Как посмотреть дебиторскую задолженность в 1С

Долги контрагентов перед организацией — это важная информация и для бухгалтера, и для руководителя. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия есть много отчетов для просмотра дебиторской задолженности. Рассмотрим некоторые из них.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Основной отчет для бухгалтера. Находится в меню “Отчеты — Стандартные отчеты”.

Для формирования отчета укажем период, счет и организацию. Нажимаем “Сформировать”.

В данном случае выводится информация о взаиморасчетах с покупателями по счету 62. Отчет можно формировать как в целом по счету, так и по субсчетам. В колонке “Сальдо на конец период” можно посмотреть дебиторскую задолженность. При необходимости в отчете устанавливается отбор по контрагенту или договору.

Бухгалтеру подойдут и другие отчеты в списке стандартных отчетов 1С.

Отчеты руководителю

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Руководителю более полезны управленческие отчеты. Они доступны в разделе “Руководителю — Расчеты с покупателями”.

Динамика задолженности покупателей

В отчете выводится задолженность покупателей по месяцам.

Отображается общая задолженность и просроченная. В настройка отчетах доступен отбор по покупателям.

Задолженность покупателей

Выводится задолженность в разрезе покупателей.

Счета, не оплаченные покупателями

Выводится информация по неоплаченным счетам. Данные берутся из документа “Счет покупателю”.

В отчете можно посмотреть, кто и когда должен внести оплату. Красным цветом выделяется просроченный срок оплаты.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Вопросы и ответы по кредитованию частных лиц в банке > Ростовская область

Как узнать общую сумму задолженности по кредиту?

Уточнить сумму общей задолженности по кредиту можно несколькими способами:

—  в терминале самообслуживания в разделе «Услуги Банка» при условии успешной идентификации.
Для проведения процедуры идентификации в установленном законом порядке в терминале требуется
ввести номер СНИЛС или ИНН заемщика, после сверки этих данных с информационной базой Банка
на мобильный номер, который был указан для связи при подаче кредитной заявки, придет sms с кодом.
Код вводится в терминале для окончания процедуры идентификации. Идентификация не будет
произведена, если у Банка отсутствует информация о номере СНИЛС или ИНН. При наличии
соответствующей технической возможности в конкретном терминале Банка идентификацию можно пройти
с использованием карты Банка «Центр-инвест» посредством ввода ПИН-кода. Данный способ актуален для всех
видов кредита, кроме кредитов по банковским картам. Получить информацию об общей
задолженности по кредитной карте Вы можете в ближайшем к Вам банкомате банка
«Центр-инвест» или воспользоваться любым иным способом, приведенным ниже.

—  при наличии карты Банка «Центр-инвест» с подключенным сервисом «Интернет-Банк» уточнить сумму
общей задолженности можно в разделе «Информация по кредиту» на вкладке «Кредиты», сформировав
справку о задолженности.

—  у кредитного специалиста в офисе Банка при предъявлении документа, удостоверяющего
личность. При этом информация может быть представлена как в устной форме, так и в виде
справки об остатке задолженности по договору с подписью должностного лица, печатью банка.
Справка, как правило, выдается в офисе, где был оформлен кредит, на следующий рабочий день после
оформления заказа, при желании получить справку в другом офисе Банка необходимо учесть сроки
ее передачи. Заказать справку также возможно на сайте Банка в разделе «Онлайн заявки
физическим лицам» => Справка по кредитному договору.

—  по телефону (863) 200-00-00,8-800-200-99-29, либо позвонив в отделение Банка, в котором Вы
оформили кредит. При этом информация в телефонном режиме предоставляется только Заемщику,
(Поручителю / Залогодателю) после успешной сверки с информационной базой банка паспортных данных,
а также любой иной дополнительной информации (в том числе кодового слова), которая была
представлена Клиентом при оформлении / обслуживании кредита.

Внимание, общая сумма задолженности актуальна только на дату формирования справки
по кредитной задолженности и может не включать данные о платежах в счет погашения
кредита, произведенных в день формирования справки.

как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

• Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
• Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

• 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
• Положительная сумма — у вас переплата.
• Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13. 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

• В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
• 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
• Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
• В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

• 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до  5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
• 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль. 
• Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть. 

Уменьшаем дебиторскую задолженность при помощи CRM (часть 2)

Рассмотрим:

• как ежедневно получать отчет о дебиторской задолженности в разрезе сделок (заказов) за 1 минуту,
• как оповестить всех своих контрагентов о задолженности за 5 минут!

Как ежедневно получать отчет о дебиторской задолженности в разрезе сделок (заказов) за 1 минуту.

Сумму дебиторской задолженности по заказам можно посмотреть в отчете Дебиторская задолженность по Интервалам. Находится Полный интерфейс -Меню Отчеты-Продажи.

Отчет предоставляет информацию о динамике изменения дебиторской задолженности контрагентов за указанный период времени в разрезе интервалов. Период, за который анализируется изменение дебиторской задолженности, задается начальной и конечной датами формирования отчета.

Для определения интервалов, в разрезе которых будут выводиться данные о дебиторской задолженности, в реквизите «Интервал» нужно выбрать элемент справочника «Настройка интервалов». Если реквизит «Интервал» не заполнен, в отчет будут выведены данные за весь период формирования отчета без разбивки по интервалам. В отчете можно получить следующую информацию о суммах дебиторской задолженности:

• начальный остаток;
• приход;
• расход;
• конечный остаток.

Информацию о задолженности можно посмотреть в разрезе организаций, контрагентов и договоров. Для договоров, по которым взаиморасчеты ведутся по заказам или счетам, а мы с вами так и настраивали в предыдущей статье, данные могут быть детализированы до конкретной сделки — заказа или счета. Отчет формируется по данным регистра накопления «Взаиморасчеты с контрагентами» по следующему принципу:

1. Период формирования отчета разбивается на интервалы в соответствии с настройкой интервалов, которая выбрана в реквизите «Интервал». Даты начала и окончания каждого интервала определяются от конечной даты формирования отчета. При этом дата начала интервала ограничивается с учетом начальной даты формирования отчета. Если дата начала интервала меньше чем начальная дата формирования отчета, то за начало интервала принимается начальная дата формирования отчета. Интервалы, дата окончания которых меньше чем начальная дата формирования отчета, в отчет включены не будут.
2. Из регистра получаются остатки сумм в валюте взаиморасчетов и в валюте управленческого учета на дату начала и дату окончания каждого интервала. В настройках отчета установлены условия отбора на значения показателей «Сумма конечный остаток» и «Сумма взаиморасчетов конечный остаток». Эти показатели должны быть больше нуля, так как в отчете анализируется дебиторская задолженность контрагентов.

Например,

1. Настройка отчета для проверки общей суммы задолженности:
   1. Дату ставим текущую на 1 день. Интервал выбираем любой.
   2. Группировки строк: Контрагент, Договор, Сделка
   3. «Сумма конечный остаток» больше 0, «сумма взаиморасчетов конечный остаток» больше 0,
   4. «Договор контрагента. Вид договора» равно «с покупателем».
   5. Устанавливаем флаг «выводить общие итоги»

2. Настройка отчета для просроченной задолженности, т.е. по сделкам, которым, например,  более 31 дня:
   1. Дату ставим текущую на 1 день. Интервал выбираем любой.
   2. Группировки строк: Контрагент, Договор,Сделка
   3. Отбор: «Сделка.Дата» меньше либо равно дата предыдущего месяца.
   4. «Сумма конечный остаток» больше 0, «сумма взаиморасчетов конечный остаток» больше 0,
   5. «Договор контрагента. Вид договора» равно «с покупателем».
   6. Устанавливаем флаг «выводить общие итоги»   

Любую настройку можно сохранить, используя для этого меню Действия «Сохранить настройку». А восстановить настройку можно из п. меню Действия «Восстановить настройку».

Оповестите всех своих контрагентов о задолженности за 5 минут! (мастер оповещения дебиторской задолженности).

«Мастер» позволяет организовать регулярную работу с клиентами и партнерами по сокращению дебиторской задолженности, информировать должников удобным способом о наличии и размере текущей задолженности. Этот «мастер» поможет Вам точно выбрать целевую группу клиентов, получить данные о размере и сроках их дебиторской задолженности, автоматически сформировать и выслать оповещения по электронной почте и SMS для ответственных лиц контрагентов или связаться с ними по телефону используя инструмент телемаркетинга. Мастер содержит следующие шаги:

1. Выбор целевой аудитории.
2. Получение данных о текущей задолженности контрагентов.
3. Выбор способа оповещения о задолженности.
4. Оповещение по электронной почте.
5. Оповещение по телефону.
6. Оповещение SMS-сообщением.
7. Завершение.

Находится, Интерфейс CRM, Меню продажа – Мастер оповещения дебиторской задолженности.  

При правильном вводе документов, о чем я говорила в предыдущих статьях, рассылка по электронной почте писем- напоминаний о задолженности занимает 5 минут. Вот примерно, такое письмо – оповещение получит контрагент, и это же оповещение будет в списке документов по Контрагенту, если электронную почту настроить прямо в базе CRM (об этом я расскажу в следующих статьях):

Заказать CRM!

Управление дебиторской задолженностью с помощью 1С:Предприятия 8 — Полезные статьи

Расскажу свою историю, которая произошла со мной.

После покупки своего нового автомобиля примерно с полгода осенью, ближе к зиме, я с приятным удивлением обнаружила, что у него, оказывается, имеется функция подогрева у боковых зеркал. Это значительно может облегчить жизнь автолюбителя в морозную погоду. Еще через полгода совершенно случайно выяснилось, что у моего скромного городского «хэтчбека» можно скрытой кнопкой открывать багажник, не открывая одновременно при этом все замки на четырех других дверях авто.

Это невероятно удобно, когда ковыряешься в багажнике, практически погрузившись туда с головой, и потому можешь легко не заметить злоумышленника рядом с водительской дверью. Свои открытия я продолжаю делать до сих пор, чем сильно веселю своих друзей и знакомых — более опытных водителей. Другой пример. Я лично знаю несколько людей, которые, покупая себе мобильный телефон, не имели полного представления обо всех имеющихся в нем функциях, и лишь потом обнаруживали, какое огромное количество пользы можно получить от этого замечательного блага цивилизации.

