За какой период выдается справка 2-НДФЛ

В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.

Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?

За какой период нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.

© фотобанк Лори

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ.
Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.

2-НДФЛ за квартал

Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.

Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.

Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.

На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.

2-НДФЛ за прошлые годы

По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.

Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.

О получении справки по форме 2-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

С конца 2017 года в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС России доступна функция выгрузки справок по форме 2-НДФЛ. Теперь получить справку 2-НДФЛ можно не только у работодателя, но и на сайте налоговой службы.

Однако, возможность получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика не избавит нас от обращения к работодателю за этой справкой.

Соответственно, работодатель не может отказать в предоставлении такой справки работнику по его запросу.

Все дело в том, что справки 2-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика доступны лишь за предыдущие годы. ФНС России не формирует самостоятельно такие справки, а лишь выкладывает справки, полученные от работодателя в порядке сдачи им регламентированной отчетности.

А такая отчетность сдается работодателями, выступающими по закону в роли налоговых агентов по НДФЛ, раз в год по итогам года в срок до 1 апреля (включительно) года, следующего за отчетным.

То есть справку по форме 2-НДФЛ за текущий год мы сможем скачать в своем личном кабинете на сайте ФНС России только в следующем году, причем не ранее апреля месяца как минимум. А как максимум — с учетом обработки отчетности самим налоговым органом — даже и еще позднее.

Соответственно, в этом году мы сможем скачать из личного кабинета справку 2-НДФЛ только за прошлый год.

Понятно, что такая справка может быть нам не совсем интересна, если мы, к примеру, решили «здесь и сейчас» обратиться за кредитом или за получением субсидии по расходам на жилищно-коммунальные услуги. Потому что от нас скорее всего потребуют справку о доходах за текущий год.

В этом случае нам придется все равно обращаться к работодателю за получением справки по форме 2-НДФЛ за текущий год. И никак иначе.

Но вот для целей возмещения НДФЛ из бюджета в связи с покупкой квартиры, лечением или расходами на образование детей, информация о наших доходах за предыдущий год или годы, хранящаяся в ФНС России и доступная нам к обозрению в виде файлов в универсальном формате pdf, поможет нам правильно и точно составить декларацию по форме 3-НДФЛ и упростит в конечном счете наше обращение за получением возмещения налога.

Даже если нам придется выгрузить из личного кабинета и распечатать справки по форме 2-НДФЛ, они будут подписаны усиленной квалифицированной подписью налогового органа. А значит нам не придется обращаться к работодателю за их заверением.

Это может быть особенно актуально в ситуации, если, к примеру, наш работодатель обонкротился, ликвидировался и так далее и получить справку за предыдущие годы не представляется возможным иначе как скачать ее из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России за подписью самого налогового органа в электронном виде.

Как получить справку 2-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Алгоритм получения справки 2-НДФЛ в личном кабинете не сложен, если у нас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика как физического лица:
• нам нужно авторизоваться на официальном сайте ФНС России;
• перейти на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы»;
• кликнуть курсором мыши на вкладку «Выгрузить с электронной подписью»;
• выбрать папку на своем компьютере или ноутбуке для загрузки файла.

В результате мы получаем архивированную папку с файлами xml, p7s и pdf.

Справка о доходах у нас будет представлена в формате файлов 2-х видов:
1. универсальный формат файлов — PDF со встроенной цифровой подписью;
2. электронный формат файлов-документов — XML, электронная подпись к которому идет дополнительным файлом в формате p7s.

Справки о доходах в личном кабинете налогоплательщика мы можем получить в отношение только самих себя — зарегистрированных пользователей личного кабинета. Сведения о доходах других физических лиц нам недоступны, так как такие сведения в отношение физических лиц по прежнему являются налоговой тайной. В отличие от юрдических лиц, сведения о которых, в том числе о доходах, перестали быть налоговой тайной в этом году.

Обратим внимание на то, что получение справки 2-НДФЛ на сайте ФНС – это единственный легальный способ. Больше подобную услугу никто не предоставляет и не имеет права предоставлять.

Как получить справку 2-НДФЛ не выходя из дома? | «Открытый журнал»

Понятное руководство

Справку 2-НДФЛ можно получить не только у своего работодателя, но и скачать её в личном кабинете налогоплательщика. В каких случаях лучше получить справку у работодателя, а когда — в налоговой, читайте в статье.

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены доходы физического лица и удержанный с них НДФЛ. Справку формируют ваши налоговые агенты (работодатель, брокер и т.д.) за каждый календарный год, в котором у вас был доход.

Где может понадобиться справка 2-НДФЛ? Прежде всего, в налоговой инспекции при представлении декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых льгот, в банке при получении кредита или ипотеки, в соцзащите при оформлении пособий, в суде и т.д.

Данную справку каждый налоговый агент формирует и направляет в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным периодом. То есть справка с доходами за 2019 год должна быть отправлена организацией в налоговую службу не позднее 1 апреля 2020 года.

Инспекция загружает справки в личные кабинеты налогоплательщиков примерно в июне. 

Как скачать справку в личном кабинете налогоплательщика?

Чтобы скачать справку 2-НДФЛ, необходимо зайти во вкладку «Мои налоги» и выбрать «Сведения о доходах». 

В появившемся окне будет представлена история справок 2-НДФЛ. Вам нужно выбрать год и налогового агента. 

Выгружается zip-архив, содержащий файлы форматов XML, p7s и PDF.

Электронная подпись в справке 2-НДФЛ формата PDF встроена непосредственно в документ, а для справки в формате XML она представляет собой отдельный файл формата p7s. 

Выгруженную справку в формате PDF можно прикрепить к декларации 3-НДФЛ. Однако учтите, если вы отправляете декларацию также через личный кабинет, то прикрепить zip-архив, справку в форме XML или p7s вы не сможете. В данном случае — только в формате PDF. Однако, как показывает практика, прикреплённого PDF с отметками ФНС достаточно. 

Если справка вам необходима, чтобы оформить кредит или ипотеку, то обычно требуется 2-НДФЛ за последние шесть месяцев (либо за фактически отработанное время, но не менее трёх месяцев). Но в ЛКН справку можно скачать минимум за предыдущий год.

Например, вы в августе 2019 года оформляете ипотеку. Банк просит предоставить справку 2-НДФЛ за последние шесть месяцев. В ЛКН данной справки не будет, так как она появится там не раньше июня 2020 года. А значит, в этом случае вам необходимо обратиться к своему работодателю, который может сформировать справку не только за полный календарный год, но и за фактически отработанные месяцы, даже если год ещё не закончен.

Более того, хоть срок действия справки 2-НДФЛ не установлен, так как это отчёт об уже фактически полученных доходах за свершившейся период, большинство банков ограничивает срок её действия до 30 дней. А в выгруженных справках из ЛКН проставлена дата, когда 2-НДФЛ была подана в инспекцию налоговым агентом. То есть в большинстве случаев справка 2-НДФЛ, выгруженная из ЛКН, для банков не подойдёт. 

Как получить справку 2-НДФЛ у работодателя?

Чтобы получить справку у работодателя, необходимо оформить заявление, на основании которого вам в течение трёх дней подготовят справку 2-НДФЛ (ст. 62 ТК РФ). Но учтите, что это правило распространяется лишь на работодателей.

Как показывает практика, коммерческие организации приветствуют только справки 2-НДФЛ, выданные работодателем, а госструктуры принимают и 2-НДФЛ, выгруженные из ЛКН.

Читать в источнике

Понравилась статья? Поделитесь ею в соцсетях, чтобы рассказать другим!

А также подписывайтесь на Открытый журнал, чтобы не пропустить новые публикации на канале!

Флорида, Техас, 7 других штатов

• Большинство американцев подают налоговую декларацию штата и федеральную налоговую декларацию.
• С 2021 года штатами без подоходного налога являются Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.
• Однако в 2020 году Теннесси и Нью-Гэмпшир облагали налогом инвестиционные доходы, поэтому некоторым резидентам, возможно, придется этой весной подать налоговую декларацию штата.
• Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роса, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
• См. «Выбор лучшего налогового программного обеспечения для программы Personal Finance Insider» »

Как правило, вы должны подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш общий доход превышает стандартный вычет, который зависит от вашего возраста и статуса регистрации. В некоторых случаях требуется, чтобы вы подали заявление, даже если ваш доход меньше стандартного вычета, например, имея доход от самозанятости, заявленный как иждивенец по чьей-либо налоговой декларации и имеющий заработанный или нетрудовой доход выше определенных пороговых значений, а также подача отдельно как состоящий в браке пара с валовым доходом 5 долларов и более.

Тем не менее, некоторые люди не прислушиваются к подаче государственной налоговой декларации.

