образец, для чего может потребоваться, как получить, особенности заполнения и прочие нюансы

Справка с подтверждением уровня доходов является одним из типовых документов, который часто требуется гражданину в различных инстанциях. Несмотря на отсутствие единого стандарта по оформлению таких справок, всё же к ним предъявляется ряд важных требований, которые рекомендуется соблюдать. Полезно также знать, как преодолеть сопротивление работодателя, который по каким-то причинам не готов предоставить справку по запросу сотрудника.

Что собой представляет справка о заработной плате

Справка о заработной плате выдаётся работодателем на руки сотруднику по его просьбе. Содержание справки определяется инстанцией, для предоставления в которую она запрашивается работником. В большинстве случаев справка может быть оформлена в свободной форме с указанием доходов сотрудника за определённый период. Некоторые организации запрашивают сведения о доходах гражданина по форме 2-НДФЛ. Так поступают, например, банки, когда гражданин обращается к ним за ипотечным кредитом. Справку по форме 2-НДФЛ работник получает на руки и при увольнении.

Куда может потребоваться справка о заработной плате

Справка о заработной плате может потребоваться в различных жизненных ситуациях. Чаще всего необходимость подтвердить определённый уровень дохода возникает при обращении в государственные службы и органы для получения всевозможных льгот и субсидий.

Итак, перечень инстанций, которые обычно требуют предоставления справок о доходах:

1. Пенсионный фонд — для начисления пенсии.
2. Службы социального страхования — для подтверждения принадлежности человека к категории малообеспеченных и имеющих право на помощь от государства в виде пособий или субсидий.
3. Органы опеки — чтобы удостовериться, что уровень дохода претендента на роль приёмного родителя позволяет взять на иждивение ребёнка.
4. Консульства иностранных государств — для оформления визы, чтобы удостовериться в платёжеспособности будущего туриста.
5. Биржа труда — для расчёта и выплаты пособия по безработице.

Как получить справку о зарплате

Порядок получения справки определяется ТК РФ. Согласно закону, работодатель обязан выдать служащему справку о доходах не позднее трёх дней с момента подачи соответствующего запроса. Информация о доходах гражданина является конфиденциальной, на неё распространяется действие закона «О персональных данных». Справку может получить только сам работник лично в руки, при этом он обязан расписаться в получении документа.

Заявление на предоставление справки оформляется в произвольной форме на имя руководителя предприятия.

Заявление на получение справки о доходах можно составить в свободной форме

Как заполнить справку о заработной плате

Поскольку единого бланка для справки о доходах не существует, в зависимости от целей, с которыми сотрудник берёт эту справку, имеются и некоторые особенности её заполнения.

Для расчёта пособий и выплат по больничному листу используется справка по форме 182н. Эта же справка выдаётся на руки сотруднику, покидающему компанию. Хотя существует стандартизованная форма, каждая компания вправе заполнять справку так, как ей кажется приемлемым. Так, справка может быть составлена от руки или на компьютере, в качестве основы можно использовать как фирменный бланк организации, так и обычную белую бумагу для принтера. При заполнении от руки запрещается писать карандашом, можно использовать только ручку с пастой синего или чёрного цвета. Разрешается не проставлять печать на документе. Единственное непременно соблюдаемое условие состоит в том, что подписи директора и главного бухгалтера должны быть «живыми», иначе говоря, не допускается использование факсимиле или других способов для печати подписей.

Справка выдаётся в единственном экземпляре. Если возникает необходимость, бухгалтерия имеет право подготовить заверенные копии оригинального документа.

В справке о доходах не может быть ошибок и помарок.

Фотогалерея: образец заполнения справки по форме 182н

В справке о доходах обязательно должны содержаться сведения об организации-работодателе

Справка о доходах всегда содержит данные о работнике

В документе о доходах обычно указывается размер выплат

Информация о количестве дней больничного или периода освобождения от работы по другим причинам также попадает в справку о доходах

Для определения размера пособия по безработице гражданин должен предоставить на биржу труда справку, оформленную в отличном от вышеописанного виде. Бухгалтерия, выдающая эту справку, должна вычислить среднемесячную заработную плату работника за последние три месяца его трудоустройства в этой компании. Именно эта сумма указывается в документе.

В справке для определения размера пособия по безработице указывается средний заработок за последние три месяца

Стоит сказать, что оформить справку о доходах можно различными способами. Непременным условием, которое должно быть соблюдено, является корректность и правдивость предоставляемой информации. Кроме того, справка обязательно должна быть заверена подписью уполномоченного лица в подтверждение того, что документ содержит верные сведения.

Что делать, если работодатель не выдаёт справку о зарплате

Наниматель ни при каких условиях не имеет законного права отказать сотруднику в выдаче справки о доходах. Если бухгалтерия компании отказывается выдавать подобный документ, а руководитель не хочет его подписывать, гражданин вправе обратиться с исковым заявлением в суд либо в инспекцию по труду.

Видео: справка о заработной плате

Корректное оформление документов является обязательным условием для получения тех или иных услуг от государственных и коммерческих организаций. Справка о доходах не является исключением. И хотя допускается оформление этого документа в свободном виде, необходимо учитывать и требования инстанции, которая запрашивает справку у гражданина. Например, при получении кредита необходимо подтверждать доходы именно по той форме, которую требует конкретный банк. В органы же социальной защиты предоставляется иначе оформленная справка.

Оцените статью:

Поделитесь с друзьями!

Образец справки о заработной плате (бланк)

Справка о заработной плате – документ с места работы, который заполняется в свободной форме или на специальном бланке. Такие бумаги требуются при получении кредитных средств у банка, уходе на заслуженный отдых или при увольнении. В соцзащиту для оформления понадобится справка о зарплате за 3 месяца, образец которой мы рассмотрим более подробно.

Общие положения

Справка, содержащая данные о заработной плате сотрудника, является одной из официальных бумаг в компании. В ней отражаются сведения о заработке работника за определенный временной промежуток. Такой документ — доказательство реального трудоустройства человека для органов соцзащиты и центра занятости.

Трудовые отношения в нашем государстве регулируются ТК РФ. Согласно этой инструкции справка должна быть выдана в течение 3 рабочих дней после получения заявления в произвольной форме от сотрудника. Оно в обязательном порядке должно содержать информацию о том, какого типа нужны сведения и данные о месте требования документа.

В современной практике бумаги о размере среднемесячного заработка чаще всего выдаются в одном из трех вариантов:

• 2-НДФЛ;
• 182-Н;
• по образцу банка или компании-работодателя в произвольной форме.

Наличие отработанного образца справки о зарплате в свободной форме в бухгалтерии компании упростит и ускорит создание документа. Ведь его нужно не только распечатать, но и подписать у ответственного сотрудника.

Кем выдается документ

Справки о доходах выдаются по распоряжению главного бухгалтера предприятия. Их подписывает руководитель организации или главбух. Если человек официально не работает, то для получения справки следует обратиться в службу занятости населения.

Куда предоставляется справка о доходах

Потребовать справку о доходах за определенное количество месяцев могут следующие инстанции:

• кредитные организации;
• ИФНС;
• служба занятости населения;
• комитет по труду и социальной защите;
• миграционная служба;
• отдел судебных приставов.

Документ о заработке для кредитных учреждений является гарантией платежеспособности клиента. В банк подаются справки по форме 2-НДФЛ. В них содержатся данные о налоговых начислениях и сумма облагаемого дохода ФЛ.

Внимание! С недавнего времени некоторыми банковскими предприятиями разработаны собственные бланки справок о доходах, которые являются обязательными при подаче заявки на кредит или ссуду. Они могут содержать дополнительные строки для внесения информации о лишних удержаниях или вознаграждениях заявителя.

Справка 2-НДФЛ входит в полный пакет документов при сдаче налоговой декларации. Именно из нее сотрудник ФНС получает сведения при рассмотрении заявлений о возврате подоходного налога и получении вычета.

Документ о сумме заработных выплат по форме 182-н выдается при увольнении штатного сотрудника. В последствие он передается следующему работодателю или в службу занятости для оформления пособия по безработице.

В Собес справки о доходах предоставляются для определения льгот. Они прилагаются к заявлениям на выплату пособий на ребенка и компенсаций, оказание социальной помощи, получение субсидий и стипендиальной поддержки. Сведения о среднемесячной начисленной оплате труда в документе отражаются за три или шесть полных месяца.

Для отдела судебных приставов информация, указанная в справке о сумме среднего заработка, является доказательством своевременного исполнения требований исполнительного производства. В основном такая практика наблюдается при отслеживании неплательщиков алиментов.

При оформлении заграничного паспорта или визового разрешения на въезд в страну миграционная служба может затребовать справку с работы о размере средней оплаты труда за последние 12 месяцев.

Справка о зарплате в произвольной форме

Давайте наглядно посмотрим, как оформляется документ в Собес в произвольной форме. Для примера берется справка, при расчете заработка в которой берутся доходы работника с 5 дневной рабочей неделей.

В таком документе подлежат заполнению:

1. Официальное место трудоустройства – реквизиты и контактные сведения предприятия;
2. Должность штатного сотрудника и время работы в данной организации;
3. Объем начисленной месячной зарплаты, разбитый помесячно за требуемый период.

Образец справки 2019 года в большинстве случаев формируется в бухгалтерии предприятия, но его можно скачать бесплатно и на сайте. Чтобы придать документу юридическую значимость для суда или приставов, он заверяется подписью руководящего сотрудника и главного бухгалтера, а также печатью предприятия. Информация о последних финансовых поступлениях в нем отражается за три месяца, полгода или год.

Внимание! При отсутствии в компании должности главбуха, внизу документа следует сделать пометку – «Должность главного бухгалтера штатным расписанием организации не предусматривается». Она заверяется подписью руководства и печатью фирмы.

Срок выдачи

В бухгалтерию нужно написать заявление с просьбой выдать бумаги о сумме оклада. Через три дня вы получите документ на руки. Но это только один из нюансов документального подтверждения дохода. Значимым является срок, в течение которого бумаги будут актуальны.

Актуальность данных документов

Бумаги, содержащие информацию о доходе ФЛ, который начисляют на предприятии, выдаются просителю в крайний срок. В них указывается определенный временной промежуток. Актуальность данных в этом случае ограничена, так как спустя какое-то время сведения могут потерять значимость.

Для социальных структур при оформлении пособий на ребенка, судов и приставов срок действия справки рассчитывают и принимают равным одному месяцу. Это требуется, чтобы сведения в бумагах не потеряли свою актуальность. Поэтому, чтобы написать прошение в соцзащиту или подать заявку на кредит нужно предоставить свежие данные о доходе.

Важно! При расчете среднего заработка принимаются все зарплатные начисления до удержания подоходного налога. А суммы алиментов вычитаются. О чем в документе нужно сделать специальные отметки.

Подтверждение дохода по 2-НДФЛ

Часто для подтверждения дохода используются справки по форме 2-НДФЛ. Такой документ содержит данные о начисленных денежных средствах, удержанных налогах, примененных вычетах и полученного на руки заработка. Она требуется в следующих случаях:

• При оформлении кредитной заявки;
• При декларировании доходов по форме 3-НДФЛ;
• При получении декрета – причем учитываются не только текущие финансовые поступления, но и доход на предшествующих местах трудоустройства.

Справка 2-НДФЛ действительна на протяжении 30 суток. Временным промежутком для расчета дохода при формировании документа принимается один год. В случаях, когда работник устроен не с начала отчетного периода, бумаги выдаются за отработанное время.

