За какой период выдается справка 2-НДФЛ

В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.

Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?

За какой период нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.

© фотобанк Лори

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ.
Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.

2-НДФЛ за квартал

Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.

Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.

Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.

На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.

2-НДФЛ за прошлые годы

По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.

Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.

Справка по форме 2-НДФЛ может быть выдана за 6 месяцев

Вопрос от читателя Клерк.Ру Андрея (г. Тольятти)

Мне нужна справка 2-НДФЛ за последние 6 месяцев, но бухгалтер отказывается делать такую справку на 6 месяцев. Может сделать на 12 месяцев, так как на 6 месяцев говорит что нельзя. Из других источников я знаю что можно. Кто из нас прав?

Согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.

Такая справка может понадобиться физическому лицу, например, для получения кредита в банке, при смене места работы.

Как правило, банки для выдачи кредита запрашивают справку по форме 2-НДФЛ за 6 месяцев.

Пункт 3 ст. 230 НК РФ не оговаривает, за какой именно срок организацией должна выдаваться данная справка: за весь налоговый период или меньший срок. Следовательно, физическому лицу предоставлено право запрашивать в организации данную справку за тот срок, за который ему необходима справка. Поэтому физическое лицо вправе запросить у своей организации справку по форме 2-НДФЛ за 6 месяцев.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 24.02.2011 N 20-14/3/16873 уточнено, что отказ налогового агента в выдаче налогоплательщику справки о доходах по форме 2-НДФЛ неправомерен.

При этом сроки по выдаче налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщику, а также ответственность за отказ в ее выдаче НК РФ не установлены.

Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Справка 2-НДФЛ через Госуслуги: как заказать справку онлайн

Справка 2-НДФЛ — документ, который часто требуется гражданам для подтверждения доходов. Обычно это нужно для оформления пособий, получения льгот, налоговых вычетов, оформления кредитов. Можно заказать документ через бухгалтерию работодателя, а можно запросить его через Госуслуги.

Заказать справку 2-НДФЛ через Госуслуги можно только на самого себя. На других граждан, даже если они — члены семьи, документ запросить невозможно. Прежде чем приступать к заказу, внимательно изучите важную информацию. Не всем подходит такой вариант получения справки о доходах. Все подробности — на Бробанк.ру.

Важный момент

Если вы планируете заказать 2-НДФЛ через Госуслуги, обратите внимание на то, какую информацию она будет содержать. Далеко не всегда в ней будет то, что вам нужно в данный момент.

Все дело в схеме предоставления данных работодателем. Именно он делает расчет налога с заработка работника, ежемесячно делая вычеты. Но в саму налоговую службу отчеты передаются не сразу.

Справка 2-НДФЛ попадает в Госуслуги путем обмена данных между порталом и Налоговой службой. По факт услугу предоставляет именно ФНС, Госуслуги — просто площадка для получения сведений гражданином.

Работодатели по закону передают сведения о налогах, уплаченных за физическое лицо, только раз в год. То есть сам налог вычитается с каждого поступления на зарплатный счет, а в ФНС информация поступает разом за весь год. Соответственно, и на портал Госуслуг сведения подаются аналогично.

Налоговые агенты, то есть работодатели, отчитываются перед ФНС по итогу прошедшего года. То есть в 2021 году вы можете заказать 2-НДФЛ через Госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС только на 2020 год.

Обобщим важную информацию:

• через Госуслуги вы можете заказать 2-НДФЛ за прошедший год. То есть в 2021 году получите информацию за 2020;
• налоговые агенты отчитываются перед ФНС до 1 марта. То есть до 1 марта 2021 года будут переданы сведения за 2020 год;
• сами сведения могут быть доступными гражданину спустя 1-2 месяца после передачи работодателем данных в ФНС;
• если подать запрос на получение справки о доходах до 1 марта 2021 года, в базе данных будет только ваша справка за 2019 год.

Если справка 2-НДФЛ нужна за последние месяцы, лучше воспользоваться другим каналом ее получения — обратиться к работодателю. На Госуслугах вы получите документ только за прошлый год.

Как заказать справку 2-НДФЛ Госуслуги

Если вас устраивает тот факт, что сведения в справке будут отражаться только за прошедший полный год, можете заходить в систему и подавать заявление на предоставление 2-НДФЛ. Процедура предельно простая, состоит из пары шагов.

Чаще всего такой расклад по срокам актуален для граждан, которые занимаются оформлением налогового вычета. Как раз можно оформить вычет за конкретный год или годы, предоставив ФНС справку 2-НДФЛ и сопутствующие документы.

Порядок действий:

1. Заказ возможен только с аккаунта с подтвержденными данными. Заходите в систему, вводите в поиск “”заказать 2 НДФЛ” (именно с пробелом), система тут же выдаст ссылку на страницу оказания услуги:

2. Откроется информация по услуге с ее описанием и стоимостью. Заказ 2-НДФЛ через Госуслуги проводится бесплатно. После ознакомления с информацией нажимаете на кнопку “Получить услугу”:

3. Появится страница, где уже будут внесены данные гражданина, взятые из его аккаунта на Госуслугах. Если необходимо, нужно указать ИНН. Также заявитель выбирает год, за который желает получить справку о доходах. После нажимает кнопку “Подать заявление”.

4. После этого заявление сразу автоматически перенаправляется в ФНС. Все уведомления о ходе заявления будут поступать на указанную гражданином электронную почту, а также дублироваться в личном кабинете. Во вкладке “история” можно просматривать ход обращения.

Обмен информацией проходит оперативно, часто буквально через пару минут появляется информация. Готовая справка 2-НДФЛ появится в личном кабинете на сайте Госуслуг. Ее можно скачать и передать необходимым ведомствам.

Заказ справки 2-НДФЛ через Госуслуги возможен только за 5 последних лет, за каждый год делается отдельный заказ. Если за выбранный год сведений об НДФЛ в базе ФНС нет, в оказании услуги будет отказано — придет соответствующее оповещение.

Если нужна справка за последние месяцы

Часто справка 2-НДФЛ нужна за последний период. Например, за последние 3, 6, 12 месяцев. В этом случае документ, заказанный на портале государственных услуг, будет неактуальным. Например, при оформлении кредита банк просит справку за последние полгода. Если обратиться в соцслужбу за оформлением пособия, там тоже попросят справку за последние месяцы или год.

В этом случае за документом лучше обратиться к работодателю, который и рассчитывает НДФЛ, и платит его за работника, предоставляя отчетность ФНС по итогу года. Как раз у работодателя есть сведения об уплаченном НДФЛ и о заработке сотрудника за любой период, когда он был трудоустроен.

На деле документ заказывается просто, необходимо обратиться в бухгалтерию, составить заявление. У каждой организации свой алгоритм действий. В одной нужно лично обращаться к бухгалтеру, в другой можно подать заявление дистанционно, например, если место работы и бухгалтерия находятся далеко друг от друга.

В зависимости от способа обращения работник получит справку 2-НДФЛ сразу или в течение нескольких дней. Документ простой, бухгалтер просто указывает в программе период, система выдает документ. Остается его распечатать и заверить.

Предварительно узнайте у того, кто запрашивает справку, какой срок ее действия допустим. В одном случае это может быть месяц, в другом — 2 недели.

Если 2-НДФЛ нужна для кредита

Многие банки просят заемщиков предоставить справку о доходах вида 2-НДФЛ за последние полгода. Заказывать ее через Госуслуги неактуально, так как сведения будут неполными — банку нужны именно последние полгода.

Потенциальному заемщику нужно обращаться к работодателю и заказывать этот документ. И лучше сделать это заранее, то есть прийти в банк уже с готовой справкой. Обратите внимание, что при больших запрашиваемых суммах может требоваться дополнительное и копия трудовой книжки, заверенная работодателем.

Многие банки стали принимать в качестве доказательства уровня дохода не только 2-НФДЛ, но и онлайн-выписку со счета в ПФР, которую также можно заказать на Госуслугах. В этом документе отражается, какую сумму за какой месяц работодатель перевел за работника в ПФР. На основании этих данных появляется представление об уровне доходов.

Услуга называется — Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР:

Она указывается максимально быстро. Входите в свой аккаунт, нажимаете “Получить услугу”, и запрос тут же передается системе. В течение дня выписка будет доставлена в личный кабинет. Ее можно скачать или перенаправить на указанную банком электронную почту.

Так что, заказ справки 2-НДФЛ через Госуслуги возможен, но далеко не всегда актуален. Лучше запросить документ у работодателя или заказать выписку из ПФР.

Частые вопросы

Можно ли на Госуслугах заказать 2-НДФЛ за полгода?

Нет, на госпортале делается только заказ за год, причем не последний, а календарный. Например, за 2020 год, за 2019 год.

Как заказать на Госуслугах справку о доходах за три года?

Один документ — один год. Потребуется подача трех онлайн-заявлений. То есть в личный кабинет по итогу придут 3 документа. Если принципиально он должен быть одним, заказывайте его через работодателя.

Можно ли на Госуслугах заказать справку для кредита?

Банки обычно просят предоставить 2-НДФЛ за последние полгода, а на Госуслугах документ выдается за последний год, например за 2020 (именно за год в целом, а не с мая 2020 по апрель 2019). Поэтому лучше заказать через работодателя или просто заказать на Госуслугах выписку из ПФР, если банк готов ее принять.

Сколько стоит заказ справки 2-НДФЛ через Госуслуги?

Предоставление документа всегда бесплатное вне зависимости от количества обращений.

Почему мне отказали в предоставлении сведений НДФЛ?

Стандартно так бывает по той причине, что за указанный в заявлении год работодатель не делал отчислений либо еще не подал за них отчет. Обратитесь за разъяснением с руководству.

Источники:

1. Госуслуги: Сведения из справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

Об авторе

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]

Эта статья полезная?

ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту [email protected].

Комментарии: 4

Срок действия справки 2-НДФЛ для получения налогового вычета в 2021 году

Есть ли срок годности у справки 2-НДФЛ

В разных жизненных обстоятельствах человеку необходимо подтвердить официальный доход. Для таких целей предусмотрена справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель.

Она обычно требуется для подачи в разные государственные органы, например, в Пенсионный фонд, когда человек оформляет пенсию, или в отдел социальной защиты населения для расчета пособий малоимущим. Еще ее запрашивают банки при кредитовании, налоговая инспекция — для осуществления вычета, посольства — для выдачи визы и т. д.

В этом случае возникает резонный вопрос, сколько времени действительна справка о доходах 2-НДФЛ, — в Налоговом кодексе срок не установлен. Это логично, поскольку в ней сформированы сведения о доходах физических лиц за прошедший период и сумме налога, выплаченную с них. Эти данные не меняются. Но как долго справка остается годной для разных целей, устанавливают организации, которым потребовалась такая бумага. Это связано с тем, что часто при обращении в различные органы требуется подтвердить текущее финансовое положение гражданина. А для этого необходимы самые свежие данные.

Например, если речь идет об оформлении визы, то сколько дней действует справка о доходах, иностранные посольства решают самостоятельно. По общему стандарту, этот срок не превышает 30 дней. Но консульства часто уменьшают его до 2 недель или даже до 7 дней. Все зависит от конкретной страны. Чтобы не получить отказ из-за просроченного документа, необходимо уточнять этот аспект в посольствах.

Закон не ограничивает и сколько действует справка 2-НДФЛ для соцзащиты и Центра занятости — это зависит от конкретного пособия, но обычно не более одного месяца. Чтобы назначить пособие по безработице, просят справку о доходах за последние 3 месяца. Но помните: если пройдет более 30 дней, принять документы могут отказаться. Аналогичный период устанавливают и отделы опеки и попечительства при оформлении бумаг для усыновления.

Работодатель обязан сформировать справку 2-НДФЛ за любой период по запросу сотрудника (п. 3 ст. 230 НК РФ). На это предусмотрено 3 дня.

Сколько она действительна при получении вычетов

У любого гражданина есть возможность получить стандартный, социальный или имущественный вычет. Для этого потребуется подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ. В отличие от предыдущих случаев, для вычета пригодится документ, который составлен три месяца, и полгода, и год спустя после того, как вы ее получили от работодателя.

Налоговый кодекс не ограничивает, сколько действует справка 2-НДФЛ для налоговой на вычет 13%,,—- она бессрочна. В ней отражены сведения о прибыли, полученной за год, и налогах за тот же период.

Декларацию следует заполнить с учетом сведений, указанных в этом документе о доходах. Оттуда выписываете суммы доходов и налогов за необходимый период и подаете вместе с декларацией. Главное условие — период, за который документ выдан, совпадает с годом, за который заполняется декларация.

