CH Debit RUS MOSCOW MBK

Интернет-банкинг – безусловно очень удобная система, позволяющая проводить транзакции в любой точке страны, в любое время, на любую сумму.

Естественно, не стоит обходить вниманием и приложения банков для реализации проекта – сегодня поподробнее остановимся на «Сбербанк Онлайн». Именно пользователи этой утилиты начали замечать у себя непонятные списания с неизвестного источника, причём в некоторых случаях суммы доходили до космических.

Данный материал поможет разобраться в графе “CH Debit RUS MOSCOW MBK” на списании средств – стоит ли волноваться и законно ли это? Также мы уточним, что означает “CH Payment RUS MOSCOW MBK” по выписке счетов.

Списание “CH Debit RUS MOSCOW MBK” в выписке счета

Что это такое?

CH Debit RUS MOSCOW MBK – это сложное сочетание из банковских определений:

• CH – уведомление, квитанция о платеже.
• Debit – непосредственно дебет.
• RUS – Россия (транслитом от Russia).
• MOSCOW – Москва (транслитом).
• MBK – Мобильный банк.

Последний пункт означает реализацию платежа через систему «Мобильный банк». Простым языком – это простое шифрование чека за какую-либо транзакцию, платёж, совершённый внутри Сбербанка (другому владельцу карты) или на другую банковскую систему.

Не стоит путать описание с зачислением на счёт – оно реализовывается окном «CH Payment RUS MOSCOW MBK» или похожим словосочетанием. Так куда же отправились деньги, если вы никому не платили, не подтверждали платёж? Идём дальше.

Пополнения Payment MBK

Почему списались деньги?

Несанкционированное списание денежных средств, тем более последних – самое неприятное из всего, что может случится при проверке выписки банковской карты. Но иногда такой кошмар становится реальностью, сопровождаясь странным названием платежа «CH Debit RUS MOSCOW MBK».

Причин тому может быть сразу 4 – кратко разберём каждую:

1. Долги / штрафы. Списания без подтверждений и уведомлений – нередкий возврат долгов банкам, государственным структурам. Они производятся согласно судебным решениям, обретающим законную силу прямо в день странного списания со счёта.
2. Запланированные списания. Возможно вы оформляли ежемесячное списание за какие-либо услуги, тут  нужно вспоминать, где вы оставляли данные своей карты. Это могут быть платные подписки в Сети, мобильный счет и др.
3. Ошибка Сбербанка. Сбои в системе – не редкость, тем более в связи с большой нагрузкой последних у популярного банка. Кто-то из кассиров, консультантов мог перепутать цифру в номере карты, тем самым списав деньги с вашей. В таком случае рекомендуется набрать в колл-центр СберБанка для разъяснения ситуации, обратиться в онлайн-чат на официальном сайте организации.
4. Вирусы / действия мошенников. Хакеры больше не вызывают у людей саркастической улыбки – они способны завладеть чужими деньгами даже на расстоянии в тысячи километров от жертвы. Всему виной специальные вирусы (банкеры), скачанные на телефон держателя карты. Они проникают в код интернет-банкинга, подменяют форму ввода логин-пароля и проводят «выгодные» перечисления на собственный счёт.

Что делать после транзакции CH Debit RUS MOSCOW MBK?

Если вы понимаете, что средства с вашего счёта были именно украдены мошенниками, рекомендуется предпринять ряд стандартных мер:

• Позвоните в техническую поддержку Сбербанка (доступна по короткому номеру 900 или обычному 8-800-555-555-0).
• Сразу же заблокируйте все свои счета в настройках приложения, дабы сохранить возможный остаток от неизвестных списаний.
• Отправьтесь в ближайшее банковское отделение для уточнения всех деталей.

Там же вместе с сотрудником можно заполнить официальное заявление (протест), описав несогласие со списанием, важные уточнения по ситуации – не пришло смс с кодом подтверждения, не знаете куда ушли деньги.

По Закону, Сбербанк должен отослать вам письменный ответ или письмо на привязанную электронную почту в течение 10 дней после подачи заявки на рассмотрение.

Важно – в случае, если ваш смартфон был заражён вирусом, ситуация с возвратом средств усложняется. Детали можно уточнить у сотрудника, принимающего заявление, или в чате Сбербанка.

Как узнать, есть ли вирус?

Первый шаг – требование распечатки со звонками и сообщениями на ваш номер телефона. Видим незнакомые (чаще короткие) номера, отсылаемые сообщения – всё становится очевидно, а значит против вас была совершена банальная кража.

Во избежание подобного в будущего, профилактики можно использовать следующие рекомендации:

• Проверяем смартфон на вирусы с помощью простейшего клинера, антивируса. Можете попробовать для Андроид/ iOS наиболее популярные Dr.Web, Kaspersky, AVG, ESET.
• Приходим в ближайшее отделение полиции для официального закрепления преступления – пишем заявление о краже, уточняем все детали.
• В будущем не открываем ссылки, присланные в сообщениях от незнакомых номеров. Такие уже начинают блокироваться мессенджерами по типу Viber, но стоит быть предельно осторожными.
• Никогда, ни при каких условиях и предложениях не даём данные карты, личную информацию малознакомым гражданам – они могут воспользоваться ей в преступных целях.

Заключение

Надеемся, что каждый читатель понял: списание “CH Debit RUS MOSCOW MBK” – чаще всего действия мошенников, а значит обращение в правоохранительные органы и отделение банка затягивать не стоит. Будьте внимательны и бдительны: сообщения от Сбербанка приходят только с двух коротких номеров – 900 и 9000 соответственно.

Перечисление процентов Incoming Active в Сбербанке

В последнее время многие клиенты Сбербанка стали замечать у себя в личных кабинет новые начисления средств. На этот раз людям приходит перечисление процентов со странным обозначением Incoming Active. В статье мы расскажем, что эта кодировка значит и в каких случаях могут приходить проценты клиентам этого банка.

Что значит Incoming Active?

Перечисление процентов Incoming Active – это обновленное обозначение поступивших на ваш счет процентных средств, которые были начислены ввиду активного пользования продуктами и услугами Сбербанка. Если говорить о буквальном переводе, то значит эта IA-кодировка как «входящий активный».

Начисление таких процентов может приходить по самым разным условиям. Все зависит от статуса клиента, типа его карты, подключенных услуг и дополнительных опций. Также отметим, что это могут быть ежегодные, ежемесячные, накопительные начисления, либо разовые, которые возникают при выполнении прописанных условий.

Наиболее часто проценты приходят по следующим причинам:

• У вас имеется социальная карта Сбербанка (ПС Маэстро, ПС МИР), на остаток которой ежемесячно приходят 3,5% годовых. Такие карты сегодня без проблем оформляют студенты, работающие граждане, пенсионеры, дети.
• Вы являетесь владельцем пенсионной карты (платежная система МИР), на которую возвращается также 3,5% годовых. В этом случае такие перечисления будут производится каждые 3 месяца.
• Если же вы являетесь владельцем вклада в этом банке – вам также положены проценты. Если вы заключали договор по вкладам Сохраняй, Пополняй, Управляй, то вам будут приходить по 5,01%, 4,54% и 3,97%, соответственно. При особых пакетах Сбербанка – «Первый» и «Премьер» можно рассчитывать на 6,3% и 6,14%, соответственно.
• Если же вы связаны с ипотечным кредитованием, то стоит обратить внимание на налоговый вычет, который положен работающим гражданам РФ. Его размер составляет 13%, а форма возврата этих средств может быть разной. В любом случае, если вы подавали заявление на подобную компенсацию, вас должны были информировать о деталях и сроках перечисления.

Чаще всего процентные перечисления приходят владельцам социальных карт

Как узнать от кого деньги?

Мы указали основные моменты, при которых клиент банка может рассчитывать на проценты. Однако на практике таких моментов намного больше. В любом случае, разобраться с вашей ситуацией сможет поддержка Сбербанка. Менеджеры проанализируют ваши счета, вклады, карты и депозиты и дадут вам пояснение, откуда появилась операция Incoming Active. Связаться с банком можно через общий номер «900» или через чат-меню. Для удобства общения с сотрудником через чат, сразу авторизируйтесь в своем кабинете.

Заключение

Надеюсь вы разобрались, что означает перечисление процентов Incoming Active в выписке Сбербанка и каким образом точно определить источник средств. Если у вас имеются некоторые замечания по поводу материала или просто советы – пишите их в комментариях.

Вячеслав Орман

Администратор и автор сайта kredithub.ru. Стараюсь отыскать максимально полезную информацию при решении сложных ситуаций, с которыми сталкивается читатель. Имею большой опыт в анализе и написании статей в финансовых тематиках. Являюсь экспертом в области борьбы с интернет мошенничеством и защитой данных.

Оценка статьи:

Загрузка… К другим новостям 09.11.2020

С недавнего времени у тысячи граждан РФ начали производится автоматические списания в пользу «SKZAIM Tula RUS»….

Далее 05.11.2020

За последние несколько лет интернет технологии глубоко проникли в повседневную жизнь человека. Сегодня в…

Далее 27.10.2020

Уже несколько лет в Сети действует тщательно спланированная мошенническая схема с фейковыми…

Далее 05.10.2020

С недавнего времени многим гражданам стали приходить заказные письма, в которых отправителем значится ООО…

Далее

Информация о платеже 7 RUS Сбербанк: что это такое

Сбербанк — один из крупнейших и распространённых банков России. Данный банк также имеет внушительные пакет услуг. Соответственно у такого банка, очень большое количество клиентов. И очень многих из них сталкивались, с пришедшими на их телефоны сообщением. Большинство людей сбивало это с толку, так как перед этим не было совершенно, каких-либо финансовых перечислений, ни снятия со счёта, ни его пополнения. А пришедшее сообщение, имеет следующее содержание — «ESB Payment to Card RUS ESB Payment to Card RUS 7», также вместо цифры 7, могут быть и «7,18,1,25,28,3,31,6,9» или «4, 8, 16, 17, 19, 60, 64».