Изменения в 2019 году

Отличия новой формы справки 2-НДФЛ хотя и не значительны, но обратить на них внимание стоит. Изменения коснулись:

1. Первой части — раздел 1 расширен, добавлены графы для внесения информации о методе реорганизации компании и ИНН/КПП ликвидированного предприятия.

2. Второй части – упразднены поля для указания места регистрации ФЛ.

3. Четвертой части – там больше не отражаются инвестиционные вычеты.

4. Изменен штрих-код документа.

Шаблон новой справки 2-НДФЛ можно бесплатно скачать на сайте.

Отражение доходов по форме 182-н

Данный вид документа требуется при оформлении листков нетрудоспособности и ухода в декрет, в ПФР и Собес. Выдается при увольнении вместе со справкой 2-НДФЛ. В 2018 году на основании перехода всех страховых взносов на учет ФНС, форма бумаги была откорректирована. Изменения внесены в пункты 3 и 4. Справка несет информацию за двухгодовой или меньший период о полученном доходе и перечисленных в бюджет страховых и социальных сборах по сотруднику.

Пример заполнения документа

Обязательными реквизитами бумаги о сумме заработка по форме 182-н являются дата и номер справки, полное название организации, наименование регионального ФСС, ИНН, КПП, контактные данные налогового агента.

Далее вносятся сведения о штатном сотруднике – ФИО, актуальные паспортные данные, адрес регистрации и номер СНИЛС.

Третий раздел бланка справки предназначен для отображения фиксированного дохода работника за отчетный период времени. Числовые значения указываются как цифрами, так и прописью.

Четвертая часть документа формируется за счет данных об использованных днях, проведенных сотрудником на больничном или в декрете. Даты и периоды указываются в числовом значении, а после прописью.

Внимание! Если предприятие, где ранее работал человек ликвидировано, то за получением любых справок нужно обращаться в архивный отдел вашего города.

Рекомендации по заполнению

1. Все выданные справки, подтверждающие текущую доходность ФЛ, должны фиксироваться в специальном журнале.
2. После помесячного отображения заработка подсчитывается средний доход и фиксируется цифрами и прописью.
3. В документе должен присутствовать раздел для внесения данных об организации, куда предоставляется справка.
4. При приеме заявления на выдачу бумаг о зарплате, возьмите от сотрудника письменное разрешение на использование его личных данных.
5. Если работник за документом обращается через представителя, то он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Образец справки о заработной плате и срок ее действия

5/5 (3)

Образцы справок о зарплате

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец справки о заработной плате для визы:

СКАЧАТЬ образцы справок о зарплате можно по ссылкам ниже:

1. Справка о заработной плате для пособия по безработице
2. Справка о заработной плате для субсидий и других соцвыплат
3. Справка о заработной плате в суд
4. Справка о заработной плате для пенсии
5. Справка о заработной плате для визы
6. Справка о заработной плате за 3 месяца
7. Справка о заработной плате за 6 месяцев
8. Бланк 2-НДФЛ

Как правильно составляется документ

Оформлять справки в компаниях, как правило, доверено отделу кадров.

В справке о заработной плате непременно должна присутствовать следующая информация:

• название компании, предоставляющей документ;
• регистрационный номер и дата передачи запрашиваемого документа;
• подпись начальника, руководителя кадрового отдела или главного бухгалтера;
• штамп печати самой компании или кадрового отдела.

Справка подтверждает наличие места работы, должности и размера заработной платы работника. Если данный документ составляется не на фирменном бланке компании, то на нем должна быть отметка, содержащая реквизиты организации.

Справка о заработной плате непременно должна включать в себя сведения об Идентификационном номере налогоплательщика и юридическом адресе компании-работодателя. Справка будет признана недействительной, если на ней нет печати организации либо штампа отдела кадров.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Можно ли отказаться от зарплатной карты?

Для чего нужна справка

Справка о заработной плате – это официальный документ компании, который подтверждает доход работника за определенный период. Она необходима для расчета разных пособий и платежей при оформлении кредита и т. д.

В настоящий момент многие органы власти запрашивают установленный документ по форме 2-НДФЛ. Кроме того, они могут сами представить незаполненную справку с места работы, в которую необходимо внести сведения.

Это существенно экономит время и затраты как сотруднику, так и руководству компании.

Тем не менее, случаются ситуации, когда нужно передать информацию в свободной форме. Для такого случая в организации должен существовать бланк, который бухгалтер применяет при необходимости.

Множество специальных программ по бухгалтерскому учету способны автоматически создавать такой документ, для этого только необходимо взять расчетный период и данные конкретного работника.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Куда может потребоваться

Основными учреждениями, которые требуют подтвердить доход сотрудника, являются кредитные организации, налоговый орган, служба занятости, комитеты труда и социальной защиты граждан, органы исполнительного производства, миграционные службы и т. д.

Кредитные организации просят справки 2-НДФЛ при оформлении работником разных кредитных и займовых предложений для подтверждения его возможности вернуть деньги. В таких справках находятся сведения о полученном доходе, удержанных средствах по НДФЛ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Кому выдается расчетный лист по зарплате?

В настоящий момент банки, как и иные организации, стали разрабатывать свой бланк, который дается гражданину, берущему кредит, для дальнейшего его заполнения в компании. Бланк, как правило, дополняется такими главами как: реквизиты организации, удержания из зарплаты работника (например, алименты), ее величина, получаемая на руки, и другие.

Справку 2-НДФЛ следует подавать в налоговые органы при подаче ежегодной декларации 3-НДФЛ в случаях, установленных законодательством, а также при оформлении разного рода вычетов, возврата налога и т. д.

Справка о заработной плате для Центра занятости выдается для уволенных сотрудников для возможности оформить пособие по безработице. Специальный образец справки о доходах принимается службой занятости отдельно для каждого региона.

Часто многие сотрудники организаций желают оформить в Комитете труда и социальной защиты населения справки для получения субсидий, безвозмездной молочной кухни для детей, бесплатного питания в учебных заведениях, получения особых стипендий и т. д.

Для оформления таких документов применяются стандартные бланки организаций. Главное требование – временной промежуток, который зафиксирован в них, должен равняться трем или шести месяцам, и действителен такой документ лишь в течение месяца.

Служба судебных приставов может запрашивать справки о доходе тех лиц, по которым ведется исполнительное производство, для проверки корректности удержаний по исполнительным листам. Такие документы должны включать в себя сведения о начисленном доходе, удержанных платежах по НДФЛ, размере алиментных платежей.

При получении заграничного паспорта в миграционной службе или виз в консульствах иностранных стран также нужно представить справку о доходе. В этой ситуации пишется общий начисленный доход за последний год.

Посмотрите видео. Справка о серой зарплате. Риски для работодателя:

Как получить

Чтобы получить справку о доходах, полученных во время осуществления трудовой деятельности, нужно написать заявление.

В данном заявлении указываются следующие сведения:

• наименование организации;
• ФИО и должность работника;
• название запрашиваемого документа;
• временной отрезок, за который был получен доход;
• дата написания;
• подпись заявителя.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Что делать, если работодатель не платил отчисления в Пенсионный фонд?

За какой период оформляется

Чтобы получить визу, необходимо представить справку о полученных за последние двенадцать месяцев (или шесть) доходах.

Для получения права на субсидии или оформления кредита необходима справка за шесть месяцев.

Чтобы подать документы в Службу занятости, о чем говорилось выше, понадобится справка за три месяца. Справка за предыдущие два года готовится для подтверждения выплаты страховых взносов. В ней также фиксируются суммы заработка, с которых осуществлялись отчисления.

Срок выдачи документа

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации после письменного заявления сотрудника организация должна в течение трех дней представить справку о зарплате.

Действие правовой нормы распространяется на всех работников – как уволенных, так и находящихся в штате.

В заявлении следует отразить, какого вида должны быть сведения в справке, и по какому адресу они передаются.

Если предприятие ликвидировано

В таком случае справку может выдать вышестоящий орган компании или реорганизованная (переименования) компания – правопреемник — зафиксировав приказ об изменении реквизитов.

Внимание! Если же правопреемников нет, то следует запросить документацию из архива. Его сотрудники выдадут справку, осуществив выписку из бухгалтерских документов.

Если не удается оформить документ по принятой форме, они вправе создать его самостоятельно, исходя из тех данных, которые имеются в архиве.

Какой у справки срок действия

Справки, включающие в себя сведения за определенный временной промежуток, предшествующий конкретной дате, действуют в течение одного месяца. Справки по форме 2-НДФЛ для подтверждения дохода ограничений по времени не имеют.

Посмотрите видео. Новая справка по зарплате:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7-495-899-01-60

Москва, Московская область

+7-812-389-26-12

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8-800-511-83-47

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Автор статьи:

Евгения Долгая

Корея — Подоходный налог — KPMG Global

Резидент может иметь право на личные вычеты в зависимости от их личного статуса, такие как «базовые вычеты» и «дополнительные вычеты».

вон

Вычет супруга может быть востребован при условии, что совокупный доход супруга составляет менее 1 000 000 южнокорейских вон.

Вычеты на иждивенцев могут быть востребованы, если иждивенцы налогоплательщика, включая брата / сестру 20 лет или моложе или 60 лет и старше, являются линейными членами семьи с годовым доходом менее 1 000 000 вон или менее 5 000 000 вон, если заработная плата Заработная плата является их единственным источником дохода, проживая в одной семье, поддерживаемой налогоплательщиком.

Базовый вычет может потребоваться для приемного ребенка в возрасте до 18 лет с годовым доходом менее 1 000 000 вон, находящегося на попечении резидента в течение 6 или более месяцев в налоговом году.

Дополнительное освобождение престарелых иждивенцев может быть востребовано, если жителю, супруге или иждивенцу, проживающему с жителем и поддерживаемому им, 70 лет и старше. Дополнительное освобождение для инвалидов может быть заявлено, если резидент, супруг (а) или иждивенец, проживающий с резидентом и находящийся на его содержании, является инвалидом.

Женщина — глава семьи или женщина, получающая двойной доход, могут быть востребованы, если совокупный доход женщины составляет менее 30 000 000 вон.

Для работника-одиночки (без супруга), имеющего потомков по прямой линии или усыновленных, которые подлежат базовому вычету, возможен ежегодный вычет в размере 1 000 000 южнокорейских вон без двойного вычета с вычетом из главы семьи — женщины.

Китай — Подоходный налог — KPMG Global

Какие категории обычно облагаются подоходным налогом?

Налогооблагаемый доход включает всю компенсацию, полученную работником, включая суммы, полученные прямо или косвенно в результате работы, выполненной для работодателя. Следующий список включает типичные элементы компенсационного пакета для экспатриантов, которые облагаются налогом в Китае. Обратите внимание, что это неполный список.

• базовый оклад
• бонусов
• иностранные страховые взносы
• Пособие по стоимости жизни
• надбавки за мобильность
• Компенсация, основанная на капитале
• взнос работодателя на социальное обеспечение за рубежом.