Но есть еще одно условие. Максимальный период, в течение которого есть возможность вернуть налог, составляет 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Если вы купили квартиру в 2020-ом, то и справка датируется тем же годом. Подать декларацию на вычет вы вправе и в 2021, и в 2022, и в 2023 году. В этой ситуации срок действия справки 2-НДФЛ для налогового вычета за квартиру не превышает 3 лет. Если вы решите подать декларацию в 2024-ом, то для этих целей документ окажется просрочен.

Для налогового агента срок подачи 2-НДФЛ в Налоговом кодексе изменился с 2020 года. Теперь работодатели обязаны сдавать их до 1 марта (п. 2 статьи 230 НК). Это касается и физических лиц, с которых доход удержан, и тех, у которых удержать не получилось.

Срок действия для ипотеки и иного вида кредита

Традиционно подтвердить доход требуют и в банке при предоставлении заемных средств. В этом случае срок действия справки 2-НДФЛ для банка определяется индивидуальными условиями. Каждое финансовое учреждение устанавливает период, за который необходимо принести документ о прибыли, и время его годности с момента выдачи. Это зависит и от продуктов банка, который он предоставляет клиенту.

В среднем по финансовой системе срок годности 2-НДФЛ для кредита достигает 30 дней с момента составления. Но в разных банках и для разных продуктов этот период варьирует от 10 дней до 3 месяцев.

Правила индивидуальны для каждого отдельного банка, а иногда и отдельного заемщика. Для постоянного клиента действуют упрощенные требования, поскольку его кредитная история банку известна. Если клиент впервые пришел для получения кредита, то понадобится более скрупулезное изучение его платежеспособности. Отсюда и требования предоставить свежие документы, чтобы убедиться в текущем финансовом положении заемщика.

Если вы берете кредит, чтобы приобрести жилье в еще строящемся объекте, то банку понадобится доказательство вашей способности платить по долгам за последние 24 месяца. Тогда у клиентов вправе потребовать предъявить бумагу в течение короткого периода. Следует учитывать, сколько действительна справка 2-НДФЛ для налогового вычета за ипотеку, — обычно не более 10 дней. Но прежде чем брать ее у работодателя, уточняйте срок в конкретном финансовом учреждении, а затем планируйте, когда подавать документы.

Помните, что в последнее время банки перестали требовать этот документ при оформлении микрозаймов, экспресс-кредитов, потребительских кредитов через магазин.

Сколько дней действительна справка 2-НДФЛ для социальных служб

При оформлении различных государственных услуг приходится обращаться в многофункциональный центр. Ответ на вопрос, сколько годна справка 2-НДФЛ для МФЦ, зависит от конкретной услуги. Несмотря на то, что точного периода действия не установлено, госорганы обычно требуют предоставить ее не позднее чем через 30 дней после получения от работодателя.

Аналогичная ситуация и с органами соцзащиты, в которые обращаются малоимущие семьи для получения компенсаций и пособий. Социальные службы просят доказать доходы документально за разный период, в зависимости от вида субсидии или пособия.

Заблаговременно подготовить документ не получится. Несмотря на то, что срок действия справки 2-НДФЛ для пособий в законодательстве не уточняется, социальные службы не примут документ, срок которого превысит 30 дней. Обычно управление соцзащиты рассчитывает доход заявителя за 3, 6 или 12 месяцев до обращения за пособием. В 2-НДФЛ следует указать период вплоть до месяца обращения.

Нормативная база

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее предоставления в электронной форме, а также порядка предоставления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц»

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и предоставления, формата предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»)

Документы для шенгенской визы 2021

Cвяжитесь с нами удобным способом:

Звоните по телефону 7 499 753-22-00 или приходите в наш офис на ст. м. Дмитровская
по ул. Новодмитровская, д. 5Ас1

Готовить документы на шенгенскую визу нужно внимательно и согласно требованиям консульств. В случае каких-либо нарушений при подготовке документов на визу, существует риск отказа консульством в приеме документов на рассмотрение или же отказа в визе.

Приводим список документов, с тонкостями и рекомендациями по их оформлению.

Загранпаспорт. Действовать паспорт должен не менее чем 90 дней после окончания визы и содержать минимум 2 свободные страницы. Биометрический паспорт у вас или старого образца, значения для консульства это не имеет.

Старый загранпаспорт. Оригинал старого паспорта требуется только при оформлении визы в Испанию, в остальных случаях можно обойтись копией шенгенских виз выданных за последние 3 года.

Копия страниц внутреннего паспорта. В большинстве случаев, визовые центры требуют только копии страниц с отметками, но иногда требуется копия всех страниц, даже пустых.

2 цветных фото на светлом фоне 3,5х4,5. Фото должно быть сделано не ранее чем за полгода до подачи документов на визу. Некоторые шенгенские страны просят сделать фото на фоне конкретного цвета (голубой или серый), но большинство консульств устраивает белый фон. Фотография должна быть без «углов» и «овалов».

Заявление на визу (при оформлении визы у нас, заявление на визу оформляем мы). Анкеты на визы в шенген однотипные, но всё-таки у каждого консульства своя форма. Заявление должно быть подписано заявителем синей ручкой. За детей подписывает или один из родителей или оба (в зависимости от страны).

Справка с работы. Оформляется на бланке предприятия. Справка с работы для визы должна содержать должность, дату начала работы, размер заработной платы (фактическую). Если работодатель не указывает размер зарплаты в этой справке, то дополнительно необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ без предоставления справки на бланке предприятия, не принимается консульством как подтверждение занятости. Справку руководителю предприятия подписывает заместитель или главный бухгалтер.

• Для работающих у ИП. Дополнительно к справке предоставить копию ИНН и ОГРН работодателя.




• Для Индивидуальных предпринимателей. Вместо справки предоставить копии ИНН и ОГРН.




• Для пенсионеров. Справку с работы спонсора (близкий родственник) и копия пенсионного удостоверения.




• Для безработных и учащихся. Справку с работы спонсора + доказательство родства.

Справка из банка. Большинство консульств устраивает справка об остатке на любом личном банковском счете (текущий, карточный, вклад) с круглой печатью. В зависимости от страны необходимо показать денежные средства из расчета 50-65 евро на каждый день пребывания на человека. Справка также может быть предоставлена со счета спонсора (близкого родственника).
Некоторые консульства требуют предъявить справку из банка для визы не об остатке, а о движении средств за последние 3-6 месяцев, в данном случае подобную справку предоставить нужно обязательно.

Медицинская страховка. Основные требования шенгенских государств — размер страховой суммы должен быть не менее 30 000 евро и зона действия страховки — все страны шенгена. В случае если Вы едите заниматься спортом, то и страховка для визы должна быть с указанием этого.

Копия свидетельство о рождении. Обязательно для всех лиц до 18 лет.

Нотариально заверенное согласие на выезд ребенка от одного (или обоих) родителей. В зависимости от страны, может потребоваться также перевод данного согласия.

Спонсорское письмо. Заявление прикладывается ко всем туристам, которым поездку оплачивает, и показывает свои справку с работ или банка, близкий родственник.

Доказательство родства. Документы подтверждающие родственную связь между туристом и спонсором.

• Для детей — копия свидетельства о рождении




• Для внуков — копия свидетельства о рождении ребенка + копия свидетельства о рождении мамы/папы ребенка, где видно, что бабушка/дедушка является родителем мамы/папы ребенка.




• Для супругов — свидетельство о браке.




• Для замужней дочери — свидетельство о рождении дочери + свидетельство о браке дочери, где где прослеживается смена фамилии.

Приглашение. Документ-основание, подтверждающий цель поездки.

• Для туристической визы: ваучер от отеля. В зависимости от консульства, может также понадобиться подтверждение оплаты отеля.




• Для гостевой визы. Приглашение от частного лица оформленного через миграционную службу своей страны (в большинстве случаев) или в свободной форме.




• Для бизнес визы. Приглашение от организации на бланке с указанием дат, цели поездки, ФИ туриста, места проживания и информации о том, берет ли на себя расходы принимающая сторона.

Копия или бронь билетов.

Справка 2 НДФЛ для получения кредита в банке, где оформить и получить?

Претендент на кредит в банке должен подать заявку и предоставить комплект документов. Среди них непоследнее место занимает справка по форме 2-НДФЛ. Именно она позволяет оценить платежеспособность клиента, что важно для кредитной организации.
Узнайте, какой банк одобрит кредит

Пройдите короткий тест и узнайте, какие банки готовы одобрить вам кредит. Выберите из списка подходящий банк, подайте онлайн заявку и получите деньги уже сегодня.

Предлагаем узнать, где можно взять документ о доходе, какой у него срок действия и существует ли альтернатива.

Получить справку 2-НДФЛ для кредита

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором указана финансовая информация о человеке и его работодателе. А именно:

1. Данные компании работодателя: адрес, название, реквизиты, номер телефона.
2. Данные сотрудника: Ф. И. О., дата рождения, адрес проживания, ИНН, гражданство.
3. Таблица с размером ежемесячно начисляемой зарплаты и списываемых налогов.
4. Размер зарплаты, выплаченной за определенный срок, и списанных налогов.

Она позволяет банку определить, действительно ли претендент работает в той компании, которую указал в заявке, его трудовой стаж и уровень зарплаты.

Документ о доходе может потребоваться претенденту на кредит, в том числе работающему пенсионеру, и человеку, выступающему поручителем или созаемщиком.

Форма справки 2-НДФЛ для кредита

Чтобы банк принял документ о доходе к рассмотрению, он должен содержать:

• Подпись сотрудника, ответственного за выдачу. Ее следует поставить пастой синего цвета и сделать расшифровку.
• Дату выдачи в формате день/месяц/год.
• Печать компании-работодателя, поставленную в специально отведенном месте.

Если справка 2-НДФЛ не будет содержать перечисленного или если она будет заполнена неразборчиво, в ней будут допущены ошибки или исправления, то ее не примут.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ

Есть два способа получить документ о доходе:

• у работодателя;
• на портале ФНС.

Если вы официально трудоустроены, то проблем не возникнет. Ведь заполненную справку выдает бухгалтерия.

Для получения бланка на портале ФНС необходимо пройти регистрацию.

Оформление справки 2-НДФЛ для кредита

Оформление документа возможно в бухгалтерии и на официальном портале ФНС. Это не займет много времени.

В бухгалтерии

Чтобы получить справку 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы, следует написать заявление в свободной форме. По закону она должна быть выдана в течение 3 дней после подачи заявления.

Если работодатель отказывается предоставлять документ о доходе, обращайтесь с жалобой в государственную инспекцию труда. Ваши требования продолжают игнорировать? Тогда идите в прокуратуру.

Количество заявлений, поданных в бухгалтерию на получение справки 2-НДФЛ, не ограничено законом. То есть работодатель должен выдавать ее столько раз, сколько нужно сотруднику.

Заявитель не обязан сообщать цель получения документа.

Самостоятельно

Чтобы самостоятельно сформировать справку 2-НДФЛ, перейдите на портал ФНС. Затем:

1. Войдите в личный кабинет путем введения логина и пароля.
2. Найдите кнопку «Мои налоги» и нажмите на нее.
3. Выберите вкладку «Сведения о доходах».
4. Укажите год, за который вам нужны данные.
5. Нажмите на кнопку «Справка по форме 2-НДФЛ с подписью».
6. Скачайте документ на смартфон, ПК, ноутбук или планшет.

Документ имеет юридическую силу, ведь он заверен цифровой подписью ФНС.

Где еще можно взять справку 2-НДФЛ

В интернете есть информация, что документ о доходе можно получить на портале ГосУслуги. Да, такое возможно. Однако его не примут в банке, поскольку он не содержит электронную подпись.

Период справки 2-НДФЛ для кредита

Срок, который должен быть отображен в документе, определяет банк. Чаще всего он составляет 6 месяцев.

Справку желательно сразу предоставить кредитной организации. Период ее действия зависит от программы: ипотека, потребительский кредит, кредитная карта.

Максимальный срок действия справки 2-НДФЛ для кредита — 30 дней. Отсчет ведут со дня ее выдачи.

Как банк проверяет справку 2-НДФЛ

Это происходит в несколько этапов:

1. Беглое рассмотрение. Этот этап выполняет сотрудник кредитного отдела. Он проверяет правильность заполнения бланка и отсутствие ошибок, опечаток. Если будут обнаружены недочеты, то он вернет документ клиенту и попросит подготовить новый.
2. Анализ информации. Сотрудник кредитного отдела звонит работодателю по указанному в справке номеру телефона, чтобы получить информацию о заемщике. Также он проверяет, соответствует ли размер зарплаты занимаемой должности.
3. Работа службы безопасности. Этот этап выполняют, когда в банк поступил запрос на крупный кредит. Сотрудник службы безопасности проверяет все данные претендента, а также компании работодателя. Он звонит коллегам потенциального заемщика и общается с руководителем. Кроме того, связывается с налоговой службой, чтобы убедиться в своевременной выплате налогов.

