Цифровая контрольная информация по карте Сбербанка

Современный мир диктует свои законы. Мы постоянно куда-то спешим, пытаемся сделать множество дел одновременно, но все равно не успеваем. Поэтому появление в нашей жизни банковских пластиковых карт и их дальнейшее широкое распространение можно считать хорошим и удобным приобретением, которое действительно способно существенно сэкономить время вечно занятого человека. Банковский пластик за все время использования зарекомендовал себя надежным и безопасным инструментом по совершению различных финансовых операций. Надежность карты обуславливается тем, что при заключении договора ей присваивают пин-код и некоторую информацию для дальнейших контактов.

Нередко потребители банковских услуг не вполне ориентируются в вопросе, что же представляет собой эта цифровая контрольная информация по карте, которую выдал им Сбербанк. Однако эти сведения вполне могут потребоваться при различных обстоятельствах. Что такое контрольная информация по карте одного из главных банков России Сбербанка и для чего ее требуется знать, описано в данной статье.

Что такое КИ

При получении пластиковой карты в банке клиенту предлагается указать некоторую информацию, которую он впоследствии обязан держать в секрете. Делается обычно это на стадии заключения договора по оформлении карты.

В качестве такой информации клиент обычно указывает какое-либо кодовое слово, реже — числовое выражение, определенную подборку цифровых и буквенных значений или другую комбинацию доступных символов.

Для чего указывать КИ

Чаще всего кодовое слово запрашивается при звонках на горячую линию службы поддержки для клиентов банка. Сотрудник телефонной службы поддержки убедится, что ведет разговор с владельцем счета. Именно это кодовое слово и помогает ему установить личность звонящего. Только после процедуры идентификации банковский сотрудник имеет право сообщать какую-либо конфиденциальную информацию о состоянии счета или совершать определенные действия по просьбе клиента.

Сервис телефонной горячей линии обычно используется в следующих случаях:

• получить информацию о текущем балансе карты;
• клиента интересуют сведения о последних платежах и других финансовых операциях по карте;
• узнать остаток по кредитке;
• послужит идентификатором для входа в Сбербанк-онлайн;
• заблокировать карту в случае ее потери.

Важно. Во всех этих случаях потребуется контрольная информация. Ее наличие поможет не только идентифицировать клиента, но и создавать дополнительную защиту его денежных средств.

Что такое цифровая контрольная информация

Клиентам, которые получили карту в Сбербанке, также иногда требуется цифровая КИ. Обычно она бывает востребована при пользовании некоторыми автоматизированными услугами. Чаще всего такая информация требуется для разблокировки Мобильного банка.

В отличие от КИ цифровая контрольная информация по карте представляет собой не какое-либо осмысленное выражение или набор символов, а закодированное определенным образом выражение, состоящее из набора цифр.

Как узнать ЦКИ

Для того чтобы перевести кодовое выражение в цифровой вариант, требуется взять первые три его буквы и присвоить им соответствующее числовое значение. Это делается довольно просто:

• каждой букве присваивается ее порядковый номер, который у нее есть в алфавите;
• цифры остаются без изменений;
• символы заменяются цифрой 0.

Важно. Конечная длина такого цифрового выражения – не менее 3-х, но не более 6 символов.

Выбор кодового слова

Важно понимать, что кодовую комбинацию требуется придумать самостоятельно и отнестись к этому очень ответственно, ведь КИ будет служить для обеспечения максимальной защиты клиента и использования ее в дальнейшем для успешной идентификации клиента банком. В связи с этим, специалисты банковской сферы при выборе кодового слова рекомендуют воспользоваться некоторыми полезными советами:

• кодовое выражение должно быть для держателя карты чем-то значащим и запоминающимся, тем, что впоследствии способно вызвать какие-либо ассоциации для лучшего воспроизведения по памяти;
• крайне нежелательно использовать общедоступную о клиенте информацию, например, имена родственников или клички домашних любимцев;
• излишне простые кодовые выражения также не приветствуются, так как они могут легко расшифрованы мошенниками;
• допустимо использовать в кодовом слове не только русские буквенные символы, но и символы латинского алфавита, а также различные сочетания цифр и букв.

Восстановление кодовой информации

Очень часто потребители банковских услуг забывают сведения, которые указали при заключении договора при оформлении пластиковой карты. Этот факт не дает возможности в дальнейшем воспользоваться некоторой информацией о состоянии счета и совершать финансовые операции. Восстановить забытые сведения дается несколькими способами. Если же восстановить секретную контрольную информацию не представляется возможным, то следует обратиться в банк, чтобы написать заявление о смене своего кодового слова.

В том случае, если клиент затрудняется назвать секретное слово ввиду своей забывчивости, оператор службы телефонной поддержки вправе задать ему наводящий вопрос, который поможет вспомнить контрольную информацию.

Если же контрольную информацию никак не вспомнить, то восстановить ее в памяти легко, еще раз просмотрев договор, где она зафиксирована. Если по каким-то причинам это сделать невозможно, то придется сходить лично в свое отделение банка, т.к. дистанционное решение проблемы не предусмотрено. Прийти требуется с паспортом и выданной пластиковой картой, чтобы подать там заявку на изменение КИ. Заявление рассмотрят через 24 часа после подачи.

Важно понимать, что в этом случае банк, прежде всего, заботится о сохранности секретных сведений о клиентах и повышает уровень их безопасного обслуживания.

Цифровая контрольная информация Сбербанк: как узнать

Пластиковые карты, эмитируемые Сберегательным банком РФ, используются их держателями в качестве электронного средства оплаты. Поэтому информация о клиентах банка, необходимая для электронного документооборота, строго конфиденциальна. Она тщательно охраняется, ее никто из посторонних не должен знать. Одним из элементов защиты, применяемых Сбербанком, является цифровая контрольная информация (ЦКИ), узнать ее можно в договоре предоставления услуг карточного обслуживания. Рассмотрим все способы.

Понятие ЦКИ

Цифровая контрольная информация Сбербанка – это данные, выбранные клиентом в качестве кодового слова, переведенные в цифровой формат и необходимые в случаях:

• отправки запроса на снятие блокировки с «Мобильного банка»;
• осуществления определенных видов операций с картсчетом;
• снятия блокировки с карты.

Источником для ее формирования является кодовое слово, зафиксированное в заявке держателя карты. Как правило, это буквенно-цифровая комбинация либо слово, которое требуется придумать и запомнить.

Это кодовое слово должно соответствовать ряду требований:

1. Содержать буквы латиницы или русского алфавита (строчные или заглавные), числа или символы;
2. Включать в себя не меньше восьми символов;
3. Кодовым словом можно выбрать не только предлагаемые системой Сбербанка варианты, но и собственный, главное, чтобы он был запоминаемым.

Специалисты банковской службы советуют не устанавливать в качестве кодовых личные данные: номер телефона, или место рождения. Но вместе с тем используемая комбинация должна быть легкой для запоминания, чтобы обеспечить возможность быстро идентифицировать личность клиента при его обращении в Сбербанк.

Как узнать код

Перевод контрольной информации в цифровую осуществляется с использованием лишь трех первых символов кодового слова.
Чтобы узнать, как выглядит пароль в цифровом формате, необходимо выполнить ряд несложных действий:

• Выделяем три первых символа;
• Каждому из них присваиваем соответствующий порядковый номер по порядку расположения букв в алфавите: «а» — цифра «1», «б» — цифра «2» и так далее;
• Если в кодовых данных используются латинские буквы, то их порядковый номер вычисляется по тому же принципу, что и для букв русского алфавита; цифры остаются без изменения;
• Если есть знаки препинания или какая-либо другая символика, вместо них ставится цифра «0».

В итоге, получаем трехзначное контрольное число, которое нам необходимо.
Посмотреть таблицу кодировки, а также полезную информацию, которая поможет пользователю правильно сформировать цифровой код, можно на сайте Сбербанка.

Где найти и как

Кодовое слово и число контрольной информации указываются в договоре, подписываемом клиентом при открытии картсчета. В случае если договор был утерян, восстановить данную информацию будет невозможно и ее придется поменять. Для этого клиенту требуется обратиться в подразделение банка с заявлением о том, чтобы указанная ранее контрольная информация была заблокирована и изменена на новую. Замена данных будет сделана банком не более чем через два дня после подачи заявки.
В некоторых случаях, чтобы идентифицировать клиента, вместо контрольной цифровой информации возможно применить код, сформированный банкоматом.

К таким операциям относятся:

• Получение сведений о балансе карты;
• Запрос данных о последних движениях по карте;
• Ускоренная идентификация личности при звонке в банк;
• Уточнение данных клиента, применяемых для доступа в Сбербанк Онлайн;
• Блокировка карты.

Для формирования такого кода, находим на экране банкомата меню «личный кабинет, информация и сервис», а в нем раздел «получить код клиента для контактного центра» и производим его печать на чеке. На этом же чеке отпечатывается и подробная инструкция по его применению.

Заключение

Контрольная информация по карте Сбербанка – это специально разработанное средство защиты финансов клиента (с помощью своевременной идентификации его личности) во время осуществления им расчетов с использованием карты. Поэтому к созданию кодового слова рекомендуется подойти с максимальной ответственностью. Подобранное правильным образом, оно поможет клиенту значительно снизить риск утраты своих средств.

Как узнать цифровую контрольную информацию карты Сбербанка

Банковские карты из пластика стремительно ворвались в повседневную жизнь пользователей, которые отзываются о них как о вполне безопасном и надежным, привлекательном инструменте. С их помощью кардинально решена проблема хранения денежных средств. Более того, время совершения различных финансовых операций сузилось до минут, а иногда измеряется даже секундами. Поэтому очень важно, чтобы при необходимости цифровая контрольная информация по карте Сбербанка становилась моментально известной ее держателю, если он ее забыл, а она срочно потребовалась.

Что скрывается за понятием контрольной информации

Чтобы можно было безошибочно идентифицировать любого клиента ПАО Сбербанк, используется так называемая «секретная» информация. По сути, она состоит из одного, но специального кодового слова. Оно появляется непосредственно в момент оформления пластиковой карты, когда открывается счет и требуются анкетные данные пользователя.

Контрольное слово он придумывает сам, стараясь, чтобы оно ассоциировалось с чем-то эмоционально ярким в его жизни. В таком случае больше уверенности в том, что оно не будет забыто, и не придется затрачивать дополнительное время для его восстановления. Именно по кодовому слову банк успешно идентифицирует клиента. Без этого не обойтись при совершении определенного перечня финансово-банковских операций.

Фактически предусмотренная подобным образом мера – одна из главных составляющих системы, разработанной для обеспечения безопасности. Его можно назвать довольно успешным препятствием на пути злоумышленника, задумавшего получить доступ к информации и обзавестись личными данными клиента.

Если мошенник запросит дополнительные сведения, желая взять под контроль чужой открытый счет или пластиковую карту, и назовет неверное кодовое слово, банковская структура не только не удовлетворит поступивший запрос, но и усилит меры безопасности.

