Эксперт рассказал, можно ли не платить за капремонт дома

МОСКВА, 17 июл — ПРАЙМ. Собственник квартиры по российскому законодательству обязан оплачивать взносы за капремонт. Неуплата взносов рано или поздно приведет к тому, что в почтовом ящике вы обнаружите требование от судебных приставов, могут возникнуть проблемы и при продаже недвижимости, рассказал агентству “Прайм” генеральный директор компании “Городские инновационные технологии” Сергей Минко.

“Многие жильцы жалуются, что взносы ими уплачиваются регулярно, а дом содержится в ненадлежащем состоянии, — отмечает эксперт. — Жилец имеет право знать, куда, на какие работы и по какой стоимости направляются собранные средства. Это повышает общую ответственность жильцов многоквартирного дома и дает им возможность контролировать работу управляющих компаний и требовать отчетов о распределении средств или предлагать, на что их лучше направить”.

Если же взносы не платить, то рано или поздно в почтовом ящике можно обнаружить требование от судебных приставов, и сумма в этом документе может оказаться очень внушительной, так как в нее будут включены и все пропущенные платежи, и пени по ним. Кроме того, могут возникнуть проблемы при продаже недвижимости – у собственника жилья потребуют справки об отсутствии задолженности. Если она есть (в любом размере), покупатель квартиры имеет полное право потребовать погасить долги или отказаться от покупки такой недвижимости. 

“Одним словом, за капитальный ремонт платить нужно. Но при этом надо больше взаимодействовать с Фондом капремонта, чтобы понимать, на что идут средства. Ведь эти деньги, собранные со всех жильцов, могут очень серьезно улучшить уровень комфорта многоквартирного дома и прилегающей территории — а это в интересах всех”, — сказал эксперт.

Cтоимость капитального ремонта во многом зависит от региона и от состояния жилого фонда. По словам Минко, ремонтные работы стоят очень дорого, но при этом также впоследствии увеличивается и капитализация жилья — в отремонтированном доме, в котором нет проблем ни с фасадом, ни с внутренней отделкой, ни с коммуникациями, квартиры стоят дороже. 

“Также надо понимать, что с того момента, как ушли советские времена, мы все стали собственниками не только своих квартир. Состояние многоквартирного дома – это тоже наша ответственность, а содержать такие объекты не просто, тем более, что в стране достаточно изношен жилищный фонд”, — заключил эксперт.

Можно ли не платить коммуналку, если не живешь в квартире, но прописан?

Оплата коммунальных услуг регламентируется Жилищным кодексом РФ. Согласно действующему законодательству, оплачивать коммунальные платежи — это обязанность каждого собственника жилого помещения с того времени, как эта собственность приобретена, даже в случае фактического непроживания. Законодательство исходит из факта оказания услуги: услуга оказана, поэтому она должна быть оплачена.

Размеры платежей за жилищно-коммунальные услуги увеличиваются с увеличением количества зарегистрированных в жилом помещении физических лиц. В зависимости от количества проживающих оплачиваются электроэнергия, подача холодной и горячей воды, услуги газовой службы и вывоз мусора. Однако платежи по общедомовым расходам и отоплению остаются неизменными, так как они начисляются в зависимости от площади помещения.

Если по каким-то причинам гражданин не проживает по месту постоянной регистрации, то следует приостановить поставку услуг ЖКХ. Конечно, разумно будет поставить в жилом помещении счётчики, которые ведут расход потребляемых ресурсов. Приборы учёта в любом случае позволяют сэкономить, в этом случае расход гораздо меньше, чем без них. Если приборы отсутствуют, то есть возможность на время прекратить подачу водо-, электро- и газоснабжения, поставив в известность управляющую компанию и ресурсоснабжающие компании, написав соответствующие заявления и вызвав специалистов для опломбирования приборов учета. Однако факт отсутствия по месту регистрации необходимо подтвердить соответствующими доказательствами, справками, медицинскими документами, командировочными удостоверениями и т. д. Также необходимо иметь в виду, что отопление невозможно перекрыть в отопительный период в одном помещении жилого дома, поэтому оплата в этот период всё равно будет начисляться.

Своевременная и полная оплата всех предоставленных услуг ЖКХ является обязательной. При нарушении к собственникам применяются санкции. Самой крайней мерой воздействия является обращение с исковым заявлением о взыскании оплаты услуг ЖКХ в судебные органы. Поэтому в интересах собственников следить за своевременным и полным внесением оплаты коммунальных услуг и требовать возмещения затрат с лиц, зарегистрированных в жилом помещении.

«Можно ли не платить за вывоз мусора, если не живёшь в квартире, но прописан?» — KVnews.ru

Омская энергосбытовая компания продолжает публично отвечать на задаваемые по «горячим линиям» блоки вопросов. 

В ООО «Омская энергосбытовая компания» (ОЭК) ответили на вторую подборку из пяти вопросов, связанных с порядком начисления и оплаты за коммунальную услугу «Обращение с ТКО (твёрдые бытовые отходы)».

Вопрос: «Какие документы нужны для подтверждения временного отсутствия, чтобы не платить за вывоз ТБО?»

Сделать перерасчёт в связи с временным отсутствием можно на основании следующих документов:

• счетов за проживание в гостинице, общежитии или другом месте временного пребывания или их заверенных копий;

• справок организации, осуществляющей вневедомственную охрану жилого помещения, в котором потребитель временно отсутствовал;

• свидетельства о регистрации по месту временного пребывания;

• справок о стационарном или санаторно-курортном лечении;

• справок дачного, садового, огороднического товарищества, подтверждающих период и место нахождения;

• копии командировочного удостоверения, а также справки или решения (приказа, распоряжения) о направлении в командировку с приложением копий проездных билетов; 

• иных документов, подтверждающих продолжительность периода отсутствия.

Перечень документов является открытым. Главное, чтобы такие документы подтверждали факт и срок отсутствия потребителя и были подписаны (за исключением проездных билетов) уполномоченным лицом выдавшей их организации (индивидуальным предпринимателем), заверены печатью такой организации (при наличии печати), имели регистрационный номер и дату выдачи. Заявление о перерасчёте подается до начала периода временного отсутствия или не позднее 30 дней после его окончания.

Вопрос: «Можно ли не платить за вывоз мусора, если не живёшь в квартире (доме), а только прописан?»

Нет. Согласно ст. 148(36) Правил предоставления коммунальных услуг, утв. ПП РФ от 06.05.2011 «При отсутствии постоянно и временно проживающих в жилом помещении граждан объём коммунальной услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами рассчитывается с учётом количества собственников такого помещения»

Вопрос: «Я – собственник двух квартир, прописан в одной – во второй никто не живёт. Придет ли квитанция за ТКО и почему?»

Начисления за услугу «Обращение с ТКО» производятся на постоянно и временно проживающих, а в случае их отсутствия – на собственников жилого помещения (ст. 148(36) Правил предоставления коммунальных услуг, утв. ПП РФ от 06.05.2011).

Вопрос: «Для кого предусмотрены льготы и как их получить?»

Льготы на коммунальные услуги, к которым относится услуга по обращению с ТКО, предоставляет Министерство труда и социального развития Омской области. Меры социальной поддержки по оплате услуги «Обращение с ТКО» будут оказаны всем категориям граждан, имеющим право на льготы по оплате коммунальных услуг. Если вы уже являетесь получателем льгот или субсидий на оплату ЖКУ, определённых законодательством, дополнительно обращаться никуда не требуется – льгота будет учитываться автоматически. Если вы только что оформили статус льготника, для оформления льготы или субсидии на оплату ЖКУ необходимо обратиться в МФЦ, либо в территориальное управление соцзащиты.

Вопрос: «Можно ли отказаться от платы за вывоз мусора?»

Нет. В соответствии со ст. 153 ЖК РФ граждане обязаны своевременно вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. Услуга по обращению с ТКО относится к числу коммунальных услуг в соответствии с ПП РФ № 354. В случае, если услуга по вывозу ТКО оказывается ненадлежащим образом, будет произведён перерасчёт платы за эту коммунальную услугу в сторону её уменьшения вплоть до полного освобождения потребителя от оплаты такой услуги.

Фото © news.solidwaste.ru

Кому можно не платить за капремонт

Льготы по уплате за капитальный ремонт могут быть распространены на семьи, состоящие из неработающих граждан старше 70 лет, инвалидов I и II групп и граждан, имеющих детей-инвалидов. Соответствующий законопроект рекомендован Комитетом Госдумы по жилищной политике к принятию в первом чтении.

По отдельности можно, вместе — нельзя

Разработчики поправок — группа депутатов во главе с Михаилом Чернышёвым — объясняют их актуальность возникшей коллизией при реализации федеральных законов, освобождающих от платы за капремонт многоквартирных домов определённые категории граждан. Речь идёт о существенных нестыковках между нормами Жилищного кодекса и закона о социальной защите инвалидов.

Как пояснила председатель Комитета Госдумы по жилищной политике и ЖКХ Галина Хованская, кодекс наделяет регионы правом предоставлять компенсации расходов неработающим пенсионерам, достигшим 70 лет. В то же время федеральный закон о соцзащите напрямую предоставляет льготы лицам с ограниченными возможностями I и II групп, а также детям-инвалидам и гражданам, имеющих детей-инвалидов. Но нормы законодательства сформулированы таким образом, что если эти категории льготников проживают совместно, то воспользоваться льготой не может никто. Пенсионеры — из-за того, что они перестают считаться одиноко живущими, а инвалиды, потому что они не являются собственником квартиры и не несут обязанности по уплате взносов на капремонт. 

Предлагаемый законопроект призван устранить это недоразумение. Поправки, по предварительным подсчётам, коснутся 172 тысяч россиян.

Фото: ПГ / Юрий Паршинцев

Вместе можно, но не всем

Сами разработчики поправок признают, что документ пока сыроват. По словам соавтора законопроекта, председателя Законодательного собрания Ростовской области Александра Ищенко, текущая редакция законопроекта проблему окончательно не решает.

«Если квартира принадлежит в равных долях работающему инвалиду I или II группы и пенсионеру старше 80 лет, то работающий инвалид по федеральному закону получит льготу, а пенсионер — нет. Аналогичная ситуация возникнет, если в семье живут дети-инвалиды или граждане, имеющие детей-инвалидов», — пояснил он, уточнив, что ко второму чтению целесообразно внести поправки, «зазеркалив Жилищный кодекс и закон о соцзащите инвалидов».

Также спикер ростовского парламента добавил, что самостоятельно данные льготы регионы ввести не могут, так как все субъекты подписали соглашения с Минфином, согласно которым они не имеют права брать никаких дополнительных соцобязательств.

Ранее «Парламентская газета» сообщала, что в Госдуме рассматривается ещё один законопроект, призванный облегчить жизнь неработающих собственников квартир, достигших возраста 70 лет. Согласно поправкам в статью 171 Жилищного кодекса, пожилые граждане смогут документально не подтверждать факт отсутствия задолженности по уплате взноса на капремонт.

Бремя доказательства отсутствия задолженности возлагается на региональные власти. Информацию о возможных долгах пенсионеров они должны получать у регионального оператора — организации, отвечающей за капремонт жилых объектов. Оператору вменяется в обязанность предоставить указанные данные в течение пяти дней с момента получения запроса.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: От платы за капремонт могут освободить ещё 172 тысячи человек

С 2016 года в российское законодательство внесены поправки в статьи 169 ЖК РФ и закон №181-ФЗ «О соцзащите инвалидов», в соответствии с которыми отдельным категориям граждан частично или полностью компенсируется вносимая ими плата за капитальный ремонт.

Кто освобождается от платы за капремонт:

Одиноко проживающим, неработающим собственникам жилых помещений, достигшим возраста 70 лет, компенсация предоставляется в размере 50 процентов. Тем, кто достиг возраста 80 лет, — в размере 100 процентов. Кроме того, 50-процентная компенсация на уплату взносов за капремонт предоставляется инвалидам I и II групп, детям-инвалидам и гражданам, имеющим детей-инвалидов.

Какие документы требуются для оформления льготы:

• паспорт;
• свидетельство о праве собственности на квартиру;
• выписка из домовой книги;
• справка об инвалидности;
• СНИЛС;
• пенсионное удостоверение.

Можно ли не платить за отопление полов?

— В Республике Саха (Якутия) с марта 2021 г. нам внесли в квитанцию счет за отопление полов. Это отопление в квартирах только на первых этажах. А должны платить все квартиры. Можно ли не платить, если я живу на 5 этаже? Как это сделать?

rogkoff/Depositphotos

Отвечает начальник юридического отдела ООО ЮК «Сова» Виктор Безъязычный:

Виды коммунальных услуг, за которые может взиматься оплата, установлены в ч.4 ст. 154 Жилищного кодекса РФ и не могут быть дополнены или изменены региональным законодательством. Поэтому в платежном документе за отопление при централизованном теплоснабжении вы должны видеть только плату за тепловую энергию. В иных случаях может взиматься плата за твердое топливо, газовое или электрическое отопление.

Почему я должна платить за лифт?

Почему нужно платить за то, чем не пользуюсь?

При этом Постановление Правительства РФ № 354 четко определяет формулы для расчета платы за отопление и не содержит методов, позволяющих произвести расчет платы за «отопление полов». Таким образом, если в ваших платежках помимо обычных начислений за тепловую энергию появилась дополнительная графа «отопление полов», можете не оплачивать данную услугу и требовать предоставления корректного документа.

В случае отказа исполнителя, смело обращайтесь в контролирующий орган (Жилищная инспекция) для проведения проверки. По ее результатам будет выдано предписание о перерасчете, а исполнитель оштрафован, если обнаружатся какие-либо нарушения. Также следует отметить, что методика расчета платы за отопление не позволяет дифференцированно производить начисления в зависимости от этажа, на котором находится квартира, или иных условий. Размер платы в случае, если квартиры не оборудованы индивидуальными приборами учета тепловой энергии, зависит только от площади помещения и стоимости отопления на 1 кв. м, определяемой по нормативу или общедомовому прибору учета.

Отвечает управляющий партнер АСБ «Иутин, Белоусова и Партнеры» Иван Иутин:

Надо более конкретно уточнить, отопление ли это в квартирах первого этажа или это отопление мест общего пользования многоквартирного дома. За отопление мест общего пользования платят жильцы всего дома. Если все же речь про квартиры первого этажа, вы не должны оплачивать отопление помещений, принадлежащих другим лицам.

Свяжитесь со своей управляющей компанией для разъяснения этого пункта в квитанции. Если подтвердится, что с вас незаконно взыскивают плату за отопление не принадлежащих вам помещений, необходимо подавать жалобу в свою УК и в Жилищную инспекцию

Как остановить оплату коммуналки в пустующей квартире?

Должны ли жильцы дома платить за ущерб?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Отопление полов в данном случае – то же самое, что ремонт крыши. Это платеж за содержание общего имущества. Очень часто люди с первых этажей говорят о том, что якобы они не должны оплачивать ремонт крыши, ведь при протечке пострадает только верхний этаж. Но обязанность по содержанию общего имущества многоквартирного дома лежит на всех собственниках, соразмерно принадлежащим им жилым помещениям. 

Если вам впервые ввели новый пункт по отоплению полов, нужно выяснить у управляющей компании, почему это сделали. Может быть, это было ошибочно. Если же вам обоснуют, что это общие нормы, придется платить.

Любой вопрос, связанный с выставлением счетов со стороны управляющей компании, всегда можно уточнить у Государственной жилищной инспекции своего города, района. Вам стоит написать туда обращение в электронном или письменном виде. Служащие проведут проверку и ответят, надлежащий это платеж или нет.

Отвечает доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева:

Включение в квитанцию об оплате счета за отопление полов на первых этажах является неправомерным в случае, если собственники этих квартир самостоятельно за свой счет осуществили установку теплых полов (электрических или водных), и они не предназначены для обслуживания всех помещений в доме или общего имущества дома.

Однако может сложиться такая ситуация, что управляющей компанией многоквартирного дома для сохранения температурного режима на всех этажах, начиная с первого, было принято решение об установке теплых полов на первых этажах, поскольку подвальные помещения могут не отапливаться, и из-за этого температурный режим дома нарушается, тепло на верхних этажах не сохраняется. В такой ситуации (когда польза этих полов распространяется на всех жителей МКД) их содержание ложится на плечи всех собственников помещений в этом доме как за общее имущество, поскольку эти теплые полы приравниваются к общему имуществу. Поэтому оплата за их содержание и может быть включена в ваши квитанции.

Можно ли не оплачивать задолженность по содержанию общедомового имущества?

Обязаны ли жильцы МКД оплачивать проведение экспертизы лифтов?

Поэтому первым делом вам необходимо выяснить в управляющей компании, каким образом ставились теплые полы на первых этажах. В случае, если это прихоть собственников, оплату за их содержание вам включили незаконно. Тогда это нужно оспаривать. Для начала следует направить в управляющую компанию претензию с просьбой о перерасчете коммунальных платежей с ссылкой на основания и соответствующие статьи Жилищного кодекса РФ, ввиду которых вы не обязаны платить за теплые полы ваших соседей.

В случае, если ответ УК вас не удовлетворил, вы можете направить свою жалобу сразу в несколько мест: в Жилищную инспекцию, Роспотребнадзор и прокуратуру (за защитой ваших нарушенных прав). Если ответы этих инстанций на жалобы вас так же не удовлетворят, можно обратиться за защитой своих прав в суд и оспаривать эту статью оплаты услуг ЖКХ уже там.

Вместе с тем, если управляющая компания укажет, что теплые полы на первых этажах были установлены за ее счет и из соображений общего блага всех жильцов многоквартирного дома (например, для сохранения температурного режима), тогда включение оплаты за них в вашу платежную квитанцию правомерно.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Можно ли занять нишу в подъезде под коляски?

