Как списать кредиты законно: Как списать долги по кредитам физ лиц в 2021?

22.03.1977 alexxlab Comments 0 Comment

Содержание

Как списать долги используя ФЗ N-127 «О несостоятельности (банкротстве)»

Почему важно знать мнение юриста при оформление кредита?

При заключении договора на получении кредита большинство клиентов машинально выполняют команды банковских работников: «Напишите номер и серию паспорта, распишитесь на этой странице, теперь вот здесь и еще раз на этом листе…» Менталитет многих граждан таков, что твердо заявить о желании внимательно перечитать документ и только тогда поставить свою подпись – это, вроде как, выразить недоверие менеджеру.

Опытные юристы, которые помогают клиентам решить кредитные проблемы, руководствуясь законом о несостоятельности (банкротстве), рекомендуют избегать типичных ошибок на этапе заключения договора. К сожалению, вчитываться в текст документа заемщики начинают, когда сталкиваются с неожиданным поворотом событий:

Начисление пени и штрафов.

Скрытые комиссии.

Удержание средств на страховку.

Если вы столкнулись с такой ситуацией, не спешите себя винить и опускать руки. С помощью опытных специалистов можно оспорить незаконные действия банка, значительно снизить сумму долга и инициировать собственное банкротство в соответствии с действующей редакцией ФЗ о несостоятельности (банкротстве).

В случае возникновения кризисной финансовой ситуации, что поможет?

Серьезные изменения ФЗ N-127, касающиеся граждан, стали действовать осенью 2015 года. Важные особенности закона о банкротстве физических лиц следующие:

Дела рассматриваются арбитражными судами.

Обратиться в арбитраж могут сами должники, их кредиторы, соответствующие государственные органы.

Инициатор банкротства должен представить судье обоснованные факты и аргументированные доказательства того, что гражданин не может оплатить долги.

Если принятое судебное решение не устраивает заявителя, законом дается 10 дней для его обжалования.

При желании заключить мировое соглашение, это необходимо сделать до признания физ лица банкротом.

Данные о признании банкротства подаются в федеральный реестр, это оплачивается должником.

Кто попадает под закон «О несостоятельности (банкротстве)» физических лиц?

Закон о несостоятельности (банкротстве) предусматривает определенные условия. Подать заявление о признании человека банкротом может любой гражданин РФ, если он попадает под условия выдвинутые законом, а именно:

У него имеются просроченные выплаты по кредитному договору или обязательным платежам, распискам о получении денег в долг.

Накоплены долги на сумму полмиллиона и выше (при расчете включаются пени, штрафы, неустойки, проценты).

Более трех месяцев не предпринимаются попытки снижения задолженности (платежи не производятся).

4 способа законного списания долгов

Финансовые организации ежегодно выдают огромное количество денежных кредитов: на путешествия, покупку машины, ремонт квартиры, на медицинские, платные услуги, на бытовые нужды – у всех разные потребности. Согласитесь, кому-то хочется поехать к морю, а кому-то срочно понадобился новый холодильник. Материальная обеспеченность, в нашей стране, вещь непредсказуемая, а жить хочется здесь и сейчас, и по возможности, ни в чем себе не отказывать, потому большинство граждан берут ссуды и кредиты, будучи абсолютно уверены в своей платежеспособности.

4 способа снижения долга или его полное погашение

Но, с течением времени, часто оказывается, что выплачивать всю сумму не представляется возможным, по разным, личным причинам. Так можно ли, не компании, не фирме, а простому человеку списать неподъемный долг? Да, законодательство предусмотрело несколько способов снижения, либо полного погашения кредитного долга.

1) Способ первый – рефинансирование.

С юридической точки зрения понятие рефинансирования, трактуется, как получение нового кредита, под более выгодный и уменьшенный процент, для объединения и погашения «старых кредитов». Грамотный подход, с помощью профессиональных юристов Банкротпроект, поможет:

существенно уменьшить кредитную ставку,

переоформить выплаты на меньший срок,

изменить график платежей,

привести к общему, более выгодному, условию для кредитования.

Потому что при таком достаточно простом способе, так же существуют сложности: осуществление перекредитования возможно в «своем банке», или в любом другом. Такая программа имеется, практически, в каждом банке, но также, и условия у всех разные. Для результативного рефинансирования необходимо не только изучить все доступные банковские предложения и выбрать наиболее подходящий, но и детально просмотреть все предлагаемые условия.

2) Способ второй – реструктуризация.

Термин реструктуризация обозначает изменение возвратных условий по задолженности на более щадящие. Например, ликвидация штрафа или пени, за просроченные платежи, продление кредитного договора, замена кредитных денежных единиц, кредитный отпуск основного или процентного долга. Процедура «изменения положения» для кредитора, возможна только в банке, выдавшем заем. При всей кажущейся простоте, реструктуризация, как способ списания долга возможна только при определенных серьезных условиях:

тяжелой болезни, инвалидности,

призыву в армию,

сокращении с работы, или ее потере по другим причинам,

декретному отпуску и отпуску по ухода за ребенком,

и других не менее сложных обстоятельствах.

Смысл которых, заключается в стечении не простых жизненных условий, когда человек перестает быть платежеспособным должником, а не просто, не желает вовремя погасить кредит. Банки идут на такую процедуру крайне неохотно, поэтому без юридической грамотности оформить снижение долга будет трудоемко.

3) Способ третий – банкротство гражданина, как физического лица.

При проведении такой процедуры избавиться от долгов возможно полностью. Но такой способ не прост, и требует участия специалиста – юриста, без которого банкротство, и соответственно списание долга, может не наступить. Согласно закону, инициируется процедура не только должником, но и кредиторами или налоговой. При наступлении финансовой несостоятельности, в судебном порядке, возможно несколько вариантов событий:

реструктуризация долга, но только уже через суд,

имущественная продажа недвижимости, драгоценностей, ценных бумаг, картин и много другого, за исключением «единственного жилого помещения», для проживания, если оно не в аресте у банка, или в ипотечном кредите,

заключение мирового соглашения, о распределении требований кредиторов путем прихода к обоюдному согласию — только профессиональная юридическая помощь приведет процесс к такому концу.

4) Четвертый способ – автоматическое списание кредитного долга, по истечении срока исковой давности.

Срок исковой давности по кредитным неплатежам составляет три года. При не принятии, должником никаких мер по снижению обязательства банковские структуры подают иски в суды. По истечении законного срока, если банковская организация не воспользовалась этой возможностью долг более не подлежит взысканию. Однако рассчитывать на такое стечение обстоятельств приходится редко – обычно в банках существуют специальные отделы, отслеживающие неплательщиков и людей, которые просрочивают платежи, потому списание долгов по такому способу практически нереально.

Как списать долг через банкротство физических лиц

К процедуре банкротства часто прибегают в ситуации неплатежеспособности по кредитным операциям и долговым обязательствам. Признание гражданина банкротом совершенно законный способ освободить себя от долгов перед кредиторами.

С этой целью, в судебные инстанции направляется заявление об открытии производства о банкротстве.

Законодательством предусмотрено три варианта избавления от долгового бремени:

Частичное списание долгов.

Реструктуризация долга.

Полное списание долгов.

На нашем сайте вы можете подробно ознакомиться с каждым вариантом.

Обратите внимание, что под процедуру банкротства не попадают алиментные обязательства и компенсационные выплаты по возмещению вреда. Другими словами, несмотря на признание гражданина неплатежеспособным, алименты и компенсации выплачивать придется. Налоговые долги за три года с начала банкротства также списываются, согласно действующему законодательству.

Остальные же долги списываются полностью, либо частично (в зависимости от варианта). В процессе признания физического лица банкротом, кредитные учреждения и коллекторы не вправе требовать возврат денежных средств у должника. В противном случае, действия коллекторов квалифицируются как вымогательство.