Это потому, что семь штатов США не взимали подоходный налог в 2020 налоговом году — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Нью-Гэмпшир и Теннесси также не облагали налогом заработанный доход, но они облагали налогом инвестиционный доход — в виде процентов и дивидендов — по ставке 5% и 1% соответственно за 2020 налоговый год.Если в прошлом году вы проживали в любом штате и получали доход от своих инвестиций, вам может потребоваться подать государственную декларацию за 2020 налоговый год.

С 2021 года Теннесси полностью отменил подоходный налог штата на доход, полученный от процентов и дивидендов.

В штатах, которые облагают налогом доход, есть либо фиксированный подоходный налог, то есть каждый, независимо от того, сколько они зарабатывают, платят один и тот же процент своего дохода правительству, либо прогрессивный подоходный налог, что означает, что их налоговая ставка определяется сколько они зарабатывают.

На карте ниже указаны максимальные налоговые ставки в каждом штате на 2020 налоговый год (это налоги, подлежащие уплате этой весной).

Но проживание в штате без подоходного налога не обязательно означает, что вы останетесь безнаказанными. Например, Техас и Нью-Гэмпшир могут не облагать налогом вашу прибыль, но у них одни из самых высоких ставок налога на недвижимость в стране, что может повлиять на вас, если вы являетесь владельцем собственности.

Точно так же Теннесси не облагает налогом вашу зарплату, но заставит вас стоять в очереди.По данным Налогового фонда, в штате одна из самых высоких в стране средних и местных ставок налога с продаж — 9,53%.

Ответы на ваши налоговые вопросы

Как подать налоговое продление
Как подать исправленную налоговую декларацию
Вычитаются ли медицинские расходы из налогооблагаемой базы?
Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?
Что такое налог на наследство?
Как долго хранить налоговую отчетность

Тем не менее, все обязаны платить федеральный подоходный налог независимо от того, где вы живете.Сколько вы платите, зависит от того, сколько вы зарабатываете, от вашего статуса регистрации и от того, какие вычеты доступны вам. В 2018 году около 76 миллионов американцев не задолжали федеральный подоходный налог, потому что их заработки были слишком низкими. Имейте в виду, что есть случаи, когда вы все равно можете захотеть подать федеральную налоговую декларацию, даже если вы не обязаны, например, требовать возмещения или возврата скидки, если вы соответствуете критериям для стимулирующего платежа и не получили полную сумму. .

После подачи налоговой декларации вы можете получить возврат налога штата или возврат федерального налога — или и то, и другое, если вы живете в штате, который облагает налогом доход.IRS сообщает, что самый быстрый способ получить возврат налога — это метод, который уже используется большинством налогоплательщиков: подача документов в электронном виде и выбор прямого депозита в качестве метода получения возврата.

США — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан и резидентов их доходы во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки НДФЛ

Для физических лиц максимальная ставка налога на прибыль на 2021 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов ( обсуждается ниже ).

P.L. 115-97 снижены как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 закатов после 2025 года, многие отдельные налоговые положения, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.

2021 Ставки налога на прибыль и скобки

Плательщики единого налога (1)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)

Налогоплательщики главы семьи (1, 2)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)

2020 Ставки и скобки подоходного налога

Плательщики единого налога (1)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)

Налогоплательщики главы семьи (1, 2)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)

Банкноты

1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев.Градуированные ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.
2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместными ставками возвращения.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может взиматься по двухуровневой структуре ставок: 26% и 28%. В 2020 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 197 900 долларов США (98 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).В 2021 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 199 900 долларов США (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).

Под P.L. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года, сумма освобождения от уплаты налога на прибыль увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 70 300 для всех остальных налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Пороги поэтапного отказа увеличиваются до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2020 год сумма освобождения от налогообложения AMT составляет 113 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 72 900 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляют 1 036 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 518 400 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

На 2021 год сумма освобождения от AMT составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию) и 73 600 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также поэтапный отказ пороговые значения составляют 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 523 600 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

AMT подлежит уплате только в том случае, если он превышает обычное чистое налоговое обязательство. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательства AMT в размере иностранного налога на доход AMT из иностранного источника (AMTI) с некоторыми ограничениями.

AMTI обычно рассчитывается, начиная с обычного налогооблагаемого дохода, добавляя налоговые льготы (требуемые при расчете обычного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода.Например, налогоплательщик должен добавить обратно все налоги штата и местные подоходные налоги, удержанные при расчете обычного налогооблагаемого дохода.

Для иностранцев-нерезидентов, получивших чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США, AMT рассчитывается на меньшую из сумм AMTI (до освобождения от налога) или на чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США.

Налог на взносы в Medicare

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2012 г., налог на незаработанный доход в размере 3,8% налога на участие в программе Medicare применяется к меньшей из (i) чистой инвестиционной прибыли налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышения модифицированной скорректированной валовой прибыли налогоплательщика над пороговая сумма (обычно 200 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и глав домохозяйств; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и оставшихся в живых супругов; и 125 000 долларов США для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).Этот налог, который является дополнением к обычным налоговым обязательствам, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от продажи неделовой собственности.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов и ряд муниципальных властей облагают подоходным налогом лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции.Большинство из 50 штатов взимают некоторый подоходный налог с населения, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, где подоходный налог штата отсутствует. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 года) облагают налогом только дивиденды и процентные доходы. Немногие штаты взимают подоходный налог по ставке, превышающей 10%.

Определение личного дохода

Что такое личный доход?

Под личным доходом понимается весь доход, коллективно получаемый всеми отдельными лицами или домашними хозяйствами в стране.Личный доход включает компенсацию из ряда источников, включая оклады, заработную плату и бонусы, полученные от работы или самозанятости, дивиденды и распределения, полученные от инвестиций, арендные поступления от инвестиций в недвижимость и участие в прибылях от предприятий.

Ключевые выводы

• Личный доход — это сумма денег, коллективно получаемая жителями страны.
• Источники личного дохода включают деньги, полученные от работы, дивиденды и распределения, выплачиваемые в виде инвестиций, ренту, полученную от владения недвижимостью, и участие в прибылях от предприятий.
• Личный доход обычно подлежит налогообложению.

Понимание личного дохода

Термин «личный доход» иногда используется для обозначения общей суммы компенсации, получаемой физическим лицом, но это более уместно называть «индивидуальным доходом». В большинстве юрисдикций личный доход, также называемый «валовым доходом», подлежит налогообложению сверх определенной базовой суммы.

Личный доход имеет большое влияние на потребительское потребление. Поскольку потребительские расходы являются движущей силой экономики, национальные статистические организации, экономисты и аналитики отслеживают личный доход ежеквартально или ежегодно.В США Бюро экономического анализа (BEA) ежемесячно отслеживает статистику личного дохода и сравнивает ее с цифрами за предыдущий месяц. Агентство также разбивает цифры на категории, такие как личный доход, полученный от заработной платы, доход от аренды, сельское хозяйство и индивидуальное предпринимательство. Это позволяет агентству анализировать, как меняются тенденции заработка.

Личный доход имеет тенденцию к росту в периоды экономического роста и к стагнации или небольшому снижению во время экономического спада.Быстрый экономический рост с 1980-х годов в таких странах, как Китай, Индия и Бразилия, привел к значительному увеличению личных доходов миллионов их граждан.

Личный доход по сравнению с располагаемым личным доходом

Располагаемый личный доход (ДОИ) относится к сумме денег, оставшейся у населения после уплаты налогов. Он отличается от личного дохода тем, что учитывает налоги. Однако важно отметить, что взносы в государственное социальное страхование не учитываются при расчете личного дохода.

При расчете располагаемого личного дохода из показателя личного дохода исключаются только налоги на прибыль.

Личный доход против личных потребительских расходов

Личный доход часто сравнивают с расходами на личное потребление (PCE). PCE измеряет изменение цен на потребительские товары и услуги. Принимая во внимание эти изменения, аналитики могут выяснить, как изменения личного дохода влияют на расходы. Чтобы проиллюстрировать это, если личный доход значительно увеличится за один месяц, а также увеличится PCE, потребители в совокупности могут иметь больше денег в своих карманах, но, возможно, им придется тратить больше денег на основные товары и услуги.

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА

СТАТЬЯ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Сек. 1. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ПО СТОИМОСТИ; НАЛОГЫ НА ЗАНЯТИЕ И ПРИБЫЛЬ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ЛИЧНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ И НЕБОЛЬШИЕ МИНЕРАЛЬНЫЕ ПРОЦЕНТЫ; ОЦЕНКА УЧАСТНИКОВ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ. (а) Налогообложение должно быть равным и единообразным.

