Образец справки 2-НДФЛ по новой форме за 2020

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2020 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г. придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.

Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

Новые сроки сдачи в 2020 году

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2020 год

Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/485@).

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел № 1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

• 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
• 2 — налог не удержан с работника;
• 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
• 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

В раздел № 4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2020 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.

Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в бланке справки 2-НДФЛ (новая форма 2020) неприменим! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать сведения, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
7. Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Форма 2-НДФЛ 2019-2020 года: бесплатный шаблон и бланк справки

Что такое 2-НДФЛ и для чего она нужна?

2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ?

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

В справку вносятся следующие сведения:

• Заголовок: год, порядковый номер справки, дата оформления документа, признак («1» – при удержании НДФЛ из доходов работника, «2» – при невозможности удержать НДФЛ), номер корректировки, код налоговой инспекции.
• Сведения о налоговом агенте (работодателе).
• Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка.
• Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.
• Данные о налоговых вычетах физического лица (социальных, имущественных и прочих).
• Данные об общих суммах доходов и уплаченных налогов.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно-правовая база

• Налоговый Кодекс РФ.
• Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».

Образец формы 2-НДФЛ 2019-2020 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по
расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по
итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на
бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в
счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати
вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета,
смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись,
печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Форма 2-НДФЛ 2020, бланк справки 2 НДФЛ, справка о доходах физического лица, заполнение

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» предназначена для сообщения сведений о доходах физических лиц. С 1.01.2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ. Первая служит для представления данных о доходах физлиц в налоговую, вторая выдается по заявлению физлица для представления по месту требования (Приказ ФНС России от 2 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).

«Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая предоставляется по просьбе сотрудника, практически аналогична форме справки 2-НДФЛ за 2018 год. Отличия в том, что в справке теперь отсутствует номер, исключены сведения о ее признаке, номере корректировки и коде ИФНС. Кроме того, не нужно указывать информацию об уведомлении, которое подтверждает право налогового агента на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Подробный порядок заполнения справки 2-НДФЛ сотруднику

В заголовке указываются:

в поле «за ____ год» указывается налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле «от __.__.__» указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В поле «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента; в поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле «Форма реорганизации (ликвидации)(код)» указывается соответствующий код причины реорганизации:

• 1 — Преобразование;
• 2 — Слияние;
• 3 — Разделение;
• 5 — Присоединение;
• 6 — Разделение с одновременным присоединением.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

• 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика». В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из
«Кодов видов вычетов налогоплательщика».
Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В полях «налоговый агент (Ф.И.О.)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

См. также:

Оформить 2-НДФЛ 2019-2020
Образец формы 2-НДФЛ 2019-2020 — pdf
Образец форма 2-НДФЛ 2019-2020 — gif

Вопросы и ответы по форме

Справка о доходах и суммах налога физического лица (для представления в ИФНС)

Период действия	Нормативно-правовой акт	Файлы
Январь 2019 года —…	ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/566@ от 02.10.18	Бланк (pdf, zip)
		Инструкция (docx, zip)
Февраль 2018 года — Декабрь 2018 года	ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 (от 17.01.2018)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Декабрь 2015 года — Январь 2018 года	ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Январь 2013 года — Ноябрь 2015 года	ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Январь 2012 года — Декабрь 2012 года	ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Январь 2011 года — Декабрь 2011 года	ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Февраль 2009 года — Декабрь 2009 года	ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/706@ от 13.10.06 (редакция от 30.12.2008)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Февраль 2008 года — Февраль 2009 года	ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/706@ от 13.10.06 (Начало действия редакции 10.02.2008. Окончание 13.02.2009)	Бланк (xls, zip)
	ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/706@ от 13.10.2006 (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@))	Инструкция (doc, zip)
Январь 2007 года — Январь 2008 года	ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/706@ от 13.10.06 (Начало действия редакции — 10.12.2006. Окончание — 09.02.2008)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Январь 2006 года — Декабрь 2006 года	ФНС РФ: Приказ САЭ-3-04/616@ от 25.11.05 (Начало действия документа — 24.01.2006.Окончание действия документа — 09.12.2006.)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
Январь 2004 года — Декабрь 2005 года	МНС РФ: Приказ БГ-3-04/583 от 31.10.03 (Начало действия документа — 04.01.2004.Окончание действия документа — 24.01.2006)	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)

Что идет в отчете о доходах

Отчет о прибылях и убытках кажется достаточно простым: выручка вверху, расходы в середине и прибыль внизу, верно? К сожалению, старый добрый отчет о прибылях и убытках оказывается ошибочным больше, чем любой другой финансовый отчет.