Основные этапы процесса признания гражданина банкротом:

Сбор документации и подача заявления о банкротстве в суд.

Открытие судопроизводства по делу о банкротстве, проведение подготовительного заседания, наложение моратория по выплатам, составление плана реструктуризации долга.

Признание банкротства, освобождение от долгового бремени.

Прежде чем подать заявление в суд о признании банкротства, нужно быть уверенным в наличии оснований для признания неплатежеспособности. Вы можете подать заявление о банкротстве при наличии следующих обстоятельств:

Наличие долга в объеме от 30 минимальных размеров оплаты труда.

Заявитель не может обслужить половину долга в совокупности всех кредитов.

Наличие постановления частного или государственного исполнителя об отсутствии имущества.

Иные основания, обуславливающие неплатежеспособность в будущем.

Заметьте, что в сумму общей задолженности не входят штрафы и выплаты за неустойку (пени, комиссии). Только при наличии оснований для признания гражданина банкротом, вы вправе направить заявление в суд. Рассмотрим подробно этапы процедуры банкротства.

Первый этап — сбор документации и направление заявления о банкротстве в суд.

При подаче заявления в суд об открытии производства о банкротстве указываются основания для признания гражданина банкротом (перечислены выше). Кроме того, к заявлению прилагаются следующие справки и документы:

Доверенность.

Справки и документы, которые подтверждают наличие или отсутствие у заявителя статуса предпринимателя.

Четкий перечень кредиторов с указанием общей суммы задолженности. Кроме того, требуется расписать по каждому кредитору информацию о наименовании, местонахождении, адреса, идентификационные коды плательщика налогов, паспортные данные, а также конкретную сумму долга и неустойки.

Опись имущества, которая находится в собственности должника. Кроме того, указывается местонахождение или хранения собственности.

Ксерокопии документов, подтверждающих имущественные права на собственность должника.

Список собственности, которая находится в залоге (ипотеке). Также указывается месторасположение, стоимость имущества, а также информация о кредиторах, в пользу которых обременяется имущество.

Ксерокопии документов о произведенных сделках с недвижимостью, ценными бумагами, долями и другим имуществом в течение года до подачи заявления о банкротстве.

Информация о счетах заявителя, которые открыты не только в банках Украины, но и за рубежом. Указываются реквизиты, а также баланс счетов.

Ксерокопия трудовой книжки.

Информация о работодателе.

Декларация об имущественном состоянии должника за три года (за каждый год отдельная). Документ содержит сведения об имуществе, доходах, расходах должника и его членов семьи.Документ, подтверждающий оплату за исполнение полномочий управляющего реструктуризацией за три месяца.

Справка о наличии\отсутствии судимости за совершение экономического преступления.

Другая документация.

Помимо вышеперечисленной документации, к заявлению прикладывается план реструктуризации. Он представляет собой субъектное понимание должника, как будет списан долг – полностью, частично или реструктуризировано. Заметим, что кредитные учреждения и банки могут принять план реструктуризации, чтобы не потерять все выплаты по долгу.

Вся документация подается в хозяйственный суд для рассмотрения. Если основания для отказа в принятии заявления отсутствуют, то суд открывает производство в течение пяти дней. При этом, направляется уведомление участникам процесса. Кроме того, при необходимости судья может предпринять меры, в отношении должника:

Запрет на подписание договоров.

Обязать передать собственность.

Ограничить совершение определенных действий (к примеру, торговля ценными бумагами).

Обязать к совершению определенных действий.

Ограничить пользование имуществом.

Запрет на выезд из страны.

Второй этап — открытие судопроизводства по делу о банкротстве

В процессе подготовительного заседания открывается производство по делу о банкротстве. После заседания, направляется и публикуется официальное уведомление о начале процесса банкротства для участников разбирательства, направляются запросы в органы власти, утверждается арбитражный управляющий.

Каковы последствия открытия производства о банкротстве для должника:

Требования кредиторов о погашении долгов выдвигаются исключительно в рамках банкротства.

Накладывается арест на имущество должника (компетенция исключительно судебной инстанции).

Остановка начислений процентов и неустойки.

Вводится особый правовой режим регулирования корпоративной деятельности должника.

Вводится мораторий на выплату долга. В течение 120 дней прекращается погашение долгов, приостанавливается исполнительное производство, прекращается насчитываться неустойка, прекращается исковая данность по кредитам.

Особое внимание стоит уделить плану реструктуризации. В нем отражается понимание и видение должника своих материальных возможностей для погашения долгов. Такой план является своего рода альтернативой банкротства, поскольку не каждому физическому лицу выгодно признать себя банкротом.

В структуру плана реструктуризации входят содержательные блоки:

Обстоятельства, ставшие причинами неплатежеспособности.

Информация обо всех судебных процессах по возврату долга.

Сведения о доходах и собственности должника.

Информация о требованиях, которые будут прощены должнику кредиторами.

Общий размер выплаты в месяц для погашения долга.

Отсрочка или рассрочка долга, смена способа оплаты, привлечение поручителей и др.

Стоит отметить, что срок выполнения плана реструктуризации долга не должен быть более пяти лет.

Третий этап – признание должника банкротом, освобождение от долговых обязательств
Если кредитор в течение 120 дней не одобрил план реструктуризации, должник признается банкротом. При этом формируется ликвидационная масса и запускается механизм погашения долга при наличии собственности. Далее, имущество реализуется в пользу уплаты долга, а если никакой собственности у должника нет, то этой процедуры не будет.

Последним действием в закрытии производства о признании банкротства является вынесение решения суда об освобождении должника — физического лица от долгов. После вступления решения в силу, гражданин становится свободным от долговых обязательств.

На консультацию по вашей кредитной проблеме вы можете записаться по нижеуказанному телефону.

Адвокат, к.ю.н., управляющий партнер:

Споры с банками и коллекторами (уменьшение задолженности, снятие арестов и закрытие исполнительного производства, сопровождение закрытия кредитов с коллекторами).

Списание долгов через банкротство физических лиц (полное или частичное списание, реструктуризация любой задолженности, консультация по долговым вопросам любой сложности).

Реальный возврат долгов (возврат через суд, проведение переговоров по возврату долга, наложение ареста на имущество должника, сопровождение реализации имущества должника).

Имущественные споры, истребование имущества, признания права собственности.

Недвижимость — проверка новостроев, квартир, проверка истории сделок по недвижимости.

Защита имущества, корпоративных прав, антирейдерские меры, снятие ареста.

Ведение переговоров с банками (консультация по телефону).

Сложный раздел имущества супругов (раздел долгов/кредитов, бизнеса, недвижимости).

Первичная консультация по телефону 096-243-28-73

Можете ли вы законно списать задолженность по кредитной карте?

Кредитные карты могут быть источником вознаграждения, но они также могут привести к возникновению больших долгов. Когда вы пытаетесь уменьшить задолженность по кредитной карте, это может заставить вас искать варианты, включая законный способ списания долга.

Однако списание долга изначально не в ваших руках, а обычно зависит от кредитора.

Если вы ищете способы списать задолженность по кредитной карте, вам следует знать следующую информацию.

Что означает списание долга по кредитной карте?

К сожалению, вы не можете просто решить, что хотите списать свой долг, поэтому вам не нужно его платить.

Когда компания, выпускающая кредитную карту, списывает задолженность, это обычно означает, что они приняли остаток вашей задолженности в качестве убытка.

Хотя это может показаться вам хорошей новостью, это может привести к множеству других проблем, с которыми вам придется столкнуться, прежде чем вы сможете освободиться от долга.

Основы списания долга

Хотя это может варьироваться в зависимости от штата, в котором вы живете, списание долга в основном связано с тем, что должник не производит платежи, а компания-эмитент кредитной карты объявляет задолженность безнадежной.

