от того, какую именно ошибку допустил контрагент при заполнении счета-фактуры.

В статье 169 НК РФ приведены все реквизиты, которые должен содержать счет-фактура. Тем не менее, не всегда отсутствие или ошибка в указании того или иного реквизита чревата «снятием» вычета НДС. Дело в том, что в пункте 2 статьи 169 НК РФ имеется одно важное правило, о котором, кстати, налоговики при проверке могут «забыть». И не лишним им будет напомнить о нем. Правило гласит: если ошибка в счете-фактуре не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) а также ставку и сумму НДС, такая ошибка не является препятствием для вычета.

📌 Реклама Отключить

Поэтому, если ваш инспектор, обнаружив в счете-фактуре неточность в написании, например, адреса продавца, укажет на незаконность вычета, то вы имеете все основания утверждать обратное. В помощь вам будет Письмо Минфин в Письме от 02.04.2015 № 03-07-09/18318. Чиновники поясняют, что ошибка в указании адреса, если можно идентифицировать все остальные важные показатели, не является поводом для отказа в вычете. Равно как и указание старого юридического адреса не должно повлечь за собой негативных последствий (Письмо Минфина РФ от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

Все прочие ситуации, при которых отказ в вычете НДС незаконен, для удобства мы решили объединить в таблицу.

Описание ситуации	Аргументы в пользу правомерности вычета НДС	Документы (письма чиновников, судебная практика)
Нарушение продавцом пятидневного срока при выставлении счета-фактуры	Подпункт 1 пункта 5 статьи 169 НК РФ предусматривает, что в счете-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры. Однако ни указанный подпункт, ни какие-либо иные положения статьи 169 НК РФ не устанавливают требование о соблюдении пятидневного срока	Письмо межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 08.04.13 № 02-31/3364, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.10.2012 по делу № А26-9024/2011
Не заполнены графы 2, 2а, 3 и 4 по услугам	Если соответствующие данные определить нельзя, то и вносить их в счет-фактуру, составленный по услугам, не нужно. В этом случае следует проставить прочерки	Письмо Минфина РФ от 15.10.12 № 03-07-05/42
В «авансовом» счете-фактуре нет ссылки на договор	Правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, не содержат обязанности указывать реквизиты договора в счете-фактуре	Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.03.15 № А19-15281/2014, оставлено без изменения постановлением АС Восточно-Сибирского округа от 19.06.15 № А19-15281/2014
В счете-фактуре имеются дополнительные реквизиты, не предусмотренные статьей 169 НК РФ	Налоговый кодекс не запрещает указывать такие дополнительные реквизиты счета-фактуры, как должность работника, подписавшего его	Письмо Минфина РФ от 10. 04.13 № 03-07-09/11863
Отсутствует (неверно указан) КПП продавца или покупателя	КПП не упомянут среди обязательных реквизитов счета-фактуры, перечисленных в пункте 5 статьи 169 НК РФ	Постановления ФАС Поволжского округа от 20.01.2014 по делу № А55-27704/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.06.2013 № А19-19838/2012, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.03.2015 № Ф08-10982/2014
В счете-фактуре не указаны реквизиты платежных поручений	Отсутствие номеров платежек не мешает инспекторам идентифицировать продавца	Письмо Минфина РФ от 31.10.2012 № 03-07-09/147, Постановления ФАС ПО от 17.02.2014 № А12-3794/2013
В графе 2 счета-фактуры отсутствует код единицы измерения товара	Такой счет-фактура не препятствует налоговикам идентифицировать все важные показатели (продавца, покупателя, наименование товаров и т.д.)	Письмо ФНС России от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915@

Название товара должно быть точным

В начале статьи мы указали ошибки, которые могут лишить вас права на вычет НДС на вполне законных со стороны ИФНС основаниях. 📌 Реклама Отключить

Итак, первая ошибка: ошибка, которая не дает налоговикам возможность идентифицировать наименование товара (работы, услуги, имущественного права). Если в счете-фактуре указано неверное название, то компании грозит «снятие» вычета. Минфин РФ в Письме от 14.08.15 № 03-03-06/1/47252 подтверждает, что в такой ситуации отказ в вычете правомерен.

Кроме того, проверьте, чтобы наименование, указанное в счете-фактуре, совпадало с наименованием, указанным в первичном документе (товарной накладной, акте выполненных работ и т.д.). При различии в формулировках даже суд здесь может не помочь. Например, В Постановлении Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.11 № 20АП-4364/11 спор был решен в пользу ИФНС. Судьи рассмотрели ситуацию, когда в счете-фактуре значилась «работа по ремонту гаража», а в акте выполненных работ – «ремонт железной дороги». Арбитры посчитали, что подрядчику следовало надлежащим образом исправить счет-фактуру, иначе право на вычет теряется.

📌 Реклама Отключить

Бывает, что в счете-фактуре конкретное наименование не указывается, а дана только ссылка на договор (например, услуги по договору такому-то). Хотим сразу предупредить, что таких формулировок лучше не допускать. Налоговики на практике часто не принимают подобные счета-фактуры, полагая, что такое оформление не позволяет понять точное название товаров, работ или услуг. Причем даже судебное рассмотрение спора не гарантирует вынесение решения в вашу пользу. Например, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2013 № 09АП-38028/2012 по делу № А40-80881/12-91-445 для суда имел значение (наряду с другими обстоятельствами) тот факт, что счета-фактуры в графе «наименование товара» не раскрывали видов оказанных услуг, а содержали общую формулировку «услуги по договору». В итоге, спор был решен в пользу инспекции.

📌 Реклама Отключить

Хотя в арбитражной практике можно встретить и решения, вынесенные в пользу компаний (Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 09.04.12 № 10АП-301/12 и ФАС Московского округа от 24.08.11 № Ф05-8167/11). Один из главных аргументов заключается в следующем: раз реквизиты договора указаны в счете-фактуре, ничто не мешает ревизорам открыть договор и узнать точное наименование.

А если информация о товарах (работах, услугах) приведена в счете-фактуре, но она является неполной? Такой вопрос рассмотрел Минфин РФ в Письме от 10.05.11 № 03-07-09/10. Ведомство пояснило, что если в счете-фактуре указана неполная информация о товаре, но счет-фактура не препятствует налоговым органам идентифицировать вышеуказанную информацию, то такой документ не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Наименование и ИНН продавца и покупателя

Вторая ошибка: отсутствует или неверно указано наименование продавца и (или) покупателя. 📌 Реклама Отключить

Бывает, что при оформлении счета-фактуры компания допустила неточность в наименовании покупателя. Например, заглавные буквы заменены строчными и наоборот либо проставлены лишние символы (тире, запятые). Если другие обязательные реквизиты верны и не препятствуют налоговикам идентифицировать контрагента, то вычет по такому счету-фактуре правомерен (письма Минфина России от 02.05.12 № 03-07-11/130 и от 15.08.12 № 03-07-09/117, постановление ФАС Московского округа от 16.01.06 № КА-А40/13545-05).

Не будет препятствием для вычета НДС и счет-фактура, в котором контрагент ошибочно указал букву «е» вместо «ё» и наоборот. Такие выводы можно сделать, руководствуясь письмом УФНС России по г. Москве от 08.06.11 № 16-15/55909.

А является ли достаточным основанием для «снятия» вычета отсутствие или неверное указание ИНН продавца (либо покупателя)? Практика показывает, что для проверяющих это может явиться поводом для отказа в вычете.

📌 Реклама Отключить

Однако если поставщик ошибся в указании ИНН покупателя, или не указал его номер вовсе, то такая ошибка не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, ведь именно его они и проверяют (Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.08.2014 по делу № А32-11444/2012, ФАС Московского округа от 27.04.2011 № КА-А40/2549-11 по делу № А40-160091/09-142-1315).

То же самое и в случае, если контрагент ошибся в написании своего ИНН, при этом ошибка носит характер описки или опечатки (например, поставлен лишний ноль, или «задвоена» одна цифра). ФАС Центрального округа в Постановлении от 08.04.2013 по делу № А14-7612/2011 отметил, что такая опечатка не мешает идентификации продавца. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.12.2014 № Ф08-9625/2014 по делу № А32-26444/2012 суд посчитал, что описка в написании ИНН не должна препятствовать вычету НДС у налогоплательщика.

📌 Реклама Отключить

В других случаях позиция судов противоречива. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.07.2012 по делу № А42-2345/2010 указание в счете-фактуре неверного ИНН продавца суд не принял в качестве аргумента для «снятия» вычета. Арбитры заметили, что компания не могла знать о недостоверности ИНН. В пользу компаний вынесены также Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2015 № 18АП-15113/2014 по делу № А47-7539/2013. Но имеются и решения с выводами судов о том, что неверное указание ИНН в счете-фактуре лишает покупателя вычета НДС (Постановление ФАС Центрального округа от 05.04.2012 № А68-2733/11).

Если «страдает» арифметика

Стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре в обязательном порядке. И ошибки в этих реквизитах, в том числе арифметические или технические, могут препятствовать идентификации стоимости товара или суммы налога при налоговой проверке. Поэтому такие ошибки могут лишить покупателя вычета НДС на вполне законных основаниях (Письма Минфина РФ от 18.09.14 № 03-07-09/46708, от 30.05.13 № 03-07-09/19826). 📌 Реклама Отключить

В каких случаях можно говорить об арифметической ошибке? В частности, когда количество товаров (работ, услуг), умноженное на цену, не равно стоимости товаров (работ, услуг) без НДС. Другой пример – стоимость без НДС, умноженная на ставку, не равна сумме налога. Причем даже в случае, когда неточность допущена в одной или двух строках, инспекторы аннулируют вычет по всему счету-фактуре.

Однако следует учитывать, что арифметические ошибки могут быть связаны с особенностями бухгалтерской программы поставщика. Например, в споре, рассматриваемом ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 19.01.12 № А56-17988/2011, программа была настроена таким образом, чтобы при заполнении счета-фактуры общая стоимость всей поставки без НДС делилась на количество, и полученный результат умножался на ставку. Так как стоимость единицы товара была очень мала, подобный алгоритм приводил к возникновению погрешностей при округлении. Судьи посчитали, что небольшие неточности не лишают покупателя права на вычет.

📌 Реклама Отключить

Неверный код валюты

Наименование валюты также является обязательным реквизитом счета-фактуры (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Наименование валюты и ее цифровой код согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 указываются в строке 7 счета-фактуры. Так, при выставлении счета-фактуры в российской валюте строку 7 счета-фактуры нужно заполнить следующим образом: «российский рубль, 643».

