Что такое «кредитный отпуск» или отсрочка платежей

Наша жизнь порой далека от статичности и часто некоторые обстоятельства (болезни, переезды, потеря работы другие) заставляют «затянуть пояса». Еще хуже, если в таких обстоятельствах еще приходится рассчитываться за полученный кредит. Но ведь выплаты по кредиту должны стабильно выплачиваться в отведенные сроки. Что же делать в обстоятельствах, когда средства не позволяют покрыть все возникающие траты и рассчитаться в данный период по выплатам за кредит? Для таких либо иных предусмотренных банком целей существует такая процедура, как отсрочка платежей или «кредитный отпуск».

Получить такую отсрочку возможно практически во всех банковских учреждениях. К слову, о ее наличии и нюансах предоставления рекомендуем уточнять еще на этапе получения кредита.

Чаще всего банк для предоставления «кредитного отпуска» потребует от своего клиента соответствующее заявление на предоставление кредитных каникул. К нему потребуется приложить документы, подтверждающие серьезность причины, которая не позволяет вовремя рассчитываться с банком. Что приложить в качестве этих документов, лучше уточнить непосредственно в самом банке. Это может быть и письменное изложение вашей причины, и справка о том, что в настоящее время вы являетесь безработным, и другое. Пакет документов будет зависеть как от требований банка, так и непосредственно от самой причины.

Банк, рассмотрев заявление и приводимые в нем доводы и причины, скорее всего, удовлетворит вашу заявку. Срок отсрочки при этом, как правило, находится в пределах от полугода до года, но бывают и исключения.

Также стоит понимать, что банк — не благотворительная организация и должен получать прибыль от своей деятельности. За предоставленную рассрочку придется рассчитываться позднее, так как банк пересчитает все ваши сроки и выплаты. В итоге конечная сумма выплаты после получения кредитного отпуска по факту может и вовсе возрасти.

Часть банков и вовсе поставила предоставление отсрочки платежей на платный конвейер. Они не сильно интересуются причинами предоставления рассрочки. Чаще всего банки берут за такую услугу определенный процент от платежа за текущий период, перенося их на более поздние срок. Сроки предоставления платной отсрочки без наличия серьезных причин на ее получения чаще всего находятся в пределах нескольких месяцев.

Оплатив такую отсрочку, можно легко отправляться на длительный отдых и не волноваться о том, что неоплаченный вовремя кредит может подпортить вам кредитную историю, что может стать причиной того, что ваша кредитная карта может стать бесполезным куском пластика.

Подведем итог.

«Кредитный отпуск» — это реальный способ отложить выплаты по полученным кредитам на более поздний срок. При этом в период отсрочки ваша кредитная история никак не пострадает. Чаще всего получение отсрочки требует документального подтверждения причин для ее предоставления. За предоставление «кредитного отпуска» банк может увеличить общее количество выплат либо увеличить их сумму, а также потребовать предварительно оплатить предоставление такой отсрочки.

Микрозайм онлайн, или, как его еще называют, микрокредитирование — это кредит на небольшие суммы, заявку на получение которого можно подать через вебсайт.

Кредитные каникулы что это такое и как их получить

Вместе с банкирами раскладываем по полочкам: что такое кредитные каникулы, кто может на них рассчитывать и при каких обстоятельствах?

Форс-мажоры случаются со всеми. Сломался автомобиль, а на ремонт требуется большая сумма, нужно помочь родителям или на работе грядет сокращение, и вы рискуете остаться без работы… Таких историй, увы, может быть множество. Как в таком случае быть с платежами по кредитам, как не испортить свою финансовую репутацию? Взять кредитные каникулы.

Что такое кредитные каникулы?

Кредитные каникулы — это возможность временно не платить по кредиту или снизить размер ежемесячного платежа. Существуют несколько ключевых разновидностей кредитных каникул:

• отсрочка платежа: какое-то время вы не платите по кредиту совсем, это может быть скомпенсировано увеличением срока кредита или размера будущих платежей;
• временное снижение ежемесячного платежа, как правило, действует на период от 6 до 12 месяцев;
• льготный период по выплате основного долга: какое-то время вы можете платить только проценты по кредиту;
• льготный период на выплату процентов: вы вносите платежи в счет основного дола, а проценты сможете выплатить, когда наладится финансовая ситуация.

Как правило, кредитные каникулы — это платная опция, но комиссия невелика. К тому же, такие послабления помогут вам решить финансовые проблемы, а после – вернуться к добросовестной выплате займа, не испортив при этом кредитной истории.

Дмитрий Курганов, директор департамента по развитию кредитных банковских продуктов «Ренессанс Кредит»:

— Кредитные каникулы позволяют заемщику решить возникшие у него временные финансовые затруднения или реализовать какие-либо потребности в непредвиденных крупных тратах, сохраняя при этом качественную кредитную историю – без просрочек. Безусловно, наличие такой возможности способствует повышению лояльности клиента по отношению к своему банку. При этом кредитная организация минимизирует риски выхода заемщиков на просрочку.

Будем честны: банки нечасто идут на уступки заемщикам и очень тщательно выбирают тех, кому готовы дать «отдых» от кредита. «Основная сложность заключается в том, каким образом можно выявить добросовестных заемщиков», — объясняет директор филиала «БКС Премьер» в Перми Наталья Кондрашова.

Кто может получить кредитные каникулы?

Претендовать на кредитный «отпуск» могут далеко не все клиенты. Ключевые требования – это отсутствие просрочек по текущему кредиту и хорошая кредитная история в прошлом. А главное правило: идти в банк как можно раньше. Именно заблаговременное самостоятельное обращение в банк – один из ключевых факторов, который повлияет на решение кредитора в вашу пользу.

Светлана Ковалева, заместитель управляющего филиалом Абсолют Банка в Екатеринбурге:

— Для принятия положительного решения в кредитной истории клиента важно отсутствие просрочки. Поэтому мы рекомендуем заемщику обращаться в отделение банка за кредитными каникулами (реструктуризацией), как только он понимает, что у него возможны трудности с оплатой ежемесячного платежа по кредиту.

Резюме: как получить кредитные каникулы?

1. Прийти в банк сразу, как только вы понимаете, что можете попасть в сложную финансовую ситуацию.
2. Предоставить документы, подтверждающие временные сложности (например, копию приказа о сокращении штата в компании).
3. Вместе с банком выбрать оптимальный вариант «кредитных каникул».
4. Выдохнуть и спокойно заняться решением финансовых проблем.
5. Всегда помнить о том, что кредитные каникулы рано или поздно закончатся, и нужно будет вернуться к нормальному графику погашения задолженности. Чем раньше вы это сделаете, тем лучше.

Банки: при выдаче кредита учитывается платежная дисциплина, а не кредитный отпуск | Эстония

В банке Luminor кредитный отпуск по жилищному кредиту взяли около 1000 человек, по потребительскому кредиту — около 200 и на лизинг — около 600 клиентов, передает «Актуальная камера».

«Одна тысяча клиентов, которые взяли отпуск по жилищному кредиту, составляют 5% от общего числа, по лизингу — 4%. Потребительские кредиты — менее 1% клиентов», — рассказал руководитель отдела кредитов банка Luminor Хейки Раадик.

В банке говорят, что некоторым ходатайствующим в отпуске было отказано, поскольку у них хромала платежная дисциплина. Именно это учитывается при выдаче следующего кредита. Сами по себе кредитные каникулы не являются причиной для повышения процентной ставки или самофинансирования.

«Когда клиент просит новый займ, кредитный отпуск не является отягчающим обстоятельством. Но мы обязательно проверяем, насколько у клиента стабильный доход. Кредитный договор обычно двусторонний, и нам очень важно, чтобы клиент смог выплачивать кредит без проблем», — пояснил руководитель отдела розничных банковских услуг банка Swedbank Тармо Улла.

«Все зависит от того, как клиент соблюдал платежную дисциплину. И если он платил своевременно, вовремя обращался в банк при возникновении проблем, то мы не видим причин для введения более жестких условий», — добавил Раадик.

В Swedbank кредитных отпусков было почти 9000. Половина из них — жилищный кредит, 40% — потребительские кредиты, остальное — лизинг. То есть, как и в Luminor около 5% частных клиентов воспользовались предоставленной возможностью. А вот в банке SEB лишь 2, 5% клиентов обратились за отпуском.

«Что касается условий для частных лиц, то банки договорились о едином порядке предоставления отпусков. По жилищным кредитам мы предоставляем каникулы до 12 месяцев, по лизингу и потребительским кредитам — до 6 месяцев», — рассказала менеджер по продажам банка SEB Эвелин Таммеару.

Банковский договор подразумевает, что условия кредитов по окончании кредитных отпусков меняться не будут. Чтобы вернуть недоплаченное за время отпуска, можно будет продлить срок выплат или увеличить ежемесячные платежи.

Что касается отпусков юридических лиц, то тут примерно каждый пятый клиент взял отпуск. И если все те частные клиенты, кому нужна была передышка, уже воспользовались ей, у предпринимателей, считают банкиры, еще все впереди.

Отпуск в Украине, закон об отпусках, декретный отпуск — консультации юриста

Здесь мы публикуем советы юристов по вопросам кадрового права, вопросам тем или иным образом связанным с работой и трудовыми взаимоотношениями.

На вопросы отвечают юристы «Адвокатского бюро Владимира Капустина».

Задать вопрос юристу

Вопросы и ответы на них будут опубликованы на сайте в разделе «Консультации юриста по трудовому праву» после проверки модератором.

Также вы можете ознакомиться с вопросами трудового права в Кодексе законов о труде Украины.

Внимание! Вопросы должны относиться только к трудовому праву. Администрация сайта оставляет за собой право отбирать и публиковать наиболее важные и интересные вопросы.

Возможно ли увольнение при втором декрете подряд?

Здравствуйте! Я ушла из декрета в декрет, не выходя на работу, работодатель говорит, что обязан мне сохранять место только на время первого декрета. Работодатель является частным предпринимателем. Это правда? Если нет, то на какие нормативные док-ты я могу сослаться? Спасибо!

Рабочая нагрузка во время учебного отпуска

Имеет ли право начальник загружать работай человека, который находиться в учебном отпуске, и говорить: «Я делаю за тебя твою работу», если при этом был подписан приказ об учебном отпуске и справка-вызова прилагалась?

Возможен ли переход из декрета в декрет без выхода на работу?

Могу ли я не выходить на работу после достижения ребенком 3-х летнего возраста, если к этому моменту ожидаю появление второго, с сохранением рабочего места? Или я обязана выйти и доработать до второго декретного отпуска? Имею ли я право оформить короткий рабочий день?

Могут ли уволить сразу же после выхода из декретного отпуска?

Я нахожусь в декретном отпуске, мне на работу выходить через месяц. В отделе кадров мне сказали, что когда я выйду из декрета, то на следующий день меня увольняют. Скажите, пожалуйста, имеют ли они право меня уволить, ребенку через месяц исполнится три года. Спасибо

Бери кредит ответственно

Бери кредит ответственно

Перед взятием кредита всегда следует оценить свои потребности и возможности, а также тщательно обдумать, целесообразно ли брать кредит.

Возврат кредита

Bigbank стремится быть надежным партнером для своих клиентов.Чтобы избежать возможных проблем при возврате кредита, советуем следовать нижеприведенным рекомендациям:

• Убедитесь, что в день осуществления ежемесячного возвратного платежа по кредиту на Вашем расчетном счете имеется сумма, достаточная для платежа.Рекомендуем также принять в расчет время, которое уходит на межбанковский перевод.
• Если день платежа прошел, но Вы желаете сделать перевод, рекомендуем связаться с нашей службой поддержки клиентов.Тем самым Вы избежите ситуации, когда может появиться ненамеренная задолженность перед банком и при возврате суммы кредита могут добавиться дополнительные платы.
• Если Вы желаете погасить кредит досрочно, то во избежание возможных недоразумений рекомендуем получить у банка подтверждение полного погашения кредита.
• Если у Вас возникнут сомнения в своей способности своевременно вносить платежи по кредиту, советуем немедленно обратиться к нашему специалисту.
• При общении с банком просим следить за тем, чтобы у нас всегда были Ваши корректные контактные данные (в частности, номер телефона, адрес электронной почты и почтовый адрес).Так Вы можете быть уверены, что в случае проблем мы с Вами вместе сможем быстро их решить.
• Платеж должен поступить на расчетный счет кредитора Bigbank AS EE672200001180000592 Swedbank или EE271010102032581003 SEB Bank не позднее даты, указанной в графике платежей.В платежном поручении должны быть указаны имя или личный идентификационный номер заемщика, номер договора и номер ссылки.