Если вы пропустили платежи по крайней мере за 6 месяцев, компания определит, что вероятность взыскания долга очень мала или отсутствует. Этот процесс также можно назвать списанием или списанием долга.

Это позволяет компании, выпускающей кредитные карты, указать счет как убыток, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства, объявив счет бесполезным активом и вычтя его как убыток.

Время, которое у вас есть до списания вашего счета, может варьироваться в зависимости от компании, выпускающей карту, ваших активов и вашей истории платежей.

Продажа долга коллекторским агентствам

Компания, обслуживающая вашу кредитную карту, обычно продает эти долги агентствам по взысканию долгов, которые будут продолжать взыскивать любую часть вашей задолженности.

Компании, выпускающие кредитные карты, обычно продают эти счета на суммы, намного меньшие, чем задолженность, в попытке возместить часть долга. Это позволяет коллекторским агентствам затем проводить сборы.

Если им удастся выплатить долг, даже на меньшую сумму, чем причитающаяся, коллекторское агентство обычно будет зарабатывать деньги.Это потому, что они обычно могут собрать намного больше, чем они заплатили за счет.

Можете ли вы активно списать задолженность по кредитной карте?

Кроме того, что вы не платите по крайней мере шесть месяцев, у вас действительно нет никакого способа активно списать задолженность по кредитной карте.

Если ваша цель — полностью погасить долг без выплаты того, что вы должны, вам, возможно, придется рассмотреть вопрос о консолидации долга или банкротстве.

При консолидации долга все ваши долги, включая задолженность по кредитной карте, объединяются в один ежемесячный платеж, обычно с ссудой.

В этом случае вы будете нести ответственность за один платеж по кредиту каждый месяц, вместо того, чтобы продолжать платить по каждому счету.

Это не списание задолженности по кредитной карте, но дает вам возможность избавиться от нее.

Другой вариант, если вы не можете производить платежи, — это подать заявление о банкротстве, что по сути избавит вас от задолженности по кредитной карте без выплаты остатка.

Существуют определенные требования, которым вы должны будете соответствовать, чтобы претендовать на банкротство, и вы все равно можете в конечном итоге нести ответственность за некоторые долги по кредитной карте.

Долг не погашен

Хотя компания, выпускающая кредитную карту, списала долг и продала счет кому-то другому, это не означает, что долг аннулирован.

Поскольку у вас все еще есть задолженность по кредитной карте, коллекторы по-прежнему могут звонить вам или подавать в суд, а коллекторские агентства будут продолжать взыскание.

Влияние на кредитный рейтинг

Списание долга может сильно повлиять на ваш кредитный рейтинг.

Компания, выпускающая кредитные карты, не только сообщит о списании или списании долга, что отражается в ваших кредитных отчетах, но и в ваших отчетах будет счет для инкассо, если долг будет продан.

Из-за этого списание со счета может отрицательно повлиять на ваш кредитный рейтинг и может повлиять на него в течение как минимум семи лет.

Согласно FICO, просроченные платежи составляют 35% вашего кредитного рейтинга. Если у вас есть списание средств со счета, вы, вероятно, уже почувствовали влияние просроченных платежей на свой кредитный рейтинг.

Просроченные платежи могут снизить ваш счет с 60 до 80 баллов.

Если у вас отличный кредитный рейтинг, просрочка платежа может повлиять на него больше и привести к падению с 90 до 110 баллов.

Может пройти несколько лет после списания средств со счета, прежде чем ваш счет снова начнет расти.

Налоговые обязательства

Как будто отставание в платежах по кредитной карте и уменьшение вашей оценки после списания средств со счета недостаточно, это еще не все. Вы можете оказаться в долгу перед IRS.

Поскольку компания-эмитент кредитной карты определила ваш долг как невозвратный при его списании, он сообщается в IRS как потерянный доход (то же самое и с уменьшением долга.)

IRS обратится к вам с просьбой взимать налог с этих денег. И сумма вашей задолженности теперь считается полученным доходом.

Если компания, выпускающая вашу кредитную карту, списывает 600 долларов или более из основной суммы долга, они обычно отправляют вам форму 1099-C, чтобы вы указали сумму как доход по налогам.

Даже если вы не получили 1099-C, вы все равно можете задолжать налоги по списанному счету, а если вы не уплатили налоги, вы рискуете подвергнуться проверке, если кредитор предоставит информацию в IRS.

Бывают случаи, когда вам, возможно, не придется указывать списанный долг как доход. Некоторые из этих ситуаций включают следующее:

Некоммерческий долг погашен до 2007 г. из-за урагана «Катрина»
Аннулированная студенческая ссуда, потому что вы работали по профессии, как и обещали, когда брали ссуду
Аннулирование или списание предназначено в подарок
Погашенная задолженность при банкротстве
Несостоятельность до того, как кредитор согласился списать ее
Аннулированный долг подлежал вычету в случае выплаты

Советы по работе с списанной задолженностью по кредитной карте

Одна из самых важных вещей, которую вы можете сделать, — это попытаться договориться об оплате с компанией-эмитентом кредитной карты еще до того, как будет списана задолженность.

Это может избавить вас от необходимости иметь дело с коллекторскими агентствами или другими сборщиками долгов позже. Кроме того, вы можете изменить свою учетную запись и вернуться в нужное русло.

Другие советы по обработке задолженности по кредитной карте включают следующее:

Договориться о более низких процентных ставках
Согласование более низких выплат
Не игнорируйте компанию, выпускающую кредитную карту, или коллекторское агентство
Если вы работаете с коллекторским агентством, у вас есть хорошие шансы договориться о гораздо более низком балансе

Заключение

Не всегда легко управлять задолженностью по кредитной карте и выполнять другие обязанности, особенно если вы столкнулись с такими трудностями, как потеря работы или неотложная медицинская помощь.

Самостоятельное списание долга обычно не вариант. И, если ваша компания, выпускающая кредитную карту, спишет ваш долг, вам все равно придется иметь дело с взыскателями долгов и коллекторскими агентствами.

Хуже того, вы можете оказаться в долгу перед налоговой службой. Это даже без учета ущерба, нанесенного вашему кредитному рейтингу.

Тем не менее, это не исключительная ситуация, и многие потребители смогли договориться и работать с компаниями, выпускающими кредитные карты, и коллекторскими агентствами, чтобы вернуться на правильный путь.

Подробнее: Кредитные карты Best Balance Transfer

Рефинансируйте свои кредитные карты по более низкой годовой процентной ставке:

Облагаются ли ваши бизнес-ссуды налоговым вычетом?

Гетти

Если вы планируете взять ссуду для малого бизнеса для финансирования большого проекта или замены вышедшего из строя оборудования, вы можете задаться вопросом, как этот прилив капитала повлияет на налоги в следующем году.

Хорошая новость заключается в том, что большинство ссуд не изменят существенно вашу налоговую задолженность. Получение единовременной выплаты на ваш банковский счет от кредитора — это не то же самое, что зарабатывать деньги для вашего бизнеса, поэтому основная сумма не будет облагаться налогом.

Основной способ изменения ваших налоговых обязательств — это выплата процентов по ссуде. В зависимости от типа ссуды, а также юридической структуры вашего бизнеса, вы, как правило, можете вычесть процентные платежи и снизить налоговое бремя.

Получение бизнес-кредита всегда сопряжено с риском, но возможность списать процентные платежи как коммерческие расходы должна сделать добавленную стоимость немного более приемлемой.

Облагается ли вычетом процентов по ссуде на мой бизнес?

Да, по большей части вы можете списать процентные платежи по бизнес-кредиту как бизнес-расходы. Тем не менее, согласно IRS, есть некоторые требования, которым должен соответствовать ваш заем:

Вы должны нести юридическую ответственность по ссуде.
Вы и кредитор должны договориться о намерении выплатить долг.
У вас и кредитора есть настоящие отношения должник-кредитор или кредитор-заемщик.