Минфин РФ в Письме от 11 марта 2012 г. № 03-07-08/68 поясняет, что неверное указание кода валюты или его отсутствие могут препятствовать идентификации стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС, указанных в этом счете-фактуре. В связи с этим счета-фактуры с такими ошибками, по мнению чиновников, в книге покупок не регистрируются. Поэтому, добавляет ведомство, их нужно исправить в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

📌 Реклама Отключить

Про подпись

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (п. 6 ст. 169 НК РФ). А если в штате нет должности главного бухгалтера?

Очевидно, что не указание в счете-фактуре подписи главного бухгалтера из-за отсутствия такой должности в штатном расписании не мешает налоговикам идентифицировать продавца и покупателя сделки, стоимость товаров, работ, услуг, ставку и сумму налога (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ). Следовательно, отсутствие подписи главного бухгалтера в подобной ситуации не должно являться основанием для отказа в вычете НДС. Аналогичный вывод можно сделать из Письма Минфина России от 02.07.2013 № 03-07-09/25296. Судебная практика подтверждает правомерность вычета НДС по счету-фактуре , в котором отсутствует подпись главбуха, при отсутствии такой должности в штате поставщика (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12. 04.11 № А19-11133/08, ФАС Московского округа от 20.01.12 № А40-144847/10-98-1227).

📌 Реклама Отключить

Для минимизации налоговых рисков покупатель может попросить продавца внести в счет-фактуру запись об отсутствии у нее должности главного бухгалтера.

Вместо директора и главбуха счет-фактуру может подписывать лицо, уполномоченное на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Обратите внимание, что законодательством не предусмотрена обязанность поставщика предоставлять покупателю копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур. Поэтому у налогового органа отсутствует право требования у налогоплательщика-покупателя заверенной копии этих документов продавца. Подобные разъяснения дает ФНС в Письме от 09.08.2010 № ШС-37-3/8664.

И напоследок хотим обратить внимание на то, что во избежание налоговых рисков подпись на счете-фактуре должна быть проставлена собственноручно. То есть не желательно, чтобы поставщик ставил подпись путем использования факсимиле (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 № 03-07-09/33, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.05.14 № А32-2968/2012, Президиума ВАС от 27.09.2011 № 4134/11). Правда, в судебной практике имеются решения, вынесенные в пользу правомерности вычета НДС на основании счетов-фактур, подписанных факсимиле. Но большая часть споров разрешена в пользу ИФНС.

Адрес в счете-фактуре: как указать без ошибок

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 ноября 2017 г.

Содержание журнала № 23 за 2017 г.Л.А. Елина,
ведущий эксперт С 1 октября 2017 г. адрес российских организаций в строках 2а и 6а счета-фактуры надо указывать так, как он указан в ЕГРЮЛ. На этом основании покупатели стали массово предъявлять продавцам претензии, касающиеся неправильного заполнения «адресных» строк. Посмотрим на примерах, когда ошибки действительно допущены, а когда — нет.

Как проверить, какой адрес указан в ЕГРЮЛ

Раньше адрес продавца и покупателя при заполнении счетов-фактур надо было брать из учредительных документов. С 1 октября действуют новые правила. Если и продавец, и покупатель — российские организации, то в строках 2а и 6а надо указывать адрес из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ)подп. «г», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Чтобы найти полный адрес компании, можно на сайте ФНС в электронном сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»:

•или ввести в поле «ОГРН/ИНН» один из этих кодов;

•или ввести название организации в поле «Наименование юридического лица».

После этого введите проверочные цифры с картинки и нажмите кнопку «Найти».

Чем грозит несоответствие адреса в ЕГРЮЛ и в счете-фактуре

Адрес продавца и адрес покупателя — обязательные реквизиты счета-фактуры, являющегося основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателюст. 169 НК РФ. И любые различия и/или несоответствия в адресе некоторые покупатели воспринимают слишком трагично, боясь потерять вычет входного НДС.

Однако действует общее правило: ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца или покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДСабз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ; Письмо Минфина от 08.08.2014 № 03-07-09/39449.

Для иллюстрации правильного написания адреса в счете-фактуре будем использовать условный адрес российской организации, который указан в ЕГРЮЛ так.

119049, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 88, СТРОЕНИЕ 8

Несоответствие 1. В ЕГРЮЛ адрес указан заглавными буквами, а в счете-фактуре продавец указал прописными (заглавными) лишь первые буквы наименований города и улицы, а остальные буквы адреса — строчные (обычные маленькие).

119049, город Москва, улица Волшебная, дом 888, строение 8

Минфин подтвердил, что такое написание адреса не является основанием для того, чтобы признать счет-фактуру составленным с нарушением установленного порядкаПисьма Минфина от 11. 10.2017 № 03-07-09/66329, от 02.04.2015 № 03-07-09/18318. Значит, вносить в него исправления не требуется.

Может быть и обратная ситуация, когда в счете-фактуре все буквы адреса указаны заглавными буквами, а в ЕГРЮЛ адрес указан строчными буквами и лишь первые буквы — заглавные. Это также не делает счет-фактуру дефектным.

Несоответствие 2. В счете-фактуре указан адрес с сокращениями слов «город», «улица», «дом», «строение».

119049, Г. МОСКВА, УЛ. ВОЛШЕБНАЯ, Д. 888, СТР. 8

Ошибки в этом тоже нет. Требование указывать адрес так, как прописано в ЕГРЮЛ, не означает, что он не может быть сокращен. Правила сокращенного наименования адресообразующих элементов утверждены МинфиномПриказ Минфина от 05.11.2015 № 171н. В приложении к этим Правилам приведен перечень сокращенных наименований адресных элементов.

Более того, сокращения, не соответствующие Правилам, не сделают счет-фактуру недействительным. Кроме того, даже в ЕГРЮЛ часто применяются сокращения, отличные от установленных Правилами. К примеру, «помещение» должно сокращаться как «помещ.», однако в ЕГРЮЛ часто применяется «пом». Отходят от установленных Правил и сами организации: иногда сокращают «город» как «гор.», а не «г.»; «бульвар» — «бул.», а не «б-р»; «корпус» — «корп.», а не «к.».

Работники налоговой инспекции смогут определить адрес, даже если он приведен в сокращенном видеПисьмо Минфина от 07.06.2010 № 03-07-09/36.

Справка

Приведем примеры сокращений адресообразующих элементовПриказ Минфина от 05.11.2015 № 171н:

•республика — респ.

•область — обл.

•муниципальный район — м.р-н

•городской округ — г.о.

•район — р-н

•поселение — пос.

•город — г.

•поселок — п.

•бульвар — б-р

•проспект — пр-кт

•улица — ул.

•дом — д.

•переулок — пер.

•корпус — к.

•квартира — кв.

•комната — ком.

Несоответствие 3. В счете-фактуре в адресе указана страна — Россия.

119049, РОССИЯ, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 888, СТРОЕНИЕ 8

Продавцы предпочитают указывать страну («Россия», «Российская Федерация» или «РФ») в составе своего адреса, когда выставляют счет-фактуру зарубежному покупателю. Иногда покупатель сам просит это сделать.

Наименование страны — это также адресообразующий элементпп. 2, 47, 53 Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утв. Постановлением Правительства от 19.11.2014 № 1221. В ЕГРЮЛ страна не указывается для российских организаций. Но, несмотря на это, ни в Правилах заполнения счета-фактуры, ни в Налоговом кодексе нет запрета на добавление к элементам адреса, заполненным на основании ЕГРЮЛ, наименования страны. То есть это не ошибка. Как, впрочем, ранее не являлось ошибкой и отсутствие указания страны «Россия»Письмо Минфина от 31.03.2008 № 03-07-11/129.

Несоответствие 4. В счете-фактуре вместо «строение 8» указано «корпус 8».

119049, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 888, КОРПУС 8

Часто это связано с особенностями учетной программы. Иногда она не дает в автоматическом режиме выбрать такой элемент, как «строение» или «литера». Единственный предлагаемый вариант — «корпус», «к.» или «корп.».

Можно исправить такую ошибку вручную. Но если по каким-то причинам это невозможно, ничего страшного не будет.

Однако если существуют два разных адреса: и строение 8, и корпус 8 у одного и того же дома, то может возникнуть путаница. Лучше ее избежать.

Хотя даже такая ошибка в адресе не будет критичной, если правильно указаны другие адресные элементы, ИНН и наименование покупателя/продавца.

Несоответствие 5. Адрес указан более подробно — добавлены комната/офис, которых нет в ЕГРЮЛ.

119049, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 888, СТРОЕНИЕ 8, КОМНАТА 5

Это не ошибка. Отражать дополнительные сведения в счете-фактуре не запрещено. Указание в адресе покупателя или продавца комнаты/офиса/помещения, которых нет в ЕГРЮЛ, не повлияет на право вычета НДС у покупателя.

Несоответствие 6. Адрес указан усеченно — без города или иных адресообразующих элементов.

119049, ____ УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 888, СТРОЕНИЕ 8

А вот это уже ошибкап. 1 ст. 2 Закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ. Ведь в счете-фактуре надо указывать адрес из ЕГРЮЛ, а в нем город приведен.

Однако даже если не исправлять такие ошибки, они не должны привести к отказу в вычете НДС. Поскольку инспекции не составит труда идентифицировать покупателя/продавца с таким адресом. Ведь, во-первых, город можно установить по индексу. А во-вторых, ошибки в адресах сами по себе несущественнып. 2 ст. 169 НК РФ; Письмо Минфина от 08.08.2014 № 03-07-09/39449.

Иногда в ЕГРЮЛ указан довольно длинный адрес: присутствует область, район, поселение или поселок. К примеру, в Реестре указан такой адрес: «108814, город Москва, поселение Сосенское, поселок Коммунарка, улица Липовый парк, дом 16, помещение 2». Если же какие-то из «промежуточных» адресообразующих элементов не будут отражены и это не приведет к путанице, ничего страшного не произойдет.

К примеру, организация указала в счете-фактуре адрес так: «108814, г. Москва, ул. Липовый парк, д. 16, помещ. 2». В Москве улица «Липовый парк» единственная, индекс указывает как на конкретное поселение, так и на поселок. Так что даже физически найти дом и офис организации не составит труда.

Несоответствие 7. Допущена ошибка в индексе (либо он не указан вовсе).

118049, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВОЛШЕБНАЯ, ДОМ 888, СТРОЕНИЕ 8

Это действительно ошибка, однако некритичная. Подобную ситуацию Минфин разбирал довольно давно. Он разъяснил, что претензий к вычету НДС быть не должно, если индекс указан неверноПисьма Минфина от 07.06.2010 № 03-07-09/36, от 08.08.2014 № 03-07-09/39449.

