Как в 2-НДФЛ отражать доходы за декабрь, выплаченные в январе?

Если заработная плата за декабрь 2020 начислена работнику и выплачена в январе 2021 (например, 10 января 2021 года), то при заполнении разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» справки 2-НДФЛ должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.

При этом в разд. 5 в поле «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.

Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Налоговые агенты согласно п. 4 ст. 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Согласно разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

Статья актуальна на 05.02.2021

Заявление о выдаче справок по заработной плате

1. Выдача справок по заработной плате (далее справка) производится Управлением бухгалтерского учета на основании личного заявления работника.

В заявлении указывается период, за который требуется справка. Справка выдается по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются доходы.

Выдача справок производится на третий рабочий день со дня получения письменного заявления работника, с 14:00-17:00, в кабинетах 2-210а и 2-210, на основании документа, удостоверяющего личность.

Получение справки удостоверяется подписью работника в специальном журнале.

2. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговый орган, поступает информация о ВСЕХ ваших годовых доходах.

Если справка о доходах и суммах налога физического лица Вам необходима для заполнения декларации о доходах Вы можете получить ее не обращаясь в управление бухгалтерского учета. Для этого необходимо войти на интернет-портал Госуслуги или Личный кабинет налогоплательщика и через 1-5 минут Вы увидите все сведения о доходах и суммах налога физического лица представленные на Вас налоговыми агентам в налоговый орган за прошедшие периоды.

1. Госуслуги

Из справки 2-НДФЛ вы можете узнать, сколько налогов с вашего дохода выплатил работодатель. Эти сведения можно прикрепить к заявлению для налогового вычета за обучение, лечение, квартиру или при оформлении кредита.

https://www.gosuslugi.ru/358549/1

2. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Теперь справку 2-НДФЛ можно скачать на свой компьютер в виде файла, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

https://www.nalog.ru/rn87/news/activities_fts/7551678/

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl + Enter

Справка о доходах 2-НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ – документ, отражающий сведения об источнике дохода, заработной плате и налогах определенного лица. Данная справка выдаётся работодателем за указанный в законодательстве период (один год).

Основные сведения

Документ 2-НДФЛ содержит разделы, которые нужно заполнить (делает это специалист компании, где вы работаете):

• сведения о работодателе и его реквизиты;
• данные о сотруднике;
• общая сумма доходов, вычетов и налогов.
• стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты с кодами;
• доход, облагаемый по базовой ежемесячной 13% ставке.

Получают данный документ в бухгалтерии «родной» компании. Срок оформления, согласно Трудовому кодексу РФ, не превышает трёх дней со дня подачи заявления. Справка завизировуется руководителем и заверяется печатью.

Где может понадобиться справка?

Справка 2-НДФЛ не обязана находиться в папке с обязательными документами, то есть, без неё можно обойтись. Но она может стать полезной в следующих случаях:

1. При взятии крупной суммы в кредит. Потенциальный заёмщик может потребовать её, если речь идёт о наличных. При оформлении кредита на ипотеку и автомобиль справка 2-НДФЛ обязательна.
2. На новом месте работы. Поэтому если у вас до сих пор нет данного документа, вы можете взять его на прежнем месте работы (иногда справку автоматически выдают при увольнении).
3. При расчете суммы выплат по алиментам.
4. При оформлении налоговых вычетов в некоторых ситуациях. К примеру, данный вычет полагается родителям, чьи дети обучаются платно).
5. При оформлении визы в посольстве. Однако в большинстве случаев достаточно выписки по счёту и стандартной справки с места работы.

У вас могут потребовать документ 2-НДФЛ и во многих других ситуациях, среди которых расчет пенсии, судебные разбирательства и усыновление ребенка. Но все эти случаи не имеют отношения к среднестатистическому гражданину России, не достигшему пенсионного возраста и не имеющему отношения к криминалу.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Может ли главный бухгалтер подписать за директора справки 2-НДФЛ? Требуется ли для этого доверенность? //

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Справки 2-НДФЛ может подписывать как руководитель организации, так и любой уполномоченный представитель организации, действующий на основании доверенности. Таким уполномоченным представителем может являться, в частности, главный бухгалтер.

Обоснование вывода:

Сведения по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Этим же документом утвержден Порядок заполнения Справки.

Справка ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) представляется налоговыми агентами (в частности, организациями) в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, налоговые агенты выдают Справки физическим лицам по их письменным заявлениям (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ).

Согласно разделу I Порядка заполнения Справки Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле «Налоговый агент». При этом анализ поля «Налоговый агент» формы Справки показывает, что подпись в данном поле может проставить как налоговый агент, так и его уполномоченный представитель.

Сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя налогового агента, отражаются в соответствующем поле Справки.

В силу п. 2 ст. 24 НК РФ в общем случае налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Соответственно (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27 НК РФ) они вправе участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя (если иное не предусмотрено НК РФ).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) — организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 4 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами. Смотрите дополнительно письма Минфина России от 25.04.2017 N 03-02-08/24718, от 08.04.2016 N 03-02-08/20028.

Как следует из писем ФНС России от 26.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 25.09.2012 N 03-02-07/1-227, в случае невозможности подписания документов директором участие в налоговых отношениях возможно только на основании доверенности (приказа для этого недостаточно).

В отношении Справок подобные выводы содержатся в письме Минфина России от 25.07.2008 N 03-04-06-01/230*(1), где сказано, что в случае подписания документов уполномоченным представителем организации к ним должна прилагаться копия надлежащим образом оформленной доверенности, согласно которой представитель уполномочен на подписание от имени представляемого соответствующих документов. При этом в соответствующих строках документа «для подписи» вместо указания представляемого указываются данные уполномоченного представителя, документ подписывается представителем и заверяется его печатью.

Таким образом, Справка может быть подписана как руководителем организации, так и любым уполномоченным представителем организации, действующим на основании доверенности (в том числе главным бухгалтером).

Согласно п. 1 ст. 185.1 ГК РФ нотариального удостоверения требует доверенность:

— на совершение сделок, требующих нотариальной формы;

— на подачу заявлений о государственной регистрации прав или сделок;

— на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Во всех остальных случаях*(2), включая и рассматриваемую ситуацию, достаточно простой доверенности.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Овчинникова Светлана

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

*(1) С данным письмом можно ознакомиться в сети Интернет.

*(2) Если только законодательством прямо не установлено иное.

Как оформить справку 2-НДФЛ в 1С ЗУП по запросу сотрудника?

Многие организации выбирают довериться команде профессионалов и получить качественные  услуги бухгалтерского сопровождения. В эти услуги входит и кадровое делопроизводство, начисление заработной платы и формирование отчетности по заработной плате, в том числе и составление справок, необходимых работникам.

Как же оформить справку 2-НДФЛ в 1С ЗУП, если поступил запрос от сотрудника

Справка 2-НДФЛ выдается человеку по месту работы в течение трех дней с момента заявки. Она подтверждает его полученные доходы, и уплаченные налоги за определенный период времени.  Составить справку можно в 1С ЗУП на основании начисленной заработной платы.

Рассмотрим оформление справки:

• открываем базу 1С ЗУП и выбираем  раздел «налоги»,
• заходим в «справки 2-НДФЛ сотрудникам»,
• далее  добавляем новую справку «справка 2-НДФЛ для сотрудников (с 2015 года)».

Перед нами открывается чистая справка для заполнения:

• Указываем название организации, в которой трудоустроен сотрудник, после этого выбора автоматически встает код налогового органа, куда обязана отчитываться фирма. 
• Далее следует выбрать налоговый период. В справке всегда учитывается только один год.
• Выбираем из списка нужного сотрудника, по которому формируем справку, как  только фамилия, имя, отчество встали в графу, сразу заполнится таблица полученного дохода.
• Из  данных таблицы мы можем увидеть, в каком месяце получен доход, его наименование (об этом нам расскажет код дохода) и сумму полученного дохода. 

Если у работника есть дети, то, скорее всего, при трудоустройстве он написал заявление  о предоставление налогового вычета на ребенка и приложил копию свидетельства о рождении ребенка, значит эта информация зафиксирована в базе.

При формировании таблицы  в окне справа появятся эти данные, где указан код налогового вычета и конкретная сумма.

Проверяем вкладку личные данные налогоплательщика, там должны быть указаны персональные данные сотрудника:

• фамилия, имя, отчество,
• дата рождения, гражданство, статус,
• адрес регистрации в Российской Федерации и паспортные  данные.

Все эти поля обязательны для заполнения.   Подытожит справку общая сумма полученного дохода, общая облагаемая сумма, исчисленный, удержанный и перечисленный налог. В справке так же должен быть указан ответственный и его должность, это может быть либо директор, либо главный бухгалтер,  а так же указываем номер телефона организации.

Справки для сотрудников: незаменима ли подпись главного бухгалтера?

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (далее — справка 2-НДФЛ).

В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ указано, что заполненная справка 2-НДФЛ подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Подпись не должна закрываться печатью.

Налоговыми агентами по НДФЛ являются в т. ч. российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, и которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Права и обязанности ООО осуществляет единоличный исполнительный орган управления (генеральный директор, президент и др.), избранный общим собранием участников общества (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО), который, исходя из положений п. 3 ст. 40 Закона об ООО, обладает правом подписания любых документов как лицо, действующее без доверенности от имени общества, а также вправе выдать другому лицу доверенность на право подписания документов от имени общества.

Если налоговым агентом является ООО, в результате отношений с которым физическое лицо получило доходы, указанные в справке 2-НДФЛ, то общество должно подписать данную справку. Поскольку единоличным исполнительным органом ООО является руководитель общества, он должен подписать данную справку, либо вправе выдать другому лицу доверенность на право подписания этой справки от имени общества.

В силу п. 3 части 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) страхователь обязан выдавать застрахованному лицу в день прекращения работы (службы, иной деятельности) или по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя не позднее 3 рабочих дней со дня подачи этого заявления справку о сумме заработка за 2 календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы. Форма и порядок выдачи такой справки утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н (далее — Справка).

Справка подписывается руководителем организации (обособленного подразделения) (должность заполняется им же) и главным бухгалтером, с указанием их Ф.И.О., т. е. при заполнении Справки ставятся подписи именно тех лиц, которые исполняют обязанности руководителя и главного бухгалтера организации.

Следует учитывать и сведения об обязательных реквизитах первичного учетного документа, приведенные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Также, согласно п. 14 Положения о главных бухгалтерах, утвержденного постановлением СМ СССР от 24.01.1980 N 59 (далее — Положение), документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств и ТМЦ, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем объединения, предприятия, организации, учреждения и главным бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление права подписания документов этим лицам должно быть оформлено приказом по объединению, предприятию, организации, учреждению. Указанные выше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, им на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного объединения, предприятия, организации, учреждения, а также учреждениями банков.

В силу п. 8 Положения на время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при отсутствии последнего — к другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по организации.

Итак, хотя в рекомендациях по заполнению указанных справок прямо не сказано, что они могут подписываться иными уполномоченными лицами, с учетом приведенных норм полагаем, что в случае отсутствия главного бухгалтера, а также руководителя, подписать эти документы могут иные лица, уполномоченные приказом руководителя, и на указанных справках должны стоять подписи тех лиц, которые составили указанные справки и ответственны за правильность их оформления.