Альтернатива справке 2-НДФЛ

Поскольку многие работают неофициально, они не могут подготовить справку по форме 2-НДФЛ. Альтернативой может служить справка на бланке банка. Ее можно скачать на сайте выбранной кредитной организации или взять в ближайшем отделении.

При оформлении кредита в зарплатном банке подтверждать свою платежеспособность не требуется.

В портфеле каждого банка есть программы без подтверждения дохода. Они предполагают заключение сделки по паспорту гражданина РФ. Для финансового учреждения — это определенный риск, который компенсируется менее выгодными для заемщика условиями кредитования.
Узнайте, какой банк одобрит кредит

Пройдите короткий тест и узнайте, какие банки готовы одобрить вам кредит. Выберите из списка подходящий банк, подайте онлайн заявку и получите деньги уже сегодня.

Можно ли купить справку 2-НДФЛ

Не всегда получается оформить кредит в банке только по паспорту гражданина РФ. И тогда, если претендент не имеет официальной работы, он задумывается о покупке справки по форме 2-НДФЛ.

Действительно, в интернете можно встретить предложения компаний о подготовке документа о доходах для банка. Он будет заполнен по всем правилам, с указанием достоверных данных компании-работодателя и сотрудника. Стоимость услуги варьируется от 15 000 до 50 000 ₽.

Если во время проверки справки сотрудник кредитного отдела или службы безопасности банка обнаружит подделку, то вам однозначно откажут. Но это не самое страшное.

Банк может подать заявление в полицию для возбуждения уголовного дела.

Кроме уголовной ответственности, подделка документа о доходах чревата:

• отклонением заявки банком без разъяснения причин;
• негативной отметкой в кредитной истории;
• крупным штрафом;
• внесением в «черный список», из-за чего получить кредит в банке будет невозможно.

К ответственности может быть привлечен не только заказчик, но и исполнитель.

При оформлении кредита в банке необходим комплект документов, среди которых справка 2-НДФЛ. Получить ее можно в бухгалтерии компании-работодателя, а также самостоятельно сформировать на портале ФНС.

Финансовое учреждение примет документ о доходах к рассмотрению, если он соответствует требованиям и не содержит ошибок. Максимально он действует 30 дней.

Если вы не можете подготовить справку по форме 2-НДФЛ, то предоставьте справку на бланке банка. А также можете выбрать программу, где кредитный договор заключают без подтверждения дохода.

Подделка справки 2-НДФЛ чревата отказом банка, а также уголовной ответственностью.

Справка 2-НДФЛ для ипотеки. Срок действия справки 2 НДФЛ. Ипотека без справки 2 НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — самый популярный и надежный способ подтверждения платежеспособности заемщика. Документ, в котором отражены сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанных налогах.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Практический каждый банк, по крайней мере крупный — точно, предлагает своим клиентам приобрести жилье, воспользовавшись ипотекой. Ипотека — долгосрочная услуга, поэтому банк должен быть уверен в надежности отношений с клиентом. Для того, чтобы банк был уверен в платежеспособности клиента, человек должен подтвердить свои доходы.

Справка 2-НДФЛ — это документ, который выписывается на предприятии с подписью бухгалтера и фирменной печатью. Эта справка подтверждает доход физического лица, в ней содержаться сведения о его доходах, а также сведения о налоговых вычетах. Она может быть выдан физлицу неограниченное количество раз по его требованию, и по закону ожидание справки не может превышать более 3 дней.

Ипотека без 2-НДФЛ возможна?

Финансовые учреждения вправе потребовать от вас справку 2-НДФЛ для ипотечного кредитования, а также многие банки просят справку о доходах в свободной форме (с печатью и подписью бухгалтера предприятия, где вы работаете) или же по форме банка. Такие более мягкие условия сегодня, в том числе и необязательный большой стаж или отсутствие постоянной регистрации при кредитовании — уже не редкость: именно так называется ипотека без справок. Ипотека без справки 2-НДФЛ предоставляется также в некоторых банках, если сумма первоначального взноса составляет от 35 до 50% и выше.

Такие выгодные программы есть у многих популярных банков. Однако, надо заметить, что они предусматривают более высокую ставку процента по ипотеке, нежели кредит, подтвержденный справкой 2-НДФЛ. К тому же можно получить ипотечный кредит с применением материнского капитала, и собственно без справки 2-НДФЛ.

Срок действия справки 2-НДФЛ

Сколько действует справка 2-НДФЛ четко не регламентируется законом, однако к этой справки могут предъявлять отдельные требования у банка для того, чтобы оформить ипотеку. Чаще всего, банки требуют справку 2-НДФЛ для ипотеки за последние полгода.

Правда и мифы о деньгах в OK

Подписаться

Статья была полезной?

0 0

Комментировать

Рекомендуемые ипотечные продукты

Сумма

от 100 000 ₽ до 3 000 000 ₽

Срок

от 1 года до 30 лет

Первый взнос

от 15%

Удобный поиск недвижимости и заказ отчета об оценке

Сумма

от 600 000 ₽ до 3 000 000 ₽

Первый взнос

от 15%

Сумма

от 300 000 ₽ до 12 000 000 ₽

Первый взнос

от 15%

Сумма

от 500 000 ₽ до 3 000 000 ₽

Срок

от 3 лет до 25 лет

Первый взнос

от 20%

Сумма

от 1 000 000 ₽ до 3 000 000 ₽

Срок

от 1 года до 30 лет

Первый взнос

от 15%

Тема № 304 Продление времени для подачи налоговой декларации

Вы можете запросить до 6 дополнительных месяцев для подачи вашей индивидуальной налоговой декларации в США. Есть три способа запросить автоматическое продление времени для подачи декларации. Вы должны запросить продление срока подачи документов до установленной даты возврата, чтобы избежать штрафа за опоздание. Продление времени для файла не означает продление срока для оплаты. Вы можете подать свое расширение любым из трех способов, перечисленных ниже:

1. Оплатите всю или часть предполагаемого подоходного налога и укажите, что платеж предназначен для продления с помощью IRS Direct Pay, EFTPS: электронной системы федеральных налоговых платежей или кредитной или дебетовой карты.Вы получите номер подтверждения для своих записей.
2. Электронная форма 4868, Заявление об автоматическом продлении времени для подачи индивидуальной налоговой декларации в США с помощью вашего персонального компьютера или через налогового специалиста, который использует электронный файл.
3. Подайте бумажную форму 4868. Примечание : налогоплательщики в финансовом году могут подавать расширения только путем подачи бумажной формы 4868.

Если вы подаете форму 4868 в электронном виде, убедитесь, что у вас есть копия отчета за предыдущий год; вас попросят указать сумму скорректированного валового дохода (AGI) за предыдущий год для целей проверки.После того, как вы подадите заявку, вы получите электронное подтверждение того, что IRS принял вашу заявку. Сохраните это в своих записях. Вам следует обратиться к своему налоговому программному обеспечению или к специалисту по налогам, чтобы узнать о способах подачи и оплаты в электронном виде с помощью электронных файловых служб. Некоторые компании предлагают бесплатную подачу формы 4868 через программу Free File.

За пределами страны — У вас есть два дополнительных месяца (обычно до 15 июня) для подачи декларации и уплаты любого причитающегося налога без запроса продления, если вы являетесь гражданином США.Гражданин S. или иностранец-резидент, и в установленный срок вашего возвращения вы либо:

1. Вы проживаете за пределами США и Пуэрто-Рико, и ваше основное место работы или место службы находится за пределами США и Пуэрто-Рико, или
2. На военной или военно-морской службе за пределами США и Пуэрто-Рико.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 54 «Налоговое руководство для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом».Если вы используете это автоматическое продление на 2 месяца, вы должны приложить к своей декларации заявление, в котором объясняется, какая из двух ситуаций дает вам право на продление. Вам все равно придется платить проценты по любому налогу, не уплаченному до установленной даты возврата. Вы также можете получить дополнительное 4-месячное продление срока для подачи документов (или, в общей сложности, шесть месяцев), если вы заполните форму 4868 и установите флажок в строке 8, чтобы указать, что вам нужно еще 4 месяца для подачи декларации. Дополнительный 4-месячный период не является продлением срока оплаты.

Дополнительные ресурсы

Япония — Налогообложение международных руководителей

Ниже приводится обзор концепции иммиграционной системы Японии для квалифицированной рабочей силы.

(например, какие шаги требуются, задействованные органы, внутри страны / юрисдикции и зарубежные консульские процессы, проверка / проект блок-схемы, иллюстрирующей процесс)

В этом резюме содержится основная информация об иммиграционном статусе для работы в Японии.Информация носит общий характер, и на нее нельзя полагаться как на юридическую консультацию.

Для въезда в Японию с рабочими целями все иностранные граждане должны получить CoE (Certificate of Eligibility), выданное Иммиграционным бюро в Японии, чтобы иметь право подать заявление на соответствующий тип рабочей визы в компетентном посольстве / консульстве Японии в страна / юрисдикция проживания заявителя.

Заявление Совета Европы должно быть подано в компетентное региональное иммиграционное бюро.где находится принимающая компания. Время обработки для выдачи сертификата соответствия может значительно отличаться в зависимости от типа сертификата соответствия и категории (= размеру бизнеса) принимающей компании в Японии. Это может занять от 1 до 6 месяцев с момента подачи заявки.

Предоставляемый разрешенный период пребывания определяется проверкой властей и варьируется от 3 месяцев, 1 года, 3 лет или 5 лет максимум. Он предоставляется в соответствии с категорией принимающей компании (недавно созданная компания, размер бизнеса и т. Д.).), а также ожидаемая продолжительность назначения / занятости и т. д.

CoE имеет срок действия 3 * месяца с даты выдачи, и иностранный работодатель должен подать заявление на визу и въехать в Японию со сроком действия CoE. Иностранец, въехавший с действующей визой, и Совет Европы получит карту резидента в крупных аэропортах (Нью-Титосэ, Ханэда, Нарита, Чубу, Кансай,

).

аэропортов Хиросима и Фукуока) на иммиграционном контроле по прибытии. ^*

ПРИМЕЧАНИЕ: * ²

Примечание. Из-за запрета на въезд всем вновь прибывшим иностранцам не разрешается въезжать в Японию независимо от национальности, страны отправления и / или продолжительности пребывания.(По состоянию на 28 мая 2021 г.)

Все заявки на визу в посольстве / консульстве Японии приостановлены до дальнейшего уведомления.

Примечание: Срок действия CoE зависит от даты выдачи во время пандемии, как показано ниже. Максимальный срок действия может быть продлен, если период запрета на въезд продлен.

CoE выдан с 1 января 2020 г. по 31 июля 2021 г.: действует до 31 января 2022 г.

CoE, выданный с 1 августа 2021 г. по 31 января 2022 г.: действителен в течение 6 месяцев с даты выдачи

Примечание. Иностранным гражданам-нерезидентам с «особыми исключительными обстоятельствами» в исключительных случаях может быть предоставлено разрешение на въезд в Японию, если путешественники не пребывали ни в одной из запрещенных стран / регионов в течение 14 дней до приземления в Японии.К таким особым случаям относятся медицинские или другие неотложные ситуации, супруги ребенка японцев и / или постоянные иностранные жители, а также исключительные ситуации, такие как роды или похороны родственника. В случае особых исключительных обстоятельств компетентный орган проверяет независимость.

Страны / регионы, где запрещен въезд: http://www.moj.go.jp/isa/content/001347332.pdf

Особые исключительные обстоятельства: http://www.moj.go.jp/isa/content/001347332.pdf

[Пограничные меры по предотвращению распространения Covid-1]

Вы должны выполнить требования въезда до отъезда из Японии и соблюдать майские меры карантина после прибытия.Руководство основано на текущих ограничениях на поездки с 28 мая 2021 года. За последний год ограничения на поездки из-за COVID-19 были гибкими и быстро менялись в ответ на защиту здоровья населения. Вы должны проверить последнюю информацию перед отъездом.

1. Суточная температура за 14 дней до вылета в Японию. Ограничение на поездки из-за Covid-.

Вы должны проверить температуру за 14 дней до вылета и проверить наличие каких-либо общих симптомов COVID-19, включая лихорадку 37.5 ° C и выше, распознаются респираторные симптомы, сильное чувство усталости (утомляемости), необходимо отменить поездку в Японию. Перед поездкой в ​​Японию нет необходимости предоставлять результат этого мониторинга состояния здоровья за 14 дней до отъезда. Вместо этого этот результат должен быть правильно заполнен в анкете, распространяемой во время полета.