Общие принципы изменения условий кредитного договора Bigbank

Клиенты Bigbank могут ходатайствовать о получении кредитного отпуска. Исходя из своих потребностей и возможностей, можно ходатайствовать о получении частичного или полного кредитного отпуска:

• во время частичного кредитного отпуска Вы платите проценты согласно графику, но не должны вносить платежи по основной сумме кредита – они будут распределены между оставшимися платежами;
• во время полного кредитного отпуска Вы ничего не должны платить. Невнесенные во время кредитного отпуска платежи по процентам нужно будет выплатить с первым платежом после кредитного отпуска, а платежи по основной сумме кредита одинаково распределяются между оставшимися платежами.
• Чтобы ходатайствовать о кредитном отпуске, необходимо подать заявление. Плата за оформление кредитного отпуска указана в прейскуранте Bigbank. Более подробную информацию Вы можете получить у наших специалистов.
• Кроме того, можно ходатайствовать о продлении кредитного договора – это можно сделать как во время кредитного периода, так и при его окончании.
• Если Вы надлежащим образом выполнили все свои обязательства, ранее имевшиеся перед Bigbank, то можете бесплатно перенести одну дату возвратного платежа максимально на 21 день. Для изменения одной даты возвратного платежа необходимо подать в Bigbank соответствующее заявление. О новой дате платежа Вам будет сообщено в устной или письменной форме (в письменной форме в том случае, если заявление было подано в электронном виде). Перенос даты платежа более чем на 21 день является платной услугой.
• Для того чтобы изменить дату возвратного платежа во всем графике, необходимо подать соответствующее заявление.Плата за изменение даты возвратного платежа указана в прейскуранте Bigbank.
• Вернуть кредит досрочно можно в любое время. При установлении условий досрочного возврата кредита банк исходит из правил, установленных в кредитном договоре и законодательстве.

Любые возможные заявления можно подавать в письменном виде в банковских конторах Bigbank, а также отправлять по почте, факсу или электронной почте. Ходатайство можно оформить также устно по телефону. Соответствующие платы указаны в прейскуранте Bigbank.

Что делать, если возникли проблемы с платежеспособностью?

Если Вы считаете, что у Вас возникли финансовые трудности и Вы больше не можете своевременно осуществлять платежи по кредиту, то рекомендуем Вам ознакомиться с советами, которые можно найти на финансовых сайтах minuraha. ee. Кроме того, используя форму быстрой обратной связи или другой канал связи, Вы незамедлительно можете обратиться к нам со своей проблемой и не допустить ее усугубления.

Как оформить и получить кредитные каникулы🏖️в Сбербанке?

Каникулы для пострадавших от короновируса🦠

В текущей ситуации в марте месяце Сбербанк анонсировал возможность получения кредитных каникул для граждан, пострадавших от короновируса🦠.
Условия предоставления каникул:

• Если вы пребывали на лечении или реабилитации
• Вы находитесь в карантине после прибытия из-за границы либо в отпуске без сохранения заработной платы
• Потеря работы в результате сокращения, вызванного пандемией короновируса

На какой срок могут быть предоставлены каникулы?

Сбербанк обозначил сроки каникул до 6 месяцев с увеличением срока кредитования до 12 месяцев. Все неустойки по кредиту в этом случае будут отменены. Т.е. в течение 6 меяцев вам ничего платить не придется, а потом нужно будет платить по старому графику

Что нужно для получения каникул?

Для получения каникул нужно предоставить в банк больничный лист (можно в электронной форме) и документ о подтвержденном диагнозе COVID-19🦠, трудовую книжку с отметкой об увольнении или официальные документы от работодателя об изменении условий или режима работы и оплаты труда.
Далее идем и подаем заявку на кредитные каникулы на официально сайте банка в разделе «Кредиты – Реструктуризация«, прикрепив фото или скан паспорта и подтверждающий документ.

Далее нужно ждать решения банка. При положительном решении нужно обратиться за новым графиком платежей.

Зачем нужны кредитные каникулы?

В нестабильной российской  экономике довольно сложно предугадать свое финансовое будущее. Сложно предсказать не только вперед на пару десятков лет, но и на ближайшие 1-3 года. Успешный сегодня человек с приличным доходом может уже завтра стать безработным. Закредитованность населения с каждым годом увеличивается. Как только ситуация с финансами усугубляется, сразу становятся сложно платить по долгам: ипотека, автокредит, потребительские займы.

Причин для ухудшения финансового положения может быть много: увольнения/сокращения, длительный больничный, тяжелая болезнь, установление инвалидности, перевод на менее оплачиваемую работу, непредвиденные жизненные обстоятельства, рождение ребенка, стихийные бедствия и проч.
Читайте также: 3 главных способа, как уменьшить переплату по кредиту
Для сохранения лояльности клиента и получения своего дохода банки предоставляют различные услуги по облегчению участи заемщиков. Кроме рефинансирования и реструктуризации можно получить кредитные каникулы. Как такового, этого термина нет ни в одном законодательном акте.

Мнение эксперта

Екатерина Капризова

Банковский эксперт, специалист по кредитам и картам. Более 10 лет работы в коммерческих банках РФ в качестве кредитного эксперта, специалиста по РКО и кассира.

Задать вопрос

C 1 августа 2019 года начал действовать закон о ипотечных каникулах. Можно получить кредитные каникулы, если ипотека на единственное жилье и есть определенные причины в отсрочке выплаты

Оно используется в банковской терминологии для названия отсрочки в выплате кредита по уважительным причинам. Термин довольно легкий на восприятие, но сложный для исполнения и дальнейшего расчета платежей. Кредитный отпуск — это отсрочка платежа по кредиту в случае возникновения у заемщика трудностей со оплатой обязательств.


Кредитные каникулы нужны, чтоб помочь людям в сложной ситуации

Максим прошел тест «Как правильно досрочно погашать» и набрал 10 баллов.

Я могу лучше 👍

Кредитные каникулы в Сбербанке.

Это специфический вид реструктуризации кредитного долга, подразумевающий отсрочку в выплате кредита на определенный период. Самому банку это не очень выгодно, ведь он лишается притока денег на этот срок. Но с другой стороны Сбербанк идет на этот шаг, чтобы сохранить клиента за собой.

Преимущества кредитных каникул Сбербанка:

• Возможность сохранить положительную кредитную историю.
• Снижение кредитной нагрузки в сложные времена.
• Оплата кредита в прежнем режиме после каникул.

Условия по кредитным каникулам Сбербанка.

Каникулы могут быть предоставлены на определенных условиях:

• С момента оформления кредита прошло не менее 3 месяцев.
• Заемщик предоставил документы, подтверждающие ухудшение финансового положения (копию трудовой книжки  с записью о сокращении, справку о доходе, где видно снижение дохода, больничные листы и проч. )
• Клиент имеет положительную кредитную историю и не допускал просрочек по данному кредиту.
• Клиент не имеет больше кредитов. Если после оформления проблемного кредита заемщик взял еще пару кредитов (на отдых, автомобиль, покупку дорогой вещи), то банк вправе отказать в каникулах, ссылаясь на то, что должник может продать тот же автомобиль и расплатиться с долгом.

Если клиент соответствует всем требования и предоставил требуемый пакет документов, то кредитный комитет начинает рассматривать дело на предмет предоставления (или отказа) кредитных каникул.

Стоит отметить, что подача документов на получение кредитных каникул будет служить для Сбербанка «звонком», что финансовое положение заемщика изменилось.

При этом нет никакой гарантии, что это все временно. Конечно, можно предоставить должнику отсрочку в уплате долга и накрутить себе прибыль за счет штрафа и дополнительных процентов (отсрочка или каникулы не предоставляют безвозмездно).

Несвоевременное погашение долга подрывает финансовое положение самого банка, ухудшая его кредитный портфель. Поэтому каждое такое обращение клиента рассматривается индивидуально, а причины тщательно анализируются. Дальнейший мониторинг такого клиента будет усилен.

Для каких кредитов можно получить кредитные каникулы?

Чаще всего это долгосрочные кредиты, такие как ипотека, потребительские кредиты на большие суммы, автокредиты. Если речь идет о залоговом кредите, то банк будет тщательно изучать дело клиента. Чтобы не выслушивать каждый год-два просьбы о каникулах или рефинансировании, банк может предложить реализовать залог и полностью закрыть долг. Например, зачем клиенту машина за 2 млн.р., если он просит кредитные каникулы, не оплатив даже половины долга.
Здесь банк просто предложит реализовать машину и приобрести по-дешевле.

С ипотекой дела обстоят сложнее – здесь речь идет о больших суммах и длительных сроках. Если при первой просьбе об отсрочке банк может с легкостью ее предоставить, то при последующих уже будет предлагать продать недвижимость и погасить долг. В случае ипотеки заемщик может попросить об ипотечных каникулах по закону и банк обязан их предоставить.
Читайте также: Закон об ипотечных каникулах. Когда можно получить отсрочку платежа?

Как оформить кредитные каникулы в Сбербанке?

• Обратиться в кредитный отдел и написать заявление с просьбой рассмотреть возможность предоставления кредитных каникул. В заявлении нужно указать причину. Причина должна быть обоснованной и уважительной. Просьба, типа «потому что у банка есть такая возможность, и я тут подумал, почему бы и не взять» или «я так хочу» рассматриваться, однозначно, не будут. В банке нет строго требования к оформлению такого заявления, но в нем четко должно быть указано требование заемщика и обоснование причины. Пример заявления  заявление на кредитные каникулы. Еще один образец заявления на ипотечные каникулы можно найти по
  ссылке
• Приложить к заявлению копию кредитного договора, документы, подтверждающие ухудшение финансового положения (справки с места работы, трудовая книжка с записью о увольнении/сокращении, справки о доходах, больничные листы или листы временной нетрудоспособности, свидетельства о рождении детей, смерти родственников, потери кормильца, повестка о призыве на службу  и проч. ).
• В течение 3х дней банк должен дать ответ. Если ответ отрицательный, то каникул, увы, не предвидится. Если решение положительное, то нужно будет изучить новые условия выплаты долга. Каникулы не будут отрицательно сказываться на кредитной истории.

Сбербанк предоставляет кредитные каникулы с отсрочкой оплаты основного долга сроком от 6 до 12 мес. (предоставляется индивидуально). На этот период заемщик продолжает оплачивать проценты. За счет каникул в дальнейшем удлиняется срок кредита, если заемщик хочет оставить платежи такими же. Если срок остается прежним, то увеличиваются платежи. Ставка обычно тоже увеличивается за счет повышения рисков будущих невыплат. После предоставления каникул у заемщика будет новый график погашения и доп.соглашение к основному кредитному договору.

Таким образом, услугу кредитных каникул можно одновременно назвать спасительной и обременительной. Она дает возможность передохнуть от выплат и поправить свое финансовое положение. Но это довольно затратное дело – переплата по кредиту вырастает. Решать, нужны ли каникулы – дело личное каждого заемщика. Здесь важно правильно взвесить свои выгоды и затраты.

Дмитрий Тачков

Создатель проекта, финансовый эксперт

Привет, я автор этой статьи и создатель всех калькуляторов данного проекта. Имею более чем 3х летний опыт работы банках Ренессанс Кредит и Промсвязьбанк. Отлично разбираюсь в кредитах, займах и в досрочном погашении. Пожалуйста оцените эту статью, поставьте оценку ниже.

Полезное по теме

сроки, документы, правила оформления в 2021 году

Декретным отпуском обычно называют отпуск по беременности и родам. А иногда — и отпуск по уходу за ребенком до полутора или трех лет.

Диана Шигапова

юрист

По закону это два разных отпуска — для них понадобятся разные документы. Сроки, правила оформления и пособия по ним тоже различаются.

Мы уже писали, как рассчитать декретные выплаты и как выйти из декрета. В этой статье разберем, как правильно уйти в декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам я буду сокращенно называть БиР, а по уходу за ребенком — УзР.

Правила оформления

В законах нет пошаговой инструкции, как оформить отпуска по БиР и по УзР, но в разных нормативных актах прописано, кто и в какие сроки может уйти в декретный отпуск, как назначается пособие и какие понадобятся документы.

Право на отпуск по БиР, а затем и по УзР гарантировано трудовым кодексом.

Уйти в отпуск по БиР может только беременная женщина: его оформляют на основании больничного листа. Его выдают на 30-й неделе беременности, а если женщина ждет двойню или больше — на 28-й неделе.

В отпуск по УзР может уйти как родившая женщина, так и отец, бабушка, дедушка или другой родственник, который ухаживает за малышом.

Список необходимых документов для оформления декретного отпуска

Декретный больничный лист в бумажном виде обычно выдает врач акушер-гинеколог. При его отсутствии — врач общей практики, а при отсутствии врача — фельдшер.

Также, например, два листка нетрудоспособности понадобятся, если женщина совмещает работу по трудовому договору и предпринимательскую деятельность. Один из них она напрямую передаст в ФСС, чтобы получить пособие по БиР как ИП, если добровольно уплачивает взносы на соцстрахование.

Декретный больничный лист в электронном виде оформляет врач с письменного согласия женщины. Это возможно, если и медицинское учреждение, и работодатель подключены к системе электронных больничных. Если работодатель не наладил электронное взаимодействие с ФСС, врач оформляет бумажный больничный лист.

Сразу после заполнения и подписания врач отправляет электронный больничный в ФСС. А женщине на руки дают бумажный талон, в котором указаны все нужные реквизиты: номер больничного, кто выдал, период нетрудоспособности.