(b) Вся недвижимая собственность и материальная личная собственность в этом штате, если она не освобождена, как требуется или разрешено настоящей Конституцией, независимо от того, принадлежит ли она физическим лицам или корпорациям, кроме муниципальных, облагаются налогом пропорционально ее стоимости, которая должна быть установлено в соответствии с законом.

(c) Законодательный орган может предусматривать налогообложение нематериальной собственности, а также может вводить налоги на занятия как с физических лиц, так и с корпораций, за исключением муниципальных, ведущих бизнес в этом штате. Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занимающиеся механической или сельскохозяйственной деятельностью, никогда не должны платить профессиональный налог.

(d) Законодательный орган в соответствии с общим законом освобождает от адвалорного налогообложения домашнее имущество, которое не используется или не используется для получения дохода, а также личные вещи, не удерживаемые или не используемые для получения дохода.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения:

(1) все или часть личного имения семьи или одинокого взрослого, «усадьба личного имущества» означает, что личное имущество, освобожденное по закону от принудительной продажи за долги;

(2) с учетом подразделов (e) и (g) этого раздела, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени прикреплены к недвижимости и используются или используются в качестве жилых домов, за исключением собственности, удерживаемой или используемой для получение дохода;

(3) с учетом Подраздела (e) данного раздела, арендованный автомобиль, который не используется главным образом для получения дохода арендатором и который в остальном подпадает под освобождение по общему праву; и

(4) одно автотранспортное средство, как определено в общем праве, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе занятий или профессии человека, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода. .

(e) Руководящий орган политического подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (2) или (3) Подраздела (d) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения посредством любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с подразделом (3) подраздела (d) настоящего раздела.

(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или поселком в течение любого года с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половины налога, взимаемого государством за тот же период с такой профессии или бизнеса. .

(g) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на собственность, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.

(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения проценты на полезные ископаемые, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним предоставление исключения.

(i) Независимо от подпунктов (a) и (b) данного раздела, Законодательный орган в соответствии с общим законом может ограничить максимальную оценочную стоимость резиденции для целей адвалорного налогообложения в налоговом году меньшим из последних рыночных показателей. стоимость усадьбы резиденции, определенная оценщиком, или 110 процентов или более высокий процент оценочной стоимости усадьбы резиденции за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, санкционированное данным подразделом:

(1) вступает в силу в отношении жилого дома на более позднюю дату вступления в силу закона, устанавливающего ограничение, или 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, который соответствует требованиям владельца. имущество, освобожденное от налогообложения согласно разделу 1-б настоящей статьи; и

(2) истекает 1 января первого налогового года, в течение которого ни владелец собственности, когда ограничение вступило в силу, ни супруг или супруга владельца, оставшиеся в живых, не имеют права на освобождение от налога в соответствии с разделом 1-b данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусматривать налогообложение недвижимого имущества, которое является резиденцией собственника собственности, исключительно на основе стоимости собственности в качестве жилой усадьбы, независимо от того, используется ли недвижимость в жилых помещениях считается, что владелец лучше всех использует собственность.

(с изменениями от 7 ноября 1978 г. и 3 ноября 1987 г .; в подразделах (b) и (f) с поправками от 7 ноября 1989 г .; в подразделе (e) с поправками от 10 августа 1991 г .; в подразделе (c) с поправками) Ноябрь2, 1993; Подсек. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г .; Подсек. (i) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г .; Подсек. (d) изменено, а прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г .; Подсек. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г .; Подсек. (j-1) истек 1 января 2004 г .; Подсек. (i-1) истек 1 января 2005 г .; Подсек. (d) и (i) с поправками от 6 ноября 2007 г .; текущий Подсек. (j) добавлен 3 ноября 2009 г .; Подсек. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)

сек. 1-а. ГРАЖДАНСКИЙ НАЛОГОВЫЙ СБОР ЗА ДОРОГИ И КОНТРОЛЬ НАВОДНЕНИЙ.Несколько округов штата имеют право взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих в браке или не состоящих в браке, в том числе одиноких, не для превышают тридцать центов (30 центов) на каждую оценку в сто долларов (100 долларов США), в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от них доход будет использоваться для строительства и технического обслуживания от фермы до рыночных дорог или для борьбы с наводнениями, если в данном документе не предусмотрено иное.

(Добавлено 8 ноября 1932 г.; исправлено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 1-б. ОСВОБОЖДЕНИЕ И ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ НА ЖИЛЬЕ. (а) Три тысячи долларов (3000 долларов) от оцененной налогооблагаемой стоимости всех резиденций состоящих в браке или не состоящих в браке взрослых, мужчин или женщин, в том числе одиноких, освобождаются от всех налогов для всех целей штата.

(b) Орган управления любого округа, города, поселка, школьного округа или другого политического подразделения штата может освободить по своему усмотрению не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов. , состоящие в браке или не состоящие в браке, в том числе одинокие, которые находятся в состоянии инвалидности для целей выплаты пособий по страхованию инвалидности по Федеральному страхованию по старости, потере кормильца и инвалидности или его правопреемнику, или состоящим в браке или не состоящим в браке лицам шестьдесят пять (65) лет в возрасте или старше, включая тех, кто живет один, от всех адвалорных налогов, взимаемых впоследствии политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения должен назначить выборы для определения большинством голосов, есть ли На сумму не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США), как указано в петиции, рыночная стоимость жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше должна быть освобождена от адвалорных налогов, которые впоследствии будут взиматься политическое подразделение.Правомочный инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба освобождения. Если до сих пор был заложен какой-либо адвалорный налог для выплаты любого долга, налоговые инспекторы политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с собственности усадьбы по той же ставке, что и заложенный таким образом налог, до тех пор, пока не возникнет задолженность. аннулируется, если прекращение сбора может нарушить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность.

(c) Сумма в 25 000 долларов рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого человека, освобождена от адвалорного налога для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на округ или политическое подразделение, которые взимают адвалорные налоги для целей государственного образования, но не являются основным школьным округом, обеспечивающим общее начальное и среднее государственное образование на всей его территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов от рыночной стоимости жилого дома инвалида, как это определено в Подразделе (b) этого раздела, и лица 65 лет. возраст или старше от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может основывать размер и обусловливать право на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для инвалидов и лиц в возрасте 65 лет и старше, на экономических потребностях.Имеющий на это право инвалид в возрасте 65 лет и старше не может получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать одно из них. Правомочное лицо имеет право получить как освобождение, требуемое этим подразделом для всех жилых домов, так и любое освобождение, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела, но законодательный орган должен предусмотреть общим законом, может ли имеющий право инвалид или пожилой человек получить оба дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, разрешенное этим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела.Если для выплаты долга ранее был заложен адвалорный налог, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора ухудшить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от полной или частичной потери доходов, понесенных в результате применения настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.

(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от налога на усадьбу по месту жительства, предусмотренную подразделом (c) этого раздела для усадеб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на эту усадьбу для целей общей начальной и средней школы, не может быть увеличено, пока она остается резиденцией того лица или его супруги, которые получают освобождение.Если человек в возрасте 65 лет и старше умирает в год, когда это лицо получало освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией. пережившего супруга этого лица, если супругу / супруге на момент смерти было 55 лет или больше, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всего или пропорциональной суммы ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую усадьбу для проживания.Тем не менее, налоги, в противном случае ограниченные данным подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может быть совместимо с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 1996 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на ставку налога 1997 года для целей общей начальной и средней государственной школы, применимую к усадьбе.Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 2014 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общеобразовательной начальной и средней школы, применимую к усадьбе.

(d-1) Невзирая на подраздел (d) данного раздела, законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к жилому дому в 2007 налоговом году, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом ставки налога на общую начальную и среднюю государственную школу, применяемую к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с этим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года до 2006 налогового года, если в 2006 налоговом году на усадьбу распространялось ограничение. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, если иное не предусмотрено подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращается в соответствии с общим законом, продолжает применяться к резиденции в последующие налоговые годы до тех пор, пока Срок действия истекает.

(e) Руководящий орган политического подразделения, отличного от окружного образовательного округа, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости усадьбы, в которой проживает проживающий в браке или не состоящий в браке взрослый, включая одного проживающего в одиночестве. В порядке, предусмотренном законом, избиратели окружного образовательного округа на выборах, проводимых для этой цели, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого проживающего.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, разрешенного в соответствии с этим подразделом, не может быть менее 5000 долларов, если законодательный орган общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое применяет освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать размер или отменять освобождение. Соответствующий взрослый имеет право на получение других применимых льгот, предусмотренных законом.Если адвалорный налог был ранее внесен в залог для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с данным подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к ухудшению обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования исключений для резиденций.