По сути, ваша ссуда должна быть законной ссудой от законного кредитора. Вы не можете занимать деньги у друзей, которые вы можете или не можете полностью выплатить, и удержать им свои проценты.

Конечно, это не означает, что вы не можете занимать деньги у своих друзей или семьи, если хотите — просто поймите, что они не считаются «настоящими» кредиторами, такими как банки или онлайн-кредиторы, и, следовательно, вы не будете возможность вычитать ваши процентные платежи.Причина этого в том, что IRS не имеет возможности узнать, являются ли эти неофициальные соглашения просто способом избежать уплаты налогов.

Кроме того, вы должны фактически потратить полученные средства на свой бизнес. Если ваш заем просто зачислен на ваш банковский счет, это считается инвестицией, а не расходом, даже если вы производите платежи в счет основной суммы кредита и процентов по нему.

Когда мои проценты не подлежат налогообложению?

Существуют определенные исключения из правила, согласно которому выплаты процентов по бизнес-ссуде не облагаются налогом.

Когда вы рефинансируете свой бизнес-ссуду : вы не можете вычитать проценты, выплачиваемые вами за счет средств, заимствованных у первоначального кредитора посредством второй ссуды. Как только вы начнете платить по новому займу, эти процентные платежи вычитаются.
Баллы или сборы за выдачу кредита : Если вы берете кредит на покупку коммерческой недвижимости, баллы и сборы за выдачу займа не могут быть вычтены как коммерческие расходы — они должны добавляться к стоимости собственности и вычитаться с течением времени с амортизация активов.
Капитализация процентов : Вы не можете вычесть капитализированные проценты, которые представляют собой проценты, добавленные к стоимости долгосрочного актива, построенного самостоятельно.
Комиссии за хранение средств в резерве : Если у вас есть средства в резерве, и ваш кредитор взимает с вас комиссию, чтобы они оставались доступными, вы не можете вычесть их в качестве процентных платежей.

Какие типы бизнес-займов предусматривают уплату процентов, вычитаемых из налогооблагаемой базы?

За исключением случаев, связанных с вашей конкретной ссудой и тем, как вы ее используете, почти каждый вид ссуды для малого бизнеса будет иметь процентные платежи, которые вы можете вычесть.Давайте посмотрим, как это будет работать для наиболее распространенных типов бизнес-кредитов:

Срочная ссуда

Срочная ссуда — это единовременная сумма средств, которая депонируется на вашем банковском счете и которую вы выплачиваете по установленному графику с установленной процентной ставкой в течение нескольких месяцев или лет.

Когда вы соглашаетесь на ссуду, у вас будет график погашения ссуды, чтобы вы понимали, какая часть погашения каждой ссуды является основной, а какая — процентами. Как правило, срочные ссуды будут структурированы таким образом, чтобы вы платили больше процентов к началу графика погашения, что означает, что заранее возможны более крупные вычеты процентов.

Тем не менее, вы, скорее всего, будете платить проценты каждый год при погашении ссуды, поэтому будьте готовы к вычетам по ссуде каждый год, пока вы не освободитесь от долгов.

Ссуды

SBA, которые представляют собой срочные ссуды, частично гарантированные Управлением по делам малого бизнеса, работают примерно так же, и вы можете соответственно вычесть процентные платежи.

Кредитные линии

Кредитная линия для бизнеса обычно представляет собой возобновляемую форму кредита, позволяющую использовать пул предварительно утвержденных средств от вашего кредитора — аналогично кредитной карте, но обычно с гораздо более высокими лимитами финансирования.Вы берете свои средства, погашаете розыгрыш по графику и можете рисовать снова при необходимости.

Поскольку вы платите проценты только за то, что снимаете, вычеты по выплате процентов будут зависеть от того, как вы используете свой LOC. Подтвердите у своего кредитора, что вы потратили, прежде чем подавать налоговую декларацию.

Краткосрочные ссуды

Краткосрочные ссуды похожи на обычные ссуды с одним очевидным недостатком: они имеют более короткие периоды погашения, зачастую длящиеся менее года. Таким образом, вы можете вычесть все уплаченные проценты в рамках одной и той же годовой налоговой декларации.

Кроме того, в некоторых краткосрочных ссудах для определения процентных выплат используется факторная ставка, а не годовая процентная ставка. Опять же, поговорите со своим кредитором, чтобы определить точную процентную ставку, чтобы знать, сколько вы будете вычитать, когда наступит время уплаты налогов.

Персональные ссуды

Вы можете использовать личный заем для финансирования своего бизнеса, и в некоторых случаях люди идут этим путем, чтобы избежать проверки кредитной истории своего бизнеса со стороны кредиторов.

Если вы используете свой личный заем на 100% для финансирования своего бизнеса, ваши процентные платежи вычитаются.Если ссуда используется в смешанных целях, вы можете вычесть только часть процентов. Если вы используете личную ссуду для покупки автомобиля, который иногда используете для бизнеса, вы можете вычесть пропорциональный процент ссуды из налогов на ваш бизнес.

Кредиты на покупку существующего бизнеса

Если вы хотите купить другой бизнес с целью его активного ведения, вы можете взять ссуду, чтобы помочь вам в этом, и процентные платежи по этой ссуде будут вычитаться.

Если вы хотите купить другой бизнес, но не планируете активно управлять им, это считается инвестицией, а не коммерческими расходами. Вы можете или не сможете вычесть проценты по этой ссуде, поэтому поговорите со своим бухгалтером, чтобы узнать, чего требует ваша конкретная ситуация.

Торговые авансы

MCA, когда кредитор ссужает вам капитал в обмен на часть ежедневных продаж по кредитным картам до тех пор, пока вы не погасите долг, могут иметь чрезвычайно высокие годовые процентные ставки и часто лучше всего откладывать в качестве крайней меры.Кроме того, их «комиссии» технически не являются выплатой процентов, а являются покупкой вашей будущей дебиторской задолженности. Следовательно, большинство CPA не могут или не будут списывать ваши платежи при возврате. Вы платите проценты без каких-либо налоговых льгот в виде реальных процентов, поэтому по возможности избегайте этого варианта.

***

Получение ссуды для малого бизнеса всегда должно быть чистой прибылью для вашего бизнеса — средством достижения лучших результатов в долгосрочной перспективе. При этом для них, безусловно, есть авансовый платеж, и процентные платежи являются наиболее ярким примером таких затрат.

Тот факт, что вы можете списать эти затраты на вычет из налогооблагаемой базы, является огромным преимуществом для владельцев малого бизнеса, поэтому обязательно обсудите налоговые последствия с любым выбранным продуктом с вашим бухгалтером и командой, чтобы убедиться, что вы максимизируете свою налоговую экономию.

Как индивидуальный предприниматель, могу ли я списать платежи по студенческой ссуде?

Индивидуальные предприниматели — это владельцы бизнеса, у которых нет зарегистрированных партнеров, с которыми они работают. Это не означает, что у них нет инвесторов, это просто означает, что они всего лишь зарегистрированные собственники своего бизнеса.Хотя налоги могут быть дорогими для индивидуальных предпринимателей, они также могут помочь с расходами на ведение бизнеса, когда владелец бизнеса научится использовать все списания, на которые он имеет право. Владельцы бизнеса могут списать все что угодно, но есть ограничения.

Списание студенческой ссуды

Существуют тысячи потенциальных деловых расходов, которые индивидуальный предприниматель может списать, чтобы снизить налоговое бремя, но основная сумма их студенческих ссуд не входит в их число.Каждый платеж по студенческому кредиту состоит из основной суммы, процентов и сборов. В то время как индивидуальные предприниматели хотели бы думать, что их образование должно считаться расходами на ведение бизнеса, федеральное правительство не соглашается с этим и не допускает вычета налогооблагаемой базы по студенческим ссудам.