2. ПЦР за 72 часа до вылета

Вы должны пройти тест ПЦР в течение 72 часов до отъезда в Японию и получить Сертификат тестирования на Covid-19 в медицинском учреждении в вашей стране, предоставившее отрицательный результат.Используйте формат, запрошенный правительством Японии. Если вы не можете предоставить сертификат, соответствующий требованиям (например, отсутствующая информация и т. Д.), Вам может быть отказано во въезде как подпадающем под действие соответствующего положения Закона об иммиграционном контроле и признании статуса беженцев. Сохраните оригинал и сделайте несколько копий. Мы рекомендуем вам проводить ПЦР для анализа пробы из носоглотки, а не слюны, поскольку это более надежно, если у вас нет никаких трудностей с этим (например, поблизости нет медицинского учреждения, которое могло бы предоставить необходимую процедуру и т. Д.).

3. Заполните анкету во время полета в Японию

Вам будет предложено заполнить анкету и карточку здоровья.

4. Въезд в Японию ( Для получения дополнительной информации внимательно прочтите прилагаемые инструкции )

[В аэропорту]

• Вы получите карту резидента * при проверке паспорта по прибытии. (* Если продолжительность вашего пребывания в Японии составляет менее 90 дней, карта проживания не будет выдана, но вы имеете право работать и жить в Японии с действующим CoE и Visa.)
• Вы должны предоставить копию «Письменного залога» и «Анкеты» в карантинную службу аэропорта.
• Свидетельство о результатах предварительного теста ПЦР необходимо предъявить в карантинный офис аэропорта и передать на пограничный контроль.

Сотрудник службы карантина аэропорта

• и сотрудник иммиграционной службы проверят установку и настройку необходимых мобильных приложений [OEL, WhatsApp, COCOA и приложение для мобильных карт].

[Воздержитесь от использования общественного транспорта]

• Запрещается пользоваться общественным транспортом, включая такси, по прибытии.

[14-дневный карантин]

• Вы должны самоизолироваться в течение 14 дней, считая со дня после прибытия.
• Вы должны сообщать властям через мобильные приложения о своем состоянии здоровья каждый день в течение 14 дней, считая со дня после прибытия.

5. После записи

После завершения 14-дневного карантина вы можете пройти регистрацию по месту жительства * в местном муниципальном офисе для регистрации по месту жительства.(* Если продолжительность вашего пребывания в Японии составляет менее 90 дней, вы освобождаетесь от регистрации по месту жительства.) От вас настоятельно требуется всегда иметь при себе оригинальную карту проживания, в том числе при поездках за границу. При въезде и / или выезде из Японии вы должны предъявить оригинал действующей карты проживания. Если вы не будете иметь при себе карту резидента, вас могут приговорить к штрафу в размере до 200 000 иен. Если вас попросят показать вашу карту в полиции или иммиграционной службе, но вы откажетесь сделать это, вы можете получить срок до 1 года, тюремное заключение или штраф до 200 000 йен.

См. Ниже блок-схему (Приложение 1) для въезда в Японию с сертификатом СЕ и визой.

Приложение 1

NCDOR: нерезиденты и краткосрочные резиденты

Нерезиденты

Если вы не были резидентом Северной Каролины в любое время в течение 2020 налогового года, но получили доход в 2020 году из источников в Северной Каролине, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине. , (2) полученный от бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученный от игорной деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины равен или превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче для вашего статуса подачи, вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию за 2020 год в Северной Каролине, форма D-400.

Резиденты на неполный год

Если вы были резидентом Северной Каролины неполный год в течение 2020 налогового года и получали доход, будучи резидентом Северной Каролины, или вы получали доход, будучи нерезидентом, который (1) связан с владением какой-либо долей в реальных или материальных ценностях личное имущество в Северной Каролине, (2) полученное в результате бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученное в результате игровой деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход за 2020 год превышает сумму, указанную в В соответствии с таблицей требований к подаче документов вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине за 2020 год, форму D-400.Вы были резидентом Северной Каролины неполный год, если вы переехали в Северную Каролину и стали резидентом Северной Каролины в течение налогового года, или вы переехали из Северной Каролины и стали резидентом другого штата в течение налогового года.

Форма D-400 График PN, График на неполный год и для нерезидентов 2020

Если вы были нерезидентом или резидентом на неполный год и получали доход из источников в Северной Каролине, заполните форму D-400 Schedule PN, Расписание на неполный год на 2020 год и расписание для нерезидентов, чтобы определить процент от общего валового дохода из всех источников, на которые распространяется действие North Carolina. Каролинский налог.Примечание. Налогоплательщики, которым необходимо заполнить форму D-400 Schedule PN, должны ознакомиться с Form D-400 Schedule PN-1, чтобы определить, нужно ли им сообщать о корректировках Северной Каролины, связанных с валовым доходом, которые не были конкретно указаны в форме D-400 Schedule PN.

Чтобы получить необходимые формы и инструкции, посетите страницу Департамента с формами и инструкциями по индивидуальному подоходному налогу. Формы также можно получить в сервисном центре или на странице заказа некоторых налоговых форм.

.

Положения о подоходном налоге в школах | Услуги

ПОЛОЖЕНИЕ ПО НАЛОГОВУ НА ПРИБЫЛЬ ШКОЛЫ

СТАТЬЯ I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Раздел 101.Определения.

Следующие слова и фразы, когда они используются в Законе о полномочиях и во исполнение Постановления городского совета
, имеют значения, приписываемые им в этом разделе, за исключением случаев, когда контекст явно указывает на другое значение:

(а) «Доска». Совет по образованию школьного округа Филадельфии.

(б) «Коллектор». Уполномоченный по доходам школьного округа
Филадельфии, также известный как Уполномоченный по доходам города Филадельфии.

(c) «Он / Он / Его» — общее употребление этих слов и не относится к определенному полу.

(d) «Чистая прибыль». Чистый налогооблагаемый доход любого лица, подпадающего под действие положений этого налога, определяется после вычета всех распределяемых и разумных затрат и расходов, уплаченных при получении дохода. Такие затраты и расходы не включают налоги на прибыль.

(e) «Лицо». Физическое лицо, имеющее бенефициарное право на получение дохода.
корпорация не входит в это определение.

(f) «Налоговый год». Обозначает двенадцатимесячный период с 1 января по 31 декабря.

(g) «Резидент». Любое лицо, проживающее в школьном округе Филадельфии 1 декабря 1967 г. или позднее.

(h) «Существенный владелец траста». Любое лицо, которое в качестве лица, предоставляющего право, сохраняет значительную власть и контроль над имуществом или доходом траста. «Контроль» включает в себя право отзыва.

СТАТЬЯ II
НАЛОЖЕНИЕ И СТАВКА НАЛОГА

Раздел 201.База налогообложения.

Налог по ставке два процента (2%) для всех налоговых лет, начинающихся до 1976 года, и по ставке четыре и пять шестнадцатых (4-5 / 16%) после 1976 года, и по ставке четыре и девяносто. -шесть сотых процентов (4,96%), начиная с 1983 года для общеобразовательных целей, взимается с жителей школьного округа Филадельфии на чистый доход, полученный, зачисленный или реинвестированный от владения, продажи или иного распоряжения недвижимым имуществом, материальным и материальным имуществом и нематериальное личное имущество.

Статья 202. Облагаемые налогом лица.

Любое лицо, проживающее в школьном округе Филадельфии в течение полного налогового года или периода, меньшего, чем полный налоговый год, несет ответственность за налог на полученный или зачисленный ему доход, включая доход, реинвестируемый ему в течение такого налогового года. год или период проживания.

В список налогоплательщиков включаются, но не ограничиваются:

(а) Физические лица.

(b) Индивидуальные товарищества с ограниченной ответственностью товариществ, которые сами не облагаются налогом, предусмотренным Разделом 19-1502 Филадельфийского кодекса, в отношении их пропорциональной доли в налогооблагаемом доходе товарищества.

(c) Индивидуальные акционеры S Corporation. Для целей этого раздела корпорация «S» — это корпорация, которая решает рассматривать ее как корпорацию «S» для целей федерального налогообложения.

(d) Члены некорпоративных ассоциаций в отношении налогооблагаемого дохода ассоциации, полученного членами или начисленного им.

(e) Бенефициары трастов и имений в отношении выплаченного им текущего или накопленного налогооблагаемого дохода.

(f) Физические лица, рассматриваемые как существенные собственники трастов и имений.

Статья 203. Доходы, включаемые в налоговую базу.

Следующие предметы, полученные любым резидентом напрямую или через агента, наличными или имуществом, должны быть включены в доход, облагаемый этим налогом. Убытки по одному классу доходов не могут использоваться для компенсации доходов по другому. (т. е. убыток от краткосрочной продажи собственности не может быть компенсирован доходом из любого другого источника.) Этот список статей, которые должны быть включены в налоговую базу, не является исчерпывающим.

(а) ДИВИДЕНДЫ.За исключением случаев, описанных в Разделе 206 настоящих правил, все дивиденды, подлежащие отчетности в Содружество Пенсильвании для целей подоходного налога с физических лиц, подлежат обложению этим налогом, за исключением потоков, проходящих через статьи, указанные в других частях этих правил. Дивиденды включают выплаты со счета доходов и доходов (E&P) корпорации «S» (описанного в разделе 1368 (C) (2) Налогового кодекса), накопленные в предыдущие годы, когда корпорация «S» была корпорацией «C».

Распределение дивидендов от организаций, широко известных как паевые инвестиционные фонды, подлежат налогообложению только в той степени, в которой портфель ежегодно приносит доход, не освобожденный от этого налога в соответствии с разделом 206.

Например, фонд, полностью инвестирующий в облигации США или муниципальные облигации Пенсильвании в конкретный год, будет генерировать дивиденды, полностью освобожденные от этого налога за этот год. Если бы доход фонда был получен только 78% от таких инвестиций в год, 22% дивидендов за этот год подлежали бы налогообложению.

Обычно фонд сообщает своим инвесторам процент своих дивидендов за год, которые подлежат отчетности Содружеству, и этот процент также следует использовать для отчетности о доходах по этому налогу.

В случае, если фонд не сообщает процент освобождения от уплаты налога за определенный год,
дивидендов из такого фонда подлежат налогообложению в полном объеме.

(b) ПРОЦЕНТ. Все полученные или начисленные проценты, за исключением процентов, специально исключенных в соответствии с Разделом 206 настоящих правил, должны отражаться в налоговой базе.

(c) АРЕНДА. Вся арендная плата, полученная от владения недвижимым или личным имуществом, независимо от места расположения, если только такая арендная плата не считается полученной при ведении бизнеса для целей Филадельфийского налога на чистую прибыль.

Сумма, которая должна отражаться в отчете, должна представлять собой полученную брутто арендной платы за вычетом разумных операционных затрат и расходов, например, уплаченных процентов по ипотеке, ремонта, амортизации и т. Д. Налог на недвижимость, уплаченный с арендуемой собственности, также допускается в качестве вычитаемых расходов.

(d) ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ СОБСТВЕННОСТИ. Прибыль, подлежащая налогообложению согласно настоящему Постановлению, — это прибыль от продажи, обмена или иного распоряжения недвижимостью, материальным или нематериальным личным имуществом, которые принадлежали резиденту в течение периода, не превышающего шести месяцев до даты продажи, обмена или другого распоряжения.

(1) Основа стоимости при выбытии, отличном от продажи.

Если собственность была приобретена путем дарения или наследования, основой стоимости для одаряемого или бенефициара должна быть справедливая рыночная стоимость на дату передачи или распределения или 1 января 1967 года, в зависимости от того, что наступит позже.

(2) Определение срока владения.

Лицо, получившее доход от имущества, приобретенного в дар или по наследству, во избежание ответственности по этому налогу при его продаже, должно показать, что оно владело таким имуществом не менее чем за шесть (6) месяцев до продажи.Он не может «прибегать» к периоду владения своего благодетеля.

Например: «А» приобрел акции в 1974 году. Он подарил акции своему сыну «Б» 15 октября 1985 года. «Б» продал акции 1 марта 1986 года. Период владения начался с 15 октября 1985 г. Ориентировочная стоимость будет на 15 октября 1985 г.

(e) РОЯЛТИ. Доход, полученный в виде роялти от патента или авторского права, если он не облагается налогом на чистую прибыль.

(f) Штрафные убытки.Доход, полученный в виде штрафных убытков в результате нарушения договорного соглашения или действия закона.

(g) ПРИЗЫ И НАГРАДЫ. Включая чистую прибыль от азартных игр, включая денежные призы лотереи штата Пенсильвания, но исключая безналичные призы лотереи штата Пенсильвания.

