Справка 2 ндфл за последние 6 месяцев образец: новая форма и пример заполнения бланка

Справка 2 ндфл за последние 6 месяцев образец: новая форма и пример заполнения бланка

Содержание

Сколько действует справка 2-НДФЛ для банка?

При оформлении кредита в банке физические лица должны подтвердить свой доход с указанием источника его происхождения. Если не предоставить кредитору данных о заработке, в выдаче денег будет отказано или условия обслуживания кредита будут невыгодными. Основным способом убедить финансовое учреждение в своей платежеспособности – приложить к пакету документов справку о доходах от работодателя.

Сколько действует справка 2-НДФЛ для банка

Актуальные данные о доходах за последние месяцы и несколько лет могут быть отражены в таких документах:

  • Справка 2-НДФЛ – одна из самых запрашиваемых банками форм.
  • Заполненный шаблон справки, который разработан самим банком.
  • Внутренний образец справки госпредприятия, которое распоряжением руководящего органа не уполномочено выдавать работникам 2-НДФЛ. В этом случае банк может дать перечень реквизитов и информации, которые обязательно должны быть приведены в документе.
  • Справка о выплаченной пенсии от Пенсионного фонда по его форме.
  • Налоговая декларация ИП.

В случае, когда в показываемом интервале у заемщика имелись необлагаемые НДФЛ доходы, рекомендуется воспользоваться формой справки работодателя или банка, так как в 2-НДФЛ эта сумма не войдет.

Если заемщик недавно сменил работу, и в отражаемый в 2-НДФЛ интервал попадают даты увольнения и приема на работу в другую фирму, справки необходимо запросить у каждого из работодателей.

Сколько действует 2-НДФЛ для банка? Срок актуальности справочных сведений утверждается локальными актами финансово-кредитных учреждений, поэтому требования в каждом банке могут отличаться. В зависимости от вида кредита и срочности его погашения банком выбирается период, за который показываются заработки:

  • для получения крупных и долгосрочных займов банку может потребоваться информация по справке о доходах как минимум за последние 6 месяцев, или даже за несколько лет;
  • для выделения небольших сумм на короткий срок банки обычно просят подтвердить факт трудоустройства и доходы за последние 3-6 месяцев.

Сколько действует справка 2-НДФЛ при оформлении ипотечных и других долгосрочных кредитов? Период актуальности опять же зависит от условий, принятых конкретным банком. В среднем он равен 30 дням, отсчитываемых от даты выдачи физическому лицу документа работодателем. Такой небольшой интервал может предусматриваться для того, чтобы убедиться – человек на момент подачи заявки на кредит трудоустроен и продолжает получать заработок в прежнем объеме.

При оформлении краткосрочных займов, срок действия справки длится, как правило, от двух недель, но не более месяца. Аналогичный период актуальности может устанавливаться для справок, составленных по шаблону банка.

Точные сведения о том, сколько действует 2-НДФЛ для банка нужно узнавать у кредитной организации, которая запрашивает сведения о доходах – единых сроков актуальности справок 2-НДФЛ для банков не установлено.

Срок выдачи справки о заработной плате

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выдачи справки о заработной плате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Срок выдачи справки о заработной плате

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 12 «Сроки обращения за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
(Р.Б. Касенов)Частично удовлетворяя требования истца, суд взыскал в его пользу с общества задолженность по пособию по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, ежемесячному пособию по уходу за вторым ребенком до достижения им возраста полутора лет, ежемесячному пособию на ребенка в возрасте до полутора лет на приобретение товаров детского ассортимента и продуктов детского питания, компенсацию морального вреда, расходы на оплату услуг представителя; обязал общество издать приказ о предоставлении истцу отпусков по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, по беременности и родам, выдать истцу справку о заработной плате для назначения ежемесячного пособия на ребенка из малообеспеченной семьи. При этом суд отклонил довод общества о пропуске истцом шестимесячного срока для обращения за пособием. Как указал суд, в силу ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие по беременности и родам назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. Судом установлено, что истец своевременно обращался к ответчику посредством электронной почты с заявлением о выплате компенсации по уходу за ребенком, назначении и выплате пособия, предоставлении отпуска, приложив копию свидетельства о рождении первого ребенка, однако ответчиком оплата не произведена.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок выдачи справки о заработной плате

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Кадровое делопроизводство»
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
(«ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)В процессе ведения журнал хранится у лица, ответственного за его ведение. По окончании журнала на лицевой стороне обложки делается запись о дате окончания журнала. Оконченный журнал передается на хранение. Напомним, что в соответствии с пунктом «д» статьи 695 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558, срок хранения журнала учета выдачи справок о заработной плате, стаже, месте работы составляет пять лет.

Нормативные акты: Срок выдачи справки о заработной плате

Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н
(ред. от 09.01.2017)
«Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись»
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2013 N 28668)2. Выдача Справки осуществляется в день прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя, в течение времени выполнения которой лицо подлежало обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При невозможности вручить Справку непосредственно в день прекращения работы (службы, иной деятельности) страхователь направляет застрахованному лицу по адресу его места жительства, известному страхователю, уведомление о необходимости явиться за Справкой либо о даче согласия на отправление ее по почте. В случае согласия застрахованного лица на отправление Справки по почте указанное лицо уведомляет об этом страхователя в письменном виде.

Справка 2-НДФЛ для ипотеки. Срок действия справки 2 НДФЛ. Ипотека без справки 2 НДФЛ

Документ содержит сведения, которые представляются в строго установленной форме. Из справки можно получить следующую информацию: полные реквизиты организации, ее выдавшей; сведения о физическом лице, чьи доходы фиксируются включая паспортные данные, адрес места жительства, ИНН ; сумма доходов с указанием налоговых отчислений и других видов вычета; регулярность поступления денежных средств заемщику. В конце указывается итоговая сумма дохода за весь указанный период, размер уплаченного налога и других отчислений. Информация в справке 2-НДФЛ заверяется печатью предприятия, выдавшей ее, подписью директора и бухгалтера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Срок действия справки 2-НДФЛ

Документ содержит сведения, которые представляются в строго установленной форме. Из справки можно получить следующую информацию: полные реквизиты организации, ее выдавшей; сведения о физическом лице, чьи доходы фиксируются включая паспортные данные, адрес места жительства, ИНН ; сумма доходов с указанием налоговых отчислений и других видов вычета; регулярность поступления денежных средств заемщику.

В конце указывается итоговая сумма дохода за весь указанный период, размер уплаченного налога и других отчислений. Информация в справке 2-НДФЛ заверяется печатью предприятия, выдавшей ее, подписью директора и бухгалтера. Требования банка к справке о доходах Важно, что справка 2 НДФЛ сообщает о доходах физического лица за определенный период. У банков есть особые требования к данной характеристике документа. Так, для получения ипотечного кредита, в зависимости от банка, справка о доходах должна быть представлена за 3, 6, 12 последних месяцев.

Каждый банк определяет сам, за какой период должна быть справка у заемщика. Поэтому перед запросом документа у работодателя, важно узнать условия предоставления кредита в выбранном кредитном учреждении. Например, оформляя ипотеку в Сбербанке России, в справке 2 ндфл указываются доходы за последние 6 месяцев, в Московском кредитном банке — за 3 месяца. Документ в обязательном порядке проходит проверку кредитным менеджером и службой безопасности банка. Они проверяют подлинность предоставленных заемщиком документов.

Кстати, справка 2-НДФЛ нужна не всегда. Некоторые банки предлагают получение ипотеки всего по двум документам. Заполненный образец справки — нажмите, чтобы открыть в полном размере Сколько действует?

Срок действия выданной справки не ограничен законодательно. Однако любая кредитная организация может выдвигать свои требования по данному вопросу. Чаще всего банки просят справку о доходах, выданную не ранее 1 месяца назад. В случаях, когда речь идет о крупных банках, документ должен быть выдан не ранее 14 календарных дней назад.

Если речь идет о кредите в особо крупных размерах, лучше справку у работодателя запросить в самый последний момент, чтобы срок выдачи на момент предоставления документов не превышал дней. Способы получения Получение справки о доходах происходит несколькими способами в зависимости от типа граждан, которым она нужна. Получить у работодателя Согласно установленным правилам, получить справку о доходах можно у работодателя.

Это касается только работающих слоев населения. Работнику предприятия нужно обратиться в бухгалтерию с просьбой оформить справку 2 ндфл. Запрос не может быть отклонен. По закону, работник имеет право запрашивать подобные документы в период работы и даже после увольнения в течении, как минимум, 5 лет. Для военной ипотеки Военнослужащий может оформить ипотеку без справки 2 ндфл. Согласно установленным требованиям к военной ипотеке, выплата кредита происходит не за счет средств военнослужащих, а за счет Министерства обороны РФ.

Таким образом, банк не нуждается в официальном подтверждении доходов заемщика. Однако получить военную ипотеку не так просто. Для начала военнослужащему следует стать участником накопительно-ипотечной системы, и только через 3 года после данного шага можно получить жилье по программе военной ипотеки.

В декретном отпуске Так как в справке о доходах прописаны доходы физического лица, облагаемые налогом, то обычно в период декрета справка 2 ндфл не выдается. Установленные законодательством пособия для лиц в декрете по беременности и родам, по уходу за ребенком налогом не облагаются. Однако в ряде случаев предприятие выдает справку работнику: Если во время декретного отпуска сотруднику предприятия выписывается премия.

Сотруднице в декрете предприятие оказывает материальную помощь. Находясь в декрете сотрудница изъявила желание работать неполный рабочий день, тем самым совместила работу с декретным отпуском.