Обязана ли я передавать данные по электроэнергии и воде старшей по подъезду?

Как расторгнуть договор с УК?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

когда можно не платить за услуги ЖКХ

Отключили дома тепло или свет на весь день? Из крана течет ржавая вода? Вы вправе потребовать перерасчет оплаты за жилищно-коммунальные услуги. Платить за часы, когда эти услуги не оказывались или оказывались некачественно, граждане не обязаны.

«Тут плед, одеяло, куртка, штаны, кофта. Чтобы не заболеть», – показывает Анастасия Корсакова.

Несколько дней в доме, где живет семья Корсаковых из Смоленска, температура не поднимается выше 12 градусов. Котлы индивидуального отопления выдали ошибку, а газовые плиты и вовсе перестали работать. Без тепла оказались все пять этажей новостройки.

«Три дня мы жили вообще без газа. Если нет газа, то нет горячей воды. Поесть приготовить не можешь, помыться не можешь», – рассказывают жильцы многоквартирного дома.

С перебоями в оказании коммунальных услуг ежедневно сталкиваются тысячи россиян. За такую ненадлежащую работу коммунальных организаций граждане, по закону, имеют право требовать перерасчет. А с 7 ноября этого года в Жилищный кодекс чиновники внесли еще одну приятную поправку.

«Теперь перерасчет можно получить не только за перерыв, но и за то, что услуга будет оказана некачественно . То есть, простым языком, если вместо прозрачной воды у вас течет ржавая, температура не соответствует норме и так далее», – пояснил юрист, замдиректора НП «ЖКХ Контроль» Андрей Костянов.

Перерасчет можно требовать, если некачественно оказаны услуги по семи основным видам коммунального обслуживания: горячее и холодное водоснабжение, водоотведение, отопление, газ и электроснабжение, освещение мест общего пользования и вывоз мусора. Требования и параметры к каждой из услуг прописаны в 354-м постановлении правительства.

Например, отключение электричества допустимо максимум на 24 часа, если в доме только один источник питания. Если источника два, то свет в квартирах может погаснуть максимум на пару часов. За каждый лишний час без электричества платеж снижается на 0,15 процента. На такую же сумму снизится платеж и за лишний час сбоя в системе газоснабжения. Подача газа в квартиры может быть прервана максимум на четыре часа суммарно за месяц.

«В отношении такой коммунальной услуги как горячее водоснабжение уже четыре параметра: это бесперебойное горячее водоснабжение, также температура должна быть 60 градусов. Следующий параметр в отношении горячей воды, например, – это ее состав: вещества, которые в нее входят, не должны превышать предельно допустимых концентраций. И давление еще», – рассказал руководитель проекта направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города» Игорь Колесников.

Допустимый срок перерыва в водоснабжении составляет 8 часов суммарно в течение месяца или четыре часа за раз. Не было воды дольше – можно смело требовать перерасчет. Плата за воду в таком случае снижается на 0,15 процента. Если же вода не отвечает нормам качества, то за дни, когда из крана течет ржавчина или вода воняет тиной, можно не платить вовсе. Главное в такой ситуации – не растеряться.

«Вы оформляете акт о некачественном предоставлении коммунальной услуги, привлекаете двух свидетелей, достигших 18 лет, полностью дееспособных – это могут быть ваши соседи по лестничной клетке, – говорит Костянов. – Совместно составили акт, подписали, пошли в управляющую организацию, и она должна вам сделать перерасчет».

Пересчитать суммы платежей за некачественно оказанные услуги коммунальные службы обязаны уже к следующему расчетному периоду.

Когда можно не платить за проезд в автобусе – Центр организации перевозок Башкирии

Фото: ИА «Башинформ»

Когда можно не платить за проезд в автобусе – Центр организации перевозок Башкирии Фото: ИА «Башинформ»

Пассажир вправе не оплачивать свой проезд в общественном транспорте, если платежный терминал не исправен, рассказал агентству «Башинформ» руководитель Центра организации перевозок Башкирии Рафис Ахметдинов.

«В случае неработоспособности платежного терминала и невозможности произвести по этой причине оплату своего проезда, перевозчики не вправе отказывать пассажиру в оказании транспортной услуги. В данном случае перевозчики оказывают транспортную услугу без взимания платы с пассажира за проезд и провоз багажа с предоставлением проездного билета на бумажном носителе, — пояснил Рафис Ахметдинов. — Билет в любом случае должен быть выдан, поскольку он является документом, подтверждающим факт заключения договора на перевозку с пассажиром. В случае возникновения внештатных ситуаций, например ДТП, билет дает право пассажиру получить страховые выплаты. Кроме того, это избавляет пассажира от возможных проблем с проверяющими за безбилетный проезд».

Однако если неисправна транспортная карта, то пассажир обязан оплатить свой проезд другим способом. В этом случае пассажир не освобождается от оплаты проезда, отметил глава Центра организации перевозок РБ.

«Неисправность транспортной карты определяется с помощью терминала. Ответственность за ее сохранность несет пассажир. От оплаты проезда он уже не освобождается. Но если вопрос в терминале, то тогда перевозчики обязаны выдать обычный билет, предусмотренный правилами перевозок. Все перевозчики знают свои обязанности, так как все это отражено в договорах, — прокомментировал Рафис Ахметдинов. — Если не работает терминал, то транспортное средство уже считается неисправным и перевозчик в принципе не может оказывать услугу по перевозке пассажиров».

По его словам, только в 2019 году в целом по республике выдано более 4,5 тысячи платежных терминалов для установки в общественном транспорте.

Между тем сейчас в Башкирии, по поручению Главы региона Радия Хабирова стартовали профилактические рейды в общественном транспорте. Налоговики, полицейские, специалисты Госавтонадзора и Минтранса проверяют, как перевозчики соблюдают требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Как сообщал ранее «Башинформ», Глава республики Радий Хабиров поручил навести порядок в сфере безналичной оплаты проезда в общественном транспорте.

«Многие частные перевозчики отказываются принимать безналичную оплату, ссылаясь на отсутствие или неисправность терминалов, — заявил он. — Однако мы за свой счёт обеспечили всех перевозчиков терминалами, организовали их сервисное обслуживание. Принимая во внимание сложные условия работы в условиях пандемии, мы не проводили массовых рейдов с проверками использования контрольно-кассовой техники на транспорте. Мы не раз выходили на встречи с перевозчиками, пытались достучаться до них. На этот раз переговоров не будет. Отказываясь от безналичной оплаты, водители нарушают закон Российской Федерации. Этому нужно положить конец».

Сколько денег нужно заработать, чтобы не платить налоги?

4 мин. Читать

1. Концентратор
2. Налоги
3. Сколько денег нужно заработать, чтобы не платить налоги?

Сумма, которую вы должны внести, чтобы не платить федеральный подоходный налог, зависит от вашего возраста, статуса регистрации, вашей зависимости от других налогоплательщиков и вашего валового дохода. Например, в 2018 году максимальный заработок до уплаты налогов для одинокого человека в возрасте до 65 лет составлял 12000 долларов.

Если ваш доход ниже порогового значения, установленного IRS, вам, возможно, не нужно подавать налоговую декларацию, хотя это все же хорошая идея.

О чем идет речь в этой статье:

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Сколько денег можно заработать без уплаты налогов?

Не всем нужно платить налоги.Есть пять факторов, которые определяют, нужно ли вам платить налоги. Это:

• Статус регистрации
• Возраст
• Иждивенцы
• Валовой доход
• Слепой

По доходу

Согласно прогрессивной системе подоходного налога, размер подоходного налога, который вам необходимо платить каждый год, зависит от вашего дохода — это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите. Если ваш доход равен или превышает эти суммы, вам нужно будет подать налоговую декларацию.Эти таблицы публикуются IRS в Публикации 17 и Публикации 501 и обновляются каждый год.

Источник: https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2018/01/24/do-you-need-to-file-a-tax-return-in-2018/#40a9f91c1b2a

Требования к подаче документов на иждивенцев

Налогоплательщики, заявленные как иждивенцы, подчиняются другим правилам подачи налоговой декларации.

Иждивенцы включают детей в возрасте до 19 лет (или до 24 лет, если они являются студентами) или детей с постоянной нетрудоспособностью вместе с соответствующими родственниками (членами семьи или которые проживают с вами круглый год).Если их заработанный доход превышает их стандартный вычет, необходимо подавать налоговую декларацию. Доход иждивенца считается незаработанным, если он исходит из таких источников, как дивиденды и проценты.

Не женат, моложе 65 лет, не старше или не слеп, вы должны подавать налоговую декларацию, если:

• Нетрудовой доход составил более 1050 долларов США
• Трудовой доход был больше 12000 долларов США
• Валовой доход был больше, чем 1050 долларов США, или заработанный доход составил до 11650 долларов США плюс 350 долларов США

Если вы не замужем, в возрасте 65 лет и старше или слепой, вы должен подать декларацию, если:

• Нетрудовой доход составлял более 2650 долларов или 4250 долларов, если вы оба старше 65 лет и слепые
• Трудовой доход составлял более 13 600 долларов или 15 200 долларов, если вы оба старше 65 лет и слепые

Если вы женаты, младше в возрасте 65 лет, не старше или не слепым, вы должны подать декларацию, если:

• Незаработанный доход составил более 1050 долларов США
• Трудовой доход составил более 12 000 долларов США
• Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов США, и ваш (а) супруг (а) перечисляет вычеты
• Ваш валовой доход был больше, чем 1050 долларов США, или ваш заработанный доход составлял 11650 долларов США плюс 350 долларов США

Женатые иждивенцы в возрасте 65 лет и старше или слепые должны подавать декларацию, когда:

• Ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) перечисляет вычеты
• Нетрудовой доход составлял более 2350 долларов или 3650 долларов, если вы оба старше 65 лет и слепой
• Трудовой доход составлял более 13 300 долларов или 14 600 долларов, если вам 65 лет и старше и слепой
• Ваш валовой доход составил более 2350 долларов (3650 долларов для слепых старше 65 лет) или заработанный доход составлял 11650 долларов плюс 1650 долларов (2950 долларов для слепых старше 65 лет)

Сколько раньше мог заработать малый бизнес Платить налоги?

Если вы ведете малый бизнес, вы должны платить налоги с дохода, независимо от прибыли и убытка.Налоговая декларация, которую вы должны подать, зависит от структуры вашего бизнеса. Например, если у вас есть индивидуальное предприятие, вы должны подать таблицу C вместе со своей личной налоговой декларацией.

Если вы фрилансер, вы также должны платить налог на самозанятость, если доход превышает 400 долларов. Эти налоги покрывают налоги на бесплатную медицинскую помощь и социальное обеспечение.

Индивидуальные предприниматели должны подать форму IRS 1040, Приложение C и Приложение SE, если ваш чистый доход превышает 400 долларов. Если у вас есть сотрудник, вам нужно будет удержать федеральный подоходный налог и налог штата, а также налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь за каждого сотрудника.

Как я могу уменьшить свой налогооблагаемый доход?

Один из способов уменьшить налогооблагаемый доход — пополнить свои пенсионные сбережения традиционными (не Roth) IRA и 401 (k) s до максимально допустимого размера взноса.

Взносы

на сберегательные счета для здоровья (HSA) и счета с гибкими расходами (FSA) — еще один способ уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Вы потенциально можете заработать тысячи долларов до уплаты налогов. Однако даже если ваш доход падает ниже порогового значения и вам не нужно платить налоги, вам необходимо подать налоговую декларацию, чтобы получить чек на возмещение.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Вот что произойдет, если вы не погасите долг по кредитной карте.

У американцев больше долгов по кредитной карте, чем когда-либо прежде. По данным Федеральной резервной системы, совокупная задолженность домохозяйств США по кредитным картам превышает триллион долларов. Средняя американская семья должна 8 377 долларов.

«Остатки на кредитных картах Америки никогда не были такими высокими, — говорит Мэтт Шульц, старший отраслевой аналитик CreditCards.com CNBC Make It, — но нет причин думать, что они просто не будут продолжать расти.»

Если вы один из сотен миллионов американцев с непогашенным долгом по кредитной карте, у вас может возникнуть соблазн игнорировать счета по кредитной карте. Такие люди, как Джеймс Алтучер, могут даже посоветовать вам никогда не погашать задолженность по кредитной карте.

Но, проработав и коллектором, и кредитным консультантом, Брюс МакКлари говорит, что лучший способ справиться с задолженностью по кредитной карте — лобовое столкновение. Сегодня МакКлари является вице-президентом по связям с общественностью Национального фонда кредитного консультирования, некоммерческой организации, которая предоставляет бесплатные консультационные услуги по кредитам.

Вот что именно произойдет, если вы не погасите долг по кредитной карте, и почему вы должны сделать погашение своим главным приоритетом:

Николас Эвли | Getty Images

Прежде чем вы пропустите платеж

«Если вы думаете, что не сможете произвести платеж вовремя, лучший способ действий — обратиться к вам и проявить инициативу», — говорит МакКлари. «Время не твой друг в этой ситуации, это твой враг».

При обращении к кредитору Маклари говорит, что заемщики должны упомянуть четыре вещи: «Сообщите им, что вы можете пропустить платеж, сообщите им об обстоятельствах, спросите их, есть ли что-нибудь, что вы можете сделать, чтобы избежать появления этого на вашем счете». сообщите и спросите, что вы можете сделать, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа или штрафов, которые могут возникнуть в результате пропуска платежа.«

Проактивность может принести большие плоды, потому что кредиторы с большей вероятностью будут работать с вами, если вы начнете общаться раньше. И у многих кредиторов есть политика, помогающая заемщикам, которые обеспокоены отставанием.

» Некоторые кредиторы предлагают пропустить «Планы платежей» или «планы платежей только по процентам», которые помогут вам выиграть время », — говорит он.« Эти вещи могут предотвратить показ вашего счета как просроченного в вашем кредитном отчете, а также могут помочь вам избежать дорогостоящих штрафов. «

30 дней с опозданием

Когда вы начинаете пропускать платежи без уведомления кредиторов, вы начинаете сталкиваться со все более серьезными последствиями.«Если вам случится оказаться в ситуации, когда вы не проявили инициативу, то ситуация изменится, и кредитор обратится к вам», — говорит МакКлари.

Если вы опоздали на 30 дней с оплатой, ваш кредитор, скорее всего, свяжется с вами по телефону, письму или электронной почте. Совет МакКлари состоит в том, чтобы смотреть в лицо этим сообщениям, а не игнорировать их: «Не уклоняйтесь от звонка, письма или электронного письма. Откройте его, прочтите, ответьте».

Caiaimage / Пол Вайант | Getty Images

«Если они не общаются на этом этапе, это не значит, что они исчезнут.Это только усугубляет ситуацию ».

Как можно скорее откликнется на кредиторов, это заставит кредиторов с большей симпатией относиться к вашей ситуации. Работая со своим кредитором, вместо того, чтобы прятаться от него, вы с большей вероятностью обнаружите некоторую снисходительность». мягкий контакт в этой точке. Они не так требовательны и по-прежнему открыты, чтобы помочь вам найти способ, которым вы сможете по доступной цене быть в курсе последних событий. На этом этапе все еще поправимо », — говорит он.

Ваша процентная ставка, скорее всего, увеличится до размера штрафной процентной ставки, согласованной в вашем контракте. Увеличение может быть значительным. «Я видел, как процентные ставки повышались с 8 процентов до 20 процентов до 29 и даже 36 процентов», — говорит МакКлари.

С вас также будет взиматься пени за просрочку платежа, обычно от 20 до 30 долларов, что отрицательно скажется на вашем кредитном рейтинге. Со временем эти штрафы за просрочку платежа могут стать серьезным бременем, а низкий кредитный рейтинг может затруднить вам достижение ваших финансовых целей, таких как владение домом или покупка автомобиля.

90 дней с опозданием

Если вы пропустите третий платеж, ваша учетная запись, скорее всего, будет полностью закрыта, и вы должны будете полностью оплатить остаток. Большинство кредиторов продадут ваш долг стороннему коллекторскому агентству. Эти агентства часто преследуют самые суровые судебные иски, которые варьируются от штата к штату.

В некоторых штатах на вас могут подать в суд. В других случаях на ваш банковский счет может быть наложено удержание. Но нигде в стране вас не посадят за пропажу платежа по кредитной карте.«Никогда не стоит беспокоиться о том, чтобы попасть в тюрьму для должников», — говорит МакКлари. «Вам действительно стоит беспокоиться о стоимости монтажа и финансовом ущербе».

Время в этой ситуации не твой друг, это твой враг.

Брюс МакКлари

Национальный фонд кредитного консультирования (NFCC)

Платите по мере использования, поэтому вы не должны платить: руководство по удержанию, расчетным налогам и способам избежания расчетного налогового штрафа

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги.Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2015 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

IRS призывает налогоплательщиков проверить свои варианты, чтобы избежать этих штрафов. Корректировка удержания их зарплаты или суммы предполагаемых налоговых платежей может помочь предотвратить штрафы. Это особенно важно для людей, занятых в экономике совместного потребления, тех, кто работает более чем на одной работе, и тех, в жизни которых произошли серьезные изменения, такие как недавний брак или рождение ребенка.

Есть несколько простых советов в помощь налогоплательщикам.

Наличие достаточного количества удерживаемых налогов или ежеквартальных расчетных налоговых платежей в течение года может помочь вам избежать проблем при уплате налогов.

Налоги оплачиваются по мере использования. Это означает, что вам нужно платить большую часть налога в течение года по мере получения дохода, а не платить в конце года.

Есть два способа уплаты налога:

• Удержание из вашей заработной платы, пенсии или некоторых государственных выплат, таких как социальное обеспечение.
• Осуществление квартальных расчетных налоговых платежей в течение года.