Несоответствие 8. Указан старый юридический адрес компании. К примеру, ранее компания была зарегистрирована по такому адресу.

Указание старого адреса — ошибка, которую лучше исправить. Однако если верно указаны все остальные реквизиты организации (ИНН и наименование), то такая ошибка не является существенной. А значит, вычет по счету-фактуре покупатель получит. Минфин с этим согласенПисьма Минфина от 07.06.2010 № 03-07-09/36, от 08.08.2014 № 03-07-09/39449.

Какие еще адреса возможны в счете-фактуре

Если покупатель/продавец — индивидуальный предприниматель, то в строке 2а или 6а проставляется его место жительства, указанное в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

А вот адрес иностранного контрагента надо брать из договора, в том числе тогда, когда организация выставляет счет-фактуру в качестве налогового агентаподп. «г», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

* * *

Как видим, большинство несоответствий в адресах, отраженных в счете-фактуре, вообще не являются ошибками. Исправлять их не требуется. В других случаях, когда в адресе продавца или покупателя допущена именно ошибка, но это не мешает его идентифицировать, такая ошибка несущественна и не должна влиять на вычет НДС. Даже если инспектор предъявит претензию, ее легко можно оспорить в досудебном порядке.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — начисление / вычет / возмещение»:

2020 г.

2019 г.

1. Договор в у. е. и доплата 2% НДС, № 4
2. По следам НДС-изменений, № 23
3. Особые НДС-обстоятельства, № 21
4. НДС-вопросы про вычеты и корректировки, № 19 Изменения в перечне товаров с 10%-м НДС, № 19
5. КСФ при неоднократных изменениях, № 17
6. Изменения в порядке вычета входного НДС, № 14
7. НДС с обеспечительного платежа, № 13
8. НДС: сомнения, вопросы, пояснения, № 12 Тест: смена ставки НДС с 18% на 20%, № 12

Чем грозит ошибка в адресе покупателя в счете-фактуре?

Добрый день!
Цитата:
Практика показывает, что одной из наиболее распространенных ошибок в оформлении счетов-фактур является указание неверного адреса продавца или покупателя.
По мнению Минфина России, в счетах-фактурах необходимо отражать адреса сторон в соответствии с их учредительными документами, то есть юридические адреса (Письма от 16. 10.2009 N 03-07-14/98 и от 07.08.2006 N 03-04-09/15). Значит, указание в счете-фактуре фактического адреса продавца или покупателя является основанием для отказа в вычете НДС по такому документу.
Впрочем, наличие в счете-фактуре одновременно и юридического, и фактического адреса не противоречит Правилам заполнения счетов-фактур и не препятствует вычету НДС (Письмо Минфина России от 07.08.2006 N 03-04-09/15). Но только при условии, что оба этих адреса отражены в учредительных документах организации (п. 4 ст. 52 ГК РФ).
Вправе ли покупатель принять НДС к вычету, если в счете-фактуре указан его старый юридический адрес? Минфин России считает, что да (Письмо от 08.08.2014 N 03-07-09/39449). Более того, ведомство отметило, что ошибки при указании адресов в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в вычете «входного» НДС. Правда, чиновники сделали оговорку, что вычет налога по такому документу возможен, только если ошибка, допущенная в адресе, не препятствует налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг, имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).
Получается, если в счете-фактуре наименование, ИНН и КПП покупателя указаны верно, ошибочное указание его старого фактического адреса не мешает идентификации. Следовательно, вычет НДС по такому документу возможен.(Статья Минфин разъяснил, какие ошибки в счетах-фактурах не приведут к отказу в вычете НДС, а какие могут привести (Вайтман Е., Лозовая А.) 11.05.2015
От себя добавлю «оговорка» о том, что ошибка в адресе не препятствует налоговикам идентифицировать продавца, покупателя зачастую приводит к судебным разбирательствам. Налоговики часто считают, что это как раз мешвет им идентифицировать продавца-покупателя.
Я в таких случаях прошу заменить документы на правильно оформленные для принятия НДС к вычету.
Удачи

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие вычету

В статье приведена актуальная информация по различным вопросам, связанным с оформлением счета-фактуры, наличием в нем ошибок, и о последствиях таких ошибок для принятия сумм НДС к вычету.
Особое внимание обращено на изменения налогового законодательства, действующее с 2010 г. и касающееся определения правильности либо неправильности оформления счета-фактуры для целей реализации права на налоговый вычет.
В статье даются полезные для налогоплательщиков комментарии Минфина России, приводится последняя судебная практика.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия суммы НДС к вычету. При этом, как вы знаете, с 2010 года изменились требования к счетам-фактурам, принимаемым к учету. Речь здесь идет о нововведениях, принятых Федеральным законом от 17.12.2009 г. № 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с введением заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость». Поэтому в статье мы рассмотрим, какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют вычету сумм налога.

Итак, при выполнении определенных требований счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. Между тем не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):

Как видите, теперь далеко не любая оплошность, допущенная при заполнении счета-фактуры, поставит под угрозу вычет налога. Так что обратим особое внимание на правильность заполнения вышеуказанных реквизитов.

Продавец и покупатель

Для того чтобы не возникло сомнений в идентификации продавца и покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, сведения о них должны быть правильно указаны в счете-фактуре. Речь здесь идет о следующих реквизитах (подп. 2 п. 5 и подп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• наименование;
• адрес;
• идентификационные номера налогоплательщика.

Состав показателей счета-фактуры прописан в Приложении № 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства от 02. 12.2000 г. № 914 (далее – Постановление № 914).

Наименование

Итак, в строке 2 счета-фактуры указывают полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. Между тем при составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в п. 2 и п. 3 ст. 161 НК РФ, в этой строке отражают полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого данный налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

Отметим, что указание в строке 2 счетов-фактур только полного или только сокращенного наименования не является причиной для отказа в вычете сумм НДС. Дело в том, что Налоговым кодексом порядок указания в счетах-фактурах полного или сокращенного наименования налогоплательщика не регламентирован. С данной точкой зрения согласны и чиновники (письма Минфина от 28.07.2009 г. № 03-07-09/34 и от 07.07.2009 г. № 03-07-09/32, ФНС от 14.07.2009 г. № ШС-22-3/564@).

В свою очередь по строке 6 счета-фактуры отражают полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами покупателя.

Зачастую возникает вопрос, как быть, если в счете-фактуре ИНН указан правильно, а вот в названии фирмы есть одна из следующих неточностей: строчные буквы перепутаны с заглавными, указана неправильная организационно-правовая форма? Являются ли данные ошибки препятствием к вычету суммы НДС? Указанный вопрос мы адресовали в Минфин России.

Мнение Свернуть Показать Юрий Лермонтов, консультант Минфина России:

Здесь следует комплексно оценивать всю информацию, приведенную в счете-фактуре. Если ИНН налогоплательщика указан правильно и он, а также остальные сведения, содержащиеся в счете-фактуре, позволяют идентифицировать лицо (покупателя или продавца), отдельная неточность в названии (строчные буквы перепутаны с заглавными, указана неправильная организационно-правовая форма) не является основанием для отказа в возмещении НДС.

Мнение Свернуть Показать Евгения Хан, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса:

Ранее судебная практика в данном вопросе поддерживала точку зрения о том, что неточности технического характера, если они не свидетельствуют об ином юридическом лице, не являются основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС. С 01.01.2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ1 не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя. По моему мнению, в данном случае неточности носят технический характер и при наличии иных данных в счете-фактуре не препятствуют идентификации продавца и/или покупателя. Поэтому указанные ошибки не препятствуют принятию к вычету суммы НДС.

Адрес

В соответствии с Постановлением № 914 адрес продавца указывают по строке 2а счета-фактуры. Речь идет о местонахождении продавца в соответствии с учредительными документами. При составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в п. 2 и п. 3 ст. 161 НК РФ, в этой строке отражают место нахождения продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. В свою очередь по строке 6а следует заполнить местонахождение покупателя в соответствии с учредительными документами.

Зачастую организациям отказывают в вычете налога, т.к. в счете-фактуре указан юридический, а не фактический адрес либо, наоборот, фактический адрес вместо юридического. Между тем если мы обратимся к нормам законодательства, то выяснится, что Налоговый кодекс вообще не конкретизирует, какой из адресов организации должен быть указан в счете-фактуре. В этом случае суды обычно становятся на сторону налогоплательщиков.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Как указал суд, НДС по счетам-фактурам был правомерно принят к вычету налогоплательщиком. Дело в том, что адрес места нахождения продавца указан в соответствии с учредительными документами и фигурирует в выписке ЕГРЮЛ. Данный вывод прозвучал в следующих постановлениях ФАС: Московского округа от 17.04.2009 г. № КА-А40/2930-09, Поволжского округа от 05.05.2009 г. № А55-6068/2008, Северо-Западного округа от 18.02.2009 г. № А56-19347/2008.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Отражение в счете-фактуре фактического места нахождения организации не является нарушением требований ст. 169 НК РФ, поскольку данная статья не конкретизирует, какой из адресов должен быть указан. Такая позиция выражена в следующих постановлениях ФАС: Поволжского округа от 03.02.2009 г. № А55-10025/2008 и Северо-Кавказского округа от 03.09.2009 г. № А53-21728/2008.

Минфин в письме от 31.03.2008 г. № 03-07-11/129 сказал, что счета-фактуры, в которых в адресах продавца и покупателя не фигурируют слова «Российская Федерация», не являются составленными с нарушением законодательного порядка. Также, по мнению чиновников, счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указаны с сокращенными словами, но при полном отражении составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы и т.д.), не являются составленными с нарушением установленных норм (письмо Минфина от 09.11.2009 г. № 03-07-09/57).

Теперь посмотрим, чем грозит отсутствие в адресе индекса. Начнем с того, что ни ст. 169 НК РФ, ни Постановление № 914 не содержат никаких специальных требований к адресу. При этом согласно ст. 11 НК РФ адресом для физического лица является наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры. Если же говорить о почтовом адресе, то это местонахождение пользователя с указанием почтового индекса соответствующего объекта почтовой связи (п. 2 Правила оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства от 15.04.2005 г. № 221). Так что, по нашему мнению, почтовый индекс не может являться информацией, необходимой для идентификации покупателя и продавца.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Арбитры решили, что отсутствие либо неправильное указание индекса не свидетельствует о несоответствии счета-фактуры п. 5 статьи 169 НК РФ, поскольку такое требование в данной норме не содержится (постановление ФАС Московского округа от 23.04.2009 г. № КА-А40/3582-09).