Если на предприятии сотрудница имеет иные виды дохода, которые облагаются налогом. Для получения справки 2 ндфл сотруднице в декрете достаточно обратиться с бухгалтерию предприятия.

Вот только оформление ипотеки в декрете — дело не простое. Сроки выдачи После получения письменного запроса от сотрудника организации, бухгалтер обязан выписать справку 2 ндфл в течение 3 рабочих дней. В зависимости от размера организации, загруженности соответствующего подразделения, срок может быть увеличен до 5 рабочих дней. В маленьких компаниях срок выдачи не превышает одного рабочего дня.

Средний балл: 0 из 5 Темы: Справку о доходах запрашивают многие организации. Она нужна оформить кредит в банке, налоговый вычет, визу.

Чтобы получить ипотеку, нужно подтвердить банку свой доход. Обычно для этого достаточно взять у работодателя справку. Но это нужно не всегда, да и справки бывают разные. А еще, если вы ИП или пенсионер, подтверждать доход надо будет по-другому.

Инструкция: как правильно оформить справку о доходах

Ипотека с материнским капиталом Когда нужна справка с работы для банка, образец ее должен соответствовать актуальной форме 2-НДФЛ или внутреннему шаблону кредитного учреждения. Документ нужен для подтверждения текущего уровня платежеспособности потенциального заемщика, оценки стабильности его финансового положения. Банк обращает внимание на общую сумму заработка, производимые удержания, налоговые льготы, проверяются реквизиты работодателя. Если работодателем используется нестандартный шаблон справки о доходах, в нем надо предусмотреть поля для таких сведений: Ф.

Все о справке 2-НДФЛ для получения ипотечного кредита в деталях

.

.

.

Образец справки 2-НДФЛ (2018) для банка

.

.

.

Штамп (бланк) предприятия, или на срок до «___»______ 20 ___г. Среднемесячные удержания за последние 6 месяцев составляют 2. При отсутствии в штате предприятия (организации) должности главного бухгалтера или.

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

.

Справка 2-НДФЛ для ипотеки

.

.

.

.

.

за последние 6 месяцев, год, квартал, образец заполнения за предыдущий период

Работодатель формирует бланк 2 в ИМНС по каждому физ. лицу после календарного года. В течение отчетного периода сотруднику может понадобиться декларация 2 НДФЛ за последние 6 месяцев или иной период для представления в разные инстанции. Это официальный документ, поэтому многие организации включили ее в обязательный пакет, например, при оформлении кредита или визы. В отчете указаны сведения о доходах и вычетах с ежемесячной разбивкой, а также общие суммы удержанных налогов.

В зависимости от целей подачи справки 2 НДФЛ понадобятся данные за произвольный интервал времени: от двух месяцев до нескольких лет. Рассмотрим в обзоре, за какой период выдается справка, и все особенности оформления декларации 2 по заявлению сотрудника.

За какой период может выдаваться справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ – это бланк налоговой отчетности годовой периодичности. Все поля обязательны для заполнения с условиями полноты отражения сведений о начисленных доходах и примененных вычетах при расчете налога. Вносить их следует с разбивкой по месяцам.

Исчисленный, удержанный и переданный в казну подоходный налог указывают итоговыми значениями. Срока годности документ не имеет, так как информация в нем относится к прошлому периоду.

Сотрудник может написать заявление с просьбой представить ему отчет 2 за несколько месяцев. Налоговым кодексом не запрещено давать информацию за требуемый интервал, даже если отчет за этот период в ИМНС не формировали.

Образец заполнения 2 НДФЛ за год:

2 НДФЛ за 3 месяца, 6 месяцев

Как было отмечено, в заявлении физ. лицо обозначает, за какой период нужна ему информация. Например, для оформления кредитного договора на короткий срок банковской организации может понадобиться 2 НДФЛ за предыдущие 3 месяца.

Физическое лицо перед тем, как написать заявление о предоставлении ему отчета по форме 2, уточняет, нужны ли ему сведения за конкретный квартал или за три последних месяца.

Если период справки 2 НДФЛ за 6 месяцев охватывает часть прошлого года и настоящего, можно предоставить годовую декларацию за прошлый период, а для месяцев текущего года сформировать новые данные.

2 НДФЛ за прошлые годы

Сотрудник делает запрос на представление данных не только за 2 квартал, но и за несколько лет. В таком случае работодатель формирует годовые декларации по форме 2 отдельно за каждый календарный год. Выборка по кварталам и месяцам в данном примере не делается.

Памятка налоговому агенту для оформления сведений по физ. лицам – сотрудникам компании:

Если работник попросит 2 НДФЛ десятилетней давности

По заявлению сотрудника бухгалтер обязан выдать сведения в течение трех рабочих дней. Но в данном случае есть ограничения: если запрашиваемый период выдачи справки о доходах превышает 4 года работодатель на такое заявление ответит отказом.

Данная норма регламентирована в статье 23 пункт 1 подпункт 8. Кроме того, согласно архивному перечню срок давности хранения отчетных форм – 5 лет. Это определено в приказе Министерства Культуры от 25 августа 2010 года.

Следовательно, отказ налогового агента предоставить информацию сроком более 5 лет правомерен.

Нестандартные ситуации

Не всегда на практике делается справка 2 в течение трех дней.

В таком случае нужно знать, куда можно еще обращаться за необходимой информацией:

  • В случае ликвидации предприятия на момент составления заявления и исключения его из единого реестра юр лиц, физическое лицо или новый работодатель обязан самостоятельно обратиться с запросом в ИМНС или ПФР о представлении отчета за полгода либо иной срок в несколько месяцев. Его форма утверждена приказом от 24 января 2011 года;
  • если работодатель по личным причинам отказывает физ. лицу в оформлении отчета, например, у налогового агента есть проблемы с перечислением налогов, это нарушение порядка выдачи справки 2 НДФЛ работнику.

Физическое лицо пишет заявление с последующей регистрацией, а также может отправить письмо с уведомлением о вручении. Если в течение трех рабочих дней документ предоставлен не будет, сотрудник обращается с жалобой в трудовую инспекцию;

  • Если физическое лицо трудится в качестве наемного сотрудника у индивидуального предпринимателя, действия подачи заявления аналогичны юридическому лицу. А вот для того, чтобы подтвердить заработок ИП, необходимо предоставить ксерокопию налоговой декларации, кроме того, может понадобиться копия кассовой книги и иная первичная документация.

Где могут взять отчет 2 НДФЛ безработные или пенсионеры

Справка представляет собой сведения о доходах. В случае, если она понадобится безработному, например, за три месяца, данные о начисленном пособии по безработице можно заказать в региональном центре занятости. Однако, документ будет выдан не по форме 2.

Если человек был трудоустроен более трех лет назад и не состоит на учете в центре занятости, пособие он не получает, соответственно нет источника доходов, и бланк ему никто не предоставит.

Если человек официально не работал, однако, доходы из разных источников он получал в течение нескольких месяцев, заполняется отчет по форме 3 НДФЛ и самостоятельно рассчитывается и уплачивается подоходный налог. В таком случае, в качестве сведений о доходе предоставляется налоговая декларация.

Пенсионеры, получающие выплаты из НПФ, могут обратиться за выдачей справки в региональное подразделение своего фонда. А вот лица в этой категории, которым перечисляется государственная пенсия, отчет 2 получить не смогут, так как эти суммы не подлежат налогообложению.

Где могут получить форму 2 НДФЛ студенты и военнослужащие

Если НДФЛ справка за год понадобилась студенту, он обращается в бухгалтерию своего учебного заведения с заявлением о представлении данных, но такое возможно только в том случае, если он получает стипендию. Если доходы отсутствуют, соответственно и справку никто не выдаст.

Если необходимость в получении справки за несколько месяцев возникла у военнослужащего, он также обращается в финансовый отдел своей части с заявлением, в течение трех дней финансисты оформляют декларацию по месту требования.

Заключение

В декларации 2 НДФЛ формируются сведения о начисленных вознаграждениях в пользу физ. лиц, примененных при расчете подоходного вычета с разбивкой по месяцам и данные о налоге. По истечении отчетного периода декларация сдается в ИМНС по месту регистрации.

Однако, в течение года в бухгалтерию часто обращаются сотрудники с заявлением о предоставлении им бланка. Справка 2 НДФЛ выдается физ. лицу безвозмездно в срок не позднее трех дней и в указанном в заявлении количестве.

Справка 2-НДФЛ: за какой период выдается

Согласно законодательству Российской Федерации все налоговые агенты (предприятия, организации, ИП) должны ежегодно подавать отчетность по НДФЛ в ИФНС по месту регистрации или расположения. Также они должны предоставлять своим сотрудникам по их требованию справку 2-НДФЛ. За какой период ее можно оформить? И сколько должен проработать сотрудник, чтобы получить ее?

2-НДФЛ: за какой период можно выдать

Это зависит от того, для чего сотруднику требуется документ: для предоставления подтверждения доходов в банк, для получения визы и прочих целей или при увольнении.

2-НДФЛ за какой период делается для подтверждения доходов в различных инстанциях

В Налоговом Кодексе Российской Федерации не указан период, за который работодатель оформляет справку о доходах. Сотрудник может запросить ее за месяц, квартал, полгода, год.

Даже если сотрудник проработал 2 недели, он вправе попросить выдать ему справку по форме 2-НДФЛ.