(h) ПОЛИТИКА ГОДНОСТИ. Доход, полученный аннуитетом по страховому полису, включается в налогооблагаемый доход, если он не выплачивается по трудовому договору в рамках пенсионного или пенсионного плана.При расчете подлежащего уплате налога формула, используемая для определения федерального налога на доход от аннуитетов, будет приемлема для Уполномоченного по доходам школы.

(i) ДОХОД ОТ ОГРАНИЧЕННОГО ПАРТНЕРСТВА. Пропорциональная доля налогооблагаемого дохода Партнеров с ограниченной ответственностью от товариществ, НЕ подлежащих обложению налогом на чистую прибыль, должна быть включена в налоговую базу с признанием потока доходов, создающего доход. Могут быть компенсированы только доходы и убытки одного и того же потока доходов от разных товариществ с ограниченной ответственностью.Любой доход, который исключен в соответствии с разделом 206 настоящего постановления, исключается из налоговой базы.

(j) ДОХОД ОТ «S» CORPORATIONS. В период с 2007 по 2013 налоговый год пропорциональная доля налогооблагаемого дохода акционеров корпорации «S» должна быть включена в налоговую базу с признанием потока доходов, создающего прибыль. Могут быть компенсированы только доходы и убытки от одного и того же потока доходов от разных «S» корпораций. Любой доход, который исключен в соответствии с разделом 206 настоящего постановления, исключается из налоговой базы.

Для 2014 налогового года и в последующий период любое распределение со Счета накопленных корректировок корпорации «S» («AAA») подлежит обложению налогом на школьный доход («SIT») и должно включаться в базу SIT, если только оно не считается отнесенным на ранее налогооблагаемый доход. Он считается относимым к ранее облагаемому налогом доходу только в том случае, если такое распределение превышает пропорциональную долю дохода, сообщенную налогоплательщику в текущем налоговом году. В таком случае превышение должно быть исключено из базы SIT в той мере, в какой общая пропорциональная доля дохода, включенная налогоплательщиком в базу SIT при подаче налоговых деклараций за 2007–2013 годы, превышает общую сумму распределений, сделанных налогоплательщику в налоговой отчетности. Годы с 2007 по 2013 гг.

Исключения:

Для налоговых лет 2014 и в последующие годы любое избыточное распределение из AAA S-Corp, как описано в этом подразделе и проиллюстрировано в следующих примерах, должно относиться к ранее облагаемому налогом доходу и исключаться из базы SIT. Налогоплательщики, которые заявляют о таком исключении, должны заполнить и представить рабочий лист / форму, предоставленную Департаментом доходов. Департамент должен сделать рабочий лист / форму доступным, разместив его на веб-сайте Департамента.

Иллюстрация того, как определяется база SIT и сумма исключения:

Г-жа Z, жительница Филадельфии, является акционером S-Corp с 2010 налогового года. При подаче налоговых деклараций SIT за 2010–2013 годы г-жа Z должным образом сообщила о своей пропорциональной доле дохода и уплатила налог соответственно. .

Это означает, что за налоговые годы с 2010 по 2013 гг.З. подала и выплатила НСН из своей пропорциональной доли дохода в размере 125 000 долларов, в то время как за эти годы она получила только 85 000 долларов в виде фактических выплат от AAA S-Corp. Таким образом, превышение в размере 40 000 долларов США отражает доход сверх ранее облагаемых налогом распределений и может быть исключен из базы SIT в 2014 налоговых годах и в последующие годы, когда распределение, а не пропорциональная доля дохода, является предметом SIT.

Пример 1: Пропорциональная доля дохода и распределения г-жи Z в 2014 налоговом году от AAA S Corp составляет 70 000 и 80 000 долларов соответственно.База СНН г-жи Z на 2014 налоговый год рассчитывается следующим образом:

Распределение в размере 80 000 долларов больше, чем пропорциональная доля дохода в размере 70 000 долларов, и, как таковое, избыточное распределение в размере 10 000 долларов исключается из базы налогового года SIT 2014 в пределах суммы, доступной для исключения. Поскольку общая сумма, доступная для исключения, составляет 40 000 долларов, избыточное распределение в размере 10 000 долларов исключается, и только 70 000 долларов из 80 000 долларов США подлежат налогообложению в 2014 налоговом году. Это также означает, что только 30 000 долларов (т.е.е., 40 000–10 000 долларов) остаются доступными для будущих исключений.

Пример 2: Та же структура фактов, что и в примере 1, в отношении 2014 налогового года. Пропорциональная доля дохода и распределения г-жи Z в 2015 налоговом году от AAA S-Corp составляет 50 000 и 40 000 долларов соответственно. База СНН г-жи Z на 2015 налоговый год рассчитывается следующим образом:

Поскольку распределение в размере 40 000 долларов США за 2015 налоговый год меньше пропорциональной доли дохода 2015 налогового года в размере 50 000 долларов США, все 40 000 долларов США должны быть включены в базу налогового года SIT 2015 года.30 000 долларов будут по-прежнему доступны для исключения в последующие налоговые годы по SIT.

Пример 3: Та же картина фактов, что и в примерах 1 и 2, в отношении 2014 и 2015 налоговых лет. Пропорциональная доля доходов и распределения г-жи Z от AAA S-Corp в 2016 налоговом году равна нулю (0) и 30 000 долларов США соответственно. База СНН г-жи Z на 2016 налоговый год рассчитывается следующим образом:

Поскольку пропорциональная доля дохода в 2016 налоговом году равна нулю (0), распределение за 2016 налоговый год в размере 30 000 долларов США может быть исключено из базы налогового года SIT 2016 в той мере, в какой сумма остается доступной для исключения.Из Примера 2 выше мы знаем, что 30 000 долларов остаются доступными для исключения, и поэтому все распределение 30 000 долларов должно быть исключено из базы налогового года SIT 2016, поэтому база налогового года 2016 должна быть равна нулю (0) (т. Е. 30 000–30 000 долларов США). ).

Начиная с 2017 налогового года, все выплаты из AAA S-Corp в пользу г-жи Z должны быть включены в базу SIT, потому что была использована вся пропорциональная доля дохода в размере 40 000 долларов, ранее облагаемая налогом и доступная для исключения (т. Е. 10 000 долларов в налоговый год 2014 г. и 30 000 долларов США в 2016 налоговом году).

Статья 204. Определение чистой прибыли.

При определении чистого дохода любое лицо, понесшее разумные затраты и расходы при получении дохода, облагаемого этим налогом, может вычесть такие затраты и расходы из валового дохода. Однако он НЕ может удерживать налоги любого характера, основанные на доходе, такие как этот налог,
Филадельфийский налог на заработную плату, Филадельфийский налог на чистую прибыль, Федеральный подоходный налог или иностранные налоги на прибыль.

(а) Расходы, понесенные при получении дохода.

Для целей этого налога расходы, непосредственно понесенные при получении налогооблагаемого дохода, вычитаются из валового дохода, если они разумны и были оплачены исключительно для получения такого налогооблагаемого дохода.

Иллюстрация: Налог на имущество физических лиц, уплачиваемый на имущество, облагаемое этим налогом, допускается в качестве вычитаемых расходов, например, стоимость сейфа, плата за подготовку декларации о подоходном налоге, маржинальные проценты (НЕ должны превышать доход в размере охрана).

(б) Убытки

(1) От продажи или обмена аналогичной собственности. Убыток, понесенный при продаже или обмене имущества, недвижимого или личного, материального и нематериального, в течение одного налогового года, может быть компенсирован и вычтен в размере налогооблагаемой прибыли, полученной от продажи или обмена аналогичного имущества в течение того же налогового года. , например, лицо, продающее акции корпорации «A» и корпорации «B», удерживаемое менее шести месяцев, может компенсировать убыток в размере 1500 долларов США от акций корпорации «B» против прибыли в размере 1000 долларов США корпорации «A». в размере 1000 долларов США.

(2) От продажи или обмена собственности на прочую чистую прибыль налогоплательщиков. Любое лицо, понесшее убыток от продажи или обмена собственности, то есть акций и облигаций, НЕ может компенсировать или вычесть этот убыток ни при каких обстоятельствах из другого дохода, облагаемого этим налогом, то есть процентов по акциям, облигациям, ипотеке, дивидендам. пр.

(c) Прибыль или доход в одном классе доходов не могут быть компенсированы убытком, возникшим в другом.

Статья 205. Бенефициары недвижимости или трастов.

(а) В целом.

За исключением траста, в котором данное лицо является «существенным владельцем», бенефициар траста или наследственного имущества не должен сообщать о доходе от него до тех пор, пока такой доход не будет получен им или ему зачислен.

Резидентство получателя траста или имущества, а не резидентство траста или доверительного управляющего, определяет ответственность получателя по этому налогу. Например, доход траста, полученный бенефициаром, проживающим в школьном округе Филадельфии, облагается налогом, хотя траст и / или попечитель могут находиться в округе Монтгомери.Однако траст и / или попечитель могут находиться в Филадельфии, но если бенефициар является резидентом округа Монтгомери, сумма, уплаченная ему доверительным управляющим, не будет облагаться налогом.

(b) Характер доходов траста.

Имущество и трасты не подлежат налогообложению в соответствии с положениями Постановления о подоходном налоге со школ. Однако, когда распределения производятся между бенефициарами имений или трастов, доход, генерирующий распределение, сохранит тот же налоговый характер для бенефициара, как если бы это физическое лицо сделало инвестиции напрямую.

Если, например, доход траста состоит из процентов от владения сберегательными облигациями US
, такой доход не будет облагаться налогом в соответствии с настоящим Постановлением в траст и, аналогичным образом, при распределении между бенефициаром не будет облагаться налогом. доход ему.

Доход, распределенный или начисленный бенефициару доверительного управления или наследства для целей этого налога, считается полученным в налоговом году, независимо от того, имел ли доверительный фонд или имущество доход в течение этого года.

(c) Существенные трасты собственников.

Любое лицо, создающее траст, которое сохраняет существенный контроль над имуществом, включая право отзыва, считается его существенным владельцем, который обязан уплатить соответствующий налог на налогооблагаемый доход от него. Комиссар по доходам школ признает определение и правила, относящиеся к «существенным доверительным фондам собственников», предусмотренные разделами 671-77 Налогового кодекса США.
Пример 1. Доход траста выплачивается «G» (доверителю), который имеет все полномочия отозвать траст и / или отозвать корпус.«G» будет обязана уплатить налог на весь налогооблагаемый доход, полученный трастом.

Пример 2. По условиям траста, созданного «G», доход выплачивается «B» в течение срока существования «B»; принципал в трасте должен вернуться к «G» по истечении срока траста. Удерживается: «G» будет обязана платить налог на весь нераспределенный налогооблагаемый доход, который был выплачен в доверительный фонд. «Б» будет платить из дохода, распределенного или начисленного ему.

Пример 3. «G» создает траст, сохраняющий следующие полномочия: (1) указывать получателя дохода; (2) определить, кто в будущем получит основную сумму; (3) в качестве лица, не являющегося доверительным управляющим, чтобы управлять видами инвестиций или голосовать за акции, если такие акции находятся в непосредственном владении.

Согласно первому из этих полномочий, «G» будет облагаться налогом на доход, в то время как согласно второму и третьему, «G» будет платить по всем нераспределенным налогооблагаемым поступлениям, которые были выплачены в доверительный фонд.

(d) Трасты на основе финансового года.

Чистый доход, выплаченный или начисленный бенефициару (требуется отчитываться о таком доходе за календарный год) трастом или имуществом, ведущим свои бухгалтерские книги и записи для целей федерального подоходного налога на основе финансового года, означает выплаченный доход, зачисленный, или должны быть распределены в соответствии с определением для отчетного года по федеральным налогам траста, заканчивающегося (или в пределах) налогового года бенефициара.Если доверительный управляющий не установил отчетный год по федеральным налогам, то необходимо использовать календарный год.

(e) Инвестиционные фонды в сфере недвижимости.

Если деятельность инвестиционного фонда недвижимости требует уплаты налога на чистую прибыль города
, полученный от этого доход, выплачиваемый участникам в виде дивидендов, будет освобожден от налога на школьный доход. Однако, если вся или какая-либо часть деятельности траста не подлежит обложению налогом на чистую прибыль, участники будут обязаны уплатить налог на школьный доход в таком размере.Если дивиденды считаются возвратом капитала для целей федерального налога, они будут считаться возвратом капитала для целей этого налога и, следовательно, не подлежат налогообложению.

(f) Фонд фиксированных инвестиций (только в Пенсильвании).

Паи участия или держатели сертификатов, которые инвестируют только в определенные освобожденные от налогов обязательства Содружества Пенсильвании или любых политических подразделений Содружества, освобождаются от подоходного налога со школ.