Если у вас есть собственный бизнес, важно знать, что и где идет. И если вы когда-нибудь захотите купить или продать магазин, еще более важно понимать, что входит в отчет о прибылях и убытках и как он должен быть структурирован, чтобы вы могли отслеживать финансовые махинации и не переплачивать за бизнес.

К счастью, вам нужно знать всего несколько важных вещей, и все они могут быть усвоены быстро, даже если вы съежитесь при слове «бухгалтерский учет».

Сегодня я покажу вам, как правильно форматировать отчет о доходах, используя Phil’s Parachute Palace (не настоящий), где мой друг Фил сбрасывает парашюты с парашютом (не рекомендуется). Посмотрим, как дела у Фила за последние несколько лет:

Две концепции для понимания

1) Отчет о прибылях и убытках всегда представляет собой период времени, например месяц, квартал или год.Это контрастирует с балансом, который показывает остатки на счетах на одну точную дату. Приведенный выше отчет о прибылях и убытках показывает пять полных календарных лет плюс последние двенадцать месяцев (LTM) по состоянию на 30.09.13.

2) Отчеты о прибылях и убытках могут быть созданы с использованием кассового метода или метода начисления.

Кассовый учет означает, что вы рассчитываете свою прибыль (или убыток) на основе того, когда доходы и расходы поступают на ваши банковские счета. Учет по методу начисления рассчитывает ваш доход на основе того, когда фактически была совершена продажа, независимо от оплаты.Поэтому, если вы совершили продажу в январе, но не получили средства до февраля, выручка будет отображаться в вашем отчете о прибылях и убытках за январь с учетом метода начисления.

Учет по методу начисления является наиболее точным, но его правильное выполнение может оказаться большой головной болью. Вот почему большинство мелких независимых продавцов предпочитают учет по кассовому принципу.

Расчет валовой прибыли

Уравнение валовой прибыли:

Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость проданных товаров — Прочие прямые расходы

Валовая прибыль — это прибыль, остающаяся после оплаты ваших прямых затрат на продукт, но до оплаты ваших накладных и общих расходов.Итак, для Parachute Palace это прибыль, которую Фил получил после оплаты оптовой стоимости проданного парашюта.

Оптовая стоимость парашютов на жаргоне бухгалтерского учета называется «Стоимость хорошо проданных парашютов». Если вы хотите по-настоящему заинтересоваться и произвести впечатление на некоторых CPA, вы можете даже сократить его до COGS, термин, который вы, возможно, видели раньше.

При расчете валовой прибыли также важно учитывать любые другие расходы, непосредственно связанные с продажей продукта. Для продавца электронной коммерции очевидными расходами являются сборы за обработку кредитной карты.Эти комиссионные являются прямым результатом каждой продажи и должны включаться в валовую прибыль.

Расчет операционной прибыли

Операционная прибыль используется для определения того, сколько денег компания получает от обычных текущих операций. Формула прибыли от операции:

Операционная прибыль = Валовая прибыль — накладные расходы

Накладные расходы включают в себя все расходы, которые не могут быть напрямую связаны с созданием / покупкой продукта, но необходимы для ведения бизнеса: такие вещи, как Интернет, веб-хостинг, заработная плата, поставщики офисов и баскетбольные кольца мини-офиса.Все это в кучу.

Большинство статей не требуют пояснений, за исключением амортизации. Когда вы совершаете крупную покупку, которая будет использоваться в бизнесе в течение многих лет — например, парк автомобилей — вы не относите всю стоимость к расходам в первый год. Вместо этого вы ежегодно списываете часть стоимости, называемую амортизацией.

Амортизация помогает компаниям распределить стоимость крупных покупок на длительный период времени, чтобы сопоставить стоимость актива со сроком его полезного использования.Фил отправляет все свои парашюты, и у него нет крупных покупок, которые можно было бы амортизировать, поэтому его расходы на амортизацию равны нулю.

Реальность такова, что у большинства независимых продавцов электронной коммерции не будет расходов на амортизацию. Даже те, у кого более крупные покупки, они могут обесценить, могут решить потратить их все в течение одного года из-за Раздела 179 IRS, который допускает исключение до 500000 долларов — по крайней мере, в 2013 году. Но это хорошая концепция, которую следует знать и понимать независимо.

Расчет общего дохода

Наш последний раздел — расчет общего дохода — учитывает, как все непрофильные аспекты бизнеса влияют на чистую прибыль.

Процентные расходы — Фил взял ссуду, чтобы начать продавать свои парашюты, поэтому ежегодно ему выплачиваются проценты. Но проценты не включаются в операционные расходы, потому что они не являются основными расходами на ведение бизнеса. Это связано с тем, как финансируется бизнес, но не влияет на способность бизнеса приносить доход.