Полагаем, что в случае подписания документов иным уполномоченным лицом в графе «главный бухгалтер» («руководитель») нужно указать не только его подпись и расшифровку подписи, но и наименование должности лица, подписавшего данные документы, реквизиты документа (приказа), на основании которого уполномоченное лицо наделено правом подписи документов.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

Снижение заработной платы: Получили сокращение зарплаты? Вы все равно можете облагаться налогом на ваш оригинальный CTC

. Поскольку многие компании сокращают зарплату своим сотрудникам, рекомендуется, чтобы это сокращение также отражалось в компонентах их заработной платы (базовой, HRA и т. Д.). Если сокращение заработной платы производится по какой-либо другой схеме, то налоговый департамент может не принимать во внимание такие сокращения и рассматривать это как заработную плату, причитающуюся по мнению некоторых дипломированных бухгалтеров. Другие полагают, что налогообложение заработной платы в таком случае будет зависеть от того, является ли сокращение заработной платы сокращением заработной платы или отсрочкой.Третьи говорят, что это серая зона и что Форма 16 будет последним словом в налогообложении заработной платы.

В соответствии с законодательством о подоходном налоге заработная плата облагается налогом на основании причитающейся или полученной суммы в зависимости от того, что наступит раньше. С другой стороны, TDS вычитается при совершении платежа. Тем не менее, во время сокращения заработной платы из-за коронавируса важно, чтобы люди убедились, что их компания сообщила полученные CTC (расходы компании) своим сотрудникам, показывая также пересмотр компонентов заработной платы, говорят дипломированные бухгалтеры.Кроме того, важно, чтобы люди получили разъяснения от своего работодателя относительно того, является ли удержание из заработной платы сокращением заработной платы или просто отсрочкой платежа.

ET Wealth online поговорил с экспертами о том, как будет облагаться налогом зарплата в случае сокращения зарплаты сотрудника.

Дипломированный бухгалтер Навин Вадхва, DGM, Taxmann.com говорит: «В соответствии с законодательством о подоходном налоге заработная плата облагается налогом на основании причитающейся или полученной суммы, в зависимости от того, что наступит раньше. Следовательно, любая сумма заработной платы, причитающаяся вам, будет облагаться налогом в ваших руках, даже если не получил.Если CTC сотрудника подвергается какому-либо пересмотру (сокращению или увеличению), то такой пересмотр также должен быть отражен в ведомости заработной платы сотрудника, т.е. такие компоненты заработной платы, как базовая зарплата, HRA, специальная надбавка и т. Д., Должны быть пересмотрены аналогичным образом. мода. Если компоненты не пересматриваются, то налогообложение заработной платы физического лица будет рассчитываться на основе суммы, указанной в ведомости заработной платы по этим компонентам, независимо от фактического платежа, полученного им. Департамент подоходного налога будет рассматривать платежные ведомости как доказательство для определения суммы, причитающейся и / или полученной по компонентам вашей ведомости заработной платы и, следовательно, налоговых обязательств по ней.»

Гопал Бора, партнер NA Shah Associates LLP, говорит: «Согласно законам о подоходном налоге, физическое лицо обязано платить налог с суммы заработной платы, причитающейся ему в соответствии с условиями найма, независимо от того, получает ли он зарплату или нет. Налоговое обязательство будет рассчитываться на основе суммы, причитающейся ему в соответствии с компонентами структуры заработной платы, и любых имеющихся налоговых льгот. Если заработная плата физического лица подвергается какому-либо сокращению, работодатель должен сообщить об этом в письменной форме сотруднику. и сокращение должно быть отражено в компонентах заработной платы (базовая, HRA и т. д.).) также. Если компоненты заработной платы не пересматриваются, то налоговый департамент сочтет неполученную сумму причитающейся и попросит сотрудника уплатить с нее налог ».

Сачин Васудева, практикующий бухгалтер из Дели, считает: «Налогообложение заработной платы в руках работника будет зависеть от того, отложил ли работодатель зарплату или уменьшил ее. В случае, если зарплата отложена и не выплачена в течение финансового года 2020-21, тогда сотрудник будет обязан уплатить налог на свою брутто-зарплату в соответствии с его письмом о назначении, поскольку Форма 16 также будет показывать брутто-зарплату, но фактическая сумма, полученная сотрудником, будет меньше в размере отсрочки выплаты заработной платы.»

Это будет двойной удар по сотруднику.

Васудева объясняет: «В случае уменьшения заработной платы работодатель должен изменить письмо о назначении до такой степени. Если этого не сделать, то будет несоответствие между формой 16, выданной работодателем, и письмом о назначении, выданным работодателем. Сотрудник. Это может создать проблемы для сотрудника в его личной оценке. Сотрудник по оценке может захотеть обложить налогом зарплату в соответствии с письмом о назначении на основании утверждения, что зарплата подлежит налогообложению на должной основе и что причитается сотруднику, упоминается в Назначение письмо.Противодействием этому является то, что доход начисляется только тогда, когда есть право на получение этого дохода. В случае уменьшения заработной платы работник не имеет права на получение заработной платы, которая была уменьшена работодателем, и письмо о назначении, являющееся контрактом, будет изменено поведением работодателя и работника в отношении предоставления снижение заработной платы работодателем и ее принятие работником «.

С. Васудеван, партнер, Lakshmikumaran & Sridharan Attorneys, говорит: «Согласно разделу 15 Закона о подоходном налоге доход в виде заработной платы подлежит налогообложению в том году, в котором он подлежит выплате или выплачивается, в зависимости от того, что наступит раньше.Следовательно, решающим является то, является ли так называемое «сокращение заработной платы» сокращением причитающейся заработной платы или простой отсрочкой выплаты. Если зарплата снижается без какого-либо твердого обязательства со стороны работодателя выплатить недостающую сумму в более поздний момент времени, то то же самое можно сказать о сокращении заработной платы, причитающейся за текущий год. В таком случае только уменьшенная заработная плата будет облагаться налогом в руках работника в текущем году. В случае, если недостающая сумма выплачивается работнику в любом последующем году, она будет облагаться налогом только в год получения.»

С другой стороны, если работодатель просто откладывает выплату части заработной платы, то заработная плата, причитающаяся работнику, по-прежнему будет являться полной заработной платой, причитающейся ему в противном случае, включая отсроченную часть, сказал Васудеван. «Таким образом, налогооблагаемый доход будет также включать сумму отложенной заработной платы, независимо от того, что эта часть заработной платы может быть выплачена позже. Работодатель также должен будет вычесть налог, применимый к полной заработной плате. Хотя из С точки зрения налогообложения может показаться, что сокращение лучше отсрочки выплаты заработной платы, первое может нанести ущерб работникам, поскольку их юридическое / договорное право требовать полную заработную плату будет полностью лишено.В этом смысле отсрочка всегда лучше, чем полное сокращение », — добавил Васудеван.

В случае отсрочки, однако, налоговые последствия потенциально могут засалить раны сотрудников. «Таким образом, правительству следует рассмотреть вопрос о внесении поправок в закон, с тем чтобы заработная плата, остающаяся невыплаченной в течение года, не облагалась налогом в руках служащих. Этого можно добиться путем введения специального вычета или освобождения от такой невыплаченной заработной платы. Более того, если это имеет место действительно снижение заработной платы, тогда работодателю рекомендуется предоставить пересмотренную разбивку по компонентам в структуре заработной платы, таким как базовая заработная плата, HRA, другие надбавки и т. д.Это позволит избежать возможных споров относительно расчета налога на заработную плату. Если такое разделение не предусмотрено, то уменьшение может быть применено к каждому компоненту заработной платы на пропорциональной основе для целей расчета налогов », — сказал Васудеван.

Однако не все дипломированные бухгалтеры согласны с вышеизложенным мнением. По мнению некоторых экспертов, налогообложение заработной платы будет определяться суммой, указанной в Форме-16, то есть сертификатом TDS, который работодатель выдает сотруднику.

Д-р Суреш Сурана, основатель RSM India: «Если сотрудник подвергся сокращению заработной платы (в связи с пересмотром компонентов заработной платы или любым другим способом), это чистая заработная плата, причитающаяся сотруднику после такого вычета. учитываться в налоговых целях.Сокращение заработной платы отличается от отсрочки выплаты заработной платы, поскольку в случае сокращения заработной платы удержанная сумма не подлежит выплате вообще, тогда как в случае отсрочки удержания удержанная сумма подлежит выплате работодателем позже. В случае снижения заработной платы (при условии, что это не оспаривается сотрудником) налоговое обязательство будет основываться на чистой сумме с учетом сокращения заработной платы. Это также будет соответствовать форме 16, которую работодатель должен подавать на каждый финансовый год. Можно отметить, что, хотя это обычная практика, когда компании выпускают письменные сообщения об условиях найма, а также о любых изменениях в них, это не является юридическим требованием.Фактически, правительство указало, что в новом Кодексе заработной платы каждому работодателю необходимо будет выдать официальное письменное письмо о назначении, но в настоящее время в соответствии с законодательством о подоходном налоге на этот счет нет никаких требований ».

Абхишек Сони, генеральный директор и основатель Tax2win.in говорит: «В законе существует несоответствие в отношении налогообложения заработной платы и TDS. Согласно действующим законам о подоходном налоге, заработная плата подлежит налогообложению в руках сотрудника» причитающаяся или полученная », в зависимости от того, что наступит раньше.Однако TDS из заработной платы вычитается только в момент выплаты. Кроме того, неясно, должен ли работодатель указывать сумму, причитающуюся работнику, в Форме-16 или нет. Поэтому необходимо разъяснение налоговой службы по этому поводу ».

Только фиксированный CTC, подлежащий налогообложению

Бора добавляет: «Физические лица должны помнить, что только фиксированный компонент вашего CTC, который причитается вам, будет облагаться налогом. Любой переменный компонент CTC, такой как бонус или возмещение, не будет подлежать налогообложению, если только он не будет причитаться вам.»

Щелкните здесь, чтобы загрузить руководство ET Online по всем личным финансам во времена Covid-19

Греция — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Грецию? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Вид на жительство в сфере ИКТ в соответствии с Директивой об ИКТ (Директива 2014/66 / ЕС) (местный трудовой договор не требуется)

Вид на жительство в ИКТ (внутрикорпоративный перевод) — это временный вид на жительство для руководителей / менеджеров, экспертов / специалистов или стажеров, нанятых компанией, зарегистрированной в третьей стране / юрисдикции (родной стране / юрисдикции работодателя), переданной греческой компании ( Принимающая страна / юрисдикция работодателя), принадлежащие к той же группе компаний.

Τ Внутрикорпоративный перевод в Грецию (включая любую мобильность между странами-членами ЕС) может длиться не более 3 лет для руководителей / менеджеров и экспертов / специалистов и 1 год для стажеров.

Обладателям вида на жительство в Греции разрешено временно работать в других компаниях Группы, расположенных в других государствах-членах ЕС, если большая часть всего пребывания находится в Греции. Если большая часть пребывания находится в другом государстве-члене ЕС, необходимо подать заявление на получение разрешения на проживание в этой стране.

