Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась. Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать. Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?

Да, нужно.

Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.

Пример.

Организация платила зарплату работникам с марта по июнь. С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие. В последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую форму расчета 6-НДФЛ?

Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 – обобщенные показатели;
• Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Нет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.

В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

Образец заявления на получение справки 2-ндфл — AllRus.News

Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ для банка образец? Подаем заявление на получение справки 2 НДФЛ. Информация о подаче налоговой отчетности и декларировании доходов, государственной регистрации и учете доходов. В связи с вышеизложенным для получения справки по форме 2НДФЛ. Всю информацию, необходимую для запроса 2НДФЛ, можно найти в нижеследующем стандартном образце. Таким образом видно, что справку 2НДФЛ работодатель обязан. Справка 2НДФЛ может потребоваться вам для следующих нужд. Заявление на получение справки 2 НДФЛ образец. Статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о. Обязанным выдать справку по форме 2 НДФЛ является работодатель, поэтому сотруднику необходимо подать заявление в. Как получить справку 2НДФЛ военнослужащему в. Должна быть выплачена по письменному заявлению на возврат НДФЛ налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Также, уже полностью утвержден весь порядок заполнения справки формы 2 НДФЛ с признаком два, к тому же добавлены коды вычетов и коды. Все знали, в разделе частые вопросы как оформить правильно справку 2 НДФЛ, написано после 5 ти дней с регистрации заявления, я отправил почту ждмс. Порядок выдачи справки 2НДФЛ по заявлению работника. Причем в этом случае права бывших и работающих сотрудников на получение справок о доходах равны. Социального налогового вычета на лечение Образец заявления на возврат НДФЛ. Заявления на выдачу справки 2НДФЛ образец и бланк. Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году образец, бланк, пример заполнения. Образец заполнения 2НДФЛ скачать в. Образец заявления о выдаче справки с места работы. Вы можете скачать образец заявления на возврат. Написавшему заявление на получение этих. Сведения о структурных подразделениях ФНС. Образец заявления на запрос справки 2НДФЛ. Заявление на выдачу справки 2НДФЛ? Справка с места работы справка с места работы для получения визы цесаревич 00 при этом ваша белая. НДФЛ новая форма 2016 образец. Из прочих новшеств утвержден порядок заполнения справки 2НДФЛ с признаком 2 сообщение сведений о. Особенности получения справки 2НДФЛ. Зачастую справка требуется и при получении стандартного, имущественного или социального вычета. Заявление на выдачу справки по форме 2НДФЛ. Проставлять ли печать на справках 2НДФЛ, компании. Трудовое законодательство указывает, что после заявления работника о предоставлении такой справки не может пройти. Как и прежде, справки о доходах физических лиц на бумажном носителе могут. Изменен порядок сдачи 2НДФЛ и 6НДФЛ. ФКУ ЕРЦ МО РФ располагается в Москве, поэтому от жителей Москвы и области заявление на получение справки. Образцы заявлений бланки к приказу 335. Справка 2НДФЛ может подаваться как в электронном виде по каналам связи типа, так и на электронном носителе. Мне посоветовали отправить заказным письмом заявление на предоставление этих справок и чтобы это заявление было в 2х. За справкой по форме 2НДФЛ к работодателю или бывшему работодателю, п. Если подобного положения у работодателя нет, то заявление на выдачу справки 2НДФЛ пишется. Образец с 2мя налоговыми вычетами стандартным 400 р. Бланки заявлений о получении справки 2НДФЛ и о выплатах 09. Заявление на справку 2НДФЛ образец. В письме содержатся и образцы заявлений на получение соответствующих вычетов. После загрузки файла образец заявления в ерц о получении справки 2 ндфл, Вы получите ссылку, которую сможете размещать на блогах, форумах, личных. СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ БЛАНКА СПРАВКИ О ДОХОДАХ 2НДФЛ. Свыше бланков, форм и образцов типовых договоров, контрактов, учредительных, организационных и. Получение вычета по НДФЛ при оплате учебы и дорогостоящего лечения, при покупке лекарств, приобретении. Образец заявления на возврат НДФЛ. ТК РФ не оставляет без внимание право работника на получение справок, связанных с работой. Если у вас были еще какиелибо вычеты либо необлагаемые суммы информация о них содержится в справке 2НДФЛ под. Также отметим, что Налоговый кодекс РФ не обязывает физических лиц сообщать о причинах, по которым им понадобилась справка по форме 2НДФЛ. Образец заполнения справки 2НДФЛ бланк бесплатно. В случае если Справка 2 НДФЛ за 2016 год бланк, образец заполнения не может быть размещена на одной. Обязательно укажите свою принадлежность к категории лиц, имеющих право на получение налоговых вычетов. В некоторых случаях при подготовке информационных пакетов для получения кредита либо налоговой отчетности этих. Образец заявления на выдачу справки 2НДФЛ. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах. Налогоплательщик должен сам озаботиться о получении справок от всех предыдущих агентов, у. Для получения полной информации о своих доходах, предоставленных вычетах и. Форма 22Учет получение ИНН физ лицом. Персонал, и оформить заявление установленного образца на изготовление карты. Прошу предоставить справку о доходах 2НДФЛ за 6 предыдущих месяцев. Нужен образец заявления для военнослужишего на получение справки 2 ндфл на три месяца. Пришлите пожалуйста образец Как пишется заявление. Или скачайте заполненный образец справки 2НДФЛ в удобном формате E. Как написать заявление на получение справки 2 ндфл Как написать заявление на получение справки 2. Справку 2НДФЛ работодатель обязан выдать налогоплательщику по заявлению. Данный список Вы можете использовать для получения вычета при покупке недвижимости через налоговую. Как написать заявление на получение справки 2 ндфл Как написать. А потом уже подайте заявление на возврат денег. Налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых. Приложение N 7 к Графику документооборота первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и. Сумма дохода в справке 2НДФЛ отражается в рублях и копейках. Заявление о выдаче справки 2НДФЛ. Но если уверенности в скором получении документа нет, лучше. Справка 2 НДФЛ 2015 скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения. Для получения формы понадобится, как уже было сказано, заявление на справку 2НДФЛ

На основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычетас 2017 г. Также прошу оформить мне справку о доходах по форме 2НДФЛ и выдать справку с места работы с. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы.Заявление о предоставлении справки 2НДФЛ. Форма справки 2НДФЛ за 2017 год будет отличаться от образца отчетности, оформляемой ранее, новый шаблон. Ответ Для получения справки 2НДФЛ справки о неполучении пособия по рождению ребенка, справки об удержанных алиментах и т. СПРАВКА 2НДФЛ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА 2017 новый формат 2НДФЛ скачать. Куда надо обращаться за получением. Образец заявления на получение справки 2 ндфл. Справка по форме 2 НДФЛ, выдается на работе, обращаться в бухгалтерию. Несмотря на то, что в письме речь идет об иностранном гражданине, граждане РФ тоже имеют право на получение. Ознакомьтесь с образцом справки 2НДФЛ. При составлении новой справки 2НДФЛ взамен. Дате фактического получения дохода, определяемой в. Сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода. Поэтому работодатель обязан выдать 2НДФЛсправки о заработной плате работнику по его письменному заявлению, т. На тему получения справки спустя три. Соответственно, чем меньше времени прошло с момента сотрудником получения справки 2НДФЛ, тем больше шансов. Налогового Кодекса РФ, в связи с получением мною социального имущественного налогового. Как написать заявление о получении справки 2 ндфл. Были теми двумя документами, наличие которых гарантировало быстрое получение нужной суммы.

Как в личном кабинете налогоплательщика получить справку 2-НДФЛ для налоговой

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить имущественный, социальный, стандартный или инвестиционный вычет у заявителя должен быть подтвержденный доход. Для этого требуется получить справку 2-НДФЛ. Через личный кабинет налогоплательщика это сделать проще всего. Однако существует ряд нюансов, когда заказать её через интернет не выйдет и придется обращаться к работодателю напрямую, так как он еще не отправил данные в налоговую.

Где найти справку 2-НДФЛ в ЛК налогоплательщика

Существует несколько путей, чтобы попасть в личный кабинет для дистанционного взаимодействия с налоговой:

1. С помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах.
2. Обратившись в ИФНС с паспортом. Там вам выдадут временный пароль, который нужно изменить в течение месяца.
3. При наличии квалифицированной электронной подписи.