А как насчет процентов?

Если вы соответствуете требованиям к доходу, установленным IRS, то вы имеете право на списание процентов, которые вы выплачиваете каждый год по студенческим ссудам. Может показаться, что это не много, но студенческий кредит в 20 000 долларов.00 под пять процентов — это списание 1000 долларов США. Этого будет достаточно, чтобы снизить налогооблагаемый доход до более низкого уровня и значительно снизить налоговое бремя.

Прочие списания

Проценты по студенческим ссудам — не единственное списание, которое у вас есть индивидуальный предприниматель. Все канцелярские товары, почтовые расходы и чернила для принтеров, которые вы покупаете в течение года, не облагаются налогом. Обязательно ведите подробный журнал миль, которые вы проезжаете для своего бизнеса, потому что это тоже списание.

Если вы работаете из дома, то процент вашего дома, который вы используете для бизнеса, является списанием до максимума. Часть счетов за ваш мобильный телефон и интернет-провайдера также подлежит вычету, если вы используете их для бизнеса, и любые деньги, которые вы платите за содержание офисной части дома, также подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Предприниматели годами учатся в колледжах, изучая свое ремесло и готовясь к открытию собственного дела. Несмотря на то, что их образование имеет отношение к их бизнесу, основная сумма их студенческих ссуд не считается коммерческими расходами.Но вы можете иметь право списать проценты по студенческим ссудам, и есть множество других вычетов, которые вы можете использовать для снижения налогового бремени как владельца малого бизнеса.

Джим Триболд — писатель из Северной Каролины. Он живет согласно мантре «Учите по одной новой вещи каждый день»! Джим любит писать, читать, крутить педали на своем электрическом велосипеде и мечтать о больших вещах. Напишите ему, если вам нравится его текст, он любит слышать от своих читателей!

Узнайте, как работает вычет процентов по студенческой ссуде

Если вы подумываете о получении студенческой ссуды (или у вас уже есть ссуда, которую вы выплачиваете), скорее всего, приличная часть каждого ежемесячного платежа в конечном итоге пойдет на выплату процентов.

Проценты рассчитываются как процент от суммы, которую вы взяли в долг, когда кредитор дает вам деньги, и в основном это похоже на обычную комиссию, которую вы должны выплатить за привилегию использовать деньги кредитора.

Выплата процентов может быть довольно неприятной. В конце концов, иногда кажется, что проценты по студенческой ссуде окупаются за две жизни.

Но есть несколько способов снизить процентную ставку по плану погашения — и один из самых простых способов снизить стоимость вашего долга — использовать вычет процентов по студенческой ссуде.

Это руководство объяснит все, что вам нужно знать о вычете процентов по студенческой ссуде, измененных критериях соответствия критериям дохода, сколько стоит эта конкретная налоговая льгота и как вы можете ее запросить.

Вычитаются ли проценты по студенческому кредиту?

Короткий ответ: да, это не облагается налогом, благодаря так называемому вычету процентов по студенческому кредиту .

Вычет процентов по студенческой ссуде позволяет заемщикам полностью или частично вычитать проценты, которые они выплачивают по своим федеральным студенческим займам и частным студенческим займам, когда они подают и представляют свою годовую федеральную налоговую декларацию в Налоговую службу (IRS).

Вы можете подать заявку на вычет процентов по студенческому кредиту, даже если вы используете стандартный вычет. Но, как вы, возможно, догадались, существует несколько важных правил, касающихся того, кто имеет право на получение кредита, какие виды ссуд соответствуют требованиям и на какую сумму вы можете претендовать.

Как работает удержание процентов по студенческому кредиту?

Вычет процентов по студенческому кредиту — это исключение из дохода, которое вы можете использовать при подаче ежегодной налоговой декларации в Налоговую службу (IRS).

Исключение из дохода, указанное выше линии, также иногда называют «корректировкой дохода», и оно уменьшает скорректированный валовой доход (AGI) в вашей федеральной налоговой декларации. В результате это также снижает ваш годовой налогооблагаемый доход.

Все, что вам нужно сделать, чтобы подать заявку на вычет процентов по студенческому кредиту, — это добавить общую сумму соответствующих критериям процентов по студенческому кредиту в форму IRS 1040.

(Источник изображения)

Вам не нужно перечислять процентные платежи по кредиту, чтобы потребовать вычет, но мы рассмотрим конкретные требования к участникам и то, как запросить вычет, через минуту.

Вы должны иметь возможность получить этот налоговый вычет в отношении любых процентов, которые вы уплатили по кредитам на обучение, отвечающим критериям, в течение налогового года, в сумме до 2500 долларов США.

Если вы заплатили менее 2500 долларов США в виде процентов по студенческому кредиту, сумма вашего вычета будет зависеть от общей суммы, которую вы заплатили. Например, если вы заплатили только 1500 долларов в качестве процентов за определенный налоговый год, ваш вычет составит 1500 долларов.

Это означает, что ваш налогооблагаемый доход будет уменьшен на 1500 долларов.

Соответствующие кредиты

Хотя вычет процентов по студенческому кредиту является обычным налоговым вычетом, применяемым ко многим заемщикам, важно помнить, что не все ссуды подходят для этого.

Подходящие ссуды на обучение включают все федеральные студенческие ссуды и большинство частных студенческих ссуд.

Примеры ссуд для колледжа, которые имеют право на вычет процентов по ссуде на обучение, включают:

Субсидированный федеральный заем Стаффорда
Несубсидированный федеральный заем Стаффорда
Федеральный заем Perkins
Кредит Федерального Град ПЛЮС
Федеральный родительский заем PLUS
Федеральный консолидированный заем
Государственные займы на образование
Частные студенческие ссуды

Проценты, уплаченные по долгу по федеральному студенческому кредиту, полученному в рамках Федеральной программы прямых ссуд и Федеральной программы ссуды на семейное образование (FFEL), имеют право на участие.

Еще один момент, о котором следует помнить, заключается в том, что вычет процентов по студенческому кредиту доступен как студентам-заемщикам, так и родительским заемщикам. Сюда входят заемщики ссуды Федерального материнского ПЛЮС и заемщики ссуды частной материнской компании.

С другой стороны, ссуды от кого-то, кто связан с вами, или ссуды из пенсионного плана не имеют права на вычет процентов по студенческому кредиту.

Ссуда должна быть студенческой ссудой, полученной для вас, вашего супруга или вашего иждивенца.

Квалифицированные расходы на образование

Чтобы иметь право на вычет процентов по студенческой ссуде, полученная ссуда также должна быть использована исключительно для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование.

Примеры расходов на квалифицированное высшее образование обычно включают:

Стоимость обучения в колледже
Планы проживания и питания (т. Е. Проживание и питание)
Учебники
Расходные материалы и оборудование
Транспорт в школу и обратно

Ссуды смешанного назначения, такие как задолженность по кредитной карте, как правило, не имеют права на этот налоговый вычет. Единственное исключение из этого правила — когда взятая вами ссуда используется только для оплаты квалифицированных расходов на образование (и абсолютно ничего другого).

Сумма квалифицированных расходов на образование должна быть уменьшена на сумму квалифицированных расходов, используемых для обоснования других налоговых льгот на образование.

Правила

IRS запрещают двойное окунание. Двойное падение происходит, когда применяется налоговая льгота для уменьшения ваших налоговых обязательств с использованием двух или более налоговых вычетов и кредитов. В контексте студенческих ссуд двойным ударом может стать использование одних и тех же расходов для оправдания двух разных налоговых льгот на образование. Например, одни и те же квалифицированные расходы не могут быть использованы для вычета процентов по студенческому кредиту, американской налоговой льготы и не облагаемого налогом распределения из плана 529.