Стоит учитывать, что все инстанции, требующие подтверждения доходов, самостоятельно устанавливают сроки, за которые им нужна справка. Например, для банков это не менее 4-6 месяцев, для подачи на алименты — не менее 3 месяцев и так далее.

Существуют определенные ограничения по сроку выдачи справок 2-НДФЛ за прошлые годы. Сотрудник вправе запросить справку не более, чем за последние 4 года работы. Связано это с тем, что по законодательству (НК РФ п.1, подп. 8, ст. 23) налоговые бухгалтерские документы хранятся на протяжении 4-х лет.

2-НДФЛ при увольнении за какой период надо выдать

В этом случае работнику оформляют справку о доходах за прошлый и текущий годы работы. Она потребуется при трудоустройстве на новое место работы. С ее помощью бухгалтер сможет правильно определить суммы налоговых социальных вычетов, если таковые положены сотруднику.

В какой срок необходимо выдать справку 2-НДФЛ

Сотрудник вправе обратиться к работодателю по поводу выдачи справки о доходах устно или письменно (с заявлением). В некоторых случаях потребуется оформить официальный запрос.

Работодатель после обращения сотрудника обязан не позднее 3-х рабочих дней выдать ему справку 2-НДФЛ. Это правило указано в письме Минфина №03-04-05/36096 от 21.06.2016 г. За нарушение законодательства предусмотрены штрафные санкции.

Образец справки 2-НДФЛ

2 НДФЛ за 6 месяцев, образец

Вопрос от читателя Клерк.Ру Андрея (г. Тольятти)

Мне нужна справка 2-НДФЛ за последние 6 месяцев, но бухгалтер отказывается делать такую справку на 6 месяцев. Может сделать на 12 месяцев, так как на 6 месяцев говорит что нельзя. Из других источников я знаю что можно. Кто из нас прав?

Согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.

Такая справка может понадобиться физическому лицу, например, для получения кредита в банке, при смене места работы.

Как правило, банки для выдачи кредита запрашивают справку по форме 2-НДФЛ за 6 месяцев.

Пункт 3 ст. 230 НК РФ не оговаривает, за какой именно срок организацией должна выдаваться данная справка: за весь налоговый период или меньший срок. Следовательно, физическому лицу предоставлено право запрашивать в организации данную справку за тот срок, за который ему необходима справка. Поэтому физическое лицо вправе запросить у своей организации справку по форме 2-НДФЛ за 6 месяцев.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 24.02.2011 N 20-14/3/16873 уточнено, что отказ налогового агента в выдаче налогоплательщику справки о доходах по форме 2-НДФЛ неправомерен.

При этом сроки по выдаче налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщику, а также ответственность за отказ в ее выдаче НК РФ не установлены.

Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Нестандартные ситуации

Не всегда на практике делается справка 2 в течение трех дней.

В таком случае нужно знать, куда можно еще обращаться за необходимой информацией:

  • В случае ликвидации предприятия на момент составления заявления и исключения его из единого реестра юр лиц, физическое лицо или новый работодатель обязан самостоятельно обратиться с запросом в ИМНС или ПФР о представлении отчета за полгода либо иной срок в несколько месяцев. Его форма утверждена приказом от 24 января 2011 года;
  • если работодатель по личным причинам отказывает физ. лицу в оформлении отчета, например, у налогового агента есть проблемы с перечислением налогов, это нарушение порядка выдачи справки 2 НДФЛ работнику.

Физическое лицо пишет заявление с последующей регистрацией, а также может отправить письмо с уведомлением о вручении. Если в течение трех рабочих дней документ предоставлен не будет, сотрудник обращается с жалобой в трудовую инспекцию;

  • Если физическое лицо трудится в качестве наемного сотрудника у индивидуального предпринимателя, действия подачи заявления аналогичны юридическому лицу. А вот для того, чтобы подтвердить заработок ИП, необходимо предоставить ксерокопию налоговой декларации, кроме того, может понадобиться копия кассовой книги и иная первичная документация.

Где могут взять отчет 2 НДФЛ безработные или пенсионеры

Справка представляет собой сведения о доходах. В случае, если она понадобится безработному, например, за три месяца, данные о начисленном пособии по безработице можно заказать в региональном центре занятости. Однако, документ будет выдан не по форме 2.

Если человек был трудоустроен более трех лет назад и не состоит на учете в центре занятости, пособие он не получает, соответственно нет источника доходов, и бланк ему никто не предоставит.

Если человек официально не работал, однако, доходы из разных источников он получал в течение нескольких месяцев, заполняется отчет по форме 3 НДФЛ и самостоятельно рассчитывается и уплачивается подоходный налог. В таком случае, в качестве сведений о доходе предоставляется налоговая декларация.

Пенсионеры, получающие выплаты из НПФ, могут обратиться за выдачей справки в региональное подразделение своего фонда. А вот лица в этой категории, которым перечисляется государственная пенсия, отчет 2 получить не смогут, так как эти суммы не подлежат налогообложению.

Где могут получить форму 2 НДФЛ студенты и военнослужащие

Если НДФЛ справка за год понадобилась студенту, он обращается в бухгалтерию своего учебного заведения с заявлением о представлении данных, но такое возможно только в том случае, если он получает стипендию. Если доходы отсутствуют, соответственно и справку никто не выдаст.

Если необходимость в получении справки за несколько месяцев возникла у военнослужащего, он также обращается в финансовый отдел своей части с заявлением, в течение трех дней финансисты оформляют декларацию по месту требования.

В декларации 2 НДФЛ формируются сведения о начисленных вознаграждениях в пользу физ. лиц, примененных при расчете подоходного вычета с разбивкой по месяцам и данные о налоге. По истечении отчетного периода декларация сдается в ИМНС по месту регистрации.

Однако, в течение года в бухгалтерию часто обращаются сотрудники с заявлением о предоставлении им бланка. Справка 2 НДФЛ выдается физ. лицу безвозмездно в срок не позднее трех дней и в указанном в заявлении количестве.

Как сформировать реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

В программе 1С Предприятие 8.3 Зарплата и управление персоналом, ред.3 это можно сделать через меню Отчетность, справки – 2 НДФЛ для передачи в ИФНС:

По кнопке Создать формируем сведения:

  • Вид справки выбираем Ежегодная отчетность с кодом 1; О не возможности удержания НДФЛ с кодом 2;
  • При выборе организации (в нашем случае – это Крон-Ц )заполнятся ИФНС и ОКТМО/КПП:

Нажав на кнопочку Открыть напротив ОКТМО/КПП, можно увидеть и отредактировать сведения о регистрации в налоговом органе:

Именно выбором ОКТМО/КПП в 1С 8.3 регулируется возможность представления отдельных сведений 2 НДФЛ по обособленному подразделению.

Табличную часть сформируем, нажав на кнопку Заполнить:

При этом графа Перечислено заполнится, если сформированы записи журнала документов Перечисление НДФЛ в бюджет (меню Налоги и взносы) в 1С 8.3 ЗУП ред.3:

Запись Перечисление НДФЛ в бюджет может сформироваться непосредственно из Ведомости в кассу или Ведомости в банк, если по гиперссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ установлена галочка Налог перечислен вместе с зарплатой:

Подробнее как учитывается НДФЛ удержанный в 1С 8.3 ЗУП смотрите в нашем видео:

Но вернемся к формированию Сведений по форме 2 НДФЛ. По кнопке Печать можем сформировать Реестр с 2014 года или Реестр дополнительный:

Образец заполнения реестра сведений о доходах к справкам 2-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП

Реестр с 2014 года содержит следующие сведения в табличной части: номер справки, ФИО физ.лица, дату рождения. Именно такая форма предусмотрена нормативными документами:

Но иногда налоговые инспекции просят расширенные сведения. Для подачи таких сведений можно использовать форму Реестр дополнительный с 2014 года, где в таблице есть еще 4 столбца с суммами дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога:

Если в Реестре итогом идет количество справок, то в Реестре дополнительном считаются и итоговые суммы дохода и налогов.

Как сформировать реестр сведений о доходах для 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Используем раздел Зарплата и кадры – 2 НДФЛ для передачи в ИФНС. Остальной порядок формирования Реестра НДФЛ в 1С 8.3 аналогичен рассмотренному выше:

Заполнение реестра сведений о доходах 2-НДФЛ для обособленных подразделений в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (Проф и базовой)

Отметим, что для обособленных подразделений автоматически заполнить 2 НДФЛ можно только в варианте 1С 8.3 Бухгалтерии КОРП, где для обособленных подразделений сможем указать свои ОКТМО/КПП. Для этого:

  • Примем в эти обособленные подразделения сотрудников;
  • Затем выполним начисление зарплаты и удержание налога в разрезе этих ОКТМО/КПП.

В типовых конфигурациях 1С 8.3 Бухгалтерии базовой и ПРОФ такой возможности нет. Но давайте рассмотрим, как «обхитрить» программу и все же получить справки 2 НДФЛ и Реестр в 1С 8.3 Бухгалтерия Базовая и ПРОФ.

Способ 1. Для обособленных подразделений с небольшим количеством сотрудников

Заполняем 2 НДФЛ по основному набору ОКТМО/КПП, оставляем только сотрудников обособленного подразделения, фиксируем данные по сотрудникам, меняем в шапке набор ОКТМО/КПП на нужный, восстанавливаем (вручную) данные и формируем Реестр.

Этот вариант приемлем для обособленных подразделений с небольшим количеством сотрудников. Исходим из того, что в бухгалтерии считают зарплату именно небольшие компании.