Переходим на сайт https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Наиболее частым способом авторизации является вход через профиль Госуслуг, на скриншоте выше представлена ссылка по которой нужно проследовать. Далее необходимо ввести логин и пароль от портала и вы окажетесь в личном кабинете. 

Справку 2-НДФЛ нужно искать в разделе «мои налоги», которая находится на главной странице.

После перехода по ней вы увидите налоговые задолженности (при наличии), а пролистав страницу ниже увидите кнопку «сведения о доходах»

Здесь хранятся все сведения о ваших справках 2-НДФЛ за предыдущие года. Для скачивания доступны 2 разновидности файлов: в формате pdf (для простого ознакомления) и 2-НДФЛ с подписью, которая приравнивается к официальному документу, выданному по месту работы.

Её можно предоставить в банк для оформления кредита, а также для заполнения декларации и отправки в налоговую.

Когда работодатель отправляет данные по 2-НДФЛ в налоговую

Преимущества получения справки через интернет неоспоримы, но в бочке меда всегда найдется ложка дегтя. Согласно законодательству работодатель должен сдать отчетность по работникам в ИФНС в срок до 1 апреля года следующего за отчетным. Крайний срок когда справка 2-НДФЛ отобразится в личном кабинете — май или июнь месяц.

Получается, что за 2019 год данные в ЛК появятся только ближе к середине 2020 года. Это не всегда удобно, и иногда легче посетить в бухгалтерию и взять бумажную справку на работе. Однако, если вы подаете декларацию за 3 последних года, уволились или попасть к бухгалтеру затруднительно, настоящий сервис окажется очень полезным для налогоплательщика.

Статус проживания | Налог штата Вирджиния

Физические лица, проживающие за границей

Резиденты Вирджинии, которые выезжают за пределы страны, а также временно или постоянно проживают за границей, должны знать о правилах подачи документов, описанных ниже.

Международные правила

Если вы проживаете или путешествуете за пределами США или Пуэрто-Рико (включая лиц, проходящих военную или военно-морскую службу) 1 мая, вы не обязаны подавать декларацию до 1 июля года подачи.Вы должны приложить к своему возврату заявление, подтверждающее, что вы находились за пределами США или Пуэрто-Рико в день, когда должен был быть возвращен.

Вопросы проживания для лиц, проживающих за рубежом

Если вы являетесь резидентом Вирджинии, который соглашается на работу в другой стране или уезжает за пределы Соединенных Штатов по другим причинам (включая военные заказы), тот факт, что вы проживаете за границей, не означает, что вы больше не считаете себя резидентом Вирджинии для целей налогообложения. . Если вы не зарегистрировались в другом штате, вы все равно будете считаться резидентом Вирджинии по месту жительства и должны будете подавать налоговые декларации о доходах Вирджинии.

Житель Вирджинии по месту жительства — это тот, чье юридическое место жительства в техническом смысле находится в Вирджинии. Если человек не приобретает юридическое место жительства в другом штате, он или она по-прежнему является резидентом Вирджинии. Это применимо, даже если человек проживает в другой юрисдикции и, возможно, проживал там несколько лет. Тот факт, что какое-либо лицо отсутствовало в Вирджинии, будь то на дипломатической службе Соединенных Штатов или занимаясь частной деятельностью, никоим образом не отменяет его гражданство или юридическое место жительства в Вирджинии.По закону он или она подлежат обложению подоходным налогом в Вирджинии так же, как и жители, которые физически присутствуют в Вирджинии в течение года.

Каждый резидент Вирджинии, включая резидентов по месту жительства, подлежит подоходному налогу штата как резидент. Это означает, что они облагаются подоходным налогом в Вирджинии со всего своего дохода, независимо от того, получен ли он из источников в Вирджинии или за ее пределами. Те лица, которые имеют право исключать определенные иностранные доходы из своих федеральных деклараций в соответствии с разделом 911 Налогового кодекса, получат такое же исключение в своих декларациях из штата Вирджиния.

Инструкции для лиц, проживающих за границей

Подайте декларацию налоговому инспектору, финансовому директору или директору налоговой администрации города или округа, в котором вы проживали — почтовые адреса можно найти здесь.

Общие сведения об уплате налога на заработную плату и требованиях к подаче

Майк Энрайт, менеджер по операциям, BizFilings

Работодатели должны уплачивать федеральный налог на заработную плату правительству, а также подавать надлежащую отчетность и информационные декларации.Работодатели также должны предоставлять сотрудникам и подрядчикам отчеты W-2 и 1099, объясняющие выплаченную компенсацию и удерживаемые суммы. Могут быть и государственные требования. Правила могут быть сложными, а штрафы за несоблюдение — серьезными, поэтому администрирование налоговых обязательств по заработной плате часто передается на аутсорсинг малым предприятиям.

Надлежащее выполнение налоговых обязательств по заработной плате включает в себя обеспечение того, чтобы:

• Ваши федеральные налоги и налоги штата уплачиваются и сообщаются в соответствующие налоговые органы
• вы правильно указываете доход, удержанные суммы и суммы, выплаченные от имени сотрудников и подрядчиков
• вы ведете необходимые федеральные и государственные записи

Точное и своевременное соблюдение требований — ключ к избежанию штрафов по налогу на заработную плату!

Начало работы с сотрудниками

Когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя в IRS, если у вас его еще нет для вашего бизнеса.Вам также может потребоваться получить номера налоговых органов штата и местных налоговых органов. Помимо присвоения идентификационного номера работодателя (EIN) для использования во всей вашей корреспонденции, депозитах, декларациях и других документах, налоговые органы обычно предоставляют вам информацию о ваших конкретных налоговых обязательствах по заработной плате и могут предоставить формы, которые вам понадобятся. для использования при уплате налогов и подаче деклараций.

Для целей федерального налога на заработную плату у вас будут обязательства как по отчетности, так и по депонированию. Хотя они относятся к одному и тому же обязательству, налоговые декларации и налоговые депозиты обычно подаются отдельно:

• Депозиты по федеральным налогам должны производиться на периодической основе.
• Федеральные налоговые декларации должны подаваться ежеквартально или ежегодно.

Также важно отметить, что к подоходным налогам и налогам FICA (социальное обеспечение) и FUTA (федеральным налогам на безработицу) применяются разные правила депозита.

Иногда бывает трудно вычислить и запомнить множественные сроки подачи и подачи документов. Во избежание пропуска сроков IRS публикует годовой календарь сроков оплаты: налоговых календарей на 2019 год (публикация 509).

IRS также предоставляет бесплатный загружаемый налоговый календарь, который содержит все даты уплаты федеральных налогов за год, а также электронную систему напоминаний.Этот календарь доступен на веб-сайте IRS.

Депозиты по федеральным налогам должны быть внесены в электронном виде

Депозиты федерального налога должны быть сделаны электронным способом, , если не применяется исключение для малого бизнеса.

Есть четыре метода, которые работодатель может использовать для электронного перевода налоговых платежей:

• Воспользуйтесь бесплатной электронной системой уплаты федеральных налогов (EFTPS) Министерства финансов в режиме онлайн или через систему голосового ответа.
• Попросите свое финансовое учреждение инициировать кредитный платеж ACH от вашего имени.
• Попросите третью сторону, которой доверяют, например, налогового специалиста или служащего по расчету заработной платы, произвести оплату за вас.
• В чрезвычайных обстоятельствах попросите свое финансовое учреждение перечислить за вас налоговый платеж в тот же день.

Ограниченное исключение из требований к электронной регистрации. Малые предприятия с федеральными налоговыми обязательствами менее 2500 долларов в квартал по-прежнему могут отправлять чек со своими квартальными отчетами по почте.

«Рабочие дни» и «праздничные дни».” Что делать, если дата, когда от вас требуется внести федеральный налоговый депозит, выпадает на нерабочий день? В этом случае у вас есть время до конца следующего рабочего дня, чтобы своевременно внести депозит. Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или официальных праздников. Для целей федерального налогообложения официальным выходным днем ​​считается государственный выходной день или выходной день в округе Колумбия. В другие праздничные дни, например, официальные праздники штата, срок оплаты не откладывается.

Если срок оплаты вашего депозита приходится на пятницу, которая является официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, у вас будет время сделать депозит до конца следующего понедельника.