Раздел 206.Исключения из дохода.

Следующие статьи полученных, начисленных доходов или те доходы, которые реинвестируются лицу
в соответствии с настоящим Постановлением, исключаются из налоговой базы:

(a) Проценты по государственным займам и облигациям, выданным:

(1) Содружество Пенсильвании

(2) Политические подразделения Содружества

(3) Муниципальные власти, зарегистрированные в Пенсильвании

(4) Правительство США

Проценты по облигациям, выпущенным государственным агентством, будут считаться облагаемыми налогом, если только Закон о создании агентства специально не освобождает такие облигации от всех государственных и местных налогов.

Для целей данного раздела SEPTA, региональный орган власти, считается
«муниципальным органом власти».

(б) Проценты и дивиденды.

(1) Проценты и дивиденды по сберегательным вкладам, сберегательным сертификатам, депозитным сертификатам
, текущим счетам и счетам денежного рынка, выпущенным a:

Приват Банк

Строительно-кредитная ассоциация

Ссудо-сберегательная ассоциация

Кредитный союз

Сбербанк

Банк, Банк и Траст Ко., или Trust Company

Сберегательный сертификат (по которому владелец получает или ему начисляются проценты) должен соответствовать следующим критериям:

(a) Первоначально выдаваться частной или некоммерческой организации; или

(b) не подлежат обсуждению.

Если, например, сберегательный сертификат изначально был выдан корпорации, а затем приобретен физическим лицом у корпорации, проценты, выплаченные или начисленные физическому лицу, будут облагаться этим налогом.

Проценты по депозитным сертификатам, приобретенным через инвестиционного брокера, облагаются налогом.

(2) Дивиденды, выплачиваемые Национальным банком держателям обыкновенных акций.

(3) Доход, полученный от фондов и трастов, инвестирующих в государственные ценные бумаги, считается освобожденным от этого налога в той же пропорции, в какой фонд или траст инвестируются в ценные бумаги, которые приносят доход, который в противном случае был бы освобожден от этого налога. (Например, фонд или траст инвестирует в несколько муниципальных облигаций штата, генерируя $ 1000 распределяемого дохода. Облигации Пенсильвании представляют 0,0278 авуаров фонда или траста.27,80 долларов США не будут облагаться этим налогом.) Любой фонд, не сообщающий инвестору о процентной доле не облагаемых налогом инвестиций в Пенсильвании за конкретный год, считается полностью инвестированным в налогооблагаемые инструменты за этот год.

(c) Прибыль от продажи имущества, удерживаемого более шести месяцев.

Если прибыль получена владельцем недвижимого или движимого имущества при продаже, обмене или ином отчуждении и удерживалась этим лицом более шести месяцев до отчуждения собственности, соответствующий налог не уплачивается. на выигрыш.

Распределения или инвестиционные фонды, управляющие которыми определяются как распределение прироста капитала для целей федерального налогообложения, будут рассматриваться как долгосрочный прирост капитала и не будут облагаться этим налогом. Распределения, определенные как распределения дохода для целей федерального налогообложения, будут рассматриваться как полностью облагаемые налогом налогоплательщиком, независимо от источника дохода инвестиционной компании.

(d) Доход от ведения бизнеса.

Любой чистый доход, полученный лицом от ведения бизнеса, профессии, торговли или предприятия, в результате которого такое лицо подлежит уплате налога на чистую прибыль, установленного городом Филадельфия, не должен отражаться как доход для целей Школьный подоходный налог.

(e) Старость, выход на пенсию и пенсионные выплаты.

Выплаты такого рода, чтобы быть освобожденными от этого налога, должны производиться лицам, вышедшим на пенсию по достижении определенного возраста или периода работы.

(f) Пособия по болезни и инвалидности.

Эти выплаты должны быть периодическими и выплачиваться лицу, имеющему план по болезни или инвалидности.

(g) Пособия, получаемые в соответствии с законами о компенсации рабочим и компенсации по безработице.

Любая компенсация, полученная работником в результате травм, полученных в ходе работы, и компенсация, полученная человеком в периоды безработицы, не должны учитываться как налогооблагаемый доход.

(h) Оплата действительной военной службы.

Заработная плата или другие компенсации, выплачиваемые Соединенными Штатами любому лицу за действительную службу в их армии, военно-морском флоте или военно-воздушных силах, должны быть исключены из этого налога.

(i) Премии за действительную военную службу, выплачиваемые государственными органами.

Любой бонус или дополнительная компенсация, выплачиваемая лицу из Соединенных Штатов
Америки, Содружества Пенсильвании или любого другого штата за действительную службу в армии, военно-морском флоте или военно-воздушных силах Соединенных Штатов, также освобождается от налога. .

(j) Пособие в случае смерти.

Любой работодатель или профсоюз, выплачивающий пособие в случае смерти бенефициару умершего работника или его имуществу, выплачиваемое единовременно или иным образом, освобождается от уплаты налогов.

(k) Поступления по страховым полисам

(l) Подарки и завещания.

Получено ли денежными средствами или имуществом в качестве подарка, или по завещанию, или согласно законам происхождения и распределения, не должно отражаться в налоговой базе.

(m) Компенсационные убытки, возникшие в результате любого иска или иска.

Любые денежные средства, полученные лицом из-за телесных повреждений или имущественного ущерба, в порядке урегулирования или возбуждения судебного разбирательства, освобождаются от уплаты налога. Однако любые штрафные убытки, которые могут быть присуждены по контракту или по решению суда, должны учитываться как налогооблагаемый доход.

(n) Индивидуальные пенсионные счета, аннуитеты с отсрочкой налогов, распределение прибыли, планы Кио и т. Д.

Доход, полученный в IRA, Keogh и подобных планах, будет исключен независимо от среды инвестирования, используемой для создания дохода.
СТАТЬЯ III
ВОЗВРАТ И ОПЛАТА НАЛОГА

Раздел 301. Кто должен подавать декларацию.

(a) Каждое лицо, которое получает доход от владения, продажи, аренды или иного распоряжения недвижимым имуществом, материальным или нематериальным личным имуществом, как это определено в Разделе 203;

(b) Каждое лицо, которое получает или получает доход в качестве бенефициара наследственного имущества или траста;

(c) Каждое лицо, которое считается существенным владельцем траста или имущества и получает или получает доход от траста или имущества.

Раздел 302. Подача деклараций.

(а) В целом.

(1) Все отчеты, подлежащие оплате в соответствии с настоящим Постановлением, должны подаваться в Департамент доходов города Филадельфии в его качестве агента школьного округа этого города.

(2) В декларации должны быть указаны имя налогоплательщика, адрес, номер социального страхования и другая информация, которая может потребоваться Сборщиком этого налога для целей определения суммы налога.

(б) Совместное возвращение мужа и жены.

Если муж и жена получают налогооблагаемый доход от собственности, находящейся в индивидуальной собственности или в качестве бенефициара имущества или траста, и / или от собственности, принадлежащей им как арендаторам в целом, может быть выбрана возможность подачи одной декларации, показывающей совокупный доход. обоих. Налоговые обязательства как мужа, так и жены, если используется комбинированная форма, такие же, как если бы каждый из них подал индивидуальную декларацию. Например, убытки от собственности, принадлежащей отдельно одному из супругов, не могут быть зачтены из дохода, полученного или зачисленного на счет другого супруга.

Если выбирается совместная декларация, декларация должна быть подписана обоими супругами, что означает, что они несут солидарную ответственность за причитающиеся суммы.

(c) Подпись и подтверждение возврата.

Налогоплательщик подписывает декларацию. Любое умышленное, ложное или вводящее в заблуждение заявление, содержащееся в декларации, налагает на налогоплательщика штрафы, предусмотренные Постановлением. Если налогоплательщик из-за болезни или отсутствия в городе не может предоставить справку и подать декларацию, она может быть заверенна и подана уполномоченным агентом.В таком случае к декларации должно быть приложено письмо с указанием причины неспособности налогоплательщика действовать лично. Должна быть представлена ​​доверенность, подтверждающая полномочия агента на подтверждение правильности возврата. Если налогоплательщик умер, декларацию должен подать его законный представитель.

Если муж и жена решили подать совместную декларацию, она должна быть подписана обоими.

(d) Возврат информации Доверительным управляющим и т. Д.

Каждый доверительный управляющий, исполнитель, администратор или другой фидуциар траста или имущества должен ежегодно не позднее 31 марта подавать налоговому инспектору форму с указанием имени, адреса и номера социального страхования любого бенефициара-резидента, а также сумма дохода, распределенного или начисленного ему в течение предыдущего года.

Достаточно копии соответствующей федеральной формы 1099.

Раздел 303. Срок возврата.

Отчет должен охватывать период с 1 января по 31 декабря года, предшествующего дате платежа по возврату.

Лица, которые ведут свои записи на основе финансового года и подали на такой основе налоговую декларацию в Налоговую службу
, НЕ имеют права подавать декларацию по этому налогу в Департамент доходов за финансовый год.

Раздел 304. Срок возврата и уплаты налога.

Каждое лицо, подпадающее под положения настоящего Постановления, должно не позднее 15 апреля каждого года составлять и подавать декларацию по форме, предоставленной или получаемой от Департамента доходов
, с указанием налогооблагаемого дохода, полученного, зачисленного или реинвестированного. в течение предыдущего календарного года. Во время подачи такой декларации лицо уплачивает полную сумму налога, подлежащую уплате в декларации.
СТАТЬЯ IV
ОБЯЗАННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЯ СБОРА ШКОЛЬНОГО ДОХОДА

Раздел 401.Собирать и получать налог.

Обязанностью Уполномоченного по доходам города, как агента школьного округа Филадельфии, является сбор и получение налога, установленного этим постановлением.

Раздел 402. Исполнение.

Уполномоченный по доходам города в качестве агента Школьного округа отвечает за обеспечение выполнения положений настоящего Постановления.

Он уполномочен и уполномочен под присягой проверять любое лицо в отношении любого дохода, который был или должен был быть возвращен для налогообложения, и для этой цели может потребовать составления бухгалтерских книг и записей, а также явки всех предшествующих ему лиц, которые он считает, что знает о таком доходе.

Статья 403. Проверка бухгалтерского учета налогоплательщиков.

Коллекционер или его должным образом уполномоченный агент или сотрудник имеет право проверять бухгалтерские книги и записи каждого лица, проживающего в Школьном округе Филадельфии, с целью проверки точности любого сделанного возврата или отсутствия возврата. сделано, чтобы установить налог, установленный настоящим Постановлением. Каждый налогоплательщик должен предоставить Сборщику или его должным образом уполномоченному агенту или любому другому должным образом уполномоченному представителю Совета средства, средства и возможности для таких проверок и расследований.

Любая информация, полученная в результате проверки бухгалтерских книг и записей налогоплательщика, является конфиденциальной, за исключением служебных целей и за исключением случаев, предусмотренных надлежащим судебным постановлением.

Раздел 404. Сбор недостач.

(а) Оценка и взыскание недоплаты по налогу.

Если будет обнаружено, что декларация неверна, Инкассатор имеет право оценить и взыскать любую недоплату по налогу, причитающуюся любым налогоплательщиком. Если декларация не была подана и обнаруживается, что причитается налог, причитающийся налог может быть начислен и взыскан с или без формальности получения декларации от налогоплательщика.

(b) Возврат.

Если налогоплательщик обнаруживает переплату налога, заявление о возмещении может быть получено в Департаменте доходов. Заявление должно быть подано в течение трех лет с даты платежа или установленного срока, в зависимости от того, что наступит позже.

СТАТЬЯ V
ПРОЦЕНТЫ И НАКАЗАНИЕ

Раздел 501. Проценты.

Любое лицо, неуплатившее налог, установленное настоящим Постановлением, в установленный срок, должно уплатить
проценты по ставке половина (1/2) одного (1%) процента в месяц или его часть на
налог, подлежащий уплате до уплаты.

Раздел 502. Штраф.

Любое лицо, неуплачивающее налог, установленный настоящим Постановлением, к установленной дате подлежит уплате штрафа в размере одного (1%) процента в месяц или его части от такого налога до тех пор, пока не будут уплачены долги, неуплаченные до 30 июня 1987 г. После 30 июня 1987 года штраф будет рассчитан в соответствии со следующей таблицей:

ИЛЛЮСТРАЦИЯ НАКАЗАНИЯ. Ниже приводится таблица I&P для возвратов, поданных после
15.04.88.