Шаг 1

Из меню Зарплата и кадры создаем новый набор сведений НДФЛ для передачи в ИФНС. При выборе организации (у нас в примере – Сервислог) заполнились ОКТМО/КПП 45395000/771001001:

Именно по данному ОКТМО/КПП был учтен налог на доходы физ.лиц в программе 1С 8.3 всех сотрудников. Но, например, нужно сдать сведения по Пушкину Александру Сергеевичу, работавшему в обособленном подразделении с другим ОКТМО/КПП.

Шаг 2

Нажимаем на кнопку Заполнить. Заполняем форму всеми работающими сотрудниками. При этом заполняются все сведения по ним:

Шаг 3

Удаляем всех сотрудников, кроме сотрудников обособленного подразделения. По примеру оставляем в таблице только Пушкина А.С. Возможно, корректируем номер справки. Можно наоборот – использовать кнопку Подбор и сразу подобрать сотрудников обособленного подразделения.

Шаг 4

Фиксируем данные. Например, с помощью скриншота зафиксируем данные по Пушкину А.С:

Шаг 5

Меняем в шапке документа набор ОКТМО/КПП на набор ОКТМО/КПП обособленного подразделения:

Шаг 6

Можно программиста попросить галочку добавить Не изменять табличные данные при выборе иных ОКТМО/КПП и прописать в конфигураторе 1С Бухгалтерия 3.0 такую возможность. Тогда и вручную заполнять данные не пришлось бы. Но пока такой галки нет. Данные обнуляются, но их, используя ранее сделанные скриншоты, восстанавливаем вручную по сотруднику.

Шаг 7

Записываем документ и формируем Реестр и справки. В итоге получился набор сведений для обособленного подразделения. Еще один набор сведений формируем по всем остальным сотрудникам по основному набору ОКТМО/КПП, при этом удаляем из табличной части Пушкина А.С.

Так, не смотря на учет данных по одному набору ОКТМО/КПП, в 1С 8.3 сформировался реестр НДФЛ по другому набору. Но всегда следует проверять вводимые вручную данные. Конечно, это решение не очень красивое, так как делается не автоматически и требует много работы.

Как внести ОКТМО/КПП обособленного подразделения в 1С Бухгалтерии ред.3

Внести дополнительные сведения о регистрации (еще один набор ОКТМО/КПП) в 1С Бухгалтерии ред.3 можно перейдя по ссылке Еще в карточке организации:

Вносим дополнительные сведения о регистрации – еще один набор ОКТМО/КПП:

Способ 2

Применяем «хитрость». Суть этой хитрости в том, что рассчитываем сотрудников всех, кроме сотрудников обособленного подразделения. При этом у нас установлена основная ИФНС организации. Затем устанавливаем ИФНС обособленного подразделения в качестве основной для организации и проводим расчет, выплату и перечисление зарплаты сотрудников обособленного подразделения:

  • Неоспоримый плюс: нужные ОКТМО/КПП фиксируются в регистрах. И мы не только справки 2 НДФЛ с Реестром правильно по обособленному подразделению сформируем, но и, например, Регистр налогового учета по НДФЛ;
  • Минус этого варианта – не забывать при перерасчетах, выплатах зарплаты и при перечислениях НДФЛ, правильно выставлять основную ИФНС.

Итак, как это сделать разберем по шагам на примере.

У нашей организации Сервислог в карточке выбрана ИФНС 7710:

Рассчитываем зарплату сотрудников Абдулова и Ларионовой, кроме сотрудников обособленного подразделения (по примеру это Пушкин). Движения по регистрам можем посмотреть с помощью кнопки ДтКт или с помощью меню Вид – Настройка панели навигации формы.

При открытом документе Начисления зарплаты можно вывести нужный регистр в форму документа для удобства просмотра. Итак, выводим в форму регистр Учет доходов для начисления НДФЛ:

В регистре видим, что запись зафиксировалась по основной инспекции, выбранной в карточке организации:

Проводим выплату зарплаты и перечисление НДФЛ. Смотрим на заполнение реквизита Регистрация. Нас интересуют регистры Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ и Расчеты налоговых агентов по НДФЛ:

Меняем ИФНС в карточке организации на ИФНС обособленного подразделения:

Рассчитываем зарплату, проводим выплаты и перечисляем НДФЛ в бюджет по сотрудникам обособленного подразделения. В нашем случае по Пушкину А.С.

В регистрах получим необходимые записи, где регистрация будет уже отмечена, как ИФНС 7720:

Необходимо, чтобы все поля 2-НДФЛ заполнились правильно: доходы, НДФЛ начисленный, удержанный, перечисленный. Поэтому, контролируем записи регистров – Учет доходов для начисления НДФЛ, Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, Расчеты налоговых агентов по НДФЛ.

Теперь, когда записи в регистрах по сотрудникам обособленного подразделения содержат правильные сведения о регистрации в ИФНС, можно автоматически заполнить реестр НДФЛ по обособленному подразделению.

Выбираем нужное ОКТМО и нажимаем кнопку Заполнить:

Таким образом, с задачей формирования Реестра сведений о дохода 2-НДФЛ по обособленному подразделению в 1С 8.3 Бухгалтерии Проф и Базовой мы справились.

Однако, учитывать зарплату и составлять отчетность для организаций, имеющих обособленные подразделения, удобнее в 1С 8.3 ЗУП ред.3.

Бухгалтеру и расчетчику зарплаты будут интересны не только Реестры НДФЛ для передачи в ИФНС, но и реестры начисленного и удержанного НДФЛ в различных разрезах для контроля правильности заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в статье НДФЛ исчисленный и удержанный в 1С 8.3.

Порядок представления 2-НДФЛ и сопроводительного реестра

При подготовке справок по форме 2 НДФЛ и Реестра нужно следовать Порядку представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (утвержден Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 № ММВ-7-3/576).

Реестр обычно сопровождает справки 2-НДФЛ, сдаваемые налоговым агентам на бумажных носителях или дискетах и флеш-картах.

Внимание! Если сведения по форме 2-НДФЛ компания представляет по телекоммуникационным каналам, реестр формирует сама налоговая инспекция.

Справки 2-НДФЛ компании должны сдавать в налоговые инспекции ежегодно, по итогам завершившегося налогового периода:

  • Так, в 2016 году справки 2-НДФЛ с кодом 2 надо было представить до 01 марта 2016 года в случае, если у компании были сотрудники, у которых не удалось удержать налог на доходы физлиц по доходам 2015 года.
  • А до 01 апреля 2016 года надо было сдать справки 2-НДФЛ с кодом 1 – по доходам всех сотрудников компании за 2015 год.

Причем есть письмо ФНС от 30 марта 2016 (Номер БС-4-11/5443) которое говорит, что сведения на сотрудников, которые были поданы с кодом 2, надо подать и с кодом 1. Впрочем, есть и решения судов, которые решены в пользу налоговых агентов, сдавших справки по лицам, с которых не удалось удержать НДФЛ, только 1 раз. В решениях судов отмечено, что это законно, если в сданных справках с кодом 2 были все необходимые данные.

В двух экземплярах формируется Реестр для представления в налоговую инспекцию. Один экземпляр (вместе с протоколом о приемке сведений) представитель ИФНС должен вернуть в адрес организации в ближайшие 10 дней. Правда, чаще налоговые это делают, если есть ошибки в справках и из реестра вычеркиваются сведения о физ.лице с ошибочными данными.

Если сдать справки 2 НДФЛ в бумажном виде или на носителях информации без реестра, то могут оштрафовать. Исключение – сдача справок по телекоммуникационным каналам (в этом случае реестр формируют налоговые по факту принятия справок).

Более подробно ознакомиться с порядком представления Сведений о доходах физ.лиц по форме 2-НДФЛ в ИФНС (сроки представления и уплаты, БУ расчетов с бюджетом, состав и алгоритм заполнения) можно на нашем курсе в модуле Путеводитель составления отчетности по форме 2-НДФЛ (сведения о доходах физ.лиц).

Как правильно сформировать отчетность по НДФЛ в программах 1С 8.3, какие изменения произошли в “зарплатной” отчетности с 2015 года смотрите в нашем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Интересные статьи:

  • НДФЛ в какой бюджет

    НДФЛ: налог региональный или федеральный? К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья…

  • Налоговая 3 НДФЛ

    Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2019 году В 2019 году физлицам предстоит сдать…

  • Суточные сверх норм НДФЛ

    Даты для сверхнормативных суточных Для отражения величины сверхнормативных суточных в форме 6-НДФЛ необходимо определиться с…

  • Программа для 6 НДФЛ

    Tester (Тестер) 2.142 от 11.04.2019 последняя версия скачать бесплатно Новое в версии 2.142 от 11.04.2019…

Обзор налоговых последствий LLC и корпораций

Хизер Хьюстон, помощник менеджера по обслуживанию, BizFilings

При сравнении общества с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин и операций с каждым из них. в соответствии с законодательством штата и облагается налогом федеральным правительством и правительством штата. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной формы для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме юридического лица вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

  • обязательство по подоходному налогу — как федеральное, так и штатное;
  • налоги на самозанятость;
  • пенсионные планы; и
  • дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью. Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для целей налогообложения, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса. Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны.Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации несут ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избежание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам. Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды облагаются налогом владельцу по получении.Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли. Если налоговая ставка корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет уплатить налог с 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога для физических лиц составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что ООО имеет налоговую льготу по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды.Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к LLC (если, конечно, LLC не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что было бы редкостью).