Важно! Постороннему человеку узнать цифровую контрольную информацию Сбербанка практически невозможно.

Конфиденциальные сведения можно предусмотреть в буквенном варианте (в виде одного слова или устойчивого словосочетания), но не возбраняется оформить их в цифровом виде. Первый гораздо удобнее, когда есть необходимость созвониться со службой поддержки. Актуальность второго пользователь оценивает очень высокого, когда ему требуется воспользоваться различными сервисами и удаленными функциями Сбербанка.

Контрольная информация в цифре

Пользователям интернет-банкинга и мобильного банка приходится все чаще сталкиваться с термином цифровой контрольной информации. Сбербанку эти клиентские данные требуются, когда возникает необходимость в разблокировке определенного набора услуг и функций, расположенного в банковской системе.

Также цифровая контрольная информация по карте Сбербанка нужна, чтобы обеспечить доступ некой специализированной системе. Обусловленность данной меры определяется возможностями специального меню, через которое позвонившему пользователю, имеющему карту, легко:

• узнать баланс;
• уточнить сумму задолженности по кредиту;
• справиться о некоторых конфиденциальных данных.

Контрольную информацию можно использовать, совершая некоторые переводы и платежи, требующие дополнительное подтверждение привычного алгоритма.

Важно! Не имеет практического значения указание специального кодового слова в буквенном выражении. Оно мгновенно переводится в цифры для получения необходимой комбинации.

Подобная конвертация осуществляется посредством отработанного алгоритма:

• количество употребляемых цифр находится в промежутке между 3 и 6;
• если в секретном слове меньше 3 букв, итоговым символом станет 0;
• нулями цифрового кода станут и использованные пунктуационные и иные небуквенные символы.

Сделать так, чтобы придуманное кодовое слово трансформировалось и стало цифровой контрольной информацией, помогает специальная таблица. Однако можно не проводить самостоятельные эксперименты, особенно если таланты в этой области, мягко говоря, не выдающиеся.

Гораздо целесообразнее и продуктивнее обратиться к оператору «горячей линии», который прекрасно осведомлен о том, что такое цифровая контрольная информация карты Сбербанка. Специалист банка поможет получить необходимые сведения, если потребуется – детально пояснит, почему именно такой цифровой код маскирует загаданное слово.

Основные моменты использования

Благодаря контрольной информации один звонок на горячую линию обеспечит необходимый доступ к конфиденциальным данным. Это произойдет за счет использования специальной системы автоматизированного обслуживания. Такой технологический прорыв открыл клиентам банка возможность получать необходимые сведения, находясь практически в любой точке мира.

Использование такого сервиса делает жизнь его пользователей намного комфортнее. Они моментально получают информацию:

• о текущем балансе пластиковой карточки;
• об остатке по кредитной карте;
• о последних проведенных операциях;
• о платежах, которые выполнялись с карты.

Таким же образом узнается идентификатор – для дальнейшего применения при входе в интернет-сервис Сбербанк Онлайн. Плюс данная служба незамедлительно заблокирует карту, если она была потеряна или украдена.

Как восстановить забытую информацию

Если «секретные» сведения ушли в небытие, и пользователь никак не может вспомнить, что он напридумывал при регистрации, следует воспользоваться возможностью их восстановления. Существует простой и безотказный способ найти «потерю» – нужно обратиться к договору, который был заключен во время открытия счета, когда оформлялась карта, и посмотреть, что там прописано. Если договор не сохранился, потребуется оформить в офисе заявление установленной формы. Иным путем восстановить утерянные данные невозможно.

Как узнать контрольную информацию по карте Сбербанка

Представить современную жизнь без пластиковых карт невозможно. Популярный банковский продукт дает возможность удобно использовать и хранить денежные средства. Клиенты Сбербанка могут не беспокоиться о безопасности собственных вложений. Программа защиты включает не только присвоение пин-кода на этапе оформления. Каждая карта содержит свою контактную информацию. Попробуем разобраться, что такое цифровая контрольная информация и для чего ее используют.

Описание услуги

Для дистанционного доступа к своим счетам клиенту необходимо назвать сотруднику банка кодовое слово.

При выдаче банковского продукта сотрудники банка предлагают клиенту указать КИ (контрольную информацию). Пользователь может задать кодовое слово, набор символов или цифр, сложную комбинацию цифр, символов и букв. Для максимальной защиты рекомендуется использовать не менее трех знаков.

Информация заносится в заявление на стадии оформления банковской карты. Один экземпляр передается клиенту. Для гарантии сохранения персональных данных сбербанк помимо кодовой информации предоставляет возможность использовать цифровую контрольную информацию.

Для чего устанавливается кодовое слово и почему так важно его запомнить? Клиенты должны серьезно отнестись к выбору кода. Информация понадобится им для дальнейшего обслуживания.

При последующем обращении в банк данные могут потребоваться для проведения процедуры идентификации. Дополнительная степень защиты гарантирует безопасность конфиденциальных данных клиента. Третьи лица не смогут получить доступ к счетам пользователя.

Информация также может понадобиться для получения информации по дебетовому или кредитному счету. Комбинацию символов запрашивает сотрудник контактного центра. Кодовое слово гарантирует дистанционный доступ владельца счета.

Использование контрольной цифровой информации

Владельцы банковских продуктов иногда оказываются в затруднительной ситуации. Цифровая контрольная информация поможет заблокировать и разблокировать предоставление услуг. Сведения также понадобятся для проведения удаленных платежей и переводов.

Как происходит трансформация слов в символы? Разработанная схема достаточно простая. Букве в заданной комбинации присвоен порядковый номер в таблице. Таблицу можно найти на официальном сайте сбербанка.

Выбранное количество знаков для кодового слова должно составлять не менее трех. Максимальное — шесть. Если слово составляет менее трех букв, можно в конце добавить ноль или любой символ (к примеру, запятую, пробел).

Если у клиента появится затруднение с трансформацией данных, можно обратиться за помощью к оператору горячей линии.

Дополнительную информацию о защите денежных средств на банковской карте можно узнать из видео:

Параметры кодового слова

Как же правильно выбрать кодовые сведения? Часто клиенты испытывают затруднение. Банковские специалисты могут предоставить несколько рекомендаций:

1. Желательно использовать запоминающееся слово. Данные должны вызвать определенные ассоциации.
2. Не рекомендуется использовать фамилию, а также имена близких родственников, клички домашних питомцев. Злоумышленники используют легкодоступные сведения.
3. Для восстановления кодового слова представитель сбербанка может задать наводящий вопрос. К примеру, «Назовите девичью фамилию вашей матери».
4. Допускается также использование латинских символов.

Клиент может самостоятельно обезопасить накопленные денежные средства. Важно не использовать в качестве пин-кода и кодового слова легкие комбинации.

Процедура восстановления

Клиент банка может забыть заданную комбинацию. Как же восстановить сведения? Для этого достаточно воспользоваться своим экземпляром банковского договора. В графе «Контрольная информация» указано кодовое слово.

Если договор отсутствует, восстановить данные не получится. Следует обратиться в отделение банка. Для идентификации личности необходимо предоставить пластиковую карточку и паспорт. Понадобится написать заявление на смену контрольных данных.

В течение одного рабочего дня подданное заявление будет рассмотрено. При отсутствии замечаний заявка утверждается. Без личного обращения изменить конфиденциальные сведения не получится. Дальнейшее пользование дистанционным обслуживанием станет невозможным.

Закодированная контрольная информация Сбербанка

Закодированная контрольная информация Сбербанка (Информационный код Сбербанка). Крупнейший банк России не перестает удивлять своими «разработками». Некоторое время назад, в одной из своих статей, я рассказывал про код клиента Сбербанка и уж на тот момент думал, что ничего более абсурднее создать для своих клиентов в принципе нельзя. Однако я ошибался.

Оказывается, что в системе автоматизированного обслуживания по банковским картам Сбербанка есть еще одна «интересная» вещь (правда, интерес, она, наверное, представляет только для самих работников и руководителей СБ РФ, но никак не для клиентов) — формирование закодированной контрольной информации (информационного кода).

Для чего нужна закодированная контрольная информация Сбербанка?

Зная номер карты Сбербанка и закодированную контрольную информацию, клиент СБ РФ в автоматическом режиме может получить некоторые доступные услуги (узнать баланс карты, произвести блокировку карты, или соединиться со специалистом).

Сразу возникает вопрос, почему список услуг, доступных при входе по закодированной контрольной информации, намного меньше списка услуг, которые можно получить, если Вы вошли в автоматизированную систему обслуживания клиента непосредственно используя свой код клиента Сбербанка. В чем непосредственно заключается разница, можно посмотреть на представленной ниже картинке. Возможно, что ситуация в будущем несколько поменяется, но на момент написания статьи, фактическое положение дел было таким.

Как узнать закодированную контрольную информацию Сбербанка?

Итак, чтобы сформировать информационный код, Вам необходимо вспомнить Вашу контрольную информацию (короче говоря, кодовое слово). Надеюсь,  Вы еще не запутались?!

Далее Сбербанк, на основе своей разработанной таблицы (она у них правильно называется «Таблица кодировки символов контрольной информации» — прим.), предлагает нам поиграть в небольшую игру и закодировать информацию (в конце данной статьи представлен принт-скрин с официального сайта Сбербанка с примерами, как кодировать). Для чего вообще все это надо, мне, например, непонятно. А самое главное, какой смысл что-то кодировать?

Ведь, например, узнать баланс карты Сбербанка или ее заблокировать можно намного проще, используя даже теже команды 900 или USSD-команды Сбербанка. Однако, руководству Сбербанка, наверное все-таки нравится «изобретать велосипед» и усложнять жизнь своим клиентам (как это было, в частности с историей про оплату детского сада или отменой одноразовых паролей).

Как закодировать контрольную информацию Сбербанка — инструкция

Таблица кодировки символов контрольной информации

Для тех, кому не лень, может на досуге «поиграть с буковками и цифрами», используя супертаблицу Сбербанка. Однако мне этого делать абсолютно не хочется. На этом я бы и хотел завершить данную небольшую статью об очередном «шедевре» Сбербанка.

Добавить комментарий

Цифровая контрольная информация по карте Сбербанка

Современный мир диктует свои законы. Мы постоянно куда-то спешим, пытаемся сделать множество дел одновременно, но все равно не успеваем. Поэтому появление в нашей жизни банковских пластиковых карт и их дальнейшее широкое распространение можно считать хорошим и удобным приобретением, которое действительно способно существенно сэкономить время вечно занятого человека. Банковский пластик за все время использования зарекомендовал себя надежным и безопасным инструментом по совершению различных финансовых операций. Надежность карты обуславливается тем, что при заключении договора ей присваивают пин-код и некоторую информацию для дальнейших контактов.

Нередко потребители банковских услуг не вполне ориентируются в вопросе, что же представляет собой эта цифровая контрольная информация по карте, которую выдал им Сбербанк. Однако эти сведения вполне могут потребоваться при различных обстоятельствах. Что такое контрольная информация по карте одного из главных банков России Сбербанка и для чего ее требуется знать, описано в данной статье.