К чему это все я веду? Многолетний опыт работы в сфере ИТ позволил мне составить некоторую статистику относительно того, насколько осведомлены пользователи программного обеспечения о реальных возможностях используемого ими программного продукта. Статистика такова: Подавляющее большинство (а именно — более 80 %) компаний, приобретая тот или иной софт, изначально имеют представление только об общей концепции решения, в лучшем случае — знают отдельные функциональные блоки (чаще всего это и есть тот функционал, ради которого, собственно, приобретается продукт). Все остальное «остается за кадром».

Безусловно, на этапе выбора софта такой подход вполне оправдан — ведь нельзя же сразу попытаться объять необъятное. Но проблема состоит в том, что почти половине пользователей лицензионного программного обеспечения так и не удается полностью «рассекретить» богатый функционал системы на протяжении всего срока ее эксплуатации. А ведь сколько времени и денег могло бы сэкономить та или инная функция.

Причин на то предостаточно — и объективного, и субъективного характера. Современные ERP-системы не так просты в освоении, платой за гибкость системы часто является ее сложность, а у ключевых пользователей системы не всегда есть возможность выделить время для изучения документации или посещения учебного тренинга.

В результате имеют место ситуации, когда, инвестировав N-ую сумму средств в проект внедрения информационной системы, после завершения проекта компания использует возможности системы далеко не на сто процентов, а, скажем так, процентов на шестьдесят. А остальные сорок? Возможно, именно с их помощью компания сможет получить из информационной системы необходимые данные, которые влияют на принятие (или непринятие) стратегически важного для компании решения. Цена вопроса здесь очень высока.

Зеркала бокового вида автомобиля, не зная о кнопке включения обогрева, я вполне могу и лопаткой очистить от инея. Если никуда не тороплюсь. А если я опаздываю и у меня нет времени на лишние телодвижения? А если на улице мороз минус 30, а у меня перчатки дома остались? Вот и получается, что в состоянии глубокого обморожения я приезжаю на работу с опозданием на час. Хотя можно было всего лишь нажать одну кнопку. Но надо было знать, куда именно нажать.

Переводя тему ближе к предмету статьи, сообщу, что «кнопок, куда нажать» в «1С:Предприятии 8.0.» (а именно об этой системы сегодня пойдет речь) невероятное количество. Тематика настоящей статьи — «Управленческая отчетность в 1С:Предприятии 8.0. » дает возможность ее автору раскрыть свои познания в этой области с размахом на целую книгу (а возможно, и в нескольких томах). Но зная, как нелегко ключевым пользователям системы найти время для чтения литературы (о дефиците времени уже упомяналось выше, и потому будем поступать последовательно), сегодня мы выберем для обсуждения лишь одну узкую тему — «Дебиторская задолженность».

Компаний, работающих со своими покупателями и заказчиками исключительно по предварительной оплате, в России сегодня меньшинство, и потому вопрос управления дебиторской задолженностью по-прежнему актуален. Какова общая сумма дебиторской задолженности и из чего она сложилась? Насколько велика или мала эта цифра в сравнении с прошлым месяцем, аналогичным периодом прошлого года? Какова структура «дебиторки» по датам возникновения? Какие именно покупатели и заказчики не оплачивают нашу продукцию? Какие именно заказы (заявки), отгрузки не оплачены? В чем причины неоплат и когда ожидать платежей? Какие действия предпринимаются сотрудниками компании для возврата дебиторской задолженности и насколько они эффективны? Вот, пожалуй, те вопросы, ответы на которые хотели бы знать руководители компаний.

Итак, посмотрим, каким образом ответы на поставленные вопросы может получить компания, использующая программную систему «1С:Предприятие 8».

Кто наши дебиторы и сколько они нам должны?

На рисунке представлен отчет, дающий информацию о суммах задолженности контрагентов перед компанией на определенную дату (в нашем примере — на конец дня 31 июля), в выбранной валюте (в нашем примере — это USD).

Отчет детализирован по контрагентам — покупателям и заказчикам компании.

Как видно из отчета, общая сумма дебиторской задолженности на 31.07.2005. составляет 93 310,83 USD. В списке дебиторов — 13 контрагентов, причем особенно «отличились» две организации — Заря и Искра, задолженность которых перед компанией значительно больше, чем у остальных контрагентов. Это означает, что именно на этих двух контрагентов и надо обратить особое внимание в первую очередь.

В случаях, когда список дебиторов не умещается на одну страницу, отобрать визуально контрагентов с наибольшей задолженностью поможет отчет «Дебиторская задолженность — диаграмма»

В данном случае мы выбрали тип диаграммы — «круговая объемная», а в качестве подписей данных — «процент». Диаграмма наглядно показывает, что долги двух организаций Заря и Искра действительно дают вместе более 80% (40,81 % + 40, 93%) от общей суммы дебиторской задолженности, а на всех остальных должников компании приходится лишь 20%. (Приведенный пример как будто соответствует известному принципу Парето: 20% покупателей — 80% дебиторской задолженности).

Однако, в действительности все гораздо интереснее. В частности, одной из особенностей является то, что многие компании имеют в своем составе несколько юридических лиц, и наши должники — не исключение. Представим себе небольшой холдинг (назовем его «Главторг»), состоящий из торгового дома (ООО «Торговый дом»), сети магазинов розничной торговли (ООО «Сеть магазинов») и управляющей компании (ОАО «Главторг»). Предположим, что каждое из юридических лиц холдинга является покупателем нашей продукции и имеет дебиторскую задолженность. Размер долга у каждого из юридических лиц Главторга не настолько велик, чтобы привлечь наше внимание. Однако в целом по холдингу может оказаться достаточно внушительная цифра, которая заслуживает того, чтобы с ней поработали.

В «1С:Предприятии 8.0» есть возможность указать для каждого контрагента головную организацию (обозначив тем самым принадлежность контрагента к холдингу), и далее формировать необходимую аналитическую отчетность в разрезе холдингов. Эта возможность показана на Рисунках 3 и 4.

Таким образом, получив отчет о дебиторской задолженности, сгруппированный по головным контрагентам, мы увидели, что должники Заря и Искра действительно дают 80% суммы, а вот оставшаяся часть задолженности вовсе не «размазана» по остальным контрагентам, а приходится, главным образом на Торговый центр Снежинка. На торговый центр «Снежинка», представленный несколькими юридическими лицами, приходится 13,45 % «дебиторки».

Заметим, что группировка информации в отчетах по головным контрагентам как раз и относится к числу тех возможностей «1С:Предприятия 8.0», о которых знают не все пользователи системы.

Это много или мало ? Подсчитали, прослезились…

Получив суммы дебиторской задолженности (в целом и по каждому должнику), попробуем сделать выводы относительно этих цифр. Первое, что нам понадобится, это — сравнение с предыдущими периодами. Только проанализировав динамику изменения дебиторской задолженности за определенный (желательно длительный) период времени, мы сможем оценить, насколько хороша или плоха ситуация на сегодняшний день.

На Рисунке представлен отчет, в котором сравниваются суммы дебиторской задолженности по состоянию на три разные даты — 1 августа 2005 года, 1 февраля 2005 года (полгода назад) и 1 февраля 2004 года (полтора года назад). В качестве эталонного периода времени (того, с которым будет проводиться сравнение двух других) выбрана наиболее ранняя из трех дат — 1 февраля 2004 года. Два других периода сравниваются с эталонным.

Отчет сформирован в валюте управленческого учета (в нашем примере — USD) и детализирован по контрагентам. Такая детализация дает возможность посмотреть динамику изменения объема «дебиторки» в течение периода времени по каждому интересующему нас должнику в отдельности. В нашем случае вызывает тревогу дебитор «Заря», сумма долга которого резко возросла за последние полгода. Незначительный рост задолженности (на 21,056 % — по сравнению с февралем прошлого года) наблюдается у индивидуального предпринимателя Боброва А.П. Почти полностью (на 99,983 %) погасила свою задолженность «Нева ТД». Нижние восемь строк отчета — контрагенты, чья задолженность возникла относительно недавно — в период с февраля по июль текущего года, т.к. ни на 1 февраля текущего года, ни на 1 февраля прошлого года «дебиторки» по ним не существовало. Это — относительно «свежая» задолженность.

В целом из отчета следует, что за последние полтора года объем дебиторской задолженности покупателей и заказчиков перед компанией вырос с 13 421, 65 USD до 93 310, 83 USD. В процентном соотношении рост составляет 595 % (то есть задолженность выросла почти в 7 раз). Является ли нормальной такая ситуация ? Да, эта ситуация может считаться нормальной, если за анализируемый период объем выручки компании тоже вырос в 7 раз. Вообще говоря, объем дебиторской задолженности гораздо интереснее оценивать не сам по себе, а в соотношении с объемом выручки компании. Рассчитывается этот показатель путем деления суммы дебиторской задолженности на конец периода на сумму выручки за период, и выражается в процентах. Посмотрим, каково значение показателя в нашем случае. Расчет показателя представлен на Рисунке 6. Значение показателя составляет более 70%. Многие компании считают нормой значение показателя в пределах 10%. С этой точки зрения, наши 71, 55 % — величина катастрофическая, и, безусловно, компания должна предпринять какие-либо действия, направленные на сокращение объема дебиторской задолженности. А для этого необходимо разобраться в причинах такого объема, и далее мы будем формировать в «1С:Предприятии 8.0.» ряд аналитических отчетов, которые помогут нам в этом.

Но прежде чем пойти дальше, давайте вернемся к Рисункам 5 и 6 и рассмотрим, каким образом мы смогли получить в «1С:Предприятии 8.0.» отчеты именно такого вида (подозреваю, что не для всех пользователей «1С:Предприятия 8.0» это очевидно).