Условия выдачи вида на жительство в Греции кратко изложены следующим образом:

• Заявитель должен быть переведен компанией, зарегистрированной в третьей стране / юрисдикции (страна происхождения / работодатель), в греческую компанию (принимающая страна / работодатель в юрисдикции), принадлежащую той же группе компаний, для работы в качестве менеджера / руководителя, эксперт / специалист или стажер.
• Срок службы заявителя у работодателя страны происхождения / юрисдикции должен составлять 12 месяцев подряд до перевода для менеджеров / руководителей и экспертов / специалистов и 6 месяцев подряд для стажеров.
• Внутрикорпоративный перевод в Грецию должен превышать 90 дней.
• До въезда в Грецию заявитель должен получить национальное разрешение на въезд (виза типа D) на тех же основаниях.
• Должны быть поданы определенные документы (например, подтверждение профессиональной квалификации, действующий трудовой договор (с минимальным уровнем заработной платы, который должен быть как минимум равным той, которая выплачивается местным сотрудникам, работающим на аналогичной должности) и, при необходимости, письмо о назначении) .
• Заявитель должен быть застрахован на месте, если он не может быть освобожден от налога на основании двустороннего соглашения о социальном обеспечении.

Переезд в Грецию из другого государства-члена (местный трудовой договор не требуется)

Граждане третьих стран / юрисдикций, которые уже имеют вид на жительство в соответствии с Директивой об ИКТ, выданной другим государством-членом, могут въезжать и оставаться в Греции и работать в греческой компании, принадлежащей той же группе компаний, без необходимости получения местного вид на жительство. Вышеуказанное применяется независимо от продолжительности пребывания в Греции,

.

и.е. краткосрочная мобильность (до 90 дней в течение любого 180-дневного периода) или долгосрочная мобильность (более 90 дней).

Требования и процедура

• Греческая компания и компания, учрежденная в государстве-члене, выдавшем вид на жительство в сфере ИКТ (страна пребывания / работодатель), принадлежат к одной и той же группе компаний.
• Работодатель принимающей страны / юрисдикции уведомляет Министерство иммиграции Греции о намерении правопреемника работать в Греции.Для этого необходимо направить соответствующее уведомление (вместе с копиями выданного вида на жительство в сфере ИКТ, действующего паспорта заявителя, трудового договора и письма о назначении в органы власти принимающей страны / юрисдикции) в Министерство иммиграции Греции по адресу: не позднее, чем за 20 дней до переезда заявителя в Грецию. Документы должны быть поданы на греческом языке и предусматривать срок пребывания в Греции.
• Министерство иммиграции Греции рассматривает поданные документы, чтобы оценить, соблюдены ли применимые условия (особенно в отношении уровня заработной платы, действительности документов, продолжительности пребывания и соображений общественного порядка / безопасности и здоровья).
• Министерство иммиграции Греции информирует работодателя принимающей страны / юрисдикции и работодателя принимающей страны / юрисдикции о возможном отказе в мобильности в течение 20 дней с момента получения уведомления работодателя принимающей страны / юрисдикции. Отсутствие ответа в течение вышеуказанного периода считается согласием на мобильность.
• Министерство иммиграции Греции уведомляет компетентный отдел Министерства занятости о согласии или отказе в мобильности.

Руководители (менеджеры и генеральные менеджеры) греческих компаний / филиалов иностранных интересов (требуется местный трудовой договор)

Вид на жительство — реальный вариант для назначения, если греческий трудовой договор может быть передан правопреемнику. При определенных условиях гражданин третьей страны / юрисдикции может подать заявление на получение вышеупомянутого вида на жительство, если он работает (на основании местного соглашения) в качестве менеджера или генерального директора в греческой компании / филиале, учрежденном иностранной организацией.

Выдача визы и вида на жительство по этому сценарию включает подачу различных документов как в консульство Греции (для получения визы), так и в Министерство иммиграции Греции (для получения вида на жительство), включая ориентировочно местный трудовой договор (для управленческого персонала). должность и минимальная заработная плата в размере 1500 евро брутто), корпоративные документы греческого работодателя, список персонала греческого работодателя, поданный в местные органы по трудоустройству, официальное доказательство того, что греческий работодатель имеет иностранные интересы (т.е. учреждена иностранным юридическим лицом), подтверждение наличия страховки в Греции и т. д.

Этот вид на жительство действителен в течение 2 лет с возможностью продления.

Голубая карта ЕС для высококвалифицированных сотрудников (требуется местный трудовой договор)

Голубая карта ЕС может быть жизнеспособным вариантом для командировок, если греческий трудовой договор может быть предоставлен правопреемникам. Максимальное количество должностей, которые могут быть заполнены гражданами третьих стран / юрисдикций, определяется Постановлением Министерства, издаваемым в последнем квартале каждого второго года и публикуемым в Официальном правительственном вестнике.Количество должностей определяется после переговоров между местными работодателями, округом и службой по безработице в зависимости от различных факторов (таких как интересы национальной экономики, наличие греческого персонала для заполнения соответствующих должностей, уровень безработицы и т. Д.).

Гражданин третьей страны / юрисдикции, имеющий действующий паспорт (со сроком действия, по крайней мере, равным первоначальному сроку действия вида на жительство), может подать заявление на получение Голубой карты ЕС при соблюдении следующих условий:

• Они заключили действующий трудовой договор на предоставление высококвалифицированных услуг продолжительностью не менее 1 года с годовой брутто-зарплатой 31 016 евро.64 (применяется с 2016 г., но вскоре может измениться).
• Они подтверждают требуемую высокую квалификацию (подтвержденную университетской степенью или, если это разрешено применимым законодательством, не менее 5 лет профессионального опыта на уровне, равном университетской степени и т. Д.), Или в случае регулируемой профессии они доказать, что они соответствуют требуемым условиям.
• Они застрахованы от всех рисков, покрываемых гражданами Греции.
• Никаких рисков для общественного порядка / безопасности и здоровья не возникает.

Синяя карта ЕС действительна в течение 2 лет с возможностью продления. Если продолжительность трудового договора составляет менее 2 лет, срок действия Голубой карты ЕС будет равен сроку трудового договора, увеличенному на 3 месяца.

Виза цифровых кочевников

Концепция «цифрового кочевника» была введена совсем недавно в Греции, определяемой как гражданин третьей страны (самозанятый, фрилансер или сотрудник), работающий удаленно с использованием информационных и коммуникационных технологий для работодателей или клиентов за пределами Греции.

Цифровые кочевники, работающие в Греции, как указано выше, в течение периода до 12 месяцев, подпадают под категорию граждан третьих стран, которые могут работать в Греции на основании национальной визы на срок более 90 дней. Кроме того, цифровых кочевников в Греции могут сопровождать члены их семей, которым после подачи заявления выдается отдельная виза, срок действия которой истекает одновременно с визой цифрового кочевника, и которая не дает им права работать или заниматься какой-либо финансовой деятельностью в Греции. .Документы, которые необходимо подать в компетентное консульство, которое должно ответить в течение 10 дней на запрос заявителя и завершить процедуру выдачи визы в «одном месте», включают — в дополнение к общим документам для выдачи национальных виз. — ориентировочно, официальное заявление заявителя о его намерении проживать в Греции на основании национальной визы для предоставления удаленной работы и о его обязательстве не предоставлять услуги или трудоустройство любыми способами работодателю, зарегистрированному в Греции, трудоустройство или проектное соглашение с работодателем за пределами Греции, подтверждающие документы, подтверждающие, что у него достаточно финансовых средств для проживания в Греции и т. д.

До тех пор, пока условия для выдачи национальной визы будут соблюдаться и до истечения срока действия последней, цифровому кочевнику и членам его семьи может быть предоставлен вид на жительство сроком на два года с последующим продлением каждые два года. при соблюдении условий продления. За исключением общих положений, граждане третьих стран и члены их семей, которые соответствуют установленным условиям и въехали в Грецию либо на основании визы C, либо освобождены от каких-либо визовых обязательств, могут подать заявление на вид на жительство в течение срока действия. визы C (или освобождение от визовых обязательств).Однако в этом случае и в дополнение к остальным предоставленным документам заявители должны подать в компетентные органы договор об аренде или покупке недвижимости в Греции. Отсутствие из Греции не препятствует продлению вида на жительство при условии, что они не превышают 6 месяцев ежегодно.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

1. Сбор документов (точные сроки зависят от того, насколько быстро необходимая документация подготовлена ​​заинтересованными сторонами)

2. Запись на визу в консульстве Греции (1 день)

3. Подготовить заявление на визу (1-2 дня)

Заполните заявку на визу в консульстве Греции (точный срок зависит от загруженности консульства, но обычно составляет около 10 рабочих дней)

4. Получение визы и поездка в Германию (1 день)

5.Записаться на прием в иммиграционные органы и подать заявление на вид на жительство (точные сроки зависят от загруженности властей. Запись на прием не всегда возможна)

6. Посещение властей для подачи заявления на вид на жительство (и сопроводительной документации) и предоставления биометрических данных.

7. Выдача справки, подтверждающей подачу заявления на вид на жительство, и подтверждающих документов (синий сертификат).

Приведенный выше план действий основан на предположении, что соблюдаются какие-либо особые условия для выдачи вида на жительство (например, в случае с Голубой картой ЕС, соблюдение максимального количества вакансий, которые должны быть заполнены).

Точные сроки выдачи самого вида на жительство нельзя оценить заранее, так как это зависит от загруженности властей. После выдачи синего сертификата граждане третьих стран / юрисдикций могут начать работать в Греции.

Общее время обработки сильно зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки. Как правило, процесс может занять от 6 месяцев до 1 года со дня подачи соответствующего заявления в иммиграционные органы.

В зависимости от типа вида на жительство срок его действия составляет 1-2 года с возможностью продления.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения разрешения на долгосрочную работу и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

В целом, зарплата правопреемника должна быть по крайней мере равной заработной плате сопоставимого греческого местного сотрудника греческой компании, в которую был назначен / переведен цессионарий. Греческие власти не дают четких указаний относительно того, учитываются ли надбавки при расчете заработной платы, но, учитывая, что в соответствии с греческим трудовым законодательством и судебной практикой, надбавки обычно могут быть ограничены или уменьшены по усмотрению платящего работодателя, это Желательно, чтобы заработная плата как таковая (т.е. без учета надбавок) соответствует указанным выше минимальным требованиям, чтобы избежать споров со стороны греческих властей.

Для некоторых типов разрешений на жительство (для местных сотрудников) требуется определенная минимальная заработная плата. Ежемесячная валовая заработная плата руководителей греческих компаний / филиалов с иностранным участием не может быть менее 1500 евро (выплачивается 14 раз в год в соответствии с действующим законодательством Греции о занятости), тогда как годовая валовая заработная плата заявителей на Голубую карту ЕС должна не менее 31 016 евро.64 (применяется с 2016 г., но вскоре может измениться).

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

В целом, формальной процедуры ускоренного отслеживания нет, но при определенных обстоятельствах и по усмотрению властей процедура может быть (неофициально) ускорена.

На каком этапе сотруднику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Сотрудник может приступить к работе с момента подачи заявления на вид на жительство (вместе со всеми подтверждающими документами, которые зависят от типа выдаваемого вида на жительство) и выдачи Свидетельства, подтверждающего регистрацию («Синий Сертификат»).