В пришедшем сообщении сложно разобрать кто отправитель, да и вообще, для чего оно было прислано, как таковой подробной информации там нет. Но можно выяснить историю пришедшего платежа, при помощи ПАО «Сбербанк».

Если начать переводить содержание этого СМС, то выясниться, что слова «Payment» и «Card», при сочетании обозначают — совершённый платёж либо перевод денежных средств на карту клиента банка. Соответственно «RUS», обозначает страну — Россия. Аббревиатура ESB (Enterprise Service Bus) даёт понять, что в перечислении средств участвовала корпоративная система ПАО «Сбербанк». Это означает, что платёж полностью официальный. Это обозначение будет присутствовать и при всех других платежах, в случае, если вы получаете денежные средства на свою карту.

Кто отправитель?

Из сообщения невозможно узнать наверняка кто отправитель. Но можно сказать со 100 % точностью, что данный денежный перевод, совершён какой-либо государственной структурой. Так как обозначение — ПАО «Сбербанк», говорит о том, что платёж является полностью официальным.

На самом деле, довольно распространены случаи ошибочных переводов на карту. Из-за различных ошибок сотрудников Сбербанка или каких-либо неполадок в самой системе банка. То есть перечисленные деньги вам на карту, совсем необязательно являются именно вашими. Данные средства могут принадлежать кому угодно. В случае же обнаружения ошибки, при попытке снятия пришедших средств или их переводе, может быть задействована функция, которая будет требовать перечисление всей суммы обратно. В таком случае ошибка все-таки была совершенна и эти деньги точно не принадлежат вам.

В случае же, когда не было совершенно каких-либо ошибок, то предполагаемыми отправителями могут быть следующие варианты: например, ЖКХ. Данная организация может таким образом перечислять субсидии. Либо это может быть выплата по пособию по безработице, выплата по ребёнку, оплата пенсии по группе инвалидности, начисление стипендии. Также перечисление может произойти, в качестве возврата средств, при оплатах, которые превышают требуемые суммы за различные услуги.

Все-таки обязательным условием — является узнать, кто же отправил вам средства, во избежание каких-либо дальнейших проблем. Это можно сделать следующими способами: например, пойти в отделение Сбербанка, обязательно со своим паспортом и банковской картой. Там можно будет получить сведения о проведённых транзакциях, спросить выписку обо всех последних операциях, произведённых с вашими счетами, получить копию платежного документа, на основании которого были зачислены средства. В самом же платёжном документе, можно будет увидеть отправителя средств и основание платежа. При желании клиент может составить заявление на получение расширенной выписки по счету, где также будет указан плательщик средств, поступивших на счет. На крайний случай можно получить консультацию от сотрудника отделения Сбербанка.

В случае, если полученные средства были переведены социальными службами,то в назначении платежа, совсем необязательно будет указана, причина перечисления денежных средств. В данном случае, чтобы точно узнать цель перевода денежных средств, необходимо обратиться напрямую в эти самые органы, так как на практике есть вероятность разных переводов одному и тому же лицу. И в качестве контроля следует знать, за что получатель получил компенсацию или пособие, а за что выплаты еще не начислены.

Либо же можно произвести звонок, на горячую линию Сбербанка. Обычно данные звонки являются бесплатными. Либо же можно позвонить, непосредственно в ближайшее отделение Сбербанка, вашего города или воспользоваться чатом из вашего онлайн-кабинета на сайте банка и связаться с сотрудниками там, для получения консультации по полученному платежу. Хотя с помощью вашего личного кабинета, информацию о данном перечислении средств, можно узнать и другими способами. Выполнив вход в свой личный кабинет, на сайте Сбербанка, можно произвести формирование выписки по счету с номером расчетного счета откуда пришли деньги.

По номеру счёта, можно найти наименование отправителя средств, для этого номер счёта — потребуется ввести в любой поисковик. Если же получение информации не удалось, то стоит обратиться в Контактный Центр кредитной компании при помощи своего кабинета, на сайте банка. Сначала, вам нужно зайти в свою учётную запись Сбербанк-онлайн и открыть конверт на сайте, который находится на главной странице, наверху в правом углу. Далее нажмите на строку «Отправленные письма», и сделайте новое обращение в банк с просьбой предоставить необходимую информацию. Для рассмотрения поданной заявки на обращение, может уйти до пяти дней. Статус сообщения можно проверять в личном кабинете.

Также как вариант можно использовать мобильное приложение — «Сбербанк Онлайн», вполне вероятно, что там может быть более подробная информация об этой операции.

Нередко обнаруживается, что данная выплата была произведена в качестве компенсации, за погашение штрафов или подобных вещей, при условии, что суммы были выше требуемых. Правда, эта компенсация может опаздывать на несколько месяцев или даже больший срок, откуда и выходят неожиданные зачисления.

Что делать в случае ошибочного перевода средств?

Как уже ранее упоминалось в статье, бывает что перечисленные средства не предназначены для вас, соответственно совершенна ошибка. Если система банка сама её не нашла, то вы можете сделать это самостоятельно без труда, следуя вышеописанным инструкция для обнаружения исполнителя платежа.

Естественно, если вы убедились, что это всё же ошибочно перечисленные деньги, то можно выполнить операцию по возврату средств обратно отправителю. Либо же оформить заявление об отмене операции. Это нужно будет сделать обязательно для избежания проблем и путаницы с банком.

В заключение стоит отметить, что подобные пришедшие сообщения с кодом «RUS 7», никогда не будут сопровождаться ссылкой на сторонние сайты. Если это так, то это 100 % мошенники. Будьте осторожны.

ПАО Сбербанк — расшифровка

ПАО Сбербанк — крупнейшая банковская организация на территории России по данным Росстата за 2015 год. Банк лидирует по размеру уставного капитала и количеству вкладов, сделанных физлицами. Мало кто знает, что обозначает аббревиатура «ПАО» Сбербанк. Расшифровка ниже.

Что означает ПАО?

ПАО означает «Публичное акционерное общество».

Почему изменилась форма собственности? Когда Сбербанк стал ПАО?

Банк официально изменил название и форму собственности 4 августа 2015 года, в соответствии с новшествами ГК России.

Структура ПАО Сбербанк

Правительство РФ данную процедуру объясняет как необходимость усиления контроля над всеми акционерными обществами.Это касается проведения ежегодной аудиторской проверки. Правительство считает, что данная процедура поможет свести к минимуму риск недобросовестного ведения бухгалтерии и полностью исключит явление «черной» бухгалтерии.

Основное отличие ПАО от ОАО — нет ограничения в количестве акций, которые могут находиться в руках одного физического лица.

Также отсутствуют ограничения по количеству голосов, предоставляемых акционеру. По сути ПАО даёт возможность стать владельцем всей организации одному человеку.
ПАО имеет и другие существенные отличия, к которым относятся:

• при банкротстве ОАО акционеры несут ответственность только в рамках средств, потраченных на покупку акций, другими своими финансами они не рискуют;
• если финансовые трудности возникают у ПАО, то ответственность несут все акционеры субсидиарно, участвующие в управлении банком.

Субсидиарная ответственность наступает в том случае, если банкротство является причиной управленческих решений, принятыми членами ПАО. В остальном различия между публичным и акционерным обществом несущественны.к содержанию ↑

Какие перемены произошли после смены наименования на ПАО?

Перерегистрация банковской организации осуществляется одновременно с внесением изменений в Устав. В Устав Сбербанка также были добавлены соответствующие поправки, регламентирующие принципы взаимоотношений при новой форме собственности. Не актуальные пункты из Устава были исключены. Две копии Устава, протокол собрания акционеров, заявление об изменении формы собственности были предоставлены в налоговые органы, в соответствии с правилами прохождения процедуры. Сбербанк после переименования выполнил следующие обязательные действия:

• замена круглой печати;
• замена названия на сайте, вывесках, рекламе;
• оповещение клиентов и контрагентов;
• изменения в реквизитах.

По требованию клиентов были изменены некоторые счета, внесены изменения в договора, подписаны дополнительные соглашения.После смены формы собственности изменились реквизиты Сбербанка, но ИНН, БИК, корреспондентские счета, телефоны остались такими же, как и до изменения. Некоторые документы, после внесения изменений в Устав, утратили свою силу и считаются неправомерными. Однако эти изменения не коснулись следующих документов:

• выданные ранее чековые книжки могут использоваться;
• заключенные ранее договора, доверенности и дополнительные соглашения. Они остаются в силе до срока их окончания.

ПАО Сбербанк (расшифровка выше) обязан в полном объёме исполнять обязанности перед клиентами и контрагентами в установленных рамках.

Пример операторов SQL для извлечения данных из таблицы

Обзор

Structured Query Language (SQL) — это специализированный язык для обновления, удаления и запроса информации из
базы данных. SQL — это стандарт ANSI и ISO, а также де-факто стандартный язык запросов к базе данных. Многие известные продукты для баз данных поддерживают SQL, в том числе продукты Oracle и Microsoft SQL Server. Он широко используется как в промышленности, так и в академических кругах, часто для огромных сложных баз данных.

В системе распределенных баз данных программа, которую часто называют «серверной частью» базы данных, постоянно выполняется на сервере, интерпретируя файлы данных на сервере как стандартную реляционную базу данных. Программы на клиентских компьютерах позволяют пользователям манипулировать этими данными, используя таблицы, столбцы, строки и поля. Для этого клиентские программы отправляют на сервер операторы SQL. Затем сервер обрабатывает эти операторы и возвращает наборы результатов клиентской программе.