Однако на практике отсутствие двойного налогообложения налогообложение дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества. В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом налогооблагаемой прибыли, например, в виде заработной платы, лизинговых платежей, платежей по ссуде и т. Д.Очень большие зарплаты владельцев малого бизнеса были признаны расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется. Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой.В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Налоговые выборы меняют порядок налогообложения предприятия

Для целей налогообложения ООО облагается налогом как индивидуальное предприятие, если у него один владелец. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются налогоплательщиками. Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы указывают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих налоговых декларациях.

Отчетность о доходах, убытках и расходах LLC

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040 Приложение C. Business Income and Expenses . Если бизнес занимается сельским хозяйством, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение F, Farm Income . Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение E, Дополнительный доход . Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 владельца.

Члены LLC с несколькими владельцами получают Приложение K-1 от LLC. Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC, состоящая из нескольких участников, также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись среди участников, но не взимаются налоги на уровне организации.«Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или ухода владельца в ООО с одним владельцем.

Члены могут избрать из-за неисполнения обязательств Классификация LLC

По умолчанию LLC рассматривается как единоличное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если не принято решение рассматривать LLC как корпорация для налоговых целей. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Однако любое ООО может выбрать налог как корпорация. Вы можете заполнить форму 8832, Entity Classification Election , чтобы выбрать, чтобы ее рассматривали как корпорацию для целей налогообложения (и только для целей налогообложения.

Большинство штатов соблюдают Федеральные налоговые правила для LLC

Практически все штаты следуют примеру IRS с в отношении LLC при оценке подоходного налога штата. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный налог на прибыль не взимается.Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюдаться в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации являются отдельными налогоплательщиками по умолчанию

В отличие от классификации LLC по умолчанию в качестве проходной. через юридическое лицо, по умолчанию, корпорация считается отдельным налогоплательщиком. Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги.Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельным налогоплательщиком. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик. Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация.Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях корпорации S

Не каждая корпорация может выбрать налогообложение как корпорация S. Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только один класс акций . Хотя это кажется ограничивающим, тот факт, что у вас может быть голосующих и неголосующих акций, устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают то, что можно делать в малом или среднем бизнесе.

Влияние сроков избрания S Corporation

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело со встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией ( Корпорация C.) Если вы вели свой бизнес как корпорация и решили выбрать корпорацию S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены. Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса.Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться.

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление о налогообложении в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, в некоторых штатах взимается специальный налог с доходов от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создана компания, и государства, в котором она будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного подоходного налога в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с ООО или корпорация S.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, чтобы иметь дело с этим налогом или избегать его.

Слишком много денег вызывает налог на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, взимаемый с корпорации, которая создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя накопить ее доходы и прибыль, а не распределять .Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

  • Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы для владельцев или путем инвестирования в бизнес.
  • Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих лимитов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту бизнес-форму могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (если владельцы предоставляют услуги). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

В личных холдинговых корпорациях действуют строгие правила в отношении нераспределенной прибыли.

Правила в отношении личных холдинговых компаний предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Личная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

  • Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не применяется к корпорациям категории S.
  • Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
  • 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации — это личный доход холдинговой компании.

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, где используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа юридического лица

Налог на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или какие-либо другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Однако владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в виде заработной платы является основным способом избежания двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он им на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владелец, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4% от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Точно так же корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление доходов может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль внутри бизнеса для какой-то специальной цели.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог на прибыль.) Напротив, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на своей доли прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом. , ведение бизнеса в качестве корпорации может быть явным недостатком, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли предприятия, даже если они не получают распределения.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость. Этого можно добиться, если ООО будет выплачивать зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на собственника-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для членов LLC

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите в своей налоговой декларации, форме 1040. Это можно сделать, даже если вы этого не сделаете. t перечислить вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в ООО не взимается федеральный налог и налог штата по безработице с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в счет заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога по безработице (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог распространяется только на — первые 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за предоставленные услуги (т.е. заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты составляют , облагаемые налогом на самозанятость в отношении партнера, который получает выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Возможные дополнительные льготы различаются в зависимости от типа организации.

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии на налогах на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную организацию — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна проблема, которая может возникнуть, заключается в том, что разрешение на накопление дохода в действующей корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (т.е. обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании своего бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства посредством лизинговых и кредитных платежей.

Дополнительные льготы могут повлиять на ваш выбор юридического лица

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Работа Смарт

Одно из самых важных дополнительных льгот, медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

В тех случаях, когда предоставление дополнительных льгот собственнику и его семье является важным вопросом, следует рассмотреть вопрос о создании действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают специальные установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

% PDF-1.4
%
310 0 объект
>
эндобдж

xref
310 92
0000000016 00000 н.
0000003893 00000 п.
0000004021 00000 н.
0000004057 00000 н.
0000004477 00000 н.
0000004720 00000 н.
0000004857 00000 н.
0000004994 00000 н.
0000005131 00000 п.
0000005266 00000 н.
0000005403 00000 п.
0000005540 00000 н.
0000005677 00000 н.
0000005814 00000 н.
0000005951 00000 п.
0000006088 00000 н.
0000006225 00000 н.
0000006362 00000 п.} E |; LBD.B} tQ7ygu: 꺅 B \ @ ({~ 6 뿿} 2 | pp, {oxDG` {Xv ޳6 Zk:} «PLph ב uU ‘. ܜ ę’ ~ 4͓o jv: u7% N? # 鵔 * B5 (

Узнайте о валовом доходе штата Массачусетс для нерезидентов

Если вы работаете как в Массачусетсе, так и за его пределами, определите свой валовой доход в Массачусетсе, используя один из следующих методов. Единственная часть вашего дохода, которая облагается налогом, — это сумма, которую вы получаете в штате Массачусетс.

Из-за пандемии COVID-19 определение рабочих дней за пределами Массачусетса для удаленных сотрудников может быть затронуто в 2020 и 2021 налоговых годах.См. Выпуск технической информации 20-15: Пересмотренное руководство по налоговым последствиям для штата Массачусетс сотрудника, работающего удаленно из-за пандемии COVID-19 , и положения 830 CMR 62.5A.3.

3 наиболее распространенных метода распределения
  • Сотрудникам, получающим почасовую, ежедневную, еженедельную или ежемесячную компенсацию: Умножьте валовой доход на количество дней, проведенных в Массачусетсе, включая дни, считающиеся нахождением в Массачусетсе из-за COVID-19, и затем разделите на общее количество рабочих дней.Общее количество рабочих дней не включает выходные, праздничные дни, больничные, отпуск, а также оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.
  • Сотрудникам, получающим компенсацию на основе пробега: Умножьте валовой доход на общий пробег в Массачусетсе, а затем разделите на общий пробег работника, на основании которого работодатель рассчитывает общую заработную плату.
  • Продавец: Умножьте валовой доход на объем продаж, произведенных в Массачусетсе, а затем разделите на объем продаж, осуществленных повсюду.

Если вы являетесь самозанятым нерезидентом, ваша налоговая декларация должна отражать валовой доход от вашей торговли или бизнеса (независимо от того, откуда он), сумму, которую вы распределили в Массачусетсе, и основу, которую вы использовали для ее определения.

Иногородние спортсмены профессиональных команд

Профессиональная спортивная команда включает (но не ограничивается) любого профессионала:

  • Бейсбол
  • Баскетбол
  • Футбол
  • Футбол, или
  • Хоккейная команда

Члены профессиональной спортивной команды включают (но не ограничиваются):

  • Сотрудники, являющиеся активными игроками
  • Игроков в списке инвалидов
  • Автобусы
  • Менеджеры
  • Кроссовки
  • Любой, кто путешествует с командой и оказывает услуги от ее имени на регулярной основе

Определите ваш источник дохода в Массачусетсе, умножив вашу общую компенсацию за услуги на количество рабочих дней в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество рабочих дней в любом месте.

Общая сумма вознаграждения за услуги включает:

  • Заработная плата,
  • Заработная плата,
  • Бонусы за результативность,
  • Оплатить:
    • Чемпионат
    • Плей-офф
    • Игры в чашу
    • Отбор к игре всех звезд.

Однако полученный вами исходный подписной бонус не включается в общую компенсацию, если выполняются все следующие условия:

  • Это не является условием оказания услуг подписантом (например, создание команды или участие в каких-либо играх)
  • Выплачивается отдельно от заработной платы и другой компенсации, а
  • Возврату не подлежит

Дежурными днями считаются все дни с дня начальной предсезонной подготовки до последнего дня соревнований (например,грамм. игровые дни, тренировочные дни, дни, проведенные на собраниях команд и рекламных «караванах и тренировочных лагерях»).

Если вы профессиональный спортсмен-нерезидент, но не являетесь членом профессиональной спортивной команды, вы следуете тем же налоговым правилам, что и артисты-нерезиденты.

иногородние артисты

Если вы артист-иногородний, ваш источник дохода в Массачусетсе, как правило, составляет всю сумму, которую вы получили за выступление или мероприятие, которое вы выполнили в Массачусетсе.

Если вам не платят специально за выступление в Массачусетсе, получите пропорциональную долю, умножив общую годовую компенсацию на количество выступлений в Массачусетсе, а затем разделите на общее количество выступлений, которые вы выполнили по контракту.

Иногородние члены летного экипажа и сотрудники авиаперевозчика

Вы считаются иногородним членом экипажа , если вы участвуете в предоставлении услуг на борту воздушного судна во время полета (например,грамм. пилоты и бортпроводники). Вы будете облагаться налогом так же, как нерезиденты Массачусетса.