деклараций за месяц, поданных после срока платежа Цел.Ручка. Гребень. I&P Cum. I&P
1 с 16.04.88 по 15.05.88 1/2% 1% 1-1 / 2% 1-1 / 2%
2 05/16/88 по 06/15/88 1/2% 1 % 1-1 / 2% 3%
3 16.06.88 — 15.07.88 1/2% 1% 1-1 / 2% 4-1 / 2%
4 16.07.88 — 08 / 15/88 1/2% 2% 2-1 / 2% 7%
5 с 16.08.88 по 15.09.88 1/2% 2% 2-1 / 2% 9-1 / 2%
6 16.09.88 — 15.10.88 1/2% 2% 2-1 / 2% 12%
7 10/16/88 — 11/15/88 1/2% 3% 3-1 / 2% 15-1 / 2%
8 11/16/88 до 15/15/88 1/2% 3% 3-1 / 2% 19%
9 12/16/88 до 01/15/89 1/2% 3% 3-1 / 2% 22-1 / 2%
10 с 16.01.89 по 15.02.89 1/2% 4% 4-1 / 2% 27%
11 с 16.02.89 по 03 / 15/89 1/2% 4% 4-1 / 2% 31-1 / 2%
12 03/16/89 — 40/15/89 1/2% 4% 4-1 / 2% 36%

После этого за каждый дополнительный месяц или его часть добавляется 1-1 / 4% в качестве штрафа и 1/2% в отношении процентов к 36%.

Раздел 503. Уменьшение или отказ от процентов и штрафов.

Если Сборщик наложил пени и штрафы за несвоевременную подачу декларации и уплату налога, налогоплательщик может обратиться в Совет по налоговому контролю города Филадельфии с просьбой об отмене или уменьшении таких процентов и / или штрафов. (См. Статью VIII, раздел 801 настоящих Правил для получения более подробной информации о процедуре.)

СТАТЬЯ VI
СБОР НЕОПЛАТЫ НАЛОГОВ

Раздел 601. Общие.

Налог, налагаемый этим Постановлением, вместе с пени и штрафами, подлежит возмещению Комиссаром по доходам школы, поскольку другие долги на такую ​​же сумму подлежат возмещению.
СТАТЬЯ VII
НАРУШЕНИЯ — ШТРАФЫ И НАКАЗАНИЯ

Статья 701. Нарушения постановлений.

Нарушения, в отношении которых лицо подлежит штрафам и взысканиям, указанным в статье 702 настоящего Кодекса:

(1) Неспособность вести или делать какие-либо записи, возвраты или отчеты;

(2) Хранить или делать какие-либо ложные или мошеннические записи, возвраты или отчеты;

(3) Отклонить запрос Инкассатора о проверке бухгалтерских книг и записей с целью проверки правильности уплаты налога налогоплательщиком;

(4) Мошенническое упущение или пренебрежение подачей любой декларации, требуемой в соответствии с настоящим Соглашением, или уплатой любого налога;

(5) Пытаться любым способом уклониться от уплаты налога или его уплаты или аннулировать их.

Статья 702. Штрафы и взыскания.

Любое лицо, нарушающее положения настоящего Постановления, подлежит уплате штрафа или пени в размере 300 долларов США, либо тюремному заключению на срок не более девяноста дней, либо тому и другому, по усмотрению Суда.

Школьный округ не ограничивается в своих действиях по взысканию штрафов или пени за нарушение этого Постановления только действиями по предположению.
СТАТЬЯ VIII
ПРОЦЕДУРА АПЕЛЛЯЦИИ

Раздел 801.Обращения в Правление.

Апелляции от налогового органа, касающиеся уменьшения или отказа от процентов или штрафа, или компромисса причитающегося налога, должны быть поданы в Совет по налоговому контролю города
Филадельфия в течение шестидесяти дней после даты отправки уведомления по почте. отчислений налогоплательщику или его представителю. Ходатайство подается в трех экземплярах с указанием причин, подтверждающих ходатайство о судебной защите. Заявитель, если он желает, имеет право быть заслушанным лично или с помощью адвоката в указанном Совете.Его решение не подлежит обжалованию.
Ходатайство об отказе от пени и пени будет рассмотрено только после уплаты основного налога.

Раздел 802. Апелляция в суд.

Если Комиссия по налоговому надзору отклоняет любое прошение о пересмотре оценки или прошение о возмещении, апелляция на такой отказ может быть подана в Суд по общим делам в течение тридцати
(30) дней после даты отправки по почте уведомление о решении налоговой инспекции.

Штат Род-Айленд: Налоговое управление: FAQ

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ ПО НАЛОГАМ НА ПРОДАЖУ / ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

Q. Что такое налог с продаж?

A. Налог с продаж — это сбор, взимаемый с розничной продажи, аренды или аренды многих товаров и услуг по ставке 7%. Любая продажа является розничной продажей, если проданная собственность или услуга будет использоваться, а не перепродаваться в ходе обычной деятельности. Налог взимается продавцом и перечисляется непосредственно государству.В дополнение к налогу с продаж существует также гостиничный налог в размере 6% на аренду номеров в отелях, мотелях или общежитиях.

Q. Какие предприятия должны собирать налог с продаж?

A. Бизнес, который продает, арендует или сдает в аренду материальное личное имущество в розницу, которое включает, помимо прочего, следующее: бытовую технику, ремесленные изделия, домашнюю мебель, антиквариат, видеомагнитофоны и кассеты, ювелирные изделия, стерео и телевизионное оборудование. , компьютеры и компьютерное программное обеспечение должны собирать налог с продаж.

Некоторые услуги также облагаются налогом. Налогооблагаемые услуги включают, помимо прочего, предоставление телекоммуникационных услуг и услуг кабельного телевидения.

Кроме того, если вы управляете рестораном и / или питанием, вы также должны собирать и перечислять 1% налог на местные блюда и напитки.

Q. Как мне зарегистрировать свой бизнес?

A. Вы можете зарегистрироваться по почте или лично в Отделе налогообложения, One Capitol Hill, Providence, RI 02908, заполнив бизнес-заявление и регистрационную форму вместе с платой в размере 10 долларов.Ежегодно требуется возобновляемая плата в размере 10 долларов США.

Q. Нужно ли мне регистрировать свой бизнес для уплаты налога с продаж, если я только оптовый торговец?

A. Нет. Налоговая регистрация требуется только в том случае, если все или часть ваших продаж осуществляется в розницу.

Q. Какие еще государственные налоги подлежат оплате бизнесом?

A. Компания может нести ответственность за:

Разрешение на участие в уборке мусора — Если вы являетесь розничным продавцом, осуществляющим налогооблагаемую продажу продуктов питания и / или напитков, вы должны ежегодно подавать заявление и вносить плату за разрешение на уборку мусора.

Удержание подоходного налога штата — Если вы являетесь работодателем, который имеет офис в этом штате или ведет бизнес в этом штате и облагает заработную плату подоходным налогом штата Род-Айленд, вы должны удерживать и перечислять подоходный налог штата Род-Айленд. Регистрационный взнос отсутствует.

Налог на компенсацию по безработице — Вы также должны связаться с Департаментом занятости и обучения штата Род-Айленд по телефону (401) 222-3696, если у вас есть сотрудники.

Корпоративный налог — Если ваша компания зарегистрирована, вы можете нести ответственность за уплату корпоративного налога.

Налог на использование — Если вы приобретаете налогооблагаемые товары и услуги для использования в своем бизнесе без уплаты налога Род-Айленда, вы должны уплатить налог на использование в штат, заполнив налоговую декларацию на потребителя. Следует также отметить, что лица, которые приобретают налогооблагаемые товары и услуги для личного пользования без уплаты налога штата Род-Айленд, также должны уплачивать налог на использование в штат, подав налоговую декларацию на потребителя.

ПРИМЕЧАНИЕ: Следует также связаться с налоговой службой (IRS), чтобы определить ваши федеральные налоговые требования. Бесплатный номер телефона налоговой службы: 1-800-829-1040.

Q. После того, как я получу налоговое разрешение на продажу и использование, мне когда-нибудь понадобится еще одно?

A. Разрешения на продажу и использование налогов должны обновляться ежегодно, и каждое новое предприятие должно иметь собственное разрешение продавца.

Если ваш бизнес расширяется и вы открываете второе место, вы должны получить новое разрешение на новое место.

Кроме того, при изменении формы собственности или структуры бизнеса (например, если индивидуальное предприятие становится партнерством или корпорацией), требуется новое разрешение.

Q. Что делать, если мой бизнес находится за пределами штата, но я намерен приехать в Род-Айленд и продать его (например, на выставке ремесел)?

А.Вы должны заполнить заявление на получение разрешения. Вам будет выдано разрешение на взимание налога с продаж для взимания налога с продаж Род-Айленда.

Q. Как мне получить новую копию моего налогового разрешения на продажу и использование, если я изменил свой адрес или потеряю разрешение?

A. Уведомить налоговый отдел в письменной форме по следующему адресу:

Налоговое управление штата Род-Айленд

Раздел регистрации

One Capitol Hill

Providence, RI 02908-5800

Плата за эту услугу не взимается.

Q. Должен ли я сделать минимальную сумму продаж, прежде чем я должен буду регистрироваться для сбора налога с продаж?

A. Нет. Вы должны зарегистрироваться, прежде чем начать свой бизнес.

Q. Как часто подаются налоговые декларации с продаж и использования?

A. Как правило, налоговые декларации с продаж и использования должны подаваться ежемесячно не позднее двадцатого числа месяца, следующего за месяцем, за который необходимо подавать декларацию.

Однако, если ваше налоговое обязательство по налогу на продажи и использование в течение шести (6) последовательных месяцев в среднем составляет менее двухсот долларов (200 долларов США) в месяц, квартальный отчет может быть подан при наличии специального письменного разрешения налогового администратора.

Q. Следует ли мне подавать декларацию, если я не продал товар?

A. Да. В декларации должны быть указаны «нулевые продажи» и «нулевые налоги».

Q. По какой цене я рассчитываю налог с продаж?

А.Налог рассчитывается на основе продажной цены (а не вашей стоимости) налогооблагаемых товаров, аренды, аренды или услуги.

Q. Когда я могу сообщить о продажах, которые я совершаю?

A. Как правило, продавцы налогооблагаемых товаров и услуг должны сообщать о продажах по методу начисления. Это означает, что обо всех сделанных вами продажах необходимо сообщать в течение периода подачи документов, в котором была совершена продажа, а не в момент оплаты покупателем.

Q. Как мне приобрести товар на складе для перепродажи без уплаты налога с продаж?

А.Заполните свидетельство о перепродаже в штате Род-Айленд с указанием номера налогового разрешения на продажу и передайте его продавцу, у которого вы совершаете покупку товаров или услуг, которые собираетесь перепродать. Если вы не обязаны иметь разрешение, потому что вы не облагаете налогом продажи в этом штате (например, в этом штате не ведутся продажи, оптовые продажи и т. Д.), Тогда в сертификате следует сделать соответствующую отметку в вместо номера разрешения на розничную торговлю.

Сертификат нельзя использовать для покупки товаров для личного пользования, например, канцелярских товаров, мебели и инвентаря.

Q. Что ваши клиенты должны предоставить вам, чтобы продемонстрировать, что они освобождены от уплаты налога с продаж?

A. Клиент должен предоставить вам заполненное свидетельство об уплате налогов на перепродажу в Род-Айленде или один из нескольких типов свидетельств об освобождении от уплаты налогов. Вот некоторые из наиболее распространенных:

Если заказчик — благотворительная или религиозная организация, он должен предъявить свидетельство об освобождении от уплаты налогов в Род-Айленде.(Розничные торговцы Род-Айленда не должны принимать Свидетельства об освобождении из других штатов.)

Если покупатель является производителем, покупатель должен предоставить Свидетельство об исключении производителя.

Если клиент — фермер, он должен предоставить копию свидетельства об освобождении от уплаты налогов фермерам.

Если покупателем является штат Род-Айленд, муниципалитет РИ или федеральное правительство, продажа освобождается от уплаты налога и сертификата не требуется.Покупки, сделанные правительством штата или муниципалитетом в других штатах, облагаются налогом с продаж Род-Айленда.

Q. Если я совершу продажу и доставлю товары за пределы Род-Айленда, буду ли я собирать налог с продаж Род-Айленда?

A. Нет. Однако, в зависимости от вашей деятельности в другом штате, вам может потребоваться зарегистрироваться и взимать налог с продаж для этого штата.

Однако резидент другого штата, совершающий покупку и вступающий во владение предметом в Род-Айленде, должен заплатить налог с продаж Род-Айленда.

Q. Каковы штрафы и пени, если я запоздалую подачу налоговой декларации с продаж и использования?

A. За несвоевременную уплату налога взимается штраф в размере 10% от суммы налога. Проценты по текущей ставке начисляются также за недоплату налога, но не менее 12%.