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в Греции?

Такой вариант недоступен в Греции.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

В Греции вид на жительство и разрешение на работу включены в один и тот же документ (вид на жительство с правом на работу). Продление вида на жительство возможно при соблюдении соответствующих условий продления на месте (т.е. заявителю не нужно покидать Грецию).

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

Для определенных видов на жительство (работа на иждивении, Голубая карта ЕС) максимальное количество должностей (для каждого округа и специализации), которые должны быть заполнены работниками / служащими из третьих стран / юрисдикций, определяется Постановлением Министерства, издаваемым в последнем квартале каждого года. второй год и опубликовано в Официальном правительственном вестнике. Количество должностей определяется после переговоров между местными работодателями, округом и службой по безработице в зависимости от различных факторов (таких как интересы национальной экономики, наличие греческого персонала для заполнения соответствующих должностей, уровень безработицы и т. Д.).

Аризона подоходный налог | Налоговое управление штата Аризона

Информация для работодателей

Работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона с сотрудников, чья компенсация выплачивается за услуги, оказанные в штате Аризона. Удержание подоходного налога штата Аризона представляет собой процент от общей налогооблагаемой заработной платы работника.

Валовая налогооблагаемая заработная плата относится к сумме, которая соответствует федеральному определению заработной платы, содержащемуся в § 3401 Свода законов США. Как правило, это сумма, указанная в поле 1 федеральной формы W-2 работника.Суммы, которые считаются заработной платой для целей федерального налогообложения, считаются заработной платой для целей подоходного налога в Аризоне. Суммы, включенные в заработную плату и подлежащие обязательному удержанию на федеральном уровне, подлежат обязательному удержанию в штате Аризона. Суммы, исключенные из заработной платы и обязательного федерального удержания, исключены из обязательного удержания штата Аризона.

См. Раздел «Обязательства работодателя по подаче налоговой декларации» для получения дополнительной информации об удержании подоходного налога в штате Аризона.

Определение удержания сотрудника

Департамент будет следовать определению IRS относительно статуса занятости работника как наемного работника или как независимого подрядчика.Обратитесь к Правилу Аризоны по удерживаемому налогу (WTR) 16-4, чтобы определить, является ли работник служащим или независимым подрядчиком для целей удерживаемого налога Аризоны.

Чтобы рассчитать сумму налога, удерживаемого из компенсации, выплачиваемой сотрудникам за услуги, оказанные в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Аризонскую процентную ставку удержания в течение первых пяти дней работы. Если работник не заполнит форму, работодатель должен удержать подоходный налог штата Аризона по ставке 2.7%, пока работник не выберет другую ставку удержания. Обратитесь к Инструкциям работодателя по Аризонской Форме A-4 для получения дополнительной информации.

Чтобы изменить сумму удерживаемого подоходного налога в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму A-4 штата Аризона и подать своему работодателю, чтобы он выбрал другой вариант процента удержания.

Работа исключена из удержания

Подоходный налог, удерживаемый у источника в Аризоне, не вычитается или удерживается из:

• Заработная плата, выплачиваемая работнику-нерезиденту общего перевозчика.
• Заработная плата за работу по дому в частном доме.
• Заработная плата, выплачиваемая за случайный труд, не связанный с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя.
• Заработная плата, выплачиваемая неполный рабочий день или сезонным работникам, услуги которых работодателю состоят исключительно из труда в связи с посадкой, выращиванием, сбором урожая или полевой укладкой сезонных сельскохозяйственных культур, за исключением тех работников, чьи основные обязанности заключаются в использовании любого устройства с механическим приводом в такие операции.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту этого государства, который:
  • Сотрудник физического лица, доверительного управления, товарищества, корпорации или компании с ограниченной ответственностью, имеющий собственность, фонд заработной платы и продажи в этом штате, или связанного предприятия, имеющего более 50% прямой или косвенной общей собственности.
  • Физически находиться в этом состоянии менее шестидесяти дней в календарном году с целью оказания услуги, которая принесет пользу работодателю или связанной с ним организации. Для определения количества дней обслуживания в этом состоянии не учитываются дни, потраченные на следующие виды деятельности:
    • В пути.
    • Занимается личной деятельностью.
    • Участие в тренингах или мероприятиях по повышению квалификации, а также участие в собраниях, которые напрямую не связаны с деятельностью работодателя связанной организации в Аризоне.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, находящемуся в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после объявленного периода стихийного бедствия.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, занятому на любом этапе производства кинофильмов, когда работодатель обратился в департамент с просьбой об освобождении от налоговых положений, и департамент определил, что нерезиденту будет разрешен зачет налогов, уплаченных другому государству. или страна против налогов Аризоны, наложенных на доход, полученный в Аризоне.

ПРИМЕЧАНИЕ:

• Сотрудник-нерезидент может выбрать удержание подоходного налога штата Аризона в порядке, установленном разделом 43-401, подраздел E, и работодатель должен удерживать налог в соответствии с этим решением.
• Работодатель может выбрать удержание налога с работника-нерезидента до истечения шестидесятидневного ограничения.
• Заработная плата, выплачиваемая сотруднику-нерезиденту, который находится в этом штате исключительно в спортивных или развлекательных целях, не освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона.

Информация для работодателей, сотрудников и частных лиц

Выбор процентной ставки удержания в штате Аризона — Заполнение формы Аризоны A ‑ 4

Все новые сотрудники, подлежащие удержанию подоходного налога в Аризоне, должны заполнить Аризонскую форму A-4 в течение пяти дней после трудоустройства. Если новый сотрудник не заполнит форму A-4 штата Аризона в течение 5 дней после приема на работу, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока сотрудник не выберет другую ставку удержания.

Чтобы выбрать процент удержания в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму Аризоны A-4, «Выбор процента удержания в штате Аризона» и подать ее своему работодателю. Сотрудники могут потребовать у своего работодателя удержания дополнительной суммы.

Существующие сотрудники могут изменить свою сумму удержания, заполнив форму A-4 штата Аризона, чтобы изменить свою предыдущую сумму удержания или процент. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Сотрудники, которые не ожидают от Аризоны обязательств по подоходному налогу в течение календарного года, могут потребовать освобождения от удержания налогов в штате Аризона. Сотрудники, заявляющие, что они освобождены от удержания подоходного налога в Аризоне, заполняют Аризонскую форму A-4, чтобы выбрать нулевой процент удержания в Аризоне. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей. Это освобождение должно продлеваться ежегодно.

Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны

Жители штата Аризона, работающие за пределами штата Аризона, могут потребовать от своего работодателя удержания подоходного налога штата Аризона из вашей заработной платы за работу, выполненную за пределами штата Аризона.Удержанная сумма применяется к вашему подоходному налогу в Аризоне, подлежащему уплате при подаче налоговой декларации.

ПРИМЕЧАНИЕ: Работодатель за пределами штата НЕ обязан удерживать подоходный налог штата Аризона из заработной платы резидента штата Аризона. Если работодатель за пределами штата соглашается удерживать подоходный налог в штате Аризона из вашей заработной платы, заполните форму A4-V штата Аризона и отправьте ее работодателю. Удержание в штате Аризона — это процент от налогооблагаемой валовой заработной платы.

Сотрудников, требующих пониженного удержания для назначения налоговых льгот

Работник может потребовать от своего работодателя уменьшить подоходный налог в штате Аризона, удерживаемый из его или ее заработной платы, на сумму, которую работник желает внести в следующие организации:

• Взносы в благотворительные организации, указанные в форме 321,

штата Аризона

• Внесенные взносы или уплаченные взносы в государственные школы, заявленные по форме 322,

штата Аризона

• Взносы, внесенные в частные учебные заведения, заявленные в Аризонской форме 323,
• Взносы, внесенные в сертифицированные организации школьного обучения, заявленные в форме 348 штата Аризона, или
• Взносы в соответствующие благотворительные организации приемных семей, заявленные в форме 352 штата Аризона.

Заполните форму A-4C штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Если ваш работодатель согласится с этим запросом, он уменьшит ваш удерживаемый подоходный налог в штате Аризона на указанную вами сумму и направит эту сумму в указанную вами благотворительную организацию.

Удержание пенсионных и аннуитетных выплат

Лица, получающие регулярные плановые выплаты пенсий или ежегодных выплат, которые включаются в их валовой доход в штате Аризона, могут выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из этих выплат.Заполните форму A4-P штата Аризона и отправьте ее плательщику аннуитета или пенсии для принятия решения

ПРИМЕЧАНИЕ: Вы можете использовать Аризонскую форму A4-P, чтобы выбрать удержание подоходного налога штата Аризона, если вы регулярно получаете от любого из следующего:

• Пенсионное или предварительное вознаграждение за службу в вооруженных силах или военно-морских силах США,
• Платежи, полученные от пенсионной системы государственной службы Соединенных Штатов из фонда пенсионного обеспечения и инвалидности государственной службы США,
• Пенсионный,
• Традиционные индивидуальные пенсионные счета, или
• Любая другая рента.

Вы НЕ можете выбрать, чтобы подоходный налог штата Аризона удерживался из следующих сумм:

• Любые платежи НЕ , полученные через определенные промежутки времени (непериодические платежи),
• Паушальные выплаты,
• Распределение по индивидуальному пенсионному счету Roth,
• Аннуитеты администрации ветеранов, или
• Железнодорожники Пенсии по возрасту.

Варианты процентного удержания.
Ставки указаны в процентах от налогооблагаемой заработной платы брутто

Свидетельство об освобождении сотрудника от удержания налогов

Заработная плата в штате Аризона, выплачиваемая определенным лицам, освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона.Лица, которые имеют право на это, включают:

• Коренные американцы,
• супругов военнослужащих, или
• Нерезиденты.

Подробности см. В обсуждении ниже. Если вы считаете, что являетесь физическим лицом, освобожденным от удержания подоходного налога в Аризоне, заполните Аризонскую форму WEC, Свидетельство об освобождении от удержания, , предоставьте ее своему работодателю и сохраните копию для своих записей.

Коренные американцы

Если вы коренной американец, ваша заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона, если вы:

• Жить по резервации,
• Работа по этой резервации, И
• Являются аффилированным и зарегистрированным членом племени, для которого была создана эта резервация.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если у вас есть заработная плата или другой доход, полученный в результате бронирования, вы можете облагаться подоходным налогом штата Аризона с этого дохода. Если вы облагаетесь подоходным налогом штата Аризона и соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона.

Для получения дополнительной информации см. Постановление департамента, Индивидуальное налоговое постановление (ITR) 96-4, Подоходное налогообложение индейцев и супругов , доступно здесь:

Супруги военнослужащих

Федеральный закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих предусматривает налоговые льготы для соответствующих требованиям супругов военнослужащих.В соответствии с этим законом заработная плата, полученная в Аризоне подходящим супругом, не считается доходом за работу, выполняемую в Аризоне. Эта заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в Аризоне.

Если вы или ваш супруг (а) имеете какой-либо другой доход, облагаемый подоходным налогом штата Аризона, и вы соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона. См. Более подробную информацию в форме 140NR штата Аризона.