Вы считаются нерезидентом. . Сотрудник авиаперевозчика. (подмножество членов летного экипажа), если вы являетесь эксплуатантом, которому требуется сертификат авиаперевозчика из-за вашей коммерческой деятельности или из-за размера вашего самолета. Вы будете облагаться налогом только в том случае, если вы зарабатываете более 50% своей зарплаты в Массачусетсе, а это означает, что ваше время полета по расписанию в Массачусетсе составляет более 50% от общего времени полета по расписанию при работе в течение года.

Если вы не можете установить точную сумму оплаты, которую вы получили за услуги, которые вы оказали в Массачусетсе, рассчитайте сумму вашей налоговой задолженности по:

  1. Умножив ваш валовой доход, связанный с вашей работой (где бы вы ни работали), на количество ваших рабочих дней в Массачусетсе (любой рабочий день, который вы вылетели из Массачусетса, или любой день, который вы хотя бы часть провели в Массачусетсе), а затем
  2. Деление на общее количество рабочих дней (все дни, когда вы летели или находились на дежурстве).

Подоходный налог в Германии для иностранцев

Какие налоговые категории существуют в Германии?

В Германии ваша налоговая категория (Lohnsteuerklasse) определяет размер вашего подоходного налога (Einkommensteuer) , «надбавку за солидарность» (Solidaritätszuschlag) , церковный налог (Kirchensteuer) . Ваша налоговая категория также влияет на стоимость многих социальных пособий, включая социальное обеспечение и отпуск по беременности и родам.

В Германии шесть налоговых категорий.Ваша налоговая категория зависит в первую очередь от вашего семейного положения, но также и от того, сколько у вас рабочих мест. Если ваши личные обстоятельства изменятся, изменится и ваша налоговая категория.

Насколько высока ставка подоходного налога в Германии?

В Германии четыре налоговых категории. В 2018 году первая налоговая категория гласит, что доход в размере 9000 евро или меньше не облагается налогом для одного человека. Во второй налоговой категории доходы до 54 949 евро облагаются налогом по ставке, которая постепенно увеличивается с 14 до 42 процентов.Третья и четвертая налоговые категории относятся к доходам от 54 950 до 260 532 евро и доходам свыше 260 533 евро, которые облагаются налогом по ставке 42 и 45 процентов соответственно.

Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) предлагает калькулятор подоходного налога, который рассчитывает процент подоходного налога, который вы должны заплатить.

Если ваш доход попадает во вторую налоговую категорию, и вы зарабатываете брутто-зарплату в размере 25 000 евро, вы, вероятно, будете облагаться налогом по ставке 29 процентов.С другой стороны, ставка подоходного налога для иностранца с брутто-зарплатой 40 000 евро оценивается в 36 процентов.

Дополнительная «надбавка за солидарность» — это Solidaritätszuschlag , которая помогает финансировать расходы, связанные с объединением Германии, и составляет 5,5% от вашего подоходного налога. От вас также могут потребовать уплату церковного налога ( Kirchensteuer ), если вы состоите в религиозной общине, который составляет 8 или 9 процентов вашего подоходного налога, в зависимости от того, где вы живете.

Кому нужен идентификационный налоговый номер и как его получить?

Все физические лица-резиденты Германии получают идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer) , чтобы гарантировать их уникальную идентификацию в налоговой системе.

Налоговый идентификатор — это 11-значный номер, который требуется для обработки вашего подоходного налога. Его необходимо указывать во всех заявлениях, декларациях и сообщениях, которые вы отправляете в налоговые органы Германии.

Вам не нужно подавать отдельное заявление на получение налогового идентификатора в качестве иностранца.Вы получите свой идентификационный номер налогоплательщика автоматически по почте в течение двух-четырех недель после регистрации адреса.

Есть три основных способа найти свой налоговый номер:

  • в налоговой оценке (Einkommensteuerbescheid)
  • в налоговом свидетельстве о заработной плате (Lohnsteuerbescheinigung)
  • в информационном письме от налоговой инспекции ( Finanzamt)

Если вы потеряете или забудете свой идентификационный номер налогоплательщика как иностранец, вы можете запросить новую выписку в BZSt.

Как мне платить подоходный налог в Германии?

Работодатели вычитают подоходный налог из вашей валовой заработной платы и перечисляют его в налоговую инспекцию от вашего имени. Ваша пенсия, медицинское страхование, медицинское страхование и страхование по безработице также вычитаются из вашей валовой заработной платы и переводятся вашим работодателем.

Вы можете подать декларацию о доходах, используя формы, полученные в местной налоговой инспекции, или распечатать их с веб-сайта BZSt и опубликовать.

При желании вы можете подать налоговую декларацию онлайн.Правительство Германии предоставляет гражданам бесплатный зашифрованный официальный инструмент под названием ELSTER, который расшифровывается как «Elektronische Steuererklärung» (электронная налоговая декларация). Вы можете скачать программу здесь.

Какие условия распространяются на работающих профессоров и исследователей?

Иностранные профессора и исследователи подпадают под те же правила внутреннего налогообложения, что и все остальные граждане, которые платят налоги в Германии. Если вы находитесь в исследовательской поездке на основании трудового договора в университете или исследовательском учреждении, который будет длиться более шести месяцев, то ваш глобальный доход будет подлежать налогообложению в Германии.

Приглашенные профессора, студенты и исследователи могут иметь право на освобождение от немецкого налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Германией и страной их проживания. Если ваш исследовательский визит основан на стипендии, вы можете быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Германии о подоходном налоге при определенных обстоятельствах.

Вам следует обсудить этот вопрос с организацией, предоставившей вам стипендию, и узнать, подлежит ли стипендия, выплачиваемая в Германии, налогообложению в вашей стране.

Наконец, согласно внутреннему налоговому законодательству, профессора и исследователи могут вычитать из своего налогооблагаемого дохода определенные расходы, такие как книги и дорожные расходы.

Метод рассрочки годового дохода (AIIM)

Что такое метод рассрочки годового дохода (AIIM)?

Метод рассрочки годового дохода (AIIM) — это метод, используемый для расчета суммы налогов, подлежащих уплате бизнесом в течение налогового года. Налоги обычно уплачиваются в рассрочку ежеквартально, но некоторые предприятия не отчитываются о единых денежных потоках в течение года.Многие предприятия являются сезонными, что означает, что они получают большую часть своего дохода в определенные периоды года.

Это создает проблему, поскольку бизнес может быть не в состоянии выполнить свои налоговые обязательства в определенном квартале из-за сезонности бизнеса. Чтобы решить эту проблему, используется метод рассрочки годового дохода (AIIM) для определения недоплаты или переплаты в течение квартала. Это помогает избежать проблем с ликвидностью Событие ликвидности Событие ликвидности — это процесс, с помощью которого инвестор ликвидирует свою инвестиционную позицию в частной компании и обменивает ее на наличные.Основная цель события ликвидности — перевод неликвидного актива (инвестиции в частную компанию) в наиболее ликвидный актив — денежные средства. описано выше.

Метод расчета годового дохода в рассрочку

Расчет AIIM состоит из нескольких частей. Каждый из компонентов подробно обсуждается ниже:

1. Годовой график : Есть три набора графиков, которые можно выбрать для выполнения расчетов.Он определяет продолжительность каждого квартала для расчета предполагаемого годового дохода. Это может существенно повлиять на размер недоплаты и переплаты. В следующей таблице перечислены доступные параметры. Выбор осуществляется по форме 8842.

График Период 1 Период 2 Период 3 Период 4
3-3-6 9 (Стандартный) 3 месяца 3 месяца 6 месяцев 9 месяцев
2-4-7-10 (Вариант 1) 2 месяца 4 месяца 7 месяцев 10 Месяцы
3-8-5-11 (Вариант 2) 3 месяца 8 месяцев 5 месяцев 11 месяцев

2. Применимый процент (AP) : Применимый процент — это процент годового дохода, относящийся к определенному кварталу. Проценты, определенные в 26 CFR 1.6552 (c) (1), следующие:

Четверть Применимый процент
Q1 25%
Q2

Q2 50%
3 квартал 75%
4 квартал 100%

3. Налогооблагаемый доход : Налогооблагаемый доход — это фактический доход, полученный в течение квартала. Доход рассчитывается на основе годового графика, а налог рассчитывается на основе годового дохода.

4. Годовой доход : Годовой доход рассчитывается на основе приведенного выше графика как:

Годовой доход = (12 / количество месяцев) * налогооблагаемый доход

5. Налог : Относится к сумме налога, рассчитанной на годовой доход, рассчитанный выше.Это сумма налога, которая должна была бы быть уплачена, если бы годовой доход был подразумеваемым годовым доходом. Сумма уменьшается для любых применимых вычетов.

6. Требуемый взнос (RI) : Требуемый взнос в фактическом подлежащем уплате налоге на основе AIIM, который рассчитывается как:

Требуемый взнос = налог * применимый процент

7 Избыток / недостача : Избыток или недостача — это разница между фактически произведенным платежом и требуемым платежом, рассчитанным выше.Избыток или дефицит переносится на обязательный платеж следующего периода.