Как мы получили нужные цифры в нужном виде или несколько слов о подсистеме «Бюджетирование»

Представленные на Рисунках 5 и 6 отчеты в действительности получены из подсистемы «Бюджетирование». Подсистема входит в состав основного решения на платформе «1С:Предприятие 8.0» — «Управление производственным предприятием» (сокращенно «УПП»). Комплексное решение «УПП» содержит несколько подсистем : управление производством, управление продажами, управление закупками, управление денежными средствами, бюджетирование, управление персоналом, управление оборудованием, бухгалтерский учет, МСФО. Не всегда целесообразно внедрять абсолютно все подсистемы, и потому решение о том, какие именно возможности УПП будут использоваться компанией, принимается индивидуально в каждом конкретном случае, в зависимости от специфики деятельности компании и целей внедрения информационной системы на основе «УПП». Решение о внедрении подсистемы «Бюджетирование», как правило, принимается на основании того обстоятельства, что главной возможностью подсистемы является составление бюджетов. Однако, давайте посмотрим, что еще умеет подсистема «Бюджетирование» в части формирования управленческой отчетности. С помощью подсистемы «Бюджетирование» возможно :

1. Сформировать прогнозный баланс и ряд других прогнозных форм, с учетом различных вариантов (сценариев) будущего финансового состояния компании, провести анализ прогнозных данных (Рисунок 7),
2. Получить управленческий баланс и другие финансовые отчеты по фактическим данным за выбранный период, провести финансовый анализ данных и сравнение прибыли с другим периодом (Рисунок 7),
3. Сравнить между собой два и более бюджета (в целом и постатейно) на различные периоды времени, сравнить между собой разные варианты (сценарии) бюджетов на один и тот же период,
4. Провести план-фактный анализ, выявить отклонения факта от плана (в абсолютных величинах и в процентах),
5. Провести сравнение фактических данных нескольких периодов,
6. Выполнить расчет показателей произвольного вида (по формулам, которые задает пользователь системы), на основе плановых (бюджетных) или фактических данных.

Для получения данных о суммах дебиторской задолженности на три различные даты и сравнения сумм между собой (Рисунок 5) нам пригодился отчет подсистемы «Бюджетирование», который называется «Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования». В настройках параметров формирования отчета (вызывается нажатием кнопки «настройка», расположенной в верхней панели отчета), указываем вид данных и даты на вкладке «общие» так, как показано на Рисунке 8.

Далее на вкладке «Отбор» необходимо указать «Счет», «равно», затем выбрать из предложенного списка счет с наименованием «Задолженность покупателей, текущая».

Чтобы получить в отчете детализацию по контрагентам-дебиторам, на вкладке «Группировки» добавляем группировку «Контрагент». Сделав все вышеописанные настройки и нажав кнопку «Сформировать», мы получим отчет именно в таком виде, как на Рисунке 5. Безусловно, в оперативном контуре системы «1С:Предприятие 8.0» (в частности, в подсистеме «управление продажами») тоже можно получить информацию о дебиторской задолженности, причем в самых различных аналитических разрезах. Но для красивого сравнения данных нескольких периодов «одной кнопкой» лучше подходят возможности, предоставляемые подсистемой «Бюджетирование».

Теперь вернемся к Рисунку 6. Форма, представленная на рисунке, тоже получена посредством подсистемы «Бюджетирование», а конкретно — с помощью так называемых «финансовых расчетов». Финансовые расчеты — гибкий инструмент в системе «1С:Предприятие 8.0», которые позволяет пользователю системы строить финансовые отчеты произвольного вида. Пользователь системы самостоятельно задает структуру финансового расчета — указывает, какие строки и показатели будут присутствовать в отчете, и по каким формулам будут рассчитаны значения этих показателей (Рисунок 9). При этом в финансовый расчет можно «вытащить» данные как из подсистемы «бюджетирование», так и из других подсистем — например, «управление производством» или «управление персоналом». Главное здесь — знать, откуда взять необходимые данные, а собственно само написание формул — дело совсем несложное. В нашем примере мы взяли данные из подсистемы «бюджетирование», поскольку все фактические данные (в том числе — и данные о выручке за период и дебиторской задолженности на конец периода) в нашем случае находят отражение в этой подсистеме.

Погружаемся в аналитику

Итак, пришло время заняться изучением причин дебиторской задолженности. Для того, чтобы сделать предположения относительно причин «дебиторки», мы попробуем «покрутить» эти цифры в различных аналитических разрезах. Только проанализировав одну и ту же ситуацию (цифру, проблему) с нескольких разных сторон, можно сделать относительно правильные выводы. С каких сторон мы можем посмотреть «дебиторку» в информационной системе «1С:Предприятие 8.0» ? Её можно посмотреть, как минимум, в следующих аналитических разрезах :

1. По контрагентам-дебиторам (мы это уже сделали в самом начале).
2. По интервалам возникновения задолженности.
3. По договорам, заключенным с контрагентами-дебиторами.
4. По видам договоров.
5. По заказам (заявкам).
6. По видам заказов (заявок).
7. По типам контрагентов (в разрезе тех типов классификаций, которые приняты в компании), например по географическим регионам местонахождения контрагентов.
8. По менеджерам, которые отгружали продукцию (товары, услуги) контрагентам-дебиторам.
9. По основным менеджерам контрагентов-дебиторов.
10. По подразделениям компании.

На Рисунке представлен отчет, дающий информацию о дебиторской задолженности по интервалам возникновения. Обратим внимание на то, что величины интервалов (количество дней), по которым группируются суммы в отчете, не жестко заданы программой, а вводятся непосредственно пользователем системы. Причем Вы можете вводить и хранить в системе несколько вариантов одновременно, а при формировании отчета — выбирать нужный вариант.

Эта возможность наглядно проиллюстрирована на Рисунке 11 — при формировании отчета мы ввели новый вариант интервалов (месяц, квартал, год, более года) и тут же получили данные о дебиторской задолженности в разрезе этих сроков.

Как показывает практика, вероятность возврата задолженности дебитором тем больше, чем меньше срок возникновения этой задолженности. Конечно, могут быть исключения, но в любом случае, при равных усилиях, затрачиваемых компанией на возврат долга, «свежие» долги обычно возвращаются с гораздо большим успехом.

Сделаем небольшой расчет, основанный на этом предположении. Оценим шансы получения долга сроком не более 30 дней в 90%, от 31 до 90 дней — в 80%, от 90 дней до 1 года — 60%, а свыше 1 года — всего в 20%. Результаты расчета представлены на Рисунке 12. Из них следует, что в первую очередь целесообразно поработать с контрагентом «Искра», во вторую — с «Зарей» и «Свежим ветром». А задолженность таких организаций, как «Мир Света», «Главспецстрой» и «Нева ТД» имеет смысл просто списать. Расстановка приоритетов необходима, ведь ресурсы, которые может выделить компания на работу с дебиторами, не бесконечны. (В самом деле, не могут же все сотрудники компании с утра до вечера заниматься только этим вопросом).

Описанный выше расчет и выводы, которые мы по нему сделали — лишь один из примеров того, каким образом можно использовать отчетность, формируемую в «1С:Предприятии 8.0», для анализа и принятия решений.

Следующий вопрос, который мы рассмотрим — анализ дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов.

Анализ дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов (заявок) покупателей

Вообще говоря, информацию о дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов покупателей в «1С:Предприятии 8.0» можно получить из несколько видов отчетов, а именно : «Взаиморасчеты с контрагентами», «Задолженность по контрагентам», «Дебиторская задолженность-диаграмма», кроме того, подойдут также некоторые универсальные формы. Тем не менее, мы умышленно далее будем пользоваться только одним отчетом «Задолженность по контрагентам», благодаря чему изучим возможности системы в части различных группировок и отборов данных. Иными словами, мы посмотрим, как на основании одного и того же шаблона отчета, можно получить несколько различных форм.

Начнем с того, что в любой отчет можно включать не всю информацию, а только — удовлетворяющую определенному критерию (или нескольким критериям). Что мы сейчас и сделаем, отобрав в отчет по договорам только те договоры, которые заключены с четырьмя конкретными организациями-дебиторами — «Заря», «Снежинка Торговый центр», «Свежий ветер» и «Морозко». Для этого в условиях отбора по контрагенту в верхней части отчета укажем тип условия — «В списке» и далее добавим в список тех контрагентов, которые нас интересуют.

Группировка данных в отчетах может выполняться как по вертикали (по строкам), так и горизонтально (по колонкам).

В нашем случае группировка по горизонтали выполнена по контрагентам, а по вертикали — по договорам контрагентов.

Таким образом, мы получили красивый отчет о дебиторской задолженности в разрезе договоров, заключенных с покупателями и заказчиками.

Теперь предположим, что в компании существуют несколько видов договоров, которые отличаются друг от друга условиями оплаты покупателя за отгруженную продукцию. Логично было бы проанализировать, а по каким именно видам договоров чаще возникает задолженность ?

Такая возможность в системе есть. Договоры в «1С:Предприятии 8.0» можно разделять по видам, используя, например, аналитический признак «Вид взаиморасчетов».

Далее в отчете «Задолженность по контрагентам», достаточно сгруппировать данные по этому аналитическому признаку, и мы незамедлительно получим ответ на свой вопрос.

Отчет о дебиторской задолженности, сгруппированной по видам договоров, представлен на Рисунке 17.

Что следует из отчета ? А следует то, что дебиторская задолженность в компании существует только по двум видам договоров. Первый — договоры, которые предполагают оплату покупателя непосредственно по факту отгрузки продукции. Второй вид — это договоры, оплата по которым осуществляется покупателем один раз в месяц последнего числа, за отгруженную в течение месяца продукцию.

При этом по первому виду договоров задолженность значительно больше, чем по второму. Возможно, компании следует пересмотреть условия договоров с оплатой по факту отгрузки, раз именно по ним возникает задолженность в значительных объемах ? А, возможно, имеет смысл и вовсе больше не заключать таких договоров, а работать со своими контрагентами на каких-то других условиях, уменьшая таким образом вероятность возникновения «дебиторки» в будущем. Хотя, откровенно говоря, глядя на наш отчет, совсем не очевидно, что причина всех бед кроется именно в договорах.

