Цифровая ипотека на подъеме

Процесс ипотеки становится все более цифровым. На самом деле, согласно новому исследованию, колоссальные 92 процента недавних ипотечных заемщиков провели онлайн-исследование, прежде чем даже говорить с кредитором. Всего 57 процентов заемщиков сделали то же самое пять-десять лет назад.

Подтвердите свой новый курс (22 июля 2020 г.)

Как ипотечные заемщики становятся цифровыми

Согласно недавнему исследованию Элли Мэй «Соединение с заемщиками онлайн», исследование ипотечных кредиторов в Интернете становится все более популярным в последние пять лет, и почти все недавние заемщики проводят какой-то онлайн-поиск, прежде чем связываться с кредитором.

Исследование показало, что 72 процента всех заемщиков выяснили, где найти лучшую ставку, в то время как еще 59 процентов исследовали свои варианты кредитования и количество наличных, на которые они претендовали. Чуть меньше половины исследователей доверяют кредиторам.

Ипотека с покупками особенно эффективна в этих городах

В каких других онлайн-мероприятиях принимают участие сегодняшние заемщики? Пятьдесят один процент загружал банковские выписки, а 48 процентов загружали некоторое количество данных приложений.Полные 43 процента заполнили всю заявку на кредит онлайн.

Почти три четверти всех заемщиков использовали онлайн-портал для работы со своим кредитором. Эти заемщики на 41 процент с большей вероятностью оценили свой общий опыт кредитования как превосходный или выше среднего.

Подтвердите свой новый курс (22 июля 2020 г.)

Чего хотят заемщики

Но удобство онлайн не проникло во все области ипотечного процесса, по-видимому. Исследование показало, что 48 процентов недавних заемщиков хотели бы, чтобы они могли заказать или оплатить свою оценку онлайн, в то время как еще 41-44 процента хотели получить предварительную квалификацию онлайн.

Сорок процентов хотят также получить свое предварительное письмо онлайн.

«Цифровая ипотека — это идея, время которой пришло», — сказал Джо Тиррелл, исполнительный вице-президент по корпоративной стратегии Элли Мэй. «Заемщики сегодня ожидают простого онлайн-приложения, которое шаг за шагом проведет их через процесс кредитования. Но высокие технологии и человеческое прикосновение одинаково важны. Заемщики все еще хотят говорить с кем-то знающим, когда у них есть вопросы или проблемы ».

На этапе исследования исследование показало, что самообслуживание в Интернете является наиболее предпочтительным способом взаимодействия с кредитором, за которым следуют телефон и электронная почта.

Покупка по ипотеке: сколько котировок мне нужно?

Получите сегодня ипотечные ставки

Ищете опыт онлайн ипотеки? Тогда посмотрите вокруг и посмотрите, какие кредиторы сегодня.

Подтвердите свой новый курс (22 июля 2020 г.)
,

Инструкции для формы 1098 (2020)

Особые инструкции

Используйте форму 1098 «Отчет о процентах по ипотечным кредитам», чтобы сообщить о процентах по ипотечным кредитам (включая пунктов , определенных позже) в размере 600 долларов или более, которые вы получили в течение года в ходе своей торговли или бизнеса от физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя. Сообщайте только проценты по ипотеке, определенные позже.

Заполните отдельную форму 1098 для каждой ипотеки. Порог в 600 долларов применяется отдельно для каждой ипотеки, поэтому вам не нужно подавать Форму 1098 для ипотеки, по которой вы получили проценты менее 600 долларов, даже если физическое лицо заплатило вам более 600 долларов США по нескольким ипотечным кредитам.Вы можете, по вашему усмотрению, подать Форму 1098, чтобы сообщить о процентах по ипотечному кредиту менее 600 долларов США, но если вы это сделаете, вы будете соблюдать правила в этих инструкциях.

Если переплата процентов по закладной с регулируемой ставкой или другой закладной была произведена в предыдущем году, и вы возвращаете (или кредит) эту переплату, вам, возможно, придется подать форму 1098, чтобы сообщить о возврате (или кредите) переплаты. См. Возмещение переплаченных процентов , позже.

Также используйте форму 1098, чтобы сообщить MIP на сумму 600 долларов США или более, которую вы получили в течение календарного года в ходе своей торговли или бизнеса от физического лица, включая индивидуального предпринимателя, но только в том случае, если применяется раздел 163 (h) (3) (E) ,См. Инструкции для , вставка 5, «Ипотечные страховые взносы » на стр. 6.

