Горячий ветер 2018

Коломенский кайт клуб "Семь ветров" при поддержке Комитета по физической…

Как Валерий Шувалов снег убирал в 2016 году

Руководитель администрации города Валерий Шувалов проверил лично, как происходит расчистка…

В доме красногорского стрелка нашли долговые расписки Рассказова

В доме убийцы нашли черную бухгалтерию, где фигурируют крупные суммы,…

Дальнобойщики против "Платона"

Дальнобойщики бастуют по всей России. «Недовольство растет. Власти это замалчивают».…

«
»

Как грамотно «подделать» справку о доходах? Левые справки о доходах


получить кредит по левым документам

Купить

Огромный спрос на кредиты, заставил банки ужесточить условия на выдачу кредитов. Поднятием процентных ставок не обошлось. Мошенники умудряются взять кредит по левым документам.

Ни один банк не хочет терять авторитет и средства, поэтому было принято решение, требовать от клиентов целый пакете документов, подтверждающий благонадежность человека.

В такой пакет документов обязательно входит:

  1. анкета и заявка на кредит (которые заполняют непосредственно в банке)
  2. справка с работы о доходах клиента за последние полгода, а лучше год
  3. копия трудовой книги, которую обязательно должен заверить отдел кадров
  4. копия военного билета (для мужчин).

Такие документы являются основными и обязательными. Банк имеет право вносить изменения в запрашиваемые документы, и на законных основаниях, требовать любые другие.Все ваши документы хранятся не менее пяти лет, после погашения кредита в архивах, и строго проверяются службой безопасности банка.

Попытаться получить кредит по левым документам можно. Если вы рассчитываете попасть на некомпетентного сотрудника, то не забывайте, что в банке существуют камеры, и все ваши действия будут записаны и засняты. В случае невозврата, ваши неправомерные действия будут наказаны. Но не всегда люди идут на такие меры, как поддельные документы, чтобы обмануть банк. Зачастую человек может не быть оформленным на работе официально. Или не иметь стажа в полгода или год. И тогда возможности взять справку о доходах или копию трудовой – просто нет. Иногда человек не хочет информировать отдел кадров о своих намереньях взять кредит, и по этой причине ему неловко обращаться в отдел кадров или начальству.

Чтобы избежать бумажной волокиты и проблем с оформлением документов для банка, достаточно подать заявку на нашем сайте. У нас вы можете заказать справку о доходах за любой период, копию трудовой, справку 182Н о сумме доходов и даже характеристику с работы. Достаточно лишь позвонить нам или написать в онлайн чате.

После подачи заявки, с указанными данными, наши специалисты выяснят и подскажут, какая именно необходима справка. За полный пакет оформляемых документов, мы предоставляем хорошую скидку. Мы оформляем документы с существующей работы, именными штампами и подлинными печатями. Доход будет указан тот, который вам необходим. Все оформление законно и подтверждается по телефону и проверке в базе.

Можно ли взять кредит по левым документам? Ну конечно можно! Только это не к нам, а к фирмам, которые их выдают отпечатывая на простой бумаге. К фирмам, которые не дают гарантий и не переживают за дальнейший ход развития. Мы выдаем только честные документы, зарегистрированные и проверенные данные.

Смотрите также:

Документы для кредита без подтверждения

Купить документы для оформления недвижимости в собственность

Кредит по справке задним числом

Справка подтверждения дохода в свободной форме

Оставьте заявку и менеджер свяжется с вами в ближайшее время!

ndflbest.com

Подделка справки 2-НДФЛ - последствия, судебная практика

Если доход не официальный, справку 2-НДФЛ работник получить вообще не может.

Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ.

Справки по форме 2-НДФЛ отображают всю информацию о доходе физического лица, с которого удерживается подоходный налог. Но отображается в ней только доход официальный.

А так как чаще всего данная справка требуется для получения кредита по договору, то чем меньше суммы, обозначенные в ней, тем меньше шанс одобрения заявки.

Особенно это важно для ипотечного займа по договору ипотеки – сумма по кредиту подобного рода обычно довольно велика.

Именно поэтому многие работники, чья заработная плата не является официальной, пытаются каким-либо путем обмануть банк или иную организацию, куда требуется предоставить данный документ.

Но следует помнить о том, что данное деяние является наказуемым. И предусматривает уголовную ответственность согласно действующему на территории РФ законодательству.

Что именно считается подделкой

Подделкой считается фальсификация указываемых в документе данных. Она может быть:

  • полной;
  • частичной.

При осуществлении полной фальсификации документ целиком представляет собой набор ложной информации.

Справки такого рода обычно требуются тем, кто официально не трудоустроен, и соответственно, налогов со своего дохода не платит.

При осуществлении полной фальсификации воспроизводится следующее:

  • бланк;
  • печати и всевозможные оттиски;
  • подпись руководителя или бухгалтера.

Справка считается подделкой независимо от способа её изготовления, если в ней преднамеренно указана неверная информация касательно дохода физического лица, либо иная.