Бухгалтер по месту работы, зайдя на сайт ФСС, заполняет свою часть больничного листа — стаж и среднедневной заработок работника — и рассчитывает размер пособия.

Что делать? 15.07.19

Как ИП получить декретные выплаты?

Заявление на декретный отпуск. На работе женщину обычно просят написать заявление на отпуск по БиР и приложить к нему больничный лист, если он оформлен на бумаге.

Образец заявления. Его можно написать от руки или распечатать — главное, чтобы подпись была живая

Если больничный электронный, к заявлению женщина прикладывает талон, выданный врачом.

Приказ о выходе в декрет издают по заявлению женщины. Можно использовать унифицированную форму Т-6 либо разработать свою форму приказа.

Продолжительность отпуска

Отпуск по БиР и отпуск по УзР длятся строго определенное количество дней.

По беременности и родам. Сколько дней женщина пробудет на больничном по БиР, зависит от того, как прошли роды и сколько детей у нее родились.

Длительность отпуска по БиР

Роды прошли без осложнений

Количество дней до родов

70

Количество дней после родов

70

Роды прошли с осложнениями

Количество дней до родов

70

Количество дней после родов

86

Родились двое и больше детей

Количество дней до родов

84

Количество дней после родов

110

Что считается осложненными родами, перечислено в специальной инструкции. Это, например, кесарево сечение или роды, в ходе которых женщина потеряла много крови.

Также в инструкции прописано, как врачам следует удлинять срок больничного в послеродовом периоде женщины, если роды вдруг осложнились.

По уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет. Период УзР может быть максимум до 3 лет. Женщина может выйти на работу через 1,5 года после родов либо продолжить свой отпуск.

С какой даты идет отсчет отпуска. Исчисление отпуска по БиР определяет врач акушер-гинеколог. Общее правило для всех — отпуск по БиР должен начаться с 30-й недели беременности, а если беременность многоплодная — с 28-й недели.

Врач оформляет лист нетрудоспособности независимо от того, собирается женщина уходить в отпуск по БиР или нет.

Отпуск по уходу за ребенком начинается сразу после окончания отпуска по БиР — обычно на 71-й день после рождения ребенка.

Избранные статьи для родителей

Все, что вы хотели знать о детях и деньгах — в нашей рассылке дважды в неделю вместе с остальными материалами о деньгах

Когда снова выходить на работу

На работу женщина должна выйти на следующий рабочий день после того, как ребенку исполнится 3 года.

Можно ли выйти из декрета досрочно. Женщина может выйти на работу до того, как закончится отпуск по БиР. Например, через 30 дней после родов. Тогда ФСС, переплативший декретные, потребует с работодателя вернуть переплату. Излишне выплаченное пособие работодателю придется вернуть в ФСС из своего кармана — удержать у женщины не получится.

Письмо Роструда от 24.05.2013 № 1755-ТЗ

Из отпуска по УзР также можно выйти на работу в любое время, не дожидаясь трехлетия малыша. При этом у матери остается право снова вернуться в отпуск, если она захочет.

Во время отпуска по БиР так сделать не получится.

Продление отпуска по закону

Бывают ситуации, когда ребенку исполнилось 3 года, но женщина вернуться на работу не может. Например, ребенку не дали место в детском саду, а оставить его не с кем.

Можно ли продлить декретный отпуск после 3 лет декрета. Есть два варианта:

1. Взять основной или дополнительный отпуск, который положен, например, работникам на вредных и опасных производствах. Эти отпуска можно оформить, если сотрудница не успела их отгулять до ухода в декрет.
2. Взять отпуск без сохранения зарплаты на срок по договоренности с работодателем. Этот отпуск можно оформить только с согласия работодателя — предоставлять его он не обязан.

Что делать? 09.11.18

Нужно перейти из декрета в декрет. Как это оформить?

Иных вариантов, к сожалению, нет.

Что делать, если работодатель отказывается предоставлять декретный отпуск

Уходить в декретный отпуск или нет, решает женщина — работодатель не вправе отказать в предоставлении отпуска.

Оформление отпуска на родственников

Оформить отпуск по УзР по закону можно не только на мать, но и на другого родственника.

На мужа. Два человека в отпуске по УзР быть не могут, поэтому матери нужно отказаться от своего права на отпуск.

Если женщина оформляла декретный отпуск в соцзащите, то справку о неиспользовании отпуска по УзР нужно оформить там же.

Если мать вышла на работу, то справку о неиспользовании отпуска по УзР ей нужно оформить в бухгалтерии по месту работы.

Отец ребенка по месту своей работы пишет заявление о предоставлении отпуска и прикладывает к нему полученную от супруги справку, а также свидетельство о рождении ребенка.

На бабушку тоже можно оформить отпуск по УзР — для этого и мать, и отец ребенка должны подготовить справки о неиспользовании отпуска.

В этом случае нужно учитывать вот что:

1. Бабушка должна быть официально трудоустроена. Если она не работает, то оформить отпуск по УзР получится только в особых случаях: родители внука или внучки пропали без вести, лишены родительских прав или сидят в тюрьме.
2. Чтобы бабушка сопровождала ребенка в поликлинику на прием к педиатру или на осмотр специалистами, родители должны заранее дать медучреждению письменное согласие на медицинское вмешательство.
3. Если ребенку нужно сделать прививку, лечь в больницу или ему требуется операция, бабушка давать на это согласие не вправе. Чтобы бабушка могла подписывать информированное добровольное согласие, родители должны оформить на нее нотариально заверенную доверенность.

Пособия, получаемые во время декретного отпуска

Подробно обо всех выплатах и пособиях мы уже рассказывали.

В ФСС будущей матери следует обращаться, если:

1. Работодатель прекратил свою деятельность.
2. У работодателя нет денег.
3. Работодатель неизвестно где находится, а факт невыплаты пособия установлен судом.
4. Работодатель находится на одной из стадий банкротства.
5. Женщина — ИП, адвокат или нотариус и добровольно платит за себя страховые взносы.

Кто выплачивает пособие по уходу за ребенком. Пособие по УзР выплачивают в том же порядке, что и пособие по БиР: работодатель или ФСС.

Как рассчитать пособие по БиР. Декретные выплаты в 2020 году считают по такой формуле:

Доход за 2018 и 2019 годы / (730 дней − число дней, которые женщина была на больничном или в отпуске по БиР или УзР) × число дней больничного.

Если зарплата небольшая или дохода не было, при расчете пособия исходят из МРОТ. Формула расчета такая:

МРОТ × 24 месяца / 730 дней × число дней больничного.

Также из МРОТ пособие по БиР рассчитывается для ИП, адвокатов, нотариусов и членов крестьянских хозяйств, которые уплатили в предшествующем декрету году взносы на соцстрахование.

Если женщина за 2 года до ухода в декретный отпуск зарабатывала меньше МРОТ или не зарабатывала вообще, ей будут платить установленную государством сумму пособия — 6752 Р в месяц.

Как оформляется пособие безработным женщинам. Если женщина безработная, пособие по БиР ей не положено. Пособие по уходу за ребенком безработным женщинам назначает и выплачивает отдел соцзащиты.

Выход в декрет из декретного отпуска

Находиться одновременно в отпуске по БиР и по УзР нельзя. Поэтому женщина может уйти из отпуска по УзР в отпуск по БиР, а следом — в новый отпуск по УзР.

Оформляют переход из одного отпуска в другой приказом в свободной форме. Женщине снова выплатят пособие по БиР, а потом будут платить пособие по УзР.

Ежегодный оплачиваемый отпуск перед декретом предоставляют по заявлению женщины. При этом неважно, сколько она проработала у работодателя — право на отпуск у нее есть, даже если стаж работы меньше шести месяцев.

Ежегодный отпуск после декрета тоже должны дать, но только если женщина не использовала его раньше.

Увольнение в декретном отпуске

Беременную женщину или мать, которая находится в отпуске по УзР, нельзя уволить ни по одному основанию, кроме ликвидации компании или прекращения деятельности ИП. Женщина может уволиться только по собственному желанию.

Что надо помнить про декретный отпуск

1. В отпуск по беременности и родам может уйти только работающая женщина.
2. В отпуск по уходу за ребенком может уйти как мама, так и любой другой родственник, который ухаживает за ребенком.
3. Пособие по БиР и по УзР назначают по месту работы. Если работодатель — банкрот, у него нет денег или компания закрылась, а также если женщина — ИП и платит добровольные взносы, за пособием нужно обращаться в ФСС.
4. Если женщина безработная, ей положено только пособие по УзР. Оформлять его нужно в отделе соцзащиты по месту жительства.

Налоговые льготы, связанные с COVID-19, для оплачиваемого отпуска, предоставляемые малым и средним бизнесом. Часто задаваемые вопросы

Примечание:

Закон об американском плане спасения от 2021 года: В настоящее время в этих часто задаваемых вопросах не отражены изменения, внесенные Законом об американском плане спасения. Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска для заработной платы, выплачиваемой за период, начинающийся 1 апреля. 2021 г., до 30 сентября 2021 г.Эти часто задаваемые вопросы будут обновляться по мере поступления дополнительной информации.

Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 г .: Эти часто задаваемые вопросы были обновлены, чтобы отразить Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 г., вступивший в силу 27 декабря 2020 г., который изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей в размере налоговые льготы) за оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей («FFCRA») с поправками, внесенными Законом о налоговых льготах от COVID 2020 года, предоставляет малым и средним работодателям возмещаемые налоговые льготы, которые возмещают им в соотношении доллар к доллару стоимость предоставление своим сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска в связи с COVID-19.

FFCRA предоставляет предприятиям со штатом менее 500 сотрудников (именуемые в этих часто задаваемых вопросах «Правомочные работодатели») средства для предоставления сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, семейному и медицинскому отпуску по причинам, связанным с COVID-19, либо для удовлетворения потребностей самого сотрудника, либо заботиться о членах семьи. Работники могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни для удовлетворения своих медицинских потребностей или ухода за другими людьми, а также до десяти дополнительных недель оплачиваемого семейного отпуска для ухода за ребенком, чья школа или учреждение по уходу закрыты или поставщик услуг по уходу за детьми закрыт. закрыт или недоступен из-за мер предосторожности в связи с COVID-19.FFCRA покрывает расходы на этот оплачиваемый отпуск, предоставляя малому бизнесу возвращаемые налоговые льготы. Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичный кредит.

Более подробный обзор закона см. В разделе «Обзор налоговых льгот, связанных с COVID-19, для малого и среднего бизнеса» ниже.

Ответы на часто задаваемые вопросы см. В разделе «Основные часто задаваемые вопросы» и в следующих разделах. Часто задаваемые вопросы будут обновляться с учетом изменений в законе или дополнительных вопросов по мере их возникновения.

Согласно FFCRA, работодатели предоставляют оплачиваемый отпуск в соответствии с двумя отдельными положениями: (1) Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA), который дает работникам до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни, когда они не могут работать по определенным причинам, связанным с COVID-19 и (2) Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (расширенный FMLA), который дает работникам право на определенный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. FFCRA предусматривает, что правомочные работодатели, предоставляющие отпуск в рамках EPSLA и расширенного FMLA, имеют право на полностью возвращаемые налоговые льготы для покрытия стоимости отпуска, оплаченного за те периоды времени, в течение которых сотрудники не могут работать (что для целей настоящих правил, включает телеработу).Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичные кредиты.

EPSLA и расширенное FMLA требует, чтобы определенные государственные работодатели и частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, соответственно, сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г. Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года внес поправки в FFCRA, чтобы продлить период, на который правомочные работодатели могут предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск своим сотрудникам после 31 декабря 2020 года и требовать налоговые льготы.В частности, правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск сотрудникам, которые в противном случае соответствовали бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA, могут потребовать налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска до 31 марта 2021 года. Однако налог, связанный с COVID Закон о льготах от 2020 года не внес поправки в EPSLA и расширенный FMLA, а требование о предоставлении работодателями отпуска истекло 31 декабря 2020 года.

Примечание: Хотя EPSLA и расширенный FMLA не были изменены Законом о налоговых льготах от COVID 2020 года, поскольку налоговые льготы FFCRA доступны для оплачиваемого отпуска, который правомочный работодатель добровольно предоставляет в период с 1 января 2021 года по 31 марта 2021 года, только в той степени, в которой этот отпуск удовлетворял бы требованиям EPSLA и расширенного FMLA, для удобства и простоты справки в этих часто задаваемых вопросах описывается оплачиваемый отпуск, предоставленный в течение этого периода в 2021 году, как это предусмотрено в EPSLA и расширенном FMLA.

Правомочные работодатели имеют право на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам (в совокупности «квалифицированные отпускные зарплаты») в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA соответственно. Эти налоговые льготы увеличиваются за счет расходов на квалифицированный план медицинского страхования, относимых на оплату квалифицированного отпуска, и доли правомочного работодателя в налоге по программе Medicare. Правомочные работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с менее чем 500 служащими, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с расширенным FMLA (обратите внимание, что, хотя государственные работодатели могут предоставлять оплачиваемый отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, эти государственные работодатели не имеют права на налоговые льготы за этот отпуск).Для получения дополнительной информации о правомочных работодателях см. «Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы?»