Это поможет вам избежать неожиданного получения налогового счета при подаче декларации. Вы также можете избежать выплаты процентов или расчетного налогового штрафа за уплату слишком небольшого налога в течение года. Обычно вы можете избежать этого штрафа, заплатив не менее 90 процентов вашего налога в течение года.

Почему вам следует изменить размер удержания или произвести расчетные налоговые платежи

Если вы хотите избежать большого налогового счета, вам может потребоваться изменить размер удержания.Изменения в вашей жизни, такие как брак, развод, работа на второй работе, ведение дополнительного бизнеса или получение любого другого дохода без удержания, могут повлиять на размер вашей задолженности по налогу. А если вы работаете в качестве наемного работника, вам не нужно производить расчетные налоговые платежи, если из вашей зарплаты удерживается больше налогов. Это может быть удобным вариантом, если у вас также есть подработка или неполный рабочий день.

Часть дохода удержанию не подлежит. Это включает некоторый доход от самозанятости, экономики совместного использования или некоторой арендной деятельности.Обязательно производите расчетные налоговые платежи по этим источникам дохода в течение года. Вы также можете произвести расчетные налоговые платежи, если удержание из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода не покрывает ваш подоходный налог за год.

Вы производите расчетные платежи, основанные на доходе, который вы ожидаете заработать, и любых кредитах, которые вы ожидаете получить в течение года. Вы можете использовать свою налоговую декларацию за предыдущий год в качестве ориентира, а в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» есть рабочий лист, который поможет вам рассчитать предполагаемые платежи.

Вы можете использовать расчетные налоговые платежи для уплаты как подоходного налога, так и налога на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр).

Когда и как изменить размер удержания или уплаты ориентировочных налогов

Часто проверяйте размер удержания и корректируйте его при изменении ситуации. Для этого заполните новую форму W-4 и передайте ее своему работодателю. Оценщик налоговых удержаний — полезный инструмент.

Расчетные налоговые платежи подлежат уплате:

• 1 января по 31 марта — 15 апреля
• 1 апреля по 31 мая — 15 июня
• 1 июня по 31 августа — 15 сентября
• 1 сентября по 31 декабря — 15 января следующего года

Примечание: Если эти сроки выпадают на субботу, воскресенье или официальный праздник, платежи подлежат оплате на следующий рабочий день.

Вы можете отправлять расчетные налоговые платежи с помощью формы 1040-ES, еще лучше; Вы можете платить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты.

Другие предметы, которые могут оказаться полезными, включают:

Если у вас есть долг, не погашайте его

Многие из нас ежедневно борются с долгами, но без особого прогресса. Фактически, я недавно подчеркнул, что 50% американцев использовали кредитные карты до предела!

С учетом сказанного, если у вас наконец-то появятся дополнительные деньги в конце месяца, я предлагаю вам подождать, пока у вас не появятся две важные вещи.Выплата долга может показаться отличной идеей, но это может оказаться неправильным шагом, если у вас нет бюджета и срочных сбережений .

План для ваших денег важнее выплаты долга

Если у вас в настоящее время нет бюджета, вы не должны тратить деньги, пока он у вас не будет. Сколько я себя помню, о бюджетах плохо отзывались. Если вы поговорите с кем-то, кто действительно успешно составляет бюджет, он расскажет вам, как можно расширить возможности и высвободить бюджет.Бюджет — это план, который дает вам возможность указывать, куда идти своим деньгам, вместо того, чтобы позволять деньгам контролировать вас.

Вопреки распространенному мнению, ограниченный бюджет не означает, что вы больше не можете наслаждаться жизнью. На самом деле бюджет дает вам возможность тратить деньги на то, что вы действительно цените в жизни, а не тратить их по привычке.

Существует неограниченное количество примеров людей, которые получают среднюю зарплату и могут выбраться из долгов и накопить богатство. Имея надлежащий бюджет, вы можете не только составить план погашения долга, но и выяснить, как оплачивать все те пункты списка желаний, о которых вы мечтаете.

Страховой полис «Ты самый лучший»

Прямо сейчас ваша кредитная карта может быть вашим страховым полисом на случай, если жизнь случится. Вместо того, чтобы полагаться на банк, который готов взимать с вас 16% или более для заимствования денег в чрезвычайной ситуации, вы можете составить собственный страховой полис.

Если вы начнете бюджет, как упомянуто выше, вы можете начать каждый месяц переводить определенную сумму денег на сберегательный счет для чрезвычайных ситуаций. Этот счет должен быть полностью профинансирован в размере 1500–2000 долларов, прежде чем вы начнете погашать долг.Причина в том, чтобы не допустить поломки вашего автомобиля или других финансовых проблем, связанных с возвратом кредитной карты.

Если у вас нет денег на сберегательном счете, и вы вынуждены положить деньги обратно на кредитную карту, вы движетесь назад. Если у вас есть срочные сбережения и возникнет непредвиденная денежная проблема, вы можете снять наличные, не увеличивая свой долг.

Используя этот метод, вы становитесь своим собственным банком и можете защитить себя от дальнейших долгов.

Как быстро пополнить свои сбережения на случай чрезвычайной ситуации

Если вы живете от зарплаты до зарплаты, идея финансирования экстренного сберегательного счета с помощью 1500–2000 долларов может показаться невозможной. Однако, если вы создадите бюджет и просмотрите свои расходы, вы сможете четко увидеть, на что вы тратите деньги. Уменьшая расточительные расходы, вы можете направить эти деньги на свои чрезвычайные сбережения.

Помимо сокращения расходов, вы также можете увеличить свой доход множеством различных способов.Вы можете найти выгодную подработку с дивана или другую работу с частичной занятостью, чтобы быстро достичь своей цели.

Если в вашей нынешней ситуации работа с частичной занятостью не сработает, вы можете устроить распродажу и начать продавать вещи, которые вы не используете или без которых можете жить. У большинства из нас есть туалеты, заполненные вещами, которые мы больше не используем или в которых больше не нуждаемся. Начните организовывать свои туалеты и найдите то, что вы можете выставить на продажу в Интернете, а также то, что вы можете продать на подъездной дорожке.

Сальдо погашения долга

Как вы, наверное, заметили, остатки по кредитным картам трудно погасить из-за высоких процентных ставок и сложного долга.Если вы боретесь с долгами, чрезвычайные сбережения защитят вас от подлива масла в огонь долговых обязательств.

В случае, если вы вынуждены взять деньги из своих чрезвычайных сбережений, прекратите доплачивать по долгу до тех пор, пока вы не пополните свой фонд. Когда сберегательный счет снова заполнится, вернитесь к атаке на свой долг.

Используя эту формулу, вы можете избежать дальнейшего влезания в долги и гораздо быстрее погасить оставшийся баланс.

У меня есть бюджет и срочные сбережения — что теперь?

Когда у вас есть эти два важных предмета, вы можете начать атаковать свой долг! Два основных метода выплаты долга, которые постоянно обсуждаются, — это метод долговой лавины и метод долгового снежного кома.Любой метод быстро погасит ваш долг, но у каждого есть свои преимущества. В зависимости от вашей личности один метод выплаты долга может быть лучше другого.

Даже с учетом разницы, они оба рекомендуют погашать долги одинаково:

• Выплатите минимум по всем своим долгам, кроме той, которую вы хотите погасить в первую очередь
• Вкладывайте все свои лишние деньги в один долг за раз

Главный спор вращается вокруг того, какой долг следует атаковать в первую очередь и в каком порядке.Как лучше? Вы бы предпочли водить BMW или Mercedes? Спросите двух людей, что лучше, и они дадут вам другой ответ. Все сводится к предпочтениям.

Последние мысли

Выплата долга может быть пугающей, но если вы приняли решение освободиться от нее, убедитесь, что вы настроили себя на успех! Убедитесь, что у вас есть бюджет и запасы средств на случай чрезвычайной ситуации, прежде чем решать этот долг. Без этих двух вещей вы снова окажетесь в долгах.Также важно понимать разницу между богатством и богатством. Это поможет вам сосредоточиться на своей цели.

Пришло время вернуть свою жизнь и взять под контроль свои деньги. Вы обязаны сделать это ради себя!

Могу ли я избежать уплаты налога с продаж на подержанные автомобили?

Наши клиенты хотят знать, как избежать уплаты налога с продаж на
подержанная машина. Мы понимаем дилемму. Неуплата налогов экономит деньги, а кто
не любит экономить? Ведь уплата налога с продаж при покупке машины
может стать довольно дорогим.Если бы вы могли избежать налога с продаж на подержанные автомобили в
Колорадо, вы можете сэкономить много денег. Давайте посмотрим на ваши варианты и поможем
вы определяете, как избежать налога с продаж на автомобиль.

Просмотреть перечень подержанных автомобилей

Можно ли не платить налог с продаж подержанных автомобилей? Новые автомобили?

Да. Есть способы избежать уплаты налогов с продаж автомобилей, покупки подержанных или новых,
но варианты могут не сработать для вас. Во-первых, всегда есть возможность купить
автомобиль в другом штате, чтобы избежать налога с продаж.Однако вам придется заплатить
налог, если вы все равно регистрируете автомобиль в своем штате. Давайте
продолжить некоторые другие варианты.

Как я могу избежать уплаты налога с продаж автомобиля?

С юридической точки зрения у вас есть несколько вариантов, если вы хотите узнать, как
купить машину беспошлинно. Большинство безналоговых вариантов действительно не позволяют избежать уплаты налогов.
платежи, но действуют как больше возмещения уплаченных налогов. Вот три
наиболее распространенные способы «избежать» уплаты налога с продаж на автомобиль:

• Купить в одном из штатов, где нет налога с продаж на
  машины.
• Воспользуйтесь льготами по налогу с продаж.
• Файл для налоговых льгот.

Могу ли я купить подержанный автомобиль в другом штате, чтобы избежать налога с продаж?

Чтобы воспользоваться автомобилями без налога с продаж, вам необходимо:
приобрести автомобиль в другом штате, в котором не взимается налог с продаж. Несколько
в разных штатах не взимается налог с продаж с подержанного автомобиля. Эти состояния включают
Аляска, Монтана, Делавэр, Орегон и Нью-Гэмпшир.

Должен ли я платить налог с продаж за автомобиль, когда я переезжаю?

Если вы приобретаете автомобиль в одном состоянии, а затем переезжаете в другое,
возможно, вам все равно придется платить налоги.Однако, если вы купите свой автомобиль 90
за несколько дней до переезда, вы можете избежать уплаты налогов за регистрацию автомобиля в
новое состояние проживания.

Сколько составляет средняя ставка налога с продаж на автомобили?

Средняя ставка налога с продаж на покупку автомобилей в
США составляет около 4,87%. Самая дорогая стандартная ставка налога с продаж на
покупка машины, в основном, находится в Калифорнии. Эта налоговая ставка составляет 7,25% плюс.
местный налог. Однако в некоторых штатах более высокие налоговые ставки при определенных
условия.В Коннектикуте покупка автомобилей на сумму более 50 000 долларов США облагается налогом в размере 7,75%,
автомобили весом более 5000 фунтов. облагаться налогом в размере 8% в округе Колумбия
(Вашингтон, округ Колумбия), а в Пенсильвании автомобили облагаются налогом в размере 8% только для
Город Филадельфия. В Колорадо покупатели автомобилей платят только 2,9% налога плюс
уездные, городские и районные налоги. Колорадо предлагает одну из самых дешевых машин
налоги с продаж в стране, кроме безналоговых штатов. Вы можете просмотреть ставку автомобильного налога по штатам, чтобы узнать, какие сборы взимаются в других регионах.

Взимает ли Колорадо налог с продаж при покупке автомобилей?

В штате Колорадо вы собираетесь платить 2,9% на любой
автомобиль, который вы покупаете. Помимо этих сборов, вы также несете ответственность за любые
уездные, городские и районные налоги. Поэтому купить могло быть дороже
автомобиль в одних областях по сравнению с другими, даже в пределах определенного штата.

Основан ли налог на продажу автомобиля в зависимости от того, где вы живете или где вы покупаете автомобиль?

Во-первых, налог с продаж автомобилей зависит от того, где вы покупаете
автомобиль.Налог с продаж будет применяться при покупке, аренде или владении
передача в связи с покупкой, а ставка налога определяется государством, в котором
автомобиль был куплен. Однако, если вы покупаете в другом штате
там, где нет налога на продажу транспортных средств, вы можете воспользоваться
беспошлинная продажа автомобилей.

Во-вторых, помимо налога на продажу транспортных средств, вы можете найти
сами платите налоги на личную собственность за владение транспортным средством. В отличие от налога с продаж,
Налог на личную собственность, уплачиваемый за транспортные средства, зависит от того, где вы живете, а не от
где машина была куплена.Эти налоги уплачиваются ежегодно и обычно, когда
вы продлеваете регистрацию автомобиля. Хорошая новость в том, что личное
уплаченные налоги на имущество основаны на перепродаже автомобиля
стоимость, которая будет уменьшаться ежегодно по мере того, как ваш автомобиль обесценивается и теряет возможность перепродажи.
стоимость.

О дилерских центрах Phil Long

Если вы хотите знать, как избежать уплаты налога с продаж на бывшие в употреблении
автомобили, вы можете просмотреть наш путеводитель выше, но это та область, которую трудно
обойти. Вместо этого сосредоточьтесь на том, чтобы получить лучшую возможную цену при следующем использовании
машина сначала.Таким образом, вы можете использовать полученные сбережения для оплаты счета налога с продаж или налога на имущество физических лиц (если только вы не смогли совершить беспошлинную покупку, как было указано ранее, и тогда вся экономия будет просто сбережением).
В дилерских центрах Phil Long мы предлагаем высококачественные новые, сертифицированные подержанные и подержанные автомобили в
возможна самая низкая цена. Вот почему мы стали надежным источником для Колорадо.
потребности покупателей автомобилей. Свяжитесь с нами по вопросам продаж, обслуживания и запчастей.

Просмотреть новый инвентарь Просмотреть использованный инвентарь

Налоги Трампа показывают хронические потери и годы уклонения от уплаты подоходного налога

The Times получила налоговую информацию Дональда Трампа за более чем два десятилетия, в которой говорилось о проблемной собственности, огромных списаниях, аудиторской битве и сотнях миллионов долга, подлежащих погашению.

Дональд Трамп заплатил 750 долларов федерального подоходного налога в год, когда стал президентом. В первый год своего пребывания в Белом доме он заплатил еще 750 долларов.

Он вообще не платил подоходного налога за 10 из предыдущих 15 лет — в основном потому, что он сообщил, что потерял гораздо больше денег, чем заработал.

В то время как президент проводит кампанию по переизбранию, которая, по опросам, находится в опасности проиграть, его финансы находятся в напряжении из-за потерь и долгов на сотни миллионов долларов, которые он лично гарантировал. Также над ним нависла десятилетняя аудиторская битва с Налоговой службой за законность возмещения налогов в размере 72,9 миллиона долларов, которое он потребовал и получил после объявления огромных убытков.Отрицательное решение может стоить ему более 100 миллионов долларов.

Налоговые декларации, которые Трамп долгое время пытался сохранить в тайне, рассказывают историю, в корне отличающуюся от той, которую он продал американскому населению. Его отчеты I.R.S. изобразите бизнесмена, который получает сотни миллионов долларов в год, но при этом несет хронические убытки, которые он активно использует, чтобы избежать уплаты налогов.Теперь, когда его финансовые проблемы нарастают, отчеты показывают, что он все больше и больше зависит от зарабатывания денег на предприятиях, которые ставят его в потенциальный и часто прямой конфликт интересов с его работой на посту президента.

The New York Times получила данные по налоговым декларациям за более чем два десятилетия для г-на Трампа и сотен компаний, составляющих его бизнес-структуру, включая подробную информацию за первые два года его пребывания в должности.Он не включает его личные отчеты за 2018 или 2019 год. В этой статье представлен обзор результатов, сделанных The Times; дополнительные статьи будут опубликованы в ближайшие недели.

Это одни из самых востребованных и обсуждаемых записей в недавней памяти. За почти четыре года пребывания г-на Трампа у власти — и на протяжении его бесконечно разрекламированных десятилетий в глазах общественности — журналисты, прокуроры, оппозиционные политики и заговорщики, с ограниченным успехом, пытались разгадать загадки его финансов.По самой своей природе документы оставляют многие вопросы без ответа, а многие вопросы остаются невыполненными. Они содержат информацию, которую Трамп сообщил I.R.S., а не результаты независимой финансовой экспертизы. Они сообщают, что г-н Трамп владеет ценными активами на сотни миллионов долларов, но не раскрывают его истинное богатство. Они также не раскрывают каких-либо связей с Россией, о которых ранее не сообщалось.

Президентские налоги

В ответ на письмо, резюмирующее выводы The Times, Алан Гартен, юрист Trump Organization, сказал, что «большая часть, если не все, факты кажутся неточными» и запросил документы, на которых они основывались.После того, как The Times отказалась предоставить записи, чтобы защитить свои источники, г-н Гартен напрямую высказался против только суммы налогов, уплаченных г-ном Трампом.

«За последнее десятилетие президент Трамп заплатил десятки миллионов долларов в виде личных налогов федеральному правительству, включая уплату миллионов долларов в виде личных налогов с момента объявления своей кандидатуры в 2015 году», — говорится в заявлении г-на Гартена.

Однако с термином «личные налоги» г-н Гартен, похоже, объединяет подоходный налог с другими федеральными налогами, уплаченными Трампом — социальным страхованием, медицинским обслуживанием и налогами для своих домашних работников. Г-н Гартен также утверждал, что часть того, что должен президент, была «выплачена налоговыми льготами», вводящая в заблуждение характеристика кредитов, которые уменьшают счет подоходного налога владельца бизнеса в качестве награды за различные действия, такие как сохранение исторического наследия.