Что такое КИ

При получении пластиковой карты в банке клиенту предлагается указать некоторую информацию, которую он впоследствии обязан держать в секрете. Делается обычно это на стадии заключения договора по оформлении карты.

В качестве такой информации клиент обычно указывает какое-либо кодовое слово, реже — числовое выражение, определенную подборку цифровых и буквенных значений или другую комбинацию доступных символов.

Для чего указывать КИ

Чаще всего кодовое слово запрашивается при звонках на горячую линию службы поддержки для клиентов банка. Сотрудник телефонной службы поддержки убедится, что ведет разговор с владельцем счета. Именно это кодовое слово и помогает ему установить личность звонящего. Только после процедуры идентификации банковский сотрудник имеет право сообщать какую-либо конфиденциальную информацию о состоянии счета или совершать определенные действия по просьбе клиента.

Сервис телефонной горячей линии обычно используется в следующих случаях:

• получить информацию о текущем балансе карты;
• клиента интересуют сведения о последних платежах и других финансовых операциях по карте;
• узнать остаток по кредитке;
• послужит идентификатором для входа в Сбербанк-онлайн;
• заблокировать карту в случае ее потери.

Мнение эксперта

Евгений Беляев

Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Важно. Во всех этих случаях потребуется контрольная информация. Ее наличие поможет не только идентифицировать клиента, но и создавать дополнительную защиту его денежных средств.

Что такое цифровая контрольная информация

Клиентам, которые получили карту в Сбербанке, также иногда требуется цифровая КИ. Обычно она бывает востребована при пользовании некоторыми автоматизированными услугами. Чаще всего такая информация требуется для разблокировки Мобильного банка.

В отличие от КИ цифровая контрольная информация по карте представляет собой не какое-либо осмысленное выражение или набор символов, а закодированное определенным образом выражение, состоящее из набора цифр.

Как узнать ЦКИ

Для того чтобы перевести кодовое выражение в цифровой вариант, требуется взять первые три его буквы и присвоить им соответствующее числовое значение. Это делается довольно просто:

• каждой букве присваивается ее порядковый номер, который у нее есть в алфавите;
• цифры остаются без изменений;
• символы заменяются цифрой 0.

Мнение эксперта

Евгений Беляев

Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Важно. Конечная длина такого цифрового выражения – не менее 3-х, но не более 6 символов.

Выбор кодового слова

Важно понимать, что кодовую комбинацию требуется придумать самостоятельно и отнестись к этому очень ответственно, ведь КИ будет служить для обеспечения максимальной защиты клиента и использования ее в дальнейшем для успешной идентификации клиента банком. В связи с этим, специалисты банковской сферы при выборе кодового слова рекомендуют воспользоваться некоторыми полезными советами:

• кодовое выражение должно быть для держателя карты чем-то значащим и запоминающимся, тем, что впоследствии способно вызвать какие-либо ассоциации для лучшего воспроизведения по памяти;
• крайне нежелательно использовать общедоступную о клиенте информацию, например, имена родственников или клички домашних любимцев;
• излишне простые кодовые выражения также не приветствуются, так как они могут легко расшифрованы мошенниками;
• допустимо использовать в кодовом слове не только русские буквенные символы, но и символы латинского алфавита, а также различные сочетания цифр и букв.

Восстановление кодовой информации

Очень часто потребители банковских услуг забывают сведения, которые указали при заключении договора при оформлении пластиковой карты. Этот факт не дает возможности в дальнейшем воспользоваться некоторой информацией о состоянии счета и совершать финансовые операции. Восстановить забытые сведения дается несколькими способами. Если же восстановить секретную контрольную информацию не представляется возможным, то следует обратиться в банк, чтобы написать заявление о смене своего кодового слова.

В том случае, если клиент затрудняется назвать секретное слово ввиду своей забывчивости, оператор службы телефонной поддержки вправе задать ему наводящий вопрос, который поможет вспомнить контрольную информацию.

Если же контрольную информацию никак не вспомнить, то восстановить ее в памяти легко, еще раз просмотрев договор, где она зафиксирована. Если по каким-то причинам это сделать невозможно, то придется сходить лично в свое отделение банка, т.к. дистанционное решение проблемы не предусмотрено. Прийти требуется с паспортом и выданной пластиковой картой, чтобы подать там заявку на изменение КИ. Заявление рассмотрят через 24 часа после подачи.

Важно понимать, что в этом случае банк, прежде всего, заботится о сохранности секретных сведений о клиентах и повышает уровень их безопасного обслуживания.

Как узнать цифровую контрольную информацию Сбербанка

Дистанционно пользоваться счетами — это бытовой атрибут современного человека. Но для доступа к счетам клиента человек должен пройти идентификацию. Для безопасности клиента с целью подтверждения личности банки используют пароли и коды. Узнать цифровую контрольную информацию по своей карте Сбербанка для дистанционного управления банковскими продуктами можно несколькими способами.

Цифровая контрольная информация в Сбербанке: что это

Специальное кодовое слово, которое клиент самостоятельно формирует для идентификации владельца карты впоследствии, является контрольной информацией (КИ). Данная информация указывается сотрудником банка в анкете-заявки клиента на этапе оформления пластиковой карточки. Далее КИ используется для совершения операций по счетам.

Данный код – эффективный метод защиты денежных средств от мошенников. Чтобы получить доступ к информации по счетам или возможности совершения операций, потребуется назвать цифровую КИ. Если информация будет указана неверно, то специалист финансового учреждения откажет в услугах.

Код может состоять как из букв, так и из цифр. Цифровой формат нужен для обращений в службу поддержки клиентов финансового учреждения. Цифровая информация поможет активировать или разблокировать ряд услуг и функций по продуктам. Она необходима для доступа к специализированной системе, где можно узнать баланс по счетам, информацию о задолженностях по займам, установлению лимитов и других функциях для клиентов Сбербанка.

Чем отличается от кодового слова

Цифровая контрольная информация — это и есть кодовое слово, перенесённое в цифровой формат, т.е. более удобный для использования вариант. Он предполагает использование в случае, если клиент совершает платежи или перевод. Если даже на этапе оформления заёмщик указывает буквенные код, его без труда можно перевести в цифровой впоследствии. Изменяется он по задуманному банковскому алгоритму.

Но если кодовое слово злоумышленник может подобрать, так как люди склонны выбирать девичью фамилию матери или имена близких, либо домашних любимцев, то с цифровыми данными будет гораздо сложнее. Поэтому главный совет клиентам финансовых учреждений – не сообщать друзьям и третьим лицам своё кодовое слово.

Сейчас мошенничество высоко развито, создаются дублирующие сайты, телефоны, похожие на номера банков-кредиторов. Важно помнить, что ни в коем случае нельзя сообщать контрольную информацию, даже если человек представляется сотрудником банка, при условии, что это входящий клиенту звонок.

В случае если клиент совершает покупки через интернет, рекомендуется это делать через специальные защищённые браузеры. Ни в коем случае нельзя на сайтах вводить цифровую КИ или ПИН-код. Также если сотрудник интернет-магазина перезванивает покупателю, чтобы уточнить эти данные, то это – мошенники.

Для чего нужна

Контрольная информация нужна заёмщику для того, чтобы иметь сведения о кредитах, депозитах и дебетовых счетах, открытых в Сбербанке, из любой точки мира. Для того чтобы получить свои конфиденциальные данные, достаточно позвонить в клиентскую службу поддержки по номерам:

• 900;
• 8-800-555-55-50;
• +7 (495) 500-55-50.

Для этого имеется специальный сервис автоматизированного обслуживания, который позволяет:

1. Информацию об остатке на кредитках, депозитах и прочее.
2. Получить выписку по операциям, совершённым в последний месяц пользования продуктами финансового учреждения.
3. Получить идентифицирующий ключ для входа в Сбербанк Онлайн.
4. Заблокировать пластик, в случае его потери или кражи.

Чтобы дистанционно работать с продуктами Сберегательного банка, нужно набрать один из предложенных номеров. В голосовом меню предложат несколько действий, нужно перейти в тоновой режим и нажать цифру 2. Далее – цифру 1, после чего потребуется ввести цифровую КИ.

Контрольная информация может потребоваться также, если нужно разблокировать мобильное приложение. Для этого нужно написать цифры в сообщении и отправить на номер 900.

Способы изменить контрольную информацию по карте

Перевести кодовое слово в цифровой код достаточно просто: букве присваивается номер по принципу места её в алфавите, например буква А имеет номер 1, буква Я – 33. Для КИ используется от 3 до 6 цифр. Если в слове при оформлении было меньше трёх букв, то до необходимого количества в конце добавляется ноль. Запятые, точки, восклицательные знаки и тире также будут обозначены нулём.

Для формирования из уже существующего буквенного кода понадобятся только первые три буквы, если в контрольной информации уже присутствуют цифры, они останутся неизменными. Если у клиента не получилось самостоятельно определить цифровую КИ, то он может узнать ее в договоре на банковские продукты, либо лично обратившись в ближайший офис финансового учреждения.

Узнать цифровую контрольную информацию по карте Сбербанка можно в оформленном договоре. В соглашении с банком пропечатывается кодовое слово, по которому можно определить контрольную информацию по уже известному алгоритму. Например, если контрольное слово Фёдор, то берутся только первые три буквы: ф – 22, ё – 7 и д – 5. Так, получается зашифрованное слово – 2275.

Важно! Также если при заключении соглашения сразу составляли КИ, то её можно найти в разделе «Контрольная информация«. Однако, если соглашение отсутствует, то другого способа дистанционно узнать цифровую КИ нет. В такой ситуации клиенту потребуется обратиться в филиал финансовой организации с паспортом и пластиком и написать заявление на смену КИ. В заявлении нужно будет указать новые контрольные данные.

Рассматриваться заявление будет сутки. Так что контроль над счетами восстановится достаточно быстро. Либо можно попросить менеджера Сбербанка распечатать клиенту повторно его договор по банковскому продукту, где и находятся контрольные данные для дистанционного управления.

Заключение

Цифровая контрольная информация — это важный инструмент службы безопасности Сберегательного банка. Представляет из себя набор от 3 до 6 цифр, которые формируются исходя из кодового слова, указанного при оформлении банковского продукта.

Отличается от обычного буквенного формата данный код более сильной защитой, которая не даст злоумышленникам воспользоваться счетами клиента Сбербанка. Цифровая КИ нужна для доступа к некоторым транзакциям, услугам и действиям по картам, кредитам и вкладам.

С помощью неё клиент может самостоятельно и дистанционно управлять счетами и кредитами, узнавать об остатках средств, переводить деньги и блокировать пластиковые карточки. Делается это с помощью специализированной автоматической системы, которая доступна из любой точки мира.