В соответствии с разделами 7002 и 7004 FFCRA, самозанятые лица имеют право на эквивалентные кредиты, основанные на аналогичных обстоятельствах, в которых человек не может работать. Для получения дополнительной информации о том, как самостоятельно занятые лица могут претендовать на кредиты, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».

Возмещаемые налоговые льготы применяются к квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за определенные периоды, когда сотрудник не может работать, как описано ниже, в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 г. и заканчивающегося 31 марта 2021 г., в соответствии с поправки к положениям FFCRA, внесенные Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года.Этот же период используется для определения кредитов для эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по болезни и эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

В следующем разделе представлен обзор положений FFCRA о возмещаемых налоговых льготах, а в приведенных ниже часто задаваемых вопросах представлена ​​более подробная информация о требованиях, ограничениях и применении льгот по оплачиваемому отпуску. Отдел заработной платы и часов Министерства труда (DOL) администрирует EPSLA и Расширенный FMLA и разместил часто задаваемые вопросы и соответствующую информацию о требованиях к оплачиваемому отпуску в Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус: вопросы и ответы.

Обзор возмещаемого кредита для оплачиваемых отпусков по болезни (обновлено 28 января 2021 г.)

В соответствии с EPSLA правомочные работодатели предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, если сотрудник не может работать (включая удаленную работу) по любой из следующих причин:

1. сотрудник находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом в связи с COVID-19;
2. медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;
3. сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и обращается за медицинским диагнозом;
4. : работник ухаживает за лицом, на которое распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19. ;
5. работник ухаживает за ребенком такого сотрудника, если школа или место ухода за ребенком были закрыты, или поставщик услуг по уходу за таким ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID – 19;
6. работник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб.

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) по адресу: обычная ставка заработной платы работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата штата или местного уровня, до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности. Для получения дополнительной информации см. «Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по болезни, если сотрудник не может работать по состоянию здоровья?»

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (4), (5) или (6) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) в 2 часа. / 3 обычная ставка оплаты труда работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая штатная или местная минимальная заработная плата, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.Для получения дополнительной информации см. «Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по болезни, если сотрудник не может работать, потому что ему или ей нужно заботиться о других?»

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемому оплачиваемому отпуску по болезни. Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге на медицинскую страховку, взимаемую с этой заработной платы, и его распределяемые затраты на поддержание медицинского страхования для сотрудника в период отпуска по болезни (квалифицированные расходы по плану медицинского страхования).Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы.

Обзор оплачиваемого кредита с возмещением при отпуске по семейным обстоятельствам (обновлено 28 января 2021 г.)

В дополнение к оплачиваемому отпуску по болезни, в соответствии с расширенным FMLA, работник, который не может работать или удаленно работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода закрыты или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за по причинам, связанным с COVID-19, как описано в пункте (5) выше, может быть предоставлен оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, равный двум третям обычной заработной платы сотрудника, до 200 долларов США в день и 10 000 долларов США в совокупности.В зачет отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до десяти недель соответствующего отпуска. Для получения дополнительной информации см. «Что входит в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный оплаченному семейному отпуску и отпуску по болезни (оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам). Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге по программе Medicare, взимаемую с этой заработной платы, и его расходы на поддержание медицинского страхования работника в период отпуска по семейным обстоятельствам (расходы по плану медицинского страхования).Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы. Для получения дополнительной информации см. «Каким образом правомочный работодатель определяет размер соответствующей заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, который он должен выплачивать?»

Выплата кредита на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам (обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели имеют право на получение кредита в размере полной суммы соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни и соответствующей заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского обслуживания и доля правомочного работодателя налога на Medicare, уплаченная за отпуск в период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и до 31 марта 2021 г.Кредит предоставляется в счет налогов, взимаемых с работодателей в соответствии с разделом 3111 (a) Налогового кодекса («Кодекс») (налог на страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (налог на социальное обеспечение)) и большей частью налоги, взимаемые с работодателей в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, относящиеся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (ставка Уровня 1 Закона о пенсионном налоге с железных дорог (доля работодателя в налоге на социальное обеспечение)) на всех заработная плата и компенсация, соответственно, всем сотрудникам.Если сумма кредита превышает долю Правомочного работодателя в этих федеральных налогах на трудоустройство, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (а) или 6413 (b) Кодекса. Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни и квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по семейным обстоятельствам не облагаются налогами, налагаемыми на работодателей разделами 3111 (a), а для железнодорожных работодателей — ставкой 1 уровня Закона о пенсионном налоге на железных дорогах, относящейся к доле правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение.Кроме того, работодатели имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3111 (b) Кодекса, а работодатели железных дорог имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3221 (а) Кодекса, как есть относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b) Кодекса (Больничное страхование (налог на медицинское обслуживание)) в отношении такой заработной платы или компенсации.

Примечание: Раздел 288 (e) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, изменил положения FFCRA, чтобы уточнить, что оплачиваемая правомочными работодателями отпускная заработная плата в соответствии с Законом о пенсионном налоге на железных дорогах исключена из социального обеспечения налог, взимаемый с работодателей, но эти Правомочные работодатели могут увеличивать требуемые суммы отпуска по болезни и семейного отпуска за счет налога Medicare, взимаемого с оплаты квалифицированных отпусков по болезни или отпусков по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели, которые выплачивают квалифицированную отпускную заработную плату, могут удерживать сумму всех федеральных налогов на трудоустройство, равную сумме выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и сумму доли правомочного работодателя налога по программе Medicare, взимаемого с этой заработной платы. , а не депонировать их в IRS. Федеральные налоги на трудоустройство, которые могут удерживать Правомочные работодатели, включают федеральные подоходные налоги, удерживаемые с сотрудников, долю служащих в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также долю Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь в отношении всех сотрудников.Работодатели также могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для сумм, которые должны быть внесены и выплачены с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (а также депозиты и платежи, подлежащие выплате после 1 января 2021 года в отношении заработной платы. выплачивается в период отсрочки платежа). Отсрочка депозита и уплата доли работодателя по налогу на социальное обеспечение могут быть приняты во внимание до удержания депозитов в ожидании кредита. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 по определенной заработной плате, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.(См. Уведомление 2021-11 в формате PDF, опубликованное на irs.gov 19 января 2021 года, изменяющее Уведомление 2020-65 для отражения продленных сроков удержания и выплаты отсроченной доли налогов на социальное обеспечение).

Если федеральные налоги на трудоустройство, которые еще не были внесены на счет, недостаточны для покрытия расходов Правомочного работодателя на оплату квалифицированного отпуска, плюс распределяемые расходы на квалифицированный план медицинского страхования и сумму доли Отмеченного работодателем налога по программе Medicare, взимаемого с этой заработной платы, работодатель может подайте запрос на предоплату в IRS, используя форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19» в формате PDF.

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты отпусков с установленными условиями, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с этой заработной платы, должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, для обоснования требования о кредитах а также сохранение Форм 941, Ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF и 7200, PDF-файла «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19» и любых других соответствующих документов, поданных в Налоговое управление США с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения более подробной информации о возвращаемых налоговых льготах и ​​процедурах получения авансовых платежей см. «Как получить кредиты».

Как получить кредиты

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков по заработной плате. выплачены в отношении периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г.Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

37. Каким образом правомочный работодатель претендует на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков (плюс любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и сумма доли правомочного работодателя в налоге на Medicare)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной отпускной заработной плате за каждый календарный квартал в своих федеральных налоговых декларациях, обычно в форме 941, ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF.Работодатели также сообщают о любой квалифицированной заработной плате, на которую они имеют право на получение кредита для удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES по форме 941. Форма 941 используется для отчета о доходах и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых работодателем из заработной платы сотрудников, а также Доля правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

В ожидании получения кредита Правомочные работодатели могут покрыть сумму соответствующей отпускной заработной платы путем (1) доступа к федеральным налогам на трудоустройство, включая удержанные налоги, которые в противном случае потребовались бы депонировать в IRS, и (2) запросив аванс в размере кредит от IRS на сумму кредита, которая не покрывается доступом к депозитам федерального налога на трудоустройство, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Перенос депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021- 11 PDF, об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

38. Может ли правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату, покрыть эти выплаты до получения кредитов, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может покрыть соответствующую квалификационную заработную плату за отпуск (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, включая те, которые Правомочный работодатель уже удержал, которые отложены для депозита в IRS (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, или любой суммы доли работника в налоге на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF, в соответствии с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF), для всех выплат заработной платы, произведенных в том же квартале, что и заработная плата за квалифицированный отпуск.

То есть Правомочный работодатель, который выплачивает своим сотрудникам отпускную заработную плату в соответствии с установленными требованиями в течение календарного квартала до того, как от него потребуется внести федеральные налоги на занятость в IRS за этот квартал, может после отсрочки выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем и работником в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и Уведомления 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, соответственно, уменьшить сумму федерального налога на трудоустройство, который он вносит за этот квартал, на сумму соответствующей отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и Доля правомочного работодателя в уплате налога Medicare на оплачиваемую отпускную зарплату в этом календарном квартале.Правомочный работодатель должен учесть уменьшение депозитов в форме 941 «Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Пример: Во втором квартале 2020 года правомочный работодатель, который не претендовал на получение кредита на удержание сотрудников, выплатил 5000 долларов США в виде квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам (а также распределяемых расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare оплата за квалифицированный отпуск) и в противном случае обязана вносить 10 000 долларов в качестве федерального налога на занятость, включая налоги, удерживаемые со всех ее сотрудников, для выплаты заработной платы, произведенной в том же квартале, когда была выплачена заработная плата в размере 5000 долларов США.Правомочный работодатель откладывает 2 000 долларов за свою долю налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES. Правомочный работодатель может удержать до 5000 долларов из оставшихся 8000 долларов налогов, которые Правомочный работодатель собирался внести, и он не должен будет платить штраф за удержание 5000 долларов. В этом случае от правомочного работодателя требуется внести оставшиеся 3000 долларов США в требуемую дату депозита. Правомочный работодатель позднее отчитается о 5 000 долларов, которые он удержал при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Для получения дополнительной информации о льготах в соответствии с FFCRA от неуплаты штрафов за несвоевременную уплату определенных федеральных налогов на трудоустройство см. Уведомление 2020-22 PDF и «Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на сумму квалифицированной отпускной заработной платы. выплачены без неуплаты штрафа? »

39. Может ли правомочный работодатель уменьшить свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство, чтобы покрыть выплаченную им заработную плату за квалифицированный отпуск, не подвергаясь штрафу за неуплату федеральных налогов по найму? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не подлежит штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федерального налога на занятость, если:

1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам отпускную зарплату в течение календарного квартала до требуемого депозита,
2. общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно (за вычетом любой суммы доли работодателя и работника в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и Уведомлением 2020-65, с изменениями, внесенными Уведомлением 2021 -11 соответственно) меньше или равняется сумме ожидаемого кредита Правомочного работодателя для оплаты квалифицированного отпуска за календарный квартал на момент внесения требуемого депозита, и
3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя, причитающихся в связи с COVID-19», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство за счет квалифицированной заработной платы см. Уведомление 2020-22 PDF, Часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов для кредитов, «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Пример: В первый расчетный период второго квартала 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы для целей кредита для удержания сотрудников и 3500 долларов США в виде оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы для фонда заработной платы. период. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (1) любой отсрочки депонирования доли работодателя. налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (2) любую сумму федерального налога на занятость, не внесенную в преддверии кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает получения кредита для удержания сотрудников в размере 5000 долларов США (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредита в размере 3500 долларов США на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам (100 процентов квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам) на данный момент во втором квартале.

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Это предварительно приводит к тому, что остается обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F сокращает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов для квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, оставляя обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита удержания сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы.

Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за снижение суммы депозита по федеральному налогу на трудоустройство за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Сумма излишка доступного кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200 PDF, чтобы запросить предоплату оставшейся суммы кредита для удержания сотрудника (но не на любую сумму кредита для удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает предоплату кредита, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за второй квартал. Независимо от того, запрашивает ли работодатель F авансовую выплату кредита, работодатель F должен сообщать обо всей соответствующей заработной плате, о зачете квалифицированной заработной платы по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, кредите на удержание сотрудника и любом авансовом счете, полученном из форм 7200, поданных за квартал, в отчете. Форма 941 за квартал.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет требуется оплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 г., после чего 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) подлежит оплате 31 декабря 2022 года.

40. Каким образом правомочный работодатель, выплачивающий соответствующую отпускную заработную плату, может покрыть выплату этой заработной платы, если у правомочного работодателя нет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия этих выплат? Может ли работодатель получить предоплату кредитов? (Обновлено 4 февраля 2021 г.)