Операторы SELECT

Оператор SQL SELECT извлекает записи из таблицы базы данных в соответствии с предложениями (например, FROM и
ГДЕ ), которые определяют критерии.Синтаксис:

 ВЫБРАТЬ столбец1, столбец2 ИЗ таблицы1, таблицы2 ГДЕ столбец2 = 'значение'; 

В приведенном выше операторе SQL:

• Предложение SELECT определяет один или несколько столбцов для извлечения; чтобы указать несколько столбцов, используйте запятую и пробел между именами столбцов. Чтобы получить все столбцы, используйте подстановочный знак
  * (звездочка).
• Предложение FROM определяет одну или несколько таблиц для запроса. При указании нескольких таблиц используйте запятую и пробел между именами таблиц.
• Предложение WHERE выбирает только те строки, в которых указанный столбец содержит указанное значение. Значение заключено в одинарные кавычки (например, WHERE last_name = 'Vader' ).
• Точка с запятой (; ) — это признак конца инструкции. Технически, если вы отправляете в серверную часть только один оператор, терминатор оператора вам не нужен; если вы отправляете более одного, вам это нужно. Лучше всего включить его.

Примечание:

SQL не чувствителен к регистру (например,
SELECT то же, что select ).Для лучшей читаемости некоторые программисты используют прописные буквы для команд и предложений и строчные для всего остального.

Примеры

Ниже приведены примеры операторов SQL SELECT :

• Чтобы выбрать все столбцы из таблицы ( Customers ) для строк, в которых столбец Last_Name имеет значение Smith , вы должны отправить этот оператор SELECT на серверную часть:

   ВЫБРАТЬ * ОТ клиентов ГДЕ Фамилия = 'Смит'; 

  Серверная часть ответит с набором результатов, подобным этому:

   + --------- + ----------- + ------------ +
    | Cust_No | Фамилия | Имя |
    + --------- + ----------- + ------------ +
    | 1001 | Смит | Джон |
    | 2039 | Смит | Дэвид |
    | 2098 | Смит | Мэтью |
    + --------- + ----------- + ------------ +
    3 ряда в наборе (0.05 сек) 

• Для возврата только Cust_No и
  First_Name столбцы, основанные на тех же критериях, что и выше, используют этот оператор:

   ВЫБЕРИТЕ Cust_No, First_Name FROM Customers WHERE Last_Name = 'Smith'; 

  Последующий набор результатов может выглядеть так:

   + --------- + ------------ +
    | Cust_No | Имя |
    + --------- + ------------ +
    | 1001 | Джон |
    | 2039 | Дэвид |
    | 2098 | Мэтью |
    + --------- + ------------ +
    3 ряда в наборе (0.05 сек) 

Чтобы предложение WHERE находило неточные совпадения, добавьте оператор сопоставления с образцом LIKE . Оператор LIKE использует подстановочный знак % (символ процента) для сопоставления нуля или более символов, а символ подчеркивания (
_ ) подстановочный знак, соответствующий ровно одному символу. Например:

• Чтобы выбрать столбцы First_Name и Nickname из таблицы Friends для строк, в которых
  Псевдоним столбец содержит строку «мозг», используйте эту инструкцию:

   ВЫБЕРИТЕ Имя, Псевдоним ОТ друзей, ГДЕ Псевдоним LIKE '% brain%'; 

  Последующий набор результатов может выглядеть так:

   + ------------ + ------------ +
    | Имя | Ник |
    + ------------ + ------------ +
    | Бен | Brainiac |
    | Глен | Peabrain |
    | Стивен | Nobrainer |
    + ------------ + ------------ +
    3 ряда в наборе (0.03 сек) 

• Чтобы запросить ту же таблицу, извлекая все столбцы для строк, в которых значение столбца First_Name начинается с любой буквы и заканчивается на «en», используйте этот оператор:

   ВЫБРАТЬ * ИЗ друзей ГДЕ Имя LIKE '_en'; 

  Результат может выглядеть так:

   + ------------ + ------------ + ----------- +
    | Имя | Фамилия | Ник |
    + ------------ + ------------ + ----------- +
    | Бен | Смит | Brainiac |
    | Джен | Питерс | Горошек |
    + ------------ + ------------ + ----------- +
    2 ряда в наборе (0.03 сек) 

• Если вместо этого вы использовали подстановочный знак % (например,
  '% en' ) в приведенном выше примере набор результатов может выглядеть так:

   + ------------ + ------------ + ----------- +
    | Имя | Фамилия | Ник |
    + ------------ + ------------ + ----------- +
    | Бен | Смит | Brainiac |
    | Глен | Джонс | Peabrain |
    | Джен | Питерс | Горошек |
    | Стивен | Гриффин | Nobrainer |
    + ------------ + ------------ + ----------- +
    4 ряда в наборе (0.05 сек) 

Дополнительные сведения о SQL

Чтобы узнать больше о программировании на языке SQL, студенты, преподаватели и сотрудники Университета Индианы могут загрузить материалы для самостоятельного изучения из курса ИТ-обучения.

Для широкой публики доступны различные онлайн-руководства, такие как w3schools.com SQL
Руководство.

Финансовая отчетность 101 | Bench Accounting

Финансовая отчетность похожа на финансовую панель вашего бизнеса. Они говорят вам, куда уходят ваши деньги, откуда они поступают и с какими суммами вам нужно работать.Они очень полезны для умных деловых шагов. И они на 100% необходимы, если вы хотите получить ссуду или привлечь инвесторов.

Если вы ищете хорошее введение к финансовой отчетности, читайте дальше. Мы рассмотрим основы каждого финансового отчета и расскажем, как их читать (и использовать), чтобы ваш бизнес работал как хорошо отлаженный механизм.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты — это отчеты, которые обобщают важную финансовую бухгалтерскую информацию о вашем бизнесе.Существует три основных типа финансовой отчетности: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Вместе они дают вам и сторонним людям, например инвесторам, четкое представление о финансовом положении вашей компании.

Мы рассмотрим, что делает каждый из этих трех основных финансовых отчетов, и изучим, как они работают вместе, чтобы дать вам полное представление о финансовом состоянии вашей компании.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это снимок финансов вашего бизнеса в его текущем состоянии.Он сообщает вам об активах, которыми вы владеете, и обязательствах (то есть о долгах), которые вы должны в определенный момент времени.

Как часто ваш бухгалтер готовит для вас баланс, зависит от вашего бизнеса. Некоторые компании получают ежедневные или ежемесячные финансовые отчеты, некоторые готовят финансовые отчеты ежеквартально, а некоторые получают баланс только один раз в год.

Например, банки перемещают большие суммы денег, поэтому они каждый день составляют баланс. С другой стороны, небольшой магазин Etsy может получать баланс только каждые три месяца.

Балансы подразделяются на три основные категории: активы, обязательства и капитал.

Вот пример того, как выглядит баланс, если вы клиент Bench.

Активы

Активы — это все ценное, что принадлежит вашей компании.

В приведенном выше балансе Судебной лаборатории активы состоят из:

1. Деньги на текущем счете и

2. Деньги в пути (переводятся с другого счета)

Но общие активы могут также включать такие вещи, как оборудование, мебель, земля, здания, векселя к получению и даже нематериальное имущество, такое как патенты и гудвилл.

Обязательства

Обязательства — это ваши долги перед другими людьми. В приведенном выше примере баланса единственным обязательством является банковский кредит. Но общие обязательства могут также включать задолженность по кредитной карте, ипотечные кредиты и начисленные расходы, такие как коммунальные услуги, налоги или заработная плата, причитающаяся сотрудникам.

Собственный капитал

Собственный капитал — это оставшаяся стоимость компании после вычета обязательств из активов. Это может быть нераспределенный доход — деньги, которые компания заработала на сегодняшний день, — как в приведенном выше примере.

В балансовом отчете скамейки вы также заметите изменение собственного капитала, полученное акционером в размере 7 380,58 долларов. Это означает, что кто-то, кому принадлежит часть компании, снял часть денег из акционерного капитала. Это способ оплаты труда некоторых владельцев бизнеса.

Акционерный капитал также может состоять из частных или государственных акций или из первоначальных инвестиций учредителей вашей компании.

Например, предположим, что вы открыли интернет-магазин и положили 1000 долларов на его банковский счет в качестве оборотного капитала (для оплаты стоимости веб-хостинга и других расходов).Еще до того, как вы совершили продажу, эта 1000 долларов будет указана в вашем балансе как капитал собственника.

Важно отметить, что собственный капитал — это только «балансовая стоимость» вашей компании. Если вы хотели продать бизнес, это не рыночная стоимость вашего бизнеса. При продаже бизнеса покупатели обычно платят больше, чем его балансовая стоимость, исходя из таких показателей, как годовой доход компании, рыночная стоимость материального и нематериального имущества, которым она владеет, и т. Д.

Формула баланса

Чтобы понять, как три категории в балансе работают вместе, запомните эту формулу:

Капитал = Активы — Обязательства

Проще говоря: любая стоимость (собственный капитал) вашего бизнеса на самом деле состоит из того, чем он владеет (активы), за вычетом того, что он должен (обязательства).

Дополнительная литература: Что такое активы, обязательства и капитал?

Использование баланса в реальной жизни

Вот пример, объясняющий, как это работает. Допустим, у вас тележка с продуктами, в которой продается веганское органическое фруктовое мороженое без глютена.

В конце июня вы получаете бухгалтерский баланс. Это выглядит так:

Бухгалтерский баланс за июнь

Неплохо! Сейчас лето, ваше самое загруженное время года.Проходит месяц.

В конце июля ваш баланс показывает это:

Бухгалтерский баланс за июль

Ницца.Вы увеличили свой нераспределенный доход на 1000 долларов, сэкономив больше денег, хотя ваши обязательства не изменились.

Это полезная информация. Но это не полная картина.

Сообщают ли вам ваши балансы…

… сколько фруктового мороженого вы продали? №

… сколько денег вы получили? №

… сколько вам стоит приготовить фруктовое мороженое, которое вы продали? №

… сколько вы потратили на расходы? №

Здесь и появляется отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

В то время как баланс представляет собой снимок финансовых показателей вашего бизнеса на определенный момент времени, отчет о прибылях и убытках (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес за отчетный период, например, месяц, квартал. , или год. Он показывает вам, сколько вы заработали (доход) и сколько потратили (расходы).