Клиент может составить цифровую защиту самостоятельно или обратиться к оператору поддержки клиентов. В случае если заёмщик забыл код, то восстановить его можно в отделении Сбербанка или посмотреть в соглашении на банковский продукт. Узнать контрольную информацию через Сбербанк Онлайн невозможно.

Что такое аудит? Определение аудита, аудит Значение

Определение: Аудит — это проверка или проверка различных бухгалтерских книг аудитором с последующей физической проверкой запасов, чтобы убедиться, что все отделы следуют документированной системе записи транзакций. Это делается для проверки достоверности финансовой отчетности, предоставленной организацией.

Описание: Аудит может проводиться внутри компании сотрудниками или руководителями определенного отдела, а за пределами — внешней фирмой или независимым аудитором.Идея состоит в том, чтобы проверять и проверять счета независимым органом, чтобы гарантировать, что все бухгалтерские книги ведутся справедливо и не допускаются искажение фактов или мошенничество.

Все компании, акции которых котируются на бирже, должны пройти аудит своей отчетности у независимого аудитора, прежде чем они объявят свои результаты за квартал.

Кто может проводить аудит? В Индии дипломированные бухгалтеры из ICAI или Института дипломированных бухгалтеров Индии могут проводить независимый аудит любой организации.CPA или сертифицированный бухгалтер проводит аудит в США.

Процесс аудита состоит из четырех основных этапов. Первый — определить роль аудитора и условия соглашения, которое обычно оформляется в форме письма, должным образом подписанного клиентом.

Второй шаг — спланировать аудит, который будет включать подробные сведения о сроках и отделах, которые будет охватывать аудитор. Это отдельный отдел или целая организация, которые будет охватывать аудитор. Аудит может длиться день или даже неделю в зависимости от характера аудита.

Следующим важным шагом является сбор информации по результатам аудита. Когда аудитор проводит аудит счетов или проверяет ключевую финансовую отчетность компании, результаты обычно публикуются в отчете или систематически собираются.

Последний и самый важный элемент аудита — отчет о результате. Результаты документируются в аудиторском заключении.

Аудит информационных систем: основы

На заре компьютеров многие люди с подозрением относились к их способности заменить людей, выполняющих сложные задачи.Первые приложения для бизнеса были в основном в области финансов и бухгалтерского учета. Цифры из бумажных выписок и квитанций вводились в компьютер, который производил расчеты и составлял отчеты. Компьютеры были проверены с использованием методов выборки. Аудитор собирает исходные бумажные отчеты и квитанции, вручную выполняет расчеты, используемые для создания каждого отчета, и сравнивает результаты ручного расчета с результатами, сгенерированными компьютером. Вначале бухгалтеры часто находили ошибки программирования, и это были результаты компьютерного аудита.

Однако эти упражнения также иногда приводили к обнаружению мошенничества. Мошенничество варьировалось от клерков по вводу данных, меняющих получателей чеков, до программистов, совершающих преднамеренные ошибки округления, предназначенные для накопления остатков денежных средств на скрытых банковских счетах. Поскольку аудиторы распознали повторяющиеся схемы мошенничества, они рекомендовали различные функции безопасности, предназначенные для автоматического предотвращения, обнаружения или восстановления после кражи активов.

По мере того, как компьютеры становились все более сложными, аудиторы признавали, что у них все меньше и меньше выводов, связанных с правильностью вычислений, и все больше и больше на стороне несанкционированного доступа.Более того, системы сдержек и противовесов, которые были разработаны для поддержания правильности расчетов, были реализованы как меры контроля изменений программного обеспечения. Они в значительной степени полагаются на безопасность, чтобы обеспечить контроль за разделением обязанностей между сотрудниками, занимающимися программированием, тестированием и развертыванием. Это означало, что даже программные изменения в некоторой степени зависели от средств контроля компьютерной безопасности. В настоящее время аудит информационных систем кажется почти синонимом тестирования контроля информационной безопасности.

Объем аудита ИБ

Однако обычный объем аудита информационных систем все же охватывает весь жизненный цикл исследуемой технологии, включая правильность компьютерных вычислений.Перед словом «объем» стоит слово «нормальный», потому что объем аудита зависит от его цели. Аудиты всегда являются результатом примерно проблем, по управлению активами. Заинтересованная сторона может быть регулирующим органом, владельцем активов или любой заинтересованной стороной в работе системной среды, включая самих системных менеджеров. Эта сторона будет иметь цель при проведении аудита. Целью может быть проверка правильности расчетов систем, подтверждение того, что системы надлежащим образом учитываются как активы, оценка операционной целостности автоматизированного процесса, проверка того, что конфиденциальные данные не доступны неуполномоченным лицам, и / или множественные комбинации этих и другие важные системные вопросы.Цель аудита будет определять его объем.

Иногда аудиторам, представляющим интересы руководства, сложно сопоставить цель аудита с технологией. Сначала они определяют бизнес-деятельность, которая с наибольшей вероятностью предоставит наилучшие доказательства для поддержки цели аудита. Они определяют, какие прикладные системы и сети используются для обработки информации, поддерживающей бизнес-деятельность. Например, аудит может быть сосредоточен на конкретном ИТ-процессе, и в этом случае его объем будет включать системы, используемые для создания входных данных, для выполнения или управления ИТ-процессом.Аудит, ориентированный на конкретную область бизнеса, будет включать системы, необходимые для поддержки бизнес-процесса. Аудит, направленный на конфиденциальность данных, будет охватывать средства контроля технологий, обеспечивающие контроль конфиденциальности в любой базе данных, файловой системе или сервере приложений, которые предоставляют доступ к данным, позволяющим установить личность.

С точки зрения ИТ-менеджера, объем должен быть ясен с самого начала аудита. Это должен быть четко определенный набор людей, процессов и технологий, которые четко соответствуют цели аудита.Если аудитор не понимает технологическую среду до начала аудита, в определении области могут быть ошибки. Если такие ошибки случаются, они часто обнаруживаются в ходе аудита, и системы, которые ранее не входили в сферу действия, могут быть объявлены входящими в сферу ее применения. Профессиональный аудитор называет это «расширением масштабов». Обычно они стараются избегать этого, потому что в результате для достижения цели аудита потребуется больше ресурсов, чем запланировано.

После определения объема аудитору будет предоставлено контактное лицо для проверки.В некоторых организациях официально закреплена роль посредника при аудите. Эта роль часто выпадает на долю специалиста по информационной безопасности, но со стороны аудиторов не ожидается, что это будет кто-то из специалистов по безопасности. По умолчанию это будет человек высшего ранга в цепочке управления ИТ, обязанности которого полностью охватывают системы в рамках аудита. Этого контактного лица попросят предоставить справочную информацию о системах, которые аудитор может использовать для планирования аудита. Политики, схемы архитектуры, системные руководства и другие виды документации часто запрашиваются перед аудитом.

Практики управления и контрольная среда

Предварительный сбор данных позволяет аудитору проверить правильность установки области, а также сформировать набор целей контроля, которые станут основой для аудиторского тестирования. Цели контроля — это методы управления, которые, как ожидается, будут применяться для достижения контроля над системами в объеме, необходимом для достижения цели аудита. Аудиторы будут неоднократно подчеркивать, что целями контроля являются методов управления .Ожидается, что цели контроля были сознательно установлены руководством, что руководство обеспечивает руководство и ресурсы для достижения целей контроля и что руководство осуществляет мониторинг среды, чтобы гарантировать достижение целей контроля. Контрольная среда — это управленческое поведение, обеспечивающее лидерство и ответственность за средства контроля; это синоним краткой фразы: тон задается наверху . Абсолютное и не подлежащее обсуждению требование для каждого аудита, чтобы ответственность руководства в отношении работы системы была бесспорно ясна для всех в проверяемой организации.

Цели контроля служат контрольным списком, чтобы гарантировать, что аудитор охватил весь объем аудита, в то время как запланированные технологические тесты могут измениться в ходе аудита. Перед любой встречей с аудитируемой организацией на месте аудитор свяжет каждую цель контроля с набором действий, которые предоставят свидетельство того, что цель контроля достигнута. Насколько это возможно, они заранее разработают тесты, которые должны предоставить доказательства того, что деятельность хорошо налажена и дает надежные результаты.Цели управления и соответствующие планы тестирования упоминаются как программа аудита .

Когда аудитор будет готов начать фактическое аудиторское тестирование, контактному лицу будет предложено назначить встречу по открытию . Ожидается, что контакт встретит аудитора по прибытии и облегчит общение аудитора с другим ИТ-персоналом, услуги которого могут потребоваться для оказания помощи в выполнении аудиторских тестов. По возможности, контактное лицо должно получить копию программы аудита до первого собрания, чтобы запланировать ресурсы, необходимые для поддержки процесса аудита.Если нет, то аудитора следует попросить принести его на первое собрание, чтобы затронутое руководство могло просмотреть его в это время и использовать его для планирования ресурсов с аудитором (или аудиторской группой) соответственно.

Работа на местах, выводы и компенсирующие меры контроля

Аудит Работа на местах — это процесс определения людей, процессов и технологий в данной системной среде, которые соответствуют ожидаемым контрольным действиям. Руководство, ответственное за результаты аудита, должно делать все возможное, чтобы аудитор всегда разговаривал с экспертом в проверяемой области.Они должны предостеречь персонал от того, чтобы в ответах на вопросы аудита не делали предположений, а вместо этого направляли аудитора к соответствующему эксперту в предметной области или обратно к ответственному руководству.

Как известно каждому специалисту по безопасности, чрезвычайно сложно быть в курсе всех новых инструментов и методов управления, необходимых для управления ИТ, не говоря уже о том, чтобы определить, какой из них лучше всего подходит для достижения данной цели управления. Признавая эту трудность, программы аудита обычно достаточно хорошо разработаны и не вызывают споров.Они изложены в общих чертах и ​​могут поддерживаться широким спектром технологических инструментов и методов.

Если аудиторы не могут найти доказательства того, что цель контроля достигнута, они вернутся к ответственному руководителю, чтобы увидеть, есть ли в организации какие-либо действия, которые квалифицируются как достижение цели, которые не ожидались аудитором из-за неопытности или незнание контрольной среды. Если они его обнаружат, они могут назвать это «компенсирующим элементом управления ».«Это позволяет им сделать вывод, что цель контроля достигнута, даже если контрольная деятельность, которую они ожидали, не существует, потому что вновь обнаруженная деятельность компенсирует отсутствие ожидаемой.

В случае, если аудитор не может найти доказательства, соответствующие заданной цели контроля, эта проблема будет помечена как обнаружение . Задокументированный результат аудита должен состоять из четырех или пяти частей. Это:

1. Условие: фактическое описание аудиторских доказательств
2. Критерии: некоторый стандарт, который указывает, почему состояние ухудшает способность руководства достигать целей контроля
3. Причина: основная причина ситуации, которая привела к недостатку контроля
4. Эффект: риск, который условие представляет для проверяемой организации, выраженный с точки зрения потенциального воздействия на бизнес
5. Рекомендация: соответствующий ответ руководства (необязательно)

В любой момент во время работы на местах у аудитора будет список возможных результатов.Возможно, они еще не полностью задокументированы, но состояние может быть известно. Контактное лицо ИТ-менеджмента для аудита должно часто контактировать с аудитором во время работы на местах и ​​спрашивать, есть ли какие-либо потенциальные выводы. Роль ИТ-представителя заключается в том, чтобы помогать как руководству, так и аудитору в поисках свидетельств, которые обеспечили бы уверенность в том, что цель контроля достигнута, и, таким образом, исключили бы обнаружение.