(f) Переживший супруг (а) лица, получившего освобождение в соответствии с Подразделом (b) данного раздела в отношении резиденции лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше, имеет право на освобождение от налога на то же имущество. от того же политического подразделения в размере, равном освобождению, полученному умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, оставшемуся супругу исполнилось пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг (а) умер, и собственность была резиденцией выжившего супруга на момент смерти умершего супруга и остается резиденцией выжившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с этим подразделом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры применения этого подраздела.

(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного Подразделом (d) этого раздела, для лица, которое имеет право на ограничение и впоследствии устанавливает другое жилое поместье, законодательный орган Общий закон может уполномочить руководящий орган школьного округа принять решение о применении закона, предусматривающего перенос налоговых ограничений на изменение места проживания человека, которое произошло до того, как этот закон вступил в силу, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.

(h) Орган управления округа, города или поселка или округа младшего колледжа официальным действием может предусмотреть, что если инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше получает место жительства, Освобождение усадьбы, предписанное или разрешенное данным разделом, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на эту усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией этого человека или этого лица. супруг, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает право на получение права на проживание в усадьбе.В качестве альтернативы, при получении петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка или округа младшего колледжа, руководящего органа округа, города или поселка или Округ младшего колледжа должен назначить выборы для определения большинством голосов, устанавливать ли налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом. Если округ, город или поселок или район младшего колледжа устанавливает налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирают в год, в котором это лицо получило Освобождение от налога на усадьбу резиденции, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого человека, если супругу пятьдесят лет. пять (55) лет или старше на момент смерти человека, за любыми исключениями, предусмотренными общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую резиденцию в том же округе, в том же городе или город, или в том же районе младшего колледжа. Округ, город или поселок или район младшего колледжа, которые устанавливают налоговые ограничения в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон, следующий за законом округа, города или поселка. , или установление ограничения округом младшего колледжа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или поселком или округом младшего колледжа в соответствии с настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта, и иных, чем улучшения, выполненные в соответствии с правительственными требованиями и за исключением что может быть согласовано с передачей налогового ограничения в соответствии с законом, предусмотренным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с настоящим подразделом.

(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, имеющего инвалидность, связанную с обслуживанием, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью. инвалиды и могут предусматривать дополнительные требования для получения льготы. Для целей данного подраздела «ветеран-инвалид» означает ветеран-инвалид, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с Подразделом (i) или (l) этого раздела от адвалорного налогообложения всего или части рынка стоимость резиденции ветерана-инвалида на момент смерти ветеран-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось освобождение инвалида-ветерана, если:

(1) оставшийся в живых супруг (а) не вступал в повторный брак после смерти инвалида-ветерана; и

(2) собственность:

(A) была резиденцией выжившего супруга на момент смерти ветерана-инвалида; и

(B) остается резиденцией выжившего супруга.

(j-1) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшаяся в живых супруга ветерана-инвалида, которая имела бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьбы-резиденции ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) настоящего раздела, если бы этот подраздел действовал на дату смерти инвалида-ветеран, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой было бы применено освобождение инвалида-ветерана, если бы в остальном переживший супруг отвечает требованиям Подраздела (j) этого раздела.

(k) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что если оставшийся в живых супруг, который имеет право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) этого раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество как резиденцию пережившего супруга, оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с Подразделом (j) или (j-1) этот раздел в прошлом году, в котором оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с применимым подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти инвалида-ветерана.

(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что частично инвалид ветеран имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, равного проценту инвалидности инвалида. ветеран, если усадьба-резиденция была подарена ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-резиденции, в том числе бесплатно для ветерана-инвалида. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить дополнительные квалификационные требования для освобождения от уплаты налогов.Для целей данного подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветеран-инвалида, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи, который сертифицирован как имеющий степень инвалидности менее 100 процентов. Ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с Разделом 2 (b) данной статьи или в отношении суммы освобождения в соответствии с Разделом 2 (b) не применяется к освобождению в соответствии с этим подразделом.

(m) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшаяся в живых супруга военнослужащего Соединенных Штатов, убитого в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости резиденция выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг (а), который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (m) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве места жительства пережившего супруга (а), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (m) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти военнослужащего.

(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга лица, оказывающего первую помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба по месту жительства выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить «лицо, оказывающее первую помощь» для целей настоящего подраздела и может предписать дополнительные требования для получения исключения, разрешенного этим подразделом.

(p) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который имеет право и получает освобождение в соответствии с Подразделом (o) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (о) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти первого респондента.

(добавлен 2 ноября 1948 г .; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подраздел (a) и (b) с поправками 6 ноября 1973 г .; подраздел (b) с поправками и (c) и (d) ) добавлен 7 ноября 1978 г .; Подразделы (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г .; Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г .; Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987; Подразделы (b) и (e) исправлены 10 августа 1991 г .; Подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г .; Подразделы (c) и (d) исправлены 9 августа 1997 г .; Подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (d) изменен и (h) добавлен сен.13, 2003; Подсек. (d-1) добавлен 12 мая 2007 г .; Подсек. (i) добавлен 6 ноября 2007 г .; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г .; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г .; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г .; Подсек. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в Subsec. (м) и Подсек. (m) переименован в Subsec. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г .; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для разд.1-b: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-б-1. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-с. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-д. ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, должна оцениваться для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Использование в сельском хозяйстве» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов из почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, причем этот бизнес является основным занятием и источником дохода владельца.

(b) Для каждого оценочного года собственник желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подавать местному налоговому инспектору заявление под присягой в письменной форме с описанием использования, для которого предназначена земля.

(c) После получения письменного заявления под присягой местный налоговый инспектор должен определить, подходит ли такая земля для использования в сельском хозяйстве, как определено в настоящем документе, и в случае, если она соответствует таким критериям, он должен указать такую ​​землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования и соответственно оценить землю.

(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут оказаться необходимыми или полезными для определения того, применяется ли положение данной статьи о сельскохозяйственном использовании.

(e) Ни одна земля не может соответствовать критериям определения, предусмотренного в настоящем Законе, если не менее трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля была выделена исключительно для сельскохозяйственного использования, или если земля не развивалась непрерывно. для сельского хозяйства в это время.

(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отмечать в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не соответствовала требованиям для такого определения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии используется для целей, отличных от сельскохозяйственного использования, или продается, земля подлежит обложению дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между уплаченными или подлежащими уплате налогами в соответствии с настоящим Соглашением и суммой налога, подлежащего уплате за предыдущие три года, если бы земля была оценена иным образом. До уплаты предусмотрены удержания дополнительных налогов и процентов на землю, оцененных в соответствии с положениями настоящего Раздела.

(g) Оценка любых полезных ископаемых или прав на недропользование в отношении полезных ископаемых не подпадают под действие положений настоящего Раздела.

(добавлено 8 ноября 1966 г.)

сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ОТКРЫТЫХ ЗЕМЕЛЬ. (a) Для содействия сохранению открытых пространств законодательный орган должен предусмотреть общим законом налогообложение открытых пространств, предназначенных для фермерских хозяйств, ранчо или управления дикой природой, на основе их производственной мощности и может предусмотреть общее право для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их производственной мощности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.

(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю для использования в сельском хозяйстве в соответствии с Разделом 1-d данной статьи, на землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором определение вступило в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с данным Разделом 1-d-1 в этом году.

(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)

сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие государственные адвалорные налоги не взимаются с какой-либо собственности в этом штате.

(Добавлено 5 ноября 1968 г .; поправки внесены 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-е: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 1-ф. AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган по закону может предусмотреть сохранение культурных, исторических или естественных исторических ресурсов посредством:

(1) предоставления освобождения от уплаты государственных адвалорных налогов или иных освобождений от уплаты государственных адвалорных налогов на соответствующую собственность, обозначенную таким образом в установленном законом порядке; и

(2) разрешая политическим подразделениям предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на соответствующее имущество, указанное таким образом политическим подразделением, в порядке, установленном общим законом.

(добавлено 8 ноября 1977 г.)

сек. 1-г. РАЗВИТИЕ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННОСТИ; AD VALOREM Налоговое освобождение и выпуск облигаций и нот. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить городам, поселкам и другим налоговым единицам предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или перепланировки и улучшения собственности.

(b) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить зарегистрированному городу или поселку выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивного, слаборазвитого или испорченного района в городе или поселке, а также вносить залог для погашения этих облигаций. или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или поселком и другими политическими подразделениями.

(добавлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 1-ч. ПРОВЕРКА СООТНОШЕНИЯ ОЦЕНКИ. Раздел 26.03 Налогового кодекса вступил в силу с 1 января 1980 года.

(добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставить адвалорные налоговые льготы для мобильного морского бурового оборудования, предназначенного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, но не используется в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода непосредственно примыкает к Мексиканскому заливу.

(добавлено 3 ноября 1987 г.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩЕЙСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (а) Для содействия экономическому развитию в государстве товары, изделия, товары, другая материальная личная собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налогообложения политическим подразделением этого штата. если:

(1) собственность приобретена или импортирована в это государство для пересылки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность за пределы этого государства или место назначения, в которое пересылается собственность, указано, когда собственность приобретена или ввезена в это государство;

(2) собственность задержана в этом штате для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и

(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:

(A) через 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло собственность в этом штате; или

(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения согласно Подразделу (d) данного раздела.

(b) Управляющий орган округа, обычного или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, облагает налогом имущество, в противном случае освобожденное согласно Подразделу (а) этого раздела, может впоследствии освободить имущество от налогообложения. от налогообложения, отказавшись от налогообложения собственности. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты принятия действия, и применяется к налоговому году, в котором это действие было предпринято, если это предусмотрено руководящим органом.Руководящий орган, который отменяет свои действия по налогообложению собственности, не может предпринимать действия по налогообложению такой собственности после отмены.

(c) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввезенное в это государство, включает имущество, ввезенное в это государство;

(3) имущество, переданное за пределы этого государства, должно включать имущество, которое перевозится за пределы этого государства или должно быть прикреплено к воздушному судну, предназначенному для перевозки за пределы этого государства; и

(4) имущество, задержанное в этом штате для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, должно включать имущество, самолет или его части, ввезенные в этот штат или приобретенные в этом штате и используемые лицом, которое приобрело имущество. , воздушное судно или его части в это Государство или кто ввез это имущество, самолет или его части в целях ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(d) Руководящий орган политического подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить дату, до которой части самолета, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящим разделом, должны быть вывезены за пределы штата, до даты, не позднее. чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или ввезло детали воздушного судна в это государство. Расширение, принятое официальным действием в соответствии с настоящим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить порядок, с помощью которого руководящий орган может продлить период времени, как это разрешено настоящим подразделом.

(Добавлено 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКИХ КОРПОРАЦИЙ, ПОСТАВЛЯЮЩЕЕ ВОДОСНАБЖЕНИЕ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ СТОЧНЫХ ВОД.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или оказания услуг по очистке сточных вод, которая предусматривает в подзаконных актах корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после погашения Задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.

(добавлено 5 ноября 1991 г.)

сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗАГРЯЗНЕНИЯ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть недвижимого и личного имущества, которое используется, построено, приобретено или установлено полностью или частично, чтобы соответствовать или превосходить правила или нормы, принятые любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода контроля загрязнения воздуха, воды или земли, которое в противном случае подлежало бы налогообложению впервые 1 января 1994 г. или после этой даты.

(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или личного имущества, которое было предметом соглашения о налоговых льготах, заключенного до 1 января 1994 года.

(добавлено 2 ноября 1993 г.)

сек.1-м. СОБСТВЕННОСТЬ, НА КОТОРОЙ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО ВОДОСБЕРЕЖЕНИЮ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на собственность, в отношении которой была реализована инициатива по сбережению воды.

(добавлено 4 ноября 1997 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R. 47.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА СЫРОЙ КАКАО И ЗЕЛЕНЫЙ КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, хранящиеся в округе Харрис.

(b) Законодательный орган может наложить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с данным разделом.

(добавлено 6 ноября 2001 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R.6.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ВРЕМЕННО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения товары, изделия, товары, другое материальное личное имущество и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:

(1) собственность приобретена или импортирована в это состояние для пересылки в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, независимо от того, сформировано ли намерение переадресовать собственность в другое место в этом состоянии или вне этого состояния или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;

(2) собственность задержана в месте в этом состоянии, которое не принадлежит или не контролируется владельцем собственности для целей сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и

(3) собственность транспортируется в другое место в этом состоянии или за пределы этого штата не позднее, чем через 270 дней после даты, когда лицо приобрело собственность или импортировало собственность в это состояние.

(b) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввозимое в это состояние, включает имущество, ввозимое в это состояние;

(3) свойство, перенаправленное в другое место в этом состоянии или за его пределами, включает имущество, перемещенное в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, или для прикрепления к воздушному судну для транспортировки в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния ; и

(4) имущество, задержанное в месте в этом состоянии для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, приведенные в это состояние или приобретенные в этом состоянии и используемые лицом, которое приобрело имущество, самолет или его части в этом состоянии или кто привел имущество, самолет или его части в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания самолетов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(c) Владелец собственности, который имеет право на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявление на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с этим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений подраздела (d) этого раздела. Владелец собственности, который получает освобождение, разрешенное законодательным органом согласно этому разделу, не имеет права на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j этой статьи для той же собственности.

(d) Руководящий орган политического подразделения, которое налагает адвалорные налоги, может предусматривать налогообложение собственности, освобожденной в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения каким-либо другим законом.Прежде чем приступить к налогообложению освобожденной от налогообложения собственности, руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представители общественности могут высказаться за или против налогообложения собственности.

(добавлен 6 ноября 2001 г .; подпункт (e) истек 1 января 2003 г.)

сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВ AD VALOREM. Чтобы помочь в ликвидации трущоб и неблагоприятных условий в менее населенных общинах в этом штате, для содействия экономическому развитию сельских районов в этом штате и для улучшения экономики этого штата, законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить руководящему органу муниципалитета иметь Население менее 10 000 человек, в соответствии с требованиями закона, созвать выборы, чтобы позволить избирателям определить большинством голосов, разрешать ли руководящему органу муниципалитета заключить соглашение с владельцем расположенной недвижимости в или рядом с обозначенным районом муниципалитета, который был одобрен для финансирования в рамках Программы восстановления центра города или Программы благоустройства главной улицы, администрируемой Министерством сельского хозяйства, или последующей программы, управляемой этим агентством, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества владельца, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором было заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными в соглашении.Общий закон, принятый в соответствии с этим разделом, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения адвалорного налога, разрешенного данным разделом:

(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;

(2) вступает в силу в отношении недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и собственник имущества заключают договор;

(3) применяется к адвалорным налогам, взимаемым любым политическим подразделением с недвижимого имущества, на которое распространяется соглашение; и

(4) истекает раньше:

(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и владелец собственности заключают соглашение; или

(B) 1 января первого налогового года, в котором собственник собственности на момент заключения соглашения перестает владеть недвижимостью.

(добавлено 6 ноября 2007 г.)

сек. 1-стр. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ, ХРАНИРУЕМЫЕ НА МЕСТОРОЖДЕНИИ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в хранилище драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может дать определения «драгоценный металл» и «депозитарий драгоценных металлов» для целей данного раздела.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 2. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВ НА ЗАНЯТИЕ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM.а) все профессиональные налоги должны быть равными и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательный орган может в соответствии с общими законами освободить от налогообложения государственную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного поклонения, а также любая собственность, принадлежащая церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которая не приносит никакой прибыли такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на большее количество собственности, чем это разумно необходимо для жилища, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, которое владеет фактическим местом религиозного поклонения, если собственность принадлежит с целью расширения места религиозного поклонения или строительства нового места религиозного поклонения, и имущество не приносит какие бы то ни было доходы церкви или религиозного общества, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения права на получение льготы и может наложить санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой данного подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается этой церковью или строго религиозным обществом в аренду лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или нового закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; солнечные или ветряные энергетические устройства; все здания, используемые исключительно и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц для школьных целей, а также необходимая мебель для всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для проведения любых ассоциаций, занимающихся поощрением религиозного, образовательного и физического развития мальчиков, девочек, молодых мужчин или молодые женщины, действующие в рамках государственной или национальной организации аналогичного характера; также целевые фонды таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные кредиты, или в землю или другое имущество, которое было и будет в дальнейшем выкуплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для погашения или защиты таких облигаций или ипотечных кредитов, такое изъятие такой земли и собственности будет продолжаться только в течение двух лет после покупки того же самого на такой продаже такими учреждениями и более, а также учреждениями, занимающимися в основном общественной благотворительностью, которые могут проводить вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения собственность, кроме собственности, упомянутой в этом разделе, являются недействительными.