Нерезиденты

Если вы являетесь нерезидентом, работающим в Аризоне, вы можете потребовать освобождения от удержания подоходного налога в Аризоне, если вы:

• Житель одного из следующих штатов: Калифорния, Индиана, Орегон или Вирджиния, И
• Разрешено требовать налоговую льготу в счет налога штата Аризона за налоги, уплаченные в штат вашего проживания по форме 140NR штата Аризона, поданной за год.

Для получения дополнительной информации см. Аризонскую форму 309, Кредит для налогов, уплаченных другому штату или стране .

Правила и положения об удержании налогов в штате Аризона

Правила : Их можно прочитать в Интернете на веб-сайте государственного секретаря штата Аризона

• A.A.C. График платежей R15-2b-101; Ставки; Выборы сотрудником
• A.A.C. R15-2B-102 Работа исключена из удержания

Уставы : Уставы доступны в Интернете на сайте Законодательного собрания штата Аризона

• А.Р.С. § 43-401 Удерживаемый налог; ставки; выборы сотрудником
• A.R.S. § 43-402 Определение понятия «работодатель»
• A.R.S. § 43-403 Занятость исключена из удержания
• A.R.S. § 43-404 Распространение удержания на военную пенсию по выслуге лет и другие аннуитеты; определение
• A.R.S. § 43-405 Распространение удержания на выигрыши в азартных играх
• A.R.S. § 43-406 Продление удержания до досрочного изъятия взносов государства и самоуправлений
• А.Р.С. § 43-407 Продление удержания до выплаты пособия по безработице
• A.R.S. § 43-408 Добровольное удержание внегосударственной заработной платы
• A.R.S. § 43-411 Работодатель имеет право на адрес работника
• A.R.S. § 43-412. Возврат удержания должен быть подан в отдел

.

• A.R.S. § 43-413 Заявление об удержании сотрудникам
• A.R.S. § 43-414 Ответственность за отказ удержать
• A.R.S. § 43-415 Удержание в качестве доверительного фонда для государства
• А.Р.С. § 43-416 Неспособность вернуть удержание; классификация
• A.R.S. § 43-417 Удержание без обращения в суд
• A.R.S. § 43-431 Удерживаемые суммы считаются частичной уплатой налога
• A.R.S. § 43-432 Возврат сверхнормативного удержания
• A.R.S. § 43-434 Освобождение для сотрудников-нерезидентов
• A.R.S. § 43-433 Средства правовой защиты от удержанных налогов
• A.R.S. § 43-435 Неплатежи налога; личная ответственность

Построчное руководство по форме W-2

Что такое форма W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

Форма W-2, также известная как Отчет о заработной плате и налогах, представляет собой документ, который работодатель должен отправлять каждому сотруднику и Налоговой службе (IRS) в конце года.A W-2 сообщает о годовой заработной плате сотрудников и сумме налогов, удерживаемых с их зарплаты. Сотрудник W-2 — это тот, чей работодатель вычитает налоги из его зарплаты и предоставляет эту информацию правительству.

Ключевые выводы

• Форма W-2 отражает ваш заработанный доход и удержанные налоги за предыдущий год, которые будут отражены в ваших налоговых декларациях.
• Работодатели используют W-2 для отчетности по налогам FICA для сотрудников.
• IRS также использует формы W-2 для отслеживания налоговых обязательств физических лиц.

Кто подает форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

По закону работодатель должен разослать форму W-2 каждому сотруднику, которому он заплатил зарплату, заработную плату или другую форму компенсации. Сюда не входят работники, работающие по контракту или самозанятые, которые подают налоги в различных формах. Работодатель должен отправлять сотруднику форму W-2 не позднее 31 января каждого года, чтобы у сотрудника было достаточно времени для подачи налоговой декларации до истечения крайнего срока (который обычно составляет 15 апреля).

Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты без штрафных санкций. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

Если вы пострадали от снежной бури в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи документов был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана, вы все равно можете иметь право на получение расширение.

Работодатели также должны использовать формы W-2, чтобы сообщать о налогах в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) для своих сотрудников в течение года. К концу января работодатели должны подать за предыдущий год форму W-2 вместе с формой W-3 для каждого сотрудника в Администрацию социального обеспечения (SSA). SSA использует информацию в этих формах для расчета пособий по социальному обеспечению, на которые имеет право каждый работник.

Налоговые документы подаются за предыдущий год. Например, если вы получили форму W-2 в январе 2021 года, она отражает ваш доход за 2020 год.

Как заполнять форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах

Если вы являетесь сотрудником компании и получите форму W-2 для уплаты подоходного налога, она будет отправляться вам автоматически каждый год вашим работодателем. Ваш работодатель также отправит копию вашего W-2 в IRS.

Информация, представленная в форме W-4 (или иногда в форме W-9) при приеме на работу, предоставляет информацию, необходимую вашей компании для отслеживания заработной платы, удержания налогов, льгот, предоставляемых работодателем, и отчислений до налогообложения на такие вещи, как 401 (k) пенсионный план.В форме W-4 работодателю указывается сумма налога, удерживаемого из зарплаты сотрудника, в зависимости от семейного положения, количества пособий и иждивенцев, а также других факторов.

Когда вы готовите свой подоходный налог, вам нужно будет вручную или в электронном виде ввести данные, указанные в вашей форме W-2, в индивидуальную налоговую декларацию по форме 1040. Программное обеспечение для онлайн-подготовки налогов теперь позволяет вам во многих случаях напрямую импортировать информацию о вашем W-2 из вашего платежного ведомства.

Какая информация включает форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

Каждый W-2 имеет одни и те же поля, независимо от работодателя.Формы W-2 разделены на разделы штата и федерации, поскольку сотрудники должны подавать налоговые декларации на обоих уровнях. В некоторых полях содержится информация о работодателе, включая идентификационный номер работодателя (EIN) (федеральный) и идентификационный номер штата работодателя. Остальные поля — это в основном сведения о доходах сотрудника за предыдущий год.

Общие доходы работника от работодателя за год регистрируются вместе с суммой, удержанной в виде налогов из зарплаты работника, разделенной на удержание для федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение и т. Д.Если сотрудник также работает за чаевые, в поле отображается, сколько денег в виде чаевых он заработал за год.

Если вы работаете с несколькими заданиями, которые предоставляют W-2, вам нужно вводить каждое отдельно.

Когда работник подает налоговую декларацию, сумма удержанного налога согласно форме W-2 вычитается из его валового налогового обязательства. Если было удержано больше налога, чем сотрудник должен, будет произведено возмещение.

IRS также использует форму W-2 для отслеживания доходов и налоговых обязательств сотрудника.Если доход, указанный в налогах сотрудника, не соответствует доходу, указанному в форме W-2, IRS может провести аудит налогоплательщика. Однако налогоплательщики обязаны сообщать всю заработную плату и доход от чаевых, даже если этот доход не указан в форме W-2.

Как читать форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах

Формы W-2 включают поля с номерами и буквами, которые работодатель должен заполнить, и отражают размер вашего заработка и удержанные налоги.

Форма W-2 (2021 г.).

Коробки от A до F

Поля с буквами на W-2 включают имя и адрес вас и вашего работодателя, ваш номер социального страхования, EIN вашего работодателя и идентификационный номер штата.

Ящики 1 и 2

Во вставке 1 показан ваш налогооблагаемый доход, включая заработную плату, чаевые и бонусы, а во вставке 2 показано, сколько федерального подоходного налога ваш работодатель удержал из вашей заработной платы.

Ящики 3 и 4

Во вставке 3 указывается, какая часть вашего заработка подлежала обложению налогом на социальное обеспечение, а во вставке 4 — сумма удержанного налога на социальное обеспечение.

Ящики 5 и 6

Во вставке 5 указывается, какая часть вашей заработной платы подлежит обложению налогом в рамках программы Medicare, а во вставке 6 указывается, какая сумма была удержана.Часть налога Medicare для сотрудников составляет 1,45%.

Ящики 7 и 8

Если часть вашей заработной платы выплачивается в виде чаевых, в этих полях отображается, сколько вы указали в чаевых (вставка 7) и сколько ваш работодатель сообщил в виде чаевых, которые он вам выплачивал (вставка 8).

Ящик 9

Это поле использовалось для отображения ныне несуществующей налоговой льготы, поэтому оно оставлено пустым.

Box 10

Во вставке 10 указано, сколько вы получили от своего работодателя в виде пособий по уходу на иждивении (если применимо).

Ящик 11

В этом поле указано, какой размер отсроченной компенсации вы получили от работодателя по неквалифицированному плану.

Коробка 12

Во вставке 12 указаны другие виды компенсации или вычетов из вашего налогооблагаемого дохода, а также одно- или двухбуквенный код, соответствующий каждому из них. Он может включать, например, взносы в план 401 (k). Коды подробно описаны в инструкциях IRS W-2.

Ящик 13

В этом поле есть три дополнительных поля, предназначенных для сообщения о заработной плате, которая не подлежит удержанию федерального подоходного налога, если вы участвовали в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, или если вы получали пособие по болезни через третье лицо, например страховой полис.

Ящик 14

Графа 14 позволяет работодателю сообщать любую другую дополнительную налоговую информацию, которая может не соответствовать другим разделам формы W-2. Несколько примеров — удерживаемые налоги на государственное страхование по инвалидности и профсоюзные взносы.

Ящики 15-20

Последние шесть полей в W-2 относятся к государственным и местным налогам, включая то, какая часть вашей заработной платы подлежит обложению этими налогами и какая сумма удержана.

Все копии формы W-2 доступны на веб-сайте IRS.

Соответствующие налоговые документы

Форма W-4 заполняется каждым сотрудником для целей удержания. Работодатель использует эту информацию, чтобы определить, сколько налога удерживать из зарплаты работника. Большинство сотрудников должны заполнить эту форму, когда они начинают работать в компании.

Если сотруднику платят 600 долларов или больше за компанию в течение года, компания выдает форму 1099, показывающую заработки и сделанные удержания. Обычно это происходит в конце января следующего года.

Форма W-2G — это налоговая форма, которую игровое учреждение, например казино, может отправить вам, если вы получили выигрыш от азартных игр в предыдущем году.

Студенты получают справку 1098-E за любой год, в котором они платили проценты по федеральной студенческой ссуде. Студенты также получают справку 1098-T о расходах на обучение в колледже, которые могут дать студентам право на налоговые вычеты или кредиты.

Часто задаваемые вопросы

Как я могу получить W-2?

Ваш работодатель обязан ежегодно предоставлять вам копии W-2, если вы имеете право на их получение.Крайний срок для компаний предоставить эту форму обычно — конец января или начало февраля, следующего за только что завершившимся налоговым годом. W-2 могут быть отправлены по почте в бумажном виде или доступны в Интернете в электронной форме либо напрямую через работодателя, либо через его поставщика платежных ведомостей.

Сколько денег нужно заработать, чтобы получить W-2?

Как правило, вы получите W-2 от работодателя, если за год заработали не менее 600 долларов. Вы также получите W-2, если у вас были удержаны налоги из заработка какой-либо суммы от вашего работодателя.Обратите внимание, что если вы были физическим лицом по контракту, а не сотрудником, вы, скорее всего, получите 1099 вместо W-2.

Что мне делать, если я потерял свой W-2?