Отчет об оценке

Независимо от того, есть ли какие-либо выводы аудита, аудит завершится отчетом об оценке .Это официальное мнение аудитора в отношении темы, вызывающей озабоченность руководства, которая определяет цель аудита. Будет указана цель аудита, кратко описана методология аудита, и будет сделано заявление в отношении профессионального мнения аудитора о том, адекватно ли решается проблема руководства. Там, где есть результаты, они будут перечислены. Отчет может также включать рекомендации по управленческой деятельности, которые уменьшили бы влияние результатов.В случаях, когда аудиторы являются постоянными сотрудниками организации или получают гонорар для отслеживания повторяющихся проблем со стороны руководства (например, составления финансовой отчетности), они могут запросить официальное обязательство руководства выполнить конкретный план, призванный исключить обнаружение. Это действие по исправлению часто формально отслеживается до завершения. Часто считается, что аудит остается «открытым» до тех пор, пока не будут завершены действия по исправлению.

ИТ-менеджер, чья работа входит в сферу аудита, несет ответственность за сотрудничество с аудитором, стремящимся подтвердить озабоченность руководства.Аудит должен предшествовать гладко до той степени, в которой подотчетный ИТ-менеджер имеет полное представление об источнике беспокойства руководства, удовлетворен переводом этого беспокойства в цель аудита, соглашается с тем, что область действия напрямую соответствует цели, поддерживает доказательства того, что цели контроля достигнуты и полностью понимает аргументы аудитора в отношении выводов. Если есть разногласия с аудитором по любому из этих ключевых аспектов аудита, вопрос следует передать через цепочку управления ИТ.Такое внутреннее общение с руководством ИТ может иметь или не иметь никакого влияния на процесс аудита, но оно будет служить демонстрацией того, что проверяемая организация полностью понимает процесс аудита и готова к открытому обсуждению и информированному обсуждению вопросов аудита.

Дженнифер Баюк — консультант по информационной безопасности, бывший директор по информационной безопасности. Она написала или соредактировала несколько книг, в том числе «Информационная безопасность и конфиденциальность предприятия», «Пошаговая проверка ИБ», 2-е издание, «Пошаговое руководство по программе InfoSec» и предстоящую работу по лидерству в безопасности.

Авторские права © 2009 IDG Communications, Inc.

Аудиты IRS | Налоговая служба

Аудит IRS — это проверка / проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица для обеспечения правильности представления информации в соответствии с налоговым законодательством и проверки правильности указанной суммы налога.

Почему меня выбирают для аудита?

Выбор для аудита не всегда указывает на наличие проблемы.IRS использует несколько различных методов:

• Случайный отбор и компьютерный скрининг — иногда возврат выбирается исключительно на основе статистической формулы. Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудитов статистически достоверной случайной выборки доходов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS. IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
• Связанные проверки — мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или транзакциями с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.

Затем опытный аудитор проверяет возврат. Они могут принять это; или если аудитор замечает что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные элементы и направляет отчет для задания группе проверки.

Примечание: заполнение измененной декларации не влияет на процесс выбора первоначальной декларации. Однако измененные декларации также проходят процесс проверки, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Кроме того, возмещение не обязательно является поводом для аудита.

Как я могу получить уведомление?

Если ваш аккаунт будет выбран для аудита, мы сообщим вам об этом по почте. Мы не будем инициировать проверку по телефону.

Как IRS будет проводить мой аудит?

IRS управляет аудитами по почте или посредством личного собеседования для проверки ваших записей. Собеседование может проводиться в офисе IRS (офисный аудит) или в доме налогоплательщика, на его рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездной аудит). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте.IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

Если мы проведем вашу проверку по почте, в нашем письме будет запрашиваться дополнительная информация об определенных элементах, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и детализированные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личную проверку. IRS предоставит контактную информацию и инструкции в полученном вами письме.

В зависимости от проблем, связанных с вашим аудитом, эксперты IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им.Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.

Что мне нужно предоставить?

IRS предоставит вам письменный запрос на предоставление конкретных документов. Вот список записей, которые может запросить IRS.

IRS принимает некоторые электронные записи, созданные с помощью налогового программного обеспечения. IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь с вашим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.

Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как мне узнать, получила ли IRS мой ответ?

Для любой службы доставки, которую вы можете использовать, всегда запрашивайте подтверждение ее получения в IRS. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг, чтобы гарантировать подтверждение доставки.

Что делать, если мне нужно больше времени для ответа?

Для проверок, проводимых по почте — отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в письме IRS, которое вы получили. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS.Обычно мы можем предоставить вам одноразовое автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостатке» заказным письмом, мы не сможем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации. Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового вопроса, но мы не можем продлить время, необходимое вам для подачи петиции в Налоговый суд США, сверх первоначальных 90 дней.

Для аудитов, проводимых путем личного собеседования — Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, чтобы запросить продление.При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?

Как правило, IRS может включать в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет. Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.

IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудиторских проверок будет касаться отчетов, поданных в течение последних двух лет.

Если результаты аудита не решены, мы можем потребовать продления срока исковой давности по налогу на оценку. Срок давности ограничивает время, отведенное для исчисления дополнительного налога. Обычно это происходит через три года после истечения срока или подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже. Также существует срок давности для возврата денег. Продление срока действия устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возврата налога или кредита.Это также дает IRS время для завершения аудита и дает время для обработки результатов аудита.

Вы не обязаны соглашаться на продление срока давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.

Дополнительную информацию о продлении срока давности можно найти в Публикации 1035, PDF-файл «Продление налогового периода» или у своего аудитора.

Сколько времени длится аудит?

Продолжительность зависит от типа проверки; сложность вопросов; наличие запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.

Каковы мои права?

Публикация №

«Ваши права как налогоплательщика» разъясняет ваши права как налогоплательщика, а также процедуры рассмотрения, апелляции, сбора и возмещения. Эти права включают:

• Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
• Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность в налоговых вопросах.
• Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
• Право на представительство от себя или уполномоченного представителя.
• Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.

Как IRS завершает аудит?

Аудит можно завершить тремя способами:

• Без изменений: аудит, в ходе которого вы подтвердили все проверяемые позиции, и не принес никаких изменений.
• Согласовано: аудит, в ходе которого IRS предлагает изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
• Не согласен: аудит, в ходе которого IRS предложило изменения, и вы понимаете, но не согласны с изменениями.

Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?

Если вы согласны с выводами аудита, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.

Если у вас есть задолженность, есть несколько вариантов оплаты. Публикация 594, PDF-файл о процессе сбора налогов, подробно объясняет процесс сбора.

Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?

Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

аудитов информационной безопасности | Программа аудита / гарантии управления информационной безопасностью

Наличие политик и процедур информационной безопасности недостаточно для гарантии того, что информационные активы организации хорошо защищены.Политики могут быть неадекватными или соблюдение политик может быть недостаточным. Чтобы убедиться, что они эффективны в достижении своих целей, необходимо провести обзор.

Аудит информационной безопасности — это систематическая поддающаяся измерению техническая оценка того, как применяется политика безопасности организации. Это часть постоянного процесса определения и поддержания эффективных политик безопасности. Аудиты безопасности предоставляют справедливый и измеримый способ проверить, насколько на самом деле безопасен сайт.

Услуги аудита безопасности intiGrow предлагают клиентам тщательные и рентабельные средства оценки их общего состояния информационной безопасности с целью выявления уязвимостей и принятия обоснованных решений по исправлению, руководствуясь опытом и знаниями intiGrow — и тем самым гарантируя, что их сети, системы, данные и клиенты защищены от нарастающей киберпреступности.

Данная оценка предназначена для:

• Создайте эталон безопасности для своей организации
• Определите сильные и слабые стороны существующих методов обеспечения безопасности
• Определите приоритетность рисков, представляющих наибольший риск
• Предоставляет рекомендации по снижению рисков в соответствии с нормативными актами, передовыми методами отрасли безопасности, передовыми методами работы клиентов и бизнес-целями клиентов.

Знания, полученные в результате наших аудитов информационной безопасности, помогают нашим клиентам принимать более обоснованные решения о том, как распределять бюджеты и ресурсы для наиболее эффективного управления рисками.

Аудиторы безопасности intiGrow работают с соответствующими знаниями проверяемой организации, чтобы понимать ресурсы, подлежащие аудиту. Мы предоставляем услуги аудита ИБ в соответствии со стандартами аудита ИБ, руководящими принципами и передовыми практиками, чтобы помочь вашей организации обеспечить защиту и контроль ваших информационных технологий и бизнес-систем.

Некоторые из услуг, которые предлагает intiGrow:

• Разработайте и внедрите стратегию аудита ИБ с учетом рисков для вашей компании в соответствии со стандартами, руководящими принципами и передовыми практиками аудита ИБ.
• Запланируйте специальные аудиты, чтобы убедиться, что ваши ИТ-системы и бизнес-системы защищены и контролируются.
• Проводите аудиты в соответствии со стандартами аудита ИБ, руководящими принципами и передовой практикой для достижения запланированных целей аудита.
• Сообщайте ключевые заинтересованные стороны о возникающих проблемах, потенциальных рисках и результатах аудита.
• Консультации по внедрению практики управления рисками и контроля в вашей компании.

Что такое ИТ-аудитор? Жизненно важная роль в оценке рисков

Что такое ИТ-аудитор?

ИТ-аудитор отвечает за анализ и оценку технологической инфраструктуры компании, чтобы гарантировать, что процессы и системы работают точно и эффективно, при этом сохраняя безопасность и соблюдая нормативные требования. ИТ-аудитор также выявляет любые ИТ-проблемы, подпадающие под аудит, в частности, связанные с безопасностью и управлением рисками.В случае выявления проблем ИТ-аудиторы несут ответственность за передачу своих выводов другим сотрудникам организации и предлагают решения по улучшению или изменению процессов и систем для обеспечения безопасности и соответствия.

Роль ИТ-аудитора

Роль ИТ-аудитора включает разработку, внедрение, тестирование и оценку процедур аудиторской проверки. Вы будете нести ответственность за проведение ИТ-проектов и проектов аудита, связанных с ИТ, с использованием установленных в вашей организации стандартов ИТ-аудита.Процесс аудита может распространяться на сети, программное обеспечение, программы, системы связи, системы безопасности и любые другие услуги, которые зависят от технологической инфраструктуры компании.