В связи с этим, имеет смысл, можно «копнуть» еще глубже и посмотреть, по каким именно заказам (заявкам) возникла задолженность. Отмечу, что такая возможность в системе существует только в том случае, если в договорах выбран признак ведения взаиморасчетов «по заказам», а не «по договору в целом».

Для получения информации о «дебиторке» воспользуемся все тем же отчетом «Задолженность контрагентов», но на этот раз в настройке отчета установим две группировки по строкам — «Контрагент» и «Сделка». Под «сделками» в данном случае как раз понимаются заказы покупателей.

Контрагент «Морозко» не оплатил нам два заказа, у «Снежинки» и «Свежего ветра» по одному неоплаченному заказу. А долг контрагента «Искра» мы, к сожалению, не сможем детализировать по заказам. Именно по вышеназванной причине — в договоре с «Искрой», по которому возник долг, установлен признак ведения взаиморасчетов «по договору в целом».

Далее можно провести еще более глубокий анализ заказов по различным критериям, группируя заказы по подразделениям компании, ответственным сотрудникам и любой другой информации, которая присутствует в заявках покупателей. Или даже не присутствует. Например, поставим своей задачей выяснить, не связаны ли каким-либо образом задержки в оплатах покупателей с качеством продукции компании. Для выполнения этой задачи мы предполагаем сделать следующее: на основании опроса покупателей указать непосредственно в заказах, как оценивает покупатель качество отгруженной по заказу продукции, а затем — сгруппировать все заказы, по которым есть «дебиторка», по этим оценкам. А после этого соотнести полученную информацию с суммами дебиторской задолженности по заказам.

Однако, открыв документ «Заказ покупателя» в «1С:Предприятии 8.0» мы не обнаружим в нем такого поля (реквизита), в который можно было бы ввести информацию об оценке покупателем качества продукции по заказу. Означает ли это, что наша задача невыполнима? Вовсе нет. В «1С:Предприятии 8.0» возможно добавлять в документы (и не только в документы) любые дополнительные реквизиты, называемые «свойствами». Воспользовавшись такой замечательной возможностью, мы придумали новое свойство, которое назвали «Оценка покупателей качества продукции по заказу» и даже задали для него возможные варианты значений «Удовлетворительно», «Неудовлетворительно».

После того, как мы указали в заказах, как оценивает покупатель качество отгруженной продукции, стало возможным получение отчета о дебиторской задолженности следующего вида — см. Рисунок 20 (на рисунке показан как сам отчет, так и его настройка в части группировок данных):

Как следует из отчета, неплатежи покупателей вряд ли вызваны претензиями к качеству продукции компании. Только в одном случае (заказ на сумму 1 625,00 USD покупателя «Морозко») покупатель явно не удовлетворен качеством продукции, что, безусловно, может являться причиной неоплаты покупателем данного заказа. По остальным заказам такой вывод сделать нельзя.

Так почему же они не платят?

Так почему же они не платят? Можно, конечно, опросить самих дебиторов, отразить результаты опроса в «1С:Предприятии 8.0», а затем построить отчет по заказам, сгруппированный по причинам задержки платежей. Например, в таком виде (Рисунок 21):

Конечно, не всегда можно получить объективные данные путем опроса, однако в нашем примере (Рисунок 21), есть над чем задуматься. Почти в половине случаев дебиторы назвали причиной неоплаты договоренность об отсрочке платежа с менеджером по продажам, в то время как условиями договоров с покупателями отсрочки вроде бы предусмотрены не были. Разобраться с тем, какие именно сотрудники проявляют не совсем уместную инициативу, поможет отчет, сгруппированный по реквизиту «Ответственный» документа «Заказ покупателя» (предполагается, что именно тот сотрудник, который указан как ответственный, и работал с данной заявкой покупателя).

Подводя небольшой итог вышеизложенному, отметим, что вариантов построения аналитической отчетности в «1С:Предприятии 8.0» — чрезвычайно много. В нашем примере мы практически все время работали с одним-единственным типом отчета «Задолженность контрагентов», да и то далеко не исчерпали все его возможности. В «1С:Предприятии 8.0» (если говорить о комплексном решении «Управление производственным предприятием») более ста типов форм управленческой аналитической отчетности, кроме того есть несколько универсальных форм («остатки и обороты», «список\кросс-таблица», «диаграмма универсальная»), а также специальное средство «консоль отчетов», позволяющее сделать произвольную выборку данных из системы. Благодаря этому, компании, использующие «1С:Предприятие 8.0», получают в свое распоряжение мощный аналитический инструмент, полезный в для всех подразделений компании. Если научиться им грамотно пользоваться. А это вовсе не так уж сложно, как может показаться на первый взгляд.

Возвращаясь к нашему примеру по теме «дебиторская задолженность», в заключении рассмотрим еще один небольшой вопрос. Очень хочется знать, когда же наши дебиторы планируют погасить свои долги?

Каким образом в «1С:Предприятии 8.0» можно получить данные о планируемых поступлениях денежных средств от покупателей

Подсистема «Управление денежными средствами», входящая в состав решения «1С:Предприятие 8.0. Управление производственным предприятием», дает возможность планировать поступления денежных средств от покупателей, отражать фактические оплаты и соотносить факты с планами.

На Рисунке показан пример отчета «Планируемые поступления денежных средств». Отчет построен в разрезе контрагентов. По сути, представленная форма — это и есть план-фактный анализ поступления средств от покупателей. В колонке «приход» содержится информация о том, какую сумму мы планируем получить от покупателя в данном периоде (в нашем примере — это 3 квартал 2005 года). В колонке «расход» отражаются фактические поступления денежных средств от покупателей за тот же период. В колонках «начальный остаток» и «конечный остаток» мы можем видеть, сколько из запланированных поступлений осталось оплатить покупателю (на начало и на конец периода соответственно, в нашем примере — 01.07.2005 и 30.09.2005). Если же в колонках «начальный остаток» и «конечный остаток» содержится сумма со знаком «минус», то она показывает, насколько фактическая оплата покупателем превзошла запланированную.

Отчет «планируемые поступления денежных средств», может быть детализирован по заказам покупателей, договорам, подразделениям, конкретным датам планируемых и фактических оплат, валютам, типам платежей и т.д. — минимальный список возможных вариантов представлен на Рисунке.

Таким образом, сформировав отчет «Планируемые поступления денежных средств», с нужной аналитикой и за нужный интервал времени (или на текущий момент времени), мы сможем посмотреть, от кого и за что мы ожидали (или ожидаем в настоящий момент) поступления денежных средств. Конечно, всю эту информацию мы получим при условии, что планируемые платежи регистрируются в информационной системе.

Помимо регистрации в системе планируемых платежей от покупателей, можно настоятельно рекомендовать также регистрацию событий (переговоров) с покупателями о возврате дебиторской задолженности. Хранение таких данных в системе позволит на их основе регулярно проводить анализ того, какие усилия прикладывают сотрудники компании для возврата дебиторской задолженности (а сравнивая объем переговоров и сумму возвращенной компании задолженности — еще и оценивать то, каков результат этих усилий). Пример того, как в «1С:Предприятии 8.0» можно регистрировать переговоры с дебитором, приведен на Рисунке 25.

Подведем итоги

Итак, на примере работа с дебиторской задолженностью, мы ознакомились с некоторыми возможностями программной системы «1С:Предприятие 8» в части формирования управленческой отчетности.

Очевидно, что эта система действительно может стать реальным помощником в ежедневной работе аналитиков и руководителей всех уровней в современной российской компании. В основе построения управленческой отчетности в «1С:Предприятии 8.0» лежат более ста типов шаблонов отчетов, охватывающих несколько контуров — управление производством, оборудование, закупки, логистика, управление складскими запасами, продажи и CRM, управление персоналом, управление финансами: бюджетирование, управленческий учет, российская бухгалтерия и МСФО. Каждый из шаблонов может, в свою очередь быть гибко настроен самим пользователем отчета под конкретные задачи. Однако, нельзя не заметить, что столь могучий инструмент требует и адекватных усилий на его изучение, поскольку не все возможности системы просты и понятны с первого взгляда. Для погружения в тему «Управленческая отчетность в «1С:Предприятии 8» можно рекомендовать посещение офиса центр кт для ознакомления с по 1с.

Результат обучения будет заметен — компания откроет для себя новые возможности анализа своей деятельности, помогающие вовремя принимать необходимые управленческие решения. Кроме того, хорошо изучив программную систему, компания обеспечивает себе относительную независимость от консультантов.

Финансовая отчетность в учете и планировании с примерами и пояснениями (часть 2) — База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Это продолжение статьи про основные формы финансовой отчетности, показывающие состояние компании с трех сторон: прибыли и убытки, движение денежных средств, активы и пассивы. На примере типовых операций показано, как изменяются результаты этих отчетов в различных условиях. Первую часть статьи, в которой дана общая характеристика каждой из форм отчетности, читайте здесь.

Данный обзор построен на принципах управленческого учета и планирования. Вместе с тем, эта статья будет полезна и бухгалтерам, однако необходимо учитывать, что при формировании управленческой отчетности применение ПБУ не является обязательным. Например, для целей планирования мы рекомендуем порядок отражения процентов по кредитам, отличающийся от российских стандартов бухгалтерского учета.

Примеры типовых операций и их влияние на финансовую отчетность

Далее будут приведены типовые хозяйственные операции производственной компании, и построена финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств.

Три формы финансовой отчетности между собой взаимосвязаны. Во-первых, отчет о движении денежных средств и активы баланса. В отчете о движении денежных средств рассчитывается чистое изменение денежных средств за период (прирост или снижение остатков денежных средств), а также указываются остатки на начало и на конец периода. В балансе на дату начала и конца периода будут такие же остатки, а разница между остатками на начало и на конец периода будет эквивалентна чистому изменению денежных средств.