Вот пример отчета о прибылях и убытках из приложения Bench.

Доход: сколько вы заработали от продажи фруктового мороженого

Стоимость проданных товаров (COGS): Общая сумма, которую вы потратили на приготовление фруктового мороженого: палочки для мороженого, местные ингредиенты и т. Д. (Вот более полное объяснение COGS).

Валовая прибыль: Валовая прибыль = Выручка —

COGS

Операционные расходы: расходы на ведение бизнеса, не включая COGS

Чистая прибыль: Чистая прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы

Gross Profit: показывает, насколько прибыльна ваша продукция

Когда вы вычитаете COGS из дохода, вы видите, насколько прибыльна ваша продукция.Это очень полезно. В приведенном выше примере выручка примерно в 10 раз превышает себестоимость, что является неплохим показателем валовой прибыли.

Если ваши COGS и показатели дохода близки друг к другу, это означает, что вы не зарабатываете очень много денег на продаже.

Дополнительная литература: Валовая прибыль: простое введение

Чистая прибыль: показывает, насколько прибылен ваш бизнес

То, что ваша продукция прибыльна, не означает, что ваш бизнес прибыльный.Вы можете убивать каждое эскимо, но тратите так много на рекламу, что останетесь ни с чем.

Использование отчета о прибылях и убытках в реальной жизни

Предположим, у нас есть отчет о прибылях и убытках за июль, который выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках за июль

Вы продали фруктовое мороженое на 1000 долларов.Если фруктовое мороженое стоит 4 доллара за штуку (в конце концов, они веганские, безглютеновые и органические), это означает, что вы продали 250 фруктовых мороженых.

Что говорит нам отчет о прибылях и убытках, чего нет в балансе?

Имея эту информацию, вы знаете, сколько еще фруктового мороженого у вас осталось в инвентаре и сколько еще вы должны быть готовы сделать в следующем июле.

Что еще? Помимо процентных расходов, здесь есть еще два вида расходов: электричество и обслуживание. Просматривая отчеты о доходах, вы сможете увидеть, в какие месяцы вы больше тратите на электроэнергию и примерно как часто вам нужно платить за техническое обслуживание тележки для мороженого.

Что еще более важно, вы сможете заранее запланировать более дорогие месяцы (с точки зрения электричества) и примерно знать, сколько денег отложить на техническое обслуживание.

Вы можете получить такую ​​информацию только из отчета о прибылях и убытках.

Но чего не хватает?

Сообщается ли вам в отчете о прибылях и убытках…

… сколько денег у вас в банке? №

… сколько денег вы должны эмитенту кредитной карты? №

… какой у вас капитал в бизнесе? №

… сколько у вас было денег месяц назад по сравнению с шестью месяцами или годом ранее? №

Чтобы получить эту информацию, вам нужны снимки финансов вашего бизнеса. Вы получаете их из баланса.

Большинство малых предприятий отслеживают свои финансовые результаты только с помощью балансов и отчетов о прибылях и убытках. Но в зависимости от того, как вы составляете финансовую отчетность, вам может понадобиться третий тип отчета.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств поступило и ушло из вашего бизнеса за определенный период времени.

Отчеты о движении денежных средств (также известные как отчет о движении денежных средств) обычно составляются только для компаний, которые используют метод начисления. Это связано с тем, что согласно методу начисления отчет о прибылях и убытках компании может включать выручку, которую компания заработала, но еще не получила, и расходы, которые компания понесла, но еще не оплатила.

Например, при использовании метода начисления, если вы продали эскимо покупателю за 5 долларов и приняли внутреннее обязательство. в качестве платежа эти 5 долларов будут отображаться как доход в вашей ведомости доходов, даже если вы не получили платеж на свой банковский счет.

Вот пример отчета о движении денежных средств с использованием нашего стенда для мороженого:

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей:

• Денежные потоки от операционной деятельности. Это то, что вы зарабатываете и тратите в ходе обычного ведения бизнеса.

• Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это деньги, которые вы вкладываете — в данном случае, покупая новое оборудование для своего бизнеса.

• Денежный поток от финансовой деятельности. Сюда входят деньги, вложенные владельцем в бизнес, а также получение и погашение кредитов. В этом случае бизнес получил дополнительное финансирование в виде банковского кредита на сумму 1200 долларов.

Использование отчета о движении денежных средств в реальной жизни

В отчете о движении денежных средств указано, сколько денежных средств вы собрали и выплатили за год. Это может помочь вам спрогнозировать излишки и нехватку денежных средств в будущем, а также спланировать наличие достаточного количества наличных для покрытия арендной платы или оплаты счетов за отопление.

Баланс может показывать, что у вас есть дебиторская задолженность на сумму 1000 долларов, а в вашем отчете о прибылях и убытках указывается, что вы заработали 1000 долларов дохода. Но если ваши клиенты еще не заплатили вам эти деньги, у вас нет наличных. Таким образом, отчет о движении денежных средств «исправляет» позиции — например, вычитая эту 1000 долларов из ваших наличных средств, поскольку они еще не доступны для покрытия ваших расходов.

Что вам говорит этот отчет о движении денежных средств?

В основном это утверждение говорит вам о том, что, несмотря на довольно неплохой доход и низкие расходы, у вас не так много денежных поступлений от вашей обычной деятельности — всего 100 долларов в месяц.Большая часть ваших наличных денег поступила из средств банковской ссуды.

Чтобы увеличить денежный поток вашей компании от операционной деятельности, вам необходимо ускорить сбор дебиторской задолженности. Это может означать, что вы говорите клиентам, что вы будете принимать только наличные, а не платежные поручения, или требуете от ваших клиентов оплаты неоплаченных счетов в течение 15 дней, а не 30 дней.

В любом случае отчет о движении денежных средств показал вам другую сторону вашего бизнеса — сторону движения денежных средств, которая невидима в ваших балансах и отчетах о прибылях и убытках.

Дополнительная литература: Как управлять денежным потоком (и принимать более обоснованные финансовые решения)

Использование финансовой отчетности для развития вашего бизнеса

Когда вы привыкнете читать финансовые отчеты, они действительно могут быть интересными. Анализируя чистую прибыль и денежные потоки, а также изучая прошлые тенденции, вы начнете видеть множество способов поэкспериментировать с оптимизацией финансовых показателей.

Вот несколько практических способов, которыми финансовая отчетность может помочь вашему бизнесу.

Инвестиции в активы

Допустим, ваша тележка для мороженого раз в два месяца выдувает шину, и вам каждый раз приходится платить 50 долларов на техническое обслуживание. Это 300 долларов в год (как вы узнали из отчетов о доходах).

Но предположим, что стоимость покупки новой топовой тележки с гусеницами из кевлара вместо резиновых шин составляет 600 долларов. Вы можете рассчитать, что за два года это окупится.

Обеспечение кредита

Один человек может подать столько мороженого.Предположим, вы не успеваете за спросом в жаркие летние месяцы. Очередь у вашей тележки в некоторые дни становится такой длинной, что люди расстраиваются и уходят, даже не купив одно из ваших фруктовых мороженых.

На этом этапе имеет смысл нанять второго (сезонного) сотрудника и получить тележку побольше. Но для этого нужен кредит.

Прежде чем одолжить вам больше денег, банк захочет узнать о финансовом положении вашей компании. Они хотят знать, сколько вы зарабатываете, сколько тратите и насколько руководство вашей компании отвечает за финансы вашего бизнеса.Эта информация является хорошим индикатором того, достаточно ли вы будете заниматься бизнесом, чтобы выплатить ссуду.

Вот когда финансовая отчетность бесценна. Имея правильно подготовленные балансы и отчеты о прибылях и убытках, вы сможете доказать устойчивость своего бизнеса и получить ресурсы, необходимые для его расширения.

Налоги

Наконец, без должным образом составленной финансовой отчетности подача налоговой декларации может стать кошмаром. Финансовые отчеты не только сообщают вам, какой доход нужно сообщать, но они также дают вам обзор понесенных вами расходов, некоторые из которых могут быть списаны как налоговые вычеты для малого бизнеса.

Итог

Тщательно собирая данные и вычисляя числа, вы можете подготовить свои собственные финансовые отчеты. Но, скорее всего, вы не начинали свой бизнес, чтобы каждую ночь сидеть за калькулятором. Вот здесь и пригодится бухгалтер.

Опытный бухгалтер подготовит для вас финансовую отчетность, чтобы вы могли принимать разумные финансовые решения без утомительной бумажной работы. Кроме того, когда придет время подавать налоговую декларацию, вы будете знать, что ваша финансовая отчетность на 100% точна и полна и готова к передаче вашему бухгалтеру.

Нет бухгалтера? Проверьте Bench. Мы будем вести за вас бухгалтерский учет, составлять финансовые отчеты каждый месяц и предоставлять вам доступ к приложению Bench, где вы можете следить за своими финансами. Учить больше.