Это важная роль для организаций, которые полагаются на технологии, учитывая, что одна небольшая техническая ошибка или оплошность может сказаться на всей компании. ИТ-аудиты важны для оценки внутреннего контроля и процессов, чтобы защитить организацию и ее данные от внешних или внутренних угроз.

Обязанности ИТ-аудита

Как ИТ-аудитор вы будете нести ответственность за проведение нескольких аудитов технологий и процессов организации. ИТ-аудиты также называются аудитами автоматизированной обработки данных (ADP) и компьютерными аудитами. В прошлом ИТ-аудиты также назывались аудитами электронной обработки данных (EDP). Компании также могут проводить аудит информационной безопасности (ИБ) для оценки процессов безопасности и управления рисками организации. Процесс ИТ-аудита обычно используется для оценки целостности данных, безопасности, развития и управления ИТ.

Существует несколько типов ИТ-аудита, в том числе:

• Процесс технологических инноваций: процесс аудита, который создает профиль риска для текущих и будущих проектов с акцентом на опыт компании в использовании этих технологий и ее положение на рынке
• Инновационный сравнительный аудит: аудит, который рассматривает способность организации к инновациям по сравнению с конкурентами и оценивает, насколько хорошо компания производит новые продукты.
• Аудит технологической позиции: аудит, который исследует текущие технологии в организации и будущие технологии, которые необходимо будет внедрить
• Системы и приложения: процесс аудита, который конкретно оценивает, являются ли системы и приложения контролируемыми, надежными, эффективными, безопасными и действенными
• Средства обработки информации: аудит для оценки способности организации создавать приложения даже в нестабильных условиях
• Разработка систем: аудит для подтверждения того, что разрабатываемые системы подходят для организации и соответствуют стандартам разработки.
• Управление ИТ и архитектура предприятия: аудит организационной структуры управления ИТ по обработке информации
• Клиент, сервер, телекоммуникации, интрасети и экстрасети: аудит для проверки средств управления на серверах и сетях, подключенных к клиенту

Заработная плата ИТ-аудитора

Согласно данным Руководства по зарплатам в области бухгалтерского учета и финансов Robert Half Technology 2019, средние зарплаты ИТ-аудитора от начального уровня до менеджера составляют:

Роберт Халф определяет 25-й процентиль как кандидатов, которые только что приступили к работе, все еще развивают навыки или работают на рынке с низкой конкуренцией или в небольшой организации.По словам Роберта Халфа, 50-й и 75-й процентили включают кандидатов, которые варьируются от среднего опыта и навыков до тех, у кого более сильный набор навыков, специализаций и сертификатов. Обе группы обычно работают в более сложных ролях или на рынках с более высокой конкуренцией. 95-й процентиль Роберта Халфа включает тех, кто обладает очень важными навыками, опытом и знаниями, которые работают в очень сложной роли на очень конкурентном рынке.

Навыки ИТ-аудитора

Навыки, которые вам понадобятся в качестве ИТ-аудитора, будут зависеть от вашей конкретной должности и отрасли, но есть общий набор навыков, который необходим всем ИТ-аудиторам для достижения успеха.Кандидатам в ИТ-аудиторы наиболее востребованы следующие навыки:

• ИТ-безопасность и инфраструктура
• Внутренний аудит
• ИТ-риск
• Анализ данных
• Инструменты анализа и визуализации данных (ACL, MS Excel, SAS, Tableau)
• Управление рисками безопасности
• Тестирование и аудит безопасности
• Компьютерная безопасность
• Стандарты внутреннего аудита, включая SOX, MAR, COSO и COBIT
• Аналитическое и критическое мышление
• Коммуникативные навыки

Должностные требования ИТ-аудитора

Для работы ИТ-аудитора начального уровня требуется как минимум степень бакалавра в области информатики, информационных систем управления, бухгалтерского учета или финансов.Вам потребуется сильный опыт работы в сфере ИТ или информационной безопасности, а также опыт работы в сфере государственного бухгалтерского учета или внутреннего аудита. Работа требует сильного набора технических навыков с упором на навыки безопасности, но вам также потребуются мягкие навыки, такие как общение. Вы будете отвечать не только за выявление проблем во время ИТ-аудита, но и за объяснение руководителям вне ИТ-отдела, что не так и что необходимо изменить. Аналитические навыки и навыки критического мышления также имеют решающее значение, поскольку вам нужно будет оценивать данные, чтобы находить тенденции и закономерности для выявления проблем с ИТ-безопасностью и инфраструктурой.

Сертификация ИТ-аудитора

Если вы хотите получить сертификат ИТ-аудитора, Robert Half Technology указывает на два конкретных сертификата, которые полезны для ИТ-аудиторов. К ним относятся:

• Сертифицированный аудитор информационных систем (CISA): Сертификация CISA предлагается через ISACA и разработана специально для специалистов по ИБ и ИТ-аудиторов. Прежде чем вы сможете получить сертификат CISA, вам потребуется не менее пяти лет профессионального опыта в этой области.
• Сертифицированный менеджер по информационной безопасности (CISM): Сертификация CISM предназначена для менеджеров по информационной безопасности и направлена ​​на разработку, создание и поддержку программ информационной безопасности. Чтобы получить сертификат CISM, вам потребуется как минимум пять лет опыта работы в области информационной безопасности и три года работы менеджером по безопасности.

Copyright © 2019 IDG Communications, Inc.

ИТ-аудит и контроль — планирование ИТ-аудита [обновлено 2021 г.]

ИТ-аудит можно определить как любой аудит, который включает в себя проверку и оценку автоматизированных систем обработки информации, связанных неавтоматизированных процессы и интерфейсы между ними.

Как провести ИТ-аудит

Планирование ИТ-аудита включает два основных этапа: сбор информации и планирование, а затем получение понимания существующей структуры внутреннего контроля. Все больше и больше организаций переходят к основанному на оценке риску подходу к аудиту, который используется для оценки риска и помогает ИТ-аудитору решить, проводить ли тестирование на соответствие или предметное тестирование.

При подходе, основанном на оценке риска, ИТ-аудиторы полагаются на внутренние и операционные средства контроля, а также на знания компании или бизнеса.Этот тип решения по оценке риска может помочь связать анализ затрат и выгод, связанных с контролем, с известным риском. На этапе «сбора информации» ИТ-аудитору необходимо выделить пять элементов:

• Знание бизнеса и промышленности
• Результаты аудита за предыдущий год
• Последняя финансовая информация
• Нормативные акты
• Оценка неотъемлемого риска

Дополнительное примечание о «неотъемлемых рисках» состоит в том, чтобы определить его как риск того, что существует ошибка, которая может быть существенной или значительной в сочетании с другими ошибками, обнаруженными во время аудита, при условии отсутствия соответствующих компенсирующих средств контроля.Например, сложные обновления базы данных с большей вероятностью будут неправильно записаны, чем простые, а флэш-накопители с большей вероятностью будут украдены (незаконно присвоены), чем блейд-серверы в серверном шкафу. Неотъемлемые риски существуют независимо от аудита и могут возникать из-за характера бизнеса.

На этапе «получить представление о существующей структуре внутреннего контроля» ИТ-аудитору необходимо определить пять других областей и элементов:

• Контрольная среда
• Контрольные процедуры
• Оценка риска обнаружения
• Контроль оценки рисков
• Уравнять общий риск

После того, как ИТ-аудитор «собрал информацию» и «понял контроль», он готов приступить к планированию или выбору областей для аудита.Помните, что одна из ключевых частей информации, которая вам понадобится на начальных этапах, — это текущий анализ воздействия на бизнес (BIA), который поможет вам выбрать приложение, которое поддерживает наиболее важные или конфиденциальные бизнес-функции.

Цели ИТ-аудита

Чаще всего цели ИТ-аудита сосредоточены на подтверждении того, что внутренний контроль существует и функционирует так, как ожидается, для минимизации бизнес-рисков. Эти цели аудита включают обеспечение соответствия законодательным и нормативным требованиям, а также конфиденциальности, целостности и доступности (ЦРУ — не федеральное агентство, а информационная безопасность) информационных систем и данных.

Стратегии ИТ-аудита

Здесь можно поговорить о двух областях: первая — проводить ли проверку на соответствие или предметное тестирование, а вторая — «как мне получить доказательства, которые позволят мне проверить приложение и составить отчет руководству?»

Так в чем разница между тестированием на соответствие и основным тестированием? Тестирование на соответствие собирает доказательства, чтобы проверить, соблюдает ли организация свои процедуры контроля. С другой стороны, тестирование по существу собирает доказательства для оценки целостности индивидуальных данных и другой информации.

Например, тестирование средств контроля на соответствие можно описать с помощью следующего примера. В организации есть контрольная процедура, согласно которой все изменения приложения должны проходить через контроль изменений. В качестве ИТ-аудитора вы можете взять текущую работающую конфигурацию маршрутизатора, а также копию файла конфигурации поколения -1 для того же маршрутизатора, запустить файл, сравнить, чтобы увидеть различия, а затем принять эти различия. и ищите сопроводительную документацию по управлению изменениями.

Не удивляйтесь, обнаружив, что сетевые администраторы, когда они просто меняют последовательность правил, забывают передать изменение через контроль изменений. Предположим, что у организации есть политика или процедура в отношении резервных лент во внешнем хранилище, которые включают три поколения (дедушка, отец и сын). ИТ-аудитор будет проводить инвентаризацию лент на внешнем хранилище и сравнивать этот инвентарь с инвентарными запасами организации, а также проверять наличие всех трех поколений.

Вторая область связана с тем, «как мне получить доказательства, которые позволят мне проверить приложение и представить свой отчет руководству?» Неудивительно, что вам понадобится следующее:

• Обзор организационной структуры ИТ
• Изучите ИТ-политики и процедуры
• Обзор ИТ-стандартов
• Изучите ИТ-документацию
• Изучите BIA

организации.

• Опрос соответствующего персонала
• Наблюдать за процессами и производительностью сотрудников
• Экспертиза, которая включает в себя по необходимости тестирование средств контроля и, следовательно, включает результаты тестов.

В качестве дополнительного комментария к сбору доказательств, наблюдение за тем, что человек делает по сравнению с тем, что он должен делать, может предоставить ИТ-аудитору ценные доказательства, когда дело доходит до контроля выполнения и понимания пользователем. Осмотр может дать ценную информацию о том, как выполняется конкретная функция.