Исключения

Вам не нужно подавать форму 1098 для получения процентов, полученных от корпорации, партнерства, траста, имущественного объединения, ассоциации или компании (кроме индивидуального предпринимателя), даже если физическое лицо является заемщиком и всеми доверенными лицами, бенефициарами, партнерами, участниками или Акционерами плательщика записи являются физические лица.

Ипотека определена

Ипотека — это любое обязательство, обеспеченное недвижимостью.Используйте Таблицу классификации обязательств, чтобы определить, какие обязательства являются закладными.

Недвижимость — это земля и вообще все, что построено на ней, растет на ней или привязано к земле. Помимо прочего, недвижимость включает в себя промышленный дом с минимальной жилой площадью 400 квадратных футов и минимальной шириной более 102 дюймов, который обычно используется в фиксированном месте. Смотрите раздел 25 (е) (10).

Если кредит не обеспечен какой-либо недвижимостью, вы не обязаны подавать форму 1098.Тем не менее, заемщик может иметь право на вычет за квалифицированный процент проживания, например, в случае кредита на лодку. Лодка должна иметь спальное место, кухонное оборудование и туалет. Заемщик использует лодку как дом.

Строки кредитных и кредитных карт обязательств.

Проценты (кроме баллов), полученные по любой ипотеке в форме кредитной линии или обязательства по кредитной карте, подлежат отражению независимо от того, как вы классифицировали обязательство.Заемщик берет на себя обязательство по кредитной линии или кредитной карте, когда заемщик впервые имеет право брать кредиты по кредитной или кредитной карте, независимо от того, действительно ли заемщик заимствует сумму в то время.

Кто должен подать

Заполните эту форму, если вы занимаетесь торговлей или бизнесом, и в ходе такой торговли или бизнеса вы получаете от отдельного лица 600 долларов или более процентов по ипотечному кредиту (или 600 долларов или более MIP, если раздел 163 (h) ( 3) (E) применяется к 2020 году) для любой ипотеки в течение календарного года.См. Инструкции для , блок 5 , позже, для требований к отчетности MIP. Вы не обязаны подавать эту форму, если проценты не получены в ходе вашей торговли или бизнеса. Например, вы держите ипотеку на месте вашего прежнего личного проживания. Покупатель производит вам ипотечные платежи. Вы не обязаны подавать форму 1098.

Для получения информации о том, кто должен подавать, чтобы сообщать о точках, см. , Кто должен сообщать о точках , позже.

Не в кредитном бизнесе.

Если вы получаете проценты по ипотечному кредиту в размере 600 долларов США или более в ходе вашей торговли или бизнеса, вы обязаны подать Форму 1098, даже если вы не занимаетесь кредитованием. Например, если вы являетесь застройщиком и предоставляете финансирование частному лицу для покупки дома в вашем подразделении, и этот дом является гарантией финансирования, вы обязаны соблюдать это требование об отчетности. Однако, если вы являетесь врачом, не занимающимся каким-либо другим бизнесом, и вы одалживаете деньги физическому лицу для покупки вашего дома, вы не подпадаете под это требование об отчетности, поскольку вы не получили проценты в ходе своей торговли или бизнеса в качестве врач.

Правительственная единица.

Государственная единица (или любое дочернее учреждение), получающая проценты по ипотечному кредиту от физического лица в размере 600 долларов США или более, должна подать эту форму.

Корпорация кооперативного жилья.

Кооперативная жилищная корпорация является получателем процентов и должна подать Форму 1098, чтобы сообщить сумму, полученную от ее акционеров-арендаторов, которая представляет пропорциональную долю участия акционеров-арендаторов, описанную в разделе 216 (a) (2).Это правило применяется только к акционерам-арендаторам, которые являются физическими лицами и от которых кооператив получил не менее 600 долл. США в течение года. Смотрите СОВЕТ под вставкой 1, позже.

Агенты по сбору.

Как правило, если вы получаете отчетные платежи по процентам (кроме баллов) от имени кого-либо и вы являетесь первым лицом, получающим проценты, например, обслуживающий банк, собирающий платежи для кредитора, вы должны подать эту форму. Введите свое имя, адрес, ИНН и номер телефона в области объекта получателя.Вы должны подать эту форму, даже если вы не включили полученные проценты в свой доход, а просто передали ее другому лицу. При желании вы можете ввести имя человека, для которого вы получили проценты, в поле 10. Человек, для которого вы собрали проценты, не должен подавать форму 1098.