Отметим, что и ранее суды при признании правомерности применения налогового вычета по НДС некоторые ошибки в указании адреса зачастую считали несущественными.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Суды правомерно отклонили довод налогового органа о несоответствии счетов-фактур требованиям ст. 169 НК РФ ввиду неверного указания адреса контрагента. Дело в том, что неуказание номера офиса притом, что правильно указан город, улица и номер дома, а также название и ИНН поставщика, не может быть признано нарушением заполнения счетов-фактур. Ведь имеющихся в счетах-фактурах сведений о контрагенте достаточно для его идентификации в целях проверки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.09.2009 г. № А53-20754/2008).

В данном случае была допущена ошибка в номере дома покупателя. Судьи решили, что указанный недочет не препятствовал осуществлению налогового контроля, поскольку касался адреса самого налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 20.08.2009 г. № КА-А41/8079-09).

По другому делу арбитры решили, что ошибочное указание одной цифры в трехзначном номере дома при указании адреса продавца само по себе не свидетельствует о неправомерном налоговом вычете (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.03.2008 г. № Ф04-2042/2008(2433-А81-34) (определение ВАС от 09.06.2008 г. № 6921/08)).

Неуказание номера корпуса также не является существенным нарушением порядка заполнения счета-фактуры и само по себе не может служить законным основанием лишения права на налоговый вычет. Дело в том, что совокупность представленных заявителем документов полностью позволило идентифицировать участников сделки (постановление ФАС Московского округа от 23.03.2009 г. № КА-А40/1795-09).

По нашему мнению, ошибка в адресе при условии правильного указания наименования налогоплательщика и ИНН не должна повлиять на вычет. Ведь в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Судами установлено, что спорный счет-фактура не содержит адреса и ИНН покупателя, что не позволяет достаточным, неопровержимым образом идентифицировать покупателя. При таких обстоятельствах арбитры признали неподтвержденным правомерность применения налогового вычета (постановление ФАС Уральского округа от 11.11.2009 г. № Ф09-8703/09-С2).

Являются ли нарушением следующие ситуации:

• указание в счете-фактуре фактического, а не юридического адреса фирмы;
• указание в счете-фактуре адреса абонентского ящика, а не юридического адреса фирмы;
• указание в счете-фактуре сразу нескольких адресов фирмы?

Данные вопросы мы адресовали в Минфин России.

Мнение Свернуть Показать Юрий Лермонтов, консультант Минфина России:

При условии наличия достаточных доказательств реальности осуществления хозяйственных операций, указанных в счете-фактуре, указание фактического, а не юридического адреса покупателя (продавца, грузополучателя, грузоотправителя) не является основанием для отказа в применении налогового вычета (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 08.10.2008 г. № Ф03-3910/2008 и ФАС Московского округа от 12.09.2006 г., 15.09.2006 г. № КА-А41/8496-06).

Однако указание в счете-фактуре адреса абонентского ящика уже не будет надлежащим выполнением требований статьи 169 НК РФ, поскольку такой адрес отражает лишь данные абонентского ящика для направления почтовой корреспонденции, а не адрес юридического лица).

Относительно указания в счете-фактуре сразу нескольких адресов можно отметить, что подобные действия не являются нарушением, препятствующим принятию к вычету сумм НДС.

Мнение Свернуть Показать Евгения Хан, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса:

Налоговый кодекс не содержит прямого указания на то, какой адрес должен быть в счете-фактуре. Ранее Минфин России в письме от 07.08.2006 г. № 03-04-09/15 разъяснял, что указание в счете-фактуре нескольких адресов правилам заполнения счетов-фактур не противоречит, но при условии указания этих адресов в учредительных документах. В настоящее время в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя. Исходя из этого, по моему мнению, указание в счете-фактуре фактического, а не юридического адреса фирмы; адреса абонентского ящика, а не юридического адреса фирмы; сразу нескольких адресов фирмы при наличии иных сведений, позволяющих идентифицировать продавца и/или покупателя, не является основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС.

ИНН

ИНН продавца отражают по строке 2б счета-фактуры. Между тем при составлении счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в п. 2 ст. 161 НК РФ, в этой строке ставятся прочерки. В свою очередь при оформлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в п. 3 ст. 161 НК РФ указывают ИНН продавца (отраженного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога. Вместе с тем ИНН покупателя заполняют по строке 6б счета-фактуры.

Несмотря на противоречивость арбитражной практики, мы считаем, что для идентификации налогоплательщика без ИНН вряд ли обойдешься, так что в указанном реквизите допускать ошибки нежелательно.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Судами установлено, что спорный счет-фактура не содержит адреса и ИНН покупателя, что не позволяет достаточным, неопровержимым образом идентифицировать покупателя (постановление ФАС Уральского округа от 11.11.2009 г. № Ф09-8703/09-С2).

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Арбитры решили, что ошибка в заполнении ИНН самого покупателя не препятствует вычету. Дело в том, что материалами дела подтверждены и инспекцией не опровергнуты факты совершения обществом и его поставщиком хозяйственных операций, а также соблюдения плательщиком предусмотренных ст. 171, 172 НК РФ условий; счет-фактура содержит сведения о продавце, покупателе, наименовании, количестве товара, его стоимости, сумме налога. При этом ИНН самого налогоплательщика мог быть установлен инспекцией в ходе проверки, тем более что в платежных документах и договоре ИНН указан верно (постановление ФАС Центрального округа от 17.07.2008 г. № А48-4502/07-6 (определение ВАС от 17.11.2008 г. № ВАС-14672/08)).

Кстати, согласно Постановлению № 914, в этих строках также отражают код причины постановки на учет налогоплательщика (КПП). Отметим, что, по нашему мнению, данный код никак не идентифицирует плательщика, ведь он содержит код налогового органа, причину и порядковый номер постановки на учет. Причем, несмотря на то что в Постановлении № 914 содержится ссылка на указание в счете-фактуре КПП, Налоговым кодексом данное требование не установлено. Именно поэтому большинство арбитров склоняются к тому, что отсутствие КПП продавца и покупателя никак не может являться основанием для признания таких счетов-фактур не соответствующим требованиям ст. 169 НК РФ.

Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав

В графе 1 табличной части счета-фактуры должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (подп. 5 п. 5 и подп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

В письме от 21.09.2009 г. № 03-07-09/49 Минфин отметил, что согласно подп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ и Постановлению № 914 при оказании услуг в выставляемом счете-фактуре в графе 1 следует указывать именно описание оказанных услуг. К примеру, запись «Лизинговый платеж № … от … по договору лизинга № … от …» может явиться основанием для отказа в вычете сумм налога. В то же время запись «Услуги по финансовой аренде (лизингу)» с указанием срока, в течение которого оказываются услуги по финансовой аренде имущества, не противоречит Налоговому кодексу. В разъяснениях от 22.01.2009 г. № 03-07-09/02 финансисты сказали, что не может являться основанием для принятия к вычету следующая формулировка: «Выполнены работы по договору подряда от… № …», т.к. такая запись не соответствует описанию фактически выполненных работ.

По вопросу услуг арбитражная практика противоречива. Некоторые суды считают, что описание оказанных услуг в счете-фактуре является обязательным (например, постановление ФАС Поволжского округа от 07.07.2009 г. № А72-6039/2008). В то же время гораздо чаще арбитры говорят, что содержание услуги должно быть отражено в документах любым образом, позволяющим идентифицировать оказанную услугу. Не противоречит законодательству указание обобщенного наименования выполненных работ либо услуг. Данная позиция прозвучала в следующих постановлениях ФАС: Поволжского округа от 23.04.2009 г. № А55-9765/2008, от 23.10.2009 г. № КА-А40/11044-09, Московского округа от 03.02.2009 г. № КА-А40/98-09 и Северо-Кавказского округа от 11.08.2009 г. № А32-10964/2008-45/200.

Отметим, что требования Налогового кодекса не содержат запрет и на сокращенное указание наименования товара. Данный вывод прозвучал в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.05.2009 г. № А33-02144/07-Ф02-1809/09.

Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать

Довод налогового органа относительно несоответствия представленных счетов-фактур требованиям ст. 169 НК РФ по причине отсутствия указания в них наименования товара обоснованно отклонен судами. Дело в том, что указанные счета-фактуры содержат цифровое и буквенное обозначение приобретенных подшипников. При этом налоговый орган вправе был истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (постановление ФАС Московского округа от 31.03.2008 г. № КА-А40/762-08).

Возможно ли в счете-фактуре указывать не полное наименование товара, а его сокращенный вариант (аббревиатуру либо его буквенно-цифровое значение)? Указанный вопрос мы адресовали в Минфин России.

Мнение Свернуть Показать Юрий Лермонтов, консультант Минфина России:

По данному вопросу единая точка зрения отсутствует.

Так, в постановлении от 29.08. 2007 г., 22.08.2007 г. № Ф03-А16/07-2/2751 ФАС Дальневосточного округа, занимая сторону налогоплательщика, отметил, что налоговым органом не приведено каких-либо правовых доводов относительно того, что наличие в соответствующих графах счетов-фактур сокращенного наименования полученных товаров (их технических параметров в виде буквенных и числовых символов) исключает признание факта описания этих товаров, и пришел к выводу, что спорные счета-фактуры с указанием в них налога на добавленную стоимость подлежали принятию на учет, а налогоплательщиком правомерно уменьшена общая сумма налога на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты.

Тем не менее в постановлении от 01.06.2004 г. № А72-7073/03-КД200 ФАС Поволжского округа отметил, что причислить к понятию наименования товара, указываемого в счете-фактуре, цифровую и буквенную аббревиатуру не представляется возможным.

Следовательно, для целей избежания налоговых претензий следует указывать полное наименование товара.

Мнение Свернуть Показать Евгения Хан, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса:

Налоговый кодекс не содержит ответа на данный вопрос. В настоящее время в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав. Поэтому я считаю, что указание в счете-фактуре неполного наименования товара, если оно не препятствует идентификации наименованию товаров (работ, услуг), имущественных прав, не является основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС.

Отметим, что в случае получения предварительной оплаты по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой уже после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т. п.). Именно поэтому финансисты посчитали возможным при оформлении по таким договорам счета-фактуры на предоплату указывать обобщенное наименование товаров или групп товаров. Указанная точка зрения прозвучала в письме Минфина от 06.03.2009 г. № 03-07-15/39.

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав

Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога отражают в графе 5 табличной части счета-фактуры. При этом в случаях, предусмотренных подп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и подп. 2–4 ст. 155 НК РФ, в этой графе указывают налоговую базу, определенную в порядке, установленном подп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и подп. 2–4 ст. 155 НК РФ.