Частичной проделкой является справка 2-НДФЛ, на которой указаны неверно только какие-либо отдельные реквизиты или несколько реквизитов.

Чаще всего подделываются или преднамеренно указываются неверно следующие пункты документа:

  1. Статус налогоплательщика.
  2. Общая сумма дохода.
  3. Подпись главного бухгалтера.
  4. Печать в нижнем левом углу.

Существует отдельная категория поддельных справок 2-НДФЛ. Они называются фиктивными.

Их главная особенность заключается в том, что оформляются они от имени тех компаний и организаций, которые уже давно не существуют или же вовсе вымышлены.

Также фиктивные справки могут оформляться от имени существующего предприятия, но не имеющего права на выдачу таких документов.

Единственным отличием данного документа от подлинного является целиком и полностью ложное содержимое.

Причем чаще всего с формальной стороны справки 2-НДФЛ такого рода могут быть оформлены полностью правильно.

Нормативное регулирование

Подделка такого документа, как справка по форме 2-НДФЛ, подпадает под действие сразу двух статей Уголовного кодекса РФ:

Под действие статьи №292 УК РФ подпадают различного рода бухгалтера, директора и работники отдела кадров, преднамеренно вносящие в справку 2-НДФЛ различного рода недостоверные данные.

Также под действие этой статьи попадает искажение содержимого документа подобного рода. Какие-либо лица или же различного рода организации, занимающиеся подделкой справки 2-НДФЛ, подпадают под действие ст. №327 УК РФ.

Она регламентирует наказание за изготовление и последующий сбыт различного рода документов, в том числе и справки по форме 2-НДФЛ.

Также за мошенничество с рассматриваемой справкой могут привлечь к уголовной ответственности согласно Федеральному закону №162-Ф3 (от 08.12.2003 г), если фальсифицирование было осуществлено с целью скрыть преступление, либо смягчить какие-либо его последствия.

Действие закона распространяется на непосредственных изготовителей данных документов.

На заказчиков и тех, кто использовал сфальсифицированную справку, также распространяется действие данного Федерального закона (использование заведомо ложного документа).

Если подделка справки по форме 2-НДФЛ будет обнаружена, то согласно действующему законодательству занимающиеся фальсификацией данных документов и их предоставлением будут нести ответственность согласно действующему законодательству.

Согласно п. 1 ст. №327 УК РФ за подделку документа данного типа может грозить:

Вид наказания Срок
Ограничение свободы 2-4 года
Арест До 6-ти месяцев
Лишение свободы До 2-х лет

Если подделка справки по форме 2-НДФЛ была осуществлена с целью сокрытия преступления, то данное деяние подпадает под п. 2 ст. №327 УК РФ и наказывается:

Вид наказания Срок
Принудительные работы До 4-х лет
Лишение свободы До 4-х лет
Как заполнять платежное поручение при оплате пени по НДС смотрите в статье: пени по НДС.

Как получить справку 2-НДФЛ военнослужащему за 3 месяца, читайте здесь.

Использование физическим лицом документа заведомо ложного подпадает под действие п. 3 ст. №327 УК РФ и наказывается:

Вид наказания Размер, срок
Денежный штраф До 80 тыс. руб. или в размере полугодичного дохода штрафуемого лица
Обязательные работы До 480-ти часов
Исправительные работы До 2-х лет
Арест До 6-ти месяцев

Также различные должностные лица (бухгалтера, директора и иные), осуществляющие подделку справки 2-НДФЛ, могут понести ответственность по ст. №292 УК РФ. Согласно п. 1 данной статьи, наказанием за служебный подлог является:

Наказание Размер, срок
Штраф В размере дохода за 6 месяцев или 80 тыс. руб.
Выполнения обязательных работ До 480-ти часов
Исправительные работы До 2-х лет
Лишение свободы До 2-х лет
Арест До 6-ти месяцев

Деяния аналогичного характера, которые повлекли за собой нарушение интересов каких-либо организаций (банков и других), согласно п. 2 ст. 292 УК РФ наказываются:

Наказание Размер, срок
Штраф До 500 тыс. руб. либо в размере трехгодичного дохода
Работы принудительного характера До 4-х лет
Лишение свободы Сроком до 4-х лет

Организацию, оформившую справку 2-НДФЛ с заведомо ложными данными, банк может через суд принудить к возмещению полученного ущерба на вполне законных основаниях.

А само физическое лицо, подавшее справку, будет занесено в черный список банка и получить кредит в нем ему будет уже, скорее всего, попросту невозможно.

Очень многие сегодня практикуют подделку справки 2-НДФЛ. Данное мероприятие — дело довольно опасное, за него полагается уголовная ответственность.

Существует большое количество прецедентов, когда за подделку документов такого рода были получены серьезные штрафы и даже тюремные сроки.

30-го июля 2013 года была поймана на подделке справки по форме 2-НДФЛ начальник отдела типографии одной из самарских печатных организаций.