IRS этого не допустит, поэтому в случае сомнений используйте каждый расход для оправдания только одной налоговой льготы.

Критерии отбора

Процентный вычет по студенческому кредиту является довольно инклюзивным вычетом IRS.

Но не каждый заемщик соответствует требованиям, поэтому важно дважды проверить, соответствуете ли вы критериям налогового вычета по студенческому кредиту, прежде чем он будет подан.

Вы должны будете соответствовать определенным требованиям, чтобы подать заявку на вычет процентов по студенческому кредиту.

Этот критерий включает:

Чтобы уплатить проценты по ссуде на обучение, вам нужно будет быть на крючке с юридической точки зрения. Заемщики и соавторы по закону обязаны выплатить студенческий долг. Родитель, который добровольно выплачивает студенческий ссуду по ссуде своего ребенка, не может удерживать проценты, если они не обязаны платить проценты по закону.
Вы не должны быть заявлены в чьей-либо налоговой декларации. Студент-заемщик может претендовать на вычет на основе сумм, уплаченных родителями, но только если студент не может быть заявлен как иждивенец на основании налоговой декларации родителей (или любой другой налоговой декларации).Если родители могут заявить, что учащийся находится на иждивении, но не хотят этого делать, учащийся по-прежнему не имеет права требовать вычета процентов по студенческому кредиту.
Ваш налоговый статус — холост, совместно зарегистрирован в браке, глава семьи или соответствующая вдова (вдова). Налогоплательщики, которые подают свои налоговые декларации по федеральному подоходному налогу как состоящие в браке, не имеют права.

Студент-заемщик также должен будет соответствовать определенным требованиям для получения налогового вычета.Эти требования включают:

Учащийся должен быть зачислен как минимум на полставки. Если студент зачислен менее чем на полставки, как это часто бывает в программах непрерывного образования, студенческие ссуды не дают права на вычет процентов по студенческим ссудам.

Студент должен быть зачислен на программу, ведущую к получению степени или сертификата в соответствующем высшем учебном заведении. Учебные заведения, отвечающие критериям, ограничиваются аккредитованными высшими учебными заведениями, которые имеют право на получение федеральной помощи студентам по Разделу IV.

Поэтапный отказ

Существует предел дохода для вычета процентов по студенческому кредиту. Таким образом, вы можете не иметь права участвовать в программе в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.

Поэтапное сокращение доходов основывается на статусе регистрации налогоплательщика и модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI). Сумма вычета процентов по студенческому кредиту уменьшается пропорционально в рамках поэтапного отказа от дохода и полностью исключается, когда доход превышает верхний предел поэтапного отказа от дохода.

Статус налоговой декларации	Постепенное сокращение доходов (2020)
Одноместный	От 70 000 до 85 000 долларов США
Глава домохозяйства	От 70 000 до 85 000 долларов США
Соответствующая вдова (эр)	От 70 000 до 85 000 долларов США
Подача документов в браке	140 000–170 000 долл. США
Подача заявления о раздельном проживании в браке	Не соответствует требованиям

Сколько стоит вычет?

Вы узнали хорошие новости о том, что имеете право на участие.Большой! Но сколько это на самом деле сэкономит вам? Что ж, важно отметить, что это сверхлимитный вычет, а не налоговая скидка. Таким образом, это только помогает вам снизить налогооблагаемый доход.

Например, предположим, что у вас есть 60 000 долларов налогооблагаемого дохода в прошлом году и вы заплатили 2,500 долларов в виде процентов по студенческому кредиту. Поскольку ваш доход ниже, чем вычитаемый доход, процентные вычеты по студенческому кредиту не уменьшаются. Ваш налогооблагаемый доход составит 57 500 долларов. Это снижает ваши налоговые обязательства.

Чтобы понять, сколько это в конечном итоге сэкономит вам на вашем налоговом счете, умножьте сумму процентов по студенческому кредиту, которую вы имеете право вычесть, на вашу налоговую категорию.

Если вы не замужем и ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов, вы попадаете в группу 22% налогообложения. Если вы заплатили 1000 долларов в виде процентов по студенческому кредиту, что составляет примерно средний вычет, вычет процентов по студенческому кредиту сэкономит вам около 220 долларов. Максимум, который может сэкономить, — 550 долларов.

Как подать заявку на вычет процентов по студенческому кредиту?

К счастью, запросить вычет процентов по студенческой ссуде относительно просто, поскольку вам не нужно перечислять свои налоги, чтобы иметь право на участие.

Если вы заплатили более 600 долларов в виде процентов по студенческому кредиту одному кредитору, вам автоматически должна быть отправлена копия формы IRS 1098-E от поставщика студенческого ссуды.

В этой форме указывается, сколько вы заплатили процентов по данной ссуде на квалифицированное образование.

Но если ваш кредитор не пришлет вам форму 1098-E, не паникуйте. Как правило, все, что вам нужно сделать, это позвонить им и попросить подтвердить общую сумму, которую вы заплатили в виде процентов по студенческому кредиту за этот налоговый год.

(Источник изображения)

Вы также можете получить доступ к этой информации, войдя в свою учетную запись на веб-сайте кредитора.

Хотя ваш кредитор должен иметь возможность предоставить вам правильную сумму уплаченных процентов, IRS просит заемщиков в инструкциях к их 1098-E не связываться со своими кредиторами для объяснения требований и того, как сделать допустимый вычет из выплаченных процентов. .

Вместо этого вся эта информация доступна на веб-сайте IRS. Но, к счастью для вас, на самом деле запросить его очень просто.

Как только вы наберете правильную сумму, все, что вам нужно сделать, это ввести это число в строку 20 в Приложении 1 формы 1040 IRS перед отправкой.

Сводка

Колледж и так дорогой. Добавление процентов по кредиту к вашим другим расходам на образование может иметь огромное значение в том, сколько вы должны заплатить и сколько времени потребуется, чтобы освободиться от долгов.

Воспользовавшись вычетом процентов по студенческому кредиту, вы можете сократить эти расходы и ежегодно возвращать немного денег в свой карман.

26 Кодекс США § 166 — Безнадежные долги | Кодекс США | Поправки к Закону США

1988 — п. (г) (1) (А). Паб. L. 100–647, §1008 (d) (1), замененный «подразделом (а)» на «подразделы (а) и (с)».

Подсек. (е), (ж). Паб. L. 100–647, §1008 (d) (2), внесла уточняющую поправку в язык справочника Pub. L. 99–514, §805 (b), см. Примечание о поправках 1986 года ниже.

1986 — п. (c). Паб. L. 99–514, §805 (a), вычеркнутый подст. (c), резерв для безнадежных долгов, который гласит: «Вместо любых вычетов согласно подразделу (a), допускается (по усмотрению Секретаря) вычет из разумной прибавки к резерву для безнадежных долгов. .”

Подсек. (е). Паб. L. 99–514, §805 (b), с поправками, внесенными Pub. L. 100–647, §1008 (d) (2), переименованный в подст. (g) как (f) и вычеркнуты бывшие подпункты. (f) которые связаны с резервом для определенных гарантированных долговых обязательств, п. (1) этой статьи, предусматривающей вычет, п. (2) запрет на вычет в других случаях, п. (3) относящиеся к начальному сальдо резерва, и п. (4) относящиеся к промежуточному счету.

Подсек. (грамм). Паб. L. 99–514, §805 (b), с поправками, внесенными Pub. L. 100–647, §1008 (d) (2), переименованный в подст.(g) как (f).

Паб. L. 99–514, §901 (d) (4) (A), зачеркнутые пар. (3) и (4), которые гласят:

“(3) Специальное правило для резервов по безнадежным долгам некоторых взаимных сберегательных банков, жилищных и ссудных ассоциаций и кооперативных банков см. В разделе 593.