Своевременность вкладов. Поскольку вам могут быть начислены штрафы за неуплату налогового депозита в установленный срок, вы не хотите опаздывать со своими депозитами. Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.

Однако для немногих предприятий, которые по-прежнему имеют право производить платежи, кроме электронного перевода средств, депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы можете установить, что он был отправлен по почте не менее чем за два дня до срока платежа.Это можно сделать, отправив депозит заказным или заказным письмом и запросив квитанцию ​​о вручении.

Большинство финансовых учреждений имеют определенное дневное время окончания регистрации депозитов. Любые депозиты, полученные после этого времени, не будут зарегистрированы до следующего дня. Итак, если вы отвечаете требованиям малого бизнеса и планируете вносить депозиты лично, обязательно приходите до истечения срока.

Кроме того, если вы планируете делать вклады, используя чеки, выписанные в банке, отличном от того, в котором вы делаете вклады, подтвердите, будет ли банк-депозитарий рассматривать этот чек как немедленную выплату ваших налоговых депозитов.

Сроки уплаты подоходного налога и уплаты налогов FICA

График депозита для ваших налогов на трудоустройство зависит от размера ваших налоговых обязательств. Как правило, ближе к концу каждого года IRS сообщает вам, какой метод вы должны использовать в предстоящем календарном году. Возможны четыре варианта:

• ежегодно
• ежеквартально
• ежемесячно
• раз в неделю

Большинство работодателей будут обязаны делать депозиты раз в две недели или в месяц.Только самые маленькие работодатели смогут производить ежегодные выплаты.

Годовая налоговая декларация и депозит. Малые предприятия могут иметь возможность подавать годовую налоговую декларацию о заработной плате ( Форма 944 ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя ) и перечислять налоги вместе с этой декларацией.

Это «добровольная» программа, и вы должны запросить разрешение у IRS перед подачей годовой отчетности. Вы можете запросить согласие на участие в программе Form 944, если вы:

• имеют предполагаемое годовое обязательство по налогу на трудоустройство в размере не более 1000 долларов за весь календарный год;
• не является сельскохозяйственным работодателем, который должен подавать форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников и
• не является домашним работодателем, который должен подавать форму 1040, Приложение H, Налоги на домашнюю занятость.

Чтобы подать форму 944 за 2016 календарный год, вы должны позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933 или 267-941-1000 (платный звонок) до 1 апреля 2016 г. или отправить письменный запрос с почтовым штемпелем до 15 марта. 2016. Адрес зависит от того, где находится ваша компания.

• Предприятия в Коннектикуте, Делавэре, округе Колумбия, Флориде, Джорджии, Иллинойсе, Индиане, Кентукки, Мэн, Мэриленде, Массачусетсе, Мичигане, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси, Нью-Йорке, Северной Каролине, Огайо, Пенсильвании, Род-Айленде, на юге Каролина, Теннесси, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов.Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо 45999-0038.
• Компании в Алабаме, Аляске, Аризоне, Арканзасе, Калифорнии, Колорадо, Гавайях, Айдахо, Айове, Канзасе, Луизиане, Миннесоте, Миссисипи, Миссури, Монтане, Небраске, Неваде, Нью-Мексико, Северной Дакоте, Оклахоме, Орегоне, Южной Дакоте, Техас, Юта, Вашингтон, Вайоминг должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов, Служба внутренних доходов, Огден, UT 84201-0038.

Ежеквартальные депозиты для малых предприятий: Если ваши налоги на занятость за текущий или предыдущий кварталы меньше 2500 долларов, вы можете перечислить налоги вместе со своей квартальной декларацией (форма 941).Их не нужно вкладывать отдельно.

Взгляд назад для определения ежемесячных или полунедельных депозитов. Предполагая, что ваши общие налоги за квартал составляют 2500 долларов или больше, вы будете работать по ежемесячному или полунедельному графику. IRS определяет ваш график платежей на основе суммы дохода и налогов FICA, которые вы указали в течение определенного «ретроспективного периода».

Для каждого календарного года ретроспективным периодом является четырехквартальный период, заканчивающийся 30 июня предыдущего года. Для 2016 г. период ретроспективного анализа — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов или меньше в течение отчетного периода, вы вносите депозит ежемесячно. В противном случае вы вносите депозит каждые две недели. Однако все новые работодатели должны ежемесячно вносить свои налоги на заработную плату в течение первого календарного года.

Ежемесячный депозит. При ежемесячном депонировании вы должны внести налоги, которые вы должны удерживать или платить с заработной платы, выплачиваемой в течение календарного месяца, до 15 числа следующего месяца.Таким образом, суммы, удержанные или выплаченные по заработной плате за июнь, должны быть депонированы до 15 июля.

Требования к депозиту раз в две недели. При депонировании раз в две недели вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в среду, четверг или пятницу, до следующей среды. Вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, до следующей пятницы. Однако ни в коем случае у вас не будет менее трех рабочих дней для внесения депозита.Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или «официальных выходных» (т. Е. Государственных праздников и официальных выходных в округе Колумбия).

Например, если вы были вкладчиком раз в две недели и платили заработную плату в пятницу, а следующий понедельник был официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, вам нужно было бы внести свой вклад до следующего четверга (вместо среды).

Несвоевременное внесение полной суммы. Всякий раз, когда вы вносите меньше, чем требуется, вы рискуете получить штраф на недоплаченную сумму.Однако до тех пор, пока любой дефицит не превышает 100 долларов США или 2 процента от суммы, которую вы должны были внести, штраф за недоплату не взимается.

Ежемесячные вкладчики должны восполнить любую недостачу к установленному сроку для их ежеквартального дохода. У вкладчиков, осуществляющих полунедельные вклады, есть срок до первой среды или пятницы (в зависимости от того, что наступит раньше), выпадающего после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выплата, или, если раньше, срока выплаты квартального дохода.

Правила налогового депозита FUTA (Федеральная служба по безработице)

Как правило, вы должны вносить федеральные налоги по безработице ежеквартально. Однако, если ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA составляет 500 долларов США или меньше, вам не нужно его вносить. Вместо этого вы можете перенести его на следующий квартал и добавить его к своим обязательствам по FUTA на следующий квартал. Если ваши обязательства за последний квартал года (плюс любые невыплаченные суммы за предыдущие кварталы) составляют 500 долларов или меньше, у вас есть возможность либо внести налог, либо перечислить его вместе с годовой декларацией.

Если ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA превышает 500 долларов США, вы должны вносить ежеквартальные депозиты FUTA до последнего дня месяца, следующего за концом каждого квартала:

Федеральные требования к возврату заработной платы

Помимо фактического внесения федеральных налогов на фонд заработной платы, вы также обязаны подавать периодические отчеты, показывающие, как вы рассчитывали свои налоговые обязательства.Как и в случае с депозитами, декларации, которые вы должны подавать по своим доходам и налогам FICA, отличаются от деклараций, которые вы подаете по налогам FUTA.

Требования к декларации о доходах и налоговой декларации FICA

Большинство работодателей обязаны подавать форму 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя, , чтобы указать как удержанные вами федеральные подоходные налоги, так и налоги FICA, удержанные и уплаченные вами в течение календарного квартала. (Работодатели, которые имеют право на ежегодную отчетность / оплату, заполните форму 944.)

Крайний срок подачи формы 941 — последний день первого месяца после окончания квартала. Однако, если вы своевременно вносили каждый из своих вкладов в течение квартала, вы имеете право на автоматическое 10-дневное продление. Никакие другие расширения для заполнения формы 941 не допускаются.

Если вы закроете свой бизнес или иным образом навсегда прекратите выплачивать заработную плату, которая облагает вас налогом на заработную плату, вы можете прекратить свое обязательство по подаче квартальной отчетности. Вы делаете это, определяя доход за последний квартал, в котором вы выплачиваете налогооблагаемую заработную плату, как «окончательный» доход, установив флажок в верхней части декларации.

Правила налоговой декларации FUTA (Федеральная служба по безработице)

В отличие от налоговых деклараций о доходах и FICA, которые подаются ежеквартально, декларация FUTA (федеральный налог на безработицу) является годовой. Крайний срок подачи формы 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице — 31 января после окончания календарного года. Однако «Правило субботы, воскресенья, выходных» применяется, если срок платежа приходится на нерабочий день. Например, крайний срок подачи налоговой декларации FUTA за 2015 г. — 31 января 2016 г.Но сегодня воскресенье, поэтому возврат должен состояться 1 февраля 2016 года.