Однако существует исключение из этого правила для любого периода, когда (а) первое лицо, получающее или собирающее проценты, не имеет информации, необходимой для отчета по форме 1098, и (б) лицо, за которое проценты получены или собранные будут получать проценты в его торговле или бизнесе, если проценты были выплачены непосредственно такому лицу.Если (a) и (b) применяются, лицо, от имени которого получены или получены проценты, должно сообщить в Форме 1098. Если проценты получены или получены от имени другого лица, кроме физического лица, такое лицо считается получить интерес в торговле или бизнесе.

Получатель иностранного интереса.

Если вы не являетесь лицом США, вы должны подать форму 1098, если проценты получены в Соединенных Штатах. Лицо в США является гражданином или резидентом Соединенных Штатов, местным партнерством или корпорацией, а также иностранным имуществом или трастом.Если проценты получены за пределами Соединенных Штатов, вы должны подать форму 1098, если (а) вы являетесь контролируемой иностранной корпорацией или (б) не менее 50% вашего валового дохода из всех источников за 3-летний период, заканчивающийся на Закрытие налогового года, предшествующего получению процентов (или за ту часть периода, в котором вы существовали), было эффективно связано с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.

Соглашение о назначении.

Получатель процентов, в том числе получатель баллов, может назначить квалифицированное лицо для подачи формы 1098 и предоставления выписки плательщику записи.

Квалифицированное лицо — это либо (а) торговля или бизнес, в котором получатель интереса находится под общим контролем, как указано в разделе 1.414 (с) -2 Правил, либо (б) назначенное лицо, назначенное зарегистрированным кредитором или квалифицированное лицо, которое либо было вовлечено в первоначальную кредитную сделку, либо является последующим покупателем кредита.

Кредитор — это лицо, которое на момент выдачи кредита названо кредитором в кредитных документах, и чье право на получение платежа от плательщика записи обеспечивается плательщиком основного места жительства.Даже если кредитор записи намерен продать или иным образом передать кредит третьей стороне после закрытия сделки, такое намерение не меняет того, кто является кредитором записи.

Соглашение должно быть в письменной форме, указывать ипотечный (ые) и календарный годы, за которые должен сообщить квалифицированный специалист, и должно быть подписано назначением и назначенным лицом. Назначенное лицо может сообщить о баллах по форме 1098 (как если бы оно было оплачено непосредственно плательщиком записи) только в том случае, если соглашение о назначении содержит заявление назначителя о том, что оно не предоставило такую ​​сумму плательщику записи как часть общей транзакции.Соглашение не должно быть подано в IRS, но назначенное лицо должно хранить его копию в течение 4 лет после окончания года, в котором был предоставлен заем.

Назначенное квалифицированное лицо подлежит любым применимым штрафам, как если бы оно было получателем процентов. Таким образом, назначенное лицо освобождается от ответственности за любые применимые штрафы.

Плательщик инопланетных процентов

Вы должны подать Форму 1098, чтобы сообщить о процентах, выплаченных иностранцем-нерезидентом, только если вся или часть обеспечения по ипотеке является недвижимостью, расположенной в Соединенных Штатах.

Отчет о процентах основан на следующем.

• Если проценты выплачиваются в Соединенных Штатах, вы должны запросить у плательщика соответствующую форму W-8 (удерживающий сертификат), как описано в разделе правил 1.1441-1 (e) (1).

• Если проценты выплачиваются за пределами США, вы должны соответствовать стандарту документальных доказательств, описанному в разделе «Правила» 1.6049-5 (c).

Плательщик записи

Плательщиком записей является физическое лицо, которое ведет ваши книги и записи в качестве основного заемщика.Если в ваших книгах и записях не указано, какой заемщик является основным заемщиком, вы должны указать его.

Если вы разрешаете последующему покупателю имущества принять кредит, не освобождая первого покупателя от личной ответственности, последующим покупателем является зарегистрированный плательщик. Такое имя, адрес и ИНН следующего покупателя должны быть указаны в форме 1098.

Несколько заемщиков.