Если бы бизнес был куплен кем-то другим, этих финансовых и процентных расходов не было бы; они были бы другими в зависимости от нового финансирования или отсутствовали бы, если бы новый владелец купил бизнес сразу.Поэтому мы хотим изолировать их, поскольку они не имеют отношения к основным операциям.

Процентный доход — По аналогичным причинам мы хотим исключить любой процентный доход, который генерирует бизнес.

Большая часть бизнеса приобретается на безналичной / беззалоговой основе, что означает, что у проданного бизнеса не будет излишков денежных средств или долгов. Владелец выплатит ссуду перед передачей бизнеса и снимет любые лишние денежные депозиты до завершения продажи.

Итак, если бизнес получает большой процентный доход от избыточных депозитов (что вряд ли, спасибо, Бен!), Нет смысла учитывать эти доходы в операционном доходе.Новый владелец не ожидал бы получить те же процентные платежи, поскольку генерирующие их денежные запасы, вероятно, не будут включены в продажу.

Единовременные расходы — Аналогичным образом, мы хотим исключить любые необычные прибыли или расходы из нашего операционного дохода, поэтому мы включаем их в этот раздел.

В 2010 году Фил, к сожалению, потерял 5000 долларов из-за мошенничества, когда кто-то, назвавшийся Эвелом Книвелом, купил кучу парашютов по некачественному чеку. А в 2012 году Филу пришлось заплатить 20 тысяч долларов, чтобы избежать судебного процесса, когда чей-то парашют не раскрылся сразу, что вызвало ужас и страдания.(Как я уже упоминал, вероятно, не лучший нишевый рынок, на который можно попасть, если вы обдумываете идеи.)

В конечном итоге, в этом разделе неоперационные расходы изолируются от операционных доходов. Поскольку компании оцениваются по величине, кратной их основной операционной прибыли, правильное распределение этих расходов по категориям может помочь вам получить гораздо больше для вашего бизнеса при продаже или предотвратить переплату при покупке.

Налог на прибыль и чистую прибыль

Последняя статья до чистой прибыли — налог на прибыль.Налоги — это неизбежный аспект жизни и бизнеса, но вы почти никогда не увидите их в декларации о доходах независимого предприятия электронной коммерции.

Почему? Потому что большинство независимых предпринимателей в сфере электронной коммерции (по крайней мере, в США) будут созданы как LLC или S-Corp, где доход от бизнеса поступает в отчет о личных доходах владельца для налогообложения. Эти налоговые ставки будут широко варьироваться от человека к человеку, поэтому нет смысла включать эти цифры вместе с финансовыми показателями бизнеса.

Обнаружение неисправности

Если вы когда-либо задумывались о покупке компании, процедура комплексной проверки, то есть копание в финансовой и банковской документации, чтобы убедиться, что все выглядит законно, всегда является сложным процессом. Но вы можете многому научиться, просто быстро просмотрев отчет о прибылях и убытках.

Самое главное, на что вы хотите обратить внимание, — это сломанные устоявшиеся тенденции. Например, в приведенных ниже книгах Фила резкое увеличение расходов на телефонную связь и Интернет с 1000 до 8000 долларов в год выделяется как больной палец.Кроме того, мне было бы очень любопытно узнать, почему после пяти лет постоянного роста доходы за последние двенадцать месяцев (LTM) значительно упали.

Некоторые вещи, например резкое увеличение расходов на Интернет, довольно легко обнаружить. Но выявить более глубокие тенденции по необработанным данным может быть труднее, если вы не рассчитаете несколько показателей. Два моих любимых показателя: валовая прибыль и операционная маржа :

.

Валовая прибыль = Валовая прибыль / Выручка.Этот показатель даст вам представление о том, насколько хорошо компания контролирует прямые затраты. Если число постоянно или постоянно увеличивается с течением времени, это отличный знак. Но если он падает, убедитесь, что вы понимаете, почему.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Выручка. Возможно, самая важная маржа для бизнеса, она показывает, насколько хорошо компания контролирует все свои расходы, включая накладные. Бизнес может увеличить прибыль при снижении операционной маржи просто за счет достаточно быстрого роста доходов.Без анализа операционной маржи вы никогда не узнаете, что что-то пошло не так.

На вынос

Итак, каковы самые важные выводы?

Убедитесь, что переменные затраты всегда включаются в валовую прибыль. Вычеркните из операционных доходов любые процентные или единовременные расходы. И обязательно обратите внимание на необычные тенденции и изменения валовой и операционной прибыли, чтобы выявить красные флажки.

В следующий раз я займусь еще более непонятым финансовым документом: балансом! А пока я буду рад ответить на любые вопросы в комментариях ниже.