(b) Законодательное собрание может по общему закону освободить от налогообложения собственность ветерана-инвалида или пережившего супруга и оставшихся в живых несовершеннолетних детей ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид — это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалида Администрацией ветеранов или правопреемником этого агентства, или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветеран, имеющий инвалидность не менее 10 процентов, но менее 30 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 5000 долларов. Ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 7 500 долларов США. Ветеран, имеющий инвалидность не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран, имеющий степень инвалидности 70 или более процентов, или ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 10 процентов и достигший возраста 65 лет, или ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит из утраты или утраты возможности использовать одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или параплегия могут быть освобождены от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 12 000 долларов. Супруг (а) и дети любого военнослужащего вооруженных сил США, умершего во время прохождения действительной военной службы, могут получить освобождение от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 5000 долларов.Выжившему супругу (а) и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равняется льготе, на которую ветеран имел право, когда ветеран умер.

(c) Законодательный орган по общему праву может освободить от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих Соединенных Штатов или их союзников и зафрахтованной или зарегистрированной Соединенными Штатами. Конгресс.

(d) Если иное не предусмотрено общим законом, принятым после 1 января 1995 года, суммы освобождений от адвалорного налогообложения, на которые лицо имеет право в соответствии с разделом 11.22 Налогового кодекса для налогового года, который начинается в дату или после даты вступления в силу настоящего подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, вместо сумм, указанных в разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием в соответствии с общим законом.

(e) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что лицо, владеющее недвижимостью, расположенной в районе, объявленном губернатором зоной стихийного бедствия после стихийного бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в политическом подразделении зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты принятия политическим подразделением налоговой ставки за тот налоговый год, в котором была составлена ​​декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения суммы освобождения, разрешенного данным подразделом, и продолжительность освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.

(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г .; подпункт (a) с поправками и (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подпункт (a) с поправками от 7 ноября 1978 г .; подпункт (c) добавлен 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г .; подпункт (а) изменен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г .; подпункт (b) изменен нояб. 6, 2007 г .; подпункт (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)

сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и взимаются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.

п. 4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, каким-либо контрактом или грантом, стороной которого является Государство.

п. 5. (признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 5: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 6. ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; СРОК ПРИНЯТИЯ. Деньги из Казначейства взимаются только в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; также не допускается выделение денег на срок более двух лет.

(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 6: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 7. ЗАЯВЛЕНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ ОТВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательный орган не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовное наказание для любого лица или лиц за заимствование, удержание или любое отклонение от его цели любого специального фонда или любой его части.

п. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. В соответствии с законодательными положениями, распределением и указанием, вся чистая прибыль, остающаяся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и сборов, связанных с регистрационными сборами автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на используемое моторное топливо и смазочные материалы. для передвижения автомобилей по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью приобретения права проезда, строительства, обслуживания и контроля таких дорог общего пользования, а также для применения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, касающимся контроль движения и безопасности на таких дорогах; а также для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округов и дорожных округов, проголосованным или выпущенным до 2 января 1939 г. и признанным правомочными до 2 января 1945 г., для выплаты из Фонда шоссе округов и дорожных округов в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) такой чистой выручки от налога на моторное топливо будет направлена ​​в Имеющийся школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, полученный округами от сборов за регистрацию автотранспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания в каждом округе, и процента, разрешенного для удержания в каждом округе в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто из содержащегося в настоящем документе не может быть истолковано как разрешающее предоставление государственного кредита для каких-либо целей.

(добавлено 5 ноября 1946 г.)

сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата из средств, которые сами предназначены для приобретения права проезда и строительства, содержания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.

(добавлено 8 ноября 1988 г.)

сек. 7-с. ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ И НАЛОГОВ НА ПРОДАЖУ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ФОНДУ ДОРОГ. (a) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного от наложения налоговых льгот. налог штата с продаж и использования на продажу, хранение, использование или иное потребление в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его правопреемником, который превышает первые 28 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в налоговой сфере этого штата. год.

(b) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждый финансовый год штата контролер государственных счетов должен внести в кредит государственного дорожного фонда сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный из налога, разрешенного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и налагаемый на продажу, использование или аренду автотранспортного средства, сумма которого превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.

(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с данным разделом, могут быть использованы только для:

(1) строительства, содержания или приобретения права проезда на дорогах общего пользования, кроме платных; или

(2) выплатить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с положениями Раздела 49-p статьи III настоящего Устава.

(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может дать указание контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, депонированных в кредит государства. дорожный фонд согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму или процент, которые не приводят к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы внесена в фонд в финансовом году затронутого штата согласно применимому подразделу данного раздела.

(e) В соответствии с Подразделом (f) этого раздела, обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с этим разделом истекает:

(1) 31 августа 2032 г., для депозита, требуемого Подразделом (a ) этого раздела; и

(2) 31 августа 2029 г. для депозита, требуемого Подразделом (b) данного раздела.

(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты законодательного органа, может продлить с 10-летним шагом обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита. согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела после даты, установленной Подразделом (e) этого раздела.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-c: См. Приложение, Примечание 4.)

Текст раздела действует с 01 сентября 2021 г.

Гл. 7-д. ПРИЕМЛЕМОСТЬ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ НА СПОРТИВНЫЕ ТОВАРЫ. (a) В соответствии с Подразделом (b) настоящего раздела, для каждого финансового года штата чистый доход, полученный от сбора любых налогов штата, взимаемых с продажи, хранения, использования или другого потребления в этом состоянии спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом .Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения на использование денег, выделенных в соответствии с настоящим подразделом.

(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может предписать контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделяемую Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их преемники в соответствии с Подразделом (а) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму, которая не приводит к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы присвоена Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам в пострадавших указать финансовый год в соответствии с Подразделом (а) данного раздела.

(c) Деньги, выделенные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с Разделом 49а ( б) статьи III этой конституции.

(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материальной личной собственности, спроектированный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любых исключенных товаров.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-d: См. Приложение, Примечание 5.)

сек. 8. ОЦЕНКА И СБОР НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Вся собственность железнодорожных компаний должна быть оценена, а налоги взимаются в нескольких округах, в которых находится указанная собственность, включая такую ​​большую часть дорожного полотна и приспособлений, которая должна быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться на валовой основе в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный с него окружной налог должен распределяться в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ. среди нескольких округов, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.

(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)

сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВЫХ, ГОРОДСКИХ И ГОРОДОВ; ГРАЖДАНСКИЕ ФОНДЫ; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Ни один округ, город или поселок не должен взимать налоговую ставку, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на оценку в сто долларов (100 долларов США) в течение одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дороги и бридж-фонд и фонд жюри.

(b) Во время заседания Суда комиссаров для взимания годовой налоговой ставки для каждого округа он должен взимать любую ставку налога, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных, при условии, что Суд не обесценивает какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает 80 центов ($.80) по оценке в сто долларов (100 долларов США) в любой (1) год. После того, как Суд установил годовую налоговую ставку, она остается в силе в течение этого налогового года.

(c) Законодательное собрание может разрешить взимание и взимание дополнительного ежегодного адвалорного налога для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, которые будут проводиться с этой целью, утвердят налог, не превышающий пятнадцати центов ($.15) об оценке в сто долларов ($ 100) имущества, подлежащего налогообложению в таком округе.

(d) Любой округ может поместить все налоговые деньги, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.

(e) Законодательный орган может принимать местные законы по содержанию дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.

(f) Настоящий Раздел не может быть истолкован как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим Разделом или Разделами настоящей Конституции.

(с изменениями, внесенными 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ. Законодательный орган не имеет полномочий освобождать жителей или собственность в каком-либо округе, городе или поселке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или округа, за исключением случаев серьезного общественного бедствия в любом таком округе, городе или поселке, когда такое освобождение может быть сделано двумя третями голосов каждой Палаты Законодательного собрания.

п. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Вся собственность, принадлежащая физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги, уплачиваемые в округе, в котором он находится, но Законодательный орган может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, которые будут производится в офисе контролера государственных счетов. И все земли и другое имущество, не переданные для налогообложения их собственником, должны быть оценены по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.

п. 12. (Недействительна 5 августа 1969 г.)

Sec. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОЙ ИМУЩЕСТВА ЗА НЕОПЛАТУ НАЛОГОВ; ВЫКУП. (a) Законодательное собрание предусматривает продажу достаточной части всех земель и другого имущества для уплаты налогов, которые не были уплачены.

(b) Передаточный акт к покупателю на все проданные таким образом земли и другое имущество должен быть оформлен для передачи хорошего и безупречного титула покупателю, при условии только выкупа, как предусмотрено этим разделом, или импичмента за фактическое мошенничество.

(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или долей полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации Акта Покупателя выкупить собственность на на следующем основании:

(1) В течение первого года периода выкупа после выплаты суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и

(2) В течение последнего года периода выкупа, после выплаты суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.