СБЕРБАНК РОССИИ. Стратегия управления рисками и капиталом Группы Сбербанк

1 СБЕРБАНК РОССИИ УТВЕРЖДЕН Решением Наблюдательного Совета Сбербанка Протокол №41 от 16 сентября 2015 г. Стратегия управления рисками и капиталом Группы Сбербанк Москва 2015

2 Содержание 1. Общие положения 4 2. Цели и задачи 4 3. Классификация объектов управления рисками и достаточностью капитала 5 4. Общие принципы 6 5. Полномочия и ответственность органов управления и подразделений, отвечающих за управление рисками и достаточностью капитала 8 6. Организация процесса управления рисками и достаточностью капитала 12 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Термины и определения 16 ПРИЛОЖЕНИЕ 2.Сокращения 18 ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Список литературы 19 ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Составление отчетов о рисках для Наблюдательного совета 20 ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Основные требования к сценариям стресс-тестирования 21 2

3 Спецификация IRD 1 Название документа Стратегия риска и капитала Группа Сбербанка 2 Член Группа, к которой применим документ Группа Сбербанка 3 Группа IRD Первая 4 Тип рисков Все риски 5 Кластер рисков Все кластеры рисков 6 Этапы процесса управления рисками, регулируемые IRD 7 IRD верхнего уровня Все этапы Нет 8 IRD, устанавливающие подчиненные процессы и методы Интегрированы Положение об управлении рисками Группы ОАО «Сбербанк России» №

4 1.Общие положения 1.1. Стратегия управления рисками и капиталом Группы Сбербанк (далее Стратегия) определяет основные принципы, согласно которым Сбербанк и участники Группы 1,2 формируют систему управления рисками и достаточностью капитала. Стратегия разработана в соответствии с требованиями Банка. России и нормативных актов Российской Федерации / 1, 2, 3, 4 / с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (BCBS) / 5, 6 / и Европейского сообщества / 7, 8 / Риск и Система управления достаточностью капитала является частью общей системы управления Группы и направлена ​​на обеспечение устойчивого развития Банка и участников Группы в рамках реализации стратегии развития, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Данная Стратегия применима к Группе, поскольку В целом, Банк и члены Группы, которые находятся под прямым или косвенным контролем Банка 3, могут быть подвержены значительному влиянию Банка 4, и на которые распространяются требования элементы 5 по управлению рисками и достаточностью капитала.Отклонение от требований, изложенных в настоящем документе, допускается для участников Группы за пределами юрисдикции Российской Федерации, если они противоречат требованиям местного законодательства. Положения настоящего документа являются основой для организации работы по управлению рисками и достаточностью капитала в Группы, Банка и участников Группы, включая разработку других внутренних правил Банка и участников Группы. 2. Цели и задачи 2.1. Целью управления рисками и достаточностью капитала является обеспечение / поддержание приемлемого уровня риска в рамках аппетита к риску 6; Обеспечение достаточности капитала для покрытия существенных рисков; Соблюдать требования государственных органов Российской Федерации, регулирующих деятельность Группы в целом и отдельных участников Группы, а также требования государственных органов стран присутствия участников Группы. Система управления рисками и достаточностью капитала призвана: выявлять, оценивать, агрегировать 7 существенных рисков Группы и контролировать их уровень; 1 Настоящая Стратегия определяет членами Группы как все организации внутри Группы, кроме Банка.2 Термин Группа используется в настоящей Стратегии для целей управления рисками и капиталом Группы Сбербанк и может отличаться от определения Группы, используемого для любых других целей, в том числе для формирования списка организаций, отчетность которых включается в консолидированную финансовую и финансовую отчетность. / или бухгалтерская отчетность Банка. 3 Критерии того, осуществляет ли Банк прямой или косвенный контроль над другими организациями, изложены в Международном стандарте финансовой отчетности (МСФО) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».4 Критерии того, может ли Банк оказывать значительное влияние на другие организации, изложены в Международном стандарте финансовой отчетности (МСФО) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия». 5 Требования к управлению рисками и капиталом могут быть нормативными или внутренними, устанавливаемыми Банком для члена Группы. 6 Термин «аппетит к риску» совпадает с толерантностью к риску в Положении Банка России № Ud «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».7 Термин «существенный риск» совпадает с термином «значительный риск» в Положении Банка России № Udd «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы», а также учитывает необходимость признания некапитализированных рисков. как существенные (риски ликвидности и другие риски, оцениваемые посредством экспертизы). 4

5 Обеспечение эффективного распределения ресурсов с целью оптимизации соотношения риск / доходность Группы; Оценить достаточность капитала для покрытия существенных рисков; Планировать капитал на основании результатов комплексной оценки существенных рисков, тестирования устойчивости Группы к внутренним и внешним факторам риска, целей стратегии развития бизнеса, требований Банка России к достаточности капитала; Обеспечение единого понимания рисков на уровне Группы и стратегического планирования с учетом уровня принимаемого риска.3. Классификация объектов управления рисками и достаточностью капитала 3.1. Риск определяется как присущая бизнесу Банка / Группы возможность (вероятность) понести убытки и / или ухудшение ликвидности и / или другие неблагоприятные последствия из-за внутренних факторов (сложность организационной структуры, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения. , текучесть кадров и т. д.) и / или внешние факторы (изменение экономических условий деятельности Группы, применяемых технологий и т. д.). Существенные риски, реализация которых влечет за собой существенное влияние на консолидированный финансовый результат Группы и / или доступный капитал Группы, и / или ликвидность Группы, и / или репутация Группы, или способность соответствовать требованиям регулирующих органов в Российской Федерации и в странах присутствия участников Группы.Необходимо сформировать системы управления рисками для рисков, признанных существенными. Аппетит к риску — это система показателей, характеризующих максимальную подверженность риску, которую Группа в целом, Банк и участники Группы готовы принять в процессе. создания стоимости, достижения поставленных целей, в том числе целевой доходности, реализации стратегических инициатив и выполнения их миссии. Управление рисками включает в себя меры, принимаемые Банком и участниками Группы, направленные на изменение риска (изменение факторов риска (подверженность риску, последствия факторов риска), понесенные Группой, Банком и / или отдельными участниками Группы.Управление рисками не всегда может приводить к ожидаемым результатам изменения рисков. Процедуры внутренней оценки достаточности капитала (далее ВПОДК) — это процедуры оценки Группой, Банком и / или членом Группы достаточности доступного капитала, то есть капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков. ICAAP также включает процедуры планирования капитала на основе утвержденной стратегии развития, целей роста бизнеса и результатов комплексной оценки текущих рисков, стресс-тестирования устойчивости к внутренним и внешним факторам риска. Доступные финансовые ресурсы представляют собой капитал в распоряжении Группы. Банк и / или член Группы, готовые покрыть принятые и потенциальные риски, оцениваются с помощью внутренних моделей Группы / Банка / члена Группы Экономический капитал — это размер капитала Группы / Банк / член Группы должен покрывать все виды капитализированных рисков, принимаемых Группой / Банком / членом Группы в ходе своей деятельности, которые оцениваются с помощью внутренних моделей Группы / Банка / a член Группы Нормативный капитал — это размер капитала Группы / Банка / члена Группы, необходимый для покрытия рисков, принимаемых в ходе деятельности, которая подлежит оценке. ssed по методике, установленной регулирующим органом.5

6 3.9. Достаточность капитала означает достаточность доступного капитала для покрытия общей суммы принятых и потенциальных рисков. Коэффициент достаточности капитала рассчитывается как отношение доступного капитала к общей сумме принятых и потенциальных рисков. 4. Общие принципы 4.1. Осведомленность о рисках Решение о проведении любой операции принимается только после всестороннего анализа рисков, возникающих в результате такой операции. Все операции должны осуществляться в соответствии с внутренними регламентами и / или организационно-распорядительными документами.Новые операции, подверженные существенным рискам, не допускаются при отсутствии внутренних нормативных документов, организационных и распорядительных документов или соответствующих решений коллегиальных органов, регулирующих соответствующую процедуру. Управление эффективностью с учетом рисков. Группа оценивает достаточность доступного капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков. внедрение процедур внутренней оценки достаточности капитала (ICAAP). При принятии решений о развитии бизнеса (формировании стратегии развития) Группа полагается на результаты ВПОДК как основу для оценки размера капитала, необходимого для покрытия существенных и потенциальных рисков.Группа выбирает приоритетные направления развития и распределения капитала, используя анализ результатов деятельности отдельных подразделений и направлений бизнеса с поправкой на риск. Вовлечение высшего руководства Наблюдательный совет, Президент, Председатель Правления, Правление и другие Исполнительные органы Банка, а также наблюдательные советы и исполнительные органы участников Группы регулярно получают информацию об уровне принятых рисков и фактах нарушения установленных процедур, лимитов и ограничений по управлению рисками. Лимиты риска Группа применяет систему лимитов и ограничений, чтобы обеспечить приемлемую подверженность риску риск-аппетит Группы.Система лимитов Группы имеет многоуровневую структуру: общие лимиты для Группы устанавливаются на основе риск-аппетита, определенного в соответствии с настоящей Стратегией; лимиты по всем видам рисков, существенных для Группы; лимиты для Банка и участников Группы, структурных подразделений Банка и участников Группы, ответственных за принятие рисков, существенных для Группы; лимиты на объем сделок с одним контрагентом, группой связанных контрагентов, на объем сделок с финансовыми инструментами и др.; а также другие лимиты риска, необходимые для эффективного ограничения материальных рисков. Разделение функций, полномочий и ответственности Организационная структура сформирована с учетом требований отсутствия конфликта интересов и обеспечивает разделение функций и полномочий коллегиальных органов, подразделений и ответственных сотрудников в принятие рисков и управление рисками. 6