Несмотря на то, что может быть более одного заемщика по ипотечному кредиту, вы должны подготовить Форму 1098 только для плательщика записи и только в том случае, если такой плательщик записи является физическим лицом, показывающим общий процент, полученный по ипотеке.Даже если физическое лицо является заемщиком, форма 1098 не требуется, если плательщиком не является физическое лицо.

Платежи третьей стороной

Сообщите все проценты, полученные по ипотеке, как полученные от заемщика, за исключением случаев, описанных в разделе Платежи продавца , позже. Например, если мать заемщика производит платежи по ипотеке, проценты, полученные от матери, отражаются в форме 1098 в том виде, как они были получены от заемщика.

Тем не менее, не сообщайте проценты по ипотечным кредитам, полученные от какой-либо государственной единицы (или любого дочернего агентства).Например, не сообщайте о какой-либо процентной ставке, получаемой в качестве пособий на оплату жилья от Департамента жилищного строительства и городского развития (HUD), по ипотечным кредитам, застрахованным в соответствии со статьей 235 Национального закона о жилье.

IRS не будет утверждать, что информация о штрафах в отношении обслуживающих ипотеку лиц, представляющих собой процентные платежи по ипотечной помощи, полученные в рамках Государственной программы, финансируемой Инновационным фондом для наиболее пострадавших рынков жилья (HFA Hardest Hit Fund) Агентства по финансированию жилищного строительства, если ипотечный обслуживающий орган уведомляет об этом домовладелец, суммы, указанные в форме 1098, завышены, поскольку они включают в себя выплаты государственных субсидий.Государственные агентства по финансированию жилищного строительства, получающие средства, выделенные из Фонда HFA, могут выполнить требование о предоставлении информации о процентах по ипотечному кредиту, сообщая о платежах либо по форме 1098-MA «Платежи по ипотечной помощи», доступной по адресу IRS.gov/Form1098MA, либо по заявлению, описанному в разделе 2.04 Rev. Proc. 2011-55, доступно на IRS.gov/irb/2011-47_IRB#RP-2011-55. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 2017-40, доступное на IRS.gov/irb/2017-32_IRB#NOT-2017-40, дополненное и измененное Уведомлением 2018-63, доступное на IRS.г / IRB / 2018-34_IRB # NOT-2018-63.

Платежи продавца

Не указывайте в графе 1 формы 1098 какие-либо проценты, выплачиваемые продавцом по ипотеке покупателя / заемщика, например по закладной с выкупом. Например, если застройщик вносит определенную сумму на условный депозитный счет и предлагает вам использовать этот условный депозитный счет для выплаты процентов по закладной заемщика, не указывайте в графе 1 проценты, полученные с этого условного счета. Кроме того, не указывайте во вставке 1 единовременную сумму, выплачиваемую застройщиком недвижимости для выплаты процентов по ипотеке покупателя / заемщика.Однако, если вы хотите, вы можете использовать поле 10, чтобы сообщать плательщику регистрации о любых процентах, уплаченных продавцом. См. Баллы далее для получения информации об отчете о оплаченных продавцом баллах во вставке 6.

Баллов

Вы должны сообщить об определенных баллах, уплаченных за покупку плательщика основного места жительства в Форме 1098. Вы должны сообщить о баллах, если баллы плюс прочие проценты по ипотеке составляют 600 долларов или более. Например, если заемщик выплачивает баллы в размере 300 долларов США и другие проценты по ипотечным кредитам в размере 300 долларов США, кредитор получил проценты по ипотечным кредитам в размере 600 долларов США и должен заполнить форму 1098.

Сообщите общее количество баллов в форме 1098 за календарный год закрытия независимо от метода учета, используемого для отчета по баллам для целей федерального подоходного налога.

Кто должен сообщать очки.

Кредитор или квалифицированное лицо должны подать Форму 1098, чтобы сообщить обо всех баллах, уплаченных плательщиком записи в связи с приобретением основного места жительства. Если для ипотеки действует соглашение о назначении, только лицо, указанное в соглашении, должно заполнить форму 1098, чтобы сообщить все пункты по этой ипотеке.См. Соглашение о назначении , ранее.

Суммы, полученные прямо или косвенно ипотечным брокером, учитываются как баллы в той же степени, в которой они будут рассматриваться как баллы, если они будут выплачены и сохранены кредитором, имеющим рекорд. Кредитор должен сообщить о тех баллах, которые были выплачены ипотечному брокеру.