Необходим ей был данный документ для получения кредитного займа по договору по одной очень выгодной программе: «Молодая семья».

Завысив свой доход и поставив подпись вместо своего начальника, а также подделав печать, женщина подала сфальсифицированную 2-НДФЛ в составе пакета документов в банк. Соответственно, благодаря фиктивному большому доходу заявка была одобрена.

Подлог вскрылся, когда мошенница не смогла выполнять свои обязательства, оглашенные в кредитном договоре.

Банк обратился в суд, решением которого по данному процессу стал приговор, обязывающий выплатить штраф в размере 80 тыс. руб. согласно п. 3 ст. №327 УК РФ.

Также в подделке 2-НДФЛ женщине помог главный бухгалтер, работающий в типографии. Для неё наказание стало более строгим – согласно п. 2 ст. №292 данное должностное лицо было приговорено к штрафу размером в 500 тыс. руб.

Также суд приговорил её к 6 месяцам лишения свободы, но в качестве смягчающего обстоятельства выступил ребенок. И данный срок сделали условным.

Нередко случается, что государственные контролирующие органы осуществляют показательные «казни».

Нижнекамский городской суд 13.03.06 осудил гражданина Ф. за внесение в бланк справки по форме 2-НДФЛ заведомо ложных данных с последующей подачей в банк с целью получения кредитного займа.

Что подпадает под действие ст. №327 ч.1 УК РФ. Но в течение процесса было принято решение следующего рода: освободить гражданина Ф. от ответственности в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.

Основанием для данного решения суда явилось доказательство адвоката следующего характера – справка о имеющемся доходе не является официальным документом.

В связи с чем 2-НДФЛ не предоставляет каких-либо прав предъявителю, а также не освобождает его от выполнения каких-либо обязанностей. Так как наличие справки такого рода ещё не является основанием для получения кредитного займа.

Также в процессе следствия было выяснено, что ложные данные были внесены в справку не самим Ф., а главным бухгалтером ООО «Фитнес Партнер».

На основании этого суд уголовное дело в отношении гражданина Ф. прекратил, так как состава преступления в его действиях усмотрено не было.

Все гораздо сложнее, если дело касается различного рода дотаций со стороны государства. Тогда суд куда более суров.

Следует помнить, что подделка справки 2-НДФЛ может обернуться различным образом. В некоторых случаях никаких проблем не возникает, и заемщик спокойно выплачивает взятый с помощью фиктивного документа кредит.

В иных же (при несоблюдении графика платежа, просрочках) у банка могут поникнуть вопросы различного рода и он может обратиться в суд.

Необходимо помнить, что исполнение закона для всех обязательно, его нарушение может привести к довольно серьезным последствиям.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

buhonline24.ru

Как грамотно «подделать» справку о доходах?

Наши сервисы:

Только в этом разделе — самые актуальные и выгодные курсы покупки и продажи доллара, евро и российского рубля, а также — наиболее распространенных цветных валют. Теперь вам не нужно искать обменники на карте или в интернете. Для вашего удобства анимированная карта встроена в наш раздел. Но и это еще не все — в разделе вы легко найдете  кросс - курсы обмена валют, курсы обмена по карточкам, курсы валют от Нацбанка и несколько простейших графиков, чтобы отследить изменения на валютном рынке.

Накопили определенную сумму в белорусских рублях или долларах? Сомневаетесь, в какой банк ее отнести, чтобы получить наилучший процент? Подозреваете, что процентный доход в вашем банке не самый лучший? Тогда наш калькулятор создан для вас. Просто введите вашу сумму, валюту вклада и срок, на который хотите разместить средства, наше приложение само подберет вам лучшие депозиты во всех банках Беларуси. Вам останется только пойти в банк.

Нужен кредит? Не знаете, какой банк выбрать? Кредитный калькулятор поможет в любой ситуации. Вам нужно просто ввести сумму, которую вы хотите взять, назвать срок кредитования и время, за которое вы хотите получить кредит.  Наш калькулятор выберет для вас самую НИЗКУЮ ставку, рассчитает график платежей, перечислит особенности, на которые стоит обратить внимание. И, конечно же, произведет расчет переплаты и полной процентной ставки.  С Кредитным калькулятором от Infobank.by брать кредиты стало выгоднее!

Никто не хочет потерять сбережения на очередной девальвации! Но что делать, когда доходность рублевых депозитов выше, чем долларовых? Ответ прост — держать деньги на вкладе в белорусских рублях, а когда курс доллара начнет расти, перевести вклад в валюту. Когда же это сделать? Чтобы ответить на этот вопрос, мы создали Калькулятор валютных рисков рублевого вклада. Он проводит сравнение доходности по рублевому и валютному вкладу, а также — анализирует динамику вашего дохода в зависимости от изменения курса доллара! 