Во-вторых, отчет о прибылях и убытках связан с пассивами баланса. Правда, в данном случае взаимосвязь немного сложнее. В пассивах баланса отражается размер нераспределенной прибыли на начало и на конец периода. В отчете о прибылях и убытках – чистая прибыль за период. Если компания не проводит распределение чистой прибыли, то прирост нераспределенной прибыли в балансе будет равен чистой прибыли. Однако если компания проводит распределение прибыли, то изменение нераспределенной прибыли в балансе будет отличаться от чистой прибыли периода на сумму распределений.

Взаимосвязь между тремя формами финансовой отчетности, а также выполнение главного балансового равенства должно выполняться во всех случаях без исключения. Схематически связь между формами финансовой отчетности изображена на рисунке ниже.

Рис. Взаимосвязь между формами финансовой отчетности

Входящие остатки

В нашем примере у предприятия входящие остатки сформированы за счет уставного капитала. В прошлом периоде был внесен уставный капитал на сумму 777 денежных единиц, весь уставный капитал сформирован материалами. Других операций в предыдущем периоде не было.

Эта операция произошла в прошлом периоде, поэтому в балансе отражены остатки материалов на складах и уставный капитал на начало периода. Таким образом, активы и пассивы баланса составляют по 777 денежных единиц, балансовое равенство выполняется.

Так как другие операции пока не произошли, остатки на конец периода равны остаткам на начало периода.

На отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств эта операция не влияет.

Влияние этой операции на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние входящих остатков на финансовую отчетность

Получение выплаты по кредиту со сроком погашения более 1 года

Для того чтобы приобрести производственное оборудование, компания привлекает кредит на сумму 600 денежных единиц. Срок возврата кредита более одного года, это означает, что задолженность по кредиту должна учитываться в составе долгосрочных обязательств.

В тот момент, когда компания получила выплату по кредиту, у нее появляется положительный денежный поток, а именно, приток по финансовой деятельности. Таким образом, эта операция отражается в отчете о движении денежных средств. В результате в отчете о движении денежных средств получается чистое изменение денежных средств 600 денежных единиц, остатки на начало периода отсутствовали, сальдо на конец периода составляет 600 денежных единиц.

Точно такие же остатки денежных средств, 0 на начало периода и 600 на конец, отражаются и в активах баланса. В пассивах баланса указывается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь между балансом и отчетом о движении денежных средств прослеживается.

В отчете о прибылях и убытках операция по привлечению кредита не отражается. Это значит, что и погашение тела долга не должно отражаться в отчете о прибылях и убытках.

Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность

Приобретение, оплата и монтаж оборудования

Компания приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования составила 600 денежных единиц.

Когда компания оплачивает оборудование, формируется денежный поток по инвестиционной деятельности. Этот денежный поток отражается в соответствующем разделе отчета о движении денежных средств. В итоге получается чистое изменение денежных средств равное 0 (до этого было плюс 600, которые полностью ушли на расчеты за оборудование).

В балансе остатки денежных средств также уменьшаются до 0. Кроме того, в составе активов появляется остаток основных средств на конец периода, который составляет 600 денежных единиц. Таким образом, сумма активов баланса не изменяется, просто меняется структура активов, их материально-вещественная форма. Пассивы баланса не изменяются. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках никаких изменений не происходит. Это связано с тем, что стоимость основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках через амортизацию.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию

Использование материалов для производства продукции

Компания использовала имевшиеся материалы для производства продукции. Стоимость использованных материалов составляет 500 денежных единиц. Акты выпуска готовой продукции пока не оформлены.

Пока материалы не превратились в готовую продукцию, они формируют стоимость незавершенного производства. В активах баланса происходит перераспределение остатков активов на конец периода. На 500 денежных единиц снижаются остатки материалов и увеличиваются остатки незавершенного производства. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, так как она пока не формирует денежных потоков.

В отчете о прибылях и убытках эта операция также не отражается.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции изображено на рисунке ниже.

Обратите внимание, что материальные затраты на производство выпущенной продукции в дальнейшем сформируют себестоимость проданных товаров, уменьшат маржинальный доход и EBITDA.

Рис. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции

Начисление заработной платы производственному персоналу

Сумма заработной платы производственного персонала составила 200 денежных единиц. Обычно такая заработная плата включается в себестоимость продукции. Так как продукция пока не выпущена, то при начислении зарплаты увеличивается стоимость незавершенного производства. Таким образом, активы баланса возрастают на 200 денежных единиц.

Заработная плата еще не выплачена, значит у компании формируется кредиторская задолженность на 200 денежных единиц. Эта задолженность отражается в пассивах баланса.

Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, потому что еще нет денежного потока. В отчете о прибылях и убытках эта операция не отражается, потому что реализация продукции еще не произошла и, следовательно, себестоимость проданных товаров отражать рано.

Обратите внимание, что EBITDA в дальнейшем будет уменьшаться на сумму заработной платы производственного персонала, а маржинальный доход – не всегда. Теория говорит, что маржинальный доход – это разница между выручкой и соответствующими переменными затратами. Если заработная плата производства имеет сдельную основу, то теоретически маржинальный доход на эту величину нужно уменьшать. Однако на практике маржинальный доход часто не уменьшают на сумму заработной платы. Это связано с тем, что заработная плата является отдельным и достаточно сложным элементом управления.

Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства

Начисление амортизации оборудования

Амортизация производственного оборудования составляет 50 денежных единиц. При начислении амортизации происходит уменьшение остаточной стоимости основных средств на 50 денежных единиц.

Отражение самой суммы амортизации может происходить следующими способами. Первый – сумма начисленной амортизации включается в сумму незавершенного производства. Этот случай мы и рассматриваем. В активах баланса происходит перераспределение остатков на конец периода, валюта баланса пока не меняется.

Альтернативный вариант – это отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках напрямую, без распределения на произведенную или проданную продукцию. В таком случае в отчете о прибылях и убытках формируется отдельная статья расходов, что приводит к возникновению убытков (доходов же еще нет). В активах баланса уменьшаются остатки основных средств и появляется отрицательная величина в пассивах. Валюта баланса снижается.

Главное балансовое равенство выполняется в обоих случаях. Амортизация никогда не создает реального движения денежных средств, поэтому в отчете о движении денежных средств не отображается.

Амортизация не влияет ни на размер маржинального дохода, ни на размер EBITDA.

Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации

Выпуск готовой продукции

Завершаем производственный процесс и приходуем готовую продукцию. Все, что было в активах баланса как незавершенное производство, превращается теперь в остатки готовой продукции на складах. Сумма операции 750 денежных единиц. Запомните эту величину, 750 денежных единиц – это себестоимость выпущенной продукции в нашем примере.

Оприходование продукции еще не создает денежных потоков, поэтому на отчете о движении денежных средств эта операция не отражается. Также не формируется пока и расход в отчете о прибылях и убытках, потому что эта продукция не продана.

Валюта баланса не изменяется. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции

Отгрузка товаров покупателям

Вся продукция, выпущенная ранее, отгружается покупателям. Общая сумма отгрузки составляет 1000 денежных единиц. Эта 1000 отражается в составе доходов отчета о прибылях и убытках по строке Выручка от продаж.

Как только в отчете о прибылях и убытках появляется выручка, должна появиться и себестоимость продаж. В нашем примере это те самые 750 денежных единиц, которые сформированы на прошлом этапе.

В результате в отчете о прибылях и убытках получается чистая прибыль 250 денежных единиц. Эта прибыль попадает в пассивы баланса. Пассивы баланса возрастают.

Денежные средства за эту продукцию компания еще не получила, в отчете о движении денежных средств изменений нет. В активах баланса вместо остатков готовой продукции появляется дебиторская задолженность, задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Сумма активов возрастает на ту же величину, на которую выросли пассивы. Главное балансовое равенство сохраняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции

Получение оплаты от покупателей

Покупатели частично погашают задолженность за купленную ими продукцию. Сумма платежа составляет 950 денежных единиц.

Поступление денежных средств от покупателей отражается в составе отчета о движении денежных средств в притоках по операционной деятельности. В отчете о движении денежных средств формируется чистое изменение денежных средств на сумму 950 денежных единиц.

Внутри активов баланса происходит перераспределение остатков на конец периода. Дебиторская задолженность уменьшается, остатки денежных средств возрастают. Главное балансовое равенство выполняется.

Получение оплаты от покупателей не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей

Приобретение материалов

Компания приобретает материалы, которые планирует использовать для производства продукции в следующих периодах. Эти материалы пока не оплачиваются. Стоимость материалов 150 денежных единиц.

Поступление материалов сказывается на размере активов баланса, растет остаток материалов на складах. Так как материалы еще не оплачены, то растут и пассивы баланса, а именно кредиторская задолженность.

Приобретение материалов для использования их в будущих периодах не отражается в отчете о прибылях и убытках. Так как материалы еще не оплачены, то и в отчете о движении денежных средств движений изменений нет.

Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь отчетных форм прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов

Оплата материалов и выплата заработной платы

Компания полностью погашает кредиторскую задолженность, состоящую из задолженности по оплате труда и задолженности перед поставщиками сырья и материалов. В этом случае у компании формируется отток денежных средств на 350 денежных единиц, который отражается в отчете о движении денежных средств в составе операционной деятельности.

В балансе уменьшается остаток денежных средств в активах и кредиторская задолженность в пассивах. Валюта баланса снижается. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчет о прибылях и убытках погашение кредиторской задолженности не попадает. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности

Начисление и выплата заработной платы менеджменту

Заработная плата менеджмента составляет 50 денежных единиц. Начисление заработной платы формирует управленческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Это ведет к уменьшению чистой прибыли, EBITDA также уменьшается на сумму заработной платы менеджмента, а маржинальный доход остается прежним.

При выплате заработной платы возникает отток денежных средств по операционной деятельности, который отражается в отчете о движении денежных средств.