Отчетные баллы.

Отчет по форме 1098 баллов, которые отвечают всем следующим условиям.

1. Они четко обозначены в Расчетной ведомости (Форма HUD-1) как точки; например, «комиссия за выдачу ссуды» (включая суммы для ссуд VA и FHA), «скидка на ссуду», «баллы дисконта» или «баллы».»

2. Они рассчитываются как процент от указанной суммы основного долга.

3. Они взимаются в соответствии с установившейся деловой практикой начисления баллов в районе, где был выдан кредит, и не превышают сумму, обычно начисляемую в этом районе.

4. Им платят за приобретение плательщика основного места жительства, и кредит обеспечивается этим местом жительства. Вы можете полагаться на подписанное письменное заявление плательщика, в котором указано, что поступления по кредиту предназначены для покупки плательщика основного места жительства.

5. Они оплачиваются непосредственно плательщиком записи. Очки выплачиваются напрямую, если применяется (а) или (б) ниже.

   1. Плательщик записи предоставляет средства, которые не были заимствованы у кредитора записи для этой цели, как часть общей транзакции. Средства могут включать авансовые платежи, депозитные депозиты, реальные деньги, использованные при закрытии, и другие средства, фактически выплаченные зарегистрированным плательщиком во время или до закрытия.

   2. Продавец выплачивает баллы от имени плательщика записи.Баллы, выплачиваемые продавцом получателю процентов от имени плательщика записи, считаются выплаченными плательщику записи и затем выплачиваются непосредственно плательщиком записи получателю процентов.

Отчетные баллы, уплаченные по пунктам 5a и 5b на плательщике регистрационной формы 1098 во вставке 6.

Исключения.

Не указывайте в баллах на форме 1098 выплаченные суммы:

• Для кредитов для улучшения основного места жительства;

• Для ссуд на покупку или улучшение резиденции, которая не является плательщиком основного места жительства, такого как второй дом, отпуск, инвестиционная или торговая или коммерческая недвижимость, даже если заемщик может иметь право амортизировать баллы, уплаченные за покупку второй дом, загородный дом и т. д.и вычесть их в течение срока действия кредита;

• Для собственного капитала или кредитной линии кредита, даже если он обеспечен основной резиденцией;

• Для рефинансирования (см. Строительные ссуды , позже), включая ссуду для рефинансирования долга, причитающегося заемщику в соответствии с земельным договором, договором подряда или аналогичными формами финансирования продавца;

• Вместо пунктов, обычно указанных отдельно в Форме HUD-1, таких как сборы за оценку, инспекционные сборы, сборы за титул, адвокатские сборы и налоги на имущество; и

• Чтобы приобрести основную резиденцию в сумме, которая начисляется на сумму основного долга, превышающую 750 000 долларов США.

Строительные кредиты.

Суммы, выплаченные по ссуде на строительство резиденции (ссуда на строительство) или на рефинансирование ссуды, понесенной на строительство резиденции, отражаются в форме 1098 в виде баллов, если они:

• Четко обозначены в кредитных документах как баллы, понесенные в связи с кредитом, такие как комиссионные за выдачу кредита, скидка по кредиту, дисконтные баллы или баллы;

• рассчитываются как процент от указанной суммы основного долга;

• Соответствовать установленной деловой практике пунктов начисления в районе выдачи кредита и не превышать сумму, обычно начисляемую в этом районе;

• Выплачиваются в связи с ссудой, полученной плательщиком записи для строительства (или рефинансирования строительства) резиденции, которая должна использоваться, когда она будет завершена, в качестве основной резиденции плательщика записи;

• оплачиваются непосредственно плательщиком записи; и

• Не подлежат распределению на сумму основного долга, превышающую 750 000 долларов США.

Суммы, выплачиваемые для рефинансирования займа на строительство резиденции, не являются баллами в той степени, в которой они относятся к долгу, превышающему долг, понесенный для строительства резиденции.

Предоплата процентов

Сообщайте предоплаченные проценты (кроме баллов) только в том году, в котором они начисляются должным образом.

Пример.

Проценты, полученные 20 декабря 2020 года, которые начисляются к 31 декабря 2020 года, но не подлежат выплате до 31 января 2021 года, отражаются в форме 2020 года 2020 года.

Исключение.