Налоговая ставка

В счете-фактуре должна обязательно присутствовать налоговая ставка (подп. 10 п. 5 и подп. 6 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Налоговую ставку отражают в графе 7 табличной части счета-фактуры.

В письме от 06.03.2009 г. № 03-07-15/39 финансисты разъяснили, каким образом действовать при получении предоплаты по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов. Итак, в данном случае в счете-фактуре следует либо указывать обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога.

Сумма налога

Ну и, наконец, счет-фактура будет неполноценным без указания в графе 8 табличной части счета-фактуры суммы НДС (подп. 11 п. 5 и подп. 7 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). При этом в случае реализации товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав ее рассчитывают исходя из применяемых налоговых ставок. Между тем в случае получения аванса в счет предстоящих поставок налог определяют расчетным методом по налоговой ставке 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). В случаях, предусмотренных подп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и подп. 2–4 ст. 155 НК РФ, в этой графе указывают сумму налога, определяемую расчетным методом к налоговой базе, указанной в графе 5 счета-фактуры.

Работа над ошибками Свернуть Показать

Бухгалтер не пишет счет-фактуру с чистого листа. При заполнении соответствующего окошка в бухгалтерской информационной программе, например, 1С, большинство данных о продавце (его наименование, адрес, ИНН) и о товаре уже были введены ранее. Они просто «подтягиваются» из соответствующего справочника. Таким образом, если в счете-фактуре появляются ошибки, то они являются индикаторами сбоев в информации, содержащейся в 1С, а следовательно, появляются и в иных документах! Если такие ошибки содержатся в выставленных счетах-фактурах, следует проверить все документы, поступившие от контрагента, выставившего неправильный счет-фактуру.

Сноски

Свернуть Показать

1. В редакции Федерального закона от 17.12.2009 г. № 318-ФЗ.Вернуться назад

Интересные темы:

Была ли ваша вторая проверка стимула на правильную сумму? Вот как это узнать

В прошлом году правительство санкционировало выделение значительной суммы стимулирующих денег на COVID-19. Эти прямые выплаты были спасением для семей, страдающих от пандемии.

Однако некоторые люди не получили причитающуюся им сумму. Если вы один из них, у вас все еще есть возможность потребовать свои деньги. Однако сначала вам нужно знать, что вам заплатили неправильную сумму, а затем вам нужно будет принять меры, потребовав возвратный кредит на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год.

Фактически, даже люди, которые обычно не подают декларации, должны будут это сделать, если они упустили часть своего стимулирующего платежа и захотят потребовать ее. Вот как узнать, случилось ли это с вами.

Как определить правильную сумму вашего второго стимулирующего платежа

Второй стимулирующий чек составлял 600 долларов на одного взрослого, имеющего право на получение помощи, и 600 долларов на одного подходящего иждивенца. Иждивенцы учитываются только в том случае, если им не исполнилось 17 лет, поэтому, если у вас есть студенты колледжа или пожилые родственники, которых вы указали в качестве иждивенцев, вы не получите за них денег.К сожалению, они также не имеют права на получение чеков, поскольку любой, кто был объявлен иждивенцем, его не получает.

Чтобы определить сумму денег, которую вы должны были получить, умножьте количество соответствующих критериям взрослых и иждивенцев в вашей семье на 600 долларов. Так что, если вы одиноки, вам полагается 600 долларов. Но если вы женаты, у вас двое детей (четыре человека), ваша семья должна была получить 2400 долларов.

Для многих это конец расчетов. Но для второго платежа был предел дохода.Если ваш доход был ниже 75 000 долларов в качестве индивидуального подателя или 150 000 долларов как состоящего в браке сотрудника, подающего заявку, вы получите полную сумму, определенную с помощью приведенных выше математических расчетов. Однако, если ваш доход превышает этот порог, вам необходимо уменьшить сумму в размере 5 долларов за каждые заработанные дополнительные 100 долларов.

Например, если вы являетесь индивидуальным подателем с доходом 76 000 долларов, вы заработали 1000 долларов сверх установленного порога — 10 дополнительных 100 долларов. Поскольку вы теряете 5 долларов на каждые дополнительные 100 долларов (5×10), вы получите стимулирующую выплату в размере 550 долларов вместо 600 долларов.

Лица, подающие индивидуальные документы, которые зарабатывают более 87 000 долларов и состоят в совместном подаче документов с доходом выше 174 000 долларов, не будут получать никаких собственных выплат в соответствии с правилами поэтапного отказа, хотя все еще возможно получить часть иждивенцев в зависимости от того, насколько высок доход.

Что делать, если вы не получили правильный платеж

Если ваш второй стимулирующий чек был на неправильную сумму, IRS , а не , автоматически исправит ошибку и внесет дополнительные средства на ваш банковский счет. Вам нужно будет подать налоговую декларацию за 2020 год. Когда вы это сделаете, вы потребуете оставшуюся часть платежа.

Видите ли, платеж фактически был авансом по налоговому кредиту. Таким образом, вы можете получить недостающие деньги, потребовав возвратный кредит на восстановление. Вам нужно будет сделать это, даже если вы обычно не подаете декларацию, поскольку это единственный способ получить деньги, которые правительство вам должно.

При подаче декларации вы должны предоставить информацию о сумме уже полученной вами стимулирующей выплаты.Таким образом, IRS может определить размер вашей задолженности. IRS указывает, что вы можете узнать, сколько вы уже получили, создав или войдя в свою онлайн-учетную запись.

Наконец, вы должны знать, что, хотя IRS использовало прошлые данные налоговой декларации (за 2018 или 2019 год) для расчета второго платежа, когда он был распределен, они будут использовать информацию из вашего файла возврата за 2020 год для расчета вашего возмещения за восстановление. Другими словами, если ваш доход изменился в период между 2019 и 2020 годами и это изменение повлияло на право на получение платежей, имейте в виду, что важны новые цифры в вашем доходе за 2020 год.

Распечатка счета-фактуры с неверной суммой к оплате.

Привет @NealRM,

Я могу придумать несколько вариантов того, почему это так. Давайте рассмотрим их по очереди.

Вы упомянули, что был оплачен другой счет. Я предлагаю проверить этот конкретный счет, если платеж был записан правильно.

Вот как:

1. Выделите вкладку Продажи .
2. Выберите Счета-фактуры .
3. Найдите нужный счет и щелкните его.
4. Если он оплачен полностью, оставьте как есть.
5. Если он вообще не оплачен, вам необходимо исправить это, перенеся зарегистрированный платеж из другого счета-фактуры, показывающий неправильный баланс.

Выполните следующие действия, чтобы перенести зарегистрированный платеж из одного счета в другой.

1. Перейдите на вкладку Продажи .
2. Tap Счета .
3. Найдите рассматриваемый счет-фактуру.
4. Под меткой Оплачено щелкните ссылку 1 платеж произведен .
5. Щелкните дату, отображаемую в виде ссылки, откроется окно Получить платеж .
6. Снимите отметку с неправильного счета в разделе Неоплаченные транзакции , затем поставьте галочку на правильном счете.
7. Нажмите Сохранить и закройте , когда закончите.

Если вы недавно создали транзакцию по кредитной ноте для этого клиента, вы можете выполнить те же шаги, которые я предоставил выше, чтобы проверить, была ли она применена автоматически.В QuickBooks Online есть функция, которая автоматически применяет кредиты клиентов для открытия счетов.

В этом случае вы можете отключить эту функцию, чтобы этого больше не происходило. Вот как:

1. Перейдите к значку Gear .
2. Выберите учетную запись и настройки .
3. Откройте вкладку Advanced .
4. Найдите раздел Automation . Снимите флажок Автоматически применять кредиты .
5. Щелкните Сохранить , затем Готово .

Выполнив те же шаги, описанные выше для переноса платежа, вы можете снять флажок с платежа, чтобы удалить кредит из счета-фактуры.

Если ваша ситуация немного отличается от той, которую я предоставил, буду признателен, если вы поделитесь более подробной информацией. Лучше всего, если вы также можете добавить снимок экрана.

С другой стороны, если у вас есть проблемы с поиском платежей на странице «Банковский депозит», вы можете обратиться к этой статье: Найдите недостающие платежи, которые вы хотите внести, в окне «Банковский депозит». Вы найдете 2 отдельных набора шагов, а также скриншоты для справки.

Не стесняйтесь оставлять комментарии ниже, если у вас возникнут дополнительные вопросы. Я обязательно свяжусь с вами.

Что делать, если с кредитной карты снята неверная сумма

Ошибки кредитных карт встречаются чаще, чем вы думаете. Если вы обнаружите, что с вашей кредитной карты была списана неправильная сумма, не паникуйте.Решение может быть довольно простым, если вы не откладываете его на потом.

Во-первых, убедитесь, что с вашей кредитной карты была произведена неправильная оплата. Просмотрите транзакции в выписке по кредитной карте или в учетной записи кредитной карты в Интернете и сравните сумму с квитанцией. Что касается ресторана или других услуг, не забудьте учесть все чаевые, которые вы написали на копии квитанции продавца.

Работа с продавцом для устранения ошибки

Начните с обращения в компанию, в которой произошла ошибка.Многие продавцы готовы работать с вами, чтобы исправить ошибку, чтобы избежать возврата платежа — процесс, который требует комиссионных и может нанести ущерб их репутации в банке.

Сообщите продавцу об ошибке — предоставьте копию квитанции, если она у вас есть, — и спросите, могут ли они ее исправить. Работа с продавцом может дать вам более быстрый результат, поскольку у них должна быть вся информация о транзакции, которую эмитент кредитной карты должен будет запросить в любом случае, если вы в конечном итоге оспариваете списание через них.

Если продавец согласится, что с вас сняли неправильную сумму, он сможет вернуть ее на вашу карту, предоставить вам кредит магазина или вернуть вам наличные. Или, если начисление верное, продавец может объяснить, почему.

Оспаривание списаний с эмитентом кредитной карты

Если вам не повезло с продавцом, вы можете обратиться непосредственно к эмитенту кредитной карты. Имейте в виду, что вы не сможете оспорить некоторые обвинения в зависимости от того, как давно они произошли. Федеральный закон ограничивает споры об ошибках выставления счетов списаниями, которые были указаны в выписке по кредитной карте в течение последних 60 дней, но некоторые эмитенты кредитных карт могут разрешить вам оспаривать более старые платежи.

Федеральный закон также требует, чтобы вы отправляли свой спор в письменной форме, но большинство эмитентов кредитных карт расследуют ваш спор и ответят на него, если вы сделаете это по телефону или через Интернет. Позвоните по номеру, указанному на обратной стороне кредитной карты, войдите в свою учетную запись в Интернете или отправьте письмо со спором эмитенту вашей кредитной карты.Отправка копий любых квитанций или документов, подтверждающих вашу претензию, поможет вам быстро решить проблему.

