Чем чревата справка о доходах по форме банка при оформлении ипотеки

Чтобы получить ипотеку, нужно в некоторые банки нести кипу документов. Разве что справку из бассейна не требуют. Среди прочего — справка о доходах. А как быть, если официальный доход не высокий? И что будет если в справке доход завышен?

В «Красном уголке бухгалтера» вопрос от подписчика.

Сотрудница берет ипотеку и просит Справку по форме банка. И указать там зарплату побольше, чем начислено… Чем это чревато? И как банк проверяет такие справки?

Банк ничего не проверяет. Некоторые банки параллельно просят еще справку 2-НДФЛ, сроки могут быть разные, зависит от банка.

Как-бы все понимают, что «белые» зарплаты позволить себе могут далеко не все, и соглашаются на такой вариант со справкой по форме банка. 

Но по сути, это «мы понимаем что вы столько не зарабатываете, но готовы это принять».

Тем не менее, несмотря на то, что банки этого не проверяют, риск один есть.

Если заемщик вдруг свалится в банкротство, то такая справка будет почти всегда означать невозможность реструктуризации долга. Поскольку долг был дан, по сути, с нарушением. Это прямой путь к реализации имущества и признания гражданина банкротом.

А вот что комментируют подписчики:

• 
  «Если банк просит по своей форме, то он же заранее знает, что сумма будет выше, чем в 2-ндфл. Банк еще запрашивает через госуслуги справку из пфр. Видит в этой справке другие суммы, но не возмущается. Также прозванивает на работу».
• 
  «По форме банка указывают реальную зарплату и она может быть выше официальной, для этого и существуют справки по форме банка».
• 
  «Если банк просит по своей форме, то он же заранее знает, что сумма будет выше, чем в 2-ндфл. Банк еще запрашивает через госуслуги справку из пфр. Видит в этой справке другие суммы, но не возмущается. Также прозванивает на работу».
• 
  «Если дама платить не будет, буху могут мошеничество пришить. Оно надо такие нервы?».

В общем, с одной стороны, банк особо не проверяет. А с другой, лучше указывать достоверные сведения.

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.

Эксперимент редакции: мы купили поддельную справку об отсутствии COVID-19 и пошли за путевкой в Египет. Что из этого вышло

Последнее время в сети постоянно рекламируют продажу фальшивых справок об отсутствии коронавируса. Я решила попробовать купить такой документ и отправиться с ним в турагентство, чтобы купить путевку на отдых.

Рассказываю, что из этого получилось.

Что случилось

Перед новогодними праздниками всегда есть выгодные предложения по путешествиям, но просто так не улетишь – нужна справка, что у вас нет коронавируса. Она же нужна на немногих офлайн-мероприятиях вроде конференций или мастер-классов.

Многие не хотят делать настоящие тесты, поэтому просто покупают справки. Реклама таких справок даже оптом попадается уже везде, включая ленту Facebook, а их цена – ниже, чем настоящий тест. 

Я решила заказать такую справку на одном из многочисленных сайтов. Фальшивый документ предлагали оформить мгновенно всего за 400 грн. Готовую справку обещали выслать наложенным платежом через «Новую Почту». Надо было заполнить только несколько коротких полей – ФИО, дата рождения, номер телефона, куда доставить. Все очень просто – на сайте можно заказать много других документов вроде медкнижки или справки о беременности. 

Что я получила

Буквально через пару часов после заказа мне пришло уведомление в приложении «Новой Почты». Мне выслали посылку от киевской компании MixMatch, представитель – Ксения Павлова. Оно было отправлено из Киева.

Компания с таким названием действительно существует. По данным из открытых источников, это ООО с уставным фондом в 400 тыс. грн. При его регистрации было указано, что основная деятельность предпринимателя – аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью. В сопутствующих видах деятельности указана торговля одеждой и обувью.

Ксения Павлова указана как собственник и руководитель предприятия. Указанные ею контакты неактивны, номер отключен. 

На следующий день я забрала документ. На справке действительно оказались настоящие или очень правдоподобные печати – личные печати семейных врачей Людмилы Тагировой и Яны Давыденко, а также печать Центра первичной медицинско-санитарной помощи №2, который находится в Киеве, по адресу Минский проспект, 8. Это обычная государственная поликлиника, и тесты на коронавирус в ней действительно делают. Но только бесплатно и по назначению семейного врача. Сдать тест без него, даже за деньги, в государственной больнице нельзя. 

По инициалам я нашла и самих врачей – такие в Киеве действительно работают, но связаться с ними на момент выхода материала не удалось. 

Поддельная справка

И что, это правда работает?

Имея на руках фальшивую справку, я обратилась в турагентства