(d) Если усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение Подраздела (c) этого раздела к собственности, используемой в качестве жилого помещения. усадьбу, когда был подан иск, и землю, предназначенную для использования в сельском хозяйстве, когда иск был подан.

(e) Бывший владелец недвижимого имущества, не подпадающего под действие Подраздела (c) данного раздела, проданного за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта Покупателя выкупить имущество после оплаты. суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая плату за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 25 процентов от общей суммы.

(с изменениями от 8 ноября 1932 г .; в подразделах (a) — (c) внесены поправки и (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г ​​.; в подразделах (c) и (d) с поправками от 13 сентября 2003 г. )

сек. 14. ОЦЕНОЧНИК И СБОРНИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели от каждого округа должны выбрать оценщика-сборщика налогов от округа, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

(b) В любом графстве с населением менее 10 000 жителей, как определено последней десятилетней переписью Соединенных Штатов, шериф графства, в дополнение к другим обязанностям этого должностного лица, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить квалифицированным избирателям округа на выборах вопрос об избрании оценщика-сборщика налогов в качестве должностного лица округа, отдельного от офиса шерифа.Если большинство голосующих на таких выборах одобряет избрание налогового инспектора округа, то такое должностное лицо должно быть избрано на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, как это предусмотрено для других налоговых инспекторов-сборщиков. в этом состоянии.

(c) Оценщик-сборщик налогов должен занимать свою должность четыре года; и выполняет все обязанности по оценке имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.

(с изменениями, внесенными 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 14: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 15. СРОК ОЦЕНКИ; Изъятие и продажа имущества неплательщика-неплательщика. Ежегодная оценка земельной собственности является ее особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-нарушителю, подлежит аресту и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя; и такое имущество может быть продано для уплаты налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с такими положениями, которые могут быть предусмотрены Законодательным собранием.

п. 16. (признана недействительной с 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 16а. (Признана недействительной 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 17. ОПИСАНИЕ ПРЕДМЕТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Определение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательный орган власти требовать, чтобы другие субъекты или объекты облагались налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.

п. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТА УРАВНЕНИЯ. (a) Законодательный орган должен обеспечить максимально возможную уравнивающую оценку всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель со ссылкой на их стоимость в нескольких графствах.

(b) Единая оценка в каждом округе всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом, и всех других налоговых единиц, расположенных в нем, должна проводиться в соответствии с общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа решат объединить услуги оценки.

(c) Законодательный орган, согласно общему закону, должен предусмотреть единую уравнивающую комиссию для каждого объекта оценки, состоящего из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этим субъектом. Законодательное собрание, согласно общему закону, может разрешить единую уравнивающую комиссию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решат предусмотреть консолидированное уравнение.Члены уравнивающего совета не могут быть избранными должностными лицами округа или руководящего органа налоговой единицы.

(d) Законодательный орган должен предписать общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.

(изменено 4 ноября 1980 г .; подпункт (c) изменено 3 ноября 2009 г.)

сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ, ЖИВОТНОВОДСТВА, ПТИЦЫ И СЕМЬИ. Фермерские продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также семейные товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов, пока не будет принято иное решение двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.

(добавлено 2 сентября 1879 г .; исправлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Орудия земледелия, которые используются для производства продукции фермы или ранчо, освобождаются от адвалорного налога.

(добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 20. ЗАПРЕЩАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ AD VALOREM НА СОБСТВЕННОСТЬ ПО СТОИМОСТИ ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ НАЛИЧНОГО РЫНКА; СКИДКИ НА ПРЕДОПЛАТУ. Никакая собственность любого рода в этом штате никогда не может оцениваться с точки зрения адвалорных налогов по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную стоимость в денежной форме, и ни один Совет по уравнениям любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не может устанавливать стоимость любого имущества. для целей налогообложения по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную денежную стоимость; при условии, что в целях поощрения своевременной уплаты налогов Законодательный орган имеет право предоставить налогоплательщику разрешение государства, всех правительственных и политических подразделений и налоговых округов штата на трехпроцентную (3%) скидку. по адвалорным налогам, подлежащим уплате государству или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда в противном случае они стали бы просроченными; налогоплательщику предоставляется скидка в размере двух процентов (2%) на указанные налоги, если они уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут неуплатой; и налогоплательщику предоставляется скидка в один процент (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как в противном случае они стали бы просроченными.Законодательное собрание принимает необходимые законы для надлежащего применения данного раздела.

(Добавлено 23 августа 1937 г.; изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 20: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ СОБСТВЕННИКАМ. (a) За исключением случаев, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в любой год, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, за исключением случаев, когда руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предлагаемому увеличению, прежде чем увеличивать эти общие налоги.Законодательный орган устанавливает законом форму, содержание, время и методы направления уведомления, а также правила проведения слушания.

(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подраздела (а) данного раздела, налоги на собственность на территории добавлены к политическому подразделению с предыдущего года, а также на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, наложенных в предыдущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.

(c) Законодательный орган в соответствии с общим правом должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности получал уведомление о переоценке его собственности и разумную оценку суммы налогов, которые будут взиматься с его собственности, если общая сумма сумма налогов на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) данного раздела. Уведомление должно быть отправлено до начала процедур, требуемых в Подразделе (а).

(Добавлено ноя.7, 1978; Подсек. (c) с изменениями, внесенными 3 ноября 1981 г.)

сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЪЕКТОВ. (a) Ни в одном двухлетнем периоде темпы роста ассигнований из государственных налоговых поступлений, не предусмотренных настоящей конституцией, не должны превышать расчетные темпы роста экономики штата. Законодательный орган должен предусмотреть общие законодательные процедуры для реализации этого подраздела.

(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты, обнаруживает, что чрезвычайная ситуация существует, и определяет ее характер, законодательный орган может предусмотреть ассигнования, превышающие сумма, утвержденная Подразделом (а) этого раздела.Превышение, разрешенное в соответствии с настоящим подразделом, не может превышать сумму, указанную в постановлении.

(c) Ассигнования ни в коем случае не должны превышать доходов, предусмотренных Статьей III, Разделом 49a настоящего Устава. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, исправление или аннулирование статьи III, раздела 49a настоящей Конституции.

(добавлено 7 ноября 1978 г.)

сек. 23. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ AD VALOREM ЗАПРЕЩЕНА; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения в масштабах штата не проводится; однако это не препятствует распределению налоговых доходов между политическими подразделениями государства по формуле.

(b) Административное и судебное исполнение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налогообложения должно быть предписано общим законом.

(добавлено 7 ноября 1978 г .; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)

сек. 24. (Утратил силу5, 2019.)

сек. 24-а. НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может облагать налогом чистые доходы физических лиц, включая долю участия физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 29. ПЕРЕДАЧА НАЛОГА НА СДЕЛКУ ЗА ПЕРЕВОД ПЕРЕВОДА СДЕЛКИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ЗАПРЕЩЕНО. (a) После 1 января 2016 г. не может быть принят никакой закон, устанавливающий налог на передачу прав на недвижимое имущество.

(b) Этот раздел не запрещает:

(1) взимание общего налога на предпринимательскую деятельность, измеряемого в зависимости от деловой активности;

(2) введение налога на добычу полезных ископаемых;

(3) введение налога на выдачу титульного страхования; или

(4) изменение ставки налога, действующей на 1 января 2016 года.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.)

Формы индивидуального подоходного налога | Налоговое управление штата Небраска

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД?

Правительства штатов собрали в 2017 году 352 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 27 процентов общих доходов штата из собственных источников (таблица 1).Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти — в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании — собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общих доходов из собственных источников. (Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям.(Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) На Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге нет подоходного налога штата.

Что касается совокупных доходов штата и местного самоуправления, Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на него приходилось 29 процентов доходов из собственных источников. Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходных налогов с физических лиц в 2017 году.

Подоходный налог с физических лиц

в Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В любом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников. Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах.В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы.Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальный подоходный налог как процент от местных доходов из собственных источников варьировался от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде.Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКИЕ ДОХОДЫ ОБОЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

База подоходного налога с физических лиц в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. В качестве альтернативы несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И большинство штатов, но не все, требуют от налогоплательщиков, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и заявляют о вычетах по государственным и местным подоходным налогам, возвращать этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В разных штатах?

Большинство государственных подоходных налогов довольно плоские, даже в тех штатах, которые применяют дифференцированные ставки. В девяти штатах применяется единая налоговая ставка для всех доходов, а на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками. Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода.В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его по существу фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовали примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами.Калифорния утвердила налог для миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных категорий с помощью другой меры голосования в 2012 году. Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам выше около 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне были максимальные ставки выше 9 процентов, а в других шести штатах и ​​округе Колумбия максимальные ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

В пяти штатах и ​​округе Колумбия к приросту капитала и убыткам относятся так же, как и в соответствии с федеральным законом. Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала. Пенсильвания и Алабама позволяют вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

В остальном говорится, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов для конкретных штатов.