Когда нас обижают хулиганы, мы пишем заявление в милицию? А что делать, если обидел банк? Как достучаться до его руководства в Минске, если вы живете в небольшом белорусском городке? Ведь банк большой, клиентов у него много и услышать ваш крик о помощи  или вашу жалобу руководитель банка просто не сможет. Выскажите свое мнение в нашем разделе «Отзывы о банках». Подробно опишите, где и когда вы столкнулись с трудностями, поставьте оценку банку (не стесняйтесь!) и ждите реакции. Она обязательно будет! А может быть, вы хотите похвалить банк или его сотрудников, тогда вам снова в наши «Отзывы»!!!

Депозиты приносят существенный доход их владельцам, а также помогают сберечь деньги от посторонних глаз. Но, согласитесь, не всегда есть время, чтобы зайти в банк и снять нужную сумму, если она вдруг понадобится. К тому же, по депозитам, чаще всего, предусмотрено понижение процентного дохода в случае досрочного снятия части средств. Обидно? Конечно! Но к счастью банки предлагают сберегательные карточки, проценты по которым практически не уступают ставке по  депозитам, а деньги доступны 24 часа 7 дней в неделю. Выбрать сберегательную карточку вам поможет наш уникальный сервис.  

Банки, как и люди, очень по-разному относятся к новым клиентам. Если вы решили оформить депозит или карточку, перевести деньги родным, оплатить коммунальные платежи в незнакомом банке, вам не нужно «покупать кота в мешке». Достаточно заглянуть на страницы проекта «Потребительский опыт», и узнать, чего же стоит ожидать от сотрудников того или иного банка. Наши корреспонденты уже проникли во многие банковские отделения и делятся с вами своими впечатлениями…  

infobank.by

Как получить справку о доходах

Купить справку Киев

Легальное оформление справок о доходах — специализация нашей компании. Воспользуйтесь нашими услугами!

Помните: просто купить справку о доходах — не лучший выход, поскольку это связано с нарушением закона. Мы оказываем легальную помощь клиентам, которым необходима такая справка, однако получить ее они не могут. Наша компания имеет большой опыт деятельности в данной сфере в Киеве и гарантирует результат.

Поддельная справка о доходах: за и против

И, хотя, способов подтвердить доход сейчас много, например, можно подтвердить доход альтернативным способом, предоставив ПТС на автомобиль или загранпаспорт с отметкой о выезде за рубеж. Многие банки рассматривают справки о доходах в свободной форме или по форме банка. То есть, сейчас вовсе не обязательно предоставлять в банк именно справку по форме 2НДФЛ, которую дает не каждый работодатель.

Справка о доходах ИП (индивидуального предпринимателя)

ru/wp-content/uploads/2013/01/ip-spravka-o-dohodah.jpg» />

Однако, документ, подтверждающий платежеспособность предпринимателя, существует. Им является не справка о доходах индивидуального предпринимателя, а его налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится предприниматель.

ИП и справка о доходах

Хотите получить персональную консультацию, звоните.

Юлия Киани | 12 февраля

Кто даст кредит гендиру? Гарантировать получение ипотеки на таких условиях никто не сможет. Но повысить шансы позволит документальное подтверждение стабильности вашего бизнеса и величины первоначального взноса. Кроме того, в этом году некоторые банки упростили процедуру получения кредитов для участников юридических лиц и ИП.

Справку о доходах граждане могут получить онлайн

Как сообщают в Константиновской ОГНИ, физическое лицо — налогоплательщик сможет получить сведения о суммах своих полученных доходов и удержанных налогов в течение суток после формирования соответствующего запроса. Данная услуга действительна при использовании электронного ключа. Ранее, плательщику для того, чтобы получить указанную справку, приходилось обращаться в инспекцию. Ответ он получал в течение трех дней.

Справку о доходах можно заказать ПФ через интернет только в одном регионе Украины

Об этом заявил председатель Днепропетровской областной государственной администрации Валентин Резниченко.

«Мы постепенно расширяем перечень административных услуг, которые можно получить дистанционно. Теперь ходить в Пенсионной фонд лично и стоять в очередях за справками не нужно. Сегодня тысячи пенсионеров области имеют возможность, не выходя из дома, заказать Пенсионному фонду справку о доходах через интернет.

Норильский никель» утвердил бюджет2018 года: продолжение реализации стратегии и новые инициативы по повышению эффективности

Москва, ул.Ивана Франко, д. 8. Бизнес-центр «Kutuzoff Tower».

Владельцам акций, права которых учитываются депозитарием, для получения справки о доходах, полученных в виде дивидендов, до 31.12.2013 необходимо обратиться в Центральный офис АО «Независимая регистраторская компания» (в порядке, указанном выше), после 01.01.2014 в депозитарий, депонентами которого они являются.

Контактная информация Центрального офиса АО «Независимая регистраторская компания»: http://www.

Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?

Перед тем как разбираться, где получить 2 НДФЛ. давайте узнаем, что это за документ. Указанная справка представляет собой информацию о доходе физлица и удержанных с этого дохода налогах. Форма документа, действовавшая до отчета по доходам за 2015 год, утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Для сведений о доходах начиная с 2015 года используется форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.