Проверьте выписку по кредитной карте или позвоните, чтобы узнать адрес эмитента кредитной карты для корреспонденции. Он может отличаться от адреса, на который вы отправляете платежи.

Позвонить в эмитент кредитной карты, чтобы разрешить спор, удобнее, но отправка письма (заказным письмом) поможет защитить ваши права, если вам нужно подать иск против эмитента кредитной карты.Например, вы можете подать в суд, если эмитент кредитной карты не отвечает вовремя или пытается выставить вам счет перед возвратом результатов расследования.

После того как вы оспорите ошибку с эмитентом кредитной карты, они проведут расследование, чтобы выяснить, действительно ли с вас была списана неправильная сумма. Расследование может занять несколько дней или несколько недель, в зависимости от сложности вашей транзакции и времени ответа продавца.

Вы не обязаны платить оспариваемую сумму, пока не получите ответ от эмитента кредитной карты.Однако это относится только к той сумме, которую вы оспариваете. Вы все равно должны внести хотя бы минимальный платеж по всем бесспорным платежам.

Эмитент кредитной карты свяжется с продавцом для получения любой имеющейся информации о транзакции, например о подписанной квитанции. Затем эмитент карты решит, является ли списание правильным, и либо отменит транзакцию, либо сообщит вам, почему списание правильное. Если сумма действительно правильная, вам придется ее оплатить.

Жалоба в органы власти

Если вам по-прежнему не удается выполнить транзакцию после обращения к продавцу и эмитенту кредитной карты, вы можете подать жалобу в Бюро финансовой защиты потребителей.CFPB начнет собственное расследование. Они не будут заставлять эмитента кредитной карты платить вам, но привлечение государственного агентства может вдохновить эмитента кредитной карты исправить ошибку в вашу пользу.

Что делать, если вы считаете, что получили неправильную сумму

Согласно последним данным Министерства финансов США, большинство стимулирующих чеков было распределено среди более чем 159 миллионов американцев, получающих платежи.

Вместе с платежами получатели получат письмо с подтверждением суммы платежа.Это письмо, называемое Уведомлением 1444, будет отправлено на адрес каждого получателя в течение нескольких недель после выплаты стимулирующего платежа. По данным Налоговой службы, важно сохранить письмо, если вы считаете, что сумма вашего платежа, повлиявшего на экономический ущерб, неверна.

Подробнее: Проверки стимулирования коронавируса: почему ваш платеж будет меньше ожидаемого

«Когда вы подаете налоговую декларацию за 2020 год в следующем году, вы можете обратиться к Уведомлению 1444 и потребовать дополнительные кредиты на своем Налоговая декларация 2020 года, если вы имеете право на получение налоговой декларации », — говорится в сообщении IRS.

Чтобы определить сумму, на которую вы имеете право, вы можете использовать таблицу IRS «Рассчитать мой платеж». Если вы не получили полную сумму, на которую имели право, вы можете потребовать дополнительную сумму в своей налоговой декларации за 2020 год при подаче налоговой декларации в следующем году.

На этой фотографии от 23 апреля 2020 года имя президента Дональда Трампа видно на чеке стимулов, выданном IRS для помощи в борьбе с неблагоприятными экономическими последствиями вспышки COVID-19 в Сан-Антонио. (AP Photo / Eric Gay)

Сумма платежа основана на информации, которую вы предоставили в своей налоговой декларации за 2019 год, если она была отправлена ​​или обработана.В противном случае размер вашего платежа зависит от ваших налогов за 2018 год.

Те, кто не получил дополнительный бонус в размере 500 долларов на ребенка, также смогут потребовать дополнительную сумму при подаче налоговой декларации за 2020 год.

Как запросить контрольную трассу стимула?

Уведомление 1444 также поможет некоторым американцам, которые не получили свой платеж, начать отслеживание проверки стимулов.

Если вы получили уведомление 1444 и инструмент отслеживания IRS «Get My Payment» показывает, что ваш платеж был произведен, но вы не получили его, вы можете запросить отслеживание в IRS.

Вы можете запросить отслеживание, если вы не получили свой платеж, и это было:

• Пять дней с даты запланированного депозита,

• Четыре недели с тех пор, как он был отправлен чеком на стандартный адрес,

• Шесть недель с момента отправки, и у вас есть адрес пересылки, зарегистрированный в местном почтовом отделении,

• или девять недель с момента отправки, и у вас есть внешний адрес.

IRS рекомендует не запрашивать отслеживание платежа, чтобы определить ваше право на участие, сумму платежа, которую вы должны были получить, или если вы не получили Уведомление 1444 или дату платежа из инструмента «Получить мой платеж».

История продолжается

Что делать, если я не получил чек?

Если вы не подаете налоговую декларацию и не получили стимулирующий чек, вы можете отправить свою информацию через IRS Non-Filers Tool до 15 октября, чтобы получить платеж. Американцы с доходом ниже 12 200 долларов США, не подавшие налоговую декларацию за 2018 и 2019 годы, могут использовать этот инструмент для добавления основной личной информации для получения платежа.

Те, кто платит налоги и считает, что имеют право на получение стимулирующей выплаты, но не получили ее, смогут потребовать ее при подаче налоговой декларации за 2020 год.Для тех, кто хочет произвести оплату быстрее, попробуйте позвонить на линию IRS по вопросам экономического воздействия по телефону 800-919-9835.

Как будет выглядеть второй раунд проверок стимулов?

Дом недавно принял еще один пакет помощи от коронавируса, получивший название «Закон о героях», который предусматривает выплату до 1200 долларов на человека при максимальной сумме 6000 долларов на семью.

Подобно первым стимулирующим выплатам, одинокие взрослые с доходом до 75 000 долларов получат полную выплату в размере 1 200 долларов. Супружеские пары с доходом до 150 000 долларов получат 2400 долларов.Родители-одиночки, которые подают заявление в качестве главы семьи с доходом до 112 500 долларов, получат полный чек на 1 200 долларов.

Льготные чеки будут доступны для тех, кто зарабатывает выше этих пороговых значений. Выплата будет уменьшена на 5% за каждые 5% увеличения дохода свыше 75 000 долларов для физических лиц и 150 000 долларов для супружеских пар. Право на участие будет основываться на скорректированном валовом доходе налогоплательщика на основании его последней налоговой декларации.

Дом недавно принял еще один пакет помощи от коронавируса, получивший название «Закон о героях», который предусматривает выплату до 1200 долларов на человека при максимальной сумме 6000 долларов на семью.(Фото: Getty Creative)

Новый законопроект также дает американцам 1 200 долларов на каждого иждивенца максимум для трех иждивенцев. В первой волне стимулирующих проверок на каждого ребенка приходилось дополнительно 500 долларов без ограничений.

В соответствии с этим законодательством налогоплательщики будут получать иждивенческий бонус за любого иждивенца, который, по их заявлению в налоговой декларации, может иметь право на него. Первый законопроект о стимулах предусматривал дополнительную выплату в размере 500 долларов только иждивенцам в возрасте 16 лет и младше.

Хотя законопроект, скорее всего, не будет принят Сенатом, эксперты заявили, что в ближайшее время может появиться еще один пакет стимулов, который может включать еще одну выплату стимулов.

Кто получает первую стимулирующую выплату?

В рамках пакета помощи от коронавируса на 2 триллиона долларов многие американцы получат государственные чеки на сумму до 1200 долларов — плюс 500 долларов на ребенка — чтобы помочь им пережить потерю работы, сокращение рабочего времени и другие денежные проблемы, которые страна пытается решить. остановить пандемию.

Ваше право на получение пособия основано на вашей последней налоговой декларации и скорректированном валовом доходе. Если вы уже подали налоговую декларацию за 2019 год, ваше право на нее будет зависеть от этого.В противном случае IRS будет использовать ваши налоги за 2018 год, чтобы определить, соответствуете ли вы критериям.

Чеки экономического стимулирования печатаются в Финансовом центре Филадельфии 8 мая 2008 г. в Филадельфии, штат Пенсильвания. (Фото Джеффа Фуско / Getty Images)

Пособие доступно не только тем, кто подал налоговую декларацию, но и тем, кто получает пособие по социальному обеспечению, если они получили свои формы SSA-1099 или RB-1099.

Взрослые, не состоящие в браке с доходом до 75 000 долларов, получат выплату в размере 1 200 долларов.Супружеские пары с доходом до 150 000 долларов получат 2400 долларов. Родители-одиночки, которые подают заявление в качестве главы семьи с доходом до 112 500 долларов, получат полный чек на 1 200 долларов.

И американцы, которые имеют право на стимулирующую выплату и имеют детей, получат дополнительно 500 долларов на ребенка младше 17 лет.

Льготные чеки будут доступны для одиноких взрослых, зарабатывающих от 75 001 до 99 000 долларов, и супружеских пар, которые зарабатывают от 150 001 до 198 000 долларов.

Чек будет уменьшен на 5 долларов за каждые 100 долларов свыше 75 000 долларов для одиноких взрослых и 150 000 долларов для супружеских пар.Скидка будет применяться ко всей сумме платежа, включая дополнительные 500 долларов за ребенка, отвечающего критериям.

Кто не получает стимулирующую выплату?

Одинокие взрослые, зарабатывающие более 99 000 долларов, и супружеские пары, зарабатывающие более 198 000 долларов, не получат стимулирующих чеков.

Подробнее: Проверки на наличие коронавируса: почему многие студенты колледжей не получат ее

Те, у кого нет номера социального страхования, и иностранцы-нерезиденты — те, кто не является гражданином США.Гражданин S. или гражданин США, не имеющий грин-карты или не прошедший проверку на присутствие — не имеют права. Заключенные также не имеют права на получение выплаты.

Вы также не имеете права на получение пособия, если ваши родители заявляют, что вы являетесь иждивенцем своих налогов.

Кто получает стимулирующий чек прямым переводом?

IRS будет использовать информацию о прямом переводе, которую вы предоставили из налогов, которые вы подали за 2019 или 2018 год.

Платежи будут зачислены непосредственно на ваш банковский счет, если вы получили последний возврат налога или ожидаете получить возврат в этом году таким образом.

Кто получает свой стимулирующий чек бумажным чеком?

Если у IRS нет информации о прямом депозите в файле, чеки будут отправлены по почте, что может занять больше времени, чтобы добраться до американцев. (Фото: Getty Creative)

Если у IRS нет информации о прямом депозите в файле, чеки будут отправлены по почте, что может занять больше времени, чтобы добраться до американцев. Кроме того, согласно отчету Федеральной резервной системы за 2018 год, около 6% взрослого населения США — или около 12 миллионов американцев — не имеют чекового, сберегательного или другого банковского счета.