Если ваш W-2 доступен в сети, вы можете обращаться к нему столько раз, сколько вам нужно. Если вы потеряете свой пароль или учетные данные для доступа к онлайн-сайту, вы часто можете запросить автоматическое восстановление пароля. Если вам по-прежнему нужна помощь в доступе к вашей информации в Интернете или если вам нужно запросить новую бумажную копию, вам следует обратиться к своему начальнику по расчету заработной платы или по персоналу.

В чем разница между W-2 и W-4?

W-4 заполняется сотрудниками, чтобы сообщить своему работодателю свой идентификационный номер налогоплательщика (обычно SSN), семейное положение, количество пособий и иждивенцев, а также размер налога, удерживаемого с каждой зарплаты. Форма W-4 заполняется при первом приеме на работу сотрудника или при необходимости внесения каких-либо изменений в статус подачи или удержания. Форма W-2 заполняется работодателями в конце налогового года и отправляется сотрудникам для включения в их налоговые декларации.

Мейсон, Огайо | часто задаваемые вопросы по налогам для физических лиц

Есть ли изменения в 2019 налоговом году?
Начиная с 2016 налогового года, происходят значительные изменения. Эти изменения являются результатом законодательства, принятого штатом Огайо. Основные изменения перечислены ниже:

• Даты расчетных платежей: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Обратите внимание, что с начала 2018 налогового года срок платежа за квартал 4 ^-й был изменен на 15 января.
• Выигрыши в азартных играх облагаются налогом.
• Сборы за просрочку подачи документов (25 долларов в месяц или их часть), штраф за просрочку платежа (15%) и начисляемые проценты теперь едины для всего штата.
• Начиная с 2017 налогового года, штат Огайо внес изменения в сумму перенесенного убытка, которая может быть использована в вашей налоговой декларации. До 100% распределенных убытков, оставшихся с 2014-2016 налоговых лет, все еще могут быть использованы. Вычет убытков за 2017-2018 налоговые годы ограничен меньшей из следующих сумм: (1) 50% неиспользованного убытка за 2017 год плюс 50% убытка 2018 года, или (2) 50% чистого не-W -2 дохода, оставшиеся после возмещения убытков 2014-2016 гг.Примечание: убытки не могут быть использованы для компенсации дохода W-2.

Какова ставка индивидуального подоходного налога в Мейсон?
Для налоговых лет 2012 и ранее ставка налога составляла 1%. Ставка налога на услуги по обеспечению безопасности с 2013 по 2019 год составляла 0,12%, а комбинированная ставка налога — 1,12%. Комбинированная ставка остается на уровне 1,12% на 2020 год.

Я плачу местные налоги в городе, в котором работаю. Могу ли я получить кредит на свои налоги Мейсон?
Да. Жители, которые работают за пределами города и платят подоходный налог городу, в котором они работают, могут получить полную скидку на свои налоги масонов, если сумма кредита не превышает суммы, которую они заплатили другому городу.Комбинированный кредит на налоги, уплаченные в другие города, и кредит домовладельца-резидента ограничен 1,12%. Жители могут получить возмещение сумм, уплаченных или удержанных для Мейсон, если кредит приводит к переплате. Пожалуйста, помните, что даже если налог не взимается, вы все равно должны подать декларацию.

Кто должен платить индивидуальный подоходный налог?
Все жители города Мейсон, независимо от возраста и дохода. Даже если вы не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию, вы должны подать налоговую декларацию Мэйсона, если у вас есть налогооблагаемый доход.

Я учусь в колледже, но использую адрес своих родителей для рассылки. Мне нужно подавать?
Да, если вы не можете предоставить доказательство того, что вы изменили свое постоянное место жительства на адрес школы. Приемлемое доказательство может включать копию ваших водительских прав с указанием адреса школы, изменения регистрации избирателя и первой страницы вашей федеральной налоговой декларации.

Могут ли мои налоги вычитаться из моей зарплаты?
Муниципальный подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты, уплачивается муниципалитету, в котором вы работаете.Если вы работаете в Мэйсоне, ваш подоходный налог Мейсон должен вычитаться из вашей зарплаты вашим работодателем и уплачиваться в город за вас. Если ваш работодатель не находится в Мэйсоне, но желает удерживать за вас налоги Мэйсона, ваш работодатель может легко открыть счет подоходного налога, заполнив анкету по подоходному налогу с предприятий (PDF) и отправив ее по почте или факсу в налоговую инспекцию.

Я не работаю в Мэйсоне. Должен ли я полностью уплатить налог в апреле?
Да и Нет. Все ваши налоги должны быть уплачены до 15 апреля следующего года, но вы также должны подать декларацию предполагаемого налога и производить ежеквартальные платежи в течение налогового года.Если 90% налогов не будет уплачено до 15 декабря, начисляются штрафы. Начиная с 2018 налогового года, 90% должны быть уплачены до 15 января.

Каков срок подачи моей декларации или ежеквартального платежа?
Все резиденты должны подавать годовую налоговую декларацию не позднее срока подачи федеральной налоговой декларации (обычно 15 апреля). Квартальные расчетные платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря для налоговых лет 2016 и 2017. Начиная с 2018 налогового года, сроки оплаты — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Мой работодатель собирает подоходный налог с Мэйсона, но у меня есть и другие доходы. Должен ли я подавать расчетные квартальные платежи?
Да, если сумма, удерживаемая вашим работодателем-масоном, не будет составлять по крайней мере 90% суммы налогов, которые вы должны заплатить за год. В противном случае к вам могут быть применены штрафные санкции.

Какие виды доходов подлежат налогообложению?

• Квалификационная заработная плата, комиссии
• Отпускные
• Чаевые, бонусы, подарки взамен заработной платы, чаевые
• * Пособие на автомобиль, личное пользование автомобилем, предоставленным работодателем
• Планы продления заработной платы
• Доплата по безработице, выходное пособие
• * Взносы по групповому страхованию жизни, уплачиваемые работодателем
• * Поощрительные выплаты
• * Выплата по болезни и инвалидности
• * 401К планы и т.п.
• * Отсроченная компенсация
• * Комиссия
• * Имущество, питание, жилье и аналогичные предметы, предоставляемые работодателем
• Призы, включая поездки, связанные с трудоустройством
• * Опцион на акции из плана закупок акций для сотрудников
• * Возмещение расходов на переезд
• * Стипенды
• * Участие в прибыли
• Оплата присяжных
• Доход по договору гарантированной годовой заработной платы
• Начало 2016 года, выигрыши в лотерею или азартные игры

* Для получения дополнительной информации см. Налоговое постановление.

Какие виды доходов НЕ облагаются налогом?

• Военное вознаграждение или надбавки, выплачиваемые действующим военнослужащим вооруженных сил, резервов, национальной гвардии или Корпуса мира
• Информация о пенсиях и выплатах по 1099-R
• Планы кафетерия и т.п.
• Пособия по социальному обеспечению
• Компенсация по безработице, выплачиваемая государством или федеральным правительством
• Пособие по инвалидности (не включая пособие по болезни или краткосрочной нетрудоспособности)
• Проценты, дивиденды, прирост капитала или другие доходы от нематериальных активов
• Жилищное пособие священника рукоположенных служителей
• Прибыль от конвертации или погашения задолженности
• Доход, использованный для покрытия невозмещенных деловых расходов, представленных в федеральной форме 2106, представленной в Федеральной таблице A, за вычетом 2% AGI
• Компенсация участнику избирательного участка
• Выигрыши в лотереях или азартных играх до 2016 налогового года

Как мне узнать, удерживает ли мой работодатель налоги Мейсон за меня?
Посмотрите на блок 20 на вашем W-2.В нем должно быть указано название муниципалитета, с которого удерживаются налоги. Эта информация также может быть на квитанции о зарплате.

Какие поля в моем W-2 я использую при заполнении своей налоговой формы Mason?
Как правило, соответствующая заработная плата, указанная в графе 5, облагается налогом. Исключения см. В листе общей информации. Во вставке 19 указана сумма удержанных налогов. В графе 20 указан муниципалитет, с которого были удержаны налоги.

Почему моя сумма «Медикэр» (Графа 5) выше, чем сумма «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» (Вставка 1), которую я использую в своей федеральной налоговой декларации?
Многие люди считают, что их соответствующая заработная плата выше, потому что они включают все виды заработка, некоторые из которых могут быть отложены для целей федерального подоходного налога.Эти суммы облагаются налогом для муниципальных целей, поскольку они исключаются из муниципальных налогов при выходе на пенсию.

Могу ли я получить возмещение, если я переплачу налоги?
Да. Сумма возмещения будет указана в вашей налоговой декларации Mason. Начиная с 2016 налогового года, минимальная сумма переплаты, возвращаемая или зачисляемая на следующий год, должна превышать 10 долларов США. Форма 1099-G будет отправлена ​​в IRS для всех зачисленных или выданных возмещений, а сумма также будет сообщена в город, в котором вы проживаете (если не Мейсон).

Могу ли я продлить срок подачи заявок?
Продление может быть запрошено любым юридическим или физическим лицом, не имеющим возможности заполнить налоговую декларацию к установленному сроку. Формы доступны в Интернете. Начиная с 2016 налогового года, получение продления на федеральном уровне автоматически продлит срок вашей выплаты по программе Мейсон до утвержденной федеральной даты. Однако федеральное правительство не передает информацию городу Мейсон, поэтому рекомендуется заполнить эту форму или форму запроса на продление срока действия (PDF) ER и отправить в город.

Увеличение времени подачи документов НЕ ЯВЛЯЕТСЯ увеличением времени на оплату. Оплата любого причитающегося остатка должна сопровождать запрос на продление срока действия файла. Пени и пени начисляются за несвоевременную подачу заявки и просрочку платежа.

Можно ли изменить декларацию после ее подачи?
Да. Исправленная декларация должна быть подана для сообщения о дополнительном доходе и для уплаты любых причитающихся дополнительных налогов или для требования возврата излишне уплаченных налогов.

Как поступают платежи на мой счет?
Все платежи сначала применяются к процентным начислениям, затем к штрафам, затем к просроченным налогам в том порядке, в котором они должны были быть уплачены, а затем к всем текущим причитающимся налогам.Например, если у вас есть задолженность за 2014 год, плюс штраф и проценты, ваши платежи за 2015 год будут применяться к процентам и штрафам за 2014 год, затем к остатку за 2014 год и, наконец, к сумме, причитающейся за 2015 год.

Я прожил в Мейсоне только часть года. Обязательно ли использовать специальную форму?
№ Инструкции для резидентов неполного года включены в налоговую форму.

Что такое пени и проценты?

• Проценты начисляются по ставке, рассчитанной на основе федеральной краткосрочной ставки, округленной до ближайшего целого числа процентов, плюс пять процентов годовых на все невыплаченные подоходные налоги, невыплаченные расчетные подоходные налоги и невыплаченные удерживаемые налоги.Проценты начисляются за месяц или за долю месяца.
• По неуплаченному подоходному налогу и неуплаченному расчетному подоходному налогу налагается штраф в размере пятнадцати процентов от своевременно не уплаченной суммы
• В отношении деклараций, отличных от деклараций о предполагаемом подоходном налоге, муниципалитет налагает ежемесячный штраф в размере двадцати пяти долларов за каждую несвоевременную подачу каждой декларации, независимо от обязательств, указанных в ней за каждый месяц или любую его часть, в течение которых возврат остается незаполненным, несмотря на указанную в нем ответственность.Штраф не должен превышать в общей сложности ста пятидесяти долларов начисленного штрафа за каждый случай несвоевременной подачи декларации.