Q. Какие записи я должен вести для проверки цифр в моей налоговой декларации с продаж и использования?

A. Следующие записи должны храниться не менее трех лет:

Квитанция с продаж Налоговые декларации штата и федеральные налоговые декларации

Счета-фактуры на закупку Документы, отражающие изменение цены

Кассовые ленты Исключительные свидетельства

При определенных обстоятельствах от вас могут потребовать предоставлять записи более трех лет.

Q. Я закрываю свой бизнес. Что я должен делать?

A. Вы должны отменить свое налоговое разрешение на продажу и использование, выполнив следующие действия:

Подайте свой ежемесячный или квартальный отчет и отметьте поле «Да» после вопроса «Вы больше не работаете?»

Введите последнюю деловую дату в предоставленном блоке.

Также напишите слово ФИНАЛ на видном месте в верхней части декларации.

Приложите разрешительную карточку к возврату.

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и за пользование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Налог с продаж

Физические и юридические лица, которые продают материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей цены (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган.Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным подразделениям взимать налог с продаж.

Налог на использование

Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен быть уплачен штату Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупаемых через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов.Кредит предоставляется на уплату налога другому государству. Налог за использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и проживание в отелях / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи заявок

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Что означает «налоговый год»?

Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, использованию и удержанию налогов?

Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

Я не подавал свои ежемесячные / квартальные отчеты.Могу я просто подать годовой отчет?

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

При подаче ежемесячной / квартальной отчетности меня спрашивают о «валовых продажах».Это верно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 , Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании и ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в свою декларацию о продажах, использовании и удержанном налоге. Каков процесс?

Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде.При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТЫЕ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ. Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная налоговая декларация SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Годовая декларация с поправками на налоги SUW.

Общие вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Почему налог на использование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога за пользование?

Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

• ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

• Добровольно собирать налог за использование с клиентов;

• Продажа телекоммуникационных услуг;

• Аренда номеров в гостиницах, мотелях или других жилых помещениях; или

• Сдайте в аренду материальную личную собственность клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

Что такое налог за использование покупок?

Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за пользование.

Вы должны заплатить налог за использование со своих покупок , если вы:

• Покупать товары у нелицензированных продавцов за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
• Купите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.

Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы на доставку, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

Таким образом, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом за использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или налогу за использование. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (для всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возврат или кредит налога с продаж оплачивается правильно.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

Нужно ли мне обновлять письмо о прямой оплате, если у меня изменился адрес, владелец / должностное лицо или лицензия по налогу с продаж?

Да, вам нужно будет обновить свое письмо о прямой оплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог в другом штате / стране за товары, купленные там. Налог все еще причитается Мичигану?

Предметы, ввезенные в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% -ным налогом на использование штата Мичиган.Налог за использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону и уплачены в другом штате во время покупки.

Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

Для нерезидентов этого государства это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней после покупки.

Почему одни предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налоги на использование, а другие — нет?

Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

• Магазин
• склад
• Сотрудники / представители бизнеса.

Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 г. или позднее, от продавца за пределами штата могут потребовать уплатить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?

Оплачиваю ли я налог за пользование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование.См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, 205.93 MCL; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

(c) Когда транспортное средство, ORV, передвижной дом, самолет, снегоход или водный транспорт, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарная собственность не изменились.

Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога за использование при передаче. Их:

1. «когда-то облагалось налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога за использование.

Продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации вашего автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

• Супруг (а)
• Материнская компания (естественная или приемная)
• Брат или сестра
• Ребенок (родной или усыновленный)
• Дедушка или бабушка или внук
• Шаг отношения
• Юридическое отделение или законно назначенный опекун и
• Родственники

Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях

Может ли покупатель проинструктировать продавца не взимать налог с продаж или использовать налог, потому что он будет платить его напрямую в Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

• Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)
• Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии штата
• Сертификат об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

Примечание: продавец не должен принимать только FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как мне подать заявку на действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

• Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)
• Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии штата
• Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате

Освобождено от налога на производственное оборудование?

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень доходов 2000-4 .

Освобождены от налога на сельскохозяйственное производство покупки?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материальной личной собственности, используемой для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. В Руководстве по исключениям для квалифицированной сельскохозяйственной собственности.

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождена от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваш первый трактор / прицеп, арендованный / приобретенный, НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Для освобождения от уплаты налога с продаж или налога на использование штата Мичиган должны быть соблюдены определенные критерии.Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

Согласно MCL 205.54r ,

• Подвижной состав означает квалифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для перевозки за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
• Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, за исключением их самих, их сотрудников или их собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка проходил не менее 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

Автоперевозчики, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен отметить поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

Освобождается ли автомобиль, приобретенный церковью, от налогов?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501 (c) (3) / 501 (c) (4), как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные законом, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 года имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

Дополнительную информацию об освобождении от налога с продаж и использования в Мичигане в отношении некоммерческих организаций см. В бюллетене администрации доходов (RAB) 1995-3 .

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

• A заполненная Форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
• Подтверждение права на участие в некоммерческой деятельности:
  • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).

Как мне получить номер налогового освобождения, чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Бюллетень по доходам 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой номер освобождения от уплаты налогов в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно / правильно?

Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявление об освобождении от уплаты налогов, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган».Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я розничный продавец, как мне подать заявку на освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству

Облагаются ли налогом материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации?

Закон о налоге на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только когда эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

• Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
• Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и сестринского дела,
• И предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
• Не эксплуатируется для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация квалифицирована как освобожденная от налогов в соответствии с Законами о налогах с продаж и использования. Только частное, квалифицированное, некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

A Святилище церкви .

• Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, квалифицированную в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов 1986 года.
• Исключение распространяется на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
• Общий объем закупок материалов для зон многократного использования (например, крыш и фундаментов) и в тех случаях, когда одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не подпадающие под действие льгот, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, разделенная на общую площадь здания

Объект по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

• Заполненная форма 3520 «Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена контактером от квалифицированного лица.
• Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогообложения.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Дополнительную информацию см. В Бюллетене по доходам (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение (-я), предоставляемое в соответствии с Налоговыми актами о продажах и использовании материалов для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобождение от налога на продажу и Закон о налогах на использование, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также форму 3520 «Заявление подрядчика о праве на налог с продаж и использования штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальную личную собственность, «если собственность должна быть прикреплена к заповеднику или сделана его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занимает регулярно организованную церковь или религиозный дом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованная церковь или религиозный дом, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений.

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

Форма 3520, Заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Заявление подрядчика о праве на налогообложение продаж и использования штата Мичиган?

Если вы получили от клиента форму 3520, Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган, вам нужно будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба этих документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер в Мичигане считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

Облагается ли мой почтовый перевод или покупка в Интернете налогом?

Да, если не существует действующего освобождения.

Предприятия

• Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и оплатите свою налоговую декларацию с продаж, использования и удерживаемого налога.

Физические лица

• Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это компания, которая продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовый перевод или телефон, без физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов США или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

Материальное личное имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Расходы по доставке или доставке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до перехода права собственности на облагаемое налогом материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или отгрузку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

Как мне подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

Легкий способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж штата Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

Я работаю в штате Мичиган и удаленный продавец. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы об удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных торговцев, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позднее, или через календарный год после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган с продаж, осуществленных вами в штат Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете аннулирования.

Взимается ли плата за подачу заявления о налоговом разрешении на продажу и использование?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают сбор за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

• Зарегистрировано в рамках упрощенного режима: Налогоплательщики, зарегистрированные в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи.Ежегодный отчет о сверке не требуется для заявителей Stream Line / SER.
• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговую декларацию с продаж и производит платежи по налогу с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

• Зарегистрировано в упрощенном порядке: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации можно подавать через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство

откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи за продажи и использование, подлежащие выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, имеет связь исключительно из-за RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

Министерство финансов штата Мичиган

Отдел налогообложения предприятий

P.O. Box 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, облагаются налогом для удаленного продавца, у которого в 2017 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США или более 200 сделок с покупателями из Мичигана.

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, произведенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Почему существуют три административных бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство

планирует объединить эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

Должен ли я оставаться зарегистрированным после потери нексуса? На сколько долго?

Как только удаленный продавец устанавливает связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж и использования до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической взаимосвязи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог со своих продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж начиная с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитаться и уплатить налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить в штат Мичиган или вернуть покупателю.

Что представляет собой продажа с точки зрения порогового значения экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если это отдельно указано) при передаче права собственности в 2020 году.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2018 году.

Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту собственность другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает уполномоченный покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

В целях определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (исключая освобожденные)?

Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

Да, оптовый торговец с продажами на сумму 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, в том числе требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган по налогу на продажи и использование, и подлежит аудиту.

Я — иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за пользование в Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа произведена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

Взимается ли плата за лицензию по налогу с продаж?

Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж ?.

Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявление на регистрацию (форма 518), но не получил лицензию по налогу с продаж?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет доступна на MTO сразу же с регистрационным доступом.

Когда мне следует платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда мне следует зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

Если вы осуществляете розничные продажи на более чем двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Я оптовый торговец. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает оптовым торговцам лицензии на уплату налога на продажу. Чтобы подать заявку на освобождение от уплаты налога, оптовый торговец должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган» и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию по налогу с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и / или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться в налоговой системе штата Мичиган, вы можете заполнить онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для налогов штата Мичиган». Зарегистрировать бизнес по телефону нельзя. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, дайте ей 4-6 недель на обработку.

Дополнительную информацию о регистрации для процесса подачи заявки можно найти, посетив веб-страницу регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило рассылку налоговых буклетов SUW; как я получу свою налоговую лицензию?

Налоговые лицензии доступны на MTO с доступом регистрации. Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Каков срок истечения моей текущей налоговой лицензии?

Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Как я могу запросить копию моей налоговой лицензии?

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию с MTO с доступом для регистрации.

В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию лицензии на налог с продаж, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

Срок отправки 7-10 дней.

Федеральные и государственные освобождения от удержания налогов

У большинства служащих города Нью-Йорка требуется удержание налогов.Однако существуют определенные ситуации, которые дают право сотруднику полностью освободиться от налогов. Чтобы претендовать на статус освобождения от уплаты налогов, вы должны соответствовать определенным условиям и ежегодно подавать новую форму W-4 и нотариально заверенное неизменное Подтверждение сертификата об удержании.

Освобождение от федерального удержания

Чтобы подать заявление об освобождении от федеральных налогов у источника выплаты, вы должны подтвердить в форме свидетельства сотрудника W-4 об удержании налогов, что вы соответствуете обоим следующим условиям:

• В прошлом году у вас было право на возмещение ВСЕГО федерального подоходного налога, удержанного из-за отсутствия налоговых обязательств, и
• В этом году вы ожидаете возмещения ВСЕГО удержанного федерального подоходного налога, поскольку вы ожидаете отсутствия налоговых обязательств.

Освобождение от уплаты налогов штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк

Чтобы подать заявление об освобождении от удержания налогов штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк, вы должны подтвердить следующие условия в письменной форме:

• Вы должны быть моложе 18 лет, старше 65 лет или учиться на дневном отделении в возрасте до 25 лет и
• У вас не было обязательств по подоходному налогу в штате Нью-Йорк за предыдущий год; и
• Вы не ожидаете, что в этом году у вас возникнет обязательство по уплате подоходного налога в штате Нью-Йорк.

Если вы соответствуете критериям освобождения штата от налогов, заполните форму Свидетельства об освобождении от удержания IT-2104-E вместо формы Свидетельства об удержании у сотрудников IT-2104.

Узнайте больше о критериях освобождения на веб-сайте Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк.

Освобождение от социального обеспечения и удержания по программе Medicare

При определенных обстоятельствах сотрудники г. Нью-Йорка могут быть освобождены от уплаты налогов на социальное обеспечение и / или медицинскую помощь.Посетите страницу Социального обеспечения и FICA, чтобы узнать больше.

Подавать новые формы W-4 и IT-2104-E ежегодно

Формы, требующие полного освобождения от удержания, истекают каждый год. Чтобы и дальше претендовать на полное освобождение от уплаты налогов, вам необходимо ежегодно подавать новые формы до следующих сроков:

• Для федеральных налогов подайте новую форму W-4 до 16 февраля
• Для государственных и городских налогов подайте новую форму IT-2104-E до 30 апреля.

Вы также должны ежегодно подавать нотариально заверенное неизменное подтверждение сертификата удержания вместе со своим сертификатом удержания.

Если вы не отправите новые формы в свое агентство, чтобы продолжать требовать полного освобождения, налоги будут удерживаться, как если бы вы были холостыми с нулевыми надбавками, до тех пор, пока не будут отправлены новые приемлемые формы.