Если вы своевременно вносили каждый из своих налоговых депозитов FUTA в течение года, вы имеете право на автоматическое 10-дневное продление. IRS может разрешить вам дальнейшее продление по вашему письменному запросу.

Государственная налоговая декларация и платежи по заработной плате

Обычно вам необходимо отправлять налоговые платежи и подавать декларации по двум типам государственных налогов на заработную плату: подоходному налогу и налогу на безработицу.

Общее правило для налогов на прибыль состоит в том, что каждый штат требует, чтобы работодатели подали ежеквартальный отчет о налогах и заработной плате не позднее последнего дня месяца, следующего за календарным кварталом; в большинстве случаев, если срок выполнения приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, срок платежа продлевается до следующего рабочего дня.

В некоторых штатах теперь требуется электронная подача определенных возвратов и платежей. Проконсультируйтесь с налоговым департаментом вашего штата для получения информации о требуемых декларациях и сроках перевода удержанного подоходного налога.Проконсультируйтесь с вашим государственным налоговым агентством по безработице, чтобы получить информацию и налоговые формы, касающиеся налогов по безработице.

Предоставление работникам формы W-2s и формы 1099s

В дополнение к вашему обязательству подавать налоговые декларации о заработной плате в налоговые органы, у вас есть обязательство отчитываться перед своими сотрудниками и вашими независимыми подрядчиками. По сути, вы должны сообщить сотрудникам, сколько вы заплатили им в качестве налогооблагаемой компенсации и сколько вы удержали из их заработной платы по федеральным подоходным налогам и налогам штата и налогам FICA.

Предоставление формы W-2s. Для целей федерального налогообложения вы должны предоставить форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге каждому сотруднику, который работает на вас в течение календарного года. Формы W-2 должны быть распределены до 31 января года, следующего за календарным. год, указанный в форме.

Для сотрудников, уволенных в течение года, применяются особые правила. Эти сотрудники могут попросить вас предоставить их W-2 раньше. Когда уволенный сотрудник запрашивает W-2 раньше, вы должны предоставить формы в течение 30 дней с момента запроса или, если позже, в течение 30 дней с момента последней выплаты заработной платы сотрудникам.

Если по какой-либо причине вы не можете передать W-2 сотруднику, обязательно сохраните недоставленную форму как часть своих записей.

Подача W-2. Вы должны подать копии W-2 ваших сотрудников в Управление социального обеспечения (SSA) до конца февраля. Если вы подаете заявку в электронном виде, срок подачи W-2 для компенсации за 2013 год — 1 апреля 2014 года. При передаче форм вы должны заполнить форму W-3, Передача деклараций о заработной плате и налоговых декларациях .

Исправление W-2. Если вам необходимо исправить или заменить W-2, который вы передали сотруднику или подали в SSA, используйте форму W-2c, Отчет о скорректированных доходах и суммах налогов .

Независимые подрядчики получают форму 1099-MISC. Вы не предоставляете W-2 своим независимым подрядчикам, потому что вы, как правило, не удерживаете и не платите налоги на заработную плату в отношении них. Однако вы должны подать федеральную информационную декларацию (форма 1099-MISC) для любого независимого подрядчика, которому вы заплатили не менее 600 долларов в качестве компенсации за услуги.Копии декларации должны быть предоставлены подрядчикам до 31 января, а в IRS — до 28 февраля.

Государственная отчетность. В вашем штате также может потребоваться подготовка информационных отчетов для сотрудников и / или независимых подрядчиков. Проконсультируйтесь с налоговым отделом вашего штата для получения информации о требованиях в вашем штате.

Ведение налогового учета по заработной плате и избежание штрафов

После того, как вы заплатили налоги на заработную плату и подали все необходимые декларации и отчеты, вашей последней важной обязанностью является ведение записей, подтверждающих уплаченные вами налоги на заработную плату.

Для целей федерального налогообложения вы должны хранить записи в течение как минимум четырех лет после даты истечения срока возврата или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позже. Аналогичное требование к ведению документации существует в каждом штате с разными периодами времени.

Типы записей. Нет особой формы, предписанной для надлежащего хранения записей. Однако записи должны вестись таким образом, чтобы позволить IRS и налоговым органам вашего штата установить, возникли ли какие-либо налоговые обязательства, и если да, то размер этих обязательств.

Типы информации, которую вы должны сохранить, включают:

• имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника
• общая сумма и дата каждой выплаты компенсации
• период службы, покрываемый каждой выплатой компенсации
• часть каждой выплаты компенсации, составляющая налогооблагаемую заработную плату
• копия свидетельства об освобождении от удержания налога на каждого сотрудника (форма W-4)
• дата и суммы внесенных вами налоговых депозитов
• копий поданных вами деклараций
• копии любой недоставленной формы W-2

Проверка IRS. Вы обязаны хранить все необходимые записи в удобных и безопасных местах, доступных для представителей IRS. И ваши записи должны быть всегда доступны для проверок IRS.

Штрафы по налогу на заработную плату могут быть серьезными

На самом деле не так много возможностей уменьшить вашу подверженность налогам на заработную плату. Если вы нанимаете сотрудников и выплачиваете им какую-либо компенсацию, это само собой разумеющееся, что у вас будут некоторые налоговые обязательства по заработной плате. Неразумно пытаться избежать обязательств по налогу на трудоустройство, классифицируя ваших сотрудников как независимых подрядчиков.IRS, Министерство труда и их коллеги из штата агрессивно преследуют работодателей, чтобы выявить неправильную классификацию, и налагают суровые наказания.

Возможно, ваша самая лучшая возможность для реализации каких-либо реальных сбережений — это убедиться, что вы выполняете каждое из своих обязательств и избегаете штрафов. Многие из потенциальных штрафов по налогу на заработную плату аналогичны тем, которые вы обнаружите, когда имеете дело с другими типами налогов. Например, существуют как уголовные, так и гражданские санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по заработной плате или своевременную уплату налогов, которые вы должны.

Однако есть несколько штрафов, о которых вам следует особенно помнить при выполнении своих обязательств по налогу на заработную плату:

100-процентный штраф. Самый большой риск, с которым вы сталкиваетесь при администрировании своих обязательств по налогу на заработную плату, заключается в том, что вы можете быть привлечены к личной ответственности за весь доход и налоги FICA , которые вы намеренно либо не удерживаете из заработной платы своих сотрудников, либо не платите в IRS и свою государственные налоговые органы.

Даже если вы избежите 100-процентного штрафа из-за того, что ваше поведение не было «умышленным», вы можете столкнуться с меньшими штрафами, если ваше невыполнение было связано с неправильной классификацией сотрудника как независимого подрядчика.В контексте налоговых штрафов своеволие требует, чтобы поведение человека было преднамеренным, осознанным и добровольным.

В некоторых случаях безрассудного игнорирования очевидных фактов будет достаточно, чтобы проявить своеволие.

Форма W-2. Если вы не подготовите форму W-2 для своих сотрудников или умышленно предоставите неверные формы, вы будете подвергнуты штрафу за каждое заявление, которое должно было быть отправлено или было составлено неправильно.

DOR для получения кредита на усадьбу

В этом документе содержатся заявления или толкования следующих законов и постановлений, вступивших в силу 9 февраля 2021 года: Разделы 71.03, 71.07, 71.21, 71.365, 71.52, 71.53, 71.54, 71.55 и 71.58,
Висконсин. Статистика. И сек.Налог 1.14, 14.01, 14.02, 14.03, 14.04 и 14.05,
Административный кодекс штата Висконсин и 26 Свода законов США, § 7503.

Законы, вступившие в силу после 9 февраля 2021 г., новые административные правила и судебные решения могут изменить толкование этого документа. Руководство, выпущенное до 9 февраля 2021 г., которое противоречит информации в этом документе, заменяется этим документом в соответствии с разд. 73.16 (2) (a), Wis. Stats.