Уставные директора внутри группы

Будет ли нерезидент Китая, который в рамках своей работы в компании группы, также назначен статутным директором (т. Е. Член совета директоров в компании группы, расположенной в Китае), повлечет за собой личное налоговое обязательство в Китае. , даже если отдельное вознаграждение / вознаграждение директора не выплачивается за его обязанности в качестве члена совета?

a) Будет ли начато налогообложение независимо от того, присутствует ли член совета директоров физически на заседаниях совета директоров в Китае?

b) Будет ли ответ отличаться, если затраты прямо или косвенно отнесены на / распределяются между компанией, расположенной в Китае (т.е. в качестве общей платы за управление, в которую включены обязанности члена правления)?

В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Физические лица-нерезиденты облагаются налогом в Китае только с доходов, полученных из Китая. Порядок выплаты гонорара директора ИИТ может отличаться в зависимости от ситуации (например, условий найма и обязанностей и т. Д.). В настоящее время не существует регламента ИИТ КНР, определяющего источник вознаграждения директора.Поэтому мы предлагаем, чтобы налогообложение гонорара директора оценивалось в индивидуальном порядке, исходя из конкретной конкретной ситуации человека.

Налоги у источника с заработной платы | Mass.gov

Как работодатель, вы должны удерживать подоходный налог штата из заработной платы или выплат сотрудникам, которые живут или работают в Массачусетсе, и вы должны вовремя отправить их вместе с соответствующей формой или электронной декларацией.

Если вы являетесь работодателем в Массачусетсе с сотрудником-нерезидентом , вам все равно необходимо удерживать заработную плату, выплачиваемую нерезиденту за услуги, оказанные в Массачусетсе.Однако, если сотрудник-иногородний не работает в Массачусетсе, даже если ему платят из офиса Массачусетса, вам не нужно удерживать.

Работодатели не из Массачусетса

Если вы не являетесь работодателем из Массачусетса, который ведет бизнес или имеет офис в Массачусетсе, вы должны удержать сумму, определенную для целей подоходного налога Массачусетса, за вычетом любой суммы, удержанной и удержанной для вашего собственного штата. Если в штате вашего предприятия нет удержания, вы должны удержать и отправить нам полную сумму, определенную для целей Массачусетса.Независимо от того, работает ли сотрудник в дороге, дома или в офисе, который обслуживается вами, работодателем, не влияет на ваши обязательства по удержанию налогов.

Вы не обязаны отказываться от оплаты, если ваша единственная связь с Массачусетсом — это работа жителя Массачусетса за пределами Массачусетса. Однако вы можете отказать в этом для удобства сотрудника, если вы и сотрудник согласны. Сотрудник будет должен платить подоходный налог штата Массачусетс, если вы не удержите подоходный налог штата.

Федеральное удержание не требуется

Если нет требования удерживать федеральный подоходный налог из-за типа дохода, то вам не нужно удерживать подоходный налог штата Массачусетс.

Как правило, домашние / домашние работодатели не требуют удержания. Однако таким работодателям по-прежнему необходимо удерживать налог на социальное обеспечение со своих сотрудников. Для получения дополнительной информации об этих требованиях свяжитесь с IRS по телефону (800) 829-1040. Домашние / домашние работодатели также должны связаться с Департаментом помощи по безработице по телефону (617) 626-5075 для получения информации об их обязательствах по уплате государственного налога на безработицу.

Домашние / домашние работодатели имеют возможность удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог штата из заработной платы, что может освободить служащих от обязанности платить расчетные налоги.Руководство по налогу на работу в семье предоставляет домашним хозяйствам / домашним работодателям информацию, необходимую им для полного понимания своих обязательств при найме помощников по дому.

Пенсионные, аннуитетные и другие аналогичные выплаты

Выплаты пенсий, аннуитетов и / или других аналогичных выплат резидентам Массачусетса, которые не решили быть освобожденными от удержания подоходного налога в США, подпадают под действие требований об удержании подоходного налога штата Массачусетс. Как правило, единовременные выплаты и приемлемые пролонгации из соответствующих пенсионных и аннуитетных планов также подлежат удержанию в штате Массачусетс, если только они не относятся к типу, который никогда не будет облагаться подоходным налогом штата Массачусетс.См. «Изменения налогов», содержащиеся в «Законе об увеличении государственных доходов» и связанных с ним законах, или в разделе «Удержание подоходного налога Массачусетса с правомочных распределений ролловера».

Чтобы сообщить и перечислить удержанные пенсии и аннуитетные выплаты, попечитель или администратор пенсионного или аннуитетного плана должен зарегистрироваться у нас, используя федеральный налоговый идентификационный номер плана (обычно требуется) и отметив соответствующее поле.

Получатели платежей должны предоставить доверенному лицу или администратору плана Свидетельство об освобождении от удержания в штате Массачусетс для пенсионных, аннуитетных и других периодических и непериодических выплат (форма M-4P). Возврат производится ежегодно, а выплаты производятся по тому же графику, что и удержания из заработной платы. Любой, кто зарегистрирован для удержания, должен подавать годовой отчет, независимо от того, удерживали ли они налоги Массачусетса в течение календарного года или нет.

Возврат и оплата должны производиться в электронном виде. См. Требования к оплате в разделе Подача и уплата удержания.

Работодатели межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков

Работодатели межштатных железнодорожных и автомобильных перевозчиков обязаны удерживать подоходный налог штата Массачусетс со своих работников, которые являются резидентами Массачусетса, и со своих работников, которые не являются резидентами Массачусетса, но все еще выполняют все свои обычные обязанности в Массачусетсе.См. «Сотрудники межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков» для получения дополнительной информации.

Другие виды требуемых удержаний

• Объекты, промоутеры и другие лица, выплачивающие компенсацию артистам или представителям, должны удерживать выплаты спортсменам и артистам, выступающим в Массачусетсе.
• Лотерейный выигрыш в размере 600 долларов и более также подлежит удержанию, даже если это не требуется в соответствии с правилами IRS.

Выигрыши

• Казино подлежат удержанию, если это требуется согласно правилам IRS.
• От сквозных организаций может потребоваться удержание распределительной доли своих членов. Дополнительную информацию см. В Руководстве по налогам для транзитных организаций.

Уклонение от уплаты налогов разрешено; Уклонение от уплаты налогов — преступление

Частные лица и владельцы бизнеса часто имеют более одного способа совершить налогооблагаемую операцию. В налоговом планировании оцениваются различные варианты налогообложения, чтобы определить, как проводить деловые и личные операции, чтобы уменьшить или устранить ваши налоговые обязательства.

Хотя они звучат одинаково, «уклонение от уплаты налогов» и «уклонение от уплаты налогов» кардинально отличаются. Уклонение от уплаты налогов снижает ваш налоговый счет, структурируя ваши транзакции таким образом, чтобы вы получали наибольшие налоговые выгоды. Уклонение от уплаты налогов абсолютно законно и чрезвычайно разумно.

Уклонение от уплаты налогов, с другой стороны, является попыткой уменьшить ваши налоговые обязательства путем обмана, уловок или сокрытия. Уклонение от уплаты налогов — это преступление.

Как узнать, что грамотное планирование — уклонение от уплаты налогов — заходит слишком далеко и переходит черту, превращаясь в незаконное уклонение от уплаты налогов? Часто различие заключается в том, были ли действия предприняты с мошенническим умыслом.

Владельцы бизнеса часто становятся объектами более пристального внимания, чем наемные работники с аналогичным уровнем дохода. Почему? Ведь у владельца бизнеса больше возможностей избежать уплаты налогов, как легальных, так и нелегальных. Вот некоторые из наиболее распространенных видов преступной деятельности с нарушением налогового законодательства:

• Умышленное занижение или отсутствие сведений о доходах. Это говорит само за себя: сокрытие доходов является мошенничеством. Примеры включают неспособность владельца бизнеса сообщить часть дневных квитанций или неспособность арендодателя сообщить об арендных платежах.
• Ведение двух комплектов книг и , делая фальшивые записи в книгах и записях. Совершение нарушений в бухгалтерском учете, таких как неспособность компании вести надлежащие записи или несоответствие между суммами, указанными в доходе корпорации, и суммами, указанными в ее финансовой отчетности, как правило, демонстрирует умысел мошенничества.
• Заявление о ложных или завышенных удержаниях при возврате . Они варьируются от необоснованных благотворительных вычетов до завышения командировочных расходов.Это также может включать оплату вашим детям или супругу за работу, которую они не выполняли. IRS всегда проявляет бдительность, когда речь идет о завышенных отчислениях от сквозных организаций.
• Признание личных расходов как деловых расходов. В эту ловушку легко попасть, потому что часто активы, такие как автомобиль или компьютер, могут использоваться как в бизнесе, так и в личных целях. Надлежащий учет будет иметь большое значение для предотвращения выявления налогового мошенничества.
• Сокрытие или передача активов или доходов. Этот вид мошенничества может принимать различные формы, от простого сокрытия средств на банковском счете до неправильного распределения между налогоплательщиками. Например, неправильное распределение дохода соответствующему налогоплательщику, который относится к более низкой налоговой категории, например, когда корпорация осуществляет выплаты детям контролирующего акционера, вероятно, будет считаться налоговым мошенничеством.
• Участие в «фиктивной сделке». Вы не можете уменьшить или избежать обязательства по уплате подоходного налога, просто обозначив транзакцию как нечто, чем она не является.Например, если выплаты корпорацией своим акционерам на самом деле являются дивидендами, то называть их «процентами» или иным образом пытаться замаскировать выплаты под проценты не дает корпорации права на вычет процентов. Как обсуждается ниже, именно содержание, а не форма операции определяет ее налогообложение.

Не следует шутить с отделом уголовных расследований IRS , , поскольку любое количество высокопоставленных лиц, от Аль Капоне до Уэсли Снайпса, слишком хорошо известно.Но, помимо богатых и знаменитых, попавших в новости, есть сотни обвинительных приговоров бизнесменам и женщинам-предпринимателям, пытавшимся уклониться от уплаты налогов.

Пример. Деловой человек из Огайо был приговорен к шести месяцам тюремного заключения, шести месяцам домашнего ареста и двум годам освобождения под надзором за попытку уклониться от уплаты подоходного налога на сумму почти 170 000 долларов. Он получал доход в виде заработной платы, не связанных с заработной платой выплат и корпоративных выплат на свои личные расходы. В личные расходы входили: налог на имущество и коммунальные платежи по личному месту жительства, а также оплата новой печи, кондиционера, воздухоочистителя и увлажнителя; авансовый платеж и платежи по кредиту за машину его дочери; оплата автомобильной страховки и счетов за ремонт автомобилей его жены, оплата обучения в колледже его племянника, а также оплата других личных расходов.

Пример. Единоличный владелец магазина сантехники был приговорен к 13 месяцам тюремного заключения, трем годам освобождения под надзором за уклонение от уплаты налогов и обязано выплатить около 130 000 долларов США в качестве возмещения в IRS. Владелец бизнеса умышленно попытался уклониться от уплаты федерального подоходного налога, сняв валовую выручку от своего сантехнического бизнеса и оплатив личные расходы со своего бизнес-счета и объявив их коммерческими расходами.

В рамках своей схемы уклонения от уплаты налогов он поручил нескольким своим сотрудникам требовать от клиентов чеков, выплачиваемых на его имя, а не на имя компании.Затем он обналичил эти чеки и не перечислил деньги на банковский счет своей компании. Поскольку эти деньги не регистрировались в бухгалтерских книгах предприятия и не вносились на счет предприятия, он не включил эти валовые поступления в свою налоговую декларацию. Он также вычел личные расходы как коммерческие расходы и аналогичным образом снизил показатели своей прибыли по Таблице C, тем самым существенно снизив свой налог за налоговые годы с 2003 по 2006 год.

Имейте в виду, что уклонение от уплаты налогов не ограничивается федеральным подоходным налогом.Уклонение от уплаты налогов может включать федеральные налоги и налоги штата, налоги на прибыль штата и налоги штата с продаж. Следующий пример иллюстрирует это.

Владелец нескольких табачных магазинов в Иллинойсе был приговорен к 76 месяцам тюремного заключения и должен выплатить 4,8 миллиона долларов в качестве возмещения штату Иллинойс и 650 452 доллара США после того, как он признал себя виновным в умышленном сокрытии и не сообщении денежных поступлений от бизнеса. . Он положил менее одного процента от 60 миллионов долларов в виде денежных поступлений на свои корпоративные банковские счета и задекларировал незначительную часть этих денежных поступлений в своих налоговых декларациях.

Кроме того, он либо подал ложные декларации о федеральном подоходном налоге, либо не подал декларации о федеральном подоходном налоге за рассматриваемые годы. Он также подал ложные налоговые декларации с продаж штата Иллинойс. Он использовал незарегистрированный доход, чтобы финансировать роскошный образ жизни в Ливане, где он потратил много времени и построил роскошный дом, купил ферму на сотни тысяч долларов и стал успешным владельцем футбольного клуба.

Минимизация налогов требует умелого налогового планирования

Для избежания уплаты налогов необходимо заранее планировать. Почти все налоговые стратегии используют одну (или несколько) из этих стратегий для структурирования транзакций с целью получения минимально возможной предельной ставки налога:

• минимизация налогооблагаемой прибыли;
• максимизация налоговых вычетов и налоговых льгот
• Контроль сроков поступления и отчислений

Прогнозирование доходов и расходов критически важно. Эффективное налоговое планирование требует твердой оценки вашего личного и коммерческого дохода на следующие несколько лет.Прогнозы доходов / расходов на несколько лет необходимы, потому что многие стратегии налогового планирования, которые снижают налоги на одном уровне дохода, могут привести к увеличению, если доход вырастет в ближайшие годы.

Вам следует избегать того, чтобы «правильный» налоговый план был «неправильным» из-за ошибочных прогнозов доходов. Вы уже должны прогнозировать свои доходы от продаж, доход и денежный поток для общих целей бизнес-планирования, поэтому большая часть этой информации должна быть доступна для налогового планирования. Хотя оценки по своей природе неточны, чем точнее вы можете быть, тем лучше вы планировка будет.

Вычеты и кредиты уменьшают ваши налоги

Ваша цель налогового планирования — уплатить минимально возможную сумму налога. Вы можете уменьшить свой окончательный налоговый счет, действуя по двум направлениям.

• Во-первых, воспользуйтесь всеми доступными вычетами — как деловыми, так и личными — для уменьшения налогооблагаемого дохода.
• Затем, определив ориентировочную сумму налога, потребуйте все налоговые льготы, которые вам доступны.

Если вы захотите уменьшить сумму налога, который вы должны, вы обнаружите, что налоговые льготы почти всегда лучше налоговых вычетов.

Кредит уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, в то время как величина вычета зависит от вашей предельной налоговой ставки. Это важный принцип, который следует помнить при оценке того, лучше ли требовать кредит или вычет, когда и то, и другое доступно для определенных расходов.

Требование вычетов минимизирует налогооблагаемый доход

Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать особые правила, которые применяются к определенным видам удержаний, например,

.

Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть выплаты, которые считались бы личными расходами, не подлежащими вычету для служащего.

Примеры: использование компьютера в коммерческих целях или семейного автомобиля. Не упускайте из виду возможность приобретения медицинской страховки, инвестирования на пенсию или предоставления льгот, таких как служебный автомобиль, через свой бизнес.

Знайте правила относительно того, какие расходы подлежат вычету, и убедитесь, что они правильно задокументированы. Чрезмерная оплата личных расходов из коммерческих фондов является красным флагом для проверок и может считаться доказательством налогового мошенничества.

Принимайте во внимание вычеты в целом. Требование определенных видов вычетов может иметь налоговые последствия в последующие годы.

Одним из примеров является выбор списания (вычета) всей стоимости бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства в текущем году, вы не сможете требовать амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете увеличения дохода от вашего бизнеса в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли требовать амортизационные вычеты в будущем.

Налоговые льготы сокращают сумму вашего налогового счета

После того, как вы потребуете все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на поиск всех возможных налоговых льгот, на которые вы можете претендовать.

Как отмечалось ранее, налоговые льготы обычно лучше для вас, чем вычеты, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.

Налоговый кредит на доллар уменьшает ваш налоговый счет на доллар.Однако вычет в размере доллара снижает ваш доход на процентную величину вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в долларах стоит всего 35 центов, если вы находитесь в группе 35 процентов; его стоимость падает до 25 центов, если вы находитесь в группе 25 процентов.

Фактически, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и ​​о том, что требуется для их получения.И в тех случаях, когда у вас есть выбор между требованием кредита или вычетом за определенные расходы, вам, как правило, лучше потребовать кредит.

Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, в налоговом законодательстве почти всегда есть загвоздка. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.

Большинство федеральных налоговых льгот, доступных в настоящее время владельцам бизнеса, имеют очень узкую направленность, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными.Примеры включают кредиты, призванные мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинское страхование вашим работникам.

Прочие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары, или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько, предназначенных для поощрения определенных типов инвестиций, которые считаются социально выгодными.

Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для предприятий, часто довольно сложны.Хотя мы предоставляем краткое описание основных правил, чтобы вы могли решить, следует ли использовать кредит, мы рекомендуем оставить технические детали своему налоговому специалисту. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам ухудшение при их требовании. Тем не менее, вам все равно следует активно изучать и использовать любые налоговые льготы, которые применяются к вам.

Цель для минимально возможной предельной ставки налога

Федеральный подоходный налог — прогрессивная система. Говоря о налогах, это не означает дальновидность или новаторство.Это означает, что разные уровни дохода — это налоги по «прогрессивно» более высокой ставке. Одна из целей налогового планирования — снизить ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом по более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.

Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» означает самую высокую предельную ставку налога, которую вы платите с любой части вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы зарабатываете, до тех пор, пока вы не заработаете так много, что перейдете в следующую категорию.

Если вы управляете своим бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя, LLC, которая не решила облагаться налогом как корпорация, полное товарищество или корпорация S, ваш доход от бизнеса «переходит» в вашу форму подоходного налога с физических лиц и облагается налогом по индивидуальные налоговые ставки. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит собственные налоги по ставке корпоративного налога (которая может быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только с доходов, полученных от корпорации.

Ставки индивидуального налога следующие:

Сумма в долларах для каждой скобки зависит от вашего статуса регистрации (например,g. , холост, глава семьи, состоящий в браке совместно или состоящий в браке отдельно). Суммы в скобках основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовой прибыли. Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.

Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в одних скобках, но не для тех, кто находится в других. Вы можете найти текущие налоговые скобки на веб-сайте IRS или в инструкциях к вашей форме подоходного налога.

Хотя вы не можете буквально снизить ставку налога (ставки установлены Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые дадут аналогичный результат.

Сюда входят:

• Выбор оптимальной формы организации для вашего бизнеса (например, индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация).
• Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход.Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими налоговыми ставками, чем другие доходы.
• Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой категорией (например, вас самих) налогоплательщику с более низким уровнем налогообложения (например, вашему ребенку). Один довольно простой способ сделать это — нанять детей. Другой вариант — сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для переноса нетрудового дохода на детей в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности экономии налогов все еще существуют.

Контроль налогового года по доходам и отчислениям

Хотя «сделай это сейчас» — отличный совет почти в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезным тщательно продумать сроки различных транзакций.

Выбрав соответствующий метод налогового учета и заранее продумав, как ускорить (или отложить) получение дохода или понести расходы, вы можете в определенной степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.

Тщательное планирование может отсрочить время события или транзакции, которые приводят к возникновению налоговых обязательств.Отсрочка признания дохода может иметь большое значение. Даже если вы будете находиться в одной и той же налоговой категории все соответствующие годы, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.

Отсрочка наступления вашей ответственности по налогу — это не то же самое, что отсрочка уплаты налога! У вас очень редко есть возможность отложить выплату причитающегося подоходного налога.Можно получить отсрочку для уплаты налога, если вы сможете продемонстрировать, к удовлетворению IRS, что вы не можете платить вовремя без чрезмерных трудностей. Однако это не то, что вы захотите делать без крайней необходимости, поскольку даже если вы сможете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.

Контроль налоговых обязательств путем отсрочки получения дохода, ускорения удержаний

Принимая меры, которые задерживают время, когда в вашей декларации должны быть указаны определенные статьи дохода, вы можете перенести ответственность по этому доходу на другой налоговый год.В общем, вам будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода до следующего года и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отложить налоговое обязательство по отложенному доходу до следующего налогового года

.

Контроль сроков признания доходов и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, которые не позволяют налогоплательщикам по методу начисления искажать свои доходы / вычеты по срокам.

Хотя отсрочка получения дохода означает, что для получения платежа придется дольше ждать, вы будете иметь сэкономленную на налогах сумму, доступную для использования в течение более года.

Когда плохо откладывать доход и ускорять отчисления?

Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы попадете в более высокую налоговую категорию — либо потому, что ваш доход увеличится, либо потому, что вырастут налоговые ставки. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете находиться в нижней налоговой категории.

Не следует ускорять вычеты, поскольку это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если вы находитесь в группе 33% в этом году, но ожидаете, что в следующем году попадете в группу 39,6%, вы захотите структурировать транзакции, чтобы вы могли требовать отчисления в следующем году, когда они будут стоить больше.

Точно так же, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса существенно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать требование о большом вычете в течение одного года и распространение этого вычета на несколько лет. Это наиболее четко применимо в случае принятия решения о значительном вычете амортизации в первый год эксплуатации недвижимости, но также может применяться к убыткам от продажи основных средств.

Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отсрочить получение дохода и ускорить отчисления

Если вы определили, что имеет смысл отложить получение дохода и / или ускорить отчисления, то эти простые идеи могут помочь вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления.Конечно, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем принимать меры, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.

• Задержка сбора. Отсрочка выставления счетов на конец года, чтобы платежи не поступали до следующего года. Как правило, этот метод не работает для налогоплательщиков по методу начисления, потому что обязанность признавать доход возникает при наступлении экономических показателей.
• Выплата дивидендов за просрочку. Если ваш бизнес — корпорация C, отложите выплату дивидендов до следующего года.Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и определении времени выплаты.
• Задержка прироста капитала. Если вы планируете продавать активы, стоимость которых выросла, отсрочка продажи до следующего года означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может сработать даже для налогоплательщиков по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
• Ускорьте выплаты. Налогоплательщики кассового метода могут иметь возможность досрочно оплачивать вычитаемые из налогооблагаемой базы деловые расходы, включая аренду, проценты, налоги, страхование и т. Д.
• Ускорьте крупные покупки. Если вы закрываете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы можете потребовать значительных вычетов посредством выбора списания расходов.
• Ускорьте операционные расходы. — Если возможно, вы можете ускорить покупку оборудования, расходных материалов или проведение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.