Пример расчета того, как AIIM используется для расчета налоговой нагрузки, подробно описан в таблице ниже:

10 437 долларов.50

долл. США

Метод рассрочки годового дохода *
Вариант 2
Метод 2-4-7-10
Рассрочка Месяцы Налогооблагаемый доход 80

Годовой доход

Налог AP Требуемый взнос Платеж Избыток / (дефицит)
1 2 $ 25000 4804 $ 15,000 $ 4,562,50
2 4 $ 64,000 $ 192,000 $ 58,130 50% $ 18,627,50 3 214 286 долл. США долл. США 66 821 долл. США 75% долл. США 21 050,75 долл. США 15 935 долл. США долл. США -5 115,75 долл. США
4 10 долл. США25 $ 9,884 $ -5,150,00

* Пример Воспроизведено из 26 C.F.R. 1.6655-2)

В приведенном выше примере используется годовой график 2-4-7-10 месяцев, платеж — это фиксированная сумма в размере 15000 долларов каждый квартал, а корректировки платежа основаны на превышении и дефицит в предыдущем периоде.

Расчет на конец года

В конце года, если есть недобор в уплаченных налогах, выплачивается надбавка к налогу.Сумма рассчитывается на основе фактических / 365 с учетом ставки недоплаты, указанной в 26 U.S.C. 6621 (a) (2):

Дополнение к налогу = Недоплата * (Фактические дни / 365) * Ставка недоплаты

В нашем случае мы предполагаем, что ставка недоплаты составляет 8% и 90 дней в каждом квартале. , то прибавка к налогу определяется по формуле:

Q1 = 0 (недоплата отсутствует)

Q2 = 0 (недоплата отсутствует)

Q3 = 5,116 долларов США * 90/365 * 8% = 102 доллара США

Q4 = 5150 долларов США * 90 / 365 * 8% = 103 долл. США

Таким образом, общая сумма прибавок к налогу за год составляет 205 долл. США из-за дефицита за последние два квартала.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA ™. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет и т.д. кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое. программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и раскрыть свой потенциал в полной мере, эти дополнительные ресурсы будут очень полезны:

  • Годовой доход Годовой доход Годовой доход — это общая стоимость дохода, полученного в течение финансового года.Под валовым годовым доходом понимается вся прибыль до вычетов:
  • Корпоративный подоходный налог против подоходного налога с физических лиц В этой статье мы обсудим корпоративный подоходный налог и подоходный налог с физических лиц. Корпоративный налог — это расходы предприятия (отток денежных средств), взимаемые государством, которые
  • Учет налогов на прибыльУчет налогов на прибыль Налог на прибыль и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания учета подоходного налога позволяет
  • Налогооблагаемый доходНалогооблагаемый доходНалогооблагаемый доход относится к компенсации любого физического или юридического лица, которая используется для определения налоговых обязательств.Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период.

Как облагается налогом доход по депозитному сертификату (CD)?

Депозитные сертификаты (компакт-диски) являются популярным убежищем для людей, которые ищут стабильную прибыль, не привязанную к показателям фондового рынка. Но налоги, подлежащие уплате с доходности компакт-дисков, могут подорвать доходы инвестора, поскольку они облагаются налогом как процентный доход.

CD обычно выпускается банком или кредитным союзом и выплачивает проценты по депонированным средствам в обмен на то, что эти деньги остаются на счете на определенный срок, от нескольких месяцев до нескольких лет (один, три или пять лет — самые общий).

CD считаются инвестициями с низким уровнем риска, поскольку они являются депозитными счетами, которые застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию вкладов (FDIC) на сумму до 250 000 долларов. Более того, по компакт-дискам часто выплачиваются более высокие процентные ставки, чем по другим депозитным счетам, таким как текущие, сберегательные счета или счета денежного рынка.

Ключевые выводы

  • Депозитные сертификаты предоставляют возможность сбережений, не связанную с показателями фондового рынка.
  • CD считаются инвестициями с низким уровнем риска.
  • Трудно избежать уплаты налога на проценты, полученные с компакт-дисков.
  • компакт-дисков также часто имеют штрафы за досрочное изъятие.

Доходность CD по уплате налогов

Однако за более высокие проценты приходится платить. Независимо от того, как доход выплачивается инвестору — обычно он идет на другой счет или реинвестируется обратно в сертификат — заработанные деньги считаются облагаемыми налогом как на уровне штата, так и на федеральном уровне.И эта сумма облагается налогом как процентный доход, а не по (обычно) более выгодной ставке прироста капитала. Если инвестор, например, находится в налоговой группе 24% и заработал 300 долларов в виде процентов по CD за год, он должен 72 доллара в виде налогов.

Доходность

CD облагается налогом как процентный доход, а не по более низкой ставке прироста капитала.

Банк или кредитный союз, выпустивший компакт-диск, предоставляет владельцу счета отчет 1099-INT, в котором подробно указывается, сколько процентов было заработано за год.По компакт-дискам, срок погашения которых наступает в том же году, в котором они были приобретены, все начисленные проценты облагаются налогом за этот год. Для многолетних компакт-дисков только проценты, начисленные каждый год, облагаются налогом. Если трехлетний CD выплачивает начисленные проценты в последний день каждого года, например, владелец счета платит налоги только с процентов, полученных за каждый налоговый год.

Нельзя обойтись без уплаты налога на проценты, если только компакт-диск не приобретен на счет с льготным налогообложением, например индивидуальный пенсионный счет (IRA) или план 401 (k).В этом случае к CD применяются те же правила отсрочки налогообложения, которые применяются к IRA. Хотя проценты начисляются, 1099-INT не выдается до тех пор, пока выплаты не будут сняты со счета, предположительно во время выхода на пенсию, когда инвестор находится в более низкой налоговой категории.

В дополнение к заработанным процентам в форму 1099-INT включены штрафы за досрочное снятие средств (то есть до наступления срока погашения CD). В случае такого штрафа держатели компакт-дисков могут вычесть сумму, взимаемую из заработанных процентов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства.

CD считается вложением с низким уровнем риска, но, хотя он безопасен от потери, люди должны знать, как налоги могут повлиять на общую прибыль, которую они получают по сертификату.

TSSN29 Прирост капитала Дивиденды Налог на процентный доход для резидентов в течение полного и неполного года

Эта информация устарела и предоставляется только для справки.

ЦСН-29

Налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход
Для резидентов, проживающих в течение всего года и неполного года

Этот TSSN устарел в соответствии с AN 94 (2)


Резиденты Коннектикута с полным или неполным годом могут быть обязаны платить государственный налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.Источники этих форм дохода и степень их налогообложения обсуждаются в этой брошюре.

ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Прирост капитала получен от продажи основных средств. Есть два вида прироста капитала: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочная прибыль от прироста капитала возникает от продажи основных средств, удерживаемых в течение одного года или менее, или 6 месяцев или менее, если они были приобретены до 1 января 1988 г. Оба типа прироста облагаются налогом одинаково для целей налогообложения Коннектикута.

Налогоплательщики, которые проживали в Коннектикуте в течение части налогового года, могут быть обязаны подавать как резидентскую декларацию за неполный год, форму 394PY, чтобы сообщить о приросте капитала, дивидендах и процентном доходе, полученном или начисленном во время проживания в Коннектикуте; и декларация нерезидента, форма 394NR, для отражения только той прироста капитала от продажи недвижимости в Коннектикуте, признанной в то время, когда он был нерезидентом. Резидент с неполным годом — это налогоплательщик, который въезжает в Коннектикут или выезжает из него в течение налогового года. Резидент, проживающий неполный год, несет ответственность за уплату налога на любой прирост капитала, дивиденды и процентный доход, полученный во время его / ее проживания в Коннектикуте, а также за прирост капитала, полученный от продажи недвижимости в Коннектикуте в качестве нерезидента.

1. В. На какой прирост капитала я должен платить налог?

A. Все, за следующими исключениями:

Существует единовременное освобождение от уплаты налога при продаже основного места жительства, если налогоплательщику 65 лет и старше. Дом должен принадлежать и обслуживаться как основное место жительства в течение 5 из 8 лет, предшествовавших продаже. Для этого типа освобождения нет ограничения в долларах.

Продажа или обмен сельскохозяйственных животных.

Продажа или обмен банкнот, облигаций или других обязательств штата Коннектикут или любого из его политических подразделений, например муниципалитеты или их соответствующие агентства или органы.

Налогоплательщик в возрасте 65 лет и старше, чей федеральный скорректированный валовой доход после вычета налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению, пенсионных пособий I уровня для железных дорог и прироста капитала составляет менее 10 000 долларов.

Налогоплательщик, чей федеральный скорректированный валовой доход ниже суммы, необходимой для подачи федеральной формы 1040.

2. В. Если мой скорректированный валовой доход меньше 54 000 долларов, освобождаюсь ли я от налога на прирост капитала?

A. Нет. Налог на прирост капитала уплачивается независимо от скорректированного валового дохода, если не применяется одно из перечисленных выше исключений.

3. В. Допускает ли штат федеральное исключение, разовое раз в жизни, при продаже основного места жительства налогоплательщикам в возрасте 55 лет и старше?

A. Да, в той степени, в которой это разрешено в вашей федеральной налоговой форме.

4. В. Могу ли я использовать чистый убыток от капитала для компенсации дивидендов и / или процентного дохода?

A. Нет. Налог на прирост капитала и налог на дивиденды и процентный доход — это два отдельных налога, которые указываются в одной и той же форме.


ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

Дивиденды — это распределение денег, акций или другого имущества, сделанное корпорациями или паевым инвестиционным фондом акционерам, например дивиденды, полученные через корпорацию S, товарищество, имущество или траст.