ДЛЯ ВОПРОСОВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

MS 5-77
ДЕПАРТАМЕНТ ДОХОДОВ WISCONSIN
PO Box 8949
Madison WI 53708-8949
Телефон: (608) 266-8641
Факс: (608) 267-1030
Дополнительный адрес электронной почты вопросы к
DORHomesteadCredit @ wisconsin.gov

Налог с продаж Часто задаваемые вопросы

Как подать налоговую декларацию штата резиденту за неполный год

Переезд в новый штат сопряжен с множеством хлопот: упаковка и распаковка, установка коммунальных сетей и заполнение двух государственных налоговых деклараций.Правильно, два. У вас будет для подачи налоговой декларации за неполный год как в вашем старом, так и в новом штате, если вы переедете в течение налогового года.

Какую форму следует использовать?

Во многих штатах есть специальные формы для налогоплательщиков, которые были резидентами только часть года, но в некоторых используются те же формы, что и для постоянных резидентов со специальными расчетами.

В некоторых штатах одинаковая форма используется как для резидентов неполный год, так и для нерезидентов.

Посетите веб-сайт налоговой службы вашего штата, чтобы узнать, какую форму вам следует использовать.Обычно он обозначается «PY», если в вашем штате есть специальная форма для жителей неполного года, и это форма, которую вы должны использовать. Вы должны заполнить налоговую декларацию резидента за неполный год для каждого штата, в котором вы проживали в течение года.

Вид на жительство на неполный год по сравнению с нерезидентством

Не путайте неполный год проживания с нерезидентством. Неполный год резидентами обычно являются те, кто фактически проживал в штате часть года, хотя из этого правила есть некоторые исключения. Нерезидент просто получал доход в государстве, не имея там дома.

Обычно вы подаете декларацию нерезиденту, если вы только работали в этом штате, но никогда не жили в нем.

Разделение дохода между штатами

Налоговые декларации за неполный год обычно готовятся на основе вашего общего дохода во всех штатах, затем ваши налоговые обязательства рассчитываются пропорционально на основе того, какой доход вы получили в каждом месте.

Это легко понять, если вы перешли в новый штат, чтобы начать там работу. Вы получите форму W-2 от каждого работодателя, и каждый сообщит вам, сколько вам заплатили за эту конкретную работу.Но все может усложниться, если вы переехали, когда все еще работали в той же компании, потому что в этом случае вы получите только один W-2.

W-2 покажет общую сумму, которую ваша компания заплатила вам, поэтому вам придется разделить доход между штатами самостоятельно. Сделать это можно двумя способами.

Вариант 1. Распределение в зависимости от продолжительности вашего проживания в каждом штате

Вы можете распределить свой доход по каждому штату в зависимости от количества недель или месяцев, в течение которых вы прожили в нем, если ваш доход относительно одинаков каждый месяц.

Например, вы могли работать 11 месяцев в году, делая месячный перерыв между работой. Вы переехали в свой новый штат и начали там работать в начале июня. Это означает, что вы потратили бы около семи из 11 месяцев, работая в новом штате.

Вы бы использовали дробь 7/11, чтобы отнести свой доход к новому штату. Оставшийся доход пойдет в ваше старое состояние. Вместо этого вы можете использовать недели, чтобы распределить свой доход с большей точностью.

Вариант 2: Используйте информацию о заработной плате от вашего работодателя

Использование квитанции для распределения вашего дохода обычно является более точным, особенно если ваш доход колеблется от периода выплаты к периоду выплаты в течение года.Постарайтесь получить у своего работодателя квитанции о заработной плате, табели учета рабочего времени или другие записи, которые помогут вам оценить фактический доход, полученный вами в первом штате, в котором вы работали.

Если вы используете квитанцию, убедитесь, что это период выплаты заработной платы, который закончился примерно во время вашего переезда. Это должно почти точно сказать вам, сколько вы заработали на этой работе.

Незаработанный доход и заработанный доход

Трудовой доход складывается из заработной платы, окладов и чаевых, а нетрудовой доход — из источников, не связанных с занятостью.Некоторые примеры нетрудового дохода включают проценты, дивиденды, некоторые пособия по социальному обеспечению и прирост капитала.

Нетрудовой доход обычно распределяется между штатом, в котором вы проживали на момент его получения. Например, доход будет отнесен к вашему новому состоянию, если вы продали акции с прибылью сразу после того, как переехали туда.

Вам придется распределить свой нетрудовой доход на основе доли года, в течение которого вы прожили в этом штате, если его нельзя однозначно отнести к одному штату.Например, девять из 12 месяцев будут 9/12.

Если у вас есть и незаработанный, и трудовой доход

Вы должны просто рассчитать свой нетрудовой доход в штате A и добавить к нему свой заработанный доход в штате A, чтобы получить общий доход в штате A, если у вас есть как трудовой, так и нетрудовой доход. Вы должны сделать это для каждого штата, резидентом которого вы были в течение года.

Распределение налоговых обязательств

В налоговых декларациях штата будет использоваться процентная доля вашего дохода, относящаяся к этому штату, для пропорционального распределения ваших налоговых обязательств после того, как вы определите, сколько вы заработали в каждом месте.Взаимодействие с другими людьми

Этот процент равен сумме дохода, полученного вами в штате, деленной на ваш федеральный скорректированный валовой доход, который будет вашим общим доходом во всех штатах. Он представляет собой процент вашего дохода, который был получен в этом конкретном штате. Затем он умножается на общую сумму налога для этого штата, которая рассчитывается на основе вашего общего дохода за весь год.

В данном случае не имеет значения, сколько времени вы прожили в штате. Например, Джейн могла переехать из Айдахо в Вирджинию, чтобы начать новую работу в течение налогового года.Ее общий налогооблагаемый доход за год составил 100 000 долларов. Она заработала 80 000 долларов в Айдахо и оставшиеся 20 000 долларов в Вирджинии.

Согласно налоговой таблице в ее налоговой декларации за неполный год в Айдахо, у нее есть налоговые обязательства в размере 5000 долларов США, исходя из ее общего дохода в размере 100 000 долларов США. Затем она умножила это налоговое обязательство в размере 5000 долларов на 80% для налогового обязательства в размере 4000 долларов, потому что она получила только 80% своего общего дохода в Айдахо: доход в размере 80 000 долларов США, разделенный на общий доход в 100 000 долларов, составляет 80%.

Тот же процесс будет повторен в ее декларации Вирджинии, используя 20% (доход Вирджинии 20 000 долларов, деленный на общий доход 100 000 долларов) для пропорционального распределения налоговых обязательств Вирджинии.

Пропорциональные вычеты

В некоторых штатах этот же процент используется для пропорционального распределения вычетов, которые затем вычитаются из дохода, распределяемого для этого штата. Сумма государственного налога зависит от полученного налогооблагаемого дохода.

Снова используя пример Джейн, предположим, что в Айдахо у нее было всего удержано 15 000 долларов. Сумма вычета будет умножена на 80%: 80 000 долларов дохода Айдахо из 100 000 долларов общего дохода. Это дало бы Джейн вычет из штата Айдахо в размере 12 000 долларов: 80% умноженное на 15 000 долларов.

Пропорциональная сумма вычета из штата Айдахо в размере 12 000 долларов будет вычтена из ее дохода в Айдахо в размере 80 000 долларов, чтобы с помощью этого метода определить налогооблагаемый доход Джейн в Айдахо. У нее будет налогооблагаемый доход в Айдахо в размере 68 000 долларов. Ее налог штата Айдахо будет основан на этой сумме.

А как насчет дохода до переезда?

Джейн также включила бы доход в свою сумму в Вирджинии, если бы она получала доход в Вирджинии до того, как физически переехала туда. Большинство штатов требует, чтобы резиденты, проживающие неполный год, платили налоги с доходов, полученных ими в период проживания, а также с доходов, полученных из источников в этом штате.

Платежи и налоговые льготы

Для расчета этих сумм вы будете использовать фактическую сумму налога, удержанного из вашей зарплаты для каждого штата, а также любые расчетные платежи, которые вы могли произвести в каждый штат. Корректировки по платежам и налоговым кредитам не производятся.

Налоговые льготы в каждом штате могут подлежать особым расчетам, поэтому внимательно прочтите инструкции. И не забудьте воспользоваться скидкой на уплату налогов в другую юрисдикцию.Штатам следует предложить этот кредит резидентам с неполным годом после того, как 18 мая 2015 года Верховный суд США постановил, что два штата не могут облагать налогом один и тот же доход.