7 Управление рисками в Группе организовано по принципу 3-х линий защиты: Принятие рисков (1-я линия защиты).Подразделения, принимающие риски, должны стремиться к достижению оптимального соотношения доходности и риска, следовать установленным целям развития и соотношения доходности и риска, отслеживать решения о принятии рисков, учитывать профили рисков клиентов и рекомендации подразделений управления рисками при проведении операций. / совершает сделки, внедряет эффективные бизнес-процессы, участвует в процессах выявления и оценки существенности рисков, соблюдает требования внутренних нормативных документов, в том числе в части управления рисками.Управление рисками (2-я линия защиты). Подразделения, ответственные за управление рисками, должны разрабатывать стандарты управления рисками, организовывать процесс управления рисками, устанавливать принципы, лимиты и ограничения, отслеживать подверженность риску и составлять отчетность, проверять соответствие подверженности риску установленным лимитам, в том числе аппетиту к риску, консультировать по рискам вопросы управления, разработать модели оценки рисков, провести идентификацию и оценку существенности рисков, рассчитать совокупную подверженность риску.Аудит системы управления рисками (3 линия защиты). Подразделение внутреннего аудита оценивает эффективность системы управления рисками и уведомляет Наблюдательный совет, исполнительные органы управления о недостатках, обнаруженных в работе системы управления рисками, и о мерах, принятых для их устранения Централизованный и децентрализованный подходы Группа применяет сочетание централизованный и децентрализованный подходы к управлению рисками и достаточностью капитала с целью повышения эффективности.Компетентные органы Банка управляют рисками и достаточностью капитала Банка и Группы в целом, а также устанавливают требования к организации системы управления рисками и достаточностью капитала на уровне отдельного члена Группы (включая структуру ограничений и ограничений, применяемых методов и других аспектов). Члены Группы управляют рисками и достаточностью капитала на местном уровне в рамках установленных лимитов и полномочий, а также разрабатывают внутренние правила в рамках стандартов Группы с учетом местной специфики.Децентрализация функций позволяет оперативно реагировать на изменение уровня отдельных видов рисков и подверженности рискам участников Группы Использование информационных технологий Управление рисками и достаточностью капитала основано на использовании передовых информационных технологий, позволяющих повысить качество и оперативность принятие решений. Совершенствование методов. Методы управления рисками и достаточностью капитала постоянно развиваются; процедуры, технологии и информационные системы развиваются с учетом поставленных стратегических задач, изменений во внешней среде, нововведений в международной практике. Культура риска Для обеспечения стабильного и эффективного функционирования всей системы управления рисками Группа предпринимает действия по развитию культуры риска, Основными задачами являются: приобретение знаний и навыков сотрудниками Банка и участниками Группы в области управления рисками посредством регулярных тренингов; правильное использование инструментов управления рисками руководителями и сотрудниками в повседневной деятельности; 7

8 развитие навыков сотрудников по правильному и своевременному использованию инструментов риск-менеджмента; открытая и активная коммуникация внутри Группы относительно ценностей и принципов культуры риска Система вознаграждения Система вознаграждения Группы обеспечивает соответствие вознаграждения сотрудников типу и масштабу выполняемых операций, результатам работы, уровню и сочетанию принимаемых рисков Раскрытие информации Вся информация по управлению рисками и достаточностью капитала, необходимая в соответствии с требованиями регулирующих органов, должна раскрываться.Содержание такой информации и частота ее раскрытия регулируются требованиями регулирующих органов. 5. Полномочия и ответственность органов управления и подразделений, ответственных за управление рисками и достаточностью капитала 5.1. Служба управления рисками Банка Служба управления рисками Банка представляет собой совокупность подразделений Банка, отвечающих за управление рисками, а именно это подразделения Блока рисков, отвечающие за управление рисками на консолидированной основе, и специализированные подразделения, обеспечивающие управление рисками. кластеры в соответствии с распределением ответственности за управление рисками, изложенным в пункте 5.2. В своей работе Служба управления рисками Банка руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, настоящей Стратегией, решениями органов управления Банка, иными внутренними нормативными документами, а также организационными и административные документы банка. Служба управления рисками Банка принимает во внимание нормативные требования стран-участниц Группы присутствия для целей комплексного управления рисками Группы.Служба управления рисками Банка выполняет свои функции, указанные в пунктах, на постоянной основе. Службой управления рисками Банка руководит руководитель отдела рисков блока, который подчиняется заместителю председателя Правления Банка, курирующему риски блока. Руководитель Службы управления рисками должен соответствовать требованиям к квалификации и деловой репутации, установленным нормативными актами Банка России. 8. Руководитель и сотрудники Службы управления рисками должны быть в штате Банка.Служба управления рисками подотчетна Наблюдательному совету, Президенту, Председателю Правления Банка и Правлению. 8 Квалификационные требования установлены Положением Банка России № У «О требованиях к руководителям Службы управления рисками, Службы внутреннего контроля, Службы внутреннего аудита кредитной организации». Требования к деловой репутации предусмотрены пунктом 1 части 1 статьи 16 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».8

9 5.2. Полномочия и ответственность основных участников процесса управления рисками и достаточностью капитала Общее собрание акционеров Банка Принимает решения об увеличении / уменьшении уставного капитала, дроблении / консолидации акций, выпуске / конвертации облигаций и других конвертируемых эмиссионных ценных бумаг в обыкновенные акции в случаях, предусмотренных / 12 /; Принимает решения о выплате дивидендов; Одобряет сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях и в порядке, предусмотренных в / 12 / Наблюдательный совет Банка. Утверждает стратегию управления рисками и капиталом Группы; Утверждает аппетит к риску и целевую подверженность риску 9 Группы и Банка; Принимает решения об изменении капитала в пределах полномочий, установленных Уставом Банка; Контролирует соблюдение лимитов аппетита к риску и достижение целевого уровня подверженности риску Группы и Банка; Рассматривает результаты стресс-тестирования Группы и Банка; Одобряет сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях и в порядке, предусмотренных / 12 /; Оценивает эффективность системы управления рисками и достаточностью капитала Правления Группы Банка. Обеспечивает условия для эффективной реализации стратегии Группы по рискам и достаточности капитала, организует процессы управления рисками и достаточностью капитала в Группе; Обеспечивает соблюдение ICAAP и поддержание достаточности капитала; Принимает решения об изменении капитала в пределах полномочий, установленных в / 12 /; Формирует коллегиальные рабочие органы, в том числе комитеты Банка, утверждает положения о них и определяет их полномочия. Комитет по групповым рискам Банка. Управляет общим риском Группы в рамках полномочий, требований и ограничений, утвержденных решениями Правления Банка; Определяет состав кластеров рисков, назначает комитеты по управлению кластерами рисков и подразделения, обеспечивающие управление кластерами рисков; Каскадирует лимиты риск-аппетита Группы по типам рисков и по членам Комитета по активам и пассивам Группы Банка Утверждает стандарты Группы в отношении процессов и подходов к управлению достаточностью капитала, требования к нормативным документам участников Группы, описывающие управление внутренней достаточностью капитала методы и процедуры; 9 В рамках бизнес-планов и стратегических планов Группы и Банка.9

10 Устанавливает требования к капиталу для участников Группы; Устанавливает и каскадирует лимиты достаточности капитала Комитеты Банка по управлению кластерами рисков 10 Управляет рисками Группы, входящими в кластеры рисков, в пределах полномочий, требований и ограничений, утвержденных решениями Правления Банка; Установление и контроль соблюдения лимитов, установленных в пределах лимитов риск-аппетита для кластеров риска; Контролировать достижение целевого уровня подверженности рискам, управление которыми находится в пределах их полномочий Блокирование рисков Разрабатывает, внедряет, поддерживает и совершенствует систему управления рисками Банка и Группы на консолидированной основе, обеспечивает ее соответствие требованиям Стратегия развития банка, требования и рекомендации Банка России, рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору (BCBS) и лучшие мировые практики, в том числе: — организация процесса выявления рисков и оценки их существенности в Группе; — подготовка отчетов ВПОДК Банка и Группы; — составление сводной отчетности об уровне существенных рисков для менеджмента Банка, органов управления Банка и других коллегиальных органов, ответственных за управление рисками Банка, в объеме, необходимом для принятия решений, включая отчетность перед Наблюдательным советом в соответствии с требованиями Приложения 4; Формирует предложения по значениям лимитов риск-аппетита и целевых уровней риска Группы, Банка и по их каскадированию после согласования с подразделениями, обеспечивающими управление кластерами рисков; Выполняет централизованное стресс-тестирование; Подтверждает оценку рисков и модели управления рисками 11; Консолидирует информацию о рисках в целях раскрытия информации. Руководитель блока рисков Контролирует работу подразделений в рамках блока рисков; Входит в состав комитетов Банка по управлению кластерами рисков. Block Finance Готовит отчетность о стоимости собственного капитала (капитала), соблюдении обязательных ставок, резервов на возможные потери по ссудам, ссуде и аналогичной задолженности Банка и Группы; Консолидирует финансовую отчетность Группы для целей нормативной и управленческой отчетности; 10 Включая Комитет по рискам Группы и Комитет по активам и пассивам.11 Независимое подразделение, ответственное за проверку моделей, было создано в отделе рисков блока. 10

11 Осуществляет бизнес-планирование Банка и Группы в соответствии с лимитами и ограничениями, установленными аппетитом к риску и целевым уровнем подверженности риску Банка и подразделений Банка Группы Обеспечение управления кластерами рисков 12 Разработка, внедрение, поддержка и улучшение система управления рисками, включенными в кластеры рисков в соответствии с настоящей Стратегией, которая включает разработку и обновление внутренних документов, устанавливающих единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессу и процедурам управления кластерами рисков; Формирование требований к методам и процессам управления рисками, входящими в кластеры рисков, для участников Группы; Организовывать управление рисками, входящими в соответствующий кластер рисков в Банке и в Группе в целом; Управлять рисками Банка в пределах полномочий, предусмотренных соответствующей политикой управления рисками, а также координировать управление существенными рисками Группы, входящей в кластеры рисков; Сотрудничать с блокировкой рисков в рамках интегрированных процессов управления рисками; Предоставлять информацию в пределах своей компетенции для целей раскрытия информации Служба внутреннего аудита Оценивает эффективность системы управления рисками и достаточностью капитала, что включает в себя аудит методов оценки рисков и процедур управления рисками, установленных внутренними документами (методы, программы, правила, процедуры, и т.п.) и полноты заявки на внутренние документы; Аудит работы подразделений, обеспечивающих управление кластером рисков, в том числе аудит работы подразделений Блочных рисков Банка; Информирует Наблюдательный совет и исполнительные органы управления о недостатках, выявленных в работе системы управления рисками и достаточностью капитала, и о действиях по их устранению; Сформировать требования к организации внутреннего аудита в участниках Группы в части аудита системы управления рисками и достаточностью капитала, что включает в себя разработку и обновление IRD, устанавливающих единые стандарты и требования к организационной структуре, распределение полномочий. , процессы и процедуры внутреннего аудита. Члены Группы Организовывают процесс управления рисками и достаточностью капитала в соответствии с принципами, установленными настоящей Стратегией и стандартами Группы; Распределять лимиты и цели риска для своих подразделений в рамках установленных лимитов и целей риска; Предоставьте информацию, необходимую для интегрированного управления рисками.12 Включая подразделения, обеспечивающие управление кластером рисков Блочных рисков. 11

12 6. Организация процесса управления рисками и достаточностью капитала 6.1. Процедуры оценки достаточности внутреннего капитала (ICAAP) ICAAP включают в себя следующее: оценка всех существенных рисков Группы; расчет планового (целевого) капитала, текущего спроса на капитал на уровне Группы, Банка и участников Группы; установление методов и процедур управления существенными рисками, оценки достаточности капитала и распределения капитала по видам существенных рисков на уровне Группы, Банка и участников Группы; создание системы контроля над существенными рисками, достаточностью капитала и соблюдением лимитов риска; настройка отчетности на уровне Группы, Банка и участников Группы; установление процедур внутреннего контроля за соблюдением ВПОДК на уровне Группы, Банка и участников Группы.Экономический капитал Группы, Банка и участников Группы должен рассчитываться не реже одного раза в квартал в рамках процесса контроля лимитов аппетита к риску. Полный цикл ВПОДК с составлением итогового отчета выполняется один раз в год и включает: расчет экономического капитала на консолидированной основе для Группы; проверка механизмов управления рисками; оценка вовлеченности Правления и Наблюдательного совета Банка в процессы управления рисками Группы; оценка достаточности и эффективности системы внутреннего контроля за соблюдением ВПОДК.Правление и Наблюдательный совет Банка полагаются на результаты ICAAP для оценки соответствия принятого риска установленным лимитам аппетита к риску, а также для выполнения стратегического планирования. Результаты ВПОДК являются основным источником количественной оценки рисков при принятии управленческих решений комитетами Банка по управлению кластерами рисков и (единоличными и коллегиальными) органами управления участников Группы. Подразделения Банка, обеспечивающие управление кластером рисков, используют результаты ВПОДК для подготовки предложений по контролю за уровнем рисков, входящих в состав соответствующего кластера рисков.Результаты ICAAP используются для принятия решений об изменении структуры капитала и / или суммы. Управление рисками. Идентификация рисков и оценка существенности. Идентификация рисков и оценка существенности должны выполняться один раз в год и завершаться до начала годового цикла бизнес-планирования. В случае значительных изменений во внешней среде и / или внутри Группы, которые могут повлиять на профиль риска Группы, может быть проведена внеплановая идентификация рисков и оценка существенности.Банк и все участники Группы, подпадающие под действие настоящей Стратегии (п. 1.4), принимают участие в процессе выявления рисков и оценки их существенности. Банк оценивает существенность рисков на уровне Банка и Группы в целом, а участники Группы оценивают существенность рисков на локальном уровне. Риск может быть признан существенным для члена Группы, но несущественным для Группы в целом. Члены Группы следуют стандартам Группы по оценке существенности с учетом местных нормативных требований.12

13 Виды рисков, которые ограничиваются Банком России для кредитных организаций / банковских групп и / или которые учитываются при расчете адекватного регулятивного капитала кредитных организаций / банковских групп, всегда признаются существенными для Группы. Существенность других видов рисков оценивается на основе сравнения максимальных убытков от риска с экономическим и регуляторным капиталом Группы, Банка, члена Группы.Риск, который не может быть оценен количественным методом, может быть признан существенным на основании заключения эксперта с учетом масштабов воздействия риска на репутацию Группы, Банка и / или члена Группы Формирование системы управления кластером рисков Виды рисков, определяемые как существенные, имеющие схожие факторы риска, схожие методы управления рисками, схожие субъекты рисков (контрагенты, клиенты, сделки и т. Д.), Объединяются в кластеры рисков, для которых формируется единая система управления, состоящая из: комитеты по управлению кластерами рисков; подразделения Банка, обеспечивающие управление кластерами рисков; подразделения или ответственные сотрудники участников Группы, обеспечивающие управление рисками на уровне участников Группы.Система управления риском, признанным существенным для Группы, включает всех участников Группы, для которых данный риск признан существенным. Если вид риска признан существенным только на уровне участника Группы, должна быть создана локальная система управления этим риском. В этом случае участник Группы должен самостоятельно определять подходы к управлению рисками, устанавливать и контролировать лимиты и цели риска, а также контролировать эффективность управления этим риском. Планирование подверженности риску Группа планирует подверженность риску, устанавливая цели риска, набор показателей риска соответствующие целям Группы, Банка и участников Группы.Для планирования своей деятельности Группа использует метрики риска, отражающие (или учитывающие) уровень потерь в нестрессовых условиях, и метрики риска, отражающие (или учитывающие) уровень потерь в стрессовых условиях. Подверженность Группы рискам планируется в рамках годового бизнес-планирования Группы. Определение аппетита к риску. Аппетит к риску устанавливается с учетом требований Банка России и регулирующих органов в странах присутствия Группы. Риск-аппетит определяется как набор количественных и качественных показателей, реализуемых через систему иерархических лимитов по сферам деятельности, типам материальных рисков, единицам и другим профилям.Показатели риск-аппетита Группы, Банка и участников Группы могут включать: обязательный уровень достаточности капитала, уровень ликвидности и другие лимиты, установленные Банком России для кредитных организаций и банковских групп, связанные с управлением рисками и достаточностью капитала. ; 13

14 для участников Группы за пределами юрисдикции Российской Федерации обязательный уровень достаточности капитала, уровень ликвидности и другие лимиты, установленные местными регуляторами для кредитных организаций и банковских групп в отношении управления рисками и достаточностью капитала; соотношение экономического капитала, необходимого для покрытия всех существенных видов рисков, и доступного капитала; лимиты концентрации по материальным рискам; уровни риска, рекомендованные BCBS для кредитных организаций и банковских групп.Риск-аппетит устанавливается для горизонта стратегического планирования, и Наблюдательный совет Банка должен рассматривать необходимость пересмотра риск-аппетита не реже одного раза в год. Конкретные лимиты риск-аппетита могут обновляться в течение финансового года в случае изменения экономической ситуации и / или изменения Банком России требований к кредитным организациям и / или банковским группам (изменение действующих ставок и / или введение новых ставок) Управление совокупным риском Управление совокупным риском Группы включает в себя: расчет факторов, характеризующих консолидированный уровень общего риска Группы, на основе оценок рисков, входящих в кластеры рисков, с учетом корреляции рисков; оценка отклонения подверженности риску Группы от уровней, установленных консолидированным бизнес-планом Группы; оценка соответствия подверженности риску Группы утвержденному риск-аппетиту Группы; принятие решений об установлении / изменении лимитов или иных решений, направленных на оптимизацию уровня риска Группы.Совокупный риск Группы должен оцениваться не реже одного раза в квартал. Управление достаточностью капитала. Процесс управления структурой капитала и достаточностью Банка и Группы является централизованным. Казначейство Банка — это подразделение, ответственное за организацию управления достаточностью капитала в Банке и Группе в целом. Для реализации эффективного процесса управления структурой капитала и достаточностью Казначейство Банка разрабатывает необходимые процедуры, правила взаимодействия между подразделениями, методы и стандарты группы, а также контролирует организацию процесса в членах Группы.Управление достаточностью капитала осуществляется в каждом члене Группы в соответствии с обязательными требованиями к достаточности капитала, установленными регулирующим органом, или требованиями, касающимися достаточности капитала с аппетитом к риску, утвержденными компетентным коллегиальным органом Банка, а также установленными в других членах Группы. отдельным решением Комитета по активам и пассивам. Для управления достаточностью капитала используются следующие основные инструменты: бизнес-планирование и план управления достаточностью капитала; планирование дивидендов и капитализации дочерних компаний; система лимитов достаточности капитала; план управления достаточностью капитала в случае кризисной ситуации.14

15 6.4. Стресс-тестирование Стресс-тестирование — это оценка факторов риска и параметров активов и обязательств в условиях маловероятных, но возможных пессимистических сценариев, в частности, для оценки достаточности имеющихся источников капитала для покрытия потенциальных убытков. Стресс-тестирование проводится как по отдельным рискам, так и в совокупности. С организационной точки зрения стресс-тестирование может быть нисходящим и восходящим: нисходящее представляет собой оценку влияния сценария на финансово-экономические результаты деятельности Группы посредством анализа чувствительности совокупных характеристик портфелей активов и пассивов к изменения макроэкономических показателей; снизу вверх — это оценка влияния сценария на основные характеристики подверженности риску на детальном уровне по отдельным группам риска, а также оценка экономического капитала Группы и показателей стресс-риска на основе полученных результатов и моделей потенциальных убытков Группы.Приложение 5 содержит основные требования к сценариям стресс-тестирования, согласно которым Банк и участники Группы должны разработать сценарии стресс-тестирования. Процедуры стресс-тестирования участников Группы согласовываются с Банковской отчетностью о рисках. Отчетность Группы должна быть подготовлена ​​в соответствии с требованиями Банка России с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (BCBS). ). В Группе действует процесс сбора, проверки и консолидации данных, предоставляемых участниками Группы, для расчета требований к капиталу, уровням ликвидности и другим факторам риска.Состав и периодичность отчетности по рискам должны соответствовать требованиям к отчетности, установленным Банком России, требованиям к управленческой отчетности и требованиям к раскрытию информации о рисках для всех заинтересованных сторон. Единоличные и коллегиальные исполнительные органы участников Группы несут ответственность за достоверность информации о рисках, предоставляемой Банку. Требования к составу и периодичности представления отчетов о рисках для Наблюдательного совета изложены в Приложении 4.Состав и периодичность представления отчетности о рисках Председателю Правления, Правлению, Комитету по групповым рискам Банка, комитетам Банка по управлению кластерами рисков и руководителям подразделений, участвующих в управлении рисками, устанавливаются Управлением Банка. внутренних нормативных документов в соответствии с требованиями Положения Банка России № УД «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» / 4 /. 15