Поскольку квартальные налоговые декларации по найму не подаются до тех пор, пока не будет выплачена соответствующая заработная плата, у некоторых правомочных работодателей может не быть достаточных федеральных налогов на трудоустройство, отложенных для депозита в Налоговое управление США для покрытия их заработной платы за отпуск по установленным критериям путем уменьшения суммы депонирования, особенно после принимая во внимание разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Соответственно, у IRS есть процедура получения аванса возвращаемых кредитов.

Правомочному работодателю разрешается отложить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES, и он может сделать это до уменьшения любых вкладов в ожидании кредита. См. «Отсрочка уплаты депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г.» Правомочный работодатель также может отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65, PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Если оставшиеся депозиты по налогу на трудоустройство откладываются после учета любой отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение или любой суммы доли работника по налогу на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65, с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11, меньше, чем соответствующая отпускная заработная плата, Правомочный работодатель может подать форму 7200 « Авансовый платеж зачетов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF », чтобы запросить предоплату кредита для оставшейся квалифицированной отпускной заработной платы, которую он выплатил. для которых у него не было достаточных депозитов по федеральному налогу на трудоустройство.

Если Правомочный работодатель полностью уменьшает свои обязательные депозиты по федеральным налогам на трудоустройство, которые в противном случае причитались бы с заработной платы, выплаченной в том же календарном квартале своим сотрудникам в ожидании получения кредитов, и он не выплачивал оплату квалифицированного отпуска сверх этой суммы, он должен не подавать форму 7200. Если он подает форму 7200, ему необходимо будет согласовать этот авансовый платеж по кредиту и его депозиты с соответствующей заработной платой в форме 941, квартальной федеральной налоговой декларации работодателя (или другой применимой федеральной налоговой декларации, такой как Form 944 PDF или Form CT-1 PDF), начиная с формы 941 за второй квартал 2020 года, и в нем может быть недоплата федеральных налогов на трудоустройство за квартал.

Пример: В течение второго квартала 2020 года работодатель G выплатил 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск и в противном случае обязан внести 8 000 долларов США в виде федеральных налогов на трудоустройство на всю выплаченную заработную плату после отсрочки выплаты доли своего работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона. ЗАБОТА Закон. Работодатель G не требовал удержания сотрудника для какой-либо заработной платы в соответствии с Законом CARES. Работодатель G может оставить себе все 8000 долларов налогов, которые работодатель G должен был внести без штрафа, в качестве части кредитов, которые он имеет право требовать в форме 941 PDF.Работодатель G может подать запрос на предоплату на оставшиеся 2000 долларов, заполнив форму 7200 PDF.

41. Если соответствующая отпускная заработная плата (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в соответствующей отпускной заработной плате) превышает долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, причитающуюся за квартал, как правомочный работодатель получает возврат излишка кредитов? Влияет ли это на то, что правомочный работодатель помещает в свою форму 941? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Сумма квалифицированной отпускной заработной платы (и любые распределяемые квалифицированные расходы плана медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате) сверх налога на социальное обеспечение, который Правомочный работодатель должен за квартал, подлежит возмещению.Если сумма кредитов превышает долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса. В соответствии с его обработкой как переплата, превышение будет применяться для компенсации любых оставшихся налоговых обязательств в форме 941, ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF, а сумма любого оставшегося превышения будет отражена как переплата в форме 941. Как в случае других переплат федеральных налогов переплата подлежит зачету в соответствии с разделом 6402 (а) Кодекса до возмещения работодателю.

42. Как правомочный работодатель получает форму 7200 и куда ему следует отправить заполненную форму для получения авансового кредита? Есть ли минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200? (обновлено 2 июля 2020 г.)?

Правомочный работодатель может получить форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19» в формате PDF онлайн и может отправить заполненную форму по факсу на номер 855-248-0552. После 2 июля 2020 г. минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200, составляет 25 долларов США. Форма 7200, запрашивающая предоплату менее 25 долларов, не будет обработана.Налогоплательщики могут запросить кредит на сумму менее 25 долларов США в форме 941 PDF.

42а. Кто может подписать форму 7200? Следует ли налогоплательщику подавать дополнительные документы, подтверждающие, что лицо имеет право подписывать форму 7200? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Инструкции по заполнению PDF-формы 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19» содержат информацию о том, кто может надлежащим образом подписывать PDF-форму 7200 для каждого типа организаций. Для корпораций инструкции предусматривают, что президент, вице-президент или другое главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму 7200.Для партнерств (включая LLC, рассматриваемую как партнерство) или некорпоративных организаций, ответственный и должным образом уполномоченный партнер, член или должностное лицо, знакомый с делами организации, может подписать форму 7200. Для целей федерального подоходного налога инструкции предусматривают, что владелец или главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму. Для трастов или имений инструкции предусматривают, что доверенное лицо может подписать форму 7200.Кроме того, инструкции предусматривают, что форма 7200 может быть подписана должным образом уполномоченным агентом налогоплательщика при наличии действующей доверенности.

Во многих случаях, является ли лицо, подписывающее форму 7200, должным образом уполномоченным или осведомленным о делах партнерства или некорпоративной организации, не очевидно в форме 7200. Чтобы помочь ускорить и обеспечить надлежащую обработку форм 7200, если налогоплательщик должным образом уполномочил должностное лицо, партнер или член для подписания Формы 7200 (и этому лицу не разрешено иным образом подписывать Форму 7200 в силу своей должности), налогоплательщик должен предоставить копию Формы 2848, Доверенность и Декларацию Представительский PDF-файл, уполномочивающий человека подписывать форму 7200 вместе с формой 7200.

42b. Когда следует указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Работодатели, которые подают форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF, чтобы потребовать авансовый платеж кредитов, должны указать в форме имя и EIN стороннего плательщика, которого они используют для подачи налоговой декларации по федеральному налогу на трудоустройство». возвращает (например, форму 941), если сторонний плательщик использует свой собственный EIN в федеральных налоговых декларациях.Это обеспечит надлежащую выверку авансовых выплат по кредитам, полученным работодателем по общему праву, с федеральной налоговой декларацией, поданной сторонним плательщиком за календарный квартал, за который получен авансовый платеж по кредитам.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 и выверки авансовых выплат по кредитам в федеральную налоговую декларацию за календарный квартал только те сторонние плательщики, которые будут подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя стороннего плательщика и EIN должны быть указаны в форме 7200.Обычно CPEO, PEO и другие агенты раздела 3504 попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

Если сторонний плательщик подает федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя работодателя и EIN, а не имя и EIN стороннего плательщика, работодатель не должен указывать имя и EIN третьего лица. сторонний плательщик в форме 7200. Обычно подотчетные агенты и поставщики услуг по расчету заработной платы попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

42c.Если работодатель по общему праву использует стороннего плательщика только для части своей рабочей силы, должен ли работодатель указывать стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

В некоторых случаях работодатель по общему праву может использовать услуги стороннего плательщика (например, CPEO, PEO или другого агента согласно разделу 3504) для выплаты заработной платы только части своей рабочей силы. В этих обстоятельствах сторонний плательщик подает налоговую декларацию о найме (например, форму 941 PDF) на заработную плату, которую он выплачивал сотрудникам, на свое имя и EIN, а работодатель по общему праву подает налоговую декларацию о заработной плате, которую он выплачивал напрямую. сотрудников под своим именем и EIN.

Если работодатель по общему праву требует авансовых выплат в счет как заработной платы, выплачиваемой непосредственно сотрудникам, которая будет указана в его собственной налоговой декларации, так и заработной платы, выплаченной другим сотрудникам сторонним плательщиком, которая будет сообщена третьей стороне Должна быть заполнена налоговая декларация плательщика по трудоустройству, две отдельные формы 7200, PDF-файл авансового платежа работодателя в связи с COVID-19: одна для заработной платы, выплачиваемой обычным работодателем, с указанием имени и EIN работодателя, а другая для заработной платы оплачивается сторонним плательщиком с указанием имени и EIN как обычного работодателя, так и стороннего плательщика.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 PDF и выверки авансовых платежей по кредитам в налоговую декларацию по найму, когда работодатель использует стороннего плательщика, такого как CPEO, PEO или другого агента по разделу 3504, только для части своего персонала, работодатель по общему праву должен указать имя и EIN стороннего плательщика только в Форме 7200 для авансовой выплаты кредитов на заработную плату, выплачиваемую сторонним плательщиком, и сообщить о налоге на заработную плату стороннего плательщика. возвращаться.Работодатель по общему праву не должен включать имя и EIN стороннего плательщика в форму 7200 для авансовых выплат по кредитам, заявленным для заработной платы, выплачиваемой работодателем по общему праву, и указанных в налоговой декларации работодателя по общему праву.

42д. В какой последний день налогоплательщики могут подать форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с Covid-19» с запросом на предоплату кредитов? (U

, от 4 февраля 2021 г., )

Налогоплательщики

, заполнившие форму 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF, могут подать форму 2021 года 7200 «Авансовый платеж работодателя в связи с COVID-19» в формате PDF до 30 апреля 2021 года или даты подачи формы 941. за первый квартал 2021 года.Налогоплательщики, заполняющие форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников в формате PDF, форму 944, ЕЖЕГОДНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя в формате PDF или форму CT-1, Годовую налоговую декларацию работодателя при выходе на пенсию в формате PDF, могут подать форму 7200 за 2021 год до 30 апреля. , 2021. Обратите внимание, что вы не можете подавать форму 7200 за любой квартал после более ранней из даты подачи формы 941 за квартал или срока подачи декларации за этот квартал.

43. Что, если Правомочный работодатель изначально не выплачивает квалифицированному сотруднику заработную плату за отпуск, когда работник имеет право на эту заработную плату, но выплачивает эту заработную плату позже? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может потребовать кредиты после того, как он заплатил работнику за период оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни, если заработная плата за квалифицированный отпуск относится к отпуску, взятому в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 года, и до 31 марта 2021 г.

Налоговые льготы, связанные с COVID-19: основные часто задаваемые вопросы

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых больных. и отпуск по семейным обстоятельствам в связи с выплатой заработной платы за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

1. Какие налоговые льготы предоставляет FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA предоставляет предприятиям налоговые льготы для покрытия определенных расходов по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни по причинам, связанным с COVID-19, на периоды отпуска с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Примечание: Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года расширяет налоговые льготы, доступные для правомочных работодателей за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый в рамках EPSLA или расширенного FMLA до 31 марта 2021 года.Таким образом, любые ссылки на эти кредиты, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 г., были обновлены до 31 марта 2021 г.

2. Когда работодатели могут начать запрашивать кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели могут потребовать налоговые льготы для оплаты отпусков, выплачиваемых сотрудникам в отпуске из-за оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного и медицинского отпуска по причинам, связанным с COVID-19, взятых на периоды отпуска, начинающиеся 1 апреля 2020 г. и заканчивающиеся в марте. 31, 2021.

Правомочные работодатели могут требовать возмещения в своих федеральных налоговых декларациях (e.g., Form 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF), но они могут быстрее получить льготы за счет сокращения своих федеральных налоговых депозитов. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

Информацию об обстоятельствах, суммах и периоде, на который предоставляются кредиты, см. В разделах «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного отпуска по болезни», «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного семейного отпуска» и «Срок времени, на которое доступны кредиты.«

3. Когда работодатели начнут получать кредиты?

После того, как были произведены выплаты заработной платы за квалифицированный отпуск, правомочные работодатели могут получить выплаты в соответствии с применимыми процедурами IRS.

Для получения дополнительной информации см. «Каким образом правомочные работодатели запрашивают кредит?»

4. Какую документацию должен иметь правомочный работодатель, чтобы подтвердить право требовать налоговые льготы? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare), должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, чтобы обосновать требование о кредитах, и сохранять Формы 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF, и 7200, PDF-файл «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения дополнительной информации см. «Как работодатель должен подтверждать право на налоговые льготы для выплаты увольнительной заработной платы?»

5. Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели, которые имеют право требовать возмещаемые налоговые льготы, — это предприятия и освобожденные от налогов организации, которые: (1) имеют менее 500 сотрудников и (2) выплачивают «квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни» и / или «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». в рамках EPSLA и / или расширенного FMLA соответственно.

Обратите внимание, что федеральное правительство, правительства любого штата или его политического подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемых отпускных заработных плат в соответствии с FFCRA. Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Только предприятия, в которых работает менее 500 сотрудников, имеют право на получение кредита, потому что только эти предприятия обязаны предоставлять квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется порог« менее 500 сотрудников »?» И «Что приемлемый работодатель? »

6. Какая сумма возвращаемых налоговых льгот доступна для правомочных работодателей? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Кредиты покрывают 100 процентов до двух недель (до 80 часов) от соответствующей заработной платы за отпуск по болезни и до десяти недель от соответствующей заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам (и любые соответствующие расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к этой заработной плате), которые Правомочный работодатель выплачивается в течение календарного квартала, плюс сумма доли правомочного работодателя налога на Medicare, взимаемого с этой заработной платы.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, в дополнение к уже имеющимся у сотрудников правам на отпуск. Правила, касающиеся оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, расширенного семейного и медицинского отпуска, а также других прав на отпуск, см. В Законе Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус: вопросы и ответы. Правомочные работодатели могут претендовать только на компенсацию соответствующей отпускной заработной платы.