Проценты, полученные в текущем году, которые будут полностью начислены к 15 января следующего года, могут считаться полученными в текущем году, по вашему выбору, и отражаются в форме 1098 за текущий год. Однако, если какая-либо часть процентного платежа начисляется после 15 января, то только форма, которая надлежащим образом начисляется к 31 декабря текущего года, должна быть отражена в форме 1098 за текущий год. Например, если вы получаете выплату процентов, которая начисляется за период с 20 декабря по 20 января, вы не можете сообщить о каких-либо процентах, которые начисляются после 31 декабря текущего года.Вы должны сообщить о процентах, которые начисляются после 31 декабря в форме 1098 на следующий год.

Предоплаченная ипотечная страховка

За исключением сумм, выплачиваемых Департаменту по делам ветеранов или Службе сельского жилья, платежи, распределяемые на периоды после 2007 года, считаются выплаченными в периоды, на которые они распределяются.

Департамент казначейства издал правила распределения предварительно оплаченных квалифицированных страховых взносов по ипотечным кредитам. Регламент раздела 1.163-11 применяется к предварительно оплаченным квалифицированным страховым премиям по ипотечным кредитам, уплаченным или начисленным 1 января 2011 года или после этой даты, предоставленным Федеральным управлением жилищного строительства или частными ипотечными страховщиками. Правила, действующие до 1 января 2011 года, см. В разделе «Правила» 1.163-11T.

Возмещение переплаченных процентов

Вы обязаны сообщать о возмещении переплаченных процентов в сумме 600 долларов США или более плательщику, указанному в форме 1098. Вы не обязаны сообщать о возмещении переплаченных процентов в сумме менее 600 долларов США, если иное не требуется для подачи формы 1098.То есть, если вы не получили по крайней мере 600 долларов процентов по ипотечному кредиту в течение года возмещения от лица, которому вы выполнили возмещение, вы не обязаны подавать форму 1098 просто для того, чтобы сообщить о возмещении в размере менее 600 долларов США. Тем не менее, вы можете сообщить о любом возмещении переплаченных процентов, о которых вы не обязаны сообщать иначе, но если вы это сделаете, вы подчиняетесь правилам в этих инструкциях.

Возмещение должно быть указано в форме 1098 за год, в котором производится возмещение.Из-за этого возмещения не следует вносить никаких изменений в Форму 1098 предыдущего года. Сообщите об общей сумме возмещения, даже если это переплата за более чем 1 год.

Чтобы получить отчет, возмещение должно быть возмещением или кредитом процентов по ипотечному кредиту, полученных в предыдущем году, о которых должен был сообщать за этот предыдущий год любой получатель процентов по Форме 1098. Только лицо, которое производит возмещение, должно сообщать в форме 1098. Например, если вы приобрели закладную, по которой проценты были переплачены в предыдущем году, вы выплатили переплаченные проценты, а предыдущий владелец ипотеки должен был сообщить проценты по ипотеке по форме 1098 в предыдущем году. , вы должны подать форму 1098, чтобы сообщить о возмещении, потому что вы тот, кто производит возмещение.

Пример.

В 2018 году вы получили проценты по ипотечному кредиту в размере 5000 долларов США от плательщика / заемщика и сообщили эту сумму в форме 1098 за 2018 год. В 2020 году вы определили, что проценты по ипотечному кредиту за 2018 год составляли 4500 долларов США, а плательщик / заемщик переплатил 500 долларов США. Вы вернули переплату в размере 500 долларов США плательщику / заемщику в 2020 году. Если в 2020 году вы получили проценты по ипотечному кредиту в размере 600 долларов США или более от ипотеки плательщика / заемщика, вы должны сообщить о возмещении в размере 500 долларов США в графе 4 формы 1098 2020 года.Никаких изменений в Форме 1098 2018 года не требуется. Если вместо возврата переплаты в размере 500 долларов США вы зачислили причитающиеся проценты по ипотечному кредиту заемщика / заемщика за 2020 год, то в поле 4 по-прежнему отображается 500 долларов, а проценты, полученные от плательщика / заемщика в 2020 году, как показано в окне 1, должны включать кредит в размере 500 долларов.

Переплата и возмещение в том же году.