.

Налоговый год 2019 Формы индивидуального подоходного налога

Перейти к навигации

Меню

Официальный веб-сайт штата Вермонт

Агентство администрации

Департамент налогов

Форма поиска

Поиск

Контакты

Контакты

• Карьера

  • КАРЬЕРА

    • Поступить на работу
    • О кафедре
    • Организационная структура
    • Достижения отдела
    • Справочник

• файл

  • ФАЙЛ

    • Как подать
    • Кому нужно подавать документы
    • Что подлежит налогообложению и освобождению от уплаты налогов
    • Бесплатный файл
    • Бесплатная налоговая подготовка
    • Доверенность
    • Файл с расширением
    • Сроки подачи
    • Обновление сезона подачи
    • Бумажные бланки для заказа
    • СПОСОБЫ ПОДАЧИ
    • Требование о возмещении арендатора
    • Подача сертификатов арендодателя
    • Декларация усадьбы
    • Налоговый кредит на имущество
    • Файл W2 / 1099 / WHT-434
    • ПРОВЕРЬТЕ СТАТУС ВОЗВРАТА
    • ПОЛУЧИТЬ ФОРМУ

• Платить

  • ОПЛАТИТЬ

    • Оплатить онлайн
    • Оплата по почте
    • Оплата предполагаемого подоходного налога онлайн
    • Ваучер на расчетный налог
    • Налог на использование заработной платы
    • Обзор налогового счета
    • Обзор законопроекта о налоге на имущество
    • Пени и штрафы
    • Планы платежей

.

Загрузки> Формы подоходного налога

№ формы: 3CA

Аудиторский отчет в соответствии с разделом 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года в случае, когда бухгалтерские счета предприятия или профессии лица были проверены в соответствии с любым другим законом

№ формы: 3CB

Аудиторский отчет согласно разделу 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года, в случае лица, указанного в пункте (b) подправила (1) правила 6G

Форма №: 3CD

Сведения, которые необходимо предоставить в соответствии с разделом 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года

№ формы: 3CEB

Отчет бухгалтера, который должен быть предоставлен в соответствии с разделом 92E, относящимся к международной операции (операциям)

№ формы: 10А

Заявление о регистрации благотворительного или религиозного фонда или учреждения в соответствии с разделом 12A (1) (aa) Закона о подоходном налоге 1961 года

Форма №: 10B

Аудиторский отчет согласно разделу 12A (b) Закона о подоходном налоге 1961 года в случае благотворительных или религиозных фондов или учреждений

№ формы: 15CA

Информация, предоставляемая для платежей, подлежащих налогообложению, нерезиденту, не являющемуся компанией, или иностранной компании

Форма №: 15CB

Свидетельство бухгалтера

Форма №: 15G

Декларация в соответствии с подразделами (1) и (1A) раздела 197A Закона о подоходном налоге 1961 года, которая должна быть сделана физическим или физическим лицом (не являющимся компанией или фирмой), требующим определенных квитанций без удержания налога.

Форма №: 15H

Декларация в соответствии с подразделом (1C) раздела 197A Закона о подоходном налоге 1961 года, которая должна быть сделана физическим лицом в возрасте шестидесяти лет и старше, требующим определенных квитанций без вычета налога

Форма №: 16

Свидетельство согласно разделу 203 Закона о подоходном налоге 1961 года о налоге, удержанном у источника с дохода, подлежащего уплате по статье «Заработная плата»

Форма №: 16А

Свидетельство согласно разделу 203 Закона о подоходном налоге 1961 года о налоге, удержанном у источника

№ формы: 26AS

Годовой налоговый отчет согласно разделу 203AA

Форма №: 35

Обращение к Уполномоченному по подоходному налогу (Апелляции)

Форма №: 36

Форма апелляции в Апелляционный суд

Форма №: 49A

Заявление о выделении постоянного номера счета [В случае индийских граждан / индийских компаний / юридических лиц, зарегистрированных в Индии / неинкорпорированных юридических лиц, созданных в Индии]

Форма №: 49AA

Заявление на выделение номера постоянного счета [Физические лица, не являющиеся гражданами Индии / юридические лица, зарегистрированные за пределами Индии / юридические лица без образования юридического лица, созданные за пределами Индии]

Форма №: 49B

Форма заявления о предоставлении номера счета для удержания и сбора налогов в соответствии с разделом 203A Закона о подоходном налоге 1961 года

Форма №: 60

Форма декларации для подачи лицом, не имеющим постоянного номера счета, и которое заключает любую операцию, указанную в правиле 114B

.

2016 формы НДФЛ

График

Приложение

.