Пример: Правомочный работодатель выплачивает 10 000 долларов в виде квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам во втором квартале 2020 года.Он не должен платить работодателю долю налога на социальное обеспечение в размере 10 000 долларов, но он будет должен 145 долларов за долю работодателя в налоге на бесплатную медицинскую помощь. Его кредиты равны 10 145 долларов США, которые включают 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск плюс 145 долларов США на долю правомочного работодателя в налоге на Medicare (в этом примере не учитываются какие-либо расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за квалифицированный отпуск). Эта сумма может быть применена к любым федеральным налогам на трудоустройство, которые Правомочный работодатель несет ответственность за любую заработную плату, выплаченную во втором квартале 2020 года.Любое превышение федеральных налоговых обязательств по найму возмещается в соответствии с обычными процедурами. Правомочный работодатель должен по-прежнему удерживать долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, за исключением случаев, когда работодатель решает отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF , в редакции Уведомления 2021-11 PDF.

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?» и «Что входит в« заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам »?»

7.Что такое «квалифицированная оплата отпуска по болезни»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с EPSLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать либо из-за личного состояния здоровья сотрудника (то есть сотрудник находится в карантине COVID-19 или самокарантине, либо имеет симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз) или потребность сотрудника в уходе за другими (то есть сотрудник ухаживает за кем-то с COVID-19 или за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен).

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?»

8. Что такое «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсации (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемых без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с расширенным FMLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник ухаживает за ребенком, школа или место ухода которого закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19 .

Для получения дополнительной информации см. «Что входит в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

8а. Включает ли оплата за квалифицированный отпуск заработную плату, выплачиваемую работнику, который должен заботиться о ребенке, поскольку детский летний лагерь закрыт? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Заработная плата или компенсация, выплачиваемые сотруднику, являются квалифицированным отпуском, если сотрудник не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о своем ребенке, место опеки которого закрыто по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник будет соответствовать этим критериям, если он или она не может работать или работать удаленно для ухода за ребенком из-за закрытия летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы по причинам, связанным с COVID-19.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

9. Что такое «квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»?

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования — это суммы, выплаченные или понесенные Правомочным работодателем для предоставления и поддержания группового плана медицинского обслуживания (как определено в разделе 5000 (b) (1) Налогового кодекса), которые относятся к заработной плате работника за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации см. «Определение суммы выделяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».

10. Какова доля соответствующего критериям работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA добавляет к налоговым вычетам сумму налога на больничное страхование, также известного как налог на Medicare, который Правомочные работодатели обязаны платить в связи с оплачиваемой отпускной оплатой. Ставка этого налога составляет 1,45 процента от заработной платы.

Примечание: Не существует кредита на часть налога OASDI, взимаемого работодателем, также известного как налог на социальное обеспечение, который Правомочные работодатели обязаны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск, поскольку заработная плата за квалифицированный отпуск не облагается этим налогом.

11. Освобождены ли малые предприятия от требований о предоставлении квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA разрешает Министерству труда устанавливать правила, которые предприятие с менее чем 50 сотрудниками может использовать, чтобы требовать освобождения от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного и медицинского отпуска с целью ухода за ребенком, чья школа или место опеки является закрытым или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, если предоставление этой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса как непрерывного предприятия.Любой бизнес, претендующий на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении любой квалифицированной заработной платы за отпуск, от предоставления которой они освобождены.

FFCRA также разрешает работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, не предоставлять этим работникам квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации об освобождении от требования предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни, расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

Примечание: EPSLA и расширенное FMLA требуют, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск соответственно только сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах 2020 года, работодатели не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск после 31 декабря 2020 года; однако правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, который отвечал бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA для сотрудников, могут потребовать налоговые льготы для предоставления оплачиваемой отпускной заработной платы до 31 марта 2021 года.

12. Каким образом правомочные работодатели получают кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной заработной плате за отпуск (и распределяемых квалифицированных расходах по плану медицинского страхования и доле правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату) за каждый квартал в своей федеральной налоговой декларации, обычно в форме 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF. . Форма 941 используется большинством Правомочных работодателей для отчетности о подоходном налоге и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых из заработной платы сотрудников, а также о собственной доле Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредитов Правомочные работодатели могут взыскать компенсацию за квалифицированный отпуск (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в оплате квалифицированного отпуска), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, связанным с заработной платой, выплаченной в период с 1 апреля 2020 г. , и 31 марта 2021 г., включая удержанные налоги, которые в противном случае необходимо было бы депонировать в IRS. Это означает, что, ожидая получения кредитов по форме 941, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также Доля правомочного работодателя в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare в отношении всех сотрудников.Инструкции по форме 941 объясняют, как отразить сокращенные обязательства за квартал, связанные с графиком депозитов.

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка уплаты депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными Уведомлением 2021- 11 PDF, об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Для получения дополнительной информации см. «Как получить кредиты».

13. Что делать, если правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита, для покрытия сумм, предусмотренных в качестве заработной платы за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Если Правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия сумм, предусмотренных в качестве оплачиваемой отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя налога по программе Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату), Правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».Правомочный работодатель будет учитывать полученные суммы в качестве аванса при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за соответствующий квартал.

Для получения дополнительной информации о запросе налоговых льгот для предоставления квалифицированной отпускной заработной платы см. «Как получить льготы».

14. Что делает кредиты «полностью возвращаемыми»? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Кредиты полностью возвращаются, потому что Правомочный работодатель может получить возмещение, если сумма кредитов превышает определенные федеральные налоги на трудоустройство, которые Правомочный работодатель должен.То есть, если в течение какого-либо календарного квартала сумма кредитов, на которые Правомочный работодатель имеет право, превышает долю работодателя налога на социальное обеспечение на всю заработную плату (или долю работодателя налога на социальное обеспечение и налога на Медикэр на все компенсации работодателям, подлежащим выплате). to RRTA) выплачивается всем сотрудникам, то превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса.

15. Доступны ли аналогичные налоговые льготы самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.FFCRA также предоставляет сопоставимые кредиты самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек будет иметь право на получение оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA, если физическое лицо были сотрудником работодателя (кроме него или нее).

Для получения дополнительной информации о том, как кредиты применяются к самозанятым лицам, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».«

16. Право на получение кредитов имеют только предприятия, в которых занято менее 500 сотрудников, поскольку только эти предприятия предоставляют квалифицированную отпускную оплату. Как определяется порог «менее 500 сотрудников»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Считается, что в компании работает менее 500 сотрудников, если во время отпуска сотрудника в компании работает менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, в Соединенных Штатах, включая любой штат США. Штаты, округ Колумбия или любая территория или владение Соединенных Штатов.В руководстве Министерства труда (DOL) содержится более подробное описание того, какие работники должны приниматься во внимание при достижении порогового значения менее 500 сотрудников. В руководстве DOL также объясняется, когда хозяйствующие субъекты следует рассматривать как отдельных работодателей, а когда их следует объединять как одного работодателя для целей определения общего числа сотрудников.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

17. Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на размер выплаченной им заработной платы за квалифицированный отпуск, не неся при этом неуплаты штрафа? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не будет подвергаться штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федеральных налогов на трудоустройство, если:

1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита;
2. общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно на депозит (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES), меньше или равна сумме Правомочного работодателя. ожидаемый налоговый кредит на квалифицированную отпускную заработную плату за календарный квартал на момент внесения необходимого депозита; и
3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19 PDF», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство в связи с квалифицированной отпускной заработной платой см. Уведомление 2020-22 в формате PDF и ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов для кредитов, «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

18. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и кредит для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да, если правомочный работодатель также отвечает требованиям для удержания сотрудника, он может получить оба кредита, но не для одинаковых выплат по заработной плате.

Раздел 2301 Закона о CARES позволяет некоторым работодателям, подпадающим под действие приказа о полном или частичном закрытии из-за COVID-19 или испытывающих значительное снижение валовой выручки, налоговый кредит для удержания своих сотрудников.Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудника не включает сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодатель получил налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Для получения дополнительной информации о кредитах на удержание сотрудников см. Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Обратите внимание, что Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и продлил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Часто задаваемые вопросы о кредитах для удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES в настоящее время не отражают изменения, внесенные Законом о налоговой уверенности и освобождении от налогов в случае стихийных бедствий 2020 года; тем не менее, продолжайте проверять соответствующую страницу на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

19. Может ли Правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков в соответствии с FFCRA, так и ссуду для малого бизнеса (Программа защиты зарплаты) в соответствии с Законом CARES? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да.Однако, если Правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты отпусков, соответствующих требованиям, эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Кредитная служба для начисления ежегодного отпуска за нефедеральный опыт работы и стаж работы в военной службе

Информационный бюллетень: Надлежащая служба начисления ежегодных отпусков за нефедеральный опыт работы и стаж работы в военной службе

Описание

Глава агентства или назначенное им лицо может по своему усмотрению предоставить кредит за услуги, который в противном случае не был бы засчитан в соответствии с 5 U.S.C. 6303 (a) для определения нормы накопления ежегодного отпуска до —

• вновь назначенный или повторно назначенный служащий с перерывом не менее 90 календарных дней после последнего периода гражданской службы на государственной службе *; или

• , бывший военнослужащий действующей военной формы в соответствии с 38 U.S.C. 4303.

Это дискреционная гибкость, которую агентства могут использовать для удовлетворения своих стратегических потребностей в человеческом капитале — служащий не имеет права на этот кредит.

Определение агентства

Глава агентства или назначенное им лицо должны определить, что навыки и опыт, которыми обладает сотрудник
, составляют —

• необходимы для новой должности и были приобретены в результате работы на нефедеральной или действующей военной службе в военной форме, обязанности которой напрямую связаны с обязанностями должности, на которую он или она назначается; и

• необходимо для достижения важной миссии агентства или цели работы.

Глава агентства или назначенное им лицо должны принять решение об утверждении соответствующего квалификационного опыта работы сотрудника до того, как сотрудник приступит к исполнению своих обязанностей — решение не может быть принято задним числом .

Сумма зачисленных услуг

Размер служебного кредита, который может быть предоставлен сотруднику, определяется по единоличному и исключительному усмотрению руководителя агентства или его или ее представителя.

• Сумма услуг, начисленная сотруднику, не может превышать фактический объем службы, в течение которой он или она выполняли обязанности, непосредственно связанные с должностью, на которую он или она назначается.

• После того, как сотруднику на постоянной основе засчитывается период нефедеральной службы или действительной военной службы в форме (после завершения 1 полного непрерывного года с уполномоченным агентством), этот период службы не может рассматриваться для дальнейшего зачета, если у сотрудника есть будущий перерыв в эксплуатации.

Документация

Сотрудник должен предоставить письменную документацию, приемлемую для агентства —

Агентство должно установить процедуры документации и ведения записей, достаточные для реконструкции каждого действия.

Предоставление служебного кредита

Кредит за предыдущий опыт работы или опыт работы в военной форме предоставляется сотруднику на дату вступления в силу его или ее первоначального назначения в агентство или повторного назначения после 90-дневного перерыва в работе.

Постоянство кредита за обслуживание после 1 полного года непрерывного обслуживания

После того, как сотрудник завершает 1 полный год непрерывной работы в назначающем агентстве, период службы, на который ему был предоставлен служебный кредит за нефедеральный или действительный опыт работы в военной форме, засчитывается на постоянной основе для целей определения годового годового дохода сотрудника ставка начисления отпуска за все время карьеры сотрудника.

Последствия отпуска без сохранения заработной платы по служебному кредиту

Если работник помещен в отпуск без сохранения заработной платы в течение необходимого годичного периода непрерывной работы, годичный период непрерывной работы должен быть продлен на количество времени в статусе отпуска без сохранения заработной платы, за исключением случаев —

• работник увольняется или помещается в отпуск без сохранения заработной платы для прохождения службы в силовых структурах (как определено в 38 U.S.C. 4303 и 5 CFR 353.102), а затем возвращается на гражданскую службу посредством осуществления права на повторное трудоустройство, предусмотренного законом, исполнительным распоряжением или постановлением; или

• работник увольняется или помещается в отпуск без сохранения заработной платы из-за производственной травмы с правом на компенсацию травмы в соответствии с 5 U.S.C. Глава 81 и позже восстанавливается достаточно, чтобы вернуться к работе.