Таким образом, в активах баланса снижаются остатки денежных средств, а в пассивах баланса уменьшается остаток нераспределенной прибыли. Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность заработной платы управленческого персонала изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления и выплаты зарплаты менеджмента

Начисление и оплата процентов по кредитам

Компания выплачивает проценты за пользование кредитом, начисленные за отчетный период. Сумма процентов составляет 60 денежных единиц.

Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они уменьшают чистую прибыль, но не влияют на маржинальный доход и EBITDA.

Уплаченные проценты отражаются в составе отчета о движении денежных средств. В зависимости от принятой учетной политики они могут отражаться в составе операционной или финансовой деятельности. Мы рекомендуем в целях планирования отражать проценты по кредитам в составе финансовой деятельности. Именно это реализовано в нашем примере.

Кроме того, в некоторых случаях проценты могут капитализироваться в стоимости основных средств. Тогда проценты отражаются в составе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств. Но в этом случае они не включаются в состав процентных расходов в отчете о прибылях и убытках, а увеличивают первоначальную стоимость основных средств в балансе и попадают в отчет о прибылях и убытках через механизм амортизации.

Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам

Погашение задолженности по кредиту (тело долга)

Компания решает часть денежных средств направить на погашение основной задолженности по кредиту. Сумма погашения составляет 100 денежных единиц.

Погашение долга формирует отток денежных средств по финансовой деятельности и отражается в отчете о движении денежных средств. Следовательно, происходит уменьшение остатков денежных средств, что видно в активах баланса. В это же время снижается и задолженность по телу долга, что видно в пассивах баланса. Таким образом, в результате погашения задолженности по телу долга валюта баланса снизилась. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках погашение долга не отражается точно так же, как и не отражалось привлечение долга.

Взаимосвязь между формами финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения долга изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения долга

Начисление и уплата налога на прибыль

Компания начисляет и уплачивает налог на прибыль в сумме 28 денежных единиц. Начисление налога отражается в отчете о прибылях и убытках и ведет к уменьшению прибыли. Уплата налога отражается в отчете о движении денежных средств как отток по операционной деятельности.

Уменьшение прибыли сказывается на размерах пассивов баланса, снижение остатков денежных средств – на активах баланса. Валюта баланса уменьшается. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль

Формирование резервного фонда за счет прибыли

Компания принимает решение: часть прибыли направить на формирование резервного фонда. Сумма операции составляет 5 денежных единиц.

Формирование резервного фонда за счет чистой прибыли отражается в дополнительном блоке отчета о прибылях и убытках «Распределение прибыли». В пассивах баланса уменьшается размер нераспределенной прибыли, но увеличивается резервный фонд. Валюта баланса сохраняется на прежнем уровне. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств изменений нет, так как данная операция не связана с притоком денежных средств в компанию или оттоком из нее.

Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда

Выплата дивидендов

Компания принимает решение направить часть прибыли на дивиденды. Сумма дивидендов составляет 77 денежных единиц.

Начисление дивидендов приводит к уменьшению суммы нераспределенной прибыли в отчете по распределению прибыли, а также к снижению ее остатка в пассивах баланса.

Выплата дивидендов отражается в отчете о движении денежных средств в оттоках по финансовой деятельности. Выплата дивидендов сказывается на размере активов и приводит к уменьшению валюты баланса.

Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов

Резюме

Три главные формы финансовой отчетности – это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Между этими формами отчетности всегда существует взаимосвязь: отчет о движении денежных средств связан с активами баланса, отчет о прибылях и убытках – с пассивами. Главное балансовое равенство, соответствие размера активов и пассивов, должно всегда выполняться.

Каждый раз при отражении операции в учете или при планировании какой-то операции представьте себе триаду финансовой отчетности и то, как эта операция повлияет на каждую из форм отчетности.

Используйте эти взаимосвязи для того, чтобы проверять полноту и правильность вашего учета и планирования.

Что изучить далее

Кассовый метод учета и метод начисления.

Финансовое положение предприятия: анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ.

Методы формирования отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

Стоимость денег во времени: определение стоимости, дисконтирование, компаундирование, показатели инвестиционной оценки.

Cash flow waterfall – расширенная версия отчета о движении денежных средств, которая используется при планировании крупных проектов и проектов государственно-частного партнерства.

Автоматизация расчета потребности в финансировании при построении системы бюджетов.

Российские и международные стандарты бухгалтерского учета.

Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по управленческому учету, анализу затрат и бюджетированию или курс по финансовому моделированию.

Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.

Желаем вам успешной работы!

Ваш Виктор Рыбцев

и команда Учебного центра BRP ADVICE.

Компания «Первый БИТ – Речной вокзал» является официальным внедренческим центром 1С и занимается автоматизацией деятельности предприятий различных сфер бизнеса с 1998 г. Мы предлагаем весь спектр решений на основе 1С — как базовых, так и индивидуальных под каждого конкретного заказчика.

Комплексный подход при проектировании, реализации и внедрении сложной системы автоматизированного учета и управления предприятием позволяет получить продукт, который наиболее полно удовлетворяет всем потребностям Заказчика и получить максимально эффективный результат от автоматизации бизнеса. подробнее…

Компания «Первый БИТ – Речной вокзал» осуществляет продажу и обслуживание продуктов фирмы 1С — «1С Предприятие», «1С Бухгалтерия», «Зарплата и Управление Персоналом», «Управление производственным предприятием», «Консолидация». Кроме того, компания реализует отраслевые решения на базе собственных разработок и разработок партнеров — Франчайзи 1С.

Компания занимается профессиональной установкой последних версий продуктов фирмы 1С. Качественная установка и синхронизация необходимых Вам приложений — залог спокойной работы Ваших специалистов в будущем.

Мы занимаемся настройкой приложений на базе продуктов «1С» любой степени сложности и распределенности, максимально удовлетворяющими Вашим индивидуальным потребностям. У нас есть собственные разработки, зарегистрированные и лицензированные компанией «1С», мы готовы Вам предложить как штатные, так и индивидуальные, нетипичные решения.

Своевременное обновление программных продуктов «1С» — необходимая вещь для поддержания актуальности программы и соответствия нормам российского законодательства. Мы обеспечиваем абонентское обслуживание всего комплекса программных продуктов и решений, реализованных на Вашем предприятии. Кроме того, у нас работает линия консультаций для наших клиентов, сотрудники которой помогут оперативно решить любые возникающие проблемы.

Компания «Первый БИТ – Речной вокзал» предлагает решения для повышения эффективности компаний.
Методология предлагаемых решений основывается на принципах, реализованных или доступных для реализации на базе системы «1С:Предприятие». Мы не ограничиваемся предоставлением методических материалов и экспертных заключений, а имеем возможность претворить предлагаемые методики в жизнь в виде внедренных решений подробнее

Дополнительные услуги:

Правительство — Историческая задолженность — Годовой 2000

Включает банкноты законного платежного средства, золотые и серебряные сертификаты и т. Д.

Первый финансовый год для правительства США начался 1 января 1789 года. Конгресс изменил начало финансового года с 1 января на 1 июля 1842 года и, наконец, с 1 июля на 1 октября 1977 года, где он остается сегодня.

Чтобы найти более подробную историческую информацию, посетите Архив исторической информации о государственном долге.

Федеральный долг: общий государственный долг как процент от валового внутреннего продукта (GFDEGDQ188S) | FRED

Источник:
U.S. Управление управления и бюджета

Источник:
Федеральный резервный банк Сент-Луиса

Релиз:
Отношение долга к валовому внутреннему продукту

Квартир:

Процент ВВП, скорректированный на сезонность

Частота:

Ежеквартальный

Примечания:

Федеральный долг: общий государственный долг как процент от валового внутреннего продукта (GFDEGDQ188S) был впервые разработан Федеральным резервным банком Санкт-Петербурга.Louis в октябре 2012 года. Он рассчитывается с использованием государственного долга: общего государственного долга (GFDEBTN) и валового внутреннего продукта, 1 десятичный знак (GDP):
GFDEGDQ188S = ((GFDEBTN / 1000) / GDP) * 100
GFDEBTN / 1000 преобразует GFDEBTN от миллионов долларов до миллиардов долларов.

Рекомендуемое цитирование:

U.S. Управление управления и бюджета и Федеральный резервный банк Сент-Луиса,
Федеральный долг: общий государственный долг как процент от валового внутреннего продукта [GFDEGDQ188S],
получено из FRED,
Федеральный резервный банк Сент-Луиса;
https://fred.stlouisfed.org/series/GFDEGDQ188S,
15 марта 2021 г.

Государственный долг США

по годам по сравнению с ВВП и основными событиями

U.Государственный долг ЮАР достиг нового максимума — более 27 триллионов долларов в октябре 2020 года. Это больше, чем годовой объем экономики всей страны.

На протяжении многих лет рецессии увеличивали задолженность, поскольку снижали налоговые поступления. В то же время Конгресс потратил больше на стимулирование экономики. Военные расходы также внесли большой вклад, как и расходы на такие льготы, как Medicare. В 2020 году расходы на компенсацию последствий пандемии COVID-19 также увеличили долг.

Хотя в настоящее время инвесторов не беспокоит дефолт США по долгу, ситуация может измениться после окончания пандемии. В этом случае необходимо будет рассмотреть способы сокращения долга, такие как повышение налогов или сокращение расходов.

Ключевые выводы

• Государственный долг США достиг нового максимума в 27 триллионов долларов в октябре 2020 года.
• Отношение долга к ВВП дает представление о том, способны ли США покрыть весь свой долг.
• Сочетание рецессии, роста оборонного бюджета и снижения налогов подняло отношение государственного долга к ВВП до рекордного уровня.
• США не могут позволить себе объявить дефолт по своему долгу без серьезных глобальных экономических последствий.

Как смотреть на долг по годам

Лучше всего смотреть на государственный долг страны в контексте. Во время рецессии экспансионистская фискальная политика, такая как сокращение расходов и налогов, часто используется для восстановления здоровья экономики. Если это достаточно ускорит рост, это может уменьшить долг. Растущая экономика приносит больше налоговых поступлений для выплаты долга.