Требования к кредитам на заработанный доход — Инфографика

Editor ’ s Примечание: Узнайте больше о требованиях к зачету заработанного дохода — например, о том, как получить право на получение этого налогового зачета.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC или EIC) — это возвращаемый налоговый кредит.Это означает, что даже если ваши налоговые обязательства равны нулю, если вы соответствуете требованиям EITC, вам будет выплачен кредит. Он был создан для помощи малообеспеченным работающим семьям. Однако критерии для получения кредита могут сбивать с толку.

Квалификация по зачету заработанного дохода

По оценкам, только четыре из пяти семей, которые имеют право на EITC, претендуют на кредит в размере t.

Требования EITC

Вот требования EITC:

1. Ваш трудовой доход и скорректированный валовой доход находятся в определенных пределах.
2. Вы соответствуете основным правилам (SSN, статус регистрации, место жительства и требования к доходу)
3. Вы либо:
   • Соответствовать правилам для тех, у кого нет подходящего ребенка (не могут быть заявлены как иждивенец или QC по возвращении кого-либо еще, И в возрасте от 25 до 65 лет)
   • Иметь ребенка, который соответствует всем квалификационным правилам для вас или вашего супруга (а), если вы подаете совместную декларацию (SSN, родство, возраст, место жительства и совместная декларация).

Ниже приводится объяснение критериев для подачи заявки на EITC, разбитое на более мелкие части для облегчения понимания.

Требования к доходам EITC

Трудовой доход — это, как правило, деньги, выплачиваемые вам работодателем, или деньги, которые вы зарабатываете, управляя собственным бизнесом или фермой. Трудовой доход включает: заработную плату, чаевые, оклады, не облагаемую налогом боевую заработную плату, пособия по профсоюзным забастовкам и определенные пособия по долгосрочной нетрудоспособности.

Следующее НЕ является трудовым доходом: пенсионный доход, социальное обеспечение, пособие по безработице, алименты и алименты. Чтобы претендовать на EITC, вы должны иметь заработанный доход не менее 1 доллара США.

Ваш инвестиционный доход должен быть менее 3600 долларов США. Вы не должны заполнять какие-либо формы исключения заработанного за рубежом дохода.

Ваш трудовой доход и скорректированный валовой доход не должны превышать:

Статус регистрации EITC

Налогоплательщик, использующий отдельную регистрацию в браке, не может требовать EITC.

Любой другой статус подачи в порядке. (Женат, подает заявление совместно, не замужем, глава семьи или соответствующая вдова (эр))

Требования к месту жительства EITC

Налогоплательщик и соответствующий ребенок должны проживать в одном доме более полугода. Это означает более шести месяцев или 183+ дней. Это место жительства должно находиться в 50 штатах США и округе Колумбия. Налогоплательщик, требующий EITC, должен быть гражданином или резидентом США (т. Е. Он не должен быть иностранцем-нерезидентом).

Примеры:

Пол живет дома с января по май, после чего заканчивает среднюю школу и переезжает в собственную квартиру. Несмотря на это, его родители по-прежнему оказывают ему финансовую помощь, потому что он безработный. Поскольку Пол жил со своими родителями только пять месяцев в году, он не выдержит экзамена на проживание.

Марк и Лорен рожают сына в Канзас-Сити в январе. В апреле они переезжают в Канаду в поисках работы.Они не могут претендовать на EITC, потому что не проживали в США более шести месяцев.

Требования к гражданству EITC

Соответствующий ребенок должен быть гражданином США, гражданином или резидентом США. Опять же, налогоплательщик, требующий EITC, также должен быть гражданином США или иностранным резидентом в течение налогового года. Ребенок, налогоплательщик и все физические лица, для которых EITC основан на налоговой декларации, должны иметь действительные номера социального страхования.

Примеры:

Мария и Феликс — У.С. граждане. Они заявляют, что их дочь Пенелопа (также гражданка), 6 лет, находится на иждивении. У Мари и Феликса также есть дочь от предыдущего брака, 12-летняя София, которая жила в Мексике, но переехала к ним. У Софии есть ITIN, потому что она находится в процессе получения гражданства, но еще не является гражданином США. Может ли пара претендовать на EITC с Пенелопой как подходящим ребенком? Да, поскольку Пенелопа является гражданином США с действующим SSN. Может ли пара претендовать на EITC с Софией в качестве ребенка, отвечающего требованиям? Нет, потому что у Софии нет действующего SSN.

Пол и Лорен усыновляют ребенка, Лилли. Она была размещена вместе с парой, но усыновление еще не окончательное. Они не смогли получить номер социального страхования Лилли, поэтому они будут подавать за нее налоговую декларацию, используя ATIN (идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении). Они не могут претендовать на Лилли как на ребенка, отвечающего требованиям EITC. Если они думают, что могут получить SSN для Lily до 15 октября, им следует рассмотреть возможность подачи заявления о продлении и запроса EITC, когда SSN станет доступен.В противном случае они не смогут потребовать EITC для Lilly до налоговой декларации следующего года.

Кай и Зехра учатся в США по студенческой визе. У них также есть двое детей в США. Все они используют ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) для подачи налоговой декларации. Они не могут претендовать на EITC.

Требования EITC к возрасту

Требуемый ребенок должен быть младше налогоплательщика или полностью и навсегда нетрудоспособным. Кроме того, ребенок должен быть младше 19 лет, младше 24 лет и учиться на дневном отделении либо любого возраста и быть полностью / постоянно инвалидом.

Примеры:

18-летняя Шелли может претендовать на участие в EITC своей дочери Стеллы, 2 года.

Марк, 50 лет, может претендовать на свою дочь Лорен, 21 год, для участия в EITC. Лорен учится в колледже на дневном отделении.

Пэм, 55 лет, хочет потребовать своего сына, Патрика, 23 лет, для участия в EITC, потому что он живет дома. Поскольку он не посещает школу полный рабочий день, она не может потребовать его. Это так, даже если Пэм может претендовать на Патрика как на иждивенца, отвечающего критериям.

Право на участие в отношениях с EITC

Ребенок должен быть сыном налогоплательщика, дочерью, пасынком, падчерицей, правомочным приемным ребенком, приемным ребенком или братом, сестрой, сводным братом или сестрой, сводным или потомком любого из этих лиц. Тот, кто отвечает только критериям «соответствующего критериям родственника», никогда не имеет права быть заявленным для целей EITC.

Примеры:

Мать требует сына — да!

Старший брат забирает младшую сводную сестру — да!

Дед на внуке заявляет — да!

Мужчина живет со своей девушкой и ее ребенком.Он не отец ребенка. Он не может претендовать на участие ребенка в EITC, даже если все остальные тесты выполнены.

Требования к зачету заработанного дохода для получения иждивенцев

Теперь, когда мы рассмотрели возраст, родство, гражданство и право на жительство для EITC, вот дополнительная информация о квалификациях для получения кредита на заработанный доход для подачи заявления на иждивенцев.

Налогоплательщик, который является правомочным ребенком другого налогоплательщика для целей EITC, не может требовать EITC для своего собственного ребенка (независимо от того, может ли другой налогоплательщик потребовать EITC).

Тем не менее, состоящий в браке ребенок является ребенком, имеющим право на EITC, только если налогоплательщик может потребовать освобождение для него или нее от зависимости (т.е. ребенок проходит совместный тест на возвращение).

Пример:

Донне 22 года, она учится на дневном отделении. Она работает неполный рабочий день и зарабатывает 5000 долларов. Она живет со своей матерью Эбби и годовалым сыном Донны Джедом. Донна является подходящим ребенком Эбби, потому что она отвечает требованиям по возрасту, родству, месту жительства и совместному возвращению.Следовательно, Донна не может претендовать на Джеда для участия в EITC. Эбби может претендовать как на Донну, так и на Джеда на EITC и другие налоговые льготы, в зависимости от ее дохода и других требований.

Ваш ребенок, отвечающий требованиям, не может быть использован более чем одним лицом для подачи заявки на EITC. Иногда ребенок отвечает требованиям, чтобы соответствовать требованиям более чем одного человека. Однако только один из этих людей может относиться к ребенку как к подходящему ребенку. Как правило, вы не можете разделить налоговые льготы на одного ребенка. Есть исключения для разведенных и разлученных родителей.