Отсутствие непрерывного обслуживания в течение 1 полного года в уполномоченном агентстве

Если сотрудник увольняется из федеральной службы или переводится в другое федеральное агентство до завершения 1 полного года непрерывной работы в назначенном им агентстве —

• работник не имеет права удерживать зачет за предыдущую нефедеральную службу или действительную военную службу;

• : назначающее агентство должно вычесть дополнительный кредит за услугу из общей зачитываемой услуги сотрудника, и должна быть установлена ​​новая дата расчета услуги для отпуска;

• любой годовой отпуск, начисленный или накопленный работником, остается в его чести; и

• агентство должно передать остаток ежегодного отпуска новому агентству по найму, если сотрудник переводится на должность, на которую может быть переведен ежегодный отпуск, или предоставить единовременную выплату за неиспользованный ежегодный отпуск, если сотрудник увольняется из Федеральной службы или переход на новую должность, на которую нельзя перенести ежегодный отпуск.

Вопросы и ответы о предоставлении кредита для определения ставки начисления ежегодного отпуска

• До 5 лет U.S.C. 6303 (e), вновь назначенный или повторно назначенный служащий может получить зачет за предыдущую нефедеральную службу или действующую военную службу, которая в противном случае не засчитывалась бы для целей определения его или ее нормы накопления ежегодного отпуска. Глава агентства или его или ее назначенное лицо должны определить, что навыки и опыт, которыми обладает сотрудник, были приобретены в результате работы на нефедеральной или действующей военной должности в военной форме с обязанностями, которые напрямую связаны с обязанностями должности, к которой он относится. он или она назначается и необходимы для достижения важной миссии агентства или производительности.

• Агентство может предоставить кредит в счет накопления ежегодного отпуска сотруднику для нефедеральной службы или действующей военной службы, что в противном случае не было бы засчитано, если у человека есть предыдущий опыт работы, непосредственно связанный с обязанностями должности, на которой он или она быть назначенным, и предыдущий опыт необходим для достижения важной миссии агентства или производительности. Это дискреционные полномочия, а не права сотрудников.

• Это положение применяется только к вновь назначенному сотруднику или сотруднику, который повторно назначается после перерыва в работе не менее 90 календарных дней с даты его или ее последнего периода гражданской службы на государственной службе. «Гражданская служба» состоит из всех ответственных должностей в исполнительной, судебной и законодательной ветвях власти Соединенных Штатов, за исключением должностей в силовых структурах.

• Размер служебного кредита, который может быть предоставлен сотруднику, определяется по единоличному и исключительному усмотрению руководителя агентства или его или ее представителя.Однако сумма услуги, начисленная сотруднику, не может превышать фактический объем службы, в течение которой он или она выполняли обязанности, непосредственно связанные с должностью, на которую он или она назначается. Это дискреционная гибкость, которую агентства могут использовать для удовлетворения своих стратегических потребностей в человеческом капитале — служащий не имеет права на этот кредит.

• Глава агентства или его или ее назначенное лицо должны принять решение об утверждении квалификационного предыдущего опыта работы сотрудника до даты вступления сотрудника в силу при исполнении служебных обязанностей — определение не может быть принято задним числом .

• Каждое агентство несет ответственность за определение того, что составляет приемлемую письменную документацию сотрудника, отвечающего требованиям нефедеральной службы. Сотрудник должен предоставить такую ​​письменную документацию в соответствии с процедурами агентства. Сотрудник должен предоставить письменную документацию от военной службы, чтобы получить зачет действительной почетной службы в военной форме. Вся письменная документация должна быть одобрена главой агентства или его или ее назначенным лицом до даты вступления сотрудника в силу при исполнении служебных обязанностей.

• Кредит для нефедеральной службы или действующей военной службы предоставляется сотруднику с даты вступления в силу его или ее первоначального назначения или повторного назначения на федеральную службу.

• Кредит, предоставленный служащему для прохождения нефедеральной службы или действующей военной службы, остается заслугой работника, если он или она не проработает 1 полный год непрерывной службы в назначающем агентстве.Если сотрудник увольняется из Федеральной службы или переходит в другое федеральное агентство до завершения 1 полного года непрерывной службы в назначившем его агентстве, он не имеет права удерживать зачет за предыдущую нефедеральную службу или действующую военную форму. Назначающее агентство должно вычесть дополнительный кредит за услугу из общей зачитываемой услуги сотрудника, и новая дата расчета услуг для отпуска должна быть установлена ​​до того, как сотрудник уволится или перейдет в новое агентство.

• Любой ежегодный отпуск, начисленный или накопленный сотрудником, остается в его чести, даже если он или она не проработает 1 полный год непрерывной работы в назначающем агентстве. Агентство должно передать остаток ежегодного отпуска новому агентству по найму, если сотрудник переводится на должность, на которую может быть переведен ежегодный отпуск, или предоставить единовременную выплату за неиспользованный ежегодный отпуск, если сотрудник увольняется из Федеральной службы или переезжает. на новую должность, на которую нельзя перенести ежегодный отпуск.

• Годовой период продлевается на количество времени в статусе отпуска без сохранения заработной платы, если только

  • работник увольняется или помещается в отпуск без сохранения заработной платы для прохождения службы в силовых структурах (как определено в 38 USC 4303 и 5 CFR 353.102), а затем возвращается на гражданскую службу посредством осуществления права на повторное трудоустройство, предусмотренного законом, Распоряжение или постановление; или
  • работник увольняется или помещается в отпуск без сохранения заработной платы из-за производственной травмы с правом на компенсацию травмы в размере 5 U.S.C. Глава 81 и позже выздоравливает достаточно, чтобы вернуться к работе.

  В этих двух случаях период отпуска без сохранения заработной платы засчитывается в необходимый годичный период непрерывной работы.

• No. Under 5 U.S.C. 6303 (e), нефедеральная служба или действующая военная форма засчитывается только для целей определения нормы начисления ежегодного отпуска работника. (Нефедеральная служба или единообразная служба действующей службы может быть засчитана для других целей в соответствии с действующим законодательством.Права на получение кредита для такой услуги для других целей должны быть определены в соответствии с применимыми законами. Сотрудникам следует проконсультироваться со специалистами по льготам своего агентства для получения дополнительной информации.)

• Нет. Сотрудник не может получить двойной кредит за службу. После того, как сотруднику на постоянной основе засчитывается период нефедеральной службы или действительной военной службы в форме (после завершения 1 полного непрерывного года с уполномоченным агентством), этот период службы может не рассматриваться для дальнейшего зачета, если у сотрудника есть будущее перерыв в обслуживании.Однако, если сотрудник теряет служебный кредит для нефедеральной службы или действующей военной формы, потому что он или она не может проработать 1 полный год непрерывной службы в назначающем агентстве, агентство может выбрать кредит на этот период времени для служащий в будущем, если и когда он или она будет повторно назначен на федеральную должность. Агентство может предоставить кредит на тот же период нефедеральной службы или действительной военной службы, если у сотрудника был перерыв в работе на государственной службе продолжительностью не менее 90 календарных дней, и он соответствует всем условиям для получения кредита за такую ​​службу. .

• После того, как сотрудник завершает 1 полный год непрерывной службы в назначающем агентстве, период службы, на который ему или ей был предоставлен служебный зачет за его или ее опыт работы в военной форме, не являющейся федеральной или действующей, становится постоянно засчитываемым для целей определение нормы начисления ежегодного отпуска за время карьеры работника.

• Нефедеральная служба или военная форма действующей службы должны быть зарегистрированы в форме SF-144A или аналогичной форме агентства, используемой вместо SF-144A.Эквивалентные формы агентства могут быть вариациями SF-144A или распечатками из компьютерных программ, которые рассчитывают даты расчета услуг. Такой кредит должен предоставляться по годам и месяцам, и точное количество лет и месяцев предоставляемого кредита указано в части I, столбец B, SF-144A. Кроме того, включите ссылку в раздел «Примечания» SF-144A, указывающую, что SCD-Leave включает заслуживающий доверия опыт работы в нефедеральной службе или в военной форме, который в противном случае не был бы засчитан.

• Зачисляемый период службы должен быть включен в блок 31 SF-50, который влияет на назначение лица в агентство. Коды примечаний B73, B74 и M39 (включите в примечание M39 общую сумму всех периодов действительной военной службы в форме, за которые сотрудник получает кредиты к Дате расчета службы для отпуска (SCD-Leave)) также должны быть включены в SF -50, в зависимости от ситуации.

• Агентство должно обработать действие персонала для изменения SCD сотрудника (код 882 характера действий (NOA) / изменение SCD), указав дату пересмотра в блоке 31 SF-50.Действие NOA 882 должно отображать код примечания B35 и включать коды примечаний B73, B74 и M39 (включите в примечание M39 общую сумму всех периодов активной службы в военной форме, за которые сотрудник получает кредит в счет SCD-Leave), в зависимости от ситуации. . Датой вступления в силу действия NOA 882 является дата поступления сотрудника на дежурство.

• B73: Вы получаете (укажите годы и месяц, например, 2 года, 6 месяцев) кредит для вашего SCD-отпуска, показанного в Блоке 31, на следующий период (ы) нефедеральной службы: (перечислите все применимые даты «от» и «до»).Это время засчитывается навсегда, если вы не завершите 1 полный год непрерывной работы в этом агентстве.

  B74: Вы получаете (укажите годы и месяц, например, 2 года, 6 месяцев) кредит для вашего SCD-отпуска, указанного в Блоке 31, на следующий период (периоды) военной службы на действительной военной службе: (укажите все применимые даты «от» и «до»). Это время засчитывается навсегда, если вы не завершите 1 полный год непрерывной работы в этом агентстве.

  B75: Изменяет SCD-Leave с (дата), поскольку сотрудник не проработал 1 полный год непрерывной работы в назначающем агентстве.

• Агентство должно обработать действие персонала, чтобы исправить SF-50, который повлиял на назначение (NOA 002 / Correction).

• Перед обработкой кадрового действия, которое отделяет сотрудника от Федеральной службы или переводит сотрудника в другое федеральное агентство, агентство должно обработать кадровое действие, чтобы изменить SCD-Leave сотрудника (NOA 882 / Change in SCD), вычитая указанный кредит. .Действие NOA 882 / Change in SCD должно включать код замечания B75. В качестве альтернативы агентство может выбрать обработку как NOA 882 / Изменение в SCD, так и действия по разделению на том же SF-50. Если агентство обрабатывает оба действия на одном и том же SF-50, NOA 882 / изменение SCD должно быть показано в блоках 5-A и 5-B, а действие разделения — в блоках 6-A и 6-B.

Список литературы

• 5 U.S.C. 2101 (1)

• 5 Ед.S.C.6303 (e)

• 5 CFR 630.205

В начало

100% налоговый вычет за оплату квалифицированного отпуска в связи с Covid

Поскольку COVID-19 начал быстро распространяться по стране, законодатели приступили к работе над подготовкой Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA). Этот закон вступил в силу 18 марта 2020 года и предоставил 100% возмещаемую налоговую льготу для работодателей, оплачивающих квалифицированный отпуск работникам. Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года продлил кредит до 31 марта 2021 года.

Совсем недавно Закон о американском плане спасения от 2021 года (ARPA) продлевает налоговый кредит до 31 сентября 2021 года и вносит несколько дополнительных изменений. В этом сообщении блога мы рассмотрим три ключевых момента: оплачиваемый отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, а также 100% возвращаемый налоговый кредит, который вы можете потребовать при оплате любого типа отпуска.

Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни

Согласно FFCRA, работодатели должны были предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель или 10 дней по обычной ставке до декабря.31 марта 2020 года. Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, разрешил работодателям добровольно выплачивать заработную плату в связи с отпуском по болезни и претендовать на получение кредита до 31 марта 2021 года.

Согласно ARPA, работодатели не обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях. Это добровольно . Кроме того, ARPA сбрасывает 10 дней (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни, которые сотрудники могут использовать в период с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. Сотрудники, занятые полный рабочий день, могут получать свою обычную ставку оплаты до 80 часов. Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, оплачиваемый отпуск по болезни, который они могут получить, равен среднему количеству часов, которое они отработали за две недели.

Сотрудники могут получить оплачиваемый отпуск по болезни по любой из следующих причин:

• Получение положительного диагноза на COVID-19
• Испытываете симптомы COVID-19 или помещаете в карантин согласно рекомендации поставщика медицинских услуг.
• Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
• НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
• НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
• НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19

Сумма оплачиваемых отпусков по болезни, получаемых сотрудниками, не может превышать 511 долларов в день или 5110 долларов в общей сложности.

Кроме того, работодатели могут решить предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 10 дней в размере двух третей их ставки заработной платы, если сотрудники не могут работать по причине их отсутствия:

• Уход за лицом, находящимся в изоляции или карантине, в соответствии с рекомендациями поставщика медицинских услуг
• Невозможно работать, потому что школа или место ухода за ребенком закрывается из-за COVID-19
• Состояние, по существу аналогичное COVID-19, которое указывает министр здравоохранения и социальных служб.

В этих случаях сумма оплачиваемого отпуска по болезни, получаемого сотрудниками, не может превышать 200 долларов в день или 2000 долларов в целом.

Работодатели не могут требовать, чтобы сотрудники сначала использовали другие формы оплачиваемого отпуска. Все сотрудники, независимо от того, как долго они работали, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях.

Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

FFCRA расширило Закон о семейных и медицинских отпусках 1993 года (FMLA). В соответствии с этим расширением работодатели были обязаны предоставлять работникам до 12 недель экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, 10 из которых должны быть оплачены, если работник не может работать, потому что школа или место опеки его ребенка закрыты в результате COVID-19.Это требование истекло 31 декабря 2020 года, но опять же Закон о налоговых льготах в связи с COVID продлил кредит до 31 марта 2021 года.

Согласно ARPA, работодатели могут добровольно предоставить сотрудникам до 12 недель отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, начиная с 1 апреля 2021 года.

ARPA позволяет сотрудникам получать зарплату в течение всего 12-недельного периода. Ставка заработной платы составляет две трети обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и всего 12 000 долларов. Сотрудники имеют право на получение экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни по любой из следующих причин:

• Получение положительного диагноза на COVID-19
• Испытываете симптомы COVID-19 или помещаете в карантин согласно рекомендации поставщика медицинских услуг.
• Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
• НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
• НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
• НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19

Кто соответствует критериям работника?

Любой сотрудник, проработавший не менее 30 дней, может иметь право на этот продленный отпуск.Однако некоторые работодатели могут решить не предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам работникам, которые являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи. Работодатели с 50 или менее сотрудниками освобождаются от предоставления расширенного отпуска, если это ставит под угрозу жизнеспособность их бизнеса.

Работник может использовать оба вида отпусков — оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни. Если они это сделают, они получат максимум 14 недель оплачиваемого отпуска.

Налоговый кредит согласно FFCRA

FFCRA предоставляет 100% возмещаемый налоговый кредит работодателям, в том числе самозанятым лицам, которые оплачивают отпуск по болезни, расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни по причинам, связанным с COVID-19.Право на получение кредита имеют предприятия и освобожденные от налогов организации, в которых работает менее 500 сотрудников. У вас менее 500 сотрудников, если на момент отпуска сотрудника вы нанимаете в США менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день.

Кредит представляет собой компенсацию в соотношении доллар к доллару. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 10 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый в период с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Налоговый кредит по ARPA

С 1 апреля 2021 года ARPA также предоставит 100% возвращаемый налоговый кредит работодателям, оплачивающим отпуск по болезни, семейный отпуск и отпуск по болезни. Подобно зачету по правилам FFCRA, он имеет те же критерии приемлемости для предприятий и организаций, освобожденных от налогов. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 12 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.

При расчете кредитов работодатели могут включить соответствующие расходы по плану медицинского страхования и свою долю налога Medicare на эту заработную плату.

Как получить налоговый кредит

Правомочные работодатели могут требовать налоговые льготы каждый квартал в своих федеральных налоговых декларациях — Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя. Другой вариант для работодателей — удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они бы депонировали, в пределах своей приемлемой суммы кредита. Эти налоги включают федеральный подоходный налог, удерживаемый с работников, а также долю работодателя и работников в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.Вот дополнительная информация от IRS о том, как запросить кредит.

Как сообщить об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске

Это руководство IRS по отчетности по состоянию на 29 января 2021 г. Никакой дополнительной информации, касающейся изменений в ARPA, выпущено не было.

IRS требует, чтобы работодатели сообщали о выплаченных сотрудникам квалифицированных выплатах по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам в поле 14 формы W-2 или в отдельном отчете. Работодатель должен указать отдельно:

1. — общая сумма квалифицированного отпуска по болезни, выплаченного в связи с тем, что сотрудник находился на карантине или у него был диагностирован COVID-19;
2. — общая сумма оплаты квалифицированного отпуска по болезни, выплаченная в связи с тем, что работник ухаживал за больным COVID-19; и
3. — общая выплаченная сумма квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам.

IRS рекомендует работодателям использовать следующий язык при выдаче формы W-2 или отчетов сотрудникам. Работодатели могут изменять его по мере необходимости.

«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи. В частности, во вставке 14:

указано до трех видов оплачиваемой оплаты за квалифицированный отпуск по болезни или за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

• Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день в связи с необходимостью ухода за вами;
• Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
• Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь подать заявку на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующие кредиты, эквивалентные квалификационному отпуску по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам в форме 7202 , Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для определенных самозанятых лиц, включенные в вашу налоговую декларацию, и уменьшают (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

См. Уведомление IRS 2020-54 для получения дополнительной информации о том, как сообщить об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске.

Дополнительные ресурсы по этому налоговому кредиту

Первоначально опубликовано 27.03.2020. Обновлено 26.04.2021.

Есть вопросы о том, как подать заявку на налоговый кредит для выплаты квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску? Давайте поговорим.

IRS обновляет руководство по оплачиваемым отпускам по болезни и отпускам по семейным обстоятельствам

Налоговая служба уточняет свои рекомендации по положениям законодательства о борьбе с коронавирусом, которые предоставляют налоговые льготы работодателям, предлагающим оплачиваемые отпуска по болезни и семейные отпуска работникам.

В четверг IRS обновило страницу часто задаваемых вопросов о налоговых льготах. Налоговые льготы были частью Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, который был принят Конгрессом в марте прошлого года, за несколько дней до принятия Закона CARES.Срок их действия истекает 31 декабря 2020 года, но последний пакет мер стимулирования, принятый Конгрессом в прошлом месяце, продлил налоговые льготы до 31 марта 2021 года. Страница часто задаваемых вопросов охватывает эти продления, а также другие поправки к кредитам.

Расширение происходит во время новой неопределенности в отношении пандемии. Несмотря на то, что вакцины начинают становиться доступными, их внедрение затруднено из-за нехватки поставок и узких мест в распределении. Компании, которым удалось остаться открытыми или вновь открыться, по-прежнему обеспокоены тем, что их работникам потребуется свободное время для ухода за членами семьи.Налоговые льготы призваны обеспечить работодателям некоторую «подушку безопасности».

Здание IRS в Вашингтоне, округ Колумбия.

Pamela Au / wingedwolf — Fotolia

«Оплачиваемый отпуск по болезни предназначен для того, чтобы квалифицированные предприятия — те, у кого менее 500 сотрудников и которые выплачивают« квалифицированную заработную плату в отпуске по болезни »- получить кредит на заработную плату или компенсацию, выплаченную сотруднику, который не может работать (включая удаленную работу) из-за карантина или карантина из-за коронавируса или имеет симптомы коронавируса и ищет медицинский диагноз », — говорится в сообщении IRS.«Приемлемые работодатели могут требовать возмещения оплачиваемого отпуска по болезни, предоставляемого сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) по обычной ставке заработной платы сотрудника до 511 долларов в день и 5110 долларов в общей сложности».

IRS указало, что правомочные работодатели могут получить оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, которые не могут работать, потому что они заботятся о ком-то, страдающем от COVID-19, или они ухаживают за ребенком, потому что ребенок учится в школе. либо учреждение по уходу за детьми закрыто, либо их оплачиваемый поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за пандемии.Правомочные работодатели могут потребовать возмещения оплачиваемого отпуска по болезни, предоставленного сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) в размере двух третей обычной ставки заработной платы сотрудника, или до 200 долларов в день и 2000 долларов в целом.

Работодатели также имеют право требовать налогового кредита оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, предоставляемого работнику, в размере двух третей его обычной заработной платы, до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов. Отпуск на срок до 10 недель может быть засчитан в зачет отпуска по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели могут сразу получить налоговый кредит в размере полной суммы оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска, а также любых связанных с этим расходов по плану медицинского обслуживания и доли работодателя в налоге на Medicare за отпуск, предоставленный до 31 марта 2021 г. будут применяться к некоторым налогам на трудоустройство на заработную плату, выплачиваемую всем работникам.

Они могут потребовать налоговые льготы в своих федеральных налоговых декларациях, но могут получить выгоду еще быстрее, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство.Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы налоговых льгот, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19. . »

Сейчас, когда демократы и республиканцы ведут переговоры о следующем раунде пакета стимулов, налоговые льготы могут быть продлены после истечения срока действия 31 марта или даже расширены с дополнительными льготами для работодателей и работников.

Возмещаемый кредит на оплачиваемый отпуск по болезни — Blue & Co., LLC

Автор: Damien Strohmier, CPA, CCIFP

Примечание: 11 марта 2021 года президент Байден подписал Закон о американском плане спасения от 2021 года, который включает следующие положения, касающиеся налога с работодателя. кредиты, обсуждаемые в этой статье:

• Продление срока, на который может быть взят кредит для предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отдыха с 31 марта 2021 года до 30 сентября 2021 года. применимая заработная плата с учетом оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам с 10 000 до 12 000 долларов США с 1 апреля 2021 года.
• Расширение квалификационных причин, по которым сотрудник должен пропустить работу, включая отпуск для вакцинации COVID-19 или для восстановления после болезни или травмы, связанной с вакцинацией.
• Сброс 10-дневного ограничения на сотрудника. Начиная с 31 марта 2021 г., для каждого сотрудника доступен новый 10-дневный срок исковой давности.

Выплачивала ли ваша компания сотрудникам отпуск по болезни в связи с COVID? Если это так, существует возмещаемый кредит, на который многие работодатели не обратили внимания.В этой статье будет рассказано, соответствует ли оплачиваемый отпуск по болезни критериям возврата кредита и как компания может вернуться и воспользоваться этим положением.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) предоставляет малым и средним работодателям возмещаемые налоговые льготы, которые возмещают, в соотношении доллар к доллару, стоимость предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска сотрудникам в связи с COVID. Оплачиваемый отпуск, имеющий право на получение кредита, может быть предоставлен в соответствии с двумя отдельными положениями:

1. Закон об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA)
2. Закон о расширении срочного отпуска по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни (расширенный FMLA).

Ниже мы сосредоточимся на EPSLA, поскольку эти льготы являются наиболее распространенной формой заработной платы, выплачиваемой малым и средним бизнесом и не идентифицируемой и не отслеживаемой для получения кредита.

Закон об оплачиваемом отпуске по болезни в экстренных случаях (EPSLA)

EPSLA предоставляет до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни, когда сотрудники не могут работать (включая удаленную работу) по определенным причинам, связанным с COVID-19. пособий и квалификационные причины для получения пособий приведены ниже:

Оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов по обычной ставке заработной платы сотрудника, до 511 долларов в день и всего 5110 долларов США

1. сотрудник находится ниже федеральное, государственное или местное постановление о карантине или изоляции в связи с COVID-19;
2. медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;
3. сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и обращается за медицинским диагнозом;

Оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов при 2/3 обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и 2000 долларов в общей сложности

1. сотрудник ухаживает за лицом, которое подчиняется Федеральному, Штатный или местный карантин или приказ об изоляции, связанный с COVID-19, или был рекомендован поставщиком медицинских услуг для самостоятельного карантина из-за опасений, связанных с COVID-19;
2. работник ухаживает за ребенком такого сотрудника, если школа или место ухода за ребенком были закрыты, или поставщик услуг по уходу за таким ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID – 19;
3. работник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб.

Как узнать, получила ли ваша компания эти кредиты?

Кредиты получены за счет уменьшения части налога на социальное обеспечение FICA, которую ваша компания платит в связи с фондом заработной платы. Кредиты уменьшат общую сумму FICA, причитающуюся по вашей ежеквартальной регистрации 941. Кредит для оплаты квалифицированных отпусков по болезни показан в строках 5a (i), 11b и 13c обновленного 941.

Можете ли вы вернуться и получить кредиты, если они были пропущены?

Да.Независимо от того, передаете ли вы расчет заработной платы на аутсорсинг или выполняете это самостоятельно, процесс должен включать в себя правильную классификацию заработной платы в связи с отпуском по болезни, когда она была фактически выплачена, а затем внесение поправок в соответствующий квартальный 941 за период выплаты заработной платы за отпуск по болезни. Мы также рекомендуем вам сохранить подтверждающую документацию с указанием обоснованной причины оплаты отпуска по болезни для каждого сотрудника.

Что еще мне нужно знать?

Заработная плата COVID-19, на которую можно запросить возвращаемые кредиты не может быть заработной платой, которая использовалась при расчете прощения ссуды в Программе защиты зарплаты. Это не означает, что вы упускаете эту льготу только потому, что вы подали заявление о прощении, но вы действительно хотите работать со своим консультантом, чтобы убедиться, что поиск этих возвращаемых кредитов не повлечет за собой никаких последствий.

EPSLA была расширена, чтобы покрыть заработную плату в связи с отпуском по болезни, выплачиваемую до 31 марта 2021 года (первоначально доступную только до 31 декабря 2020 года). Несмотря на продление, никаких изменений в максимумах сотрудников нет.

Если ваша компания хотела бы получить помощь в изменении ее 941 для этих кредитов или проконсультироваться относительно квалификационных причин и применимости к вашим обстоятельствам, или понять положения расширенного FMLA и то, как это будет применяться к вашей компании, пожалуйста, не сомневайтесь чтобы связаться с вашим местным Blue & Co.