Если вы возмещаете проценты в том же году, в котором они переплачены, не указывайте переплату в форме 1098 как проценты, полученные в течение года, или как возмещение переплаченных процентов.Например, если заемщик заплатил 5000 долларов, а вы возместили 500 долларов этой суммы в 2020 году, введите в поле 1 4500 долларов в качестве процентов, выплачиваемых заемщиком. Не вводите возмещение в размере 500 долларов США в поле 4.

Проценты на возмещение.

Финансовое учреждение (или его посредник), которое выплачивает проценты в размере 10 или более долларов США на возмещение, должно сообщить о таких процентах (согласно разделу 6049) в Форме 1099-INT, Процентный доход. Другие, которые платят 600 или более долларов таких процентов в ходе своей торговли или бизнеса, должны сообщить об этом интересе (согласно разделу 6041) в Форме 1099-INT.Не включайте такие проценты в форму 1098.

Заявления для Плательщиков Рекорда

Если вам необходимо подать форму 1098, вы должны предоставить выписку плательщику регистрации. Для получения дополнительной информации о требовании предоставить выписку плательщику регистрации, см. Часть M в Общих инструкциях по возвращению определенной информации 2020 года.

Сокращение ИНН плательщика / заемщика в выписках получателя.

В соответствии с Регламентом раздела 301.6109-4, все податели этой формы могут урезать ИНН получателя (номер социального страхования (SSN), индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), идентификационный номер налогоплательщика (ATIN) или идентификационный номер работодателя (EIN)) в выписках получателя. Усечение не допускается ни в каких документах файлов файлов с IRS. ИНН получателя / кредитора не может быть усечен ни в какой форме. См. Часть J в Общих инструкциях по возврату определенной информации 2020 года для получения дополнительной информации.

Поле, имя и адрес получателя / кредитора

Введите имя, адрес и номер телефона заявителя формы 1098.Используйте то же имя и адрес в форме 1096.

поля имени и адреса плательщика / заемщика

Введите имя и адрес в соответствующих полях лица, уплатившего проценты (плательщик записи).

Будьте осторожны, чтобы ввести данные получателя и плательщика в соответствующие поля.

Номер счета

Номер счета требуется, если у вас есть несколько учетных записей для плательщика / заемщика, для которого вы заполняете более одной формы 1098.Кроме того, IRS рекомендует вам назначить номер счета для всех форм 1098, которые вы подаете. См. Часть L в Общих инструкциях по возврату определенной информации 2020 года.

Вставка 1. Ипотечные проценты, полученные от плательщика (ов) / заемщика (ей)

Введите проценты (не включая баллы), полученные по ипотеке от заемщиков в течение календарного года. Включите проценты по ипотечному кредиту, ссуде под залог жилья или кредитной линии или ссуде по кредитной карте под залог недвижимости.Не включайте выплаты государственных субсидий, платежи продавца или предоплаченные проценты, которые не соответствуют исключению, описанному в разделе Предоплаченные проценты , ранее. Проценты включают штрафы за досрочное погашение и просроченные платежи, если только просроченные платежи не относятся к конкретной ипотечной услуге.

Жилищная кооперативная корпорация, которая получает любую часть денежного вознаграждения за патронаж от Национального потребительского кооперативного банка, должна уменьшить проценты, которые должны указываться в форме 1098 каждого акционера-арендатора, на пропорциональную сумму денежного платежа в том году, когда кооператив получает наличные оплата.Смотрите Rev. Proc. 94-40, 1994-1 C.B. 711.

, вставка 2. Выдающийся основной ипотечный кредит

Введите сумму непогашенного основного долга по ипотечному кредиту на 1 января 2020 года. Если вы выдавали ипотечный кредит в 2020 году, введите основной ипотечный кредит на дату возникновения. Если вы приобрели ипотечный кредит в 2020 году, введите непогашенную основную сумму ипотеки на дату приобретения.

Вставка 3. Дата выдачи ипотеки

Введите дату возникновения ипотеки.Если вы приобрели эту ипотеку, не вводите дату приобретения (см. Вставку 11). Введите дату, когда ипотека возникла у первоначального кредитора.

Вставка 4. Возврат переплаченных процентов

Введите общий возврат или кредит переплаты процентов за предыдущий год. См. Возмещение переплаченных процентов , ранее.

Вставка 5. Ипотечные страховые взносы

На момент публикации этих инструкций Конгресс не продлил применимость раздела 163 (h) (3) (E) для обеспечения вычета MIP на 2020 год.Чтобы узнать, была ли расширена применимость этого положения и, следовательно, требуется отчетность, перейдите по ссылке IRS.gov/Form1098.