Знайте, когда быть противником

Если вы собираетесь попасть в более высокую налоговую категорию в следующем году — или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не будет, — вы не хотите следовать общепринятой мудрости: отложить получение дохода / ускорить отчисления.

Вместо этого вы хотите сделать наоборот: ускорить отчисления дохода / задержки .

Как ускорить получение дохода и отложить вычеты?

В большинстве случаев вы ускорите получение дохода или отложите отчисления, просто сделав противоположное рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.

Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправьте все свои счета заранее и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной капитал, убедитесь, что вы продаете этот актив в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.

Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, намного проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.

Что делать, если вы используете метод начисления?

Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доход и вычеты отражаются в вашей налоговой декларации, обычно труднее реализовать с использованием метода начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.

Вам необходимо научиться перемещаться по правилам учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:

• Если вы хотите отложить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, устанавливающие обязательство по выплате этого дохода, соответствуют , а не к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
• Если вы хотите ускорить вычет расходов в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательства и сумму платежа, а также экономические показатели, завершены к концу года.

Если вы приобретаете товары, услуги или пользуетесь недвижимостью, убедитесь, что у вас есть действующий контракт, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или недвижимость будут доставлены, выполнены или использованы до конца года. Если вы сделаете это, вы окажетесь на «первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили выгоду и вычет по статье расходов до того, как вам действительно пришлось ее оплатить.

Будьте осторожны! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования

Несмотря на то, что вы хотите изучить все способы снижения налогов, вы должны знать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу.Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.

Имеет смысл воспользоваться сложным налоговым законодательством для уменьшения юридической налоговой задолженности. Запутаться в сложности и игнорировать IRS ваши стратегии планирования — нет. И сознательное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов — безрассудство.

В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои отчисления», есть три основных правила, которые вы должны учитывать, чтобы убедиться, что ваше планирование выдерживает вызов IRS.

• Не пытайтесь замаскировать суть транзакции формой, которую принимает транзакция.
• Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
• Не ждите, что IRS будет относиться к вашим родственникам как к незнакомцам.

IRS занимается веществом, а не формой

Выбор использования одной формы транзакции вместо другой для минимизации ваших налоговых обязательств (сам по себе) не приведет к аннулированию транзакции для целей налогообложения прибыли. Например, вы можете сделать подарок своему ребенку в размере 10 000 долларов или внести ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Проведение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшим совокупным налоговым обязательствам для семьи, — это разумный образ действий.

Однако вы не можете избежать налоговых обязательств просто по ярлыку, который вы даете транзакции. IRS рассмотрит настоящую цель — суть — транзакции и обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину или продать сыну свою машину.Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.

Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание важнее формы», когда они пытаются замаскировать компенсацию как «дивиденды» или «возврат капитала». IRS не обрадуется; Вы также не будете, когда получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (наиболее вероятно) штрафы.

Майк Эпплтон, управляющий и основной акционер Plasti-Cast, Inc, обычной корпорации, заключает выгодный контракт на поставку компонентов многонациональной корпорации. Этот контракт означает, что корпоративный доход вырастет с 50 000 долларов в этом году до 500 000 долларов в следующем.

Майк заключает, что закрытие этой сделки указывает на то, что он стоит для компании гораздо больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов в следующем году. Его корпорация получает вычет из выплаченной компенсации в размере 450 000 долларов.

IRS видит вещи по-другому. После аудита, заключает IRS, несмотря на то, что он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составляла всего 100 000 долларов.Эти 100 000 долларов соответствуют вычету из компенсации, но 350 000 долларов представляют собой замаскированные дивиденды, которые не подлежат вычету.

Соус для гуся, не обязательно соус для гусака. Хотя IRS может вмешаться и реклассифицировать транзакцию на основе ее содержания, а не формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится мириться с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выбираете определенную форму для транзакции, вам может быть сложно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от выбранной вами формы.

Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может следить за формой транзакции, но вы будете заблокированы в форме транзакции . Причина в том, что вы свободно выбираете способ организации транзакции, поэтому справедливо потребовать от вас смириться с ее налоговыми последствиями.

Доктрина ступенчатой ​​транзакции может определить законность

IRS иногда использует так называемую доктрину «поэтапной транзакции», чтобы утверждать, что сущность конкретной транзакции отличается от ее формы.Когда он полагается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоступенчатую транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не разбивает одну транзакцию на два или более этапов для целей налогообложения доходов. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.

Передача собственности от Эйбла к Бейкеру с последующей передачей Бейкером той же собственности Чарли, если передачи являются взаимозависимыми, может рассматриваться в налоговых целях как передача от Эйбла к Чарли.

Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в несколько этапов. Многие продажи и обмен собственности имеют несколько этапов, и при соблюдении правил они вполне допустимы. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.

Налогоплательщики, связанные с родственными налогами, сталкиваются с более тщательной проверкой

IRS уделяет пристальное внимание транзакциям, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения.Фактически, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в конкретных областях, в которых соответствующие налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.

Примеры этого включают отказ в вычетах из уплаченных процентов компаниям, которые занимают деньги для покупки договоров страхования жизни в пользу своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.

Вы можете рассчитывать, что агенты IRS будут внимательно изучать деловые отношения, которые вы ведете с членами семьи или другими связанными сторонами.Часто IRS совмещает аудит доходов закрытой корпорации с аудитом доходов владельцев или главных должностных лиц корпорации, чтобы выявить любые попытки переложить личные расходы на корпорацию.

Среди пунктов, которые агенты IRS, вероятно, тщательно изучат, — поездки в отпуск, замаскированные под командировки, покупка домашней мебели или оплата домашних расходов (таких как ремонт и выплаты по ипотеке), списываемых как корпоративные расходы, и чрезмерные зарплаты, выплачиваемые акционерам и родственники.

Штат Орегон: Физические лица — Удержание подоходного налога с населения штата Орегон и калькулятор

Важная информация

Налоги на доходы физических лиц являются
основание Общего фонда штата Орегон. Система личных
удержание подоходного налога обеспечивает постоянный и стабильный поток доходов для поддержки
общественные услуги, на которые полагаются жители штата Орегон.

Что такое удержание?

«Удержание» — это часть
вашей заработной платы вы удержали из своей зарплаты, чтобы покрыть ожидаемую
обязательство по подоходному налогу за год.Ваш работодатель удерживает указанную вами сумму на основании
о том, как вы заполняете налоговое пособие штата и федерального служащего
сертификаты — и отправляет их в Департамент доходов штата Орегон и IRS,
где он применяется к вашему налоговому счету. Общая сумма удержана из вашего
зарплата указывается в Форме W-2, которую ваш работодатель отправляет вам в конце
Январь или начало февраля. Когда вы подаете налоговую декларацию о доходах физических лиц за
В год вы вычтите удержанные вами суммы из суммы налога, которую вы должны.Если
сумма вашей задолженности превышает удержанную сумму, вам придется заплатить
разница. Если ваша задолженность окажется меньше той, которая была удержана,
вам нужно будет вернуть деньги.

Были ли в последнее время изменения в удержании налогов?

В прошлом большинство сотрудников штата Орегон
использовала федеральную форму W-4 для удержания налогов в штате Орегон. Однако, начиная с 1 января 2020 года, любые изменения, внесенные в удержание налогов штата, должны быть внесены в Форму OR-W-4, поскольку новая федеральная форма W-4 не использует пособие и не может использоваться для целей удержания налогов штата Орегон.

Ранее поданные в штате Орегон или федеральные налоговые декларации (форма OR-W-4 или форма W-4), которые используются для удержания налогов в штате Орегон, могут оставаться в силе, если налогоплательщик не изменит свои выборы в отношении удержания.

Форму OR-W-4 можно найти на сайте www.oregon.gov/dor/forms.

Как мне определить правильную сумму необходимого удержания?

Вы можете определить правильное количество пособий, которые вам необходимо запросить, заполнив
рабочие листы, приложенные к форме OR-W-4, или с помощью онлайн-удержания налогов штата Орегон
калькулятор. Мы настоятельно призываем всех сотрудников штата Орегон подтвердить удержание налога штата
количество. После того, как вы определили правильную сумму для требования, заполните форму
OR-W-4 и отправьте его своему работодателю.

Калькулятор удержания

Если вы хотите использовать калькулятор удержания, нажмите на ссылку ниже.

Калькулятор удержания налогов

Орегон поможет вам определить количество пособий, которое вы должны указать в форме OR-W-4. Наш калькулятор удержания не просит вас предоставить личную информацию, такую ​​как ваше имя, номер социального страхования, адрес или информацию о банковском счете.

После того, как вы введете всю информацию о своей ситуации, вы получите подробную информацию о своих результатах и ​​инструкции о том, как обновить данные о удержании подоходного налога штата с помощью новой формы Орегон OR-W-4. Калькулятор также работает при удержании пенсионного дохода.

Какая налоговая или платёжная информация мне нужна для получения информации?

Как минимум, вам понадобится квитанция о заработной плате за каждую работу, которую вы (и ваш супруг (а) если подаете совместно) в этом году. Корешки заработной платы помогут вам рассчитать прогнозируемый доход и текущие удержания на весь год, а также укажут, сколько вы уже удержали. Вам также может потребоваться копия вашей последней представленной федеральной формы W-4, если в вашей квитанции о выплате зарплаты не указаны выборы, подлежащие федеральному удержанию.

Может оказаться полезным наличие прошлогодних налоговых деклараций штата Орегон и федеральных налогов. Чем полнее вы предоставите информацию, тем точнее будут ваши результаты.

Калькулятор удержания запросит у вас оценок текущего года
следующие суммы:

• Ваша заработная плата брутто (с работы).
• Брутто заработная плата вашего супруга (если вы состоите в браке и подаете документы совместно).
• Другой возможный доход, в том числе:
• Пенсионные доходы.
• Безработица.
• Доход от самозанятости.
• Доход от продажи или аренды имущества.
• Корректировки вашего дохода, например, проценты по студенческому кредиту.
• Орегон прибавляет к вашему федеральному доходу или вычитает из него, в том числе:
• Процентный доход, который не облагается налогом в вашей федеральной декларации.
• Вычитание из накопительного плана колледжа 529.
• Специальное медицинское вычитание.
• Детализированные вычеты для Орегона.
• Налоговые льготы штата Орегон, на которые вы претендуете.
• Если вы планируете подать заявку на получение кредита на уход за домохозяйством и иждивенцем работающей семьи, вам необходимо предоставить оценку расходов на уход, которые вы планируете оплатить в текущем году.

Если у вас возникли вопросы при использовании калькулятора, щелкните информационные значки для получения помощи.Для получения информации об удержании федерального подоходного налога или о корректировке ваших федеральных налоговых льгот посетите веб-сайт IRS.

Отведи меня к калькулятору

Часто задаваемые вопросы

Общая информация

A: Да. Сотрудники должны проверять свои удержания в
в начале каждого года или при изменении личных обстоятельств. Это
особенно важно для некоторых людей проверить свои
удержание, например, те, кто:

• На новую работу начал после 1 января 2018 года.
• Обновили свою федеральную форму W-4 в 2018 или 2019 году.
• Ранее заявленные федеральные отчисления, на которые повлияли изменения федерального налогового законодательства, такие как вычет деловых расходов сотрудников.
• Имеют иждивенцев.
• Составьте список своих вычетов.
• Заявление о добавлении, вычитании или налоговых льготах штата Орегон.
• Есть две или более работы.
• Работа часть года.
• Иметь высокий доход или сложную налоговую декларацию.
• Последний раз был большой возврат налогов или большой налоговый счет
  год.

A: От вашего семейного положения зависит, по какой формуле вы
работодатель будет использовать для расчета налога, удерживаемого с вашей зарплаты. Этот
потому что налоговые ставки и стандартные суммы вычетов различаются в зависимости от
от того, женаты вы или холосты. Нет статуса главы семьи для
формулы удержания. Лицо, подающее заявление главе семьи, имеет статус
считается холостым для целей удержания.

Взаимодействие с другими людьми

A: Пособие представляет собой часть вашего дохода, которая
освобождены от уплаты налога. В налоговой декларации штата Орегон эта часть может иметь форму
кредит против налога, удержания или вычета. Чем больше у вас надбавок
претензии по форме OR-W-4, тем меньше налогов будет удерживать ваш работодатель.

A: Не обязательно. Если вы находитесь в семье с двумя работниками или у вас более одной работы, возможно, вы все равно будете должны платить налоги, даже если вы не потребуете никаких надбавок.Это связано с тем, что как федеральная, так и Орегонская формулы удержания основаны на том, что каждый человек или семья имеют только одну работу и ежегодно подают простую налоговую декларацию. Если вы работаете более чем на одной работе или имеете другой доход, вам может не хватить удержания, даже если вы не претендуете на какие-либо пособия. В некоторых случаях вы можете захотеть удерживать дополнительный налог с каждой зарплаты, чтобы вам не приходилось платить налог при подаче декларации. Если ваш другой доход достаточно высок, вам, возможно, придется рассмотреть возможность внесения расчетных налоговых платежей в течение года.Взаимодействие с другими людьми

A: У некоторых людей более сложная налоговая ситуация и
возможность того, что вас не удерживают. Используйте листы с формой OR-W-4, чтобы помочь
вы определяете правильную сумму удержания или для получения более точных результатов
используйте калькулятор удержания.

A: Если вы удерживаете неполные удержания, вам не хватит средств для покрытия налогов, которые вы должны при подаче декларации. Если разница между тем, что вы удерживаете, и тем, что вы должны, превышает 1000 долларов, с вас будут взиматься проценты с суммы задолженности, если вы не производите расчетные платежи в течение года. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по уплате расчетных налоговых платежей в Публикации OR-ESTIMATE.

A: Некоторым сотрудникам выплачивают слишком много налогов, то есть
что они будут платить больше налогов в течение года, чем то, что они должны, когда они
подать свои отчеты. Они могут получить большую компенсацию, когда подадут
возврат, но у них будет меньше денег на каждую зарплату в течение года. Если
ваши налоги завышены, используйте калькулятор удержания, чтобы найти
правильное количество пособий, которое позволит вам получать больше денег в каждой зарплате,
в то же время следя за тем, чтобы удержана сумма, достаточная для покрытия вашего налога при подаче
ваше возвращение.

A: Ваши удержания основаны на расчетных налоговых обязательствах за год. Ваши налоговые обязательства штата Орегон отличаются от ваших федеральных налоговых обязательств, поскольку налоговые ставки и другие элементы, которые вы указываете в своей декларации, такие как вычеты и кредиты, отличаются для федеральных налогов и налогов штата.

Форма OR-W-4

A: Налогоплательщики, которым необходимо изменить размер удерживаемого налога
из своей зарплаты необходимо заполнить форму OR-W-4 и передать ее своим
работодатель.Используйте листы, прилагаемые к форме, или, для большей точности
результатов используйте калькулятор удержания, который поможет вам заполнить форму.

Взаимодействие с другими людьми

A: Да. Однако вы также можете получить форму и инструкции на нашем веб-сайте или связаться с нами.
и мы вышлем вам копию.

A: Ваш работодатель обязан удерживать налог только с вашей заработной платы.
и отправьте его нам. Вам решать, сколько налогов в Орегоне они должны платить.
удерживать.Если вы не укажете размер удержания для штата Орегон, они должны будут удерживать фиксированную ставку в размере восьми процентов. Этого удержания может быть недостаточно для покрытия ваших налогов.

Взаимодействие с другими людьми

A: Вы должны заполнить все рабочие листы формы OR-W-4
которые относятся к вашей ситуации. Чем больше информации вы заполните, тем больше
точным будет ваше удержание.

Взаимодействие с другими людьми

A: Нет. Вы указываете только первую часть формы — часть
что вы подписываете — вашему работодателю.Сохраните рабочие листы для себя.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый калькулятор

A: Вам следует проверять размер удержания при изменении вашего личного или финансового положения, поскольку это может повлиять на ваши налоговые обязательства. Лучше раньше в году, чем позже, поскольку удержание происходит в течение всего года. Ожидание до конца года означает меньшее количество периодов оплаты для внесения изменений, которые могут иметь большее влияние на каждый
зарплата.

A: Калькулятор удержания учитывает вашу ситуацию с
день, когда вы его используете. Если вы начали новую работу в течение года, или вы
проверив вашу текущую схему удержания, калькулятор произведет
рекомендации по удержанию налогов на оставшуюся часть года. Он также порекомендует
что вы должны делать в следующем году, если ваше личное или финансовое положение не
изменение.

Взаимодействие с другими людьми

A: Нет. Калькулятор удержания не сохраняет ваши
личная или финансовая информация.Он не спрашивает ваше имя или другое
идентифицирующая информация.

Взаимодействие с другими людьми

A: Налогоплательщик обязан проверить свои
удержание и определить, соответствует ли это их личной ситуации.
Отделения заработной платы и кадровые службы несут ответственность только за
обработка Формы OR-W-4. Важно помнить людей, работающих в этих
офисы не знают остальной части личного финансового положения, и
они не несут ответственности за предоставление вам налоговых консультаций.Сотрудники, у которых есть налог
вопросы следует проконсультироваться с надежным налоговым специалистом Если у вас есть вопросы
по поводу калькулятора удержания или формы OR-W-4 свяжитесь с нами.

Взаимодействие с другими людьми

A: Мы используем эту информацию для расчета налога на ребенка.
кредит под федеральный возврат. Вы можете претендовать на налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов США.
если ваш иждивенец моложе 17 лет, или 500 долларов, если иждивенцу 17 лет и старше. Этот
входит в расчет для определения вычета федерального налога на
Возвращение Орегона.

Взаимодействие с другими людьми

A: Нет. Введите заработную плату, которую вы будете сообщать, когда будете
заполните свой отчет. Калькулятор будет использовать начальную и конечную даты для
выяснить, сколько оплачивается работа за год.

A: Очень важно вводить каждую вакансию отдельно
потому что расчет удержания будет отключен, если вы объедините все работы.
Это связано с тем, что каждый работодатель использует одну и ту же базовую формулу удержания, которая
относится к каждой работе так, как будто это единственный ваш доход.Формула включает
стандартный вычет и приблизительный размер федерального налогового вычета, который вы требуете
по возвращении. Также применяются налоговые ставки, которые применялись бы, если бы у вас были только
одна работа. Калькулятору необходимо знать, сколько раз эти отчисления и налоги
ставки будут применяться вашими работодателями. Таким образом, он может понять все это в
когда он дает свою рекомендацию.

Взаимодействие с другими людьми

A: Нет, калькулятор предполагает, что у вас есть работа для
такой же отрезок времени в 2022 году.Если ваше личное или финансовое положение изменится
на 2022 год (например, ваша работа начинается летом 2021 года и продолжается все
2022 г., или ваша неполная занятость станет полной), вам предлагается вернуться
в начале 2022 года и снова воспользуйтесь калькулятором.

Взаимодействие с другими людьми

A: Вы можете ввести их отдельно или ввести только свою сеть
зарплаты, но не делайте и того, и другого. Если ввести их отдельно, калькулятор будет
вычислите для вас чистую заработную плату.

Взаимодействие с другими людьми

A: Калькулятор рассчитывает размер удержания на основании вашего
годовая заработная плата, включая сумму, которую вам выплачивают за каждый платежный период, и любые бонусы. Во-первых, он вычисляет вашу чистую заработную плату за год на основе начала и конца года.
даты, которые вы вводите, а также то, как часто вам платят. Затем добавляет любой бонус
суммы, которую вы получите, и использует эту сумму, чтобы вычислить, сколько вам следует
удерживали в течение года.

Взаимодействие с другими людьми

A: Калькулятор использует ваш статус регистрации, количество
пособия и суммы, удержанные на сегодняшний день, чтобы определить, сколько будет удержано
на весь год, если ничего не менял.Потому что некоторые налогоплательщики
изменять свои пособия в течение года, наличие этой информации позволяет
калькулятор, чтобы выяснить, сколько нужно удержать для оставшейся части
год.

Взаимодействие с другими людьми

A: Введите сумму, которую вы включите в федеральную декларацию, как
«другой доход» и введите ту же сумму еще раз, как в штате Орегон.
вычитание.

A: Да. Вам не обязательно иметь заработную плату (или другой доход, который подлежит
удержание), чтобы воспользоваться калькулятором. Есть флажок, который вы можете щелкнуть, чтобы
позволяют не вводить заработную плату. Вместо того, чтобы предлагать надбавки или
дополнительная сумма удержания за период, калькулятор скажет вам, сколько
ваш годовой расчетный платеж должен быть.

A: Форма OR-W-4 использует только часть ваших личных и финансовых
информации и является приблизительной оценкой. Калькулятор более точен и берет
все в вашей ситуации во внимание.

Взаимодействие с другими людьми

A: Результаты за 2021 год с учетом налогов, которые вы уже удержали за этот год.Если ваше удержание было неправильным, результаты подскажут вам, на что вы должны претендовать до конца года, чтобы вернуться в нормальное русло. Рекомендация на 2022 год предполагает, что ваше финансовое и личное положение будет таким же, как и в 2021 году, но не учитывает какие-либо налоги, которые уже были удержаны.

A: Нет, сумма возврата на калькуляторе — это возврат
только удержанный налог. Возвратные кредиты включены в расчет только для
точка, в которой ваши налоговые обязательства будут равны нулю, а любой удержанный налог будет
возвращены вам.Если вы требуете возмещаемый кредит при подаче декларации,
сумма вашего фактического возмещения может быть больше, чем указано на калькуляторе.

Взаимодействие с другими людьми

A: Если годовая заработная плата на наиболее высокооплачиваемой работе больше
чем 100000 долларов и вы одиноки, или более 200000 долларов и вы женаты,
формула, которую использует ваш работодатель, не будет включать надбавки. Калькулятор учитывает это и не
предлагать какие-либо надбавки, если мы знаем, что работодатель не будет их использовать, когда они вычисляют
налог, удерживаемый из вашей заработной платы.

A: Даже если ваши федеральные постатейные отчисления отличаются,
введите свои детализированные вычеты в штате Орегон в калькулятор. Калькулятор будет
используйте эти вычеты при расчете вычета федерального налога. В некоторых случаях,
этот расчет может немного отличаться, но разница не должна быть большой. Если твой
Постатейные вычеты штата Орегон меньше федерального стандартного вычета,
калькулятор будет использовать федеральный стандартный вычет при расчете федерального
налоговый вычет.

Взаимодействие с другими людьми

Заявление об отказе от ответственности: этот FAQ предназначен только для информационных целей и не может рассматриваться как законный источник. Это означает, что эту информацию нельзя использовать для обоснования юридической аргументации в судебном деле.