Как подать декларацию о доходах в Испании

Для эмигрантов, живущих под иберийским солнцем, наше простое руководство по подоходному налогу в Испании поможет вам без проблем подать налоговую декларацию в Испании.

Около пяти миллионов иностранцев обосновались в солнечной Испании. Большинство из них пользуются обременительной налоговой системой страны, которая может подорвать испанский образ жизни, основанный на солнцепеке и сиесте.Но после небольшой подготовки (и небольшой помощи с нашей стороны) вы сможете подать налоговую декларацию в Испании как раз к часу тапас.

В этом руководстве объясняется все, что вам нужно знать о налоговых декларациях в Испании, включая разделы по таким темам, как:

Подоходный налог в Испании: обзор

Испанский подоходный налог составляет почти 38% доходов правительства, причем налогом несут ответственность как резиденты, так и нерезиденты.

Налоговые начисления совпадают с календарным годом с января по декабрь.Затем физические лица должны подать декларацию по испанскому подоходному налогу с населения (PIT) в период с 6 апреля по 30 июня следующего года. Однако запросить продление подачи налоговой декларации в Испании невозможно. Кроме того, вы столкнетесь с жестким штрафом, если не отправите свои документы вовремя.

Подоходный налог с населения в Испании называется Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas или IRPF. В стране подоходный налог распределяется между государством и каждым автономным округом. Центральное государство снизило налоги и упростило диапазоны подоходного налога, однако этого не произошло по всей Испании.Каждый регион устанавливает свои собственные налоговые диапазоны в Испании и ставки подоходного налога. Следовательно, общая сумма подоходного налога, которую вы платите, зависит от того, где вы живете.

Все налоги на прибыль в Испании регулируются налоговым агентством страны, Agencia Tributaria, которое также регулярно публикует обновления налогового кодекса на своем веб-сайте.

Сначала вам понадобится обязательный идентификационный номер налогоплательщика, называемый номером NIE, который используется для отслеживания всей финансовой, а также юридической деятельности в Испании. Европейские граждане обычно должны подавать заявление на получение номера NIE после трех месяцев проживания в Испании.Однако граждане стран, не входящих в ЕС, обычно получают свое заявление NIE вместе с их испанским резидентством.

Кто платит подоходный налог в Испании?

Независимо от того, проживаете ли вы в Испании в течение года или нет, вы можете считаться резидентом для целей налогообложения. В результате с вас будет взиматься ставка НДФЛ до 47%. Фактически, налоговое резидентство не зависит от документов о юридическом резидентстве. Таким образом, он проводится в течение всего налогового года.

Каждый, кто соответствует одному из следующих требований, должен подавать налоговую декларацию о доходах от проживания в Испании:

• Те, кто проводит в стране более 183 дней в календарном году.Чтобы уточнить, спорадические отсутствия считаются днями пребывания в Испании, если вы не можете подтвердить свой статус налогового резидента в другой стране / территории.
• Люди с коммерческими или экономическими интересами, которые прямо или косвенно находятся на территории Испании.
• Те, у кого есть супруг (а) или дети-иждивенцы, которые являются налоговыми резидентами Испании.

В последние годы власти начали преследовать лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, поэтому доказательство нерезидента принадлежит физическому лицу. Следовательно, если у вас есть местный испанский адрес, автомобиль с испанскими номерными знаками, испанский мобильный телефон, банковский счет в Испании, который вы регулярно используете, или если вы несколько раз пользовались испанской системой здравоохранения, вы можете считаться налоговым резидентом.

Подоходный налог в Испании для налоговых резидентов

Работодатели-резиденты Испании обязаны удерживать налогооблагаемый доход, выплачиваемый своим сотрудникам. Во-первых, такие вычеты рассчитываются по прогрессивной шкале, основанной на сумме налогооблагаемого дохода (как в денежной, так и в натуральной форме), которая, как ожидается, будет выплачена в течение налогового года. Работодатели производят эти выплаты ежемесячно или ежеквартально в зависимости от их оборота. Наконец, власти вычитают их из окончательного налогового счета физических лиц и возвращают любую уплаченную излишек.

Кроме того, физические лица-налоговые резиденты должны декларировать активы за пределами Испании в местных налоговых органах через Modelo 720 . Эти платежи включают банковские счета на ваше имя или в тех случаях, когда вы являетесь уполномоченным оператором, ценные бумаги, права, страхование, пожизненный или временный аннуитет, а также недвижимость или права на недвижимость.

Закон Бекхэма

Испания изменила свои налоговые правила в 2004 году, чтобы привлечь в страну большее количество международных компаний и иностранных рабочих.Фактически, этот закон неофициально назван в честь футболиста Дэвида Бекхэма, который переключил клубы на «Реал Мадрид» сразу после того, как он был принят, и стал одной из первых знаменитостей, получивших выгоду.

Правительство Испании изменило этот налоговый режим для текущего налогового года. В результате сотрудники, находящиеся по назначению в Испании, теперь платят налог в размере 24% с дохода до 600 000 евро. Откомандированные сотрудники, зарабатывающие больше, будут облагаться налогом в размере 47% от дохода сверх этой суммы. Кроме того, командированные сотрудники теперь платят 3% -ный налог на доход свыше 200 000 евро, полученный от дивидендов, процентов или прироста капитала.

Вам все равно необходимо подать заявление на это освобождение в течение шести месяцев после переезда в Испанию. Затем вы можете получать пособие в течение пяти лет. Также необходимо соответствовать следующим критериям:

• вы не были испанским налоговым резидентом последние десять лет
• переезд в Испанию специально для принятия предложения о работе от испанского работодателя
• ваши обязанности выполняются в Испании не менее 85% времени
• вы зарабатывайте до 600000 евро в год

Испанский налог на прибыль для фрилансеров

Налоговые резиденты, которые являются фрилансерами или самостоятельно занятыми специалистами, называемые autónomos , платят подоходный налог в Испании по той же ставке, что и все остальные.Однако причитающиеся налоги рассчитываются одним из двух способов.

Во-первых, если 70% людей, на которых вы работаете, не являются предприятиями, которые платят удержанные или удерживаемые налоги от вашего имени, вам придется заполнять Modelo 130 каждый квартал. Затем вам нужно будет уплатить 20% вашей прибыли в налоговую инспекцию в качестве авансовых налоговых платежей. Однако, если вы платите налог по модульной системе ( Estimación objetiva ), вы должны использовать Modelo 131. Наконец, форма должна быть заполнена в период с первого по двадцатый день каждого квартала: январь, апрель, июль и октябрь. .

Между тем, фрилансеры могут требовать налоговых вычетов по нескольким причинам, при условии, что у них есть надлежащие счета-фактуры и квитанции. Сюда входят такие расходы, как отчисления на социальное страхование, расходы на бухгалтерское и налоговое обслуживание, подписку на профессиональные услуги, офисные расходы, телефон, Интернет и любые транспортные средства, используемые для работы.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Физические лица-нерезиденты также облагаются налогом на доход, полученный в Испании. Обычно это фиксированная ставка в размере 24% от дохода от работы и 19% от дохода от прироста капитала и других финансовых вложений из испанских источников.Повторюсь, налоги удерживаются у источника. Нерезиденты всегда должны подавать свои налоговые декларации в Испании индивидуально и, следовательно, никогда не совместно со своим партнером или супругой.

В целом, нерезиденты не имеют никаких разрешенных вычетов или кредитов, за исключением определенных расходов для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами другой страны / территории ЕС.

Могу ли я претендовать на освобождение от подоходного налога в Испании?

Освобождение от уплаты подоходного налога в Испании зависит от налогового резидентства человека.Короче говоря, если вы считаете себя налоговым резидентом Испании, вам необходимо задекларировать свой доход и уплатить все применимые налоги. Например, пенсии, полученные из другой страны, облагаются налогом, если вы являетесь резидентом Испании для целей налогообложения, но нерезиденты не обязаны облагать налогом иностранные пенсии.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Испании

Налоговые резиденты обязаны платить подоходный налог в Испании с денег из различных источников. Во-первых, вы должны знать, что в Испании есть два типа налогооблагаемого дохода: общий налогооблагаемый доход ( renta general ) и сберегательный доход ( renta del ahorro ).Следовательно, вам нужно будет принять во внимание и то, и другое при заполнении налоговых деклараций в Испании.

Налоги на доходы и заработную плату

Для налоговых резидентов Испании общий налогооблагаемый доход включает следующие элементы:

• Заработная плата, распределение доходов, выплаты в натуральной форме, а также условные исчисления, установленные законом
• Прирост капитала, не полученный в результате передачи активов (например, призов в лотерею) в качестве жилищных пособий, выплачиваемых наличными
• Процентные и прочие доходы, полученные от капитала, переданного компании, когда капитал в три раза превышает размер собственного капитала последней, и в части, соответствующей избытку
• Весь доход, не являющийся налогооблагаемым доходом от сбережений

Общие доход облагается налогом по прогрессивной шкале.Это общая сумма ставки, утвержденной государством, а также ставки, утвержденной каждым автономным сообществом. Другими словами, налоговые обязательства в Испании могут отличаться от одного автономного сообщества к другому.

2021 Таблицы подоходного налога в Испании

Некоторые части дохода сотрудников освобождены от налогов.К ним относятся следующие:

• Возмещение фактических расходов, связанных с переездом сотрудника
• Расходы, связанные с перемещением личных вещей (впоследствии подтвержденные счетами)
• Акции компании на сумму до 12 000 евро ежегодно, за исключением крупных корпораций, котирующихся на испанском рынке
• При определенных условиях, покрываются некоторые неденежные льготы, такие как талоны на питание на сумму до 11 евро в день, детские ваучеры, талоны на общественный транспорт в определенных пределах, страховые взносы до максимальной годовой суммы в 500 евро на члена семьи

Кроме того, при определенных обстоятельствах компенсации, выплачиваемые при увольнении или расторжении трудового договора, освобождаются от налогообложения до максимального предела 180 000 евро.Однако бесплатное использование служебного автомобиля освобождается от налога на прибыль в Испании только в том случае, если его использование ограничивается профессиональной деятельностью.

Налоги на сбережения и инвестиции

Экономия
налогооблагаемый доход в основном состоит из следующего:

• Дивиденды, а также прочие доходы, полученные от владения долей в компаниях
• Проценты и другие выплаты из капитала, переданного третьим сторонам. В качестве исключения, когда капитал, переданный связанной компании, превышает размер капитала последней в три раза, проценты, соответствующие этому превышению, затем облагаются налогом как общий налогооблагаемый доход
• Доход, полученный от страхования доходов от жизни и инвалидности
• Прирост капитала от передачи активов

В Испании подоходный налог на
сбережения взимаются по следующим ставкам:

• 19% для первых 6000 евро налогооблагаемого сберегательного дохода
• 21% для следующих 6000–50 000 евро
• 23% для следующих 50 000–200 000 евро
• 26% для любого сберегательного дохода даже более 200 000 евро

Налоги на доход от аренды

Владение домом в Испании — часть привлекательности жизни там.Однако любой доход, полученный от такой собственности, облагается подоходным налогом в Испании, как и везде.