Если раздел 163 (h) (3) (E) применяется к 2020 году, введите общие премии в размере 600 долларов США или более, уплаченные (полученные) в 2020 году, включая предварительно оплаченные премии, за квалифицированное ипотечное страхование (MIP). Квалифицированное ипотечное страхование — это ипотечное страхование в соответствии с договором, заключенным после 31 декабря 2006 года и предоставленным Департаментом по делам ветеранов, Федеральной жилищной администрацией или Сельской жилищной службой (или их правопреемниками), а также частным ипотечным страхованием, как определено раздел 2 Закона о защите домовладельцев 1998 года (действует с 20 декабря 2006 года).

Поступление MIP в размере 600 долларов США и более определяется на основе ипотеки. Не объединяйте MIP, полученный по всем ипотечным кредитам, чтобы определить, достигнут ли порог в 600 долларов. Вам не нужно сообщать MIP о сумме менее 600 долларов США, полученной по ипотеке, даже при том, что вы получаете в общей сложности 600 долларов США или более MIP по всем ипотечным кредитам для человека в течение календарного года.

См. Prepaid Mortgage Insurance , ранее, для налогового режима предоплаченного MIP.

, вставка 6. Баллы, выплачиваемые при покупке основного места жительства

Введите баллы, уплаченные при покупке плательщика основного места жительства. Для объяснения отчетных точек см. Отчетные точки , ранее.

, вставка 7. Адрес имущества, обеспечивающего ипотеку

Если адрес имущества, обеспечивающего ипотеку, совпадает с почтовым адресом плательщика / заемщика, либо установите флажок, либо оставьте поле пустым и заполните поле 8.Если адрес или описание имущества, обеспечивающего ипотеку, не совпадают с почтовым адресом плательщика / заемщика, заполните поле 8.

, вставка 8. Адрес или описание залогового обеспечения имущества

Если адрес имущества, обеспечивающего ипотеку, не совпадает с почтовым адресом плательщика / заемщика, или вы не заполнили поле 7, введите уличный адрес (включая номер квартиры) имущества, обеспечивающего ипотеку. Сразу под адресом улицы введите город или населенный пункт; штат или провинция; страна; и почтовый индекс или заграничный почтовый индекс имущества, обеспечивающего залог.

Если объект, обеспечивающий ипотеку, не имеет адреса, введите юрисдикцию объекта и номера (-и) (-ов) оценщика имущества (APN), как указано в примерах ниже. Синонимы для APN включают идентификационный номер оценщика (AIN), идентификационный номер имущества (PIN), номер счета имущества и номер налогового счета. Примеры:

округ Уоштенау, MI
VV-WW-XX-YYY-ZZZ

округ Джексон, MO
AA-BBB-CC-DD-EE-F-GG-HHH

Нашуа, NH
XX-YY

Если APN или другой такой идентификационный номер, необходимый для заполнения поля 8, недоступен для свойства (не имеющего адреса), обеспечивающего ипотеку, введите описание объекта недвижимости, используя метки и границы, если таковые имеются, или другой описательный язык, чтобы правильно определить имущество.Вы можете сокращать при необходимости.

Следующее утверждение относится к полям 7 и 8. Если существует более одного свойства, обеспечивающего ипотеку, вы можете сообщить адрес любого из свойств с помощью полей 7 и 8 и ввести в поле 9 общее количество свойств, обеспечивающих защиту. ипотека.

Вставка 9. Количество заложенных объектов

Если в залоге заложено несколько объектов, введите в поле 9 общее количество объектов, обеспеченных этим залогом.Если залогом обеспечено только одно имущество, вы можете оставить это поле пустым. Для определения количества объектов недвижимости вы можете рассматривать один физический адрес улицы, адрес 911, участок, участок, APN или участок земли как один объект.

Box 10. Прочее

Введите любой другой элемент, который вы хотите сообщить плательщику, например, налоги на недвижимость, страховку, уплаченную с условного депонирования, или, если вы агент по сбору платежей, имя человека, для которого вы получили проценты.

Вставка 11. Дата приобретения ипотеки

Если вы приобрели ипотечный кредит в 2020 году, введите дату приобретения. В противном случае оставьте это поле пустым.

,