Налоговые данные, исследованные The Times, представляют собой дорожную карту разоблачений, от списания стоимости адвоката по уголовным делам и особняка, используемого как семейное убежище, до полного учета миллионов долларов, полученных президентом за 2013 год. Конкурс «Мисс Вселенная» в Москве.

Вместе с соответствующими финансовыми документами и юридическими документами, записи предлагают наиболее подробный взгляд на бизнес-империю президента.Они раскрывают пустоту, но также и волшебство, стоящее за имиджем миллиардера, сделавшим себя сам, — отточенным благодаря его звездному повороту в «Подмастерье» — который помог его продвинуть в Белый дом и до сих пор поддерживает лояльность многих в его базе.

В конечном счете, Трамп был более успешным в роли бизнес-магната, чем в реальной жизни.

«Ученик», наряду с соглашениями о лицензировании и одобрении, которые исходили от его растущей знаменитости, принесло мистеруТрамп получил в общей сложности 427,4 миллиона долларов, как показал анализ найденных The Times записей. Он вложил большую часть этого в ряд предприятий, в основном в поля для гольфа, которые с тех пор неуклонно поглощали наличные — так же, как деньги, которые он тайно получил от своего отца, финансировали серию донкихотских перерасходов, которые привели к его краху в начале 1990-х. .

«Подмастерье», наряду с одобрениями и другим доходом, связанным с его растущей известностью, принес Дональду Трампу 427 долларов.4 миллиона.
Роб ДеЛоренцо / Zuma Press

В самом деле, его финансовое положение, когда он объявил о своей кандидатуре на пост президента в 2015 году, подтверждает мнение о том, что его долгая кампания была, по крайней мере, частично уловкой, направленной на то, чтобы оживить рыночную стоимость его имени.

По мере того как юридические и политические баталии за доступ к его налоговым декларациям обострялись, Трамп часто задавался вопросом вслух, зачем кому-то вообще хотеть их видеть.«У них нечему учиться», — сказал он Associated Press в 2016 году. По его словам, в ежегодных финансовых декларациях, требуемых от него как президента, содержится гораздо более полезная информация, на которую он указал как на свидетельство своего мастерства. процветающая и чрезвычайно прибыльная бизнес-вселенная.

Фактически, эти публичные документы дают искаженную картину его финансового состояния, поскольку они просто отражают выручку, а не прибыль.Например, в 2018 году Трамп объявил в своем раскрытии, что он заработал не менее 434,9 миллиона долларов. Налоговые отчеты отражают совершенно иную картину его чистой прибыли: 47,4 миллиона долларов убытков.

Налоговые записи не содержат специфики для оценки законности всех коммерческих расходов, которые, по утверждению Трампа, сокращают его налогооблагаемый доход — например, без каких-либо объяснений в его декларациях общие и административные расходы в его гольф-клубе Bedminster в Нью-Джерси увеличились. пятикратно с 2016 по 2017 год.И ранее он хвастался, что его способность обходиться без уплаты налогов «делает меня умным», как он сказал в 2016 году. Но доходы, по его собственным словам, подрывают его заявления о финансовой проницательности, показывая, что он просто вкладывает больше денег во многие предприятия, чем он занимается.

Картина, которая, пожалуй, наиболее отчетливо вырисовывается из горы цифр и налоговых графиков, подготовленных бухгалтерами г-на Трампа, — это бизнесмен-президент, который ужесточается в финансовых тисках.

Большинство ключевых предприятий г-на Трампа — от его скопления полей для гольфа до его консервативного отеля в Вашингтоне — ежегодно теряют миллионы, если не десятки миллионов долларов.

Послушайте статью

Его доход от «Подмастерьев» и от лицензионных сделок иссякает, и несколько лет назад он продал почти все акции, которые теперь могли бы помочь ему заткнуть дыры в его неблагополучной собственности.

Грядет налоговая проверка.

И в течение следующих четырех лет будут погашены ссуды на сумму более 300 миллионов долларов — обязательства, за которые он несет личную ответственность.

На этом фоне записи идут гораздо дальше в раскрытии фактических и потенциальных конфликтов интересов, созданных г-ном.Отказ Трампа отказаться от своих деловых интересов в Белом доме. Его собственность превратилась в базары для сбора денег непосредственно от лоббистов, иностранных чиновников и других лиц, ищущих время, доступ или благосклонность; в записях впервые указаны точные суммы в долларах по этим транзакциям.

В клубе Mar-a-Lago в Палм-Бич, штат Флорида, поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил ему получить от бизнеса дополнительные 5 миллионов долларов в год.В 2017 году Евангелизационная ассоциация Билли Грэма выплатила не менее 397 602 доллара в отель в Вашингтоне, где группа провела как минимум одно мероприятие во время своего четырехдневного Всемирного саммита в защиту преследуемых христиан.

The Times также смогла максимально полно на сегодняшний день измерить доходы президента из-за рубежа, где он имеет решающее влияние на американскую дипломатию. Когда он вступил в должность, г-н Трамп сказал, что не будет заключать новых иностранных сделок в качестве президента.Несмотря на это, за первые два года его пребывания в Белом доме его доходы из-за рубежа составили 73 миллиона долларов. И хотя большая часть этих денег была получена от его гольф-владений в Шотландии и Ирландии, часть поступила от лицензионных сделок в странах с авторитарными лидерами или сложной геополитикой — например, 3 миллиона долларов от Филиппин, 2,3 миллиона долларов от Индии и 1 миллион долларов от Турции. .

На Филиппинах, где г.Трамп зарегистрировал свое имя для башни в Маниле, он или его компании заплатили 156824 доллара в виде налогов в 2017 году.
Ханна Рейес Моралес для The New York Times

Он сообщил об уплате налогов, в свою очередь, на ряде своих зарубежных предприятий. В 2017 году вклад президента в операции правительства США в размере 750 долларов был меньше, чем 15 598 долларов, которые он или его компании заплатили в Панаме, 145 400 долларов в Индии и 156 824 долларов на Филиппинах.

г.Платеж США Трампа с учетом его убытков был примерно эквивалентен (в долларах без поправки на инфляцию) другому президентскому налоговому законопроекту, опубликованному почти полвека назад. В 1973 году журнал Providence Journal сообщил, что после вычета на благотворительность за пожертвование своих президентских документов Ричард М. Никсон в 1970 году заплатил 792,81 доллара при доходе около 200 000 долларов.

Утечка небольшой налоговой выплаты г-на Никсона вызвала прецедентный шум: отныне президенты и кандидаты в президенты будут предоставлять свои налоговые декларации для просмотра американскому народу.

Содержимое тысяч личных и коммерческих налоговых отчетов заполняет финансовые детали, которые не разглашались в течение многих лет.

«Я бы с удовольствием это сделал», — сказал г-н.Трамп сказал в 2014 году, когда его спросили, отпустит ли он свои налоги, если баллотируется в президенты. С тех пор он отступает.

Когда он бежал, он сказал, что мог бы обнародовать свои налоги, если бы Хиллари Клинтон сделала то же самое с удаленными электронными письмами со своего частного сервера — отголосок его насмешек, разжигая выдумку о рождении, что он может выпустить прибыль, если президент Барак Обама выпустил свидетельство о рождении. Однажды он хвастался, что его налоговые декларации были «очень большими» и «красивыми».Но сделать их достоянием общественности? «Это очень сложно». Он часто заявляет, что не может сделать это во время проверки — аргумент, опровергнутый его собственным I.R.S. комиссар. Когда прокуроры и следователи Конгресса вызвали повестку в суд для его возвращения, он использовал не только своих частных адвокатов, но и власть своего Министерства юстиции, чтобы заманить их в тупик вплоть до Верховного суда.

Изощренный танец и вызов г-на Трампа только вызвали подозрения в отношении того, какие секреты могут скрываться в его налогах.Есть ли финансовый ключ к его уважению к России и ее президенту Владимиру Путину? Списал ли он на коммерческие расходы скрытую выплату звезды порнографического фильма Сторми Дэниэлс за несколько дней до выборов 2016 года? Подпитывал ли его безумное стремление к приобретениям, начавшееся в середине 2000-х, скрытый источник денег?

The Times изучила и проанализировала данные тысяч налоговых деклараций физических и юридических лиц за период с 2000 по 2017 год, а также дополнительную налоговую информацию за другие годы.Эта находка включала информацию о вознаграждении сотрудников за годы и отчеты о денежных платежах между президентом и его предприятиями, а также информацию о текущих федеральных проверках его налогов. Эта статья также основана на десятках интервью и ранее не освещавшихся материалах из других источников, как публичных, так и конфиденциальных.

Вся информация, полученная The Times, была предоставлена ​​источниками, имеющими к ней законный доступ.Хотя большая часть налоговых данных ранее не публиковалась, The Times удалось проверить их часть, сравнив их с общедоступной информацией и конфиденциальными записями, ранее полученными The Times.

Углубиться в записи — значит увидеть воочию сложную структуру деловых интересов президента и всю глубину его путаницы. То, что широко известно как Организация Трампа, на самом деле представляет собой совокупность из более чем 500 организаций, практически все из которых полностью принадлежат г-ну Мистеру.Трамп, многие носят его имя. Например, 105 из них являются вариацией названия Trump Marks, которое он использует для лицензионных сделок.

Фрагменты налоговых деклараций Трампа просочились и раньше.

Стенограммы его основной федеральной налоговой формы, 1040, с 1985 по 1994 год, были получены The Times в 2019 году. Они показали, что через много лет г-н.Трамп потерял больше денег, чем почти любой другой американский налогоплательщик. Три страницы его деклараций за 1995 год, анонимно отправленные The Times во время кампании 2016 года, показали, что г-н Трамп объявил об убытках в размере 915,7 миллиона долларов, что дало ему налоговый вычет, который позволил бы ему уклоняться от федерального подоходного налога в течение почти двух десятилетий. Пять месяцев спустя журналист Дэвид Кей Джонстон получил две страницы отчетов Трампа за 2005 год; в том году его состояние выросло до такой степени, что он платил налоги.

В 1995 году, когда Трамп заложил фундамент отеля Trump International Hotel and Tower в Нью-Йорке, он объявил об убытках в размере 915,7 миллиона долларов — сумма настолько велика, что ее можно было бы перенести, чтобы списать налогооблагаемую прибыль на долгие годы.
Фрэнсис Спекер / Архивы New York Post, через NYP Holdings, Inc., через Getty Images

К 2005 году его состояние изменилось, и он платил подоходный налог: он исчерпал налоговые льготы этой потери почти в 1 миллиард долларов, как только он начал наблюдать всплеск доходов знаменитостей после дебюта «Подмастерьев».Майкл Нэгл / Getty Images

Огромный новый массив информации, проанализированный The Times, завершает повторяющуюся модель подъема и упадка, которая определила карьеру президента. Но даже в этом случае у него есть свои пределы.

Налоговые декларации, например, не отражают рекордную чистую стоимость — в случае г-на Трампа, это тема многих позерств и почти таких же споров. Документы отражают большой отток денег, но, хотя отчеты о долгах отражают задолженность, в них часто не указываются кредиторы.

Данные не содержат никаких новых разоблачений о выплате 130 000 долларов Стефани Клиффорд, актрисе, которая играет Сторми Дэниэлс, что является предметом повестки в повестку окружного прокурора Манхэттена для получения налоговых деклараций Трампа и другой финансовой информации. Г-н Трамп подтвердил, что возместил расходы своему бывшему адвокату Майклу Д. Коэну, который произвел выплату, но материалы, полученные The Times, не включают никаких подробных платежей г-ну.Коэн. Сумма, однако, могла быть неправильно включена в расходы на юридические услуги, списанные как коммерческие расходы, которые не требуется указывать в налоговых декларациях.

Ни один предмет не вызвал более серьезных спекуляций о финансах Трампа, чем его связь с Россией. Хотя налоговые отчеты не выявили ранее неизвестных финансовых связей — и, по большей части, не имели необходимой для этого конкретики — они действительно пролили новый свет на деньги, стоящие за конкурсом Мисс Вселенная 2013 в Москве, предметом непрекращающихся интриг из-за последующее расследование вмешательства России в выборы 2016 года.

Записи показывают, что конкурс был самой прибыльной Мисс Вселенная в то время, когда г-н Трамп был совладельцем, и что он принес личную зарплату в размере 2,3 миллиона долларов, что стало возможным, по крайней мере частично, благодаря семье Агаларовых, которая позже помогите организовать печально известную встречу в 2016 году между представителями избирательной кампании Трампа, ищущими «компромат» на г-жу Клинтон, и российского адвоката, связанного с Кремлем.

В августе сенатский комитет по разведке выпустил отчет, в котором подробно изучались обстоятельства московского конкурса и выяснилось, что совсем недавно, в феврале, следователи вызвали в суд российского певца Эмина Агаларова, который участвовал в его планировании.Отец г-на Агаларова, Арас, миллиардер, который может похвастаться тесными связями с г-ном Путиным, был партнером г-на Трампа в этом мероприятии.

Эмин Агаларов (слева), российский певец, семья которого участвовала в планировании конкурса «Мисс Вселенная 2013» в Москве. Судя по имеющимся данным, Трамп заработал на конкурсе в том году 2,3 миллиона долларов.
Ирина Бужор / Коммерсант.ру, через Associated Press

Комитет взял интервью у топ-менеджера «Мисс Вселенная» Паулы Шугарт, которая сказала, что Агаларовы предложили спонсировать мероприятие; их семейный бизнес, Crocus Group, заплатил 6 миллионов долларов за лицензию и еще 6 миллионов на расходы.Но хотя конкурс оказался финансовым убытком для Агаларовых — они вернули всего 2 миллиона долларов — г-жа Шугарт сказала следователям, что это была «одна из самых прибыльных сделок», которые когда-либо заключала организация «Мисс Вселенная», согласно отчету.

Это подтверждается налоговой отчетностью. Они показывают, что в 2013 году валовая выручка конкурса составила 31,6 миллиона долларов, что является самым высоким показателем с 1990-х годов.Трамп и его совладелец NBC разделят прибыль в размере 4,7 миллиона долларов. Для сравнения: г-н Трамп и NBC разделили убытки в размере 2 млн долларов от конкурса за год до московского мероприятия и 3,8 млн долларов от конкурса годом позже.

Убытки, заявленные предприятиями Mr.Трамп, владеющий и управляемый, помог списать налоги с доходов знаменитостей в сотни миллионов долларов.

В то время как г-н Трамп объехал всю страну в 2015 году, назвав себя уникально квалифицированным, чтобы быть президентом, потому что он был «действительно богат» и «построил отличную компанию», его бухгалтеры в Нью-Йорке были заняты окончательной доработкой его налогов в 2014 году. возвращение.

После подсчета всех прибылей и убытков от Mr.Когда Трамп пытался заполнить форму 1040, бухгалтеры подошли к строке 56, где они должны были ввести общий подоходный налог, который должен был уплатить кандидат. Им нужно было место только для одной фигуры.

Ноль.

Для г-на Трампа эта чистая прибыль, должно быть, показалась знакомой. Четвертый год подряд он не уплатил ни цента федерального подоходного налога.

Уклонение г-на Трампа от уплаты подоходного налога — одно из самых ярких открытий в его налоговых декларациях, особенно с учетом огромного количества доходов, перечисленных в других частях этих документов.

Чистый доход г-на Трампа от его славы — его 50-процентная доля в «Подмастерье» вместе с богатствами, обрушенными на него множеством женихов, платящих за использование его имени, — составил 427 долларов.4 миллиона до 2018 года. Еще 176,5 миллиона долларов прибыли он получил благодаря инвестициям в два очень успешных офисных здания.

Так как же ему удалось избежать почти всех налогов на это состояние? Даже эффективная налоговая ставка, уплачиваемая 1 процентом самых богатых американцев, могла заставить его заплатить более 100 миллионов долларов.

Ответ кроется в третьей категории г-на Мистера.Усилия Трампа: бизнес, которым он владеет и которым управляет сам. Коллективные и постоянные убытки, о которых он сообщил от них, в значительной степени освободили его от уплаты федерального подоходного налога с 600 миллионов долларов, полученных от «Подмастерьев», торговых сделок и инвестиций.

Это уравнение — ключевой элемент алхимии финансов Трампа: использование доходов от своей знаменитости для покупки и поддержки рискованных предприятий, а затем использование их убытков, чтобы избежать налогов.

На протяжении всей своей карьеры бизнес-убытки г-на Трампа часто накапливались в суммах, превышающих те, которые можно было бы использовать для снижения налогов на другие доходы в течение одного года. Но налоговый кодекс предлагает обходной путь: с некоторыми ограничениями владельцы бизнеса могут переносить оставшиеся убытки, чтобы снизить налоги в будущие годы.

Это условие было фоновой музыкой для Mr.Жизнь Трампа. Как показал предыдущий отчет The Times о его возвращении в 1995 году, убытки в размере почти 1 миллиарда долларов от его краха в начале 1990-х годов привели к налоговому вычету, который он мог использовать в течение 18 лет в будущем.

Новые налоговые декларации показывают, что г-н Трамп использовал последние средства снижения налогов в размере этого миллиарда долларов в 2005 году, как раз в тот момент, когда после дебюта «Подмастерьев» годом ранее на него пошел поток богатств в сфере развлечений.

В период с 2005 по 2007 год денежные средства от лицензионных сделок и одобрений пополнили банковские счета г-на Трампа чистой прибылью в размере 120 миллионов долларов. Поскольку в прошлом году не осталось убытков для уменьшения его налогооблагаемого дохода, он впервые в своей жизни заплатил значительные федеральные налоги на прибыль: в общей сложности 70,1 миллиона долларов.