«(4) Специальное правило для резервов безнадежных долгов банков, инвестиционных компаний малого бизнеса и т. Д. См. В разделах 585 и 586.»

1984 — Подст. (d) (1) (B). Паб. L. 98–369 заменил «6 месяцев» на «1 год», применительно к собственности, приобретенной после 22 июня 1984 г., но до января.1, 1988 г. См. Ниже примечание о дате вступления в силу поправок 1984 г.

1976 — Подсек. (а) (2), (в). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (d) (1) (B). Паб. L. 94–455, §1401 (b) (1) (A), (2), при условии, что «6 месяцев» будут заменены на «9 месяцев» для налоговых лет, начиная с 1977 года, а «9 месяцев» будут изменено на «1 год» для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1977 г.

Подсек. (е). Паб. L. 94–455, §§605 (a), 1906 (b) (13) (A), переименованный в подст.(g) как (f) и вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь» в пп. (1), (3) и (4) (D). Бывший подст. (f), который касался обработки платежей, производимых гарантами по определенным некорпоративным обязательствам, был исключен.

Подсек. (г), (з). Паб. L. 94–455, §605 (a), новые подразделения. (g) и (h) как (f) и (g), соответственно.

1969 — Подсек. (з) (4). Паб. Л. 91–172 дополнен абз. (4).

1966 — Подсек. (г), (з). Паб. Л. 89–722 добавлен пп. (g) и переименовали бывшую подпункт.(g) как (h).

1958 — Подраздел. (г) (2) (А). Паб. L. 85–866 заменяет «торговлю или бизнес налогоплательщика» на «торговлю или бизнес налогоплательщика».

Дата вступления в силу поправки 1986 г.

Паб. L. 99–514, раздел VIII, §805 (d), 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2362, при условии, что:

«(1) В целом.
Поправки, внесенные в этот раздел [поправки в этот раздел и разделы 81, 108, 461 и 805 настоящего заголовка], применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1986 года.

«(2) Изменение метода бухгалтерского учета.- В случае любого налогоплательщика, который поддерживал резерв на покрытие безнадежных долгов за последний налоговый год такого налогоплательщика, начинающийся до 1 января 1987 года, и который в соответствии с поправками, внесенными в этот раздел, должен изменить свой метод бухгалтерского учета для любого налогового года —
«(А)

такое изменение считается инициированным налогоплательщиком,

«(B)

такое изменение считается внесенным с согласия Секретаря, а

«(C) чистая сумма корректировок, требуемых разделом 481 Налогового кодекса 1986 года, которые должны учитываться налогоплательщиком, должна:
«(я)

в случае налогоплательщика, поддерживающего резерв в соответствии с разделом 166 (f), должна быть уменьшена на остаток на счете отложенного платежа в соответствии с разделом 166 (f) (4) такого Кодекса на конец такого последнего налогового года, и

«(Ii)

должны учитываться по тарифу в каждом из первых 4 налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1986 г.”

Паб. L. 99–514, раздел IX, §901 (e), 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2380, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки к этому разделу и разделам 172, 291, 582, 585, 593, 596, 856, 1277 и 1361 этого заголовка и отмены раздела 586 этого заголовка] должны применяться в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 1986 г. »
Дата вступления в силу поправки 1976 г.

Паб. L. 94–455, раздел VI, §605 (c), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1575, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки в этот раздел и раздел 81 настоящего заголовка], применяются к гарантиям, предоставленным после 31 декабря 1975 года, в налоговые годы, начинающиеся после такой даты.”

Паб. L. 94–455, раздел XIV, §1402 (b) (1), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1731, при условии, что поправка, внесенная в этот раздел, вступает в силу в отношении налоговых лет, начинающихся в 1977 году.

Паб. L. 94–455, раздел XIV, §1402 (b) (2), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1732, при условии, что поправка, внесенная в этот раздел, вступает в силу в отношении налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1977 года.

26 Кодекс США § 585 — Резервы на покрытие потерь по ссудам банков | Кодекс США | Поправки к Закону США

1996 — Subsec.(а) (2) (А). Паб. L. 104–188 вычеркнуты «кроме организации, к которой применяется раздел 593» после «статьи 581)».

1990 — п. (б) (1). Паб. L. 101–508, §11801 (c) (12) (C), замененный «не должен превышать прибавку к резерву на потери по ссудам, определенному методом опыта, как это предусмотрено в параграфе (2)». для «не должно превышать большее из —

«(A) для налоговых лет, начинающихся до 1988 г., прибавка к резерву на потери по ссудам, определяемым процентным методом, как предусмотрено в пункте (2), или

«(B) добавление к резерву на возможные потери по ссудам, определенным методом опыта, как предусмотрено в пункте (3).”

Подсек. (Би 2). Паб. L. 101–508, §11801 (a) (26), (c) (12) (D), пар. (3) как (2) и вычеркнуты бывшие абз. (2) что связано с использованием процентного метода для определения суммы, добавляемой в резерв по безнадежным долгам.

Подсек. (б) (3). Паб. L. 101–508, §11801 (c) (12) (D), (E), измененное название пар. (4) на (3) заменить заголовок на заголовок, который гласил: «Правила; определение приемлемой ссуды и т. д. », а также исправленный текст в целом. Перед внесением поправок текст гласил: «Секретарь определяет термины« заем »и« приемлемый заем »и предписывает такие правила, которые могут быть необходимы для выполнения целей этого раздела; за исключением того, что термин «приемлемый заем» не должен включать —

«(A) ссуда банку (как определено в разделе 581),

«(B) ссуда местному отделению иностранной корпорации, к которой применяется подраздел (а) (2),

«(C) ссуда, обеспеченная депозитом (i) в банке-ссудящем, или (ii) в учреждении, описанном в подпунктах (A) или (B), если банк-ссудитель имеет контроль над снятием такого депозита,

«(D) ссуда, предоставленная Соединенным Штатам или гарантированная Соединенными Штатами, их владение или возможность использовать их либо штат или его политическое подразделение,

«(E) ссуда, подтвержденная ценной бумагой, как определено в разделе 165 (g) (2) (C),

“(F) заем из федеральных фондов и

“(G) коммерческие ценные бумаги, включая краткосрочные векселя, которые могут быть приобретены на открытом рынке.«Бывший пар. (3) переименован (2).

Подсек. (б) (4). Паб. L. 101–508, §11801 (c) (12) (D), измененное название пар. (4) как (3).

1988 — п. (c) (3) (A) (iii) (I). Паб. L. 100–647, §1009 (a) (2) (B), заменено «такой более высокий процент от такой чистой суммы, которую налогоплательщик может выбрать» на «такую большую сумму, которую налогоплательщик может назначить».

Подсек. (c) (3) (B) (ii). Паб. L. 100–647, §1009 (a) (2) (C), заменено «выбирает более высокий процент» на «обозначает сумму».

Подсек.(в) (4). Паб. L. 100–647, §1009 (a) (3), вставленный в конце «Если сумма резерва, указанного в подпункте (B), на конец любого налогового года превышает непогашенный остаток (на данный момент) займов, указанных в подпункте (B), такое превышение должно включаться в валовой доход за такой налоговый год ».

Подсек. (c) (5) (C). Паб. L. 100–647, §1009 (a) (2) (A), добавлен подпункт. (С).

1987 — п. (c) (3) (C). Паб. L. 100–203 заменил «раздел 6655 (e) (2) (A) (i)» на «раздел 6655 (d) (3)».