Если ребенок соответствует критериям для более чем одного человека, и один из них является родителем или родителями, то лицо, не являющееся родителем, может потребовать ребенка только в том случае, если его скорректированный валовой доход (AGI) выше, чем у родителя (ей). Если ребенок соответствует требованиям другого родственника, а правила AGI для родителей не применяются, выбор налогоплательщика. Если более одного человека претендуют на одного и того же ребенка, IRS применяет правила тай-брейка.

Дополнительная помощь с кредитом на заработанный доход

Для получения дополнительной информации о получении кредита на заработанный доход обратитесь за помощью.Независимо от того, назначите ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть как можно больше денег.

Налоги в Испании: вводное руководство для экспатов

Кто должен платить испанские налоги? Справочник по налогам в Испании, включая актуальные налоговые ставки, НДС, подоходный налог, налоги на недвижимость и налоги для нерезидентов.

Если вы живете и работаете в Испании, вы обязаны платить подоходный налог в Испании со своего дохода и имущества и должны подавать испанскую налоговую декларацию.Платите ли вы испанские налоги с вашего мирового дохода или испанского дохода, зависит только от вашего статуса резидента.

Если вы являетесь резидентом Испании, вы должны платить испанский налог со своего дохода по всему миру. Налоги применяются по прогрессивной шкале, хотя существуют налоговые вычеты. Если вы не являетесь резидентом Испании, вы платите налог в Испании только с испанского дохода, как правило, по фиксированной ставке. Это также включает в себя потенциальный доход от испанской недвижимости, даже если вы не сдаете ее в аренду. Испанский налог также применяется к собственности, инвестиционным интересам, товарам и услугам (НДС) в Испании.

Налоги в Испании распределяются между правительством штата и региональными властями. Это означает, что испанские налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от страны в отношении подоходного налога, налога на имущество, налога на имущество, налога на прирост капитала и налога на наследство в Испании. Кроме того, работники в Испании должны платить испанский налог на социальное обеспечение. Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.

Это руководство по налогам в Испании включает:

Balcells International Lawyers Group

Balcells Group предоставляет юридические консультации физическим лицам, компаниям, инвесторам, иммиграционным агентствам и другим посредникам.У них более 40 лет профессионального опыта, и они построили свою фирму на основе интеграции нескольких поколений юристов, которые предлагают сбалансированное видение, основанное на опыте и современности.

Получите помощь с налогами

Кто должен платить налог в Испании?

Испанский налог для резидентов

Если вы прожили в Испании шесть месяцев (183 дня) или более календарного года (не обязательно последовательно) или у вас есть основные жизненно важные интересы в Испании (например, ваша семья или бизнес находится в Испании), тогда вы классифицируются как резиденты Испании для целей налогообложения.

Как резидент Испании, вы должны подать испанскую налоговую декларацию и уплатить испанский подоходный налог со своего мирового дохода в следующих случаях:

• Ваш годовой доход от работы составляет более 22 000 евро;
• вы работаете не по найму в Испании или ведете собственный бизнес;
• вы получаете доход от аренды более 1000 евро в год;
• у вас есть доход от прироста капитала и сбережений более 1600 евро в год;
• это ваш первый год декларирования налогового резидентства в Испании.

Кроме того, вы должны декларировать все свои активы за рубежом на сумму более 50 000 евро (используя Modelo 720 или форму 720). Ваш налогооблагаемый доход — это доход, оставшийся после отчислений на социальное обеспечение в Испании, пенсий, личных пособий и профессиональных расходов. Ставки налогов в Испании прогрессивные.

Налог в Испании для нерезидентов

Если вы проживаете в Испании менее шести месяцев (183 дней) в календарном году, вы являетесь нерезидентом и платите налоги только с доходов из Испании.Налоги применяются к вашему доходу по фиксированной ставке без надбавок или вычетов. Если вы нерезидент и владеете недвижимостью в Испании, независимо от того, сдаете ли вы ее в аренду, вам также необходимо будет подать налоговую декларацию и уплатить испанские налоги на недвижимость для нерезидентов (или вмененный подоходный налог на вашу собственность). как местные испанские налоги на недвижимость.

Соглашения о двойном налогообложении

Испания подписала множество договоров с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Испанский налоговый орган ( Agencia Tributaria ) ведет постоянно обновляемый список договоров.

Подоходный налог с населения в Испании составляет Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas или IRPF. Подоходный налог в Испании распределяется между штатом и регионом. Каждый из 17 автономных регионов Испании принимает собственные налоговые ставки и размер обязательств. Следовательно, хотя государство снизило налоги и упростило диапазон подоходного налога, налоговая система по всей Испании остается сложной. Проще говоря, сумма налогов, которые вы платите в Испании, зависит от того, где вы живете.

Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому подоходному налогу.

Ставки налога в Испании в 2021 году

1 января 2021 года правительство Испании провело две новые налоговые реформы: налог на финансовые транзакции (FTT) и налог на цифровые услуги (DST). Реформы повысили налоги в первую очередь для крупных корпораций и высокооплачиваемых лиц.

Ниже приведены основные испанские налоговые ставки на доход от работы. Поскольку налоговые ставки в Испании неодинаковы по всей стране, ваш общий подлежащий уплате налог будет рассчитываться из общих налоговых ставок штата плюс соответствующие региональные налоговые ставки.

Налоговые ставки Испании в 2021 году следующие:

• До 12 450 евро: 19%
• 12 450–20 200 евро: 24%
• 20 200 евро 35 200 евро: 30%
• 35 200 евро 60 000 евро: 37%
• 60 000– 300 000 евро: 45%
• более 300 000 евро: 47%

Также новинка 2021 года — ставка налога для сбережений, превышающих 200 000 евро, увеличена на 3%.

Зарегистрироваться для уплаты испанского налога: резиденты и нерезиденты

Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налогов в Испании в Agencia Tributaria , испанском налоговом органе, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.Во-первых, вам понадобится номер удостоверения личности иностранца (NIE), который вы можете получить в местном отделении по делам иностранцев ( Oficina de Extranjeros ) или в полицейском участке в течение 30 дней с момента прибытия в Испанию.

Заполните Modelo 30 , чтобы зарегистрировать свое обязательство по уплате испанского налога в качестве резидента или нерезидента в первый раз или изменить свои данные. Существуют инструкции на английском языке, которые помогут вам заполнить форму 30.

Подача налоговой декларации в Испании

Каждый должен подать испанскую налоговую декларацию в первый год налогового резидентства.По истечении первого года вам не нужно подавать налоговую декларацию в Испании, если ваш доход из всех источников составляет менее 8000 евро и у вас менее 1600 евро банковских процентов или инвестиционного дохода. То же самое применимо, если ваш доход от аренды составляет менее 1000 евро или вы зарабатываете менее 22000 евро в качестве наемного работника, поскольку ваш подоходный налог в Испании будет вычтен вашим работодателем.

Чтобы подать декларацию по испанскому подоходному налогу, см. Modelo 100 . Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.Правомочные резиденты должны подавать налоговые декларации в Agencia Tributaria в период с 6 апреля по 30 июня года, следующего за налоговым годом. В Испании нет продлений при подаче налоговых деклараций.

Вы можете найти информацию о том, как заполнить и подать вашу налоговую декларацию в Испании, информацию о предыдущих налоговых декларациях и произведенных платежах. Чтобы получить доступ к этой услуге, вам понадобится ваш цифровой идентификационный сертификат.

Процесс управления вашими налоговыми декларациями, оптимизацией и планированием в Испании может быть намного проще с помощью служб бухгалтерского учета и налоговых консультаций, таких как Balcells International Lawyers Group, ADM или ATA Spain, которые могут помочь вам на каждом этапе процесс.

Подача налогов в США из Испании

Несмотря на то, что каждый гражданин США и владелец грин-карты должен подавать налоговую декларацию в IRS даже при проживании за границей, многие эмигранты по-прежнему не делают этого. Многие не знают об этих обязательствах, полагая, что им, как иммигрантам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США; собственно говоря, да! Для получения дополнительной информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Испании, свяжитесь с отделом налоговой службы для экспатов и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций в США из-за границы.

Испанские налоги для нерезидентов

Общая фиксированная ставка подоходного налога для нерезидентов составляет 24% или 19%, если вы являетесь гражданином государства ЕС / ЕЭЗ.