В большинстве штатов прирост капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство предоставляет льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда.По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

2020 Федеральная налоговая скобка

Правительство США облагает личный доход налогом по прогрессивной градуированной шкале — чем больше вы зарабатываете, тем выше процент, который вы будете платить в виде налогов. Ставки подоходного налога с физических лиц начинаются с 10% в 2020 налоговом году — декларацию, которую вы подадите в 2021 году, — затем постепенно повышаются до 12%, 22%, 24%, 32% и 35% до достижения максимальной ставки в 37%.

Каждая налоговая ставка применяется к определенному диапазону дохода, называемому «налоговой шкалой». Где начинается и заканчивается каждая налоговая категория, зависит от вашего статуса регистрации. На диаграммах ниже показано, какие налоговые ставки применяются к определенному статусу подачи и сумме налогооблагаемого дохода.

Облагаемый налогом доход — это то, что остается после того, как вы сделали различные вычеты, о которых заявили.

Ключевые выводы

• Налоговые категории различаются в зависимости от вашего статуса регистрации и дохода.
• Ваша предельная налоговая ставка отличается от средней налоговой ставки.
• Вы обязаны платить налог на прирост капитала с продаваемой собственности.
• Размер налога на прирост капитала, который вы платите, зависит от вашего статуса подачи и дохода.
• Social Security и Medicare — это дополнительные налоги, которые вам, вероятно, придется платить.

Как работают налоговые скобки

Обстоятельства вашей жизни определяют ваш статус подачи документов, например, состоите ли вы в браке, одиноки, имеете детей или других иждивенцев. Налоговые ставки также могут варьироваться в зависимости от типа налогооблагаемого дохода.Обычные налоговые ставки применяются к большинству доходов, но отдельная шкала налоговых ставок применяется к доходам, полученным от долгосрочного прироста капитала.

Важно отметить, что категория, в которую вы попадаете, — это не ставка, применяемая к всем вашего дохода. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, а вы подаете одиночный налог, вы попадаете в группу 22%. Но эта ставка в 22% применяется только к сумме дохода, который вы заработали более 40 125 долларов США, что является нижним порогом для этой категории.Ставка 12% применяется к доходу от 9 875 до 40 125 долларов США; и ставка 10% применяется к остатку дохода менее 9 875 долларов — так работают дифференцированные налоговые ставки; они применяются ко всем подателям заявок.

Когда вы знаете, в какую категорию вы попадаете, вы можете определить, сколько вы будете облагаться налогом на дополнительных доходов, например, от второй работы или подработки, пока этот доход не достигнет следующего уровня. Это также называется вашей предельной налоговой ставкой. Если вы не замужем и ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, ваша предельная ставка составляет 22%.

Вы также можете использовать налоговые ставки, чтобы определить, сколько налогов вы сэкономите, увеличив свои отчисления. Налогоплательщик с налоговой категорией 24% сэкономит 0,24 доллара в виде федерального налога на каждый доллар, потраченный на расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, если они внесут в него статьи.

Эти налоговые ставки и скобки применяются к вашей налоговой декларации за 2020 год, которая должна быть подана 17 мая 2021 года. (IRS продлил крайний срок подачи индивидуальных деклараций с 15 апреля 2021 года). Налоговые ставки и скобки ежегодно корректируются, чтобы идти в ногу с инфляцией. .

Кронштейны налогооблагаемого дохода для единственных файлов

Статус регистрации «холост» означает, что вы не состоите в браке или считались разлученными по закону в последний день налогового года.

Таблицы налогооблагаемого дохода глав домохозяйств

Статус главы домохозяйства применяется к налогоплательщикам, которые «считаются не состоящими в браке».»У них должен быть как минимум один иждивенец, и они должны платить более половины стоимости содержания своего дома в течение года. Налогоплательщики, состоящие в браке, могут иметь право на это, если они не жили со своим супругом в любое время в течение последних шести месяцев ухо.

Правила для этого статуса регистрации строгие — если вы не уверены, что соответствуете требованиям, обратитесь к налоговому специалисту.

Группы налогооблагаемого дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно

Это ваш регистрационный статус, если вы состоите в законном браке, не отвечаете критериям главы семьи и не хотите подавать налоговую декларацию вместе со своим супругом.Хотя налоговые скобки в значительной степени такие же, как и для одиночных подателей, вы заметите, что высокооплачиваемые люди получают небольшой удар, когда они подают отдельную декларацию. Они попадают в группу 32% с доходом примерно 207 000 долларов или меньше.

Группы налогооблагаемого дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно

Это ваш статус, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию своему супругу.Вы совмещаете свои доходы и отчисления.

Если ваш супруг умер в течение последних двух лет и вы не вступили в повторный брак, вы можете претендовать на статус вдовы (вдовы). Налоговый кодекс предусматривает, что вдовы / вдовцы имеют право на те же налоговые положения, которыми они пользовались бы, если бы они все еще могли подавать документы совместно со своими супругами.

Каждая налоговая категория применяется к определенной части дохода

Как упоминалось выше, ваша предельная налоговая ставка — граница, в которую попадает ваш доход в долларах, — не применяется ко всему вашему заработанному доходу.

Допустим, вы подаете индивидуальный налоговый отчет и ваш налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов. Таким образом, ваша предельная налоговая ставка составляет 24%. Вы будете платить по этой ставке только с суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 85 525 долларов (14 475 долларов). Вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 85 525 долларов и 12% с дохода от 9875 до 40 125 долларов. Наконец, вы будете платить 10% с дохода менее 9875 долларов.

Эта диаграмма налоговых ставок показывает, как работает этот механизм.

Используя пример налогооблагаемого дохода в размере 100 000 долларов, ваш общий налоговый счет можно рассчитать следующим образом:

• 14 605,50 долларов плюс 24% от 14 475 долларов
• = 14 605,50 долл. США + 3 474 долл. США
• = 18 079,50 долл. США

Таким образом, если ваш налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов, и вы являетесь индивидуальным подателем налоговой декларации, вы должны 18 079 долларов США.50. Обратите внимание, что, хотя ваша предельная ставка налога составляет 24% в этом примере, ваша средняя налоговая ставка на самом деле составляет 18% (18 079,50 долларов США / 100 000 долларов США = 0,18 = 18%).

Ставка налога на прирост капитала

Долгосрочная прибыль возникает в результате продажи собственности, которой вы владели более одного года, например портфеля акций, в то время как краткосрочная прибыль от прироста капитала возникает в результате активов, которыми вы владели в течение года или меньше, и облагаются налогом как обычное доход.

Для долгосрочного прироста капитала предусмотрены собственные налоговые рамки, определяющие порядок их налогообложения.Эти диапазоны доходов относятся к вашему общему доходу, включая как прирост капитала, так и обычный доход.

Кронштейны долгосрочного налога на прирост капитала для индивидуальных компаний на 2020 налоговый год:

Ставка долгосрочного прироста капитала для лиц, состоящих в браке, подающих раздельно, такая же, как и для лиц, подавших одиночные документы, за исключением того, что 15% -ная граница достигает максимума в 248 300 долларов.

В налоговом году для глав домохозяйств в 2020 налоговом году предусмотрены следующие налоговые категории для долгосрочного прироста капитала:

Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налоговые скобки на прирост капитала на 2020 налоговый год следующие:

Прирост капитала в результате определенных инвестиций также облагается налогом на чистый инвестиционный доход по ставке 3.8%. Этот налог может применяться, если заявители имеют чистый инвестиционный доход и модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий следующие пороговые суммы, в соответствии с их статусом подачи.

• Семейное положение в браке или вдова (вдова): более 250 000 долларов США
• Одинокий человек или глава семьи: более 200 000 долларов США
• Семейная регистрация отдельно: более 125 000 долларов США

Ставки налога на социальное обеспечение

Еще один налог, который, вероятно, применяется к вашему доходу, — это налог на социальное обеспечение.Ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4% от заработной платы (вы платите половину, а ваш работодатель — половину) до базовой заработной платы социального обеспечения, которая составляет 137 700 долларов в 2020 году. Эта база заработной платы составляет , ежегодно корректируемая для соответствия инфляции. Все, что превышает базовую сумму заработной платы, не облагается налогом на социальное обеспечение.

Максимальный налог на социальное обеспечение, уплачиваемый сотрудниками, составляет 8 537,40 долларов США за 2020 налоговый год, или 6,2% от 137 700 долларов США.