1986 — п. (а). Паб. L. 99–514, §901 (a) (1), исправленный подст. (а) в целом. До внесения поправок в подст. (a) читать следующим образом: «Этот раздел применяется к следующим финансовым учреждениям:

«(1) любой банк (как определено в разделе 581), кроме организации, к которой применяется раздел 593, и

«(2) любая корпорация, к которой будет применяться параграф (1), за исключением того факта, что она является иностранной корпорацией, и в случае любой такой иностранной корпорации настоящий раздел применяется только в отношении непогашенных ссуд, проценты по которым эффективно связан с ведением банковского бизнеса в Соединенных Штатах.”

Подсек. (б) (1). Паб. L. 99–514, §901 (d) (1), заменено «подраздел (a)» на «раздел 166 (c)».

Подсек. (c). Паб. L. 99–514, §901 (a) (2), добавлен подст. (c).

1981 — Подсек. (Би 2). Паб. L. 97–34 определяет «допустимый процент» как означающий 1,0 процент для налоговых лет, начинающихся в 1982 г., и 0,6 процента для налоговых лет, начинающихся после 1982 г., что ранее применялось для налоговых лет, начинающихся после 1981 г., и пересмотрело определение «базового года» путем замены последнего налогооблагаемого года. год, начинающийся до 1976 года, для налоговых лет, начинающихся после 1975 года, но до 1983 года, для последнего налогового года, начинающегося до 1976 года, для налоговых лет после 1975 года, но до 1982 года; и последний налоговый год, начинающийся до 1983 года, для налоговых лет, начинающихся после 1982 года, для последнего налогового года, начинающегося до 1982 года, для налоговых лет, начинающихся после 1981 года.

1976 — п. (б) (3), (4). Паб. L. 94–455 вычеркнуто «или его делегат» после «Секретарь».

убытков по безнадежной задолженности: можете ли вы вычесть ссуды, которые испортились?

Посмотреть все | Информационный бюллетень, декабрь 2017 г., выпуск

IRS всегда скептически относится к , когда индивидуальные налогоплательщики требуют вычетов за потери по безнадежным долгам. Почему? Убытки от предполагаемых кредитных операций часто не соответствуют требованиям налогового законодательства в отношении вычетов по безнадежным долгам.

Например, налогоплательщик может попытаться списать взнос в капитал хозяйственной организации, которая показала низкие результаты.Или налогоплательщик мог ссудить деньги другу или родственнику с нереалистичной надеждой на то, что деньги будут возвращены, но ничего не было внесено в письменной форме.

Чтобы потребовать вычитаемую потерю безнадежного долга, которая переживет проверку IRS, вы должны сначала доказать, что убыток был вызван неудачной законной кредитной сделкой, а не просто каким-то другим злополучным финансовым ходом. Затем вы должны сделать еще одно важное различие: плохой долг это деловой или некоммерческий?

Безнадежная задолженность бизнеса

Убытки по безнадежной задолженности, возникающие в ходе хозяйственной деятельности налогоплательщика, рассматриваются как обычные убытки.Как правило, обычные убытки полностью вычитаются без каких-либо ограничений. Кроме того, можно потребовать частичные вычеты по частично испорченным коммерческим долгам.

Исключение из этих общих правил возникает, когда налогоплательщик предоставляет своему работодателю безнадежную ссуду, которая приводит к потере безнадежной задолженности предприятия. Согласно правилам IRS, этот тип списания классифицируется как невозмещенные деловые расходы сотрудника, который сочетается с другими различными детализированными вычетами (такими как инвестиционные расходы и сборы за подготовку налогов) и подлежит вычету только в том случае, если общая сумма превышает 2%. скорректированного валового дохода налогоплательщика.Кроме того, различные детализированные вычеты полностью запрещены, если вы обязаны платить альтернативный минимальный налог. К сожалению, это неблагоприятное исключение было подтверждено предыдущими решениями налогового суда США.

Некоммерческие безнадежные долги

Убытки по безнадежным долгам, которые не возникают в ходе хозяйственной деятельности отдельного налогоплательщика, рассматриваются как краткосрочные капитальные убытки. Таким образом, на них распространяются ограничения на вычет капитальных убытков.

В частности, налогоплательщики, понесшие чистый убыток от капитала за год, могут вычесть до 3000 долларов США (или 1500 долларов США для тех, кто использует статус раздельной регистрации в браке) из чистого убытка из доходов из других источников (таких как заработная плата и доход от самозанятости).Любой оставшийся чистый убыток от капитала переносится на следующий налоговый год.

Итак, если у вас есть крупный убыток по безнадежной задолженности, не связанный с коммерческой деятельностью, и прирост капитала, который составляет небольшую сумму или ничего, может потребоваться несколько лет, чтобы полностью вычесть убыток по безнадежной задолженности. Кроме того, нельзя требовать возмещения убытков по частично бесполезным некоммерческим безнадежным долгам.

Дело в пункте

Недавнее решение налогового суда США — Оуэнс против комиссара (TC Memo 2017-157) — сосредоточено на вопросе, является ли безнадежный заем безнадежным долгом бизнеса или безнадежным безнадежным долгом.Здесь налогоплательщик начал серию кредитных сделок в 2002 году с Lowry Investments, партнерством, которому принадлежала крупнейшая коммерческая прачечная в районе залива Сан-Франциско. Компания обслуживала все основные гостиничные сети и несколько больниц.

Налогоплательщик работал в двух семейных компаниях: Owens Financial Group, Inc. (ипотечно-брокерская компания, которая занималась предоставлением коммерческих кредитов) и Owens Mortgage Investment Fund. Он также выдавал ссуды на свой счет, используя свои личные средства, начиная с 1986 года.

В конце 2008 года прачечная подала заявление о банкротстве, и Lowry Investments последовала его примеру. Затем, в начале 2009 года, основатель Lowry Investments объявил о банкротстве. Основатель Лоури лично гарантировал ссуды прачечной, и он утверждал, что его активы составили 2,8 миллиона долларов против обязательств, превышающих 50 миллионов долларов, когда он подал заявление о банкротстве. Когда в 2012 году все процедуры ликвидации банкротства, наконец, завершились, налогоплательщик обнаружил, что он не может вернуть деньги, которые он ссудил Lowry Investments.

В своей декларации за 2008 год налогоплательщик заявил об убытке по безнадежной задолженности предприятия в размере 9,5 миллионов долларов, что привело к чистому операционному убытку (NOL), который был перенесен с 2003 по 2005 год и вперед на 2009 и 2010 годы.

Налоговое управление США проверило налогоплательщика и отклонило его вычет по безнадежным долгам и связанные с ним переносы без уплаты налогов и переносов на будущие периоды. IRS утверждало, что кредитная деятельность налогоплательщика не имела отношения к бизнесу. Даже если это так, IRS утверждало, что ссуды были больше похожи на капитал, чем на долг — и даже если операции квалифицировались как долги, они не обесценились в 2008 году.

Суд не согласился с IRS, заключив, что налогоплательщик действительно занимался ссудой денег в течение рассматриваемых лет, о чем свидетельствуют письменные векселя между налогоплательщиком и Lowry Investments, в которых указаны сроки погашения. Суд постановил, что авансы налогоплательщика представляют собой добросовестные деловые долги, которые обесценились в 2008 году, когда Lowry Investments и его основатель подали заявление о банкротстве и оставили налогоплательщик высохнуть (так сказать). Следовательно, налогоплательщик имел право на 9 долларов.5 миллионов вычетов по безнадежным долгам бизнеса, которые он потребовал в своей федеральной налоговой декларации за 2008 год.

Проконсультируйтесь с вашим налоговым профи

Прежде чем оформить коммерческий или некоммерческий кредит, всегда обращайтесь за профессиональной налоговой консультацией. Недостаточное внимание к соответствующим правилам может привести к непредвиденным и неблагоприятным налоговым последствиям. Например, IRS может заявить, что злополучный аванс следует классифицировать как личный подарок или взнос в капитал, который не может быть списан как убыток по безнадежному долгу.