Прежде всего, если вы владеете недвижимостью в Испании, вы обязаны уплатить с нее налог вне зависимости от того, сдаете вы ее в аренду или нет. Таким образом, при подаче испанской налоговой декларации имеет смысл понять, как владение недвижимостью влияет на налоги на прибыль.

Любая арендная плата, полученная от испанской собственности, облагается подоходным налогом в Испании. Налоговые резиденты и нерезиденты, проживающие в ЕС / ЕАСТ, уплачивают 19% дохода от аренды в качестве налога, но могут вычесть определенные расходы.

Франшизы включают амортизацию в размере 3% в год от стоимости имущества, а также такие расходы, как страхование дома, местный налог на имущество, называемый IBI, ремонт имущества и плату за управление, если они не оплачиваются арендатором.

Если ваш арендатор проживает в собственности, то есть это не коммерческое помещение, вы также можете воспользоваться скидкой на 60% независимо от возраста арендатора, прежде чем рассчитывать чистый налогооблагаемый доход.

домовладельцев, которые являются резидентами ЕС, но не имеют основного налогового резидентства
в Испании необходимо будет получить справку о налоговом резидентстве в
государства-члена-корреспондента и подать его вместе со своими налоговыми декларациями.

Нерезиденты, владеющие недвижимостью, но проживающие в любой другой стране, должны платить подоходный налог с деклараций об аренде в размере 24%. Кроме того, им не разрешается вычитать какие-либо расходы, связанные с содержанием или управлением недвижимостью. Если вы не сдадите свою недвижимость в аренду, вы все равно не будете освобождены от уплаты налогов. Вы должны платить ежегодный налог на вмененный доход для нерезидентов (NRIIT) в размере от 1,1% до 2% до конца следующего года.

Как подать налоговую декларацию в Испании

В первый год налогового резидентства каждый должен подать испанскую налоговую декларацию.Это можно сделать онлайн на веб-сайте налогового органа, где вы также найдете информацию о том, как заполнять и подавать свои налоговые декларации в Испании, а также информацию о предыдущих налоговых декларациях и произведенных платежах.

Чтобы получить доступ к этой услуге, вам необходим ваш цифровой идентификационный сертификат.

Начиная со второго года налогового резидентства в Испании, вам нужно заполнить декларацию только в том случае, если ваш доход как наемного работника превышает € 22 000, поскольку ваш испанский подоходный налог будет вычтен вашим работодателем.Однако это правило применяется только в том случае, если ваша работа является вашим единственным источником дохода.

Вычеты и льготы по подоходному налогу с населения в Испании

Налогоплательщикам-резидентам предоставляются определенные вычеты по подоходному налогу в Испании. Во-первых, базовое личное пособие для всех лиц моложе 65 лет установлено в размере 5 550 евро, или 6700 евро с 65 лет и 8 100 евро с 75 лет.

Кроме того, если с вами проживают дети младше 25 лет, вы можете запросить пособие в следующем размере:

• 2400 евро за первого ребенка
• 2700 евро за второго
• 4000 евро за третьего
• 4500 евро за четвертого
• Дополнительное пособие в размере 2800 евро на каждого ребенка до трех лет

Если у вас есть Если родитель или бабушка или дедушка проживают с вами и ваш общий доход составляет менее 8000 евро, вы можете потребовать пособие в размере 1150 евро, если они старше 65 лет, и 2550 евро, если они старше 75 лет.

Как правило, вы можете требовать налоговые вычеты в Испании для:

С января 2021 года максимальный размер взноса в испанский пенсионный план для целей налогообложения был снижен с 8000 евро до 2000 евро. Однако лимит установлен в размере 8000 евро при условии, что увеличение происходит за счет взносов компании и не превышает 30% суммы чистого дохода от занятости и экономической деятельности, полученного физическим лицом в налоговом году.

Подоходный налог в Испании для супружеских пар

Те, кто состоит в браке, состоящем в гетеросексуальном или однополом браке, могут облагаться налогом отдельно или вместе.Однако это не всегда лучший вариант. Прежде чем принимать окончательное решение о налоговых декларациях в Испании, вам следует сначала сравнить ставку налога в Испании, которую вы заплатили бы как физические лица, с налогом, который вы заплатили бы как пара.

Существует надбавка для супружеских пар ( declaracion concunta) в размере 3400 евро для второго налогоплательщика в дополнение к общей надбавке в размере 5 550 евро, предоставляемой первому налогоплательщику.

Сроки уплаты подоходного налога в Испании

Испанские налоговые декларации о доходах должны быть поданы до 30 июня за предыдущий год.Это означает, что вам нужно будет подать налоговую декларацию за 2020 календарный год до 30 июня 2021 года.

Бланки подоходного налога в Испании

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, проконсультируйтесь и заполните форму 100 ( Modelo 100 ), чтобы подать декларацию о подоходном налоге в Испании.

Чтобы подать заявку на уплату подоходного налога в качестве нерезидента Испании, используйте Modelo 149 . Затем вы можете подать декларацию о доходах по номеру Modelo 150 .Кроме того, если вы являетесь владельцем недвижимости-нерезидента, вы должны заполнить налоговую декларацию по номеру Modelo 210 .

Налоговые декларации о доходах также можно подать лично в местную налоговую инспекцию или в испанский банк, в котором у вас есть счет. Это при условии, что вы имеете право на возврат налога или вам необходимо произвести платеж на основании такой налоговой декларации.

Ставки налога в Испании

Максимальная ставка подоходного налога в Испании составляет 47%, но из-за различий в зависимости от региона максимальная ставка может возрасти до 54%.Эта максимальная ставка применяется к доходу более 120 000 евро для жителей Каталонии (Каталония), Андалусии (Андалусия) и Валенсии (Comunidad Valenciana).

В следующей таблице, составленной КПМГ, приведен пример иностранца, которому необходимо платить подоходный налог в Испании. Этот расчет испанских налоговых деклараций предполагает наличие женатого налогоплательщика-резидента в Испании с двумя детьми (оба родились в 2012 году), чье трехлетнее назначение начинается 1 января 2018 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

,411 904 € 040

Расчет налогооблагаемого дохода

904 €

9 €

ответственность

евро личные и семейные минимумы)

КПМГ обычно предполагала совместный доход по выборке.

Онлайн калькуляторы налога на прибыль в Испании

Ряд интернет-сайтов предлагает информацию о том, какие налоги на прибыль вам могут потребовать платить как экспатрианты в Испании. В их число входят следующие веб-сайты:

• Salaryaftertax.com
• Icalculator.info
• Taxleak.com

Двойное налогообложение в Испании для экспатов

Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами по всему миру, поэтому эмигранты могут быть освобождены от определенных налоговых обязательств в своих странах.Как правило, вы не будете облагаться налогом на один и тот же доход дважды, но двусторонние соглашения различаются от страны к стране. Поэтому по вопросам о подоходном налоге в Испании лучше всего проконсультироваться со специалистом по испанскому налоговому праву.

Если с вашей страной происхождения нет договора, вы можете вычесть иностранный налог, уплаченный при подаче испанской налоговой декларации. Дополнительно может применяться иностранная компенсация. Ваш испанский юрист также может рассчитать для вас эту сумму.

Эмигранты, проживающие в Испании и владеющие активами на сумму более 50 000 евро за пределами страны, были по закону обязаны декларировать эти активы до 31 марта налогового года, чтобы уменьшить сумму уклонения от уплаты налогов.Невыполнение этого требования может повлечь за собой суровое наказание или уголовное преследование. К таким активам могут относиться:

• Активы на любых банковских счетах
• Имущество
• Акции
• Полисы страхования жизни

Возврат подоходного налога в Испании

Онлайн-система подачи налоговых деклараций в Испании, как правило, позволяет сразу узнать, уплатили ли вы слишком много налогов. В результате вам автоматически будет показана сумма возмещения, причитающегося вам.

Во-первых, чтобы запросить возврат, вам нужно только указать номер своего банковского счета в налоговых декларациях в Испании. Затем налоговый орган зачислит сумму напрямую на ваш счет. Никаких других подтверждающих документов не требуется. Однако вас могут попросить об этом позже.

Власти Испании, как правило, действуют в своем собственном темпе, поэтому имейте в виду, что вам может потребоваться до 18 месяцев, чтобы получить возврат налогов.

Налоговые штрафы в Испании

Если вы не подали декларацию о подоходном налоге в Испании, вам может грозить штраф за несвоевременную подачу, а также проценты.Каждый случай рассматривается индивидуально, поэтому иногда вы можете уменьшить свой счет, своевременно заплатив штрафы. В общем, приведенные ниже цифры служат приблизительным ориентиром того, что вы можете ожидать, если подадите свои испанские налоговые декларации с опозданием.

• До трех месяцев с даты уплаты: 5% от суммы налога
• Между 3–6 месяцев: 10%
• Между 6–12 месяцев: 15%
• Просрочка более чем на год: 20%
• Проценты при просрочке платежа более чем на один год дополнительно взимается 5%

Штраф за несвоевременную подачу нулевой декларации без уплаты налога составляет 100 евро.Однако она увеличивается до 200 евро, если налоговая служба предложила налогоплательщику подать декларацию.

Кроме того, могут применяться дополнительные штрафы, если поздняя отправка не была сделана добровольно:

• Незначительное нарушение: 50% налога + штраф + процент
• Серьезное нарушение: 50–100% налога + штраф + процент
• Очень серьезное нарушение: 100–150% налога + штраф + процент

Как правило, с вас взимается минимальный штраф, если вы сознательно не пытались скрыть свой доход и если общая сумма налогов и штрафов составляет менее 3000 евро.Штрафы за серьезные нарушения, касающиеся испанских налоговых деклараций, обычно применяются в случаях подделки, преднамеренного занижения декларации или повторных нарушений, несмотря на предупреждения.

Консультации по подоходному налогу в Испании

В общем, это только рекомендации, а не окончательные положения закона. Поэтому все вопросы о применении закона в отдельных случаях и особенностях налоговых деклараций в Испании следует направлять испанскому юристу. Важно помнить, что такие профессионалы, как правило, хорошо разбираются в тонкостях испанского налогового законодательства.Они также могут предложить ряд различных вариантов для удовлетворения ваших индивидуальных потребностей.

американских эмигрантов, проживающих в Испании, также могут связаться с Taxes For Expats для помощи в заполнении их ежегодных налоговых деклараций в США.

Полезные ресурсы

Штат Род-Айленд: Отдел налогообложения: формы подоходного налога

• Все формы, предоставленные Налоговым управлением, представлены в формате Adobe Acrobat (PDF)
• Чтобы получить формы по почте, позвоните по телефону (401) 574-8970
• Перечисленные ниже элементы можно отсортировать, щелкнув заголовок соответствующего столбца

Если не указано иное, заполненные формы следует отправлять по адресу:
Налоговое управление штата Род-Айленд
Один Капитолийский холм
Провиденс, РИ 02908