По мере того, как его доход от знаменитостей рос, мистерТрамп продолжал скупать деньги, в отличие от тех, что у него были с 1980-х годов, когда нетерпеливые банки и богатство его отца позволили ему покупать или строить казино, самолеты, яхту и старую гостиницу, которые вскоре его погубили.

Когда премьера «Ученика» состоялась, Трамп открыл только два поля для гольфа и ремонтировал еще два. К концу 2015 года у него было 15 курсов, и он перестраивал здание старого почтамта в Вашингтоне в отель Trump International.Но вместо того, чтобы делать его богаче, как показывает налоговая отчетность, каждое новое приобретение только увеличивало его чистую прибыль.

Посмотрите на результаты на его крупнейшем гольф-курорте Trump National Doral недалеко от Майами. Г-н Трамп купил курорт за 150 миллионов долларов в 2012 году; за 2018 год его убытки составили 162,3 миллиона долларов. Он вложил 213 миллионов долларов свежих денег в Doral, как показывают налоговые отчеты, и имеет остаток по ипотеке в размере 125 миллионов долларов, который должен быть погашен через три года.

Трамп Нэшнл Дорал недалеко от Майами, крупнейшего гольф-курорта Трампа. С 2000 года он сообщил, что потерял 315,6 миллиона долларов на своих полях для гольфа.
Скотт Макинтайр для The New York Times

Его три курса в Европе — два в Шотландии и один в Ирландии — принесли в целом убытки в размере 63,6 миллиона долларов.

В целом, с 2000 г.Трамп сообщил об убытках в размере 315,6 миллиона долларов на полях для гольфа, которые являются его ценным имуществом.

Несмотря на всю привлекательность Trumpworld, его отель в Вашингтоне, открытый в 2016 году, не намного лучше. Его налоговые отчеты показывают убытки в размере 55,5 миллиона долларов за 2018 год.

And Trump Corporation, компания по оказанию услуг в сфере недвижимости, сообщила о потерях в 134 миллиона долларов с 2000 года.Г-н Трамп лично финансировал убытки год за годом, отмечая свои денежные вливания как ссуду с постоянно растущим балансом, как показывают его налоговые отчеты. В 2016 году он отказался от выплаты и превратил ссуду в денежный взнос.

Г-н Трамп часто утверждал, что его убытки — это больше бухгалтерская магия, чем реальные деньги за дверь.

В прошлом году, после того как The Times опубликовала подробности его налоговых деклараций за 1980-е и 1990-е годы, он приписал красные чернила обесцениванию, которое, как он сказал в твите, покажет «убытки почти во всех случаях» и что «многое было неденежным.”

«Я люблю обесценивание», — сказал Трамп во время президентских дебатов в 2016 году.

Однако амортизация

— это не волшебная палочка — это реальные деньги, потраченные или взятые в долг для покупки зданий или других активов, срок эксплуатации которых ожидается в течение нескольких лет. Эти затраты должны быть распределены как расходы и вычтены в течение срока полезного использования актива.Тем не менее, правила действительно имеют особые преимущества для застройщиков недвижимости, таких как г-н Трамп, которым разрешено использовать свои убытки от недвижимости для уменьшения налогооблагаемого дохода от другой деятельности.

Однако налоговые отчеты по предприятиям г-на Трампа показывают, что он потерял часть своего состояния еще до того, как будет учтена амортизация. Три европейских поля для гольфа, отель Washington, Doral и Trump Corporation сообщили о потере в общей сложности 150 долларов. .3 миллиона с 2010 по 2018 год, без учета амортизации в качестве расходов.

Чтобы увидеть, как выглядит успешный бизнес, без учета его обесценивания, достаточно взглянуть на один из портфелей г-на Трампа, которым он не управляет.

После того, как в 1990-х годах планы по созданию мини-города под брендом Трампа на Дальнем Вест-Сайде Манхэттена застопорились, г-н.Доля Трампа была продана его партнером Vornado Realty Trust. Г-н Трамп возражал против продажи в суде, заявив, что с ним не консультировались, но в итоге он получил 30-процентную долю в двух ценных офисных зданиях, принадлежащих и управляемых Vornado.

Его доля в прибыли до конца 2018 года составила 176,5 миллиона долларов с учетом амортизации. Как показывают налоговые отчеты, ему никогда не приходилось вкладывать больше денег в партнерство.

Среди предприятий, которыми он управляет, первый успех г-на Трампа остается его лучшим. Торговые и коммерческие помещения в Trump Tower, построенном в 1983 году, надежно приносили более 20 миллионов долларов в год прибыли, в общей сложности 336,3 миллиона долларов с 2000 года, что во многом помогло ему удержаться на плаву.

Г-н Трамп имеет опыт ужесточения своих кредиторов.Но налоговые декларации показывают, что он не выплатил гораздо больше денег, чем было известно ранее: в общей сложности 287 миллионов долларов с 2010 года.

I.R.S. считает прощенный долг доходом, но г-н Трамп смог избежать уплаты налогов на большую часть этих денег, уменьшив свою способность декларировать будущие коммерческие убытки. В остальном он воспользовался предоставлением помощи в связи с Великой рецессией, которая позволила полностью отсрочить доход от погашенного долга на пять лет, а затем равномерно распределить его на следующие пять лет.Первые $ 28,2 млн он объявил в 2014 году.

И снова его бизнес-убытки в основном освобождали от налоговых обязательств. Он не платил федерального подоходного налога за 2014 год.

Г-н Трамп периодически должен был платить параллельный подоходный налог, называемый альтернативным минимальным налогом, созданный как путеводная нить, чтобы не дать богатым людям использовать огромные вычеты, включая убытки для бизнеса, для полного погашения своих налоговых обязательств.

Г-н Трамп уплатил альтернативный минимальный налог за семь лет с 2000 по 2017 год — в общей сложности 24,3 миллиона долларов без учета возмещения, полученного им после подачи заявки. В 2015 году он заплатил 641 931 доллар США, что стало его первой выплатой любого федерального подоходного налога с 2010 года.

Когда он поселился в Овальном кабинете, его налоговые счета вскоре вернулись в форму. Его потенциальный налогооблагаемый доход в 2016 и 2017 годах составлял 24 доллара.8 миллионов прибыли из источников, связанных с его статусом знаменитости, и 56,4 миллиона долларов по ссудам, которые он не выплатил. Ужасающий альтернативный минимальный налог позволил бы его коммерческим убыткам стереть лишь часть его ответственности.

Каждый раз он запрашивал расширение для своего 1040; и каждый раз он производил необходимую оплату в I.R.S. по подоходному налогу он мог быть должен — 1 миллион долларов за 2016 год и 4,2 миллиона долларов за 2017 год. Но практически вся эта ответственность была смыта, когда он в конце концов подал заявку, и большая часть платежей была перенесена на покрытие потенциальных налогов в будущие годы.

Для отмены налоговых счетов г-н Трамп использовал 9,7 млн ​​долларов в виде кредитов на бизнес-инвестиции, по крайней мере, некоторые из которых были связаны с его реконструкцией отеля Old Post Office, который имел право на налоговые льготы для сохранения исторического наследия. Хотя у него было более чем достаточно кредитов, чтобы вообще не платить налоги, его бухгалтеры, похоже, сделали скидку на небольшие налоговые обязательства как на 2016, так и на 2017 год.

Когда они добрались до строки 56, той, что касается подоходного налога, сумма оставалась неизменной каждый год: 750 долларов.

«Подмастерье» создал, вероятно, самый большой кусок подоходного налога в жизни г-на Трампа. Во время спасения от Великой рецессии он попросил вернуть деньги.

Выступая перед Конгрессом в феврале 2019 г., бывший личный адвокат президента г-н.Коэн вспомнил, как г-н Трамп показал ему огромный чек из казначейства США несколькими годами ранее и размышлял, «что он не может поверить, насколько глупо было правительство, вернув кому-то вроде него такую ​​сумму».

Фактически, конфиденциальные записи показывают, что начиная с 2010 года он потребовал и получил возмещение подоходного налога на общую сумму 72,9 миллиона долларов — весь федеральный подоходный налог, который он уплатил за 2005–2008 годы, плюс проценты.

Законность этого возмещения находится в центре аудиторской битвы, которую он долгое время вел, вне поля зрения общественности, с I.R.S.

Записи, которые The Times пересмотрела, как г-н Трамп неоднократно цитировал без объяснения причин продолжающуюся проверку в качестве основания для отказа в публикации его налоговых деклараций. Он сослался на это совсем недавно, в июле на Fox News, когда сказал Шону Хэннити: «Они ужасно относятся ко мне, я.R.S., ужасно.

И хотя записи не содержат всех деталей аудита, они соответствуют заявлению его юристов во время кампании 2016 года о том, что аудиты его отчетов за 2009 и последующие годы оставались открытыми и включали «транзакции или действия, о которых также сообщалось возвращается за 2008 год и ранее ».

г.Трамп заработал на этом золотом дне возмещения, объявив об огромных убытках — в общей сложности 1,4 миллиарда долларов от его основного бизнеса в 2008 и 2009 годах — которые налоговое законодательство не позволяло ему использовать в предыдущие годы.

Но чтобы превратить эту длинную цепочку неудач в гигантский чек на возмещение, он полагался на умелую бухгалтерскую работу и невольный подарок от неожиданного источника — г-на Обамы.

Бизнес-убытки могут работать как купон на уклонение от уплаты налогов: потерянный доллар в одном бизнесе уменьшает доллар налогооблагаемого дохода из других источников.Типы и суммы дохода, которые можно использовать в конкретном году, различаются в зависимости от налогового статуса владельца. Но некоторые убытки можно сохранить для дальнейшего использования или даже использовать для запроса возврата налогов, уплаченных в предыдущем году.

До 2009 года эти купоны можно было использовать для отмены налогов за два года назад. Но в том ноябре окно было более чем вдвое увеличено из-за малоизвестного положения в законопроекте, подписанном Обамой в рамках усилий по восстановлению после Великой рецессии.Теперь владельцы бизнеса могут потребовать полный возврат налогов, уплаченных за предыдущие четыре года, и 50 процентов налогов, уплаченных за год до этого.

Г-н Трамп не платил подоходного налога в 2008 году. Но это изменение означало, что, когда он подал налоговую декларацию за 2009 год, он мог требовать возмещения не только 13,3 миллиона долларов, которые он заплатил в 2007 году, но также и 56,9 миллиона долларов, уплаченных в сумме. 2005 и 2006 годы, когда «Подмастерье» создал, вероятно, самую большую часть подоходного налога в его жизни.

Записи, рассмотренные The Times, показывают, что г-н Трамп подал на первый из нескольких траншей своего возмещения несколько недель спустя, в январе 2010 года. Это послужило началом того, что налоговые специалисты называют «быстрым возмещением» — чеком, обработанным в 90-х годах. дней на предварительной основе, в ожидании аудита IRS

Его общая сумма возмещения федерального подоходного налога в конечном итоге вырастет до 70 долларов.1 миллион, плюс 2 733 184 долл. США в виде процентов. Он также получил 21,2 миллиона долларов в виде возмещения на уровне штата и местного самоуправления, которые часто совмещались с федеральными документами.

Однако остается неясным, удастся ли Трампу оставить себе деньги.

Для возврата

требуется одобрение I.R.S. аудиторов и заключение Объединенного комитета Конгресса по налогообложению, двухпартийной комиссии, более известной своими исследованиями воздействия налогового законодательства.Налоговое законодательство требует, чтобы комитет взвешивал все возмещения физическим лицам на сумму более 2 миллионов долларов.

Записи

показывают, что результаты аудита возмещения г-на Трампа были отправлены в объединенный комитет весной 2011 г. Соглашение было достигнуто в конце 2014 г., указывают документы, но аудит возобновился и расширился, чтобы включить в него отчеты г-на Трампа. на период с 2010 по 2013 год. Весной 2016 года, когда г-н Трамп приблизился к выдвижению кандидатуры от республиканцев, дело было отправлено обратно в комитет.Он так и остался нерешенным, а срок давности неоднократно продвигался вперед.

Непонятно, почему именно дело застопорилось. Но эксперты говорят, что это говорит о том, что разрыв между сторонами остается большим. Если переговоры зайдут в тупик, дело будет передано в федеральный суд, где оно станет достоянием общественности.

Спор может быть сосредоточен вокруг единственной претензии, которая спрыгивает со страницы мистера Ф.Налоговая декларация Трампа за 2009 год: декларация о коммерческих убытках на сумму более 700 миллионов долларов, которые ему не разрешали использовать в предыдущие годы. Использование этого гигантского купона на уклонение от уплаты налогов позволило ему получить возмещение частично или полностью.

Материал, полученный The Times, не идентифицирует бизнес или предприятия, которые понесли эти убытки. Но убытки были такими, на которые можно претендовать только тогда, когда партнеры отказываются от своего интереса к бизнесу.А в 2009 году г-н Трамп расстался с гигантским неудачником: его давно терпящими неудачу казино в Атлантик-Сити.

В 2009 году Трамп объявил, что отказывается от своей доли в своем бизнесе казино в Атлантик-Сити.
Марк Макела для The New York Times

После того, как держатели облигаций г-на Трампа отклонили его предложение выкупить их, а всего через неделю состоится третий раунд банкротства, г-н.В феврале 2009 года Трамп объявил, что выходит из совета директоров.

«Если я не собираюсь его запускать, я не хочу участвовать в этом», — сказал он Associated Press. «Я один из крупнейших разработчиков в мире. У меня много денег и много мест, куда я могу пойти ».

В тот же день он уведомил Комиссию по ценным бумагам и биржам, что он «определил, что его партнерские интересы бесполезны и не имеют потенциала для восстановления стоимости», и «настоящим отказывается» от своей доли.

Язык имел решающее значение. Г-н Трамп использовал точную формулировку I.R.S. правила, регулирующие наиболее выгодный и, возможно, агрессивный метод для владельцев бизнеса уклонения от уплаты налогов при выходе из бизнеса.

Партнер, который уходит из бизнеса ни с чем — то, что налоговое законодательство называет отказом — может внезапно заявить обо всех убытках по бизнесу, которые нельзя было использовать в предыдущие годы.Но есть несколько уловок, в том числе следующее: отказ от отказа — это, по сути, предложение по принципу «все или ничего». Если I.R.S. узнает, что владелец получил что-либо ценное, допустимые убытки сокращаются до 3000 долларов в год.

И г-н Трамп, похоже, что-то получил. Когда банкротство казино завершилось, он получил 5 процентов акций новой компании. Из материалов, рассмотренных The Times, неясно, был ли господин А.Заявление Трампа о возмещении отразило его публичное заявление об отказе. Если это так, то эти 5 процентов могут поставить под вопрос весь его возврат.

Если аудиторы в конечном итоге отклонят федеральное возмещение г-на Трампа в размере 72,9 миллиона долларов, он будет вынужден вернуть эти деньги с процентами и, возможно, штрафами, общая сумма которых может превысить 100 миллионов долларов. Ему также может быть приказано вернуть государственную и местную компенсацию на основании тех же требований.

Отвечая на вопрос о проверке, г-н Гартен, юрист Trump Organization, назвал факты, приведенные The Times, неверными, не указав конкретики. Однако он написал, что «нелогично» говорить, что г-н Трамп не платил налоги в течение этих трех лет только потому, что деньги были позже возвращены.

«Хотя вы утверждаете, что президент Трамп не платил налогов 10 из 15 предыдущих лет», — сказал г-н.Гартен сказал: «Вы также утверждаете, что президент Трамп потребовал огромного возмещения десятков миллионов за налоги, которые он уплатил ». Эти два утверждения совершенно несовместимы и, в любом случае, не подтверждаются фактами ».

Демократы в Палате представителей, которые по горячим следам ищут налоговые декларации Трампа, скорее всего, не подозревают, что по крайней мере некоторые из них находятся в здании офиса Конгресса. Джордж Инь, бывший руководитель аппарата объединенного комитета, сказал, что любая идентифицирующая информация о проверяемых налогоплательщиках строго хранится среди нескольких штатных юристов и редко передается политикам, назначенным в комитет.

Возможно, дело было приостановлено, потому что г-н Трамп является президентом, что повысит личные ставки переизбрания. Если недавнее интервью Fox является каким-либо признаком, г-н Трамп, похоже, все больше волнуется по этому поводу.

«То, что произошло, — позор, — сказал он мистеру Хэннити. «Мы заключили сделку. Фактически, это было — я думаю, это было даже подписано.И когда я бежал, или однажды я выигрывал, или когда-то давным-давно, все было типа: «Ну что ж, давайте начнем все сначала». Это позор ».

Снижению налоговых счетов Трампа помогают гонорары неустановленных консультантов, некоторые из которых могут быть приравнены к платежам, полученным Иванкой Трамп.

Изучая налоговые отчеты Trump Organization, вырисовывается любопытная закономерность: в период с 2010 по 2018 год Трамп списал около 26 миллионов долларов необъяснимых «гонораров за консультационные услуги» в качестве коммерческих расходов почти по всем своим проектам.

В большинстве случаев гонорары составляли примерно одну пятую его дохода: в Азербайджане г-н Трамп собрал 5 миллионов долларов на сделке с отелем и сообщил, что 1 доллар.1 миллион гонораров за консультационные услуги, в то время как в Дубае это было 3 миллиона долларов с гонораром в 630 000 долларов и так далее.

Загадочные крупные платежи в деловых сделках могут вызывать тревогу, особенно в тех местах, где взятки или откаты посредникам являются обычным делом. Но нет никаких свидетельств того, что г-н Трамп, который в основном дает лицензии на свое имя на чужие проекты и не участвует в получении правительственных разрешений, прибегал к такой практике.