Кто получает стимулирующий чек по дебетовой карте?

Казначейство и IRS также распределяют платежи через предоплаченные дебетовые карты физическим лицам, не имеющим банковской информации.

По данным Минфина, около 4 миллионов человек получат предоплаченные дебетовые карты вместо бумажных чеков. Получатели — это те, у кого нет банковской информации в файле, которые имеют право на получение платежа, и их налоговая декларация была обработана в Центре обслуживания Налогового управления США Andover или Austin.

Карты будут отправлены агентом Казначейства — MetaBank — вместе с инструкциями по активации и использованию карты. Получатели могут совершать покупки, снимать наличные в банкоматах или переводить деньги на свой банковский счет без дополнительных комиссий.

Когда вы получите стимулирующую выплату?

На этой неделе IRS начинает еженедельно отправлять бумажные чеки лицам, чья информация о прямом депозите не указана.

Бумажные чеки будут выдаваться примерно на 5 миллионов в неделю.Согласно последнему прогнозу, бумажный чек будет доставлен до конца мая и до июня, согласно заявлению IRS.

Чеки будут выдаваться в обратном порядке «скорректированный валовой доход» — начиная с людей с самыми низкими доходами. Налогоплательщики с доходом до 10 000 долларов первыми получат свои чеки, которые должны были поступить к 24 апреля.

Чеки экономического стимула подготовлены к печати в Финансовом центре Филадельфии 8 мая 2008 года в Филадельфии, штат Пенсильвания.(Фото Джеффа Фуско / Getty Images)

Американцы с доходом до 20 000 долларов должны получить свои чеки к 1 мая, а те, у кого доход до 40 000 долларов, — к 15 мая. Остальные чеки будут выдаваться за счет постепенного увеличения дохода. увеличивается каждую неделю. Домохозяйства, зарабатывающие 198 000 долларов и подавшие совместную декларацию, получат свои уменьшенные чеки 4 сентября. Последняя группа чеков будет отправлена ​​11 сентября тем, у кого не было налоговой информации в досье и которые должны были подать заявку на получение чеков.

Получатели социального обеспечения и других льгот, которые не подавали налоговые декларации в течение последних двух лет, получат свой автоматический платеж в конце апреля.

Как можно отследить выплату стимулов?

Те, кто еще ждут, могут отслеживать это онлайн. Американцы также могут предоставить в IRS информацию о своем прямом депозите, если она не хранится в архиве агентства.

«Если вы не получите их до среды, вы сможете ввести свою информацию о прямом депозите, и в течение нескольких дней мы автоматически переведем деньги на ваш счет», — заявил в понедельник министр финансов Стивен Мнучин. «Мы хотим сделать все это с помощью электроники, насколько это возможно.”

Подробнее: Проверки на наличие коронавируса: Вот почему вы не можете узнать свой статус платежа

Новый инструмент позволяет американцам следить за запланированной датой платежа для прямого депозита или чека по почте . По сообщению Министерства финансов, это онлайн-приложение, которое работает на компьютерах, телефонах или планшетах, и его не нужно загружать из магазина приложений.

Для отслеживания вашего платежа вы должны предоставить основную информацию, в том числе:

• Номер социального страхования

• Дата рождения

• Почтовый адрес

Этот инструмент также позволяет людям предоставлять данные своего банковского счета, чтобы получить их оплата прямым переводом вместо ожидания отправки чека по почте 24 апреля.

Американцы также могут предоставить в IRS информацию о своем прямом депозите, если ее нет в файле агентства. (Фото: Getty Creative)

Если вы подали налоговую декларацию в 2018 или 2019 году, но не предоставили прямую информацию о депозите, вы сможете идентифицировать себя, ввести эту банковскую информацию и получить платеж через несколько дней в своем счет, по словам Мнучина.

Чтобы добавить информацию о прямом депозите, вам необходимо предоставить:

• Скорректированный валовой доход по вашей последней поданной налоговой декларации за 2019 или 2018 год

• Возврат или задолженность по вашей последней поданной налоговой декларации

• Тип банковского счета, номер счета и маршрутные номера

Как могут те, кто не подает налоговую декларацию, получить стимулирующий платеж?

Американцы, которые обычно не подают налоговые декларации, могут зарегистрироваться, чтобы получить чеки на получение стимулирующей помощи на веб-сайте IRS, или использовать бесплатный инструмент Turbotax для подачи минимальной налоговой декларации.

Подробнее: Проверка стимула на коронавирус: как получить ее, если вы не подаете налоговую декларацию

Инструмент IRS предназначен для правомочных граждан США или постоянных жителей с валовым доходом ниже 12 200 долларов США (24 400 долларов США). для супружеских пар) на 2019 год, и от них не требовалось подавать федеральную налоговую декларацию за 2019 год.

«Около 10 миллионов американцев не обязаны подавать налоговую декларацию», — говорится в заявлении TurboTax. «Поскольку IRS будет использовать федеральную налоговую декларацию для определения и отправки индивидуальных стимулирующих платежей, эти люди рискуют не получить свои стимулирующие платежи.”

Инструменты будут использовать информацию для хранения и автоматического заполнения формы 1040 и отправки ее в IRS.

Они также помогут определить, имеете ли вы право на получение стимулирующей выплаты. Если вы соответствуете критериям, вам необходимо ответить на несколько вопросов, предоставить необходимую информацию и выбрать, получать ли платеж прямым переводом или чеком. Если вы не предоставите прямую информацию о депозите, чек будет отправлен вам по почте.

Получатели социального обеспечения и лица, которые должны подавать налоговые декларации, не должны предоставлять дополнительную информацию, но все же должны соответствовать критериям права на получение платежа.

Нужно ли платить налог по стимулирующему чеку?

Нет. Стимулирующие платежи являются возмещением федерального подоходного налога и не облагаются федеральным подоходным налогом.

Нужно ли возвращать стимулирующий чек?

Нет. По словам Кайла Померло (Kyle Pomerleau) из American Enterprise, стимулирующая выплата на самом деле представляет собой возвращаемый кредит против ваших налоговых обязательств за 2020 год и выплачивается как аванс. Это означает, что вам не нужно ждать, чтобы подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить деньги.

Подробнее: Стимулирующие проверки на коронавирус: что это означает для ваших налогов

Это также не уменьшает возмещение, которое вы в противном случае получили бы, сказал Уотсон.

Фактически, если вы не имеете права на проверку стимулов сейчас на основании ваших налоговых деклараций за 2018 или 2019 год, вы можете иметь право на получение налоговой льготы в следующем году при подаче налоговой декларации 2020 года, если ваш доход соответствует пороговым значениям. .

А как насчет мошенников и моей проверки стимулов?

Похитители личных данных попытаются отправить вам электронное письмо, позвонить или отправить текстовое сообщение со ссылкой на фальшивый правительственный веб-сайт, но IRS связывается с налогоплательщиками только двумя способами: письмом или лично.

Подробнее: Мошенничество с проверкой стимула на коронавирус: как не стать жертвой

Если IRS позвонит вам, это будет только после того, как агентство сначала свяжется с вами по почте. IRS также отправит письмо о вашем стимулирующем платеже в течение 15 дней после его отправки.

Остерегайтесь попыток веб-сайтов, электронных писем и социальных сетей запрашивать деньги, личные данные или банковскую информацию. Не нажимайте на ссылки или вложения в теле письма.Вместо этого введите адрес банка в браузере самостоятельно.

Если вы понимаете, что стали жертвой мошенничества с проверкой стимулов, обратитесь в местные правоохранительные органы, связавшись с полицией или местным отделением ФБР, у которого обычно есть телефонный номер.

Как вернуть проверку стимула умершего родственника?

Родственники, получившие поощрительную выплату за умершего члена семьи, должны вернуть ее федеральному правительству.

Дружественный сайт Yahoo Money Cashay выпускает еженедельный информационный бюллетень.

Чтобы ускорить доставку стимулирующих платежей, IRS полагается на информацию из налоговых деклараций за 2018 год для определения права на получение помощи, что означает, что некоторым людям, которые скончались с тех пор, могут быть отправлены платежи. Если чек получил умерший близкий человек, вот как его вернуть.

Если это бумажный чек:

• Напишите «Недействительно» в разделе подтверждения на обратной стороне чека.

• Отправьте чек по правильному адресу IRS, указанному в этой ссылке.

• Не сгибайте, не сгибайте и не скрепляйте чек.

• Напишите записку с указанием причины возврата чека.

Если вы обналичили платеж или это был прямой депозит:

• Отправьте личный чек или денежный перевод на правильный адрес IRS, указанный в этой ссылке.

• Внесите платеж в Казначейство США и напишите на чеке 2020EIP и номер социального страхования получателя или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

• Напишите записку, объясняющую, почему вы возвращаете стимулирующий платеж.

Кто может помочь мне с моими контрольными вопросами?

IRS недавно добавило 3 500 телефонных представителей, которые могут ответить на вопросы о стимулирующих выплатах. Телефон для звонка: (800) 919-9835.

Сначала служба попытается ответить на вопрос вызывающего абонента автоматическим сообщением. По данным IRS, у тех, кто нуждается в дополнительной помощи, есть возможность поговорить с представителем после того, как они пройдут автоматические сообщения.

Тем не менее, услуги, среди прочего, «останутся ограниченными», говорится в пресс-релизе IRS. «IRS ожидает возвращения дополнительных помощников, если это разрешено государственными и местными советами».

Агентство также имеет страницу часто задаваемых вопросов на своем веб-сайте, где рассматриваются многие вопросы о платежах по стимулирующим чекам.

Деница — писатель Yahoo Finance и Cashay , новый веб-сайт по личным финансам. Следуйте за ней в Twitter @denitsa_tsekova .

Подробнее:

Подпишитесь на Yahoo Finance на Twitter , Facebook , Instagram , Flipboard , SmartNew , YouTube и Reddit .

неправильная сумма — Польский перевод — Linguee

Исправление неверного счета | Программное обеспечение для выставления счетов-фактур

Счет-фактура — это официальный документ, который выдается при совершении операции между обменом товаров или услуг на деньги. Если после выставления счета вы обнаружите, что допустили ошибку, вы можете выполнить процедуру, чтобы исправить ее. В этой статье вы узнаете, как исправить неверный счет.

Чтобы иметь возможность изменить счет-фактуру правильным образом, важно сначала определить, где в процессе счета-фактуры он находится, а какая информация неверна.