Справку о доходах теперь можно получить онлайн

Как сообщил начальник управления регистрации плательщиков и электронных сервисов Главного управления Государственной фискальной службы в Харьковской области Сергей Биланчук, сервис работает с использованием электронной цифровой подписи.

Информацию о доходах можно получить на протяжении суток после формирования запроса. Раньше для этого нужно было обращаться в инспекцию и ждать ответа три дня.

Как получить справку 182н (форма и образец)?

ru/files/lori-0007398505-smallwww.jpg» />С изменением законодательства в вопросе расчета среднего заработка, используемого для установления размера пособий, появилась необходимость в изменении форм отчетности. С 2011 года в обиход была введена справка по форме 4н, но в ней были найдены недочеты. Форма 4н не имела граф, где можно было бы конкретизировать периоды нетрудоспособности и отсутствия на работе из-за рождения и воспитания ребенка.

black-lev.ru

Легальная справка о нелегальных доходах

Наверняка за справкой по форме № 2-НДФЛ к вам обращались не раз. Причемтребовали в ней указать свою фактическую зарплату. Но встречали отказ. Как жепойти работникам навстречу и не подставить себя?

Суровые реалии налогового законодательства – главная причина «черных»зарплат. Наша страна, пожалуй, единственная в Европе, которая заставляетработодателей платить больше трети заработка всевозможным фондам.

Однако крайним в этом деле остается работник. Ведь сейчас как: кто большеполучает, тому все рады помочь. Прежде всего это касается банков, которые даюткредиты. Да и у наших туристов проверяют не только «облико морале», но и степеньих платежеспособности. Так, чтобы получить шенгенскую визу, надо иметьофициальный доход не менее 18 000 рублей. Слова человека о своем реальномзаработке никому не интересны. Не верят. Требуют справку из бухгалтерии сподписью главбуха и печатью организации.

Бухгалтер же, как правило, «пасует» – мол, нет оснований. Понять его можно.Если «липовая» справка ляжет на стол следователю, бухгалтеру «светит» статья 292«Служебный подлог» Уголовного кодекса. По ней как минимум оштрафуют на 10 000рублей, как максимум – посадят на два года.

Правда, в отношении «левой» справки для банка в Кодексе об административныхправонарушениях есть еще статья 14.11 «Незаконное получение кредита». Онапредусматривает ответственность помягче: штраф от 2000 до 3000 рублей. Норисковать не хочет никто. Все это удручает нуждающихся работников, особенно тех,кто хочет купить в кредит квартиру. Некоторые даже начинают подыскивать себеместо работы с «белой» зарплатой...

«Белая» схема

Чтобы исполнить желание работника, нужна дружественная сторонняя фирма илипредприниматель, назовем ее (его) «Помощник». Мы предлагаем следующий порядокдействий. «Помощник» продает вашему работнику свой беспроцентный вексель пономиналу. При этом уплата им денег будет чисто формальной. «Помощник» простосделает запись в своей кассовой книге. Благо, кассовый аппарат здесьиспользовать не нужно, ведь деньги ему будут поступать в оплату векселя (п. 3ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Далее сотрудник продаетэтот вексель своей фирме также по номиналу. Это и будет его официальным доходом,который можно будет указать в форме № 2-НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).Обратившись во множество банков, мы узнали, что кредитных инспекторов интересуетне столько оклад, сколько сам доход человека. Обычно они спрашивают: «Облагаемыйли это доход?» Ответ очевиден: «Конечно, облагаемый!!!» Итак, с работникомвсе.

Дальше отношения выясняют между собой «Помощник», выдавший вексель, и еготеперешний владелец (ваша фирма). Последний предъявляет его к уплате, ивекселедатель платит. Причем ровно столько, столько указано в векселе. Каквидите, получился кругооборот денег. И в итоге никто не получилналогооблагаемого дохода. Учитывая же то, что обращение векселей не подлежитобложению НДС (п. 12 ст. 149 НК РФ), можно сказать, что вся эта операция прошла«безболезненно».

Разберемся с НДФЛ работника. На момент покупки векселя у него были толькорасходы. Доход появился, когда работник его продал и от своей организацииполучил деньги. Причем в данном случае поступления и расходы сотрудникаодинаковы, ибо купля-продажа происходила по одной цене (по номиналу). Читаемпункт 3 статьи 214.1 Налогового кодекса: «Доход (убыток) по операциямкупли-продажи ценных бумаг... определяется как разница между суммами доходов,полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденнымирасходами на приобретение... ценных бумаг... фактически произведенныминалогоплательщиком...».

Таким образом, база, облагаемая подоходным налогом, будет нулевая.

А что писать-то?

Как уже говорилось, все вышеперечисленные действия будут только в документах.Оформить вексель не сложно. Все реквизиты, которые он должен содержать, указаныв пункте 1 Положения о переводном и простом векселе (постановление ЦИК СССР иСНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341).