Скорее, похоже, что есть более близкое объяснение, по крайней мере, для некоторых гонораров: г-н Трамп уменьшил свой налогооблагаемый доход, обращаясь с членом семьи как консультантом, а затем вычтя гонорар как расходы на ведение бизнеса.

«Консультанты» не указаны в налоговой отчетности. Но доказательства этой договоренности были получены путем сравнения конфиденциальных налоговых отчетов с финансовой информацией, которую Иванка Трамп подала, когда присоединилась к персоналу Белого дома в 2017 году.Г-жа Трамп сообщила, что получила платежи от консалтинговой компании, совладельцем которой она являлась, на общую сумму 747 622 доллара, что в точности соответствовало гонорарам за консультационные услуги, заявленным в качестве налоговых вычетов Trump Organization для гостиничных проектов в Ванкувере и на Гавайях.

Эрик, Иванка и Дональд Трамп-младший со своим отцом во время объявления о гостиничном проекте в Ванкувере в 2013 году. Г-жа Трамп, похоже, управляла этой сделкой и еще одной на Гавайях в качестве наемного руководителя Trump Organization, а также ей платили как «консультант» по ним.Джонатан Хейворд / Канадская пресса, через Ассошиэйтед Пресс

Г-жа Трамп была исполнительным директором компаний Трампа, которые получали прибыль и оплачивали консультационные услуги по обоим проектам — это означает, что к ней относились как к консультанту по тем же сделкам с отелями, которыми она помогала управлять в рамках своей работы. в бизнесе ее отца.

Когда его спросили об этой договоренности, юрист Trump Organization, г-н.Garten, не стал комментировать.

Работодатели могут вычитать гонорары за консультации как коммерческие расходы, а также избегать удержания налогов, применяемых к заработной плате. Чтобы потребовать вычет, договор о консультациях должен быть «обычной и необходимой» частью ведения бизнеса с разумными и рыночными гонорарами, согласно I.R.S. Получатель пошлин по-прежнему обязан платить подоходный налог.

I.Р.С. преследовал гражданско-правовые санкции против некоторых владельцев бизнеса, которые разработали схемы уклонения от уплаты налогов путем уплаты непомерных сборов связанным сторонам, которые фактически не были независимыми подрядчиками. Дело в налоговом суде 2011 года было сосредоточено на отказе I.R.S. в удержаниях почти 3 млн долларов за консультационные услуги, которые партнеры бухгалтерской фирмы из Иллинойса заплатили себе через созданные ими корпорации. Суд пришел к выводу, что партнеры структурировали сборы для «распределения прибыли, а не для компенсации услуг».”

Нет никаких указаний на то, что I.R.S. поставил под сомнение практику г-на Трампа удержания миллионов долларов на оплату консультационных услуг. Если бы выплаты его дочери были компенсацией за работу, непонятно, почему г-н Трамп делал это в такой форме, кроме как для уменьшения своих налоговых обязательств. Другая, более опасная с юридической точки зрения возможность заключается в том, что сборы были способом передачи активов его детям без взимания налога на дарение.

Расследование Times в 2018 году показало, что покойный отец г-на Трампа, Фред Трамп, несколько десятилетий назад использовал ряд сомнительных с юридической точки зрения схем, чтобы уклониться от уплаты налогов на дарение миллионов долларов, которые он переводил своим детям. Из этого нового сборника налоговых отчетов невозможно определить, были ли внутрисемейные финансовые маневры мотивирующим фактором.

.Дочь Трампа поднимает вопрос, был ли это механизм, который президент использовал для компенсации своим взрослым детям, связанным с его бизнесом. Действительно, в некоторых случаях, когда требовались большие гонорары, люди, непосредственно знакомые с проектами, не знали о каких-либо внешних консультантах, которым бы заплатили.

Что касается неудавшейся сделки с отелем в Азербайджане, который страдает от подозрений в коррупции, юрист Trump Organization сказал The New Yorker, что компания невиновна, потому что она была просто лицензиаром и не играла существенной роли, добавив: «Мы не платили никаких денег. к любому.Тем не менее, налоговые отчеты трех Trump L.L.C., участвовавших в этом проекте, показывают вычеты за консультационные услуги на общую сумму 1,1 миллиона долларов, которые были кому-то выплачены.

В Турции человек, непосредственно участвовавший в строительстве двух башен Трампа в Стамбуле, выразил недоумение, когда его спросили о консультантах по проекту, сказав The Times, что в Турции никогда не было консультантов или других третьих лиц, оплачиваемых Trump Organization.Но налоговая отчетность показывает регулярные вычеты за консультационные услуги в течение семи лет на общую сумму 2 миллиона долларов.

Г-жа Трамп сообщила в своей публичной документации, что полученные гонорары были выплачены через TTT Consulting L.L.C., которая, по ее словам, предоставляла «консалтинговые, лицензионные и управленческие услуги для проектов в сфере недвижимости». Фирма, зарегистрированная в Делавэре в декабре 2005 года, является одной из нескольких связанных с Трампом организаций с некоторыми вариациями TTT или TTTT в названии, которые, по всей видимости, относятся к членам семьи Трампа.

Как и ее братья Дональд-младший и Эрик, г-жа Трамп была давним сотрудником Trump Organization и исполнительным директором более 200 компаний Трампа, которые лицензировали или управляли гостиничной и курортной недвижимостью. Налоговые отчеты показывают, что каждый из трех братьев и сестер получал зарплату от компании своего отца — примерно 480 000 долларов в год, увеличившись примерно до 2 миллионов долларов после того, как Трамп стал президентом, — хотя г-жа М.Трамп больше не получает зарплату. Более того, Трамп сказал, что дети принимали непосредственное участие в переговорах и управлении его проектами. Когда в показаниях по иску 2011 года его спросили, на кого он полагался при рассмотрении важных деталей своих лицензионных сделок, он назвал только Иванку, Дональда-младшего и Эрика.

На ныне не существующем веб-сайте г-жи Трамп, где объясняется ее роль в Trump Organization, она не указана в качестве консультанта.Скорее, ее описывали как старшего руководителя, который «активно участвует во всех аспектах проектов под торговой маркой Трампа и Трампа, включая оценку сделок, предварительное планирование, финансирование, проектирование, строительство, продажи и маркетинг, а также обеспечение всемирно известной материальной базы Трампа. и эксплуатационные стандарты соблюдаются.

«Она участвует во всех решениях — больших и малых».

Парикмахерские, скатерти, налоги на имущество в семейном поместье — все это было вычтено как коммерческие расходы.

Частные самолеты, загородные клубы и особняки сыграли свою роль в продаже Дональда Трампа.

«Я играю на фантазии людей», — написал он в «Трамп: искусство заключения сделки». «Люди хотят верить, что что-то является самым большим, величайшим и самым зрелищным. Я называю это правдивым преувеличением. Это невинная форма преувеличения и очень эффективная форма рекламы.”

Если единственный продукт Трампа — это Трамп в преувеличенной форме — человек, образ жизни, стяжательство — тогда все, что подпитывает имидж, включая стоимость его бизнеса, можно списать на его налоги. Г-н Трамп может сообщать правительству об убытках в бизнесе, но он все еще может жить богатой жизнью и списывать это со счетов.

Возьмем, к примеру, Мар-а-Лаго, ныне постоянную резиденцию президента, а также частный клуб и сцену, на которой разыгрывается роскошь Трампа.Как бизнес, он также является источником расходов на миллионы долларов, вычитаемых из налогооблагаемого дохода, в том числе 109 433 доллара на постельное белье и серебро и 197 829 долларов на ландшафтный дизайн в 2017 году. лет на съемки многочисленных мероприятий в клубе, в том числе новогодней вечеринки 2016 года, устроенной г-ном Трампом.

Мар-а-Лаго, где поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил г.Трамп, который получает от бизнеса дополнительные 5 миллионов долларов в год, также является источником миллионов налоговых вычетов.
Сол Мартинес для The New York Times

Г-н Трамп списал в качестве деловых расходов расходы — включая топливо и питание — связанные с его самолетом, который использовался для перевозки его между различными домами и недвижимостью. То же самое и со стоимостью стрижки, включая более 70 000 долларов, заплаченных за укладку его волос во время «Подмастерьев». Вместе девять организаций Трампа списали не менее 95 464 долларов, уплаченных любимому визажисту Иванки Трамп.

Для вычета коммерческих расходов I.R.S. требует, чтобы они были «обычными и необходимыми» — это нечетко определенный стандарт, который часто широко интерпретируется владельцами бизнеса.

Пожалуй, наиболее щедрым толкованием списания деловых расходов г-н Трамп является его отношение к поместью Seven Springs в округе Вестчестер, штат Нью-Йорк.Y.

Seven Springs — это возврат в другую эпоху. Главный дом, построенный в 1919 году Юджином И. Мейером-младшим, бывшим главой Федеральной резервной системы, который купил The Washington Post в 1933 году, расположен на более чем 200 акрах пышной, почти нетронутой земли всего в часе езды к северу от Нью-Йорка. Город.

«Особняк площадью 50 000 квадратных футов, имеет три бассейна, вагончики и окружен природными заповедниками», — говорится на сайте Trump Organization.

У г-на Трампа были большие планы, когда он купил недвижимость в 1996 году — поле для гольфа, клуб и 15 частных домов. Но жители близлежащих городов воспротивились его амбициям, утверждая, что застройка приведет к слишком большому трафику и риску загрязнения питьевой воды.

Г-н Трамп вместо этого нашел способ получить налоговые льготы от недвижимости.Он воспользовался тем, что известно как сервитут сохранения. В 2015 году он подписал сделку с консервацией земли, согласившись не развивать большую часть собственности. Взамен он потребовал вычета налога на благотворительность в размере 21,1 миллиона долларов.

Г-н Трамп классифицировал поместье Seven Springs как инвестиционную недвижимость, а не как частное жилье, что позволяет сэкономить на налогах. Между тем, Эрик Трамп назвал его «домашней базой», а веб-сайт Trump Organization описывает его как «убежище для семьи Трампа».”
Тони Сеникола / The New York Times

Налоговая отчетность показывает еще один способ, которым компания Seven Springs добилась значительной экономии налогов. В 2014 году Трамп классифицировал недвижимость как инвестиционную, в отличие от личного жилья. С тех пор он списал 2,2 миллиона долларов налогов на имущество в качестве коммерческих расходов — даже несмотря на то, что его налоговый закон 2017 года разрешал физическим лицам списывать только 10 тысяч долларов в качестве налогов на имущество в год.

Суды постановили, что для того, чтобы рассматривать жилые дома как бизнес для целей налогообложения, владельцы должны продемонстрировать, что они имеют «реальную и честную цель получения прибыли», обычно путем значительных усилий по аренде собственности и, в конечном итоге, получения дохода.

Подходит ли «Семь источников» этим критериям, Козыри описали это свойство несколько иначе.

В 2014 году Эрик Трамп сказал Forbes, что «это действительно наш комплекс». В детстве он и его брат Дональд-младший провели там много лета, катаясь на вездеходах и ловя рыбу на близлежащем озере. В какой-то момент братья поселились в каретном дворе на территории.«Долгое время это было нашей базой», — сказал Эрик Forbes.

И веб-сайт Trump Organization по-прежнему описывает Seven Springs как «убежище для семьи Трампов».

Г-н Гартен, юрист Trump Organization, не ответил на вопрос о списании акций Seven Springs.

Сохранение сервитутов Семи Источников — один из четырех, которые мистерТрамп утверждал на протяжении многих лет. Хотя использование им этих вычетов широко известно, его налоговые отчеты показывают, что они представляют собой львиную долю его благотворительных пожертвований — около 119,3 миллиона долларов из примерно 130 миллионов долларов личных и корпоративных благотворительных пожертвований, о которых сообщалось в I.R.S.

Национальный гольф-клуб Трампа в Лос-Анджелесе, еще одно место, где Трамп потребовал удержания за сохранение сервитутов.Брайан Дентон для The New York Times

Два из этих вычетов — в Семи Спрингс и в Национальном гольф-клубе Трампа в Лос-Анджелесе — являются предметом расследования генерального прокурора Нью-Йорка, который проверяет, были ли произведены оценки земли и, следовательно, налоговые вычеты. надутый.

Еще одним распространенным вычетом расходов для всех предприятий являются судебные издержки. I.R.S. требует, чтобы эти сборы были «напрямую связаны с ведением вашего бизнеса», и компании не могут вычитать «судебные издержки, уплаченные для защиты сборов, возникающих в результате участия в политической кампании.”

Тем не менее, налоговые отчеты показывают, что корпорация Трампа списала в качестве коммерческих расходов гонорары, уплаченные адвокату по уголовным делам Алану Футерфасу, который был нанят, чтобы представлять Дональда Трампа-младшего во время расследования в России. Следователи изучали роль Дональда-младшего во встрече в Башне Трампа в 2016 году с россиянами, которые обещали разрушительную информацию о госпоже Клинтон. Когда он давал показания перед Конгрессом в 2017 году, г-н Футерфас был рядом с ним.

Г-на Футерфаса также наняли для защиты президентского благотворительного фонда, который был закрыт в 2018 году после того, как регулирующие органы Нью-Йорка заявили, что он участвовал в «шокирующей незаконности».

Корпорация Трампа выплатила г-ну Футерфасу не менее 1,9 миллиона долларов в 2017 и 2018 годах, как показывают налоговые отчеты. Также было списано не менее 259 684 доллара, выплаченных Williams & Jensen, другой юридической фирме, привлеченной в тот же период для представления интересов Дональда Трампа-младшего.

Сделки в странах, возглавляемые авторитетами, арендаторами, чьи дела ведутся перед федеральным правительством, а также отелями и клубами, привлекающими тех, кто ищет доступа или благосклонности.

В мае председатель торговой группы, представляющей интересы турецкого бизнеса, написал министру торговли Уилбуру Россу, призывая поддержать рост торговли между США и Турцией.Конечной целью было не что иное, как «переориентацию цепочки поставок в США от Китая».

Это письмо было среди трех отправленных секретарям кабинета министров Мехметом Али Ялсиндагом, председателем турецко-американской ассоциации. Деловой совет, который отметил, что скопировал каждую из них г-ну Трампу.

Президенту не нужно было представлять г-на Ялсиндага: турецкий бизнесмен помогал в переговорах по лицензионному соглашению в 2008 году для компании его семьи по строительству двух башен Трампа в Стамбуле.Налоговые отчеты показывают, что сделка принесла Трампу как минимум 13 миллионов долларов — намного больше, чем предполагалось ранее, — в том числе более 1 миллиона долларов с тех пор, как он вошел в Белый дом, даже несмотря на то, что его бывший партнер теперь лоббирует интересы Турции.

Г-н Ялсиндаг сказал, что он «оставался дружелюбным» с г-ном Трампом с момента их совместной работы много лет назад, но что все коммуникации между его торговой группой и администрацией «проходят через официальные каналы и надлежащим образом раскрываются».”

Мехмет Али Ялсиндаг, изображенный с Трампами в 2012 году, помогал заключить лицензионную сделку в Стамбуле, которая принесла Трампу как минимум 13 миллионов долларов. Теперь он лоббирует интересы турецкого бизнеса.
Организация Трампа, через PR Newswire

Этические затруднения, возникшие в результате решения г-на Трампа сохранить свой бизнес, находясь в Белом доме, были задокументированы.Но полная финансовая мера его необычайного совпадения интересов — президент с множеством деловых связей дома и в бесчисленных геополитических горячих точках — так и осталась недостижимой.

Налоговые записи г-на Трампа и его сотен компаний точно показывают, сколько денег он получил за эти годы и насколько сильно он стал полагаться на использование своего бренда способами, которые создают потенциальные или прямые конфликты интересов, пока он президент.Записи также предоставляют первое надежное окно в его финансы до 2014 года, самого раннего года, на который он должен ежегодно раскрывать информацию, показывая, что его общая прибыль от некоторых проектов за пределами США была больше, чем указано в этих ограниченных публичных документах.

Судя по финансовой информации, в которой говорится о значительной части его дохода в широком диапазоне, доходы г-на Трампа от башен в Стамбуле могли составлять всего 3 доллара.2 миллиона. На Филиппинах, где он зарегистрировал свое имя для башни в Маниле почти десять лет назад, нижняя граница диапазона составляла 4,1 миллиона долларов — менее половины от 9,3 миллиона долларов, которые он фактически заработал. В Азербайджане он собрал более 5 миллионов долларов на провалившийся гостиничный проект, что примерно вдвое больше, чем указано в его публичных документах.

Конфликты не заставили себя долго ждать, когда Трамп баллотировался в президенты и победил. Сильный лидер Филиппин Родриго Дутерте выбрал в качестве специального торгового представителя в Вашингтоне бизнесмена, стоящего за башней Трампа в Маниле.В Аргентине на должность кабинета был назначен ключевой человек, участвовавший в уругвайской лицензионной сделке, которая принесла Трампу 2,3 миллиона долларов.

Конфликты президента наиболее очевидны с Турцией, где бизнес-сообщество и авторитарное правительство президента Реджепа Тайипа Эрдогана без колебаний использовали различные предприятия Трампа в своих интересах. Когда турецко-американские отношения находились на низком уровне, турецкая бизнес-группа отменила конференцию в г.Вашингтонская гостиница Трампа; шесть месяцев спустя, когда отношения между двумя странами стали лучше, на перенесенном мероприятии присутствовали официальные лица турецкого правительства. Turkish Airlines также выбрала для проведения мероприятия Национальный гольф-клуб Трампа в пригороде Вирджинии.