Изменение еще не выставленных счетов

Если вам удастся понять, что ваш счет-фактура неверен, до того, как вы действительно отправите его клиенту, проблему можно легко решить. Вы можете просто отредактировать счет и исправить ошибку.

Счет не считается «выставленным», если он еще не доставлен адресату.

Изменение уже выставленных счетов

Если вы уже выставили счет — то есть вы отправили счет своему клиенту — и только после этого вы понимаете, что счет неверен или содержит ошибку, тогда у вас есть разные варианты в зависимости от того, в чем заключается ошибка.

Если вы хотите изменить исходную сумму, выставленную в счете-фактуре, на большую или меньшую, вам необходимо будет оформить кредит-ноту. Это происходит в тех случаях, когда вы забыли включить скидку или вам нужно вернуть кому-то деньги за поврежденный товар.

Как и большинство других программ для выставления счетов, Debitoor позволяет создавать кредитовые авизо непосредственно из исходного счета, и все данные вводятся автоматически.

С другой стороны, если вам нужно исправить только некоторые детали в счете (например, информацию о клиенте, вашу информацию, дату или номер документа и т. Д.)), то вам не нужно оформлять кредит-ноту. Вместо этого вы можете просто создать новый счет с исправленной информацией и отправить новый счет своему клиенту. Однако очень важно убедиться, что вы продолжаете нумеровать свои счета уникальным номером и не пропускаете номера.

Законно ли удалять счета в программном обеспечении для выставления счетов?

Вообще говоря, вы никогда не должны удалять счет-фактуру. В тех случаях, когда вы хотите удалить или изменить счет-фактуру, обычно достаточно кредит-ноты.Кредит-нота позволяет вам эффективно и на законных основаниях аннулировать счет.

По закону требуется, чтобы вы всегда сохраняли копии всех выставляемых вами счетов в целях контроля. Власти всегда должны иметь возможность увидеть первоначальный счет по их запросу, даже если он неверен.

Тем не менее, многие программы выставления счетов позволяют вам удалить счет-фактуру, но не раньше предупреждения о том, что это не рекомендуется с юридической точки зрения.

Следует ли исправлять проформу счета-фактуры?

Суть счета-проформы состоит в том, чтобы декларировать обязательство продавца предоставить покупателю товары или услуги по определенной цене до того, как станут известны все детали счета.

Поскольку счет-проформа не является «официальным» счетом-фактурой по определению, он не имеет фискальной стоимости. В связи с этим, если вы обнаружите ошибку в уже выставленном вами счете-проформе, нет необходимости выдавать кредит-ноту или формально изменять его содержание.

После преобразования счета-проформы в обычный счет-фактуру вы можете исправить любые возможные неточности.

Как исправить неверную информацию в уведомлении о строительстве или залоговом удержании

После отправки предварительного уведомления или подачи залогового права механика вы обнаруживаете, что в нем содержится неверная информация.Стоит ли отправлять новый документ? Изменить оригинал? Разорвать все и начать заново?

Во многих случаях неверная информация, которая была введена случайно (например, опечатка) или использовалась несколькими сторонами проекта (например, информация о владельце), как правило, исправима. В некоторых случаях вы можете внести поправки в документы. Другие могут вообще не требовать корректирующих действий.

Однако иногда даже простая ошибка может оказаться фатальной для вашего права на арест.

В этой статье я предполагаю, что вы не преднамеренно включили неверную информацию, не совершили мошенничества или не подали необоснованное залоговое право.Это может повлечь за собой серьезные штрафы, и вам, вероятно, следует немедленно проконсультироваться с хорошим строительным юристом. Информация здесь относится к случаю, когда ошибка была искренней ошибкой.

* В начале этой статьи я отмечу, что приведенные здесь утверждения не следует воспринимать как юридическую консультацию. Уставы, определяющие процесс подачи и исправления залогового права, различны в каждом штате. Ознакомьтесь с законами об аресте в штатах, в которых вы работаете, и проконсультируйтесь с юристом, если у вас возникнут дополнительные вопросы.

Неверная информация в предварительном уведомлении?

Случалось ли вам когда-нибудь звонить от человека в панике и сообщать, что вы отправили ему уведомление о проекте, о котором он ничего не знает? При дальнейшем исследовании вы определили, что информация о владельце в уведомлении неверна?

Возможно, ваш клиент предоставил вам неверную информацию для вашего уведомления. Возможно, вы обнаружили опечатку после того, как отправили ее.

Человек, разговаривающий по телефону, может отдыхать спокойно. Предварительное уведомление не является против них судебным иском.

По своему характеру предварительное уведомление — это заявление собственнику недвижимости о том, что на его участке начались работы и что компания, выполняющая эти работы, имеет определенные права. Хотя права носят юридический характер, само уведомление является всего лишь уведомлением.

Обратно к человеку по телефону. Если рассматриваемое имущество не является их собственностью, нет никаких последствий для лица, получившего уведомление по ошибке . (Возможны только последствия для вас, отправителя.) Звонящий может этого не понять, вместо этого настаивая на том, чтобы вы «сделали что-то», чтобы удалить уведомление.

На этом этапе все, что вы можете сделать, это попытаться успокоить их как можно лучше и отправить им письмо с подтверждением ошибки. Сообщите им, что вы не будете преследовать свои права удержания на их собственности.

Теперь, когда вы знаете, что произошла ошибка, вам, вероятно, потребуется отправить исправленное предварительное уведомление законному владельцу собственности, над которой вы работаете.

И вам нужно будет отправить исправленное уведомление до крайнего срока, установленного штатом, в котором находится недвижимость. (Если это не Орегон, который дает вам только восемь дней с начала работы, чтобы отправить уведомление … но я отвлекся. .)

Если из-за задержки вы пропустили крайний срок предварительного уведомления, это может повлиять на ваши права удержания в зависимости от законов этого штата. Например, в Орегоне вы теряете право взимать плату за любую работу, выполненную более чем за восемь дней до отправки уведомления.

Таким образом, если задержка была вызвана отсутствием правильной информации о владельце, компания могла потерять право удерживать часть проекта. В других штатах компания может полностью потерять право удержания, если уведомление не будет получено правильным владельцем собственности.

Ошибка в залоге механика?

Если ваше требование удержания механика содержит неверную информацию, это может быть более серьезным вопросом. Как правило, если срок удержания еще не истек, вы можете подать измененное право удержания, чтобы исправить любые ошибки.

Если срок уже истек, есть несколько вариантов в зависимости от типа допущенной ошибки. Мы рассмотрим конкретные шаги, которые следует предпринять в трех ситуациях: Если…

• Сумма залога неверна
• Владелец неправильно идентифицирован
• Информация о проекте неверна

Залог подан на неправильную сумму

Получение Правильная сумма залога по вашему требованию важна. Есть определенные затраты, которые вы можете — и не можете — включать в залог механики в каждом штате.Однако, если вы просто неправильно рассчитаете размер своей задолженности, есть несколько вариантов.

Если сумма залога слишком мала , и крайний срок не прошел, вы можете либо отменить удержание и подать новое, либо изменить существующее удержание, чтобы отразить правильную сумму.

Если срок уже истек, вы не сможете изменить сумму. К счастью, несоответствие в сумме необязательно отменяет залог. Возможно, вам просто нужно попросить вашего клиента заплатить более высокую сумму и предоставить надлежащую документацию, прежде чем вы освободите залоговое удержание.

Если сумма залога слишком высока и срок подачи заявки еще не истек, вы можете подать измененное право удержания или частичное освобождение от залога на определенную сумму. Таким образом, если залоговое право было подано на сумму 100 000 долларов, а причитающаяся сумма фактически составляет 10 000 долларов, вы можете подать частичное освобождение за 90 000 долларов. После выплаты оставшихся 10 000 долларов залоговое право может быть снято полностью.

Если вам необходимо взыскать залог в судебном порядке, сумма залога может быть более проблематичной.На этом этапе вам необходимо предоставить подтверждение суммы задолженности, после чего можно будет внести любые исправления.

Подайте залог прямо сейчас!

Levelset избавляет от необходимости строить догадки в процессе регистрации. Мы изучим информацию о проекте и убедимся, что ваша претензия удовлетворена.

Неверная информация о владельце

Допустим, вы запросили у GC информацию о владельце, и они предоставили вам информацию об арендаторе (своем клиенте). Когда приходит время подавать залог, вы подаете его арендатору, указанному в качестве владельца.Поскольку арендатор не владеет недвижимостью, у него нет стимула платить вам и снимать залог.

Имейте в виду, что залог механика прикрепляется к недвижимости, а не к человеку. Если вы обнаружите ошибку такого рода, но это произошло до истечения крайнего срока удержания, вы, вероятно, можете подать исправленное право удержания, указав правильную информацию о владельце собственности.

Исправленное право удержания будет отправлено правильному владельцу собственности, и ваши права останутся в силе. Арендатор может потребовать, чтобы вы освободили залог с указанием его имени, что, вероятно, будет хорошей идеей.

Если срок подачи залогового права уже истек, некоторые штаты довольно снисходительны к незначительным ошибкам при условии, что вы действовали добросовестно и ошибка не была преднамеренной.

Например, согласно законам о залоге строительства во Флориде, «небольшая ошибка или ошибка в требовании залога, или добросовестный спор в отношении причитающейся суммы не является умышленным преувеличением, которое действует, чтобы аннулировать действительное право удержания. ”

В правилах удержания механиков в Нью-Йорке говорится: «Неспособность указать имя истинного владельца или подрядчика или неверное описание истинного владельца не влияет на действительность залогового права.«Лучше всего, как только вы обнаружите, что была допущена ошибка, — это связаться с офисом регистратора и выяснить, что вам нужно сделать, чтобы исправить информацию.

Информация о задании неверна

Здесь мы предполагаем, что ошибка — это опечатка в адресе задания или другая небольшая ошибка. Мы также предполагаем, что информация о владельце недвижимости верна. В этом случае внесение исправленного залогового права должно устранить неверный адрес.

Однако, если срок подачи залогового права уже истек, это может быть на усмотрение суда.В зависимости от серьезности ошибки судья может решить, что ваше право удержания фактически недействительно.

Тройная проверка на наличие ошибок в уведомлениях и залоговом удержании

Если вы обнаружите свою ошибку до истечения крайнего срока, неверная информация в уведомлении или залоговом удержании не обязательно означает, что все потеряно. Если у вас все еще есть сроки для отправки или подачи документа, вы, вероятно, сможете его исправить.

По истечении крайнего срока все ставки прекращаются. На данный момент ваши варианты зависят от множества факторов: в каком вы штате, как суды истолковали прошлые дела, насколько серьезной была ошибка и т.