Теория экономики предложения гласит, что роста за счет снижения налогов достаточно, чтобы возместить упущенные налоговые поступления, если ставка налога превышает 50% дохода.Когда налоговые ставки ниже, сокращение приводит к ухудшению государственного долга, но при этом не способствует росту, достаточному для возмещения упущенных доходов.

Крупные события, такие как войны и пандемии, могут увеличить государственный долг.

Во время национальных угроз США увеличивают военные расходы. Например, долг США вырос после терактов 11 сентября 2001 года, поскольку страна увеличила военные расходы, чтобы начать войну с террором. В период с 2001 по 2020 финансовые годы эти усилия обошлись в 6,4 триллиона долларов, включая увеличение расходов Министерству обороны и Управлению по делам ветеранов.Взаимодействие с другими людьми

Государственный долг по годам следует сравнивать с размером экономики, измеряемой валовым внутренним продуктом. Это дает вам отношение долга к ВВП. Это соотношение важно, потому что инвесторы опасаются дефолта, когда отношение долга к ВВП превышает 77% — это переломный момент.

Всемирный банк обнаружил, что если отношение долга к ВВП превышает 77% в течение длительного периода времени, это замедляет экономический рост. Каждый процентный пункт долга выше этого уровня стоит стране 0.017 процентных пунктов в экономическом росте.

Вы также можете использовать отношение долга к ВВП для сравнения государственного долга с другими странами. Это дает вам представление о том, насколько вероятно, что страна выплатит свой долг.

Долг по годам в сравнении с номинальным ВВП и событиями

В приведенной ниже таблице национальный долг сравнивается с ВВП и важными событиями с 1929 года. Долг и ВВП приводятся на конец третьего квартала (если не указано иное) каждого года, чтобы совпасть с концом финансового года.Это лучший способ точно определить, как расходы в каждом финансовом году способствуют увеличению долга, и сравнить его с экономическим ростом.

За период 1947-1976 годов долг и ВВП приводятся на конец второго квартала, поскольку в это время финансовый год завершался 30 июня. Для 1929-1946 годов задолженность отражается в конце второго квартала, в то время как ВВП публикуется ежегодно, поскольку квартальные данные недоступны.

человек

• Государственный долг США.С. по месяцам, 2020-2021 гг.

• Государственный долг США по месяцам, 2020-2021 гг. | Statista

Попробуйте наше корпоративное решение бесплатно!

(212) 419-8286

[email protected]

Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную.
Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

Зарегистрируйтесь сейчас

Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование».После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

Аутентифицировать

Базовая учетная запись

Познакомьтесь с платформой

У вас есть доступ только к базовой статистике.

Единая учетная запись

Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

• Мгновенный доступ к 1-метровой статистике
• Скачать в формате XLS, PDF и PNG
• Подробные ссылки

$ 59 39 $ / месяц *

в первые 12 месяцев

Корпоративный аккаунт

Полный доступ

Корпоративное решение, включающее все функции.

* Цены не включают налог с продаж.

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

самая важная статистика 2 Дополнительная статистика

Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес.

Министерство финансов США. (4 марта 2021 г.). Государственный долг Соединенных Штатов Америки с февраля 2020 года по февраль 2021 года, по месяцам (в миллиардах долларов США) [График]. В Statista. Получено 16 марта 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/273294/public-debt-of-the-united-states-by-month/

Министерство финансов США. «Государственный долг Соединенных Штатов Америки с февраля 2020 года по февраль 2021 года, по месяцам (в миллиардах долларов США)». Диаграмма. 4 марта 2021 г.Statista. По состоянию на 16 марта 2021 г. https://www.statista.com/statistics/273294/public-debt-of-the-united-states-by-month/

Министерство финансов США. (2021 год). Государственный долг Соединенных Штатов Америки с февраля 2020 года по февраль 2021 года, по месяцам (в миллиардах долларов США). Statista. Statista Inc. Дата обращения: 16 марта 2021 г. https://www.statista.com/statistics/273294/public-debt-of-the-united-states-by-month/

Министерство финансов США. «Государственный долг Соединенных Штатов Америки с февраля 2020 года по февраль 2021 года, по месяцам (в млрд. U.S. Dollars) «. Statista, Statista Inc., 4 марта 2021 г., https://www.statista.com/statistics/273294/public-debt-of-the-united-states-by-month/

Департамент США Министерства финансов, Государственный долг Соединенных Штатов Америки с февраля 2020 года по февраль 2021 года, по месяцам (в миллиардах долларов США), Statista, https://www.statista.com/statistics/273294/public-debt-of-the -united-states-by-month / (последнее посещение — 16 марта 2021 г.)

Графики федерального долга Бюро налоговой службы на 2020 и 2019 финансовый год

Что нашло GAO

По мнению GAO, графики федерального долга Бюро фискальной службы (Fiscal Service) на 2020 и 2019 финансовые годы достоверно представлены во всех существенных отношениях, и, хотя внутренний контроль может быть улучшен, фискальная служба сохранила во всех существенных отношениях: эффективный внутренний контроль за финансовой отчетностью в соответствии с Графиком федерального долга по состоянию на 30 сентября 2020 года.Тестирование GAO отдельных положений применимых законов, нормативных актов, контрактов и соглашений о грантах, связанных с Графиком федерального долга, не выявило случаев несоблюдения требований в отношении отчетности за 2020 финансовый год. Хотя налоговая служба добилась прогресса в устранении недостатков предыдущего года, нерешенные недостатки контроля информационной системы по-прежнему представляет собой значительный недостаток внутреннего контроля налоговой службы над финансовой отчетностью, который, хотя и не является существенным недостатком, достаточно важен, чтобы заслуживать внимания лиц, отвечающих за управление налоговой службой.

Государственный долг в 2020 финансовом году

В течение 2020 финансового года задолженность населения увеличилась на 4 210 миллиардов долларов — это крупнейший годовой прирост в долларовом эквиваленте в истории.

Совокупное изменение государственного долга с 1 октября 2019 г. по 30 сентября 2020 г.

Основным фактором значительного увеличения государственного долга был дефицит федерального бюджета, который, согласно отчетам, составил 3132 миллиарда долларов в 2020 финансовом году — по сравнению с 984 миллиардами долларов в 2019 финансовом году.Дефицит увеличился в первую очередь из-за экономических сбоев, вызванных пандемией COVID-19, и дополнительных расходов федерального правительства в ответ. Увеличение долга у населения было больше, чем дефицит, в первую очередь из-за увеличения остатка денежных средств правительства с учетом неопределенности оттоков, связанных с COVID-19. Министерство финансов (Казначейство) удовлетворило свои потребности в заемных средствах, первоначально увеличив размеры аукционов для регулярно планируемых краткосрочных векселей и увеличив выпуск счетов за управление денежной наличностью (CMB).С середины марта по 30 сентября 2020 года Казначейство выпустило 116 CMB по сравнению с пятью CMB в течение 2019 финансового года. Начиная с мая 2020 года, Казначейство также начало переводить финансирование на более долгосрочные ценные бумаги, включая повторное введение 20-летних облигаций. в июне.

В то время как задолженность населения существенно увеличилась в течение 2020 финансового года, проценты по долгу, принадлежащему государству, снизились до 371 млрд долларов США в 2020 финансовом году — по сравнению с 404 млрд долларов США в 2019 финансовом году — частично из-за значительного снижения процентных ставок в течение финансовый год 2020.В настоящее время низкие процентные ставки по казначейским ценным бумагам снижают стоимость вновь выпущенных долговых обязательств.

Долг, удерживаемый государством в течение долгого времени

С 1997 финансового года, первого года аудита, по 30 сентября 2020 года, общий федеральный долг, управляемый Фискальной службой, увеличился с 5398 миллиардов долларов до 26 938 миллиардов долларов, при этом долг, принадлежащий населению, увеличился с 3 815 миллиардов долларов до 21 019 миллиардов долларов.

Общая сумма непогашенного федерального долга с 30 сентября 1997 г. по 30 сентября 2020 г.

В качестве доли валового внутреннего продукта (ВВП) — приблизительного значения общего размера экономики — государственный долг увеличился с примерно 79 процентов в конце 2019 финансового года до примерно 100 процентов в конце 2020 финансового года. .Отношение долга к ВВП используется для оценки способности страны выплатить свой долг. Увеличение коэффициента отражает не только рост государственного долга, но и снижение ВВП, поскольку в феврале 2020 года экономика вступила в рецессию.

Как ранее сообщало GAO, в долгосрочной перспективе предполагается, что федеральные расходы будут расти быстрее, чем доходы. Федеральные расходы на здравоохранение являются ключевой движущей силой прогнозируемого роста расходов из-за увеличения числа участников, особенно в программе Medicare, и увеличения расходов на одного получателя помощи.Кроме того, в долгосрочной перспективе прогнозируется рост процентов по долгу, принадлежащему населению, в целом и как доля в федеральном бюджете по мере роста долга — из-за дисбаланса между расходами и доходами — и повышения процентных ставок. Структурный дисбаланс между расходами и доходами федерального правительства, заложенный в действующем законодательстве и политике, по прогнозам, приведет к продолжающемуся росту долга населения как доли от ВВП.

Как GAO засвидетельствовало в октябре 2020 года, долгосрочные финансовые проблемы, с которыми столкнулись Соединенные Штаты, осложнились пандемией COVID-19 и мерами, принятыми в ответ.В отсутствие действий по устранению растущего дисбаланса между расходами и доходами федеральное правительство сталкивается с неустойчивым ростом своего долга. GAO ранее заявляло, что федеральному правительству нужен долгосрочный план, чтобы помочь ему встать на устойчивую фискальную траекторию. Как только нынешний кризис утихнет, наличие долгосрочного плана с четкими целями и задачами, согласованными Конгрессом и администрацией, а также стратегии достижения этих целей и задач, обеспечит прозрачность финансовых последствий бюджетных решений на каждый год, поскольку а также в долгосрочной перспективе.GAO предложило Конгрессу рассмотреть вопрос о включении фискальных правил и целевых показателей, таких как целевой показатель отношения долга к ВВП, и альтернативных подходов к пределу долга, таких как увязка действий по пределу долга с бюджетным решением, как часть долгосрочного фискальный план.