Пример

В бухгалтерию ЗАО «Актив» обратился сотрудник Жеглов Г.Н., начальникинформационного отдела, за справкой по форме № 2-НДФЛ. Официально он получает5000 руб. в месяц, неофициально – 30 000 руб. Справка необходима банку дляпринятия решения о выдаче Жеглову кредита на покупку автомобиля. Для оформленияему такой справки было привлечено ООО «Пассив». Оно продало Жеглову простойвексель следующего содержания:

Фактически работник не заплатил ничего. Однако в кассовой книге «Пассива»отражена оплата Жегловым векселя в сумме 25 000 руб.

После этого бухгалтер «Актива» оформил покупку векселя у своего работника за25 000 руб.

Был составлен расходный кассовый ордер, по которому Жеглов формально получилпричитающиеся деньги. На основании этого бухгалтер и сделал ему справку одоходах на 30 000 руб.:

  • на зарплату – 5000 руб.;
  • на доход от продажи ценных бумаг – 25 000 руб.

Итак, теперь вексель принадлежит ЗАО «Актив». Оно предъявляет его к оплатевекселедателю. ООО «Пассив» формально гасит свою задолженность в сумме 25 000руб. «наличкой». Об этом свидетельствуют записи в кассовых книгах «Актива»(поступление денег) и «Пассива» (расход денег).

Бухгалтер «Актива» сделал в бухучете следующие проводки: при покупкевекселя

Дебет 73 Кредит 50

– 25 000 руб. – выданы деньги в оплату векселя;

Дебет 58 Кредит 73

– 25 000 руб. – оприходован вексель; при предъявлении векселя

Дебет 50 Кредит 91

– 25 000 руб. – получен доход от погашения векселя;

Дебет 91 Кредит 58

– 25 000 руб. – списана стоимость векселя.

На практике выдачу и получение векселя оформляют актами приема-передачи.Главным образом это нужно для того, чтобы в учете векселедателя ивекселеполучателя остались подтверждающие первичные документы.

После продажи работником векселя и погашения его векселедателем желательносоставить подобные акты. До 1 апреля следующего года сотруднику надо будетподать в инспекцию декларацию по НДФЛ, так как в течение отчетного года онреализовал свое имущество.

Заключительные положения

Достоинство схемы в том, что бухгалтер вправе выдать работнику справку одоходах практически на любую сумму. И вполне на законных основаниях. Конечно,этой возможностью рядовые сотрудники вряд ли воспользуются. Но ключевые фигуры –наверняка.

Отметим, в справке по форме № 2-НДФЛ помимо дохода указывают и его код. Кодберут из приказа МНС России от 1 ноября 2000 г. № БГ-3-08/379. Обычно, заполняядокумент, в графе «Код дохода» пишут 2000 (код заработной платы). В нашем жеслучае в этой графе вы должны указать код 1530 – «доходы, полученныеналогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг».

документ

Серия АА № 0000001

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ на сумму 25 000,00рублей(цифрами)

Место составления векселя: г. Москва, пр-т Вернадского, д. 17

Дата составления векселя: 15 апреля 2004 года

Данный вексель выдан ООО «Пассив» г. Москва, пр-т Вернадского, д. 17;р/с 40702810000000014554 в ОАО «АЛЬФА-БАНК», к/с 30101810200000000593, БИК044525593

(юридический адрес и банковские реквизиты)

ООО «Пассив» обязуется уплатить по этому простому векселю денежную сумму вразмере 25 000 (Двадцать пять тысяч) рублей г-ну Глебу Николаевичу Жеглову,паспорт серии 4502 № 641182, выдан ОВД «Ярославский» г. Москвы10.11.2002, проживающему по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 4, кв. 125.Банковские реквизиты: л/с 4874440001549891 в ОАО «РУССКИЙ БАНКИРСКИЙ ДОМ», к/с30101810300000000400, БИК 044585400

(полное наименование, юридический адрес и банковские реквизиты) или по егоприказу другому лицу.

Срок платежа по предъявлении, но не ранее 15 апреля 2004 года

Местом платежа по векселю является г. Москва, пр-т Вернадского,д.17

(адрес векселедателя)

М.П.

Руководитель Ермишин /Ермишин А.Н./ Гл. бухгалтер Бурнакова /БурнаковаМ.С./

документ

г. Москва ООО «Пассив»

15 апреля 2004 г.

Актприема-передачи векселей

Нами, представителями ООО «Пассив» в лице генерального директора ЕрмишинаА.Н., с одной стороны, и гражданином Жегловым Глебом Николаевичем, с другойстороны, составлен настоящий акт о том, что гражданин Жеглов Г.Н. принимает, аООО «Пассив» передает простой вексель ООО «Пассив» серия АА № 0000001 вколичестве 1 (одной) штуки на общую сумму 25 000,00 (Двадцать пять тысяч)рублей.

(цифрами и прописью)

Векселя передал: ООО «Пассив» Векселя принял: Жеглов Глеб Николаевич

ИНН 7723145679 Адрес: г. Москва, ул. Лесная, д. 4, кв. 125

Юридический адрес: г. Москва, Банковские реквизиты: пр-т Вернадского, д.17л/с 4874440001549891

Банковские реквизиты: в ОАО «РУССКИЙ БАНКИРСКИЙ ДОМ», р/с40702810000000014554 к/с 30101810300000000400, в ОАО «АЛЬФА-БАНК», БИК 044585400к/с 30101810200000000593,

БИК 044525593

Генеральный директор Ермишин /Ермишин А.Н./ Жеглов /ЖегловГ.Н./

С. Воронин, аудиторМатериалпредоставлен журналом «Практическая бухгалтерия», №4 2004 г
Новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях  »
Юридические статьи »

www.lawmix.ru

Выдуманная справка о доходах

Одно дело, когда заработная плата не соответствует запросам сотрудников , и совсем другое, если она мешает реализации определенных целей. Рискует ли бухгалтер, если выдает такую справку?

В чем толк?

С помощью справок, в которых указаны неверные сведения о доходах, сотрудники компаний могут получить кредит, пособие, льготу, скрыть часть средств от кредиторов. Одному требуется завысить доход, другому – занизить. Просьбы выдать документ с указанием необходимой суммы поступают бухгалтерам постоянно, при этом редкая организация имеет четкую политику относительно этого вопроса. Есть ли риск для бухгалтера, если он идет навстречу работнику и выписывает бумагу с недостоверным указанием доходов? Насколько часто государственные служащие обнаруживают ошибку и что предпринимают в этом случае? Опасность, которая подстерегает бухгалтеров, выдающих липовые справки, обсудили наши эксперты.

Юлия Перова, налоговый инспектор:

– У организации или ведомства, получающего справку с недостоверными сведениями о доходах сотрудника, есть вся необходимая информация для того, чтобы ее проверить. Указана компания, выдавшая документ, и сотрудник, получивший его. Во время принятия решения в пользу гражданина, обратившегося с просьбой о предоставлении кредита, банку не составит особого труда установить достоверность сведений о заработной плате, которые содержатся в поступающих в кредитную организацию документах. Причины, по которым отсутствует процесс проверки данных о доходах, мне неизвестны. Возможно, просто нет механизма внутри кредитной организации, предписывающего обязанность проводить анализ данных, которые представляют граждане, рассчитывающие получить кредит.

Достоверные справки о доходах физических лиц в налоговом органе есть. Но не выстроен процесс взаимодействия с кредитными организациями – нет документов, в которых было бы прописано, куда именно необходимо обращаться банку для проверки данных, которые могут найтись как в местном налоговом органе, так и в федеральной базе данных.

Инспекция не ставит перед собой такой задачи – перепроверять документы, которые компании выдают своим сотрудникам для представления в банки и другие организации. В ИФНС есть сведения об отчислении налогов на доходы физических лиц, эти данные приходят от работодателей, и мы не подвергаем их сомнению и не проверяем, передавалась ли в другие инстанции информация, не соответствующая реальным поступлениям налогов. Но если по обращению какого-то государственного органа или кредитной организации будет выявлено нарушение законодательства, к которому относятся и липовые справки, в отношении компании, выдавшей документ, может быть начата проверка.

Анализируем риски

– Я не слышала о большом количестве выявленных в этой области нарушений. К сожалению, это совсем не означает, что выдача справок с недостоверными сведениями безопасна. В нашем государстве часто случается так, что на определенные нарушения какое-то время закрывают глаза, а потом приходит распоряжение «сверху», и по инициативе правительства или президента РФ начинается активная работа по пресечению незаконной деятельности и массовые проверки. Поэтому если будет дано указание о начале выявления «черных доходов» граждан по всем имеющимся источникам, то в ход пойдут и справки о доходах, которые были даны гражданам для различных целей. Тем более что их несложно использовать в качестве вспомогательного инструмента при различного рода мероприятиях правоохранительных органов или налоговиков, так как документ содержит полную информацию об организации, выдавшей его, и о сотруднике, который использует данную справку в своих целях. Поэтому документ, содержащий недостоверные цифры, может оказаться бомбой замедленного действия. Есть риск, что она сдетонирует, когда человек, которому она выдавалась, уже уволился из компании, но бухгалтеру придется нести ответственность за этот документ.

Наиболее востребованными являются справки с завышенными доходами, которые необходимы работникам для получения кредитов. При этом суммы, отраженные в документах, вполне возможно, показывают реальный заработок человека, но при этом часть его может быть неофициальной. Такие справки могли бы привлечь интерес налоговых органов, но так как никакого распоряжения на проверку им никто не отдавал, фальшивые документы так и остаются «в тени». У банков, которые собирают сведения о доходах, нет острой потребности в том, чтобы перепроверять, дутые там цифры или нет. Вероятность завышения доходов или включения в справку «серой» части заработка существует. В связи с этим у банка появляется риск невозврата выданных денег. Но эти риски кредитная организация закладывает в процентные ставки, поэтому в банках, где для получения денег требуется максимальная документальная подтвержденность дохода, ставки более низкие. Таким образом, кредитные учреждения нашли свой способ страховки при кредитовании, даже если в документах на кредит содержатся сведения о доходах, не соответствующие действительности.