16 ПРИЛОЖЕНИЕ 1.Термины и определения Доступные финансовые ресурсы — это капитал в распоряжении Группы, Банка и / или члена Группы, доступный для покрытия принятых и потенциальных рисков, который оценивается с помощью внутренних моделей Группы / Банка / a член Группы. Банк Сбербанк России. Достаточность капитала означает достаточность доступного капитала для покрытия общей суммы принятых и потенциальных рисков. Экономический капитал — это стоимость капитала Группы / Банка / члена Группы, необходимая для покрытия всех видов капитализированных рисков, принимаемых Группой / Банком / членом Группы в ходе своей деятельности, которые оцениваются на основе о внутренних моделях Группы / Банка / участника Группы.Служба внутреннего аудита — это совокупность структурных подразделений Банка (Служба внутреннего аудита центрального аппарата Банка и соответствующие подразделения Службы внутреннего аудита в филиалах), осуществляющих свою деятельность в соответствии с Положением о Службе внутреннего аудита ОАО «Сбербанк». России / 13 /. Ограничьте утвержденный числовой предел для показателей, характеризующих (как каждый в отдельности, так и в совокупности) подверженность риску. Предел может быть как абсолютным, так и относительным. Существенные риски Риски, реализация которых влечет за собой значительное влияние на консолидированный финансовый результат Группы, и / или располагаемый капитал Группы, и / или ликвидность Группы, и / или репутацию Группы, или способность соответствовать требованиям. регуляторов в Российской Федерации и в странах присутствия участников Группы.Регулирующий орган — компетентный государственный орган, осуществляющий функции регулирования, контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. Нормативный капитал — это величина капитала Группы / Банка / члена Группы, необходимая для покрытия рисков, принимаемых в ходе деятельности, которая должна оцениваться в соответствии с методом, установленным регулирующим органом. Риск — это присущая бизнесу Банка / Группы возможность (вероятность) понести убытки и / или ухудшение ликвидности и / или другие неблагоприятные последствия из-за внутренних факторов (сложность организационной структуры, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения, сотрудник оборот и др.) и / или внешние факторы (изменение экономических условий деятельности Группы, применяемых технологий и т. д.). Риск-аппетит — это система показателей, характеризующих максимальную подверженность риску, которую готовы принять Группа в целом, Банк и участники Группы в процессе создания стоимости, достижения поставленных целей, включая целевой уровень доходности. , реализация стратегических инициатив и выполнение своей миссии. Оценка риска: оценка вероятности реализации риска и размера потенциальных убытков в случае реализации того или иного вида риска и / или общего риска, принимаемого Группой или организациями-участниками Группы.Кластеры рисков формируются исходя из целесообразности раздельного управления рисками. Кластеры рисков формируются только для рисков, существенных на уровне Группы. Процесс отнесения 16

17 рисков к кластерам рисков основан, в первую очередь, на мнениях о целесообразности группирования, которые дают структурные подразделения Банка, отвечающие за управление отдельными видами рисков. Идентификация рисков — это процесс обнаружения и классификации рисков.Группа Сбербанка (Группа) — это банковская группа, определенная в соответствии с / 1 /, где Сбербанк является головной кредитной организацией. Стресс-тестирование — это оценка потенциального влияния на финансовое положение Группы / Банка / участника Группы изменений ряда стрессовых факторов, которые являются чрезвычайными, но возможными событиями. 17

18 ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Сокращения Банк России Центральный Банк Российской Федерации. BCBS Базельский комитет по банковскому надзору — это комитет органов банковского надзора, который был создан управляющими центральных банков стран G-10 в Block Finance — финансовом блоке Сбербанка.Блок рисков Блок рисков Сбербанка. IRD — внутренний нормативный документ. Внутренние процедуры оценки достаточности капитала ICAAP. Комитет по рискам Группы Комитет по рискам Группы Сбербанка. КУАП Комитет по активам и пассивам Сбербанка. 18

19 ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Список литературы 1. Федеральный закон № «О банках и банковской деятельности». 2. Письмо Банка России № / 2463 от Кодекса корпоративного управления. 3. Письмо Банка России № 14-Т «О рекомендациях Базельского комитета по принципам банковского надзора по совершенствованию корпоративного управления».4. Положение Банка России № УД «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы». 5. Принципы совершенствования корпоративного управления, октябрь 2010 г., Базельский комитет по банковскому надзору, ISBN Принципы корпоративного управления для банков, июль 2015 г., Базельский комитет по банковскому надзору, ISBN (печать), ISBN (онлайн). 7. ДИРЕКТИВА 2013/36 / ЕС ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА от 26 июня 2013 года о доступе к деятельности кредитных учреждений и пруденциальном надзоре за кредитными учреждениями и инвестиционными компаниями, вносящая поправки в Директиву 2002/87 / EC и отменяющая Директивы 2006 года. / 48 / EC и 2006/49 / EC (CRD IV).8. ПОСТАНОВЛЕНИЕ (ЕС) № 575/2013 ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА от 26 июня 2013 г. о пруденциальных требованиях к кредитным учреждениям и инвестиционным компаниям и внесение поправок в Регламент (ЕС) № 648/2012 «(CRR). 9. Базельский комитет о банковском надзоре, Принципах эффективного агрегирования данных о рисках и отчетности о рисках, январь 2013 г., ISBN Письмо Банка России № 96-Т от Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору Принципы агрегирования рисков и представления отчетов о рисках, Приложение Принципы агрегирования рисков и представления отчетов о рисках.11. Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». 12. Устав Публичного акционерного общества «Сбербанк России». 13. Положение о Службе внутреннего аудита ОАО «Сбербанк России» №

20 ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Составление отчетов о рисках для Наблюдательного совета Информация об совокупном размере рисков, принимаемых Группой, Банком и членами Группы по принятые размеры каждого существенного вида рисков по уровням риска, принимаемым структурными подразделениями Банка и участниками Группы в отношении стоимости капитала и использования подразделениями Банка и участниками Группы установленных им лимитов по фактам нарушений подразделениями Банка и участниками Группы установленных лимитов, а также принимаемых мер по устранению выявленных нарушений по результатам стресс-тестирования по результатам оценки достаточности капитала Группы, Банка и участников Группы по результатам реализации ВПОДК, в том числе о соблюдении плановой (целевой) стоимости капитала и достаточности капитала, плановой структуры капитала периодичность, планируемая (целевая) подверженность риску и целевая структура риска Периодичность ежеквартально ежеквартально ежеквартально ежеквартально ежегодно ежеквартально ежегодно Вышеуказанная информация предоставляется Наблюдательному совету Банка Правлением Банка.Необходимость внутреннего или внешнего аудита указанной информации определяется отдельными решениями Наблюдательного совета Банка. 20

21 ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Основные требования к сценариям стресс-тестирования Стресс подразумевает изменение макроэкономических факторов, отрицательно влияющих на ситуацию в Банке, члене Группы и / или Группе в целом. Стресс-тестирование проводится для детальной оценки устойчивости текущего состояния Банка к возможным стрессовым ситуациям и для поддержки управленческих решений, направленных на достижение следующих целей и задач: Цель Поддержание финансовой устойчивости Группы в случае стресса Оптимальное управление бизнесом с учетом возможного возникновения стрессов Цели Тестирование способности поддерживать необходимый уровень достаточности капитала в стрессовых условиях Тестирование способности поддерживать адекватную ликвидность в стрессовых условиях Оценка прибыльности бизнеса в стрессовых условиях Выявление наиболее чувствительных к стрессу типов рисков Несколько сценариев стресса события должны разрабатываться и учитывать различные формы развития кризиса: по размаху кризис влияет только на экономику Российской Федерации, Европы, глобальный кризис; по масштабам воздействия на отрасли экономики, в которых преимущественно сконцентрированы активы; рыночным кризисом на фондовых рынках; по типу кризиса падение / рост цен на сырьевую нефть; по длительности кризиса: краткосрочный (макс.один год), среднесрочный (максимум три года). Стресс-тестирование проводится на основе сценариев Банка с учетом внутренних сценариев участников Группы, а также сценариев регуляторов в странах присутствия Группы (преимущественно на основе сценариев Банка России). Стресс-тестирование основано на исторических и гипотетических сценариях. Исторический сценарий — значительное событие, произошедшее в прошлом и вызвавшее материализацию одного или нескольких рисков Банка в масштабах, значительно превышающих оценки стандартных вероятностных моделей 13.Гипотетический сценарий — это имитация / моделирование значительного события, которое не произошло в прошлом, но может вызвать материализацию одного или нескольких рисков Банка в масштабах, значительно превышающих оценки стандартных вероятностных моделей 14. Рекомендуется развивать стресс. тестирование сценариев таким образом, чтобы сценарии имели следующие характеристики: Вероятность: должна существовать значительная вероятность возникновения сценария на временном горизонте до одного года; 15 Значимость: убытки, вызванные реализацией сценария, должны быть существенными для Банка, участника Группы или Группы в целом.Минимально допустимый убыток 0,1% от капитала Банка I уровня; 16 Простота: 17 сценарий должен состоять из одного легко формализуемого события. Примеры: Девальвация рубля, Черный понедельник, Азиатский кризис, Российский кризис 1998 г. и т. Д. 14 Пример: Резкое падение деловой активности в секторе экономики. 15 Например. Вероятность реализации сценария 1% означает, что стрессовые сценарии такого типа в среднем возникают не реже одного раза в 100 лет. 16 Следует использовать значение из последней доступной отчетности по МСФО. 21

22 Стресс-тестирование может быть основано либо на предположении о динамическом балансе, либо на предположении о статическом балансе.Разработка новых сценариев и / или обновление текущих сценариев должно осуществляться при значительных изменениях в экономике или в бизнесе Банка, члена Группы и / или Группы в целом, в результате которых использование текущих сценариев прекращается для обеспечения надлежащего контроля рисков. 17 Из этого правила есть исключение для сценариев, предложенных Центром макроэкономических исследований Банка.