В более широком смысле, налоговая отчетность указывает на другие способы, которыми президентство Трампа поддержало его заниженную прибыль. Ежемесячные квитанции по кредитной карте, сообщаемые I.Р.С. сторонними фирмами, занимающимися обработкой карт, отражают то, как некоторые из его курортов, полей для гольфа и отелей стали излюбленными площадками, если не площадками для торговли влиянием, начиная с 2015 года и продолжая его время в Белом доме.

Данные кредитной карты не отражают общий доход и полезны в основном для отображения краткосрочных подъемов и спадов потребительского интереса к бизнесу. В то время как два из самых привлекательных объектов г-на Трампа — отель Вашингтон в Старом почтовом отделении и гольф-курорт Дорал — обременены долгами и продолжают терять деньги, в обоих случаях транзакции по кредитным картам заметно выросли с его политическим подъемом.

Хотя отель Trump International в Вашингтоне перегружен долгами и теряет деньги, количество транзакций по кредитным картам увеличилось с политическим подъемом Трампа.
Аль Драго для The New York Times

В отеле ежемесячная выручка выросла с 3,7 миллиона долларов в декабре 2016 года вскоре после его открытия до 5,4 миллиона долларов в январе 2017 года и 6 миллионов долларов к маю 2018 года.В Doral после того, как Трамп объявил о своей кандидатуре в июне 2015 года, выручка по кредитным картам за три месяца до августа выросла более чем вдвое, до 13 миллионов долларов, по сравнению с тем же периодом прошлого года.

Одним из предприятий Трампа, которое регулярно приносит прибыль и является постоянным источником беспокойства по поводу этических конфликтов и упущений в сфере национальной безопасности, является клуб Мар-а-Лаго. Прибыль там резко выросла после того, как г.Трамп объявил свою кандидатуру, так как придворные, нетерпеливо присоединившиеся к инициативе, принесли десятикратное увеличение денежных средств от вступительных взносов — с 664 000 долларов в 2014 году до чуть менее 6 миллионов долларов в 2016 году, даже до того, как г-н Трамп удвоил стоимость инициации в январе 2017 года. президенту необходимо вывести из бизнеса 26 миллионов долларов с 2015 по 2018 год, что почти втрое превышает ставку, по которой он заплатил себе за предыдущие два года.

Некоторые из самых крупных выплат от бизнес-групп за мероприятия или конференции в Мар-а-Лаго и других отелях Трампа произошли с тех пор, как г-н.Как показывают налоговые отчеты, Трамп стал президентом.

В Дорале г-н Трамп получил в общей сложности не менее 7 миллионов долларов в 2015 и 2016 годах от Bank of America и не менее 1,2 миллиона долларов в 2017 и 2018 годах от торговой ассоциации, представляющей розничных и оптовых продавцов продуктов питания. Торговая палата США выплатила Доралу не менее 406 599 долларов в 2018 году.

Помимо единовременных платежей за мероприятия или членство, крупные корпорации также платят арендную плату за помещения в нескольких коммерческих зданиях Mr.Трамп действительно владеет. Walgreens, фармацевтический гигант, который урегулировал антимонопольный вопрос перед федеральными регулирующими органами в 2017 году, платит 3,4 миллиона долларов в год за аренду на Уолл-стрит 40, офисного здания, принадлежащего Трампу, на Манхэттене.

Еще один арендатор 40 Wall за 2,5 миллиона долларов в год — Atane Engineers, которая сменила название в 2018 году после коррупционного скандала, который завершился тем, что два бывших топ-менеджера признали себя виновными в даче взяток за контракты на строительство городской инфраструктуры.Несмотря на возбужденное уголовное дело, в результате которого компания была внесена в список «не ответственных лиц» штата Нью-Йорк, которым требуется отказ от права получения государственных контрактов, недавно названный Атане зарегистрировался в качестве правомочного федерального подрядчика без каких-либо ограничений, перечисленных в его досье.

Доход от аренды в целом по улице 40 Wall заметно вырос — с 30,5 млн долларов в 2014 году до 43,2 млн долларов в 2018 году. Налоговые отчеты показывают, что стоимость существующих договоров аренды там выросла, и, по-видимому, с момента г-на .Трамп баллотировался в президенты.

Г-н Трамп владеет 30-процентной долей в двух ценных офисных башнях, в том числе в центре Манхэттена, совместно с Vornado Realty Trust и управляемых ею.
Дэйв Сандерс для The New York Times

Другая башня в Сан-Франциско принадлежит компании Vornado, генеральный директор которой. является союзником Трампа, и его арендаторами являются фирмы, лоббирующие федеральное правительство.Джим Уилсон / The New York Times

Помимо зданий, которые ему напрямую принадлежат, президенту принадлежит доля в партнерствах Vornado, которые контролируют две ценные офисные башни — 1290 Sixth Avenue на Манхэттене и 555 California Street в Сан-Франциско. Исполнительный директор Vornado Стивен Рот — близкий союзник Трампа, недавно назначенный в Совет по восстановлению экономики Белого дома. В прошлом году президент назначил жену г-на Рота, Дэрила Рота, членом попечительского совета Центра Кеннеди.

Арендаторы Vornado включают в себя список «голубых фишек», оплачивающих многомиллионные договоры аренды, многие из которых регулярно ведут бизнес, лоббируют или регулируются федеральным правительством. Согласно его налоговым отчетам, среди десятков договоров аренды, выплаченных в 2018 году партнерству Трампа с Vornado, были 5,8 миллиона долларов от Goldman Sachs; 3,1 миллиона долларов от Microsoft; 32,7 миллиона долларов от компании по управлению инвестициями Neuberger Berman; и 8 долларов.8 миллионов от юридической фирмы Kirkland & Ellis.

Угрозы сходятся: растущие убытки для бизнеса, надвигающийся I.R.S. аудит и наступление сроков погашения долгов под личную гарантию.

Когда г.Трамп спустился по позолоченному эскалатору Башни Трампа, чтобы начать свою президентскую кампанию в июне 2015 года, его финансы нуждались в потрясении.

Его основные предприятия сообщали о растущих убытках — более 100 миллионов долларов за предыдущие два года. Река доходов от знаменитостей, которая долгое время поддерживала их, иссякала.

Если Mr.Трамп надеялся, что его маловероятная кандидатура может, по крайней мере, оживить его бренд, его шквал уничижительных замечаний в адрес иммигрантов быстро стоил ему двух самых больших и простых источников денег — лицензионных сделок с производителями одежды и матрасов, которые принесли ему более 30 миллионов долларов. NBC, его партнер по «Мисс Вселенная» — источнику почти 20 миллионов долларов прибыли — объявил, что больше не будет транслировать конкурс; вскоре после этого он продал его.

Теперь его налоговая отчетность ясно показывает, что он сталкивается с целым рядом угроз своему бизнесу и собственному финансовому благополучию.

За последнее десятилетие он, похоже, заполнил пробелы в денежных потоках серией разовых планов, которые, возможно, больше не будут доступны.

В 2012 году он взял ипотечный кредит на 100 миллионов долларов на коммерческое помещение в Башне Трампа. Он взял почти всю сумму в качестве выплаты, как показывают его налоговые отчеты. Его компания выплатила более 15 миллионов долларов процентов по ссуде, но ничего по основной сумме.Полные 100 миллионов долларов должны быть выплачены в 2022 году.

В 2013 году он снял со своего партнерского счета Vornado 95,8 миллиона долларов.

А в январе 2014 года он продал акции и облигации на 98 миллионов долларов, что стало его крупнейшим месяцем продаж по крайней мере за последние два десятилетия. Он продал на 54 миллиона долларов больше акций и облигаций в 2015 году и на 68,2 миллиона долларов в 2016 году.Его финансовая информация, опубликованная в июле, показала, что у него осталось всего 873 000 долларов ценных бумаг для продажи.

Компании г-на Трампа сообщили о наличных денежных средствах в размере 34,7 миллиона долларов в 2018 году, что на 40 процентов меньше, чем пятью годами ранее.

Более того, налоговые отчеты показывают, что г-н Трамп в очередной раз сделал то, о чем, по его словам, он сожалеет, оглядываясь назад на свой кризис в начале 1990-х: лично гарантировал сотни миллионов долларов в виде ссуд, решение, которое побудило его кредиторов пригрозить силой. его к личному банкротству.

На этот раз он несет личную ответственность за ссуды и другие долги на общую сумму 421 миллион долларов, большая часть которых подлежит погашению в течение четырех лет. Если он выиграет переизбрание, его кредиторы могут оказаться в беспрецедентном положении: взвешивать, отдавать ли взыскание действующему президенту.

Однако есть налоговая льгота для г.Трамп. Хотя владельцы бизнеса могут использовать убытки, чтобы избежать уплаты налогов, они могут сделать это только в пределах суммы, инвестированной в бизнес. Но, взяв на себя личную ответственность за 421 миллион долларов долга, Трамп сможет объявить эту сумму убытками в будущие годы.

Остатки по этим кредитам не были выплачены к концу 2018 года. И предприятия, несущие основную часть долга — гольф-курорт Дорал (125 миллионов долларов) и отель Вашингтон (160 миллионов долларов) — испытывают затруднения, что может трудно найти кредитора, готового его рефинансировать.

Нерешенная проверка его налоговых возмещений в размере 72,9 миллиона долларов висит над его головой.

Более широкая экономика не сулит облегчения. По всей стране обычные магазины находятся в упадке, и они были очень важны для Trump Tower, что, в свою очередь, было очень важно для г-на Трампа. Nike, которая арендовала место для своего флагманского магазина в здании, примыкающем к Башне Трампа, заплатила 195 долларов.1 миллион арендной платы с 1990-х годов, осталось в 2018 году.

Согласно последнему отчету президента о финансовых результатах, в 2019 году был зафиксирован скромный рост. Но это было до начала пандемии. Его уже находившаяся в затруднительном положении недвижимость была закрыта на несколько месяцев ранее в этом году. Курорт Дорал попросил Deutsche Bank разрешить отсрочку выплат по кредиту. Аналитики прогнозируют, что гостиничный бизнес полностью восстановится не раньше конца 2023 года.

Президентские налоги

У Трампа все еще есть активы для продажи. Но это может иметь свои собственные последствия, как финансовые, так и желание г-на Трампа всегда считаться победителем. Семья Трампа заявила в прошлом году, что рассматривает возможность продажи гостиницы в Вашингтоне, но не потому, что она теряет деньги.

В г.По словам Трампа, любые трудности в его финансах были вызваны жертвами, принесенными им ради его нынешней работы.

«Они говорят:« Трамп становится богатым за счет нашей страны », — сказал он на митинге в Миннеаполисе в октябре прошлого года. «Я теряю миллиарды, будучи президентом, и мне все равно. Думаю, хорошо быть богатым, но я теряю миллиарды.

Почему это важно при уплате налогов — Ведение бизнеса

Почему это важно?

Почему налоговые ставки и налоговое администрирование имеют значение?

Для стимулирования экономического роста и развития правительствам нужны устойчивые источники финансирования социальных программ и государственных инвестиций.Программы, обеспечивающие здравоохранение, образование, инфраструктуру и другие услуги, важны для достижения общей цели — процветающего, функционального и упорядоченного общества. И они требуют от правительств увеличения доходов. Налогообложение оплачивается не только для общественных товаров и услуг; это также ключевой компонент общественного договора между гражданами и экономикой. То, как взимаются и расходуются налоги, может определять легитимность правительства. Привлечение к ответственности правительств способствует эффективному администрированию налоговых поступлений и, в более широком смысле, хорошему управлению государственными финансами. ¹

Всем правительствам нужны доходы, но задача состоит в том, чтобы тщательно выбрать не только уровень налоговых ставок, но и налоговую базу. Правительствам также необходимо разработать систему соблюдения налоговых требований, которая не будет препятствовать участию налогоплательщиков. Данные недавнего опроса фирм по 147 странам показывают, что компании считают налоговые ставки одними из пяти основных ограничений для своей деятельности, а налоговое администрирование — одними из первых 11. ² Фирмы в странах, получивших более высокие оценки по шкале Doing Business Показатели уплаты налогов склонны воспринимать как налоговые ставки, так и налоговое администрирование как меньшее препятствие для бизнеса (диаграмма 1).

Рисунок 1. Налоговое администрирование и налоговые ставки воспринимаются как меньшее препятствие в странах, которые имеют более высокие баллы по показателям уплаты налогов. Источники: база данных Doing Business ; Обзоры предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
Примечание: отношения значимы на уровне 1% и остаются значимыми при контроле дохода на душу населения.

Почему налоговые ставки имеют значение?

Сумма налоговых затрат для предприятий имеет значение для инвестиций и роста.Там, где налоги высоки, предприятия более склонны отказываться от формального сектора. Исследование показывает, что более высокие налоговые ставки связаны с меньшим количеством формальных предприятий и меньшими частными инвестициями. Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 10 процентных пунктов связано с уменьшением отношения инвестиций к ВВП до 2 процентных пунктов и снижением ставки входа в бизнес примерно на 1 процентный пункт. ³ Повышение налогов, эквивалентное 1% ВВП, сокращает объем производства в течение следующих трех лет почти на 3%. ⁴ Исследования, посвященные решениям транснациональных компаний о том, куда вкладывать средства, показывают, что повышение на 1 процентный пункт установленной ставки налога на прибыль корпораций приведет к сокращению местной прибыли от существующих инвестиций в среднем на 1,3%. ⁵ Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 1 процентный пункт снижает вероятность создания дочерней компании в экономике на 2,9%. ⁶

Налог на прибыль составляет только часть общей стоимости налога на бизнес (в среднем около 39%).В República Bolivariana de Venezuela, например, номинальный корпоративный подоходный налог основан на прогрессивной шкале от 15 до 34% от чистой прибыли, но общий счет налога на бизнес — даже с учетом вычетов и освобождений — составляет 73,31% коммерческой прибыли за счет ряда других налогов (налог на прибыль, четыре налога и сборы на рабочую силу, налог с оборота, налог на имущество и налог на науку, технологии и инновации).

Сохранение налоговых ставок на разумном уровне может способствовать развитию частного сектора и формализации бизнеса.Умеренные налоговые ставки особенно важны для малых и средних предприятий, которые способствуют экономическому росту и занятости, но не вносят значительного увеличения налоговых поступлений. ⁷ Типичное распределение налоговых поступлений по размеру фирм для стран Африки к югу от Сахары, Ближнего Востока и Северной Африки показывает, что микро-, малые и средние предприятия составляют более 90% налогоплательщиков, но вносят только 25–35% налоговых поступлений. ⁸ Возложение высоких налоговых расходов на предприятия такого размера может не сильно увеличить государственные налоговые поступления, но может заставить предприятия перейти в неформальный сектор или, что еще хуже, прекратить свою деятельность.

В Бразилии правительство создало Simples Nacional , налоговый режим, призванный упростить сбор налогов для микро- и малых предприятий. Программа снизила общие налоговые расходы на 8% и способствовала увеличению ставки лицензирования бизнеса на 11,6%, увеличению регистрации микропредприятий на 6,3% и увеличению числа фирм, зарегистрированных в налоговых органах, на 7,2%. Сборы доходов выросли на 7,4% в результате увеличения налоговых платежей и отчислений на социальное страхование. Simples Nacional также способствовал увеличению доходов, прибыли, оплачиваемой занятости и основного капитала фирм официального сектора. ⁹

Компании заботятся о том, что они получают за свои налоги. Качественная инфраструктура имеет решающее значение для нормального функционирования экономики, поскольку она играет центральную роль в определении места экономической деятельности и видов секторов, которые могут развиваться. Здоровая рабочая сила жизненно важна для конкурентоспособности и производительности экономики — Инвестиции в оказание медицинских услуг имеют важное значение как по экономическим, так и по моральным причинам.Базовое образование повышает эффективность каждого работника, а качественное высшее образование и профессиональная подготовка позволяют экономике продвинуться вверх по цепочке создания стоимости за пределы простых производственных процессов и продуктов.

Эффективность, с которой налоговые поступления преобразуются в общественные блага и услуги, варьируется во всем мире. Последние данные из Индикаторов мирового развития и Индекса человеческого развития показывают, что в таких странах, как Ирландия и Малайзия –, все из которых имеют относительно низкие общие налоговые ставки –, эффективно генерируют налоговые поступления и конвертируют прибыль в высококачественные общественные товары и услуги. (фигура 2).Данные показывают обратное для Анголы и Афганистана. Экономическое развитие часто увеличивает потребность в новых налоговых поступлениях для финансирования растущих государственных расходов. В то же время требуется время, чтобы экономика могла удовлетворить эти потребности. Однако более важным, чем уровень налогообложения, является то, как используются доходы. В развивающихся странах высокие налоговые ставки и слабое налоговое администрирование — не единственные причины низких сборов налогов. Размер неформального сектора также имеет значение; налоговая база намного уже, потому что большинство работников неформального сектора получают очень низкую заработную плату.

Рисунок 2 — Высокие налоговые ставки не всегда приводят к хорошему качеству государственных услуг Источники: база данных Doing Business ; Индекс человеческого развития 2018, база данных Всемирного банка 2018.