Подвела случайная выборка

Олег Непомнящий, главный бухгалтер столичной компании:

– Выдача таких справок была распространена раньше; сейчас это становится практически невозможным, потому что есть инструменты, позволяющие проверить достоверность доходов физического лица через Пенсионный фонд. Анализ проводится не по всем документам, а выборочно, но так как алгоритм отбора неизвестен, уважающая себя компания не будет рисковать своей репутацией. Если банки настроены лояльно по отношению к своим клиентам, так как у них есть заинтересованность в выдаче кредитов и получении прибыли, то центр занятости старается проверять максимальное количество поступающих сведений. Поэтому если раньше сотрудник мало зарабатывал, но при этом не дотягивал до получения льгот, бухгалтер выдавал ему бумаги с необходимым занижением доходов. Никакого риска для бухгалтера и работника это не создавало, теперь же проверка сведений свела на нет этот вид мошенничества.

Компании все реже рискуют выдавать своим сотрудникам липовые справки, потому что это может обернуться большим скандалом. Если сведения о наличии документов с недостоверными суммами доходов дойдут до налоговой, это может грозить определенными препятствиями: инспектора не примут к зачету документы, назначат штрафы или даже проведут выездную проверку. Причем именно бухгалтер сейчас в первую очередь несет ответственность за незаконные действия, во-вторую – генеральный директор.

Организации, которые действуют не очень осторожно, «делают» своим сотрудникам справки с не верными сведениями о заработной плате, потому что проверке подвергают далеко не все документы. Шанс, что неправильно указанные доходы не заметят, очень велик. Нет достаточной практики работы с выявлением документов такого рода; очень сложно спрогнозировать последствия. На моей прежней работе одному из сотрудников была выдана липовая справка с заниженной суммой доходов для получения пособия. Когда все вскрылось, бухгалтер, по доброте душевной» выдавший эту липу, был уволен».

Принимаем на веру

Дина Сверчкова, юрист юридической компании «Налоговик»:

– Завысить сумму заработка в справке чаще всего сотрудники просят в качестве подтверждения платежеспособности для получения кредита, иногда – для получения иностранной визы. Занизить сумму дохода иногда бывает выгодно, если у работника имеются непогашенные долги – например, займы или алименты. В суде или в службе судебных приставов-исполнителей такая справка позволит должнику растянуть свой долг на годы. Хотя злостное уклонение от погашения долга по кредиту статьей 177 УК РФ признается преступлением, но отвечает по нему лишь то лицо, которое получало кредит. Бухгалтер, если он и «поучаствовал» в получении денег от банка посредством выдачи справки с недостоверным указанием дохода, не несет ответственности по этой статье.

Находятся и бухгалтеры, и руководители, с легкостью выдающие документы с любыми цифрами, не имеющими к реальным доходам никакого отношения. Чем для них может обернуться эта противоправная деятельность, кроме угрызений совести? За недостоверность сведений в справке по форме 2-НДФЛ налоговые инспекторы вправе оштрафовать главбуха на 300–500 рублей по пункту 1 статьи 15.6 КоАП РФ. Однако эта норма закона распространяет свое действие исключительно на представление справок в налоговые и таможенные органы; на выдаваемые в прочие организации и учреждения документы действие статьи не распространяется.

Отсутствие штрафных санкций в отношении должностных лиц, готовых направо и налево выдавать не отвечающие действительности документы, еще не означает, что риски при этом сведены к нулю. В нескольких регионах налоговые органы проявили повышенный интерес к справкам о доходах, которые представляли россияне для получения визы на посещение иностранных государств. Не вдаваясь в нюансы выдачи таких фиктивных бумаг с завышенной суммой доходов, налоговые инспекторы признавали их подтверждением истинных заработков и доначисляли НДФЛ недобросовестным физическим лицам по таким документам, а заодно и 20-процентные штрафы по статье 123 с организации как налоговому агенту.

При выдаче справки о доходах с недостоверными данными для получения кредита бухгалтер не может не понимать, что на самом деле сумма займа с процентами может оказаться для работника неподъемной; а значит, бухгалтер в определенных обстоятельствах может оказаться соучастником преступления – незаконного обогащения.

Причем факт выдачи документа с завышенными доходами может всплыть уже после увольнения работника по инициативе администрации, если он решит восстановиться на работе и отменить незаконное увольнение. При судебном решении в его пользу выходное пособие или вынужденный прогул придется оплачивать по среднему заработку – то есть опираясь на ту самую заведомо полученную сотрудником справку, цифры в которой были взяты с потолка.

delovoymir.biz