Процентный доход, полученный или зачисленный на ваш счет, подлежит налогообложению. Примеры этой формы процентного дохода включают проценты со счетов (включая депозитные сертификаты и счета денежного рынка) в банках, ссудно-сберегательных учреждениях и кредитных союзах. Процентный доход по облигациям штатов и муниципалитетов за пределами Коннектикута также подлежит налогообложению.

Процентный доход от обязательств, находящихся в непосредственном владении правительства США, не облагается. Некоторые примеры включают проценты по облигациям, векселям, векселям, сертификатам и сберегательным облигациям, предлагаемым США.С. Казначейство. Проценты по облигациям или другим инструментам, не выпущенным федеральным правительством, но гарантированным федеральным правительством, облагаются налогом в Коннектикуте.

5. В. Освобождаются ли дивиденды, полученные вами от паевых инвестиционных фондов, которые владеют обязательствами, выпущенными правительством США, от налогообложения Коннектикута?

A. Нет. Налогоплательщик владеет акциями фонда, а не обязательствами, выпущенными правительством США.

6. Q.Кто должен подавать декларацию?

A. Физическое лицо-резидент, чей чистый прирост капитала превышает 100 долларов США или

Муж и жена-резиденты, чей совокупный чистый прирост капитала превышает 200 долларов США и которые подают совместную федеральную налоговую декларацию, и / или

Физическое лицо-резидент или муж и жена-резидент, у которых дивиденды и проценты получены, начислены или начислены в течение налогового года, если их скорректированный валовой доход равен или превышает 54 000 долларов США.

Резидент с неполным годом, чей федеральный скорректированный валовой доход или годовой модифицированный скорректированный валовой доход по Коннектикуту составляет 54 000 долларов или более.

7. В. Что такое модифицированный скорректированный валовой доход штата Коннектикут для жителей неполного года?

A. Модифицированный скорректированный валовой доход в Коннектикуте — это годовой доход, основанный на количестве дней проживания в Коннектикуте. Он рассчитывается путем деления Скорректированного валового дохода, полученного во время проживания в Коннектикуте, на количество дней в Коннектикуте. Полученная сумма затем умножается на 365.

8. В. Кто является резидентом?

А. Любой человек, проживающий в Коннектикуте, обычно считается резидентом для целей налогообложения Коннектикута. Жилище — это то место, которое человек считает своим постоянным домом и, если он находится в отъезде, куда он намеревается вернуться. Физическое лицо может иметь более одного жителя одновременно, но только одно место жительства.

Даже если вы не проживаете в Коннектикуте, вы можете быть резидентом для целей налогообложения Коннектикута, если вы являетесь лицом, которое либо проживает в этом штате, либо в другом месте и имеет постоянное место жительства в этом штате и тратит в общей сложности более 183 дня налогового года в Коннектикуте.

Резидент с неполным годом проживания — это налогоплательщик, который въезжает в Коннектикут или выезжает из него в течение налогового года.

9. Q. Какие налоговые ставки?

A. Чистый прирост капитала физического лица облагается налогом по ставке 7%.

Дивиденды и процентный доход облагаются налогом по ставке, основанной на Скорректированном валовом доходе Коннектикута. Ставки варьируются от 1% до 14%. Скорректированный валовой доход Коннектикута — это скорректированный федеральный валовой доход за вычетом любой налогооблагаемой части пособий по социальному обеспечению.

Налоговые скобки и ставки следующие:

Скорректированный валовой доход

Не менее , но менее Оценить

54 000 долл. США 56 000 долл. США 90 483

1%
56 000 долл. США 58 000 долл. США 90 483

2%
58 000 долл. США $ 60 000 3%
60 000 долл. США 62 000 долл. США 90 483

4%
62 000 долл. США 66 000 долл. США 90 483

5%
66 000 долл. США $ 70 000 6%
70 000 долл. США $ 74 000 7%
74 000 долл. США 78 000 долл. США 90 483

8%
78 000 долл. США 82 000 долл. США 90 483

9%
82 000 долл. США $ 86 000 10%
86 000 долл. США $ 90 000 11%
90 000 долл. США $ 100 000 13%
100000 долларов и более 14%

Если общая сумма налога на прирост капитала и / или дивидендов и процентного дохода меньше 10 долларов, не нужно ни подавать ни декларацию, ни уплачивать налог.

10. В. Должен ли я подавать налоговую декларацию о предполагаемом приросте капитала, дивидендах и процентном доходе?

A. Форма 394ESA должна быть заполнена, если:

  • Ваш налог на дивиденды и процентный доход за предыдущий год превысил 200 долларов; или же,
  • По вашим оценкам, ваши обязательства по налогу на дивиденды и процентный доход по налогу текущего года превысят 200 долларов; или же
  • Фактическая сумма налога на прирост капитала, подлежащего уплате, составляет 2000 долларов или более за первые пять полных месяцев налогового года.

Форма 394ESB должна быть подана до 15 февраля, если ваши обязательства по налогу на прирост капитала, дивиденды и процентный доход превышают 2000 долларов. С этой декларацией необходимо уплатить 100% налога.

Приблизительные требования к подаче документов, перечисленные выше, применяются к подателям-резидентам неполного года.

11. В. Какая еще информация требуется при заполнении моей налоговой декларации?

A. К декларации штата должны быть приложены копии соответствующих подтверждающих графиков, поданных в налоговую службу.

Резиденты, проживающие неполный год, должны приложить копию налоговой декларации другого штата.

12. В. Какие штрафы за несвоевременную уплату налогов?

A. Штраф за просрочку платежа составляет 10% от суммы налога и проценты в размере 1,25% в месяц или часть месяца. За несвоевременную подачу заявки, когда дополнительный налог не взимается, штраф составляет 50 долларов США.

13. В. Как я могу определить свой статус подачи?

A. Если вы облагаетесь налогом и подаете единую федеральную декларацию, вы должны подать единую декларацию штата.Если вы подаете совместную федеральную декларацию, необходимо подать совместную декларацию штата. Имена и номера социального страхования должны быть указаны в налоговой декларации штата так же, как и в федеральной декларации.

14. В. Дается ли мне дополнительное время для подачи налоговой декларации?

A. Да. Будет разрешено продление срока на четыре месяца при условии, что вы подадите предварительную декларацию (форма 394TA) и заплатите наиболее точную оценку общей суммы подлежащих уплате налогов. Крайний срок — 15 апреля для налогоплательщиков календарного года.Вы должны подать заявление о продлении срока действия штата, даже если вы подали заявление о продлении на федеральном уровне.

15. В. Что произойдет, если я сделаю ошибку в своей государственной налоговой декларации?

A. Необходимо подать исправленную налоговую декларацию. Используйте форму 394 для резидентов на полный год и форму 394PY для жителей неполного года и напишите «с поправками» на лицевой стороне декларации. Измененная налоговая декларация должна включать подтверждающие графики и проценты, рассчитываемые из расчета 1,25% в месяц, если есть дополнительные налоги.

16. В. Могу ли я досрочно уплатить налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход?

A. Да. Предоплата принимается в любое время. Пожалуйста, используйте форму 394TA.

17. В. Обязаны ли дети подавать налоговую декларацию?

A. Дети и другие иждивенцы в возрасте до 65 лет, которые могут быть заявлены как иждивенцы на основании чьей-либо федеральной декларации и которые имеют нетрудовой доход в размере 1 доллара или более и имеют общий доход более 500 долларов, могут подлежать уплате налога.

СРОКИ ЗАЯВКИ ДЛЯ ПОЛНОГОДНИХ И ПОЛУГОДИЧНЫХ РЕЗИДЕНТОВ

15 апреля Срок подачи налоговой декларации по приросту капитала, дивидендам и процентному доходу. (Форма 394, 394PY и 394NR)
Последний день для подачи заявления о продлении срока подачи декларации о приросте капитала, дивидендах и процентном доходе. (Форма 394TA)
15 июня Расчетная сумма налога на прирост капитала, дивиденды и процентный доход подлежит уплате.(Форма 394ESA)
15 августа Последний день подачи заявки на дополнительное продление на два месяца. (Форма 394TA)
15 февраля Срок подачи второй налоговой декларации по расчетному приросту капитала, дивидендам и процентному доходу. (Форма 394ESB)

(Указанные выше даты не относятся к налогоплательщикам финансового года)

Для получения дополнительной информации см. ЦСН-33, «Вопросы и ответы по налогу на прирост капитала нерезидентов».

18. В. Где я могу получить налоговые формы?

A. В течение сезона подачи налоговых деклараций налоговые формы можно получить в офисах городского клерка, в большинстве библиотек, в офисах IRS и во многих банках или позвонив в отдел форм в нашем агентстве по телефону 297-5962. Налоговые формы также автоматически отправляются налогоплательщикам, подавшим документы в предыдущем году.

Дополнительную информацию можно получить по телефону 1-800-382-9463 (только для звонящих в Коннектикут) или для звонков в Хартфорд и других штатов по телефону (860) 297-5962.


ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩУЮ НОВУЮ ИНФОРМАЦИЮ О DRS.

ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Чтобы заказать формы и публикации или получить дополнительную информацию, позвоните в Департамент налоговых служб по телефону 860-297-5962 (район Хартфорда или другой штат) или 1-800-382-9463 (в- состояние). Формы и публикации можно заказать через голосовую почту 24 часа в сутки, выбрав Вариант 3 на своем телефоне с тональным набором.

Варианты электронной доставки : Вы также можете получить налоговые формы и публикации 24 часа в сутки на нашем веб-сайте

Пользователи

Телекоммуникационное устройство для глухих (TDD / TT) звонят по телефону 860-297-4911 только в рабочее время.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *