новые правила — СКБ Контур

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть на свой расчётный счёт;
• зачесть в счёт будущих платежей;
• погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Запросите в ИФНС сверку о состоянии расчётов с бюджетом через Контур.Экстерн

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п.  6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Как вернуть ошибочно и/или излишне уплаченные налоги

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками напоминает, что ошибочно и/или излишне уплаченные суммы денежного обязательства подлежат возврату плательщику, в частности, в соответствии со ст. 43 Налогового кодекса, кроме случаев наличия у такого плательщика налогового долга.

В случае наличия у плательщика налогового долга, возврат ошибочно и/или излишне уплаченной суммы денежного обязательства на текущий счет такого налогоплательщика в учреждении банка или путем возврата наличными средствами по чеку, в случае отсутствия у налогоплательщика счета в банке, проводится только после полного погашения такого налогового долга налогоплательщиком.

Для возврата ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежного обязательства и пени (кроме единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) налогоплательщик должен подать в течение 1095 дней со дня их возникновения в территориальный орган ГНС по месту администрирования (учету) ошибочно и/или излишне уплаченной суммы заявление о возвратеи ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени (дальше — заявление) в произвольной форме с указанием напрямую перечисления средств: на текущий счет налогоплательщика в учреждении банка; на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за производством которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возврат в наличной форме средств по чеку в случае отсутствия у налогоплательщика счета в банке.

Дополнительно к заявлению плательщик может подать копию платежного документа, на исполнение которого ошибочно и/или излишне уплаченный платеж перечислен в бюджет.

При этом налогоплательщик имеет возможность подать заявление в электронной форме через частную часть Электронного кабинета по идентификатору формы J/F 1302001 или в произвольной форме через меню «Переписки с ГНС» частной части Электронного кабинета.

Как экономить время на подготовке отчетности? С IT-решением LIGA360:Предприниматель. В системе есть удобный календарь уплаты налогов и подачи отчетов. Здесь можно получить шаблоны актов, расходных, доверенностей, счетов. А с алгоритмами заполнения отчетов и поддержкой в чате — у вас не будет сомнений в правильности документов. Заказывайте тестовый доступ сегодня.

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

• письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
• почтовым отправлением с уведомлением;
• указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20.08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

•  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
•  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/182@. Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2020 № БС-4-11/20366@).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@, ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@ обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06.03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@, ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@, от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/130@).

Международный возврат налогов | Декларации

?Как я узнаю, что мне должны вернуть налоги?

Мы можем дать вам знать, должны ли вам вернуть налоги. В порядке расчета, сколько налогов вам вернут обратно, нам нужно получить от вас дополнительную информацию, например, где вы работали и как долго. Вы можете быстро узнать, должны ли вы получить возврат налога, воспользовавшись одним из наших бесплатных расчетных систем по возврату налогов. Они обеспечивают бесплатный расчет возврата налогов! Они производят бесплатный расчет налогов, бесплатно и на месте.

?Сколько налогов я смогу вернуть обратно?

Сумма налога, которую вы можете вернуть, зависит от множества факторов, включая следующие.

?Как я могу вернуть свои налоги?

Вы пришли в правильное место! Мы можем подать заявление на ваш возврат налогов, от вашего имени. Мы просто дадим вам заполнить некоторый налоговый пакет документов, вышлите нам некоторые документы, такие как например ваш расчетный лист по заработной плате и затем мы подадим документы на налоговую декларацию от вашего имени. Мы подадим документы на налоговую декларацию, для того чтобы получить ваш возврат налогов.

?Как долго займет получение моего возврата налогов?

Время которое вы потратите на ожидание вашего возврата налогов, зависит индивидульно от налогового ведомства и на сколько сильно занято, оно будет.В одних странах время ожидания в налоговых ведомствах, занимает больше времени чем в других. Мы дадим вам знать среднюю продолжительность времени ожидания, в каждой стране налогов. Австралийский возврат налогов обычно занимает около 2 рабочих недель. Как только мы подадим документы на возврат налогов от вашего имени, мы будем продолжать наблюдать за возвратом налогов, от вашего имени.

?Сколько стоит получить обратно мои налоги?

Первое и самое важное,то, что приблизительный расчет возврата налогов, бесплатный. Как только вы решить начать процесс с подачи документов на возврат налогов, затем вы платите вознаграждение.Как бы то ни было, плата вычитается из вашего возврата налогов, так что вы не должны ничего платить до того как получить ваш возврат налога. Наша плата варьируется в зависимости от страны , из который будет производится ваш возврат налога. Полную классификацию всех наших цен, вы можете увидеть здесь .

?За что взимается минимальная плата?

Минимальная плата за наши услуги покрывает такие вещи как:

?Как я могу отследить дату возврата моего налога?

Мы сообщим вам в какое время мы обновим ваше заявление на возврат налога. Вы также можете это проверить в любое время дня, зарегистрировав ваш Tax Tracker счет. Tax Tracker это надежная он-лайн система, в которой хранятся все ваши документы, на ваше заявление.

Как вернуть деньги из бюджета. Чек-лист – Российские налоги

Как доказать, что у компании есть налоговая переплата? Когда можно обратиться за возвратом денег? Кто вправе вернуть или зачесть переплату?

Каждой компании стоит отслеживать переплату в бюджет, чтобы вовремя зачесть ее в счет других налогов или вернуть на счет. Однако есть ограничения на зачет, особенности возврата денег, нюансы документального оформления. Проверьте по чек-листу, не упустили ли вы что-либо важное.

Как вернуть деньги из бюджета. Чек-лист

Подтвердили ли вы право на возврат переплаты

По общему правилу подать заявления о возврате или зачете излишне уплаченного налога нужно не позднее трех лет со дня уплаты данной суммы (п. 7 ст. 78 НК). Однако компании придется доказать наличие налоговой переплаты (постановление Президиума ВАС от 28.02.2006 № 11074/05). Это не всегда просто, особенно если с момента излишней уплаты налога прошло около трех лет. Подтверждением переплаты станут, к примеру, платежные поручения на перечисление налога в сумме большей, чем задекларировал налогоплательщик.

На практике часто в качестве доказательств используют данные о движении денежных средств по расчетным счетам. Также суды истребуют у контролеров данные о расчетах налогоплательщика с бюджетом.

Зачастую компании ссылаются на акты сверки с инспекцией, которые подтверждают сумму переплаты. Суды считают, что решение о возврате не может базироваться только на отсутствии возражений со стороны фискалов. Суд обязан проверить, действительно ли спорная сумма излишне уплачена в бюджет, даже если налоговики с этим не спорят (определение ВС от 30.11.2018 № 309-КГ18- 12770).

Дата акта сверки не может считаться моментом, с которого следует исчислять срок исковой давности для обращения в суд. В акте сверки не указаны ни основания, ни дата возникновения переплаты. Отсутствуют и ссылки на первичные документы, подтверждающие данное обстоятельство.

Вероятнее всего, налогоплательщику было известно о переплате и до сверки. Он подавал в налоговый орган декларации и расчеты. Существуют банковские документы об уплате налогов и страховых взносов (постановление Восемнадцатого ААС от 24.09.2019 № А07-3550/2019).

Если у компании одновременно есть и переплата, и недоимка, то это не свидетельствует о наличии задолженности перед бюджетом. К примеру, обществу отказали в продлении лицензии из-за того, что в справке инспекции числилась задолженность по налогам. Но в той же справке значилась и переплата в той же сумме. Однако лицензирующий орган учитывать эту переплату не стал.

Верховный суд указал, что переплату и недоимку необходимо схлопнуть. И уже по результату зачета необходимо судить, есть ли у налогоплательщика задолженность перед бюджетом. Вывод об отсутствии задолженности должен был сделать сам лицензирующий орган. Чиновники обязаны были достоверно установить состояние расчетов с бюджетом (определение ВС от 29.11.2018 № 310-КГ18-7101).

Позиция компании при доказывании факта переплаты должна быть активной и обоснованной. Именно она заинтересована в документальном подтверждении реальности поступления в бюджет налога в сумме большей, чем этого требует НК.

Подали ли вы «уточненку»

Нужно ли подавать уточненку, чтобы вернуть переплату? Позиция судов по данному вопросу сформировалась давно (см. постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 № 23/11). Если компания ошиблась при заполнении первичной декларации и переплатила налог (например, не полностью учла расходы, вычеты, льготы), то для реализации ее права на возврат уточненка необходима.

НК обязывает инспекцию сообщить компании о каждом выявленном факте переплаты и в течение 10 дней вынести решение о зачете (п. 3 и 5 ст. 78 НК). На практике эту норму применяют редко.

По итогам выездной проверки зачастую возникают разночтения по поводу механизма зачета переплат и сумм доначисленных налогов. Тем более что для проверяющих нет никаких последствий в случае несвоевременного сообщения компании о переплате. Поэтому, чтобы вернуть переплату, уточненка необходима. Об этом также свидетельствуют поправки в статью 78 НК, действующие с 29.10.2019 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Подайте заявление о том, что у вас возникла переплата. Даже если вместе с уточненкой вы подадите заявление о возврате, срок на вынесение решения будет исчисляться согласно правилам пункта 8.1 статьи 78 НК.

Из этого правила есть три исключения, когда уточненку подавать не нужно.

Переплату выявили в ходе выездной проверки. В этом случае от налогоплательщика требуется заявление о зачете или возврате, также переплату можно учесть при расчете штрафов и пеней (п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Данную позицию в свое время высказал ВАС, аналогичные разъяснения дает и налоговая служба (письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4- 2/19576@). При этом налоговики вправе в резолютивной части решения указать суммы недоимки без учета переплаты.

Общество не согласно с переквалификацией операций из необлагаемых в облагаемые. Компания не могла заявить вычеты по НДС в уточненке, как того требовали контролеры, поскольку это означало бы, что она согласилась с позицией инспекции (постановление Президиума ВАС от 25.06.2013 № 1001/13). Суд отступил от традиционного подхода, который базируется на заявительном характере вычетов НДС.

Вместе с тем в судебной практике можно найти еще более радикальные подходы к решению этого вопроса. Однако их можно отнести к исключениям.

В одном из споров суд установил, что организация представила декларацию по НДС, но не представила документы по требованию инспекции. Контролеры в ходе проверки исчислили НДС расчетным путем с учетом вычетов, которые превысили налог, начисленный с реализации, по этой причине налоговый орган исключил вычеты из своего расчета.

Суд признал решение инспекции незаконным, так как она исчислила налог с учетом вычетов. Контролеры обязаны установить действительный размер налоговых обязательств (постановление АС Северо-Западного округа от 28.08.2019 № А13-10163/2017).

Механизм квазизачета переплаты. Речь идет об исправлении ошибок прошлых периодов в текущей декларации (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК). Верховный суд указал, что в данном случае интересы казны не нарушаются. НК позволяет исправить ошибку не через подачу уточненки, а путем отражения расходов в текущей декларации. К моменту подачи текущей декларации трехлетний срок на возврат переплаты не истек, а компания вправе распоряжаться излишне уплаченной суммой налога только в течение этого периода (определение ВС от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988).

Что касается НДС, то НК позволяет учесть вычеты также в пределах трех лет, исчисляемых с даты окончания соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 173 НК).

Суды указывают, что НК не ограничивает право компании заявить вычет частями в пределах трехлетнего срока со дня окончания соответствующего периода, в том числе и по основным средствам. При этом не имеет значения, возник НДС к возмещению или к уплате (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 172 НК, постановления АС Центрального от 12.12.2019 № А68- 11589/2018, Московского от 29.08.2018 № А40-134402/2017 округов).

Вы переплатили налог или его излишне взыскали?

Заявительный порядок, а следом и досудебное урегулирование надо соблюсти. Если компания перечислила налог самостоятельно, например сделав ошибку в декларации или платежке, то речь идет об излишне уплаченной сумме (постановление Президиума ВАС от 27.07.2011 № 2105/11).

Трехлетний срок на возврат в этом случае исчисляют с даты фактической переплаты. При этом не имеет значения, что компания выявила ошибку спустя некоторое время, так как некомпетентность сотрудника, допустившего неточность, не является поводом для исчисления сроков давности с более поздней даты (постановление Президиума ВАС от 26.07.2011 № 18180/10). Основным критерием здесь служит то, что компания действовала самостоятельно, без участия инспекции (определение КС от 27.12.2005 № 503-О).

Эти правила распространяются и на налоговых агентов. Суд установил, что директор, используя служебное положение, в 2012 году принял на работу жену в качестве своего советника. А в 2018 году суд вынес приговор, в котором был установлен факт фиктивного трудоустройства. Компания взыскала убытки с бывшего директора и обратилась в инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, который она перечислила в бюджет с неосновательно выплаченной зарплаты. Организация исчислила срок на возврат налога с даты приговора суда, то есть с момента, когда она узнала о нарушении своего права.

Верховный суд отклонил требования компании. Судьи указали, что налоговому агенту о переплате было известно в момент перечисления НДФЛ в бюджет, так как об этом знал директор, который фиктивно трудоустроил свою супругу. Знал он, знало и общество. Учитывая, что переплата возникла более трех лет назад, срок на ее возврат пропущен (определение от 12.03.2020 № 306-ЭС20-2284).

Пример. Компания в 2018 году обратилась за возвратом налога на прибыль, который она переплатила за 2013 год. В 2015 и 2016 годах в компании проходила выездная проверка, в ходе которой контролеры проверяли операции за 2013 год. Компания указала, что из-за проверки она пропустила срок на возврат, это уважительная причина.Суд не согласился с доводами компании. Основания для возврата налога возникают с момента представления декларации либо истечения срока ее представления. Срок подачи декларации за 2013 год истек 28 марта 2014 года, поэтому последней датой для обращения в инспекцию за возвратом было 28 марта 2017 года. Проведение проверки не ограничивает право компании на возврат. Она могла обратиться в инспекцию до начала проверки, во время ее проведения или после завершения. Общество не воспользовалось данной возможностью и обратилось в инспекцию только в 2018 году.

Если компания перечислила налог в большей сумме, но действовала по указанию инспекции, у нее возникает излишне взысканный налог. Такой подход суды применяют в тех случаях, когда компания излишне перечислила налог по требованию или по решению инспекции (постановления Президиума ВАС от 11.06.2013 № 17231/12, от 24.04.2012 № 16551/11, определение КС от 27.12.2005 № 503- О). Уплата по акту проверки не приводит к излишнему взысканию, поскольку этот документ не относится к нормативным актам и не может быть обжалован или принудительно исполнен.

Если контролеры неправомерно зачли переплату и недоимку, срок на взыскание которой уже истек, это также приведет к излишнему взысканию. Неправомерный зачет может произойти, если срок на взыскание недоимки уже истек либо суд впоследствии признал доначисления неправомерными.

Зачет по своей сути – форма взыскания налога, поэтому у компании есть право потребовать возврат излишне взысканной суммы в течение трех лет с даты зачета, а не переплаты (постановления Президиума ВАС от 10.11.2011 № 8395/11, от 11.06.2013 № 17231/12).

Несмотря на приоритет зачета над возвратом, в ряде случаев налоговики не вправе его проводить (п. 32, 35 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Зачет недопустим, если:

• налоговики утратили возможность принудительно взыскать недоимку;
• недоимку взыскивают в судебном порядке;
• подлежит исполнению судебный акт о возврате переплаты.

Не пропустили ли вы срок возврата

Возврат переплаты носит заявительный характер. Действует приоритет зачета над возвратом. Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, нужно подать заявление в инспекцию в течение трех лет со дня переплаты.

Чтобы вернуть излишне взысканный налог, компании следует подать заявление в течение трех лет с момента, когда она узнала об излишнем взыскании. Инспекторы должны вернуть налог в течение месяца.

Для излишне уплаченного налога срок исчисляется с момента уплаты, а для излишне взысканного – с момента, когда стало известно о факте взыскания. В первом случае проценты начисляют при нарушении месячного срока на возврат, а во втором – с даты излишнего взыскания. Досудебный порядок для возврата излишне взысканного налога теперь в безусловном приоритете (ст. 79 НК).

Существует еще один срок на возврат переплаты – универсальный. Этот срок исчисляют с даты, когда компания узнала или должна была узнать о нарушении своего права. Универсальный срок применяют к исковому порядку возврата налога, когда трехлетний срок на обращение в инспекцию истек и у налогового органа есть все основания для отказа в удовлетворении заявления о возврате в административном порядке.

Вернули ли вы НДС покупателю

НДС – косвенный налог, он уплачивается за счет покупателя, является частью цены, ее надстройкой. Поэтому, чтобы поставщику вернули излишне уплаченный НДС, он обязан вернуть налог своему покупателю. Только при соблюдении данного условия поставщик может претендовать на возврат излишне уплаченной суммы налога (п. 21 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение КС от 02.10.2003 № 317-О).

Суд установил, что строительная компания реализовала квартиры физлицам по цене с учетом НДС и отразила это в декларации. Впоследствии она аннулировала счета-фактуры и подала уточненку. Налоговики доначислили ей НДС. Суд указал: выставил счет-фактуру с налогом – плати, даже если ты не являешься плательщиком НДС (п. 5 ст. 173 НК).

Однако арбитры подсказали, как исправить ошибку. Компании следует внести изменения в договор, а не просто уведомить покупателя. Далее надо выставить корректировочные счета-фактуры, вернуть покупателю НДС и заявить вычеты (п. 10 ст. 172, п. 13 ст. 171 НК, постановление АС Московского округа от 28.09.2017 № А40-250426/2016).

В связи с необоснованным включением в цену НДС нередко возникают споры из-за неосновательного обогащения. Суд установил, что компания предъявила своему продавцу иск о взыскании НДС, неосновательно полученного в связи с применением не той налоговой ставки.

Арбитры отказали в удовлетворении требований. Неосновательного обогащения в данном случае нет, так как продавец перечислил НДС в бюджет, а общество получило вычеты. Именно для покупателя возврат НДС означал бы возникновение неосновательного обогащения (вычет плюс возврат налога). Также суд указал, что инспекторы не выявили никаких ошибок в исчислении налога и не предъявили обществу претензий (постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2019 № А27-12983/2018).

Имеете ли вы право на возврат переплаты

Вернуть налог может только налогоплательщик, нельзя передать право требования другому лицу (п. 1 ст. 8, подп. 5 п. 1 ст. 21, подп. 7 п. 1 ст. 32, п. 1 ст. 78 , п. 1 ст. 79 НК). Если налог переплатило другое лицо, перечислив за налогоплательщика излишнюю сумму в бюджет, то за возвратом должен обращаться налогоплательщик (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). После ликвидации компании ее учредитель не вправе вернуть переплату (определение КС от 23.06.2015 № 1233-О).

Вернуть переплату могут правопреемники реорганизованных компаний. Налоги, пени и штрафы вернут пропорционально доле каждого правопреемника (абз. 3 п. 10 ст. 50 НК). Размер доли определяют на основании передаточного акта (п. 3 ст. 58 ГК). Исчислять срок на возврат переплаты надо с момента ее возникновения, а не с даты госрегистрации реорганизации правопредшественника.

Возврат излишне уплаченного налога в 2021 году: бланк заполнения, сроки

Оглавление
Скрыть

Правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2020 года вступили в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упростили порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября 2020 года налоговики могли перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.

Сейчас зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).

Как возникает переплата по налогам

Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.

Сами налогоплательщики ошибаются:

• при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
• при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли. И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2018 г.)

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Проведите бесплатную сверку с налоговой при помощи сервиса «Моё дело» с консультацией от нашего эксперта

Провести сверку

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
• со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
• со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

Возврат переплаты

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счёт. Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Если переплате больше трёх лет

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Порядок действий: что, когда и куда подать

ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

1. Наименование и адрес ФНС.
2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
4. Дата составления заявления.
5. Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.

Закажите акт сверки с налоговой в Личном кабинете интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы помогаем оформлять бесплатно.

Провести сверку

Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки. Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации. Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.

Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц. Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.

Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.

Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Возврат 1% — Эльба

Написали понятную инструкцию с образцами, чтобы ИП на УСН «Д-Р» без проблем вернули переплаченные взносы 💸

Что случилось 

Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу. Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи: 

— 1% за 2020 год стоит платить с разницы.

— Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.

— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть. 

За какой период можно пересчитать взносы

Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2021 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2018 года. Если вы вовремя платили взносы, это суммы за 2017—2019 годы.

Взносы за 2020 налоговая ещё не начислила, взносы за 2019 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам, а вот взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку. 

1. Проверьте начисления за 2019 год

Вполне возможно, что ваша налоговая не позаботилась о пересчёте 1%, возможно она даже захочет с вами поспорить (но вы-то победите). Начать в любом случае стоит со сверки. Запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год». 

В выписке нужно будет найти табличку с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», а затем начисление по взносам за 2019 год. Одно будет за фиксированную часть взносов, второе — за 1%. 

По сумме должно быть понятно, начислили вам взносы со всех доходов или же с разницы. Можете сверить с суммой в задаче по взносам за 2019 год в Эльбе — там взносы рассчитаны со всех доходов, получается, начисление в выписке должно быть меньше. 

Если сумма меньше — замечательно, у вас должна появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть. С этим поможет 3 шаг нашего плана. 

Если сумма как в Эльбе, принимайтесь пересчитывать взносы самостоятельно, заодно пересчитайте за 2017-2018 годы. 

2. Пересчитайте взносы 

Проще всего при пересчёте использовать данные из деклараций, ведь налоговая ориентируется на них же. Отправленные декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2. 

Как рассчитаете — сравните с фактически перечисленными суммами, разница — и будет вашей переплатой. Если, конечно, у вас не тянется какая-нибудь задолженность. 

3. Напишите заявление на возврат или не пишите 

На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Пожалуй, это самый простой вариант: никакие заявления подавать не нужно, просто в следующий раз вы заплатите меньше. А вот для зачёта переплаты в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Направить переплату на другие взносы, например, на медицинское страхование, не получится совсем.

Ещё переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно, вот его форма. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, согласно которой вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов. Поставьте код налогового периода, за который вы уплатили лишнюю сумму, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если вы хотите вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, пишите несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, куда налоговики должны перечислить сумму. ИФНС вернет переплату в течение месяца.

И для зачёта, и для возврата взносов, которые не пересчитали, стоит отправить или приложить к заявлению письмо с просьбой это сделать. Напомню, за периоды до 2019 года инспекторы не станут делать это автоматически. Письмо может выглядеть так: 

То есть: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую отправляете лишь письмо, для возврата — заявление на возврат + письмо. Всё это нужно будет сделать на бумаге либо через ЛК налогоплательщика. 

Если инспекторы отказываются пересчитать взносы и вернуть разницу, подайте жалобу в УФНС. В жалобе поясните, откуда взялась переплата, и покажите новый расчет взносов. Сошлитесь на письмо ФНС и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.

Что с пересчётом в Эльбе

Логика расчёта взносов в Эльбе изменится лишь для 2021 года. Объясню, почему мы не стали менять логику за прошлые годы. Хотя практика пересчёта и возвратов положительная, остаются налоговые, которые рассчитывают взносы по-старому и остаются предприниматели, которые не хотят с ними спорить. Изменив расчёт, мы рискуем подставить таких предпринимателей под пени и штрафы. Надеемся, что в 2021 году этот вопрос перестанет быть таким шатким и мы со спокойной душой изменим расчёт. А пока, будем рады, если поделитесь в комментариях, как обстоят дела с начислениями и возвратами этого несчастного 1% у вас. 

Подача просроченных налоговых деклараций

Подавайте все налоговые декларации, которые подлежат оплате, независимо от того, можете ли вы заплатить полностью. Подайте свою просроченную декларацию таким же образом и в то же место, где вы подали бы своевременную декларацию.

Если вы получили уведомление, не забудьте отправить просроченную декларацию по адресу, указанному в полученном вами уведомлении.

Почему вы должны подавать прошлый возврат сейчас

Избегайте пени и штрафов

Подайте свой просроченный доход и оплатите сейчас, чтобы ограничить процентные платежи и штрафы за просрочку платежа.

Требовать возмещения

Вы рискуете потерять возврат, если не подадите декларацию. Если вам полагается возмещение за удержанные или расчетные налоги, вы должны подать декларацию, чтобы потребовать ее, в течение 3 лет после установленной даты возврата. То же правило применяется к праву требовать налоговых вычетов, таких как зачет заработанного дохода.

Мы удерживаем возврат подоходного налога в случаях, когда наши записи показывают, что одна или несколько налоговых деклараций просрочены. Мы удерживаем их до тех пор, пока не получим просроченный возврат или не получим приемлемую причину для отказа в подаче просроченного возврата.

Защита пособий по социальному обеспечению

Если вы работаете не по найму и не подаете свою федеральную налоговую декларацию, любой заработанный вами доход от самозанятости не будет сообщаться в Администрацию социального обеспечения, и вы не будете получать кредиты для выплаты пенсионных пособий или пособий по инвалидности.

Как избежать проблем с получением ссуд

Утверждение ссуды может быть отложено, если вы не подадите декларацию. Копии поданных налоговых деклараций необходимо подавать в финансовые учреждения, ипотечных кредиторов / брокеров и т. Д., всякий раз, когда вы хотите купить или рефинансировать дом, получить ссуду для бизнеса или подать заявку на федеральную помощь для получения высшего образования.

Если вы задолжали больше, чем можете заплатить

Если вы не можете оплатить свою задолженность, вы можете запросить дополнительные 60–120 дней для полной оплаты своего счета через приложение «Соглашение об онлайн-платежах» или позвонив по телефону 800-829-1040; плата за пользование не взимается. Если вам нужно больше времени для оплаты, вы можете запросить рассрочку или претендовать на компромиссное предложение.

Что делать, если вы не подаете заявление добровольно

Возврат на замену

Если вы не подадите заявку, мы можем подать вам замену. Этот возврат может не давать вам скидок и льгот, которые вы имеете право получить. Мы отправим вам Уведомление о недостатке CP3219N (90-дневное письмо), в котором будет предложена налоговая оценка. У вас будет 90 дней на то, чтобы подать просроченную налоговую декларацию или подать петицию в налоговый суд. Если вы не сделаете ни того, ни другого, мы продолжим предлагаемую нами оценку.Если вы получили уведомление CP3219N, вы не можете запросить расширение файла.

Если какой-либо из перечисленных доходов неверен, вы можете сделать следующее:

• Свяжитесь с нами по телефону 1-866-681-4271, чтобы сообщить нам об этом.
• Свяжитесь с плательщиком (источником) дохода, чтобы запросить исправленную форму W-2 или 1099.
• При отправке заполненных налоговых деклараций приложите исправленные формы.

Если IRS подает замещающую декларацию, в ваших интересах подать собственную налоговую декларацию, чтобы воспользоваться любыми льготами, кредитами и вычетами, на которые вы имеете право.IRS обычно корректирует ваш счет, чтобы отображать правильные цифры.

Взыскание и принудительные меры

По декларации, которую мы готовим для вас (предлагаемая нами оценка), будет выставлен налоговый счет, который, если он не будет оплачен, запустит процесс взыскания. Это может включать такие действия, как сбор с вашей заработной платы или банковского счета или подача уведомления об удержании федерального налога.

Если вы неоднократно не подаете заявление, к вам могут быть применены дополнительные меры принудительного характера, такие как дополнительные штрафы и / или уголовное преследование.

Помогите подать вашу просроченную декларацию

Чтобы получить помощь при подаче документов, позвоните по номеру 1-800-829-1040 или 1-800-829-4059, чтобы получить TTY / TDD.

Если вам нужна информация о заработной плате и доходе для подготовки просроченной декларации, заполните форму 4506-T «Запрос на расшифровку налоговой декларации» и отметьте поле в строке 8. Вы также можете связаться со своим работодателем или плательщиком дохода.

Если вам нужна информация из налоговой декларации за предыдущий год, используйте «Получить расшифровку», чтобы запросить декларацию или расшифровку счета.

Получите наши онлайн-налоговые формы и инструкции по подаче просроченной декларации или закажите их, позвонив по телефону 1-800-Tax-Form (1-800-829-3676) или 1-800-829-4059 для TTY / TDD.

Если у вас возникли трудности с подготовкой декларации, вы можете иметь право на получение помощи в рамках программ помощи по подоходному налогу с добровольцев (VITA) или налогового консультирования для пожилых людей (TCE). См. Дополнительную информацию в разделе «Бесплатная налоговая подготовка для соответствующих налогоплательщиков».

Ваш просроченный возврат уже подан

Если вы получили уведомление, вы должны отправить нам копию просроченного возврата по указанному адресу.

Обработка точно заполненной просроченной налоговой декларации занимает около 6 недель.

уведомлений о просроченных налоговых декларациях

Если вы не подали налоговую декларацию, вы можете получить одно или несколько из следующих уведомлений.

Если IRS подает замещающую декларацию, в ваших интересах подать собственную декларацию, чтобы воспользоваться всеми льготами, кредитами и вычетами, на которые вы имеете право. IRS обычно корректирует ваш счет, чтобы отображать правильные цифры.

Что такое уведомление CP59
Мы отправили вам это уведомление, потому что у нас нет записей о том, что вы подавали свою предыдущую личную налоговую декларацию или декларации.

Описание вашего уведомления CP63
Мы удерживаем ваш возврат, потому что вы не подали одну или несколько налоговых деклараций, и мы полагаем, что вы должны будете платить налог.

Что такое уведомление CP259
Мы показываем, что вы обязаны подавать налоговую декларацию за налоговые периоды, указанные в уведомлении, но не подали этого.

Описание вашего уведомления CP515I
В этом уведомлении говорится, что у нас все еще нет записи о том, что вы подали свою предыдущую налоговую декларацию или декларации.

Описание вашего уведомления CP516
Это уведомление напоминает вам, что у нас до сих пор нет записей о том, что вы подавали свою предыдущую налоговую декларацию или декларации.

Описание вашего уведомления CP518I
Это последнее напоминание о том, что у нас до сих пор нет записи о том, что вы подали свою предыдущую налоговую декларацию (-ы).

Описание вашего уведомления CP518B
Это последнее напоминание о том, что у нас до сих пор нет записей о том, что вы подавали свои предыдущие налоговые декларации.

Описание вашего уведомления CP2566
Мы не получили вашу налоговую декларацию. Мы рассчитали ваши налоги, штрафы и проценты на основе заработной платы и других доходов, сообщенных нам работодателями, финансовыми учреждениями и другими лицами.

Описание вашего уведомления CP2566R
Ранее мы отправляли вам уведомление CP63, в котором сообщалось, что мы удерживаем возврат средств до тех пор, пока не получим одну или несколько неотправленных налоговых деклараций. Поскольку мы не получили ответа на наше предыдущее уведомление, мы рассчитали ваши налоги, штрафы и проценты на основе заработной платы и других доходов, сообщенных нам работодателями, финансовыми учреждениями и другими лицами.

Описание вашего уведомления CP3219A
Мы получили информацию, которая отличается от той, которую вы указали в своей налоговой декларации.Это может привести к увеличению или уменьшению вашего налога. В уведомлении объясняется, как была рассчитана сумма и как вы можете оспорить ее в налоговом суде США.

Понимание вашего уведомления LT3219B
Это официальное уведомление о дефиците уведомляет вас о нашем намерении оценить налоговый дефицит и о вашем праве подать прошение в Налоговый суд США для оспаривания предлагаемых корректировок. Мы внесли эти корректировки, поскольку получили от третьих лиц информацию, не совпадающую с информацией, которую вы указали в своем возвращении.

Описание вашего уведомления CP3219N
Мы не получили вашу налоговую декларацию. Мы рассчитали ваши налоги, штрафы и проценты на основе заработной платы и других доходов, сообщенных нам работодателями, финансовыми учреждениями и другими лицами.

Программа освобождения от штрафа для лиц, подающих позднее формы 5500-EZ

Спонсоры пенсионного плана, которые не подали требуемые годовые отчеты, могут иметь право на освобождение от штрафа в соответствии с Процедурой налогов 2015-32.

Подходящие планы

• Планы с одним участником, охватывающие 100% владельца или товарищество и их супругов (без других участников).Только планы, не относящиеся к ERISA.
• Иностранные планы, подлежащие ежегодной отчетности IRS, которые ведутся за пределами США в основном для иностранцев-нерезидентов.

Планы, подпадающие под действие Раздела I ERISA, не принимаются. Вместо этого воспользуйтесь программой Министерства труда по добровольному соблюдению правонарушителей.

Закрытые формы

• Форма 5500-EZ, Годовой доход одного участника (владельцев и их супругов) пенсионного плана
• Форма 5500, Годовой отчет / Отчет по плану выплат сотрудникам, если вы подали этот отчет, потому что ваш план, не связанный с ERISA, не соответствовал требованиям к заполнению формы 5500-EZ для плана за годы до 2009.

Если вы получили уведомление о пени за просроченную форму, вы не можете использовать эту программу снятия штрафа для возврата за этот год. Уведомление о штрафе — CP 283, Штраф, начисленный на возврат вашей формы 5500.

Как подать заявку

1. Каждый план необходимо подавать отдельно. Все просроченные декларации по одному плану можно подавать вместе.
2. Подготовьте просроченные отчеты. Подготовьте бумажную форму 5500-EZ на каждый год просрочки, включая все необходимые графики и приложения.

• Форма 5500-EZ по настоящее время просрочки с 1990 года — используйте правильную форму 5500-EZ для этого года
• Форма 5500-EZ , просрочившая просрочку платежа до 1990 г. — используйте форму 5500-EZ

текущего года

• Форма 5500, необходимая для просроченного года — используйте форму 5500-EZ текущего года, заполненную с указанием дат начала и окончания того планового года, за который просроченный возврат был.

3. Отметьте поле D для программы снятия штрафа IRS с задержанного заявителя в части I формы 5500-EZ. Вы должны написать красным вверху каждого бумажного возврата: «Просроченный возврат, поданный согласно Rev. Proc. 2015-32 гг., Имеет право на снятие штрафа »за годы без флажка D.
4. Полная Форма 14704 PDF . Прикрепите этот график пересылки к началу вашего документа (включая все просроченные возвраты).
5. Оплатите необходимую комиссию. Комиссия составляет 500 долларов за просроченный возврат, до 1500 долларов за подачу по тому же плану.Переведите свой чек в «Казначейство США».
6. Отправьте возврат по почте. Просроченные декларации, поданные в электронном виде, не подлежат освобождению от штрафа.

Почта первого класса

Налоговая служба
1973 Rulon White Blvd.
Огден, UT 84201

Частные службы доставки

Центр обработки налоговой отчетности
1973 Rulon White Blvd.
Огден, UT 84201

Штрафы, которые применяются в противном случае

Без программы спонсору плана грозит множество потенциальных штрафов за несвоевременную подачу документов, в том числе:

• 250 долларов в день, до 150 000 долларов за каждую позднюю форму 5500 или 5500-EZ, плюс проценты (раздел IRC 6652 (e)) с поправками, внесенными в соответствии с разделом 403 Закона о повышении пенсионного обеспечения каждого сообщества от 2019 года (Закон SECURE) .
• 1000 долларов США за каждый поздний актуарный отчет (раздел IRC 6692)

Причина несвоевременной подачи

В качестве альтернативы подаче просроченной декларации в рамках этой программы подачи просроченной декларации вы можете вместо этого потребовать возмещения, приложив к вашему просроченному возврату заявление, подписанное уполномоченным лицом, с указанием вашей разумной причины несвоевременного возврата. Однако, если запрос будет отклонен, вы получите уведомление о штрафных санкциях (CP 283), и возврат больше не будет иметь права на участие в этой программе подачи просроченных документов.

Дополнительные ресурсы

Описание CP3219N Уведомление | Налоговая служба

О чем идет речь в этом уведомлении

Мы не получили вашу налоговую декларацию. Мы рассчитали ваши налоги, штрафы и проценты на основе заработной платы и других доходов, сообщенных нам работодателями, финансовыми учреждениями и другими лицами.

CP3219N — это уведомление о неисправности (90-дневное письмо). После получения уведомления у вас есть 90 дней (150 дней, если уведомление адресовано лицу, находящемуся за пределами страны) с даты уведомления, чтобы подать петицию в Налоговый суд, если вы хотите оспорить налог, который мы предложил.

Что вам нужно сделать

• Если вы хотите оспорить определение недостатка, подайте петицию в Налоговый суд США.
• Немедленно подайте налоговую декларацию (не позднее чем через 90 дней с даты CP3219N) или примите предложенную нами оценку, подписав и отправив форму ответа.
• Позвоните нам, если считаете, что вам не нужно подавать документы.

Если вы хотите подать петицию в Налоговый суд США

• Вы можете скачать форму петиции в формате PDF и правила в U.С. Налоговый суд.
• Отправьте петицию по адресу:
  Налоговый суд США
  400 Second Street, NW
  Вашингтон, округ Колумбия 20217
• У вас есть 90 календарных дней с даты вашего CP3219N для подачи петиции в налоговый суд. Последний день подачи петиции указан в вашем CP3219N. Если CP3219N адресован лицу, находящемуся за пределами США, крайний срок подачи петиции в налоговый суд увеличивается до 150 дней с даты CP3219N.
• Если вы подаете петицию, приложите к петиции полную копию CP3219N.
• Налоговый суд упростил процедуру для налогоплательщиков, сумма спора которых, включая применимые штрафы, составляет 50 000 долларов или меньше за налоговый год. Вы можете найти эти упрощенные процедуры рассмотрения небольших налоговых дел в Налоговом суде США.

Вы можете захотеть

• Используйте информацию о доходах, содержащуюся в уведомлении, наряду с другими полученными вами доходами, чтобы подготовить свой отчет.
• Подайте декларацию о возмещении расходов и удержаний, на которые вы имеете право.
• Чтобы получить возмещение, вы должны подать декларацию в течение трех лет с даты платежа за конкретный налоговый год.

Полезная информация

Часто задаваемые вопросы

Что мне делать, если я не согласен с уведомлением, но не хочу подавать петицию в налоговый суд?

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления. Пожалуйста, подготовьте документы, когда будете звонить. Если вы предпочитаете, вы можете написать нам, используя форму ответа на уведомление и указанный обратный адрес.

Куда мне отправить возврат?

Прикрепите форму ответа и отправьте ответ по адресу, указанному в форме ответа. Если вы хотите, чтобы мы рассмотрели дополнительную информацию, включите ее в форму ответа и возврат. IRS оценит суммы, указанные в вашем возвращении.

Что мне делать, если я только что подал налоговую декларацию?

Вам не нужно ничего делать, если вы подали свою налоговую декларацию (-ы) в течение последних восьми недель, но ваше время для подачи петиции в Налоговый суд не продлевается после подачи декларации.

Что мне делать, если я не подавал налоговую декларацию или с момента ее подачи прошло более восьми недель?

Заполните форму ответа из вашего уведомления. Проверьте имя, номер социального страхования (или идентификационный номер налогоплательщика) и налоговый год в своем уведомлении. Убедитесь, что они соответствуют имени, номеру и году на возврате. Отправьте нам копию налоговой декларации. Подпишите возврат и поставьте дату; при подаче совместной декларации ваш супруг (а) также должен подписать декларацию. Отправьте возврат с формой ответа по адресу, указанному в уведомлении.

Если вы хотите оспорить решение IRS о несостоятельности, подайте петицию в Налоговый суд США.

Что произойдет, если я не смогу выплатить всю свою задолженность при подаче декларации?

Если вы не можете выплатить полную сумму своей задолженности, вы можете составить с нами план платежей. Если у вас есть задолженность по налогу на любую поданную (-ые) декларацию (-ы), мы воспользуемся вашим возмещением для его оплаты.

Могу ли я получить больше времени для подачи просроченной налоговой декларации?

После того, как вы получите уведомление о дефиците (90-дневное письмо), у вас будет только 90 дней (150 дней, если уведомление направлено лицу, находящемуся за пределами страны), чтобы подать прошение в налоговый суд.IRS примет вашу просроченную декларацию, но вы можете столкнуться со значительными задержками, если подадите декларацию после истечения 90-дневного периода.

Советы на следующий год

Подайте декларацию вовремя.

Рассмотрите возможность подачи налоговой декларации в электронном виде. Подача онлайн-регистрации может помочь вам избежать ошибок и найти кредиты и вычеты, на которые вы можете претендовать. Во многих случаях вы можете подать заявку бесплатно. Узнать больше об электронном файле.

4 способа получить более крупный возврат налога

Хотите получить большой возврат налогов в сезон подачи налоговых деклараций? Вы можете минимизировать свои налоговые обязательства и потенциально получить более крупный возврат, воспользовавшись всеми возможными налоговыми льготами.В этой статье мы обсудим несколько стратегий, о которых следует помнить, чтобы получить максимально возможную компенсацию. Однако имейте в виду, что если вы хотите выйти за рамки возврата налогов в этом году и минимизировать налоги в своем долгосрочном финансовом плане, лучше всего найти финансового консультанта.

Получите более крупный возврат налога: рассмотрите свой статус регистрации

Статус вашей заявки может существенно повлиять на размер возврата налога, независимо от того, состоите ли вы в браке или нет.Для большинства супружеских пар имеет смысл подавать документы совместно. Однако есть некоторые ситуации, когда вам следует подумать о подаче отдельно.

Например, если вы или ваш супруг (а) имеете значительную сумму медицинских или деловых расходов, отдельная подача документов может уменьшить ваш скорректированный валовой доход и увеличить сумму, которую вы можете вычесть (поскольку эти вычеты могут производиться только в том случае, если они превышают определенный процент от вашей доход). С другой стороны, отдельная подача означает, что вы можете пропустить некоторые ключевые налоговые льготы.Просчитайте числа, чтобы увидеть, какой статус регистрации дает больше преимуществ. А если математика не ваша сильная сторона, вы можете легко оценить свою прибыль с помощью бесплатного калькулятора налоговой декларации.

Если вы не замужем, вы можете проверить, имеете ли вы право на статус главы семьи. Как правило, вам необходимо оплатить более половины стоимости содержания домашнего хозяйства для себя и соответствующего критериям иждивенца в течение года. Для целей налогообложения это может означать ребенка или взрослого иждивенца, включая престарелого родителя.Если вы сможете подать заявление в качестве главы семьи, это может значительно повысить ваш возврат. Например, главы семьи получают более крупный стандартный вычет, чем индивидуальные заявители.

Получите более крупный возврат налога: востребуйте свои кредиты

Налоговая скидка уменьшает сумму налога, которую вы должны IRS, в соотношении доллар к доллару. Например, если вы задолжали 6000 долларов по налогам и претендуете на получение кредита на сумму 1000 долларов, ваш счет упадет до 5000 долларов. Некоторые кредиты могут быть даже возвращены, что означает, что вы можете требовать их, даже если у вас нет налоговых обязательств.

Некоторые из наиболее распространенных налоговых льгот включают налоговую льготу на заработанный доход, льготу по уходу за ребенком и иждивенцем, налоговую льготу на ребенка и налоговые льготы на расходы на образование. Ваше право претендовать на эти и другие налоговые льготы обычно зависит от вашего дохода, статуса регистрации и наличия у вас подходящих иждивенцев. В отношении кредитов, связанных с расходами на образование, существуют дополнительные указания относительно того, когда вы можете требовать их и какие расходы соответствуют требованиям.

Вы также можете заработать кредиты за выполнение определенных энергоэффективных улучшений в вашем доме.Существует также налоговый кредит на премию, который предназначен для компенсации части стоимости страховых взносов, приобретенных через федеральную биржу здравоохранения.

Получите более крупный возврат налога: не забудьте о вычетах

Что касается вашего возврата налога, кредиты обычно дают большую налоговую декларацию, чем вычеты. Но это не значит, что вам следует упускать из виду ключевые списания, на которые вы имеете право. Вместо уменьшения суммы налога, который вы должны, вычеты уменьшают сумму дохода, которая подлежит налогообложению.

При подаче налоговой декларации вы должны решить, использовать ли стандартный вычет или детализировать. Для многих подателей налоговый план Трампа, увеличивший вдвое размер стандартного вычета, сделал этот выбор легким. Однако составление списков становится более разумным выбором, когда у вас много вычитаемых расходов. Сюда входят бизнес-расходы, такие как пробег и проживание, расходы на домашний офис, если вы работаете не по найму, пожертвования благотворительным организациям, проценты по ипотеке, проценты по студенческим займам и даже проигрыши в азартных играх.

Сумма всех расходов, которые вы можете вычесть, различается. Также важно убедиться, что у вас есть соответствующие записи для резервного копирования вашего требования, например квитанции или банковские выписки.

Получите более крупный возврат налога: максимально увеличьте свой IRA

Откладывание денег в традиционной IRA — отличный способ построить свое гнездышко и получить дополнительный налоговый бонус. Вы можете финансировать свой IRA за предыдущий налоговый год вплоть до крайнего срока подачи заявок в апреле (который был перенесен на 17 мая для налогов 2020 года, которые подаются в 2021 году), и ваши взносы могут быть частично или полностью вычтены.Это вычитание сверх черты, что означает, что вы можете вычесть его, даже если вы не учитываете детали.

Вы также можете потребовать налоговую льготу для своих взносов. Кредит пенсионного сбережения распространяется на взносы как в традиционные IRA, так и в Roth, но вы должны соответствовать определенным требованиям к доходам, чтобы иметь право на участие.

Когда дело доходит до подачи налоговой декларации, на счету каждая копейка, особенно когда вы пытаетесь увеличить возврат налогов. Чем больше вы знаете о том, на какие налоговые льготы вы имеете право, тем больше денег вы сможете положить в свой карман.

Итог

Есть способы увеличить возврат налогов, который вы получаете от правительства. Все дело в оптимизации ваших удержаний, требований и кредитов. Даже ваш статус регистрации может принести вам большую компенсацию. Если вы действительно пытаетесь получить максимально возможный возврат, убедитесь, что вы используете лучшее программное обеспечение для налоговой отчетности, какое только можете. Хорошая налоговая служба поможет вам получить все вычеты и кредиты, на которые вы имеете право. Он также проведет вас через весь процесс, чтобы вы не чувствовали себя потерянными или сбитыми с толку, работая над возвращением.

Налоговые советы

• Хотя было бы неплохо побаловать себя этими деньгами, вы можете использовать их для финансовой выгоды. Например, разумным способом использования возврата налога может быть его использование для погашения любых долгов. Это может быть студенческая ссуда, ипотечный платеж или счет вашей кредитной карты. Если у вас несколько долгов, возмещение может быть направлено в ссуду с самой высокой годовой процентной ставкой.
• Вы также можете использовать свой возврат, чтобы начать инвестировать. Финансовый консультант может посоветовать вам, как инвестировать с наименьшей налоговой эффективностью.Чтобы найти финансового консультанта в вашем районе, используйте инструмент подбора финансового консультанта SmartAsset. После ответа на несколько вопросов о ваших целях вам будет предложено до трех консультантов в вашем районе, и вы сможете проинтервьюировать их, чтобы убедиться, что они подходят вам.
• Третья альтернатива — немедленно положить эти средства на сберегательный счет, избегая желания их потратить. Это позволяет вашим деньгам расти внутри счета, застрахованного FDIC, предлагая идеальный способ сэкономить для достижения цели сбережений или просто создать чрезвычайный фонд.

Фото: © iStock.com / AntonioGuillem, © iStock.com / patat, © iStock.com / PeopleImages

Ребекка Лейк
Ребекка Лейк — специалист по пенсионному обеспечению, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах. Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете в U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Вернитесь в действие с IRS, если вы не подали заявление

Иногда люди не подают налоговые декларации, потому что не могут заплатить. В других случаях жизнь случается, и они не могут вовремя собрать все воедино.Независимо от причины, отказ от подачи требуемой декларации является серьезным делом для IRS.

Но есть способ вернуть себе хорошую репутацию: собрать всю свою информацию, изучить свою учетную запись IRS и подать отчеты. Налоговый профи может помочь вам разобраться, какие декларации вам нужно подавать и как подавать их в IRS.

«Сколько лет назад мне следует подавать?»

Это наиболее частый вопрос, который задают люди, не получившие налоговых деклараций. Ответ кроется в малоизвестном политическом заявлении IRS.

Заявление о политике IRS 5-133, Просроченные возвраты — Обеспечение соблюдения требований к подаче документов , содержит общее правило, согласно которому налогоплательщики должны подавать налоговые декларации за шесть лет, чтобы иметь хорошую репутацию в IRS. Политика также гласит, что руководство IRS должно будет одобрить любое отклонение от этого правила.

Иногда менеджеры IRS требуют налоговые декларации даже за более чем шесть лет, в зависимости от ситуации. Это наиболее распространенные причины, по которым IRS требует возврата более шести лет назад:

В более старых декларациях есть потенциальный крупный налоговый счет.Наиболее распространенными «тревожными флажками» являются формы 1099-MISC, продажа недвижимости и высокая заработная плата без удержания.

Заданы бизнес-возвраты . IRS будет внимательно изучать доходность бизнеса, потому что IRS знает, что предприятия имеют наибольший потенциал несоблюдения.

К делу ведет налоговый инспектор. В расследованиях просроченного возврата могут быть задействованы местные сотрудники по сбору налогов (называемые налоговыми инспекторами), которые проводят углубленные расследования в отношении несдачи и взыскания.

Девять советов по заполнению налоговой декларации

Помните эти советы при подаче налоговой декларации.

1. Подтвердите, что IRS рассчитывает только шесть лет доходности .

Позвоните в IRS, или ваш налоговый инспектор может использовать специальную горячую линию, чтобы подтвердить незарегистрированные годы.

2. IRS не выплачивает старые возмещения .

Вы можете требовать возмещения только тех возвратов, которые были поданы в течение трех лет после установленной даты возврата.Все, что было до этого, потеряно.

3. Справка по стенограммам.

Важно подготовить точную декларацию, которая соответствует записям IRS. Отслеживайте историю своих доходов и запрашивайте выписки из заработной платы и доходов в IRS. Убедитесь, что в вашем возвращении указаны все предметы в расшифровке стенограммы. Без этого соответствия IRS может поставить под сомнение точность вашего возврата. Если вы осуществили расчетные налоговые платежи, которые можно зачислить на остаток вашей задолженности по налогам, запросите выписки из учетной записи, чтобы проверить суммы, которые вы заплатили.

4. Могут быть большие штрафы .

Годы с причитающимися налоговыми остатками будут сопровождаться штрафами, такими как непредставление и неуплата штрафов. В совокупности эти штрафы могут со временем накапливать до 47,5% налоговой суммы.

5. Запросить снижение штрафа, если применимо.

Хорошие новости: с большинством невыплаченных налоговых деклараций вы можете попросить IRS не взимать с вас плату за непредставление или уплату штрафов по возвратным декларациям. Если вы соответствуете критериям, используйте сокращение выбросов впервые в течение первого года.В противном случае рассмотрите разумные аргументы в пользу несвоевременной подачи и оплаты, чтобы получить некоторое облегчение от штрафных санкций.

6. Налоговое управление США могло подать за вас налоговую декларацию.

IRS обычно начинает этот процесс, называемый замещением возврата (SFR), примерно через три года после установленной даты возврата. Когда вы подаете декларацию о замене SFR, IRS внимательно изучит декларацию о замене и сравнит ее с информационными заявлениями в файле. Из-за такой тщательной проверки IRS потребуется больше времени, чем обычно, для обработки возврата для замены — в некоторых случаях более четырех месяцев.

7. Просроченный возврат может потребовать специальной обработки .

Если вы уже получали уведомление о просроченном возврате или SFR в прошлом, вам необходимо подать декларацию в определенные подразделения IRS для специальной обработки.

8. Если вы должны и не можете заплатить, заключите платежное соглашение с IRS.

Не забудьте заключить договор, если вы не можете заплатить. В зависимости от того, что вам нужно, существует несколько типов соглашений. Если вы не установите какой-либо план платежей с IRS, последует вторая волна принудительных мер IRS — взыскание.

9. Доверьте помощь своему налоговому профсоюзу.

Вы можете подписать разрешение, позволяющее вашему налоговому профсоюзу звонить в IRS для получения информации и стенограмм для вас, или вы можете подписать разрешение, чтобы ваш налоговый служащий мог решить весь вопрос с IRS за вас. Кроме того, вы или ваш налоговый инспектор можете запросить приостановление правоприменительной деятельности и принять меры, чтобы убедиться, что IRS принимает возврат.

Вы можете вернуться в строй

Узнайте, как именно исследовать свою учетную запись IRS и подавать налоговые декларации в IRS, или получите помощь от надежного эксперта IRS.В любом случае, не откладывайте.

Вы хотите потребовать возмещения до истечения срока их действия, избежать штрафов и пени, а также решить любые связанные с этим налоговые проблемы, чтобы вернуть себе хорошую репутацию в IRS.

Налоговые льготы: как избавиться от уплаты налогов

Налоги — это сложно, но если вы задержите их уплату, все может стать еще более сложным — и быстро. Если у вас есть задолженность по налогам, вот четыре распространенных варианта, которые могут помочь вам найти некоторые налоговые льготы, а также рекомендации о том, сколько лет вы можете подавать налоговую задолженность и как подавать налоговую задолженность.

Если вам нужно больше времени для оплаты налогового счета, IRS, вероятно, предоставит его вам в виде плана оплаты.

Вот несколько вещей, которые нужно знать о получении налоговых льгот через план платежей IRS:

• Если ваша задолженность превышает 25 000 долларов, вы должны производить платежи путем автоматического снятия средств с банковского счета.

• Если вы производите платежи с помощью дебетовой или кредитной карты, вам придется заплатить комиссию за обработку (комиссия по дебетовым картам составляет около 2-4 долларов за платеж; комиссия по кредитным картам составляет около 2% от суммы платежа). оплата).

• «Заявитель с низким доходом» обычно означает, что ваш скорректированный валовой доход не превышает 250% федерального уровня бедности. Вы можете узнать, соответствуете ли вы требованиям в форме 13844.

• В рамках продолжающейся реакции правительства на коронавирус людям, у которых уже есть соглашения о рассрочке платежа, не нужно было вносить платежи со сроком погашения в период с 1 апреля по 15 июля 2020 года. он не будет считать какие-либо соглашения о рассрочке неисполненными в течение этого периода, но проценты по-прежнему будут начисляться на невыплаченные остатки.

Вы можете получить налоговые льготы с помощью так называемого «компромиссного предложения». Это позволяет вам погасить задолженность по налогам в IRS на сумму меньше вашей задолженности. Согласно IRS, это может быть вариантом, если вы абсолютно не можете выплатить свой налоговый долг или если это создает финансовые трудности.

Но гораздо труднее заставить IRS подписать компромиссное предложение, чем план платежей. IRS принимает менее половины запросов. Вам следует изучить другие варианты, прежде чем переходить к компромиссному предложению.

Чтобы определить, имеете ли вы право на налоговые льготы посредством компромиссного предложения, IRS учитывает вашу платежеспособность, ваши доходы и расходы, а также размер ваших активов.

Подача заявки на компромиссное предложение

Материалы и инструкции по подаче компромиссного предложения находятся в форме 656-B IRS. Вот несколько вещей, которые следует знать:

• Взнос в размере 205 долларов США не подлежит возмещению (налогоплательщики с низким доходом могут получить отказ).

• Вам также потребуется внести первоначальный платеж, который также не подлежит возмещению.

• Вы должны своевременно подавать все налоговые декларации. Если вы долгое время не подавали налоговую декларацию, вы можете не соответствовать требованиям.

• IRS может подавать или удерживать налоговые залоги до тех пор, пока оно не примет ваше предложение и вы не выполнили свою часть сделки.

• Вы не имеете права участвовать в процессе открытого банкротства.

• Вы можете нанять квалифицированного налогового специалиста, который поможет вам оформить документы, но это не обязательно.

• После того, как вы подадите заявку, IRS приостанавливает деятельность по взысканию налогов.

Если IRS примет ваше предложение

• Ваш первоначальный платеж должен составлять либо 20% от суммы, которую вы предлагаете заплатить (если вы платите пятью или менее частями), либо ваш первый ежемесячный платеж (если вы платите шестью или более ежемесячными платежами).

• Имейте в виду, что некоторая информация о вашем компромиссном предложении может быть обнародована. В файлах общественной инспекции IRS по компромиссным предложениям указываются имя налогоплательщика, город, штат, почтовый индекс, сумма ответственности и условия предложения.

• Любые федеральные налоговые требования, предъявленные IRS, не отменяются, пока вы не выполните свою часть сделки.

Если IRS отклонит ваше предложение, вы можете подать апелляцию в течение 30 дней. У агентства есть онлайн-инструмент самопомощи, который поможет вам в этом.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

3.Статус «В настоящее время не подлежит взысканию»

Если вы не можете уплатить налоги и расходы на проживание по разумным причинам, вы можете попросить IRS перевести вашу учетную запись в статус «В настоящее время не подлежит взысканию». Вам необходимо запросить эту задержку в сборе, и IRS может попросить вас заполнить Заявление о сборе информации, чтобы доказать, что ваши финансы так плохи, как вы их называете. В этой форме вам нужно будет указать информацию о вашем ежемесячном доходе и расходах.

Вот что нужно знать об этой форме налоговых льгот:

• Это временно — IRS может ежегодно проверять ваш доход, чтобы узнать, улучшилось ли ваше финансовое положение.

• Статус «в настоящее время не подлежит взысканию» не устраняет вашу налоговую задолженность.

• IRS все еще может подать на вас налоговое удержание.

4. Должен ли я нанять компанию, предоставляющую налоговые льготы?

Компании, предоставляющие налоговые льготы, обычно предлагают помощь налогоплательщикам, оказавшимся в затруднительном положении. Некоторые из них могут быть полезны, если вы запутались в процессе или вам нужна помощь при заполнении форм. Но помните:

• IRS отклоняет большинство заявок на компромиссные предложения.

• Если компания, предоставляющая налоговые льготы, проиграет или задержит вашу заявку, вы все равно будете на крючке в отношении налоговой задолженности, пени и штрафов в IRS.

• Возможно, вам придется заплатить предоплату компании, предоставляющей налоговые льготы, и это может быть процент от суммы налога, который вы должны. Эта плата может быть выше, чем то, что вы в конечном итоге сэкономите на своем налоговом счете, если IRS примет ваше предложение в качестве компромисса (и он может не быть возмещен, если IRS отклонит ваше предложение).

• Действуйте осторожно, предупреждает Федеральная торговая комиссия; Есть несколько плохих актеров.«Правда в том, что большинство налогоплательщиков не имеют права на программы, которые предлагают эти мошенники, их компании не оплачивают налоговую задолженность и во многих случаях даже не отправляют необходимые документы в IRS с просьбой об участии в программах, которые были «Кроме того, некоторые из этих компаний не возвращают деньги и оставляют людей еще больше в долгах», — говорится в сообщении.

Некоторые компании, предоставляющие налоговые льготы, взимают с вас плату, чтобы определить размер вашей задолженности IRS, установить план платежей или проверить, соответствуете ли вы критериям получения компромиссного предложения.Но эти и другие вещи вы можете сделать сами бесплатно:

• Узнайте, есть ли у вас непогашенный остаток в IRS и его размер. Вы можете получить это (и до 24 месяцев вашей истории платежей) на IRS.gov/account. Регистрация занимает около 15 минут, и IRS сообщает, что вам нужно будет подтвердить свою личность только один раз.

• Получите налоговую отчетность. IRS предоставляет пять типов бесплатных налоговых деклараций, которые позволяют вам просматривать свои записи о вас. Например, вы можете увидеть большинство строк из ваших налоговых деклараций, обработанных за последние три года, или получить базовые данные, такие как ваше семейное положение, способ оплаты и скорректированный валовой доход за текущий налоговый год и до последних 10. годы.(Обратите внимание, что выписка из налоговой декларации отличается от копии вашей налоговой декларации.)

• Настройте план платежей в IRS, как описано выше.

• Посмотрите, подходите ли вы для получения компромиссного предложения. Вы можете использовать онлайн-инструмент предварительной квалификации IRS, чтобы узнать, подходит ли вам компромиссное предложение. Помните, что этот инструмент — это только начало пути — вам все равно нужно заполнить формальную заявку.

Найдите компанию по налоговым льготам, которая лучше всего подходит для вас.

Мы взвесили плюсы и минусы некоторых крупных игроков в этой сфере.

Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях

Если вы пострадали от объявленного на федеральном уровне стихийного бедствия, такого как ураган, IRS может предоставить людям в вашем регионе автоматическое расширение для подачи заявки и оплату вашего налоги. Обычно вы имеете право, если вы живете или ведете бизнес в федерально объявленной зоне бедствия.Вы также можете вычесть часть потерь вашего личного имущества, которые не покрываются страховкой или другими компенсациями. IRS ведет список чрезвычайных ситуаций, для которых она предлагает налоговые льготы.

Сколько лет вы можете подавать налоговую декларацию?

Вы можете подать налоговую декларацию за любой предыдущий год, но IRS обычно требует от налогоплательщиков подавать налоговые декларации за последние шесть лет, чтобы избежать процедур принудительного исполнения просрочки платежа. Согласно политике IRS, требуется одобрение руководства, чтобы вернуться более чем на шесть лет назад.

Как подавать налоговую задолженность за несколько лет

Вот три шага, которые необходимо выполнить:

1. Соберите документы за предыдущий год. Вам потребуются налоговые документы за год, за который вы подаете налоговую декларацию (например, вам понадобятся документы W-2, 1099 или другие документы за 2018 год, если вы подаете налоговую декларацию за 2018 год). Если у вас нет этих документов, вы можете запросить налоговую справку в IRS за этот год (вот как это сделать). Хотя вы не получите точных фотокопий документов, вы получите информацию, содержащуюся в этих документах, которая вам понадобится для возврата.

3. Не бойтесь обращаться за помощью. Налоговые правила меняются каждый год, и вам необходимо убедиться, что вы применяете правильные правила к правильному году. Хорошие новости: многие налоговые пакеты программного обеспечения позволяют подавать налоговые декларации за предыдущий год.

Что произойдет, если вы не подаете налоговую декларацию в течение нескольких лет?

Подача просроченных налоговых деклараций кажется непосильной задачей, но в ней есть несколько вещей.

• Это позволяет избежать того, чтобы IRS сделала это за вас.Это называется замещающим возвратом. Что в основном происходит, так это то, что IRS берет имеющуюся у вас информацию, использует ее для составления налоговой декларации и отправляет вам счет. Это может показаться удобным, но на самом деле это почти всегда гарантирует большую головную боль. IRS часто не знает, на какие налоговые вычеты или налоговые льготы вы могли претендовать, в результате чего счет был выше, чем у вас, если бы вы сделали это самостоятельно.

• Вы можете оплатить налоговый счет частями.Подача налоговой декларации с опозданием и несвоевременная уплата налогового счета — это две разные вещи с двумя разными наборами штрафов. Не уклоняйтесь от подачи налоговой декларации, потому что вы не можете оплатить счет.

  No related posts.