Почему GAO провело это исследование

GAO проводит аудит консолидированной финансовой отчетности правительства США. Из-за значимости федерального долга для общегосударственной финансовой отчетности GAO ежегодно проверяет графики федерального долга Фискальной службы, чтобы определить, во всех ли существенных отношениях (1) графики представлены правильно и (2) поддерживается ли руководство налоговой службы. эффективный внутренний контроль за финансовой отчетностью в соответствии с Графиком федерального долга.Кроме того, GAO проверяет соблюдение отдельных положений применимых законов, нормативных актов, контрактов и соглашений о грантах, связанных с Графиком федерального долга.

Федеральный долг, управляемый Фискальной службой, состоит из казначейских ценных бумаг, находящихся у населения и на определенных счетах федерального правительства, которые называются внутригосударственными долговыми обязательствами.

Государственный долг в основном представляет собой сумму, которую федеральное правительство заимствовало для финансирования совокупного кассового дефицита, и находится у инвесторов за пределами федерального правительства, включая физических лиц, корпорации, правительства штатов или местных органов власти, Федеральную резервную систему и иностранные правительства.Большая часть долга, принадлежащего населению, состоит из обращающихся на рынке казначейских ценных бумаг, таких как векселя, векселя и облигации, которые продаются через аукционы и могут быть перепроданы тем, кто ими владеет.

Внутригосударственные долговые обязательства представляют собой задолженность Казначейства перед счетами федерального правительства — в первую очередь федеральными целевыми фондами, такими как Социальное страхование и Медикэр, — которые обычно обязаны инвестировать свои избыточные годовые поступления (включая процентные доходы) сверх выплат в федеральные ценные бумаги.

Общая сумма федерального долга, которая может быть непогашенной за один раз, подлежит юридическому пределу, известному как предел долга. Однако лимит долга — это не контроль долга, а, скорее, мера постфактум, которая ограничивает полномочия Казначейства брать займы для финансирования решений, уже принятых Конгрессом и Президентом. Задержки с повышением лимита долга создали неопределенность и сбои на рынке казначейства и увеличили стоимость заимствований. 2 августа 2019 года Закон о двухпартийном бюджете на 2019 год приостановил лимит долга до 31 июля 2021 года, тем самым охватив весь 2020 финансовый год.В случае отсутствия действий по увеличению или приостановке лимита долга к концу текущего периода приостановки, 1 августа 2021 года, лимит долга будет увеличен до суммы квалифицируемых федеральных долговых ценных бумаг, находящихся в обращении на эту дату.

Комментируя черновик этого отчета, Фискальная служба согласилась с выводами GAO.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с Дон Б. Симпсон по телефону (202) 512-3406 или [email protected].

Реальный уровень долга США может составить шокирующие 2000% ВВП, говорится в отчете

Общий потенциальный долг США.Согласно анализу, предполагающему опасность, но также предостерегающему от чрезмерного погружения в уровень, S. с помощью одного всеобъемлющего показателя приближается к 2000% ВВП.

AB Bernstein произвел расчет — 1832%, если быть точным, — включив в него не только традиционные уровни государственного долга, такие как облигации, но также финансовый долг и все его сложности, а также будущие обязательства для так называемых программ социального обеспечения, таких как Социальное обеспечение. , Medicare и государственные пенсии.

Сложив все это вместе, можно получить устрашающую картину, но для понимания ее необходимо нюансировать.Paramount понимает, что не все долговые обязательства высечены на камне, и важно знать, где есть свобода действий, особенно в государственных программах, которые могут быть изменены либо законодательством, либо бухгалтерским учетом.

«Это концептуальное различие важно признать, потому что эта линза часто используется теми, кто хочет нарисовать ужасную картину долга», — сказал в своем отчете Филипп Карлссон-Слезак, главный экономист AB Bernstein в США. «Хотя картина — это мрачная, такие цифры не доказывают, что мы обречены или что долговой кризис неизбежен.»

Кризисные меры действуют в обоих направлениях — иногда, казалось бы, меньший уровень долга может вызвать чрезмерно большие проблемы во время экономического стресса, например, во время финансового кризиса. А более высокие уровни долга могут поддерживаться при соблюдении других условий, таких как уровни кредитного плеча. , или долг перед капиталом, поддаются управлению.

Ключевым моментом является не всегда валовая сумма в долларах, а, скорее, платежеспособность.

«США долг большой. И он растет. Но если мы хотим думать о долговых проблемах (в любом секторе — суверенном, домашнем хозяйстве, фирмах или финансовом секторе), то условия, а не уровни, более важны », — сказала Карлссон-Слезак.«Проблемы с долгом могли бы, возможно, уже случиться при более низком уровне долга, если бы макроэкономические условия вынудили это».

«Глубоко негативные последствия»

Предупреждения о потенциальных долговых рисках поступают, когда общий объем непогашенного федерального долга вырос до 22,5 триллионов долларов, или около 106% ВВП. Без учета внутригосударственных обязательств, государственный долг составляет 16,7 триллиона долларов, или 78% ВВП.

По прогнозам Бюджетного управления Конгресса, эта последняя сумма, которая считается более значимой в качестве экономического бремени, может вырасти до 105% к 2028 году.Тем не менее, CBO отмечает, что цифры могут быть пересмотрены в зависимости от того, как будет развиваться политика правительства.

Сторонники налогово-бюджетной реформы утверждают, что влияние долга действительно достигло точки, когда необходимо принять меры.

«В глобальном масштабе мы стали чрезмерно полагаться на заимствования в качестве решения для всего. Имеется множество политических оправданий тому, почему это не имеет значения, а это явно не так», — сказала Майя МакГиниас, президент Комитета Ответственный федеральный бюджет — двухпартийный комитет законодателей, бизнес-лидеров и экономистов, в состав которого входят бывшие главы Федеральной резервной системы Пол Волкер и Джанет Йеллен.

«Мы быстро приближаемся к ситуации, когда мы вырыли себе долговую яму, которая окажет глубокое негативное влияние на экономику, вероятно, на десятилетия вперед», — добавил МакГиниас.

В своих расчетах AB Bernstein берет долг из различных источников и сравнивает его с ВВП следующим образом:

• 100% ВВП с использованием долга федерального, государственного и местного правительства вместе взятых.
• 150% для домашних хозяйств и фирм
• 450% для финансового долга, который несет в себе «концептуальные проблемы и риски», а именно то, что долг финансовых компаний часто представляет собой потенциал в худшем сценарии с использованием различных производных инструментов, которые могут иметь высокие условные уровни, которые вряд ли когда-либо будут реализованы.
• 27% в трастах по программам социального страхования.
• 484%, который ценит все обещания текущих программ социального страхования.
• 633%, что соответствует «бесконечному горизонту» обязательств по социальным программам, а не просто традиционным 75 годам, используемым в вычислениях.

Время решает все

Эта сумма дает долговую нагрузку около 2 000%, хотя Карлссон-Слезак отмечает, что разные долги сопряжены с разными рисками.

«По умолчанию для U.Казначейские облигации S. будут иметь катастрофические последствия для мировой экономики — тогда как изменения в политике (хотя и болезненные для тех, чьи будущие выгоды были уменьшены) едва заметны на экономическом горизонте », — писал он.

Воздействие на отдельные части экономики будет различным. .

Moody’s Investors Service недавно предупредило, что уже растущее число компаний с мусорным рейтингом может «резко раздуваться» в следующий спад, «существенно увеличивая риск дефолта». «Кредитное качество сегодняшнего спекулятивного населения означает, что количество дефолтов может превысить пик Великой рецессии в 14% всех рейтингуемых эмитентов», — заявила Кристина Пэджетт, старший вице-президент Moody’s.

Однако в настоящее время уровень дефолта по кредитам остается низким, поскольку экономические условия оказываются благоприятными.

Точно так же на макроуровне опасения относительно рецессии оказались необоснованными, поскольку рост продолжается, хотя и более медленными темпами, чем в 2018 году. МакГиниас из CRFB сказал, что сейчас настало время для страны начать что-то делать с ситуацией с долгом.

«Во-первых, вы начинаете привлекать политиков к избирателям вместо того, чтобы обещать подарки. Во-вторых, вы понимаете, что время для этого наступает, когда ваша экономика сильна», — сказала она.«Когда люди выступали за увеличение заимствований, им следовало поступить наоборот. Мы все еще не в рецессии. Пора применять долгосрочные стратегии».

Глобальный долг достигнет рекордных 277 триллионов долларов к концу года из-за пандемии расходов: IIF

НЬЮ-ЙОРК (Рейтер) — Ожидается, что к концу года мировой долг вырастет до рекордных 277 триллионов долларов, поскольку правительства и компании продолжают тратить в ответ на пандемию COVID-19, говорится в отчете Института международных финансов в среду.

ФОТО ФАЙЛА: Рабочие линии точечно сваривают части рамы на гибкой линии на автомобильном заводе Nissan Motor Co в Смирне, штат Теннесси, США, 23 августа 2018 г. REUTERS / William DeShazer / File Photo

IIF, члены которого включая более 400 банков и финансовых учреждений по всему миру, говорится, что долг в этом году увеличился на 15 триллионов долларов до 272 триллионов долларов к сентябрю. На правительства — в основном из развитых рынков — приходилась почти половина прироста.

Общий долг развитых стран подскочил до 432% ВВП в третьем квартале с примерно 380% в конце 2019 года.Отношение долга развивающихся стран к ВВП в третьем квартале составило почти 250%, в Китае — 335%, а в течение года ожидается, что это соотношение достигнет около 365% мирового ВВП.

«Существует значительная неопределенность в отношении того, как мировая экономика может сократить заемные средства в будущем без значительных неблагоприятных последствий для экономической активности», — говорится в отчете IIF.