Приложение и общие элементы управления

Общие меры контроля применяются ко всем областям организации, включая ИТ-инфраструктуру и службы поддержки.Некоторые примеры общих элементов управления:

• Внутренний бухгалтерский контроль
• Органы управления
• Административный контроль
• Политики и процедуры безопасности организации
• Общая политика по разработке и использованию соответствующих документов и записей
• Процедуры и методы обеспечения надлежащих мер безопасности при доступе
• Политики физической и логической безопасности для всех центров обработки данных и ИТ-ресурсов

Средства управления приложениями относятся к транзакциям и данным, относящимся к каждой компьютерной прикладной системе; поэтому они специфичны для каждого приложения.Цели прикладного контроля — обеспечить полноту и точность записей, а также действительность сделанных в них записей. Контроль приложений — это контроль над функциями IPO (ввод, обработка и вывод), которые включают методы для обеспечения следующего:

• В прикладную систему вводятся и обновляются только полные, точные и достоверные данные
• Processing выполняет задуманную и правильную задачу
• Результаты обработки соответствуют ожиданиям
• Данные поддерживаются

В качестве ИТ-аудитора ваши задачи при проведении аудита контроля приложений должны включать:

• Определение важных компонентов приложения, потока транзакций через приложение (система) и получение подробного понимания приложения путем изучения всей доступной документации и опроса соответствующего персонала (например, владельца системы, владельца данных, хранителя данных и системного администратора )
• Определение сильных сторон средств управления приложением и оценка воздействия, если таковое имеется, слабых сторон, обнаруженных в средствах управления приложением
• Разработка стратегии тестирования
• Тестирование средств контроля на предмет их функциональности и эффективности
• Оценка результатов тестирования и любых других аудиторских доказательств для определения того, были ли достигнуты цели контроля
• Оценка заявки на соответствие целям руководства системы для обеспечения эффективности и результативности

Контрольные проверки ИТ-аудита

После сбора всех доказательств ИТ-аудитор проверит их, чтобы определить, хорошо ли контролируются и эффективны ли проверяемые операции.Вот тут-то и вступают в игру ваши субъективные суждения и опыт. Например, вы можете обнаружить слабость в одной области, которая компенсируется очень сильным контролем в другой смежной области. Вы как ИТ-аудитор обязаны отразить оба этих вывода в своем аудиторском отчете.

Результат аудита

Итак, что включено в аудиторскую документацию и что ИТ-аудитору нужно сделать после завершения аудита? Вот подробный список того, что должно быть включено в вашу аудиторскую документацию:

• Планирование и подготовка объема и целей аудита
• Описание или пошаговые инструкции в области аудита
• Программа аудита
• Выполненные шаги аудита и собраны аудиторские доказательства
• Использовались ли услуги других аудиторов и экспертов и их вклад
• Выводы, заключения и рекомендации аудита
• Связь аудиторской документации с идентификацией документов и датами (ваша перекрестная ссылка свидетельств на этап аудита)
• Копия отчета по результатам аудиторской работы
• Свидетельства надзорного аудита

Когда вы сообщаете результаты аудита организации, это обычно делается на выходном собеседовании, где у вас будет возможность обсудить с руководством любые выводы и рекомендации.Вы должны быть уверены в следующем:

• Факты, представленные в отчете, верны
• Рекомендации реалистичны и рентабельны, или альтернативы обсуждались с руководством организации
• Рекомендуемые сроки реализации будут согласованы с рекомендациями, содержащимися в вашем отчете

Ваша презентация на этом выездном собеседовании будет включать краткое резюме.

Ваш аудиторский отчет должен быть структурирован таким образом, чтобы он включал:

• Введение (резюме)
• Выводы находятся в отдельном разделе и сгруппированы по предполагаемому получателю
• Ваш общий вывод и мнение об адекватности изученных средств контроля и любых выявленных потенциальных рисках
• Любые оговорки или оговорки в отношении аудита.
• Подробные выводы и рекомендации

Наконец, есть еще несколько моментов, которые необходимо учитывать при подготовке и представлении окончательного отчета. Кто такая публика? Если отчет направляется в комитет по аудиту, ему может не понадобиться видеть мелочи, которые входят в отчет местного бизнес-подразделения. Вам необходимо будет определить применяемые организационные, профессиональные и правительственные критерии, такие как GAO-Yellow Book, CobiT или NIST SP 800-53. Ваш отчет должен быть своевременным, чтобы способствовать быстрым корректирующим действиям.

И в качестве заключительного напутствия, если во время ИТ-аудита вы обнаружите существенный вывод, о нем следует немедленно сообщить руководству, а не в конце аудита.

Здесь вы можете найти другие статьи, связанные с ИТ-аудитом и контролем.

Стандарт аудита № 3

| PCAOB

Заменяет AU сек. 339, Аудиторская документация;
и AU сек. 9339, Аудиторские интерпретации Раздела 339

Дата вступления в силу: для аудита финансовой отчетности, который может включать аудит внутреннего контроля финансовой отчетности в отношении финансовых лет, заканчивающихся 15 ноября 2004 г. или позднее.Для других заданий, проводимых в соответствии со стандартами
PCAOB, включая обзоры промежуточной финансовой информации, этот стандарт вступает в силу, начиная с первого квартала, заканчивающегося после первого аудита финансовой отчетности, охватываемого настоящим стандартом.

Окончательное правило: выпуск PCAOB № 2004-006

Сводное содержание

Введение

1. Этот стандарт устанавливает общие требования к документации, которую аудитор должен подготовить и сохранить в связи с заданиями, проводимыми в соответствии со стандартами общественности
Совет по надзору за бухгалтерским учетом компании («PCAOB»).Такие задания включают аудит финансовой отчетности, аудит внутреннего контроля финансовой отчетности и обзор промежуточной финансовой информации. Этот стандарт не заменяет
конкретные требования к документации других стандартов PCAOB.

Цели аудиторской документации

2. Аудиторская документация — это письменная запись основы для выводов аудитора, которая обеспечивает поддержку заявлений аудитора, независимо от того, содержатся ли эти заявления в
аудиторское заключение или иное.Аудиторская документация также облегчает планирование, выполнение и надзор за выполнением задания и является основой для проверки качества работы, поскольку она предоставляет рецензенту письменную документацию.
доказательств, подтверждающих существенные выводы аудитора. Помимо прочего, аудиторская документация включает записи о планировании и выполнении работы, выполненных процедурах, полученных доказательствах и выводах, сделанных
аудитор. Аудиторская документация также может называться рабочими документами или рабочими документами .

Примечание. Заявления аудитора перед советом директоров или комитетом по аудиту, акционерами, инвесторами или другими заинтересованными сторонами компании обычно включаются в аудиторское заключение, прилагаемое к финансовой отчетности компании. В
аудитор также может делать устные заявления компании или другим лицам либо на добровольной основе, либо, если это необходимо для соблюдения профессиональных стандартов, в том числе в связи с заданием, по которому аудиторское заключение не публикуется.Для
Например, хотя аудитор может не выпускать отчет в связи с заданием по проверке промежуточной финансовой информации, он или она обычно делает устные заявления о результатах проверки.

3. Аудиторская документация проверяется членами аудиторской группы, выполняющей работу, и может быть проверена другими лицами. В число проверяющих могут входить, например:

1. Аудиторы, которые впервые участвуют в задании и просматривают документацию за предыдущий год, чтобы понять, что проделанная работа помогает при планировании и выполнении текущего задания.

[Следующий подпункт вступает в силу для аудиторских проверок финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

2. Наблюдательный персонал, который проверяет документацию, подготовленную другими членами аудиторской группы.
3. Органы надзора и проверки качества выполнения задания, которые проверяют документацию, чтобы понять, как аудиторская группа пришла к значительным выводам и есть ли достаточные доказательства для этих выводов.
4. Аудитор-преемник, проверяющий аудиторскую документацию предшествующего аудитора.
5. Группы внутренней и внешней инспекции, которые проверяют документацию для оценки качества аудита и соответствия стандартам аудита и связанным с ним стандартам профессиональной практики; применимые законы, правила и постановления; и собственная политика аудитора по контролю качества.
6. Прочие, включая консультантов, привлеченных комитетом по аудиту, или представителей стороны по приобретению.

Требование к аудиторской документации

4.Аудитор должен подготовить аудиторскую документацию в связи с каждым заданием, проводимым в соответствии со стандартами PCAOB. Аудиторская документация должна быть подготовлена ​​достаточно подробно.
обеспечить четкое понимание его цели, источника и сделанных выводов. Кроме того, документация должна быть соответствующим образом организована, чтобы дать четкую ссылку на важные выводы или проблемы. ^1/ Примеры аудиторской документации включают меморандумы, подтверждения, корреспонденцию, графики, программы аудита и письма-представления.Аудиторская документация может быть в виде
бумага, электронные файлы или другие носители.

5. Поскольку аудиторская документация является письменной записью, которая обеспечивает поддержку заявлений в аудиторском заключении, она должна:

1. Продемонстрировать, что задание соответствует стандартам PCAOB,
2. Поддерживать основу для выводов аудитора в отношении каждого соответствующего утверждения финансовой отчетности, и
3. Демонстрировать, что лежащие в основе бухгалтерские записи согласованы или согласованы с финансовой отчетностью.

6. Аудитор должен задокументировать выполненные процедуры, полученные доказательства и выводы, сделанные в отношении соответствующих утверждений финансовой отчетности. ^2/ Аудиторская документация должна четко демонстрировать, что работа действительно была выполнена. Это требование к документации распространяется на работу всех, кто участвует в задании, а также на
работа специалистов, которых аудитор использует в качестве доказательства при оценке соответствующих утверждений финансовой отчетности.Аудиторская документация должна содержать информацию, достаточную для того, чтобы опытный аудитор, ранее не имевший связи с
задание:

1. Чтобы понять характер, сроки, объем и результаты выполненных процедур, полученные доказательства и сделанные выводы, а также
2. Определить, кто выполнил работу и дату, когда такая работа была завершена, а также лицо кто рецензировал работу и дату такой рецензии.

   Примечание. Опытный аудитор обладает достаточным пониманием аудиторской деятельности и изучил отрасль компании, а также вопросы бухгалтерского учета и аудита, относящиеся к отрасли.

7. При определении характера и объема документации для утверждения финансовой отчетности аудитор должен учитывать следующие факторы:

• Характер аудиторской процедуры;
• Риск существенного искажения, связанный с утверждением;
• Степень суждения, необходимого для выполнения работы и оценки результатов, например, бухгалтерские оценки требуют большего суждения и соразмерно более обширной документации;
• Значение полученных доказательств для проверяемого утверждения; и
• Обязанность задокументировать заключение, которое невозможно определить на основе документации о выполненных процедурах или полученных доказательствах.

Применение этих факторов определяет адекватность характера и объема аудиторской документации.

8. В дополнение к документации, необходимой для обоснования окончательных выводов аудитора, аудиторская документация должна включать информацию, идентифицированную аудитором в отношении существенных выводов или
вопросы, которые не соответствуют окончательным выводам аудитора или противоречат им. Соответствующие записи, которые необходимо сохранить, включают, помимо прочего, процедуры, выполняемые в ответ на информацию, и записи, документирующие консультации.
о различиях в профессиональном суждении членов аудиторской группы или между аудиторской командой и другими лицами, с которыми проводились консультации, или их решениях.

9. Если после даты завершения документации (определенной в пункте 15) аудитор узнает, в результате отсутствия документации или иным образом, что аудиторские процедуры могли не быть выполнены,
доказательства могут не быть получены или соответствующие выводы могут не быть сделаны, аудитор должен определить и, если так, продемонстрировать, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства и соответствующие выводы
были достигнуты в отношении соответствующих утверждений финансовой отчетности.Для этого аудитор должен иметь другие убедительные доказательства. Само по себе устное объяснение не является другим убедительным доказательством, но его можно использовать.
для уточнения других письменных доказательств.

• Если аудитор определяет и демонстрирует, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства и сделаны соответствующие выводы, но их документация недостаточна, то аудитор должен рассмотреть
  какая дополнительная документация нужна.При подготовке дополнительной документации аудитор должен обратиться к пункту 16.
• Если аудитор не может определить или продемонстрировать, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства или сделаны соответствующие выводы, аудитор должен соблюдать положения AU sec. 390, Рассмотрение пропущенных процедур после отчетной даты .

[Следующий параграф вступает в силу для аудита финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты.См. Выпуск PCAOB № 2010-004.]

9A. Документация процедур оценки рисков и мер реагирования на риски искажения должна включать (1) краткое изложение выявленных рисков искажения и оценку аудитором рисков существенного искажения.
на уровне финансовой отчетности и утверждений и (2) реакции аудитора на риски существенного искажения, включая связь ответов на эти риски.

Документация по конкретным вопросам

10.Документация процедур аудита, которые включают проверку документов или подтверждение, включая детальные тесты, тесты операционной эффективности средств контроля и пошаговые инструкции, должна включать идентификацию.
проверенных предметов. Документация аудиторских процедур, связанных с проверкой важных контрактов или соглашений, должна включать выдержки или копии документов.

Примечание: идентификация проверенных элементов может быть удовлетворена путем указания источника, из которого были выбраны элементы, и конкретных критериев выбора, например:

• Если аудиторская выборка выбрана из совокупности документов, документация должна включать идентифицирующие характеристики (например, конкретные контрольные номера элементов, включенных в образец).
• Если из совокупности документов выбраны все позиции, превышающие определенную сумму в долларах, документация должна описывать только объем и идентификацию совокупности (например, все чеки на сумму более 10 000 долларов из октябрьских выплат
  журнал).
• Если систематическая выборка выбирается из совокупности документов, документация должна содержать только идентификацию источника документов и указание начальной точки и интервала выборки (например, систематический
  образец счетов-фактур был выбран из журнала продаж за период с 1 октября по 31 декабря, начиная с счета-фактуры № 452 и выбирая каждый счет-фактуру 40 ^-й ).

11. Некоторые вопросы, такие как независимость аудитора, обучение и квалификация персонала, а также принятие и удержание клиентов, могут быть задокументированы в центральном хранилище государственной бухгалтерской фирмы («фирма») или в
конкретный офис, участвующий в задании. Если такие вопросы задокументированы в центральном репозитории, аудиторская документация по соглашению должна включать ссылку на центральный репозиторий. Документация по конкретным вопросам
к конкретному соглашению должны быть включены в аудиторскую документацию соответствующего задания.

[Следующий параграф вступает в силу для аудита финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

12. Аудитор должен задокументировать существенные выводы или проблемы, действия, предпринятые для их решения (включая полученные дополнительные доказательства), и основу для выводов, сделанных в связи с каждое сражение.
Существенные выводы или проблемы — это вопросы существа, которые важны для выполненных процедур, полученных доказательств или сделанных выводов, и включают, помимо прочего, следующее:

а.	Существенные вопросы, связанные с выбором, применением и последовательностью принципов бухгалтерского учета, включая соответствующее раскрытие информации. 2A /
б.	Результаты аудиторских процедур, которые указывают на необходимость значительного изменения запланированных аудиторских процедур, наличие существенных искажений (включая пропуски в финансовой отчетности), наличие значительных недостатки или существенные недостатки внутреннего контроля за финансовой отчетностью.
г.	Накопленные искажения и оценка неисправленных искажений, включая количественные и качественные факторы, которые аудитор считал значимыми для оценки. 2B /
г.	Разногласия между членами аудиторской группы или другими лицами, с которыми проводились консультации по заданию, относительно окончательных выводов, сделанных по существенным вопросам бухгалтерского учета или аудита, включая основу для окончательного разрешения этих разногласий.Если член аудиторской группы не согласен с окончательными выводами, он или она должны задокументировать это несогласие.
e.	Обстоятельства, вызывающие значительные трудности при применении аудиторских процедур.
ф.	Существенные изменения в оценках аудиторских рисков, включая риски, которые не были идентифицированы ранее, и модификации аудиторских процедур или дополнительных аудиторских процедур, выполненных в ответ на эти изменения. 2C /
ф-1.	Риски существенного искажения, которые определены как значительные риски, и результаты аудиторских процедур, выполненных в ответ на эти риски.
г.	Любые вопросы, которые могут повлечь изменение аудиторского заключения.

[Следующее примечание вступает в силу для аудиторских проверок финансовых лет, заканчивающихся 1 июня 2014 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2013-007.]

Примечание. При выполнении задания в соответствии со стандартом аттестации №1, Задания по проверке отчетов брокеров и дилеров о соответствии или Стандарт аттестации № 2, Задания по проверке отчетов об освобождении брокеров и дилеров ,
важные выводы или проблемы включают, когда это применимо: (a) оценку рисков и меры реагирования на них, требующие особого внимания аудитора; (b) важные вопросы, связанные с системами, процессами и средствами контроля для обеспечения
уместность предмета изучения и связанных утверждений руководства; и (c) оценка выявленных случаев несоответствия критериям оценки (e.g., ошибки, случаи несоблюдения или недостатки контроля).

13. Аудитор должен идентифицировать все существенные выводы или проблемы в документе о завершении задания . Этот документ может включать в себя либо всю информацию, необходимую для понимания существенных выводов, либо
вопросы или перекрестные ссылки, в зависимости от ситуации, на другую доступную подтверждающую аудиторскую документацию. Этот документ, наряду с любыми документами, на которые имеются перекрестные ссылки, должен быть настолько конкретным, насколько это необходимо в обстоятельствах для рецензента.
чтобы получить полное представление о важных выводах или проблемах.

Примечание. Документ о завершении задания, подготовленный в связи с ежегодным аудитом, должен включать документацию о существенных выводах или проблемах, выявленных в ходе обзора промежуточной финансовой информации.

[Следующее примечание вступает в силу для аудитов финансовых лет, заканчивающихся 1 июня 2014 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2013-007.]

Примечание: при проведении задания по аттестации в соответствии со Стандартом аттестации № 1 , Задания по проверке соответствия отчетов брокеров и дилеров , или Стандарт аттестации №2, Проверочные задания в отношении отчетов брокеров и дилеров об освобождении от уплаты налогов ,
аудитор может включить документацию о существенных выводах или проблемах, связанных с аудиторским заданием, в документ о завершении задания, подготовленный в связи с аудитом финансовой отчетности.

Сохранение и последующие изменения аудиторской документации

14. Аудитор должен хранить аудиторскую документацию в течение семи лет с даты, когда аудитор дает разрешение на использование аудиторского заключения в связи с выпуском финансовой отчетности компании (
Дата выпуска отчета ), если законом не требуется более длительный период времени.Если отчет не выпущен в связи с заданием, аудиторская документация должна храниться в течение семи лет с даты, когда полевые работы были существенно
завершенный. Если аудитор не смог завершить задание, аудиторская документация должна храниться в течение семи лет с даты прекращения задания.

15. До даты выпуска отчета аудитор должен выполнить все необходимые аудиторские процедуры и получить достаточные доказательства, подтверждающие заявления, содержащиеся в аудиторском заключении.Полный
и окончательный комплект аудиторской документации должен быть собран для хранения на дату, не превышающую 45 дней после даты выпуска отчета (дата завершения документации , ). Если отчет не выпускается в связи с соглашением,
тогда дата завершения документации не должна превышать 45 дней с даты, когда полевые работы были в основном завершены. Если аудитор не смог завершить задание, дату завершения документации не следует
более 45 дней с даты прекращения помолвки.

16. Обстоятельства могут потребовать дополнений к аудиторской документации после даты выпуска отчета. Аудиторская документация не должна быть удалена или выброшена после даты завершения документации, однако информация
могут быть добавлены. Любая добавляемая документация должна указывать дату добавления информации, имя человека, подготовившего дополнительную документацию, и причину ее добавления.

17. Другие стандарты требуют от аудитора выполнения процедур после даты выпуска отчета при определенных обстоятельствах.Например, в соответствии с AU sec. 711, Заявки в соответствии с Федеральным законом о ценных бумагах ,
аудиторы должны выполнять определенные процедуры до даты вступления в силу заявления о регистрации. ^3/ Аудитор должен идентифицировать и задокументировать любые дополнения
для аудита документации в результате этих процедур в соответствии с предыдущим параграфом.

18. Офис фирмы, выпускающей аудиторское заключение, несет ответственность за обеспечение того, чтобы вся аудиторская документация, достаточная для удовлетворения требований пунктов 4-13 настоящего стандарта, была подготовлена ​​и сохранена.Аудит
документация, подтверждающая работу, выполняемую другими аудиторами (включая аудиторов, связанных с другими офисами фирмы, аффилированными или неаффилированными фирмами), должна храниться или быть доступной для офиса, выдающего аудиторское заключение.
отчет.
^4/

[Следующий параграф вступает в силу для аудита финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

19. Кроме того, офис, выпускающий аудиторское заключение, должен получить, проанализировать и сохранить до даты выпуска отчета следующую документацию, относящуюся к работе, выполненной другими аудиторами (включая
аудиторов, связанных с другими офисами фирмы, аффилированными или неаффилированными фирмами):

1. Документ о завершении задания в соответствии с параграфами 12 и 13.

Примечание. Этот документ о завершении задания должен включать все перекрестные ссылки, подтверждающая аудиторская документация.

2. Список значительных рисков, ответы аудитора и результаты связанных с ним процедур.
3. Достаточная информация, относящаяся к любым существенным выводам или вопросам, которые не соответствуют или противоречат окончательным выводам, как описано в пункте 8.
4. Любые выводы, влияющие на консолидацию или объединение счетов в консолидированной финансовой отчетности.
5. Достаточная информация, позволяющая офису, выпускающему аудиторское заключение, согласовать или сверить суммы финансовой отчетности, проверенные другим аудитором, с информацией, лежащей в основе консолидированной финансовой отчетности.
6. Список накопленных искажений, включая описание характера и причин каждого накопленного искажения, а также оценку неисправленных искажений, включая количественные и качественные факторы, рассмотренные аудитором
   иметь отношение к оценке.
7. Все существенные недостатки и существенные недостатки внутреннего контроля над финансовой отчетностью, включая четкое различие между этими двумя категориями.
8. Доверенности руководства.
9. Все вопросы должны быть доведены до сведения комитета по аудиту.

Однако, если аудитор решает сделать ссылку в своем отчете на аудит другого аудитора, аудитору, выпускающему отчет, не нужно выполнять процедуры, описанные в этом параграфе, и вместо этого следует сослаться на AU sec.

No related posts.