Почему имеет значение налоговое администрирование

Эффективное налоговое администрирование может помочь стимулировать предприятия к официальной регистрации, тем самым расширяя налоговую базу и увеличивая налоговые поступления. Несправедливое и капризное налоговое администрирование может подорвать репутацию налоговой системы и подорвать легитимность правительства.Во многих странах с переходной экономикой в ​​1990-х годах неспособность улучшить налоговое администрирование при введении новых налоговых систем привело к неравномерному наложению налогов, повсеместному уклонению от уплаты налогов и более низким, чем ожидалось, налоговым поступлениям. ¹⁰

Соблюдение налогового законодательства важно для того, чтобы система работала для всех и поддерживала программы и услуги, улучшающие жизнь. Один из способов стимулировать соблюдение правил — сделать правила как можно более ясными и простыми. Чрезмерно сложные налоговые системы связаны с серьезным уклонением от уплаты налогов.Высокие затраты на соблюдение налогового законодательства связаны с более крупными неформальными секторами, большей коррупцией и меньшими инвестициями. Страны с простыми, хорошо продуманными налоговыми системами способны стимулировать деловую активность и, в конечном итоге, инвестиции и занятость. ¹¹ Новое исследование показывает, что важным фактором, определяющим выход компании на рынок, является легкость уплаты налогов, независимо от ставки корпоративного налога. Исследование 118 стран за шесть лет показало, что снижение на 10% налогового административного бремени — , измеряемого количеством налоговых платежей в год и временем, необходимым для уплаты налогов — , привело к увеличению на 3% годовых. ставки входа в бизнес. ¹²

Налоговое администрирование меняется по мере того, как экосистема, в которой оно функционирует, становится шире и глубже, в основном из-за значительного увеличения потоков цифровой информации. Налоговые администрации реагируют на эти вызовы путем внедрения новых технологий и аналитических инструментов. Они должны переосмыслить свою деятельность, предложив перспективу более низких затрат, более строгого соблюдения требований и стимулов для послушных налогоплательщиков. ¹³ Правительство Таджикистана сделало налоговую реформу главным приоритетом для страны, поскольку оно стремится достичь своих целей в области развития.В 2013 году в Таджикистане был запущен Проект реформы налоговой администрации, в результате чего в стране была построена более эффективная, прозрачная и ориентированная на предоставление услуг налоговая система. Модернизация ИТ-инфраструктуры и внедрение единой системы налогового управления повысили эффективность и уменьшили физическое взаимодействие между налоговыми служащими и налогоплательщиками. После улучшения обслуживания налогоплательщиков количество активных фирм и индивидуальных налогоплательщиков, подающих налоги, увеличилось вдвое, а сбор доходов сильно вырос.Налогоплательщик в Таджикистане провел 28 дней в 2016 году, соблюдая все налоговые нормы, по сравнению с 37 днями в 2012 году. ¹⁴

Низкие затраты на соблюдение налоговых требований и эффективные процедуры могут иметь большое значение для компаний. В САР Гонконг, Китай, например, стандартной фирме, занимающейся изучением конкретных случаев, пришлось бы производить только три платежа в год, что является наименьшим количеством платежей в мире. В Катаре и Саудовской Аравии ему придется произвести четыре платежа, что по-прежнему является одним из самых низких в мире.В Эстонии соблюдение налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и налогов и сборов на рабочую силу занимает всего 50 часов в год, около 6 рабочих дней.

Исследование

показало, что компании Doing Business требуется в среднем больше времени для соблюдения НДС, чем для соблюдения корпоративного подоходного налога. Однако время, необходимое компании для соблюдения требований по НДС, сильно различается. Исследования показывают, что это объясняется различиями в административной практике и в том, как применяется НДС.Соблюдение нормативных требований обычно занимает меньше времени в странах, где один и тот же налоговый орган управляет НДС и корпоративным подоходным налогом. Использование онлайн-регистрации и оплаты также значительно сокращает время соблюдения требований. Также имеют значение периодичность и длина деклараций по НДС; требования по представлению счетов-фактур или другой документации с возвратами добавляют ко времени соблюдения требований. Оптимизация процесса соответствия и сокращение времени, необходимого для соблюдения требований, важны для эффективной работы систем НДС. ¹⁵

Почему важны процессы постфайлинга?

Подача налоговой декларации в налоговый орган не означает согласования окончательного налогового обязательства.Часто испытания налогообложения начинаются после подачи налоговой декларации. Процессы постфиллинга –, такие как подача заявления о возмещении НДС, прохождение налоговой проверки или обжалование налоговой оценки –, могут быть наиболее сложным взаимодействием между бизнесом и налоговым органом. Компаниям, возможно, придется вкладывать больше времени и усилий в процессы, происходящие после подачи налоговых деклараций, чем в обычные процедуры соблюдения налогового законодательства.

Почему важны системы возврата НДС?

Возврат НДС — неотъемлемая часть любой современной системы НДС.В принципе, закон облагается налогом на конечного потребителя, а не на предприятия. Согласно руководящим принципам налоговой политики, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), система НДС должна быть нейтральной и эффективной. Отсутствие эффективной системы возмещения НДС для предприятий с превышением входящего НДС в данном налоговом периоде подорвет эту цель. НДС может оказывать искажающее влияние на рыночные цены и конкуренцию и, следовательно, сдерживать экономический рост. ¹⁶

Процессы возврата могут быть основным недостатком систем НДС.Это мнение подтверждается исследованием, посвященным механизмам возмещения НДС в 36 странах мира. ¹⁷ Даже в странах, где существуют процедуры возврата, предприятия часто считают этот процесс сложным. В исследовании изучается порядок обращения налоговых органов с избыточным НДС, размер требований о возмещении, процедуры, которым следуют заявители на возмещение, и время, необходимое налоговым органам для обработки возмещения. Исследование показало, что установленные законом временные рамки для возмещения имеют решающее значение, но часто не применяются на практике.

Задержки и неэффективность систем возмещения НДС часто являются результатом опасений, что система может быть использована для злоупотреблений и подвержена мошенничеству. ¹⁸ Руководствуясь этой озабоченностью, многие страны приняли меры по сдерживанию и ограничению обращения к системе возмещения НДС и подвергают требования о возмещении к тщательной процедурной проверке. Это также одна из причин, почему в некоторых странах нередко требование о возмещении НДС автоматически вызывает дорогостоящий аудит, что подрывает общую эффективность системы.

The Doing Business Компания по изучению примера, TaxpayerCo., Является внутренним предприятием, которое не ведет международную торговлю. Он осуществляет общепромышленную и коммерческую деятельность и работает второй год. TaxpayerCo. соответствует порогу НДС для регистрации, а его ежемесячные продажи и ежемесячные операционные расходы фиксируются в течение года, что приводит к получению положительного выходного НДС, подлежащего уплате в течение каждого отчетного периода. Сценарий тематического исследования был расширен и теперь включает капитальную закупку машины в июне.Эти значительные капитальные затраты приводят к тому, что входящий НДС превышает исходящий НДС в июне месяце.

Результаты показывают, что на практике только 107 стран из числа Ведение бизнеса допускают возврат НДС наличными в этом сценарии. В это число не входят 26 стран, которые не взимают НДС, и пять стран, в которых покупка машины освобождена от НДС. ¹⁹ В некоторых странах право на получение немедленного денежного возмещения ограничивается определенными типами налогоплательщиков, такими как экспортеры, посольства и некоммерческие организации.Так обстоит дело в 34 странах, включая Беларусь, Боливию, Колумбию, Доминиканскую Республику, Эквадор, Казахстан, Мали и Филиппины.

В других странах предприятиям разрешается требовать возмещения денежных средств только после переноса избыточного кредита на определенный период времени (четыре примера, четыре месяца). Чистый остаток НДС возвращается бизнесу только по истечении этого периода. Так обстоит дело в 26 странах из 190, измеренных по шкале Ведение бизнеса .

Законодательство других стран — , как правило, страны с более слабыми административными или финансовыми возможностями для обработки денежных возмещений — могут не разрешать возмещение напрямую.Вместо этого налоговые органы требуют от предприятий перенести претензию и зачесть избыточную сумму в счет будущего выходного НДС.

Что касается процедурных проверок, то в 77 из 107 стран, которые допускают возмещение НДС наличными в сценарии Doing Business , требование о возмещении НДС, вероятно, приведет к дополнительной проверке, проводимой перед утверждением наличных средств по НДС. возвращать деньги. Эффективные программы аудита и системы возврата НДС неразрывно связаны. Налоговые проверки (прямые и косвенные) различаются по своему объему и сложности: от полной проверки — , которая обычно влечет за собой всестороннюю проверку всей информации, относящейся к расчету налоговых обязательств налогоплательщика за определенный период — , до ограниченной проверки. аудит по объему, который ограничен конкретными вопросами в налоговой декларации, или индивидуальный аудит, ограниченный одним элементом.

В Канаде, Дании, Италии и Норвегии запрос на возмещение НДС может вызвать переписку, которая требует меньшего взаимодействия с аудитором и меньшего количества документов. Напротив, в большинстве стран Африки к югу от Сахары, где, вероятно, будет проводиться проверка, налогоплательщики подвергаются полевой проверке, в ходе которой аудитор посещает помещения налогоплательщика.

Что касается формата запроса на возмещение НДС, то в 52 из 107 стран возмещение НДС рассчитывается и запрашивается в рамках стандартной декларации по НДС, подаваемой в каждый отчетный период.В других странах процедура запроса варьируется от подачи отдельного заявления, письма или формы на возмещение НДС до заполнения определенного раздела декларации по НДС, а также подготовки некоторой дополнительной документации для обоснования претензии. В этих странах предприятия тратят в среднем 5,5 часов на сбор необходимой информации, расчет требований и подготовку заявления на возмещение и другой документации до их подачи в соответствующий орган.

В целом страны ОЭСР с высоким доходом являются наиболее эффективными в обработке возмещения НДС (в среднем 14).3 недели на обработку возмещения (включая некоторые страны, где, вероятно, будет проводиться аудит). Страны Европы и Центральной Азии также демонстрируют хорошие результаты: среднее время обработки возмещения составляет 23,1 недели. Эти экономические системы обеспечивают возмещение таким образом, чтобы не подвергать предприятия ненужным административным расходам и пагубным последствиям для денежных потоков.

Данные Doing Business также показывают положительную корреляцию между временем выполнения процедуры возмещения НДС и временем выполнения требований для подачи стандартной декларации по НДС и уплаты обязательств по НДС.Эта взаимосвязь указывает на то, что налоговые системы, соблюдение которых сложнее при подаче налоговой декларации, с большей вероятностью будут вызывать сложности на протяжении всего процесса.

Почему важны налоговые проверки?

Налоговые проверки играют важную роль в обеспечении соблюдения налоговых требований. Тем не менее, налоговая проверка — одно из самых деликатных взаимодействий между налогоплательщиком и налоговым органом. Это накладывает бремя на налогоплательщика в большей или меньшей степени в зависимости от количества и типа взаимодействий (выезд аудитора на место или посещение офиса налогоплательщиком) и уровня документации, запрашиваемой аудитором.Поэтому очень важно наличие правильной правовой базы для обеспечения честности при проведении налоговыми органами проверок. ²⁰

Подход, основанный на оценке риска, учитывает различные аспекты бизнеса, такие как историческое соответствие, отраслевые и отраслевые характеристики, соотношение долга и кредита для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, и размер бизнеса, чтобы лучше оценить, какие предприятия наиболее эффективны. склонны к уклонению от уплаты налогов. Одно исследование показало, что методы интеллектуального анализа данных для аудита, независимо от метода, охватывают больше налогоплательщиков, не соблюдающих правила, чем выборочные проверки. ²¹

Однако при подходе, основанном на оценке риска, точные критерии, используемые для выявления фирм, не соблюдающих правила, должны быть скрыты, чтобы налогоплательщики не планировали целенаправленно, как избежать обнаружения, и допустить некоторую степень неопределенности для стимулирования добровольного соблюдения требований. ^{22 23} В большинстве стран действуют системы оценки рисков для отбора компаний для проведения налоговых проверок, и основа отбора этих компаний не раскрывается. Несмотря на то, что это процедура постфиллинга, стратегии аудита могут иметь фундаментальное влияние на то, как компании подают документы и платят налоги.Для анализа аудита прямых налогов сценарий примера Doing Business был расширен, чтобы предположить, что TaxpayerCo. допустила простую ошибку при расчете своих налоговых обязательств, что привело к неверной декларации по корпоративному подоходному налогу и, как следствие, недоплате причитающегося налога на прибыль. TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган. Во всех странах, где взимается корпоративный подоходный налог — , только 10 из 190 налогоплательщиков — не могут уведомить власти об ошибке, подать исправленную декларацию и любую дополнительную документацию (обычно письмо с объяснением ошибки и, в некоторых случаях, , исправленная финансовая отчетность) и незамедлительно выплатите разницу.Компании тратят в среднем 5,7 часа на подготовку измененной декларации и любых дополнительных документов, отправку файлов и осуществление оплаты. В 76 странах ошибка в налоговой декларации, вероятно, будет предметом дополнительной проверки (даже после немедленного уведомления налогоплательщика).

В 37 странах эта ошибка приведет к всестороннему анализу налоговой декларации, что потребует от предприятий дополнительных затрат времени. В большинстве случаев аудитор выезжает на территорию налогоплательщика.В среднем налоговые органы начинают комплексную проверку за 83 дня. В этих случаях налогоплательщики потратят 24 часа на выполнение требований аудитора, пройдя несколько раундов взаимодействия с аудитором в течение 10,3 недель и ожидая 8,1 недели, пока аудитор вынесет окончательное решение по оценке налога. В странах ОЭСР с высоким доходом и в странах Центральной Азии действуют самые простые и простые процессы для исправления незначительной ошибки в декларации о подоходном налоге.В 28 странах из группы стран ОЭСР с высоким уровнем дохода ошибка в декларации по налогу на прибыль не вызывает дополнительных проверок налоговыми органами. От налогоплательщиков требуется только подать исправленную декларацию и, в некоторых случаях, дополнительную документацию и уплатить разницу в причитающихся налогах. Страны Латинской Америки и Карибского бассейна больше всего страдают от длительного процесса исправления незначительной ошибки в декларации о доходах, поскольку в большинстве случаев это связано с аудитом, требующим от налогоплательщиков времени ожидания окончательной оценки.

—————

ПРИМЕЧАНИЯ

¹ ФИАС. 2009. «Налогообложение как государственное строительство: реформирование налоговых систем для обеспечения политической стабильности и устойчивого экономического роста». Группа Всемирного банка, Вашингтон, округ Колумбия.
² Обзоры предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
³ Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
⁴ Ромер, Кристина и Дэвид Ромер. 2010. «Макроэкономические последствия налоговых изменений: оценки, основанные на новой оценке фискальных шоков». Обзор американской экономики 100: 763–801.
⁵ Хейзинга, Гарри и Люк Лаэвен. 2008. «Перемещение международной прибыли внутри транснациональных корпораций: многострановая перспектива». Журнал общественной экономики 92: 1164–82.
⁶ Никодем, Гаэтан.2008. «Корпоративный подоходный налог и экономические искажения». Рабочий документ CESifo 2477, CESifo Group, Мюнхен.
⁷ Хиббс, Дуглас А. и Виолетта Пикулеску. 2010. «Налоговая толерантность и соблюдение налоговых требований: как правительство влияет на склонность фирм войти в неофициальную экономику». Американский журнал политических наук 54 (1): 18–33.
⁸ Международный налоговый диалог. 2007. «Налогообложение малых и средних предприятий». Справочный документ для Международной конференции по налоговому диалогу, Буэнос-Айрес, октябрь.
⁹ Файнзилбер, Пабло, Уильям Ф. Мэлони и Габриэль В. Монтес-Рохас. 2011. «Улучшает ли формальность работу микрофирм? Данные бразильской программы SIMPLES ». Журнал экономики развития 94 (2): 262–76.
¹⁰ Берд, Ричард. 2010. «Умное налоговое администрирование». Экономическое положение (Всемирный банк) 36: 1–5.
¹¹ Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
¹² Понтус Браунерхельм и Йохан Э. Эклунд. 2014. «Налоги, налоговое административное бремя и создание новых фирм». KYKLOS 67 (февраль): 1–11.
¹³ ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). 2017. Сравнительная информация по ОЭСР и другим странам с развитой и развивающейся экономикой. Париж, Франция: ОЭСР.
¹⁴ IFC (Международная финансовая корпорация).2018. «Улучшение налогового администрирования может увеличить частные инвестиции и ускорить экономическое развитие в Таджикистане». Международная финансовая корпорация, Вашингтон, округ Колумбия.
¹⁵ Саймонс, Сьюзен, Невилл Хоулетт и Катя Рамирес Алькантара. 2010. Влияние соблюдения требований НДС на бизнес . Лондон: PwC.
¹⁶ ОЭСР (2014), Тенденции потребительского налога, 2014 г .: НДС / НДС и ставки акцизов, тенденции и вопросы политики, Издательство ОЭСР, Париж.
¹⁷ Грэм Харрисон и Рассел Крелов, 2005 г., «Возврат НДС: обзор опыта страны» Рабочий документ МВФ WB / 05/218, Вашингтон Д.C.
¹⁸ Кин М., Смит С., 2007, «Мошенничество и уклонение от уплаты НДС: что мы знаем и что можно сделать?». Рабочий документ МВФ WP / 07/31.
¹⁹ Стоит отметить, что 28 экономик, проанализированных в отчете Doing Business , не облагают НДС.
²⁰ ОЭСР (2006 г.), Налоговое администрирование в ОЭСР и некоторых странах, не входящих в ОЭСР: Серия сравнительной информации (2006 г.), Издательство ОЭСР, Париж.
²¹ Гупта М. и В. Нагадевара. 2007. «Стратегия выбора аудиторов для улучшения соблюдения налоговых требований: применение методов интеллектуального анализа данных.”В Основах электронного правительства, ред. А. Агарвал и В. Рамана. Материалы одиннадцатой Международной конференции по электронному управлению, Хайдарабад, Индия, 28–30 декабря.
²² Алм Дж. И Макки М., 2006, «Соблюдение налоговых требований как игра для координации», Journal of Economic Behavior & Organization , Vol. 54 (2004) 297–312
²³ Хваджа, М. С., Р. Авасти, Дж. Лоэприк, 2011, «Подходы к налоговому аудиту с учетом рисков и страновой опыт», Всемирный банк, Вашингтон, округ Колумбия.

.