Прочие доходы облагаются налогами нерезидентов Испании по следующим ставкам:

• Прирост капитала от переданных активов облагается налогом по ставке 19%.
• Инвестиционные проценты и дивиденды облагаются налогом по ставке 19%, хотя обычно они ниже в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Налог на проценты не облагается гражданами ЕС.
• Роялти облагаются налогом по ставке 24%.
• Пенсии облагаются налогом по прогрессивной ставке от 8% до 40%.

Чтобы подать заявку на уплату налога на прибыль в качестве нерезидента Испании, сначала получите Modelo 149 . Затем используйте форму Modelo 150 , чтобы заполнить налоговую декларацию. Если вы являетесь владельцем недвижимости-нерезидента, вы должны подать налоговую декларацию по номеру Modelo 210 .

Специальный испанский налог для иностранцев, работающих по командировке

Существует специальный налоговый режим для иностранцев, приезжающих на работу в Испанию по трудовому договору с испанской компанией.Это иногда называют законом Бекхэма, поскольку он якобы был создан таким образом, чтобы футболисту Дэвиду Бекхэму не приходилось платить налог за свои права на имидж во всем мире, когда он присоединился к «Реалу» в 2003 году. Правительство Испании изменило этот налоговый режим на 2021 налоговый год .

Сотрудники, находящиеся по командировке в Испании, платят налог в размере 24% с дохода до 600 000 евро. В соответствии с новым налоговым законопроектом на 2021 год правительство повысило ставку налога на доход, превышающий 600000 евро, до 47%. Кроме того, командированные сотрудники теперь платят налог в размере 3% с дохода свыше 200 000 евро, полученного от дивидендов, процентов или прироста капитала.

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании (проводите в Испании более 183 дней в году) и не были резидентом Испании в течение последних 10 лет, вы можете подать заявление на налогообложение в соответствии с этим режимом в течение шести месяцев с момента прибытия в Испанию. Следовательно, вы можете снизить уровень налогообложения на срок до пяти лет.

Испанские налоговые вычеты и льготы

Налогоплательщики-резиденты Испании получают определенные налоговые вычеты. Базовое личное пособие для всех в возрасте до 65 лет составляет 5550 евро, или 6700 евро с 65 лет и 8100 евро с 75 лет.

Если с вами проживают дети до 25 лет, вы можете потребовать дополнительное пособие в размере:

• 2400 евро за первого ребенка
• 2700 евро за второго
• 4000 евро за третьего
• 4500 евро за четвертого
• Дополнительное пособие в размере 2800 евро на каждого ребенка до трех лет

Если у вас есть Если родитель или бабушка или дедушка проживают с вами и ваш общий доход составляет менее 8000 евро, вы можете потребовать пособие в размере 1150 евро, если они старше 65 лет, и 2550 евро, если они старше 75 лет.

Как правило, вы можете требовать налоговые вычеты в Испании для:

• платеж в испанскую систему социального обеспечения;
• испанские пенсионные взносы;
• расходы на покупку и ремонт основного дома;
• благотворительные пожертвования

Начиная с января 2021 года в результате новых налоговых реформ размер пенсионных взносов налогоплательщиков в налоговых целях снизился до 2000 евро с 8000 евро. Однако этот лимит составляет 8000 евро, если увеличение происходит за счет взносов компании.Кроме того, увеличение не может превышать 30% от суммы чистого дохода от занятости и экономической деятельности, полученного физическим лицом в налоговом году.

Налог в Испании для супружеских пар

Если вы состоите в браке, либо в гетеросексуальном, либо в однополом браке, вы можете платить налог отдельно или вместе. Вам следует сравнить ставку испанского налога, которую вы заплатили бы как физические лица, с налогом, который вы заплатили бы как пара, до вашего окончательного решения, поскольку это не всегда лучший вариант.Существует пособие супружеской паре ( declaración concunta) в размере 3 400 евро для второго налогоплательщика в дополнение к общему пособию в размере 5 550 евро, предоставляемому первому налогоплательщику.

Налог на недвижимость в Испании

Если вы владеете недвижимостью в Испании и проживаете в ней 1 января любого года, вы должны заплатить местный налог на недвижимость или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Сумма представляет собой сумму арендной платы, умноженную на ставку налога, установленную местными властями.Это касается нерезидентов и резидентов. Существует также basura , налог на вывоз мусора. Владельцам недвижимости-нерезидентам также может потребоваться уплата вмененного подоходного налога по фиксированной ставке с потенциального дохода от аренды испанской недвижимости.

Если вы продаете недвижимость в Испании, вы должны заплатить налог на передачу собственности Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP). Когда недвижимость продается, местные власти взимают налог на увеличение стоимости земли — плюс валиа .

Налог на прирост капитала в Испании

Налог на прирост капитала в Испании (налог на прибыль от продажи собственности или других инвестиций) составляет:

• Первые 6000 евро: 19%
• 6000–50 000 евро: 21%
• 50 000– 200 000 евро: 23%
• более 200 000 евро: 26%

Если вы купили недвижимость до 1994 года, вы можете будут обязаны платить больше налогов, чем раньше, поскольку налог на прирост капитала был отменен. Вы можете иметь право на освобождение от уплаты налогов, если вам больше 65 лет и вы продаете свой основной дом или если вы моложе 65 лет и продаете свой основной дом, чтобы купить другой основной дом в Испании.

Испанский налог на богатство

Налог на богатство в Испании уплачивается со стоимости ваших активов 31 декабря каждого года. С 2021 налогового года правительство увеличило максимальную ставку налогового диапазона на 1% в автономных сообществах, которые не утвердили свои собственные ставки. Это означает, что активы стоимостью более 10 миллионов евро могут облагаться налогом до 3,5%, в зависимости от региона.

Помимо не облагаемого налогом пособия в размере 700 000 евро, домовладельцам разрешается выплачивать еще 300 000 евро от стоимости их основного места жительства.

Налог на наследство и дарение в Испании

С 2015 года к нерезидентам из ЕС / ЕЭЗ обращаются так же, как и к резидентам, когда речь идет о налоге на наследство и дарение в Испании (также называемом налогом на наследование). Ставка составляет около 1–7% для всех, в зависимости от региона. До изменения нерезиденты платили примерно на 80% больше, чем резиденты. Верховный суд Испании постановил, что нерезиденты, которые в прошлом платили по более высокой ставке, имеют право на возмещение.

В 2017 году некоторые регионы, такие как Андалусия, обновили свою политику налогообложения наследования и дарения.Это привело к тому, что многим семьям не пришлось платить налог на наследство. Дополнительную информацию можно найти в законах своего региона. Вам следует проконсультироваться со специалистом по этим налогам, поскольку испанская налоговая система сложна. Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому наследственному праву.

НДС (IVA) в Испании

Испания имеет три уровня НДС (налога на добавленную стоимость) или Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

• Общие: 21% на товары и услуги.
• Reducido: 10% на пассажирский транспорт, платные дороги, любительские спортивные мероприятия, выставки, товары для здоровья, неосновные продукты питания, сбор мусора, борьбу с вредителями и очистку сточных вод.
• Superreducido: 4% на основные продукты питания, лекарства, книги и газеты.

Начиная с 2021 года, правительство повысило НДС с 10% до 21% на алкогольные напитки и напитки, содержащие добавленные натуральные и производные подсластители и / или подслащивающие добавки. Повышение налога не включает детское молоко и напитки, которые считаются пищевыми добавками для особых диетических потребностей.

Все плательщики НДС (в основном фрилансеры) должны предоставить все данные счета-фактуры онлайн на Agencia Tributaria в течение четырех дней с даты выписки и не позднее 16 числа месяца, следующего за его выставлением.

Корпоративный налог в Испании

Общая ставка корпоративного налога в Испании составляет 25%. Новообразованные компании платят 15% за первые два года работы. Тем не менее, снижение налога на 10% может быть предоставлено для прибыли, содержащейся в специальном резерве на пять лет.

Компании должны подавать налоговые декларации в течение шести месяцев и 25 дней после окончания отчетного периода. Оплата в рассрочку в апреле, октябре и декабре, каждый взнос обычно составляет 18% налоговых обязательств.Узнайте больше о налогах для фрилансеров в Испании.

Приведенная здесь информация представляет собой только общий обзор; Вы всегда должны получать профессиональный совет от испанского финансового специалиста относительно ваших конкретных обстоятельств.