Форма W-2 для заработной платы за налоговый год к 31 января

Каждый работодатель сообщает своим сотрудникам / работникам годовой налогооблагаемый заработок или заработанный доход на основе заработной платы через форму W-2 к 31 января для предыдущий налоговый год, закончившийся 31 декабря.Копию этого же отчета работодатель отправляет каждому сотруднику / работнику через форму W-3 в IRS до 31 января. Кроме того, копия А формы W-2 предоставляется работодателем в Управление социального обеспечения. Сотрудник / рабочий получает W-2 независимо от суммы, заработанной в течение данного налогового года.

Буква W в W-2 означает «удержание». Мы не знаем, что означает «2», но мы обновим эту страницу, как только узнаем! Или дайте нам знать, если вы знаете, что может означать цифра «2».

В то время как W-2 должен заполнить и отправить вам работодатель, вы заполняете и предоставляете W-4 своему работодателю, чтобы проинформировать его о том, сколько налогов вы хотите удержать из вашей зарплаты. Правильное заполнение W-4 в ваших интересах, поэтому посетите обширный калькулятор eFile.com W-4 и раздел справки.

Что такое W-2?

Форма, в которой сообщается о годовой заработной плате и доходе сотрудника / работника за определенный налоговый год. Форма W-2 создается и выпускается работодателем после декабря.31 для данного налогового года.

Кто получает W-2?

На любую заработную плату или сумму оклада, которую вы зарабатываете как наемный / рабочий, работодатель должен выдать вам W-2 за определенный налоговый год. Чаевые Доход может быть включен в W-2. Узнайте больше здесь, если вы не сотрудник, а независимый подрядчик. Распространено заблуждение, что заработная плата ниже 600 долларов не облагается налогом или не подлежит отчетности. Это верно для компаний, платящих независимым или самозанятым подрядчикам, поскольку от них не требуется выдавать 1099-MISC для вакансий менее 600 долларов.Работники, получившие W-2 от компании с заработной платой менее 600 долларов США, по-прежнему обязаны сообщать об этом, поскольку минимальной суммы W-2 для подачи нет.

W-2 Даты

Работодатель должен отправить вам копию — Части B и C W-2 — по почте или в электронном виде до 31 января следующего налогового года. Например, вы должны получить W-2 за 2020 налоговый год к 31 января 2021 года и W-2 за 2021 налоговый год к 31 января 2022 года.

Данные W-2

Перечислено буквой или номером:
-a: Ваш SSN
-b: Идентификационный номер вашего работодателя (EIN)
-c: Имя вашего работодателя, адрес (может быть штаб-квартира компании вместо местного адреса), город, штат и почтовый индекс код
-d: Контрольный номер, присвоенный программным обеспечением компании для обработки заработной платы, который идентифицирует ваш W-2 в документах вашего работодателя
-e: Ваше полное имя
-f: Ваш адрес, город, штат и почтовый индекс
— 1-20: Доходы, налоги, медицинское обслуживание, социальное обеспечение, пенсия и т. Д.данные

W-2 Точность

Шаг 1: Немедленно проверьте точность W-2: в разделе b. проверьте EIN работодателя или идентификационный номер работодателя. В разделе e. и f. проверьте правильность своего имени и адреса. В разделах 1-20 проверьте записи о доходах, налогах и т. Д. И сравните их с квитанциями о заработной плате для каждого работодателя.
Шаг 2: Немедленно сообщите о любых неточностях своему работодателю и запросите новую и правильную копию , прежде чем заполнять налоговую декларацию .

Шаг 1: Немедленно свяжитесь со своим работодателем и потребуйте копию W-2 по почте или в электронном виде. Также спросите своего работодателя, предоставили ли он копию W-2 в IRS и Государственное налоговое управление.
Шаг 2: Если ваш работодатель не отвечает или больше не работает, позвоните в IRS. См. Инструкции ниже.
Важно: Если вы не можете получить W-2 за текущий налоговый год, выберите форму IRS 4852 на eFile. com при подаче налоговой декларации за текущий налоговый год в электронном виде — вместо формы W-2, W-2c и 1099-R.Используйте эту форму на eFile.com, если ваш работодатель / плательщик не предоставляет вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны.

У вас было несколько W-2?

Когда вы готовите и подаете свои налоги на eFile.com, вы можете добавить много разных W-2 на страницу W-2; просто щелкните Add W-2 . Поскольку каждый работодатель, на которого вы работали в течение определенного налогового года, должен отправить вам W-2, у вас может быть несколько W-2 для представления вашей налоговой декларации. Кроме того, вы можете получить два или более W-2 от одного и того же работодателя, если вам нужно сообщить о доходах в нескольких штатах или округах.Вы можете ввести ввод, сообщить о нескольких W-2 на eFile.com по мере подготовки налогов.

Свяжитесь с IRS по поводу пропавших без вести W-2

Если ваш работодатель не отвечает, и вы не получили форму W-2, позвоните в IRS по телефону 1-800-829-1040. Вам понадобится следующая информация:
A: ваше имя, адрес, номер социального страхования и номер телефона
B: имя вашего работодателя, адрес, номер телефона и EIN — см. Квитанцию ​​о заработной плате
C: даты, когда вы работали на работодателя
D: Примерная сумма выплаченной вам заработной платы и удержанного федерального подоходного налога за налоговый год.Вы можете использовать свою последнюю квитанцию ​​о зарплате за налоговый год, чтобы оценить эти суммы.
E: Обратитесь также в налоговую службу вашего штата.

Замена формы W-2 на 4852

В качестве альтернативы, если вы не получили W-2 за текущий налоговый год до крайнего срока подачи налоговой декларации 15 апреля, выберите форму IRS 4852 на eFile.com при подаче налоговой декларации в электронном виде вместо формы W-2, W-2c и 1099-R. Используйте эту форму на eFile.com при электронном налогообложении, если ваш работодатель / плательщик не предоставит вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны. Для предыдущих налоговых лет вы можете заполнить форму 4852 за соответствующий налоговый год здесь, на сайте eFile.com, и отправить ее по почте вместе с налоговой декларацией.

Удержанные налоги в IRS по системе W-2: Box 2

Вы контролируете сумму налогов, которую указали в графе 2 вашего W-2, с помощью формы W-4, которую вы отправили своему работодателю, который отправил вам W-2. Мы настоятельно рекомендуем вам управлять блоком 2 или налогами, которые вы удерживаете, в будущем с помощью инструмента калькулятора таксометра eFile.com. Это бесплатный инструмент, который поможет вам определить правильную сумму налогов, которую вы должны попросить вашего работодателя удерживать с каждой вашей зарплаты.Установите цели налоговой декларации прямо сейчас, прежде чем начислять налоги на зарплату.

Ваши удержанные налоги штата W-2: Box 17

То же самое относится и к подоходным налогам вашего штата, указанным в графе 17. Пожалуйста, примените тот же подход, что и указанный выше, к подоходным налогам IRS, удерживаемым через графу 2 для штатов, которые применяются к вам.

Местная заработная плата: вставка 18 и налоги: вставка 19

Если вы получали местную заработную плату и / или облагались местными налогами, как указано в ячейках 18 и 19 в вашем W-2, сообщите или укажите их в электронном файле.com W-2, когда вы готовите и подаете электронную налоговую декларацию. Вы найдете дополнительную помощь на этой странице.

Множественное удержание налогов

Ваш работодатель может сообщать об удержании налогов для двух штатов — графа 17 — и населенных пунктов — графа 19 — в одном документе W-2. Если вы подпадаете под действие дополнительных штатов или населенных пунктов, удерживающих налог, работодатель должен выписать вам дополнительный W-2.

Код вашего местонахождения W-2: Box 20

Ваш W-2 может также содержать код местности. Этот код указывает, где находится ваш работодатель.В зависимости от штата вам может потребоваться ввести этот код при подаче налоговой декларации на eFile.com для распределения местных подоходных налогов. Вы можете найти код в разделе состояний — или в графе 20 — вашего W-2.
eFile Подсказка. Если в полученной вами форме W-2 не указаны заработная плата и подоходный налог штата, не выбирайте штат и не вводите сумму удерживаемого налога штата в строке 15 экрана W-2 в приложении для подготовки налоговых данных eFile.com. Если вы все же выберете состояние, потребуются строки 16 и 17 на странице приложения W-2 eFile.com.Кроме того, если в вашей форме W-2 нет сведений о местной заработной плате или местных подоходных налогах, оставьте эти поля пустыми на экране eFile.com W-2. Вы найдете дополнительную информацию об этом, когда подготовите и заполните налоговую декларацию на eFile.com.

Что делать с W-2

При подаче налоговой декларации на eFile.com держите ее при себе, чтобы вы могли ввести ее на экране или странице eFile.com W-2. В зависимости от поставщика платежных ведомостей вашего работодателя, eFile.com может импортировать ваши W-2 для вас.

Вам не нужно будет подавать W-2 при подаче налоговой декларации через электронную почту. com. Однако, если вы готовите и отправляете по почте налоговые декларации за предыдущий налоговый год, вам необходимо будет приложить копию B формы W-2 к декларации IRS и копию A формы W-2 к вашей налоговой декларации (-ам) штата.

Всегда храните копии всех документов, связанных с налоговой декларацией, включая W-2.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и использованию

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей цены (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган. Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%.Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог с продаж.

Налог на использование

Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен уплачиваться в штат Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупок через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов. Кредит предоставляется на уплату налога другому государству.Налог на использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в гостиницах / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за использование.

Общие вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Почему налог на использование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST).Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога за пользование?

Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

• ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

• Добровольно собирать налог за использование со своих клиентов;

• Продажа телекоммуникационных услуг;

• Аренда комнат в гостиницах, мотелях или других жилых помещениях; или

• Сдайте в аренду материальное личное имущество клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

Что такое налог за использование покупок?

Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за использование.

Вы должны заплатить налог на использование своих покупок , если вы:

• Покупать товары у нелицензированных продавцов за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
• Приобретите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.

Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы по доставке, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

Таким образом, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом на использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или использованию. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (для всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возврат или кредит налога с продаж оплачивается правильно.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

Нужно ли мне обновлять письмо о прямой оплате, если у меня изменился адрес, владелец / должностное лицо или лицензия по налогу с продаж?

Да, вам нужно будет обновить свое письмо о прямой оплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог в другом штате / стране за товары, купленные там. Причитается ли налог Мичигану?

Предметы, ввезенные в штат Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% налогом на использование штата Мичиган.Налог за использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону и уплачены в другом штате во время покупки.

Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

Для нерезидентов этого государства это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней с момента покупки.

Почему одни предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налоги на использование, а другие — нет?

Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

• Магазин
• Склад
• Сотрудники / представители бизнеса.

Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или позднее, от продавца за пределами штата может потребоваться перечислить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?

Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТОИМОСТЬ ПРЕДОПЛАТЫ ТОПЛИВА

Дата вступления в силу	Ежемесячная предоплата налога с продаж бензина (в центах)	Ставки налога с продаж по ежемесячной предоплате на дизельное топливо (в центах)
01.03.2021	11.5	13,3
01.02.2021	10,5	12,6
01.01.2021	9,9	12,0
01. 12.2020	10,4	12,1
01.11.2020	10,4	12,1
01.10.2020	10,7	12.2
01.09.2020	10,9	12,3
01.08.2020	10,4	12,4
01.07.2020	8,8	12,4
01.06.2020	7,1	12,9
01.05.2020	10,0	14,1
01.04.2020	12.2	14,9
01.03.2020	12,7	15,4
01.02.2020	12,8	15,5
01.01.2020	12,6	15,5
01.12.2019	13,3	15,6
01.11.2019	13,6	15.3
01.10.2019	13,8	15,2
01. 09.2019	14,7	15,3
01.08.2019	14,1	15,6
01.07.2019	14,8	16,0
01.06.2019	14,7	15,8
01.05.2019	13.4	15,8
01.04.2019	11,7	15,2
01.03.2019	10,5	15,0
01.02.2019	11,1	16,3
01.01.2019	12,9	17,3
01.12.2018	14,8	17.5
01.11.2018	15,0	17,1
01.10.2018	15,1	16,8
01.09.2018	15,3	16,8
01.08.2018	15,4	17,1
01.07.2018	15,4	16,8
01. 06.2018	14.2	15,9
01.05.2018	13,2	15,6
01.04.2018	13,0	16,0
01.03.2018	13,5	15,8
01.02.2018	12,9	15,1
01.01.2018	13,5	15.1
01.12.2017	12,7	14,4
01.11.2017	13,1	14,1
01.10.2017	12,5	13,2
01.09.2017	12,0	12,8
01.08.2017	12,0	12,9
01.07.2017	12.2	12,9
01.06.2017	12,7	13,0
01.05.2017	11,9	13,0
01.04.2017	11,4	13,0
01. 03.2017	12,0	13,2
01.02.2017	11,9	13.0
01.01.2017	10,9	12,6
01.12.2016	11,5	12,9
01.11.2016	11,6	12,7
01.10.2016	12,0	12,6
01.09.2016	11,9	12,7
01.08.2016	13.5	12,9
01.07.2016	12,2	12,2
01.06.2016	10,9	11,2
01.05.2016	10,0	10,9
01.04.2016	8,1	10,4
01.03.2016	9,0	11.4
01.02.2016	9,5	12,9
01.01.2016	11,0	14,6
01. 12.2015	12,5	14,9
01.11.2015	12,3	13,8
01.10.2015	14,2	14,3
01.09.2015	14.6	15,1
01.08.2015	15,0	15,4
01.07.2015	13,8	15,2
01.06.2015	12,6	14,9
01.05.2015	12,4	15,5
01.04.2015	11,8	15.3
01.03.2015	10,0	16,2
01.02.2015	12,6	19,6
01.01.2015	15,6	21,5
01.12.2014	16,8	20,3
01.11.2014	18,7	20,8
01.10.2014	18.8	21,1
01. 09.2014	19,6	21,5
01.08.2014	21,0	21,7
01.07.2014	20,2	22,0
01.06.2014	20,2	22,4
01.05.2014	19,9	23.0
01.04.2014	18,4	23,0
01.03.2014	17,7	21,4
01.02.2014	17,2	21,4
01.01.2014	17,4	21,4
01.12.2013	18,2	21.6
01.11.2013	19,2	22,0
01.10.2013	19,3	21,5
01.09.2013	19,9	21,5
01.08.2013	21,1	22,0
01.07.2013	20,8	22,2
01. 06.2013	20.5	21,9
01.05.2013	20,0	22,5
01.04.2013	20,4	22,7
01.03.2013	18,1	NA
01.06.2012	20,5	NA
01.03.2012	17,9	NA
01.09.2011	21.3	NA
01.06.2011	17,6	NA

Уплачиваю ли я налог за пользование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование. См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, 205.93 MCL; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

(c) Когда транспортное средство, ORV, передвижной дом, самолет, снегоход или водный транспорт, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарное право собственности не изменились.

Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога на использование при передаче. Их:

1. «когда-то облагался налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога за использование.

Я продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации вашего автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

• Супруг
• Материнское предприятие (естественное или усыновленное)
• Брат или сестра
• Ребенок (родной или усыновленный)
• Дедушка или бабушка или внук
• Шаг отношения
• Юридическая палата или законно назначенный опекун и
• Родственники

Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на автомобиль родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях

Может ли покупатель проинструктировать продавца не взимать налог с продаж или использовать налог, потому что он будет платить его напрямую в Мичиган?

Да, если заказчик уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов Мичигана не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования Налоговой комиссии штата

Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

Примечание: продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования Налоговой комиссии штата

Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате

Освобождено от налога на производственное оборудование?

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании. Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень доходов 2000-4 .

Освобождены от уплаты налога на сельскохозяйственную продукцию?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материальной личной собственности, используемой для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Считается ли покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождена ли от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваша первая аренда / покупка трактора / прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Для освобождения от уплаты налога с продаж или налога за пользование в штате Мичиган должны быть соблюдены определенные критерии. Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

Согласно MCL 205.54r ,

• Подвижной состав означает квалифицированный грузовой автомобиль, прицеп, предназначенный для перевозки за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
• Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, кроме них самих, их сотрудников или своего собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка был пройден не менее чем на 10% за пределы этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

Автоперевозчики, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен поставить отметку в поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

Освобождается ли автомобиль, приобретенный церковью, от налогов?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501 (c) (3) / 501 (c) (4), как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные законом, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 г. имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

Дополнительную информацию об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в Мичигане в отношении некоммерческих организаций см. В Бюллетене налоговой администрации (RAB) 1995-3 .

Чтобы подать заявление об освобождении от налогообложения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

• A заполненная форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
• Подтверждение права на участие в некоммерческой деятельности:
  • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).

Как мне получить номер налогового освобождения, чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для подачи заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Административный бюллетень доходов 2002-15.

Покупатель предоставляет мне номер своего налогового освобождения в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно / правильно?

Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявление об освобождении от уплаты налогов, покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган». Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я — продавец, как мне подать заявку на освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству

Облагаются ли налогом материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации?

Закон о налоге на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только когда эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Для получения права больница должна:

• Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
• Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и ухода,
• И предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
• Не эксплуатируется для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация квалифицируется как освобожденная от налогов в соответствии с Законами о налогах на продажу и использование. Только частное, квалифицированное некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

A Святилище церкви .

• Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, отвечающую требованиям раздела 501 (c) (3) Внутреннего налогового кодекса 1986 года.
• Исключение распространяется на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
• Общий объем закупок материалов для зон многократного использования (например, крыш и фундаментов) и в тех случаях, когда одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не освобожденные от налога, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, разделенная на общую площадь здания

Объект по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

• Заполненная форма 3520 «Заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование штата Мичиган» должна быть получена контактером от квалифицированной организации.
• Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, не облагаемых налогом.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не препятствует подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение (-я), предоставляемое в соответствии с Налоговыми актами о продажах и использовании для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобождение от налога на продажу и Закон о налогообложении использования, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от налогов. См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также Форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальную личную собственность, «если собственность должна быть прикреплена к заповеднику или сделана его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занята регулярно организованной церковью или молитвенным домом, которая преимущественно и регулярно используется для общественных богослужений. Святилище включает святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованную церковь или религиозный дом, и которое будет преимущественно и регулярно использоваться для общественного богослужения.

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

Форма 3520, Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил форму 3520 Мичиганское заявление о праве подрядчика на налогообложение продаж и использования?

Если вы получили от клиента форму 3520, Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган, вам необходимо будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента. Оба этих документа необходимо заполнить, чтобы продавец, продающий материалы подрядчику, сохранил их в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Подрядчиком считается ландшафтный дизайнер в Мичигане. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

Облагается ли мой заказ по почте или покупка в Интернете налогом?

Да, если не существует действующего освобождения.

Предприятия

• Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и произведите оплату вместе со своей налоговой декларацией с продаж, использования и удерживаемого налога.

Физические лица

• Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Что означает «налоговый год»?

Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, налогам за пользование и удержанным налогам?

Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

Я не подавал ежемесячные / квартальные отчеты. Могу я просто подать годовой отчет?

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота подачи и сроки подачи.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

При подаче ежемесячной / квартальной отчетности меня спрашивают «валовые продажи». Это правильно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержанном налоге. Каков процесс?

Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТОЙ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ. Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная налоговая декларация SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Годовая декларация с поправками на налоги SUW.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это бизнес, который продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, без физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налоги с продаж или использования, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

Материальное движимое имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Расходы на доставку или доставку, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до перехода права собственности на облагаемое налогом материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

Как мне подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

Самый простой способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж в штате Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

Я работаю в Мичигане и удаленный продавец. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы об удаленных продавцах в каждом штате различны. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных торговцев, единственное обязательство которых собирать налог с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позже, или календарного года после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган с продаж, совершенных вами в штат Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете аннулирования.

Взимается ли плата за подачу заявления о налоговом разрешении на продажу и использование?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают сбор за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

• Зарегистрировано под упрощенным порядком: Налогоплательщики, зарегистрированные в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи.Ежегодный отчет по сверке не требуется для заявителей, подающих заявки на упрощенную / SER.
• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи заявки частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и уплачивает налоги с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

• Зарегистрировано в упрощенном порядке: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации могут быть поданы через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство

откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи за продажи и использование, подлежащие выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, связан исключительно с RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговое управление предприятий

P.O. Box 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, облагаются налогом для удаленного продавца, у которого в 2017 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США или более 200 сделок с покупателями из Мичигана.

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу 1 января 2019 г., удаленному продавцу, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Почему существуют три административных бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство

планирует объединить эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

Должен ли я оставаться зарегистрированным после потери нексуса? Как долго?

Как только удаленный продавец устанавливает связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж и использования до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической взаимосвязи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог со своих продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитываться и уплачивать налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить штату Мичиган или вернуть покупателю.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если это отдельно указано) при переходе права собственности в 2020 году.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической связи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году клиент становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2018 году.

Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту собственность другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает уполномоченный покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться определить, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

В целях определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (исключая освобожденные)?

Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане — которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году — предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

Да, оптовый торговец с продажами на 100 000 долларов или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовому продавцу не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган о налогах на продажи и использование, и подлежит аудиту.

Я — иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за пользование в Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа совершена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

Взимается ли плата за лицензию по налогу с продаж?

Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

Кому нужна налоговая лицензия ?.

Могу ли я начать продавать продукцию, если я подал заявление на регистрацию (форма 518), но не получил лицензию на налог с продаж?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет доступна на MTO сразу с регистрационным доступом.

Когда я должен платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда мне следует зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

Если вы осуществляете розничные продажи на более чем двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию по уплате налога с продаж.

Я оптовый торговец. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает оптовым торговцам лицензии на уплату налога на продажу. Чтобы подать заявку на освобождение от уплаты налога, оптовый торговец должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган» и указать, что покупка предназначена для «оптовой перепродажи».

Как получить лицензию по налогу с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и / или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться в налоговой системе штата Мичиган, вы можете заполнить онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для налогов штата Мичиган». Зарегистрировать бизнес по телефону нельзя. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, дайте ей 4-6 недель на обработку.

Дополнительную информацию о регистрации для процесса подачи заявки можно найти, посетив веб-страницу регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило рассылку налоговых буклетов SUW; как я получу свою налоговую лицензию?

Налоговые лицензии доступны на MTO с доступом регистрации. Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Каков срок действия моей текущей налоговой лицензии?

Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Как я могу запросить копию моей налоговой лицензии?

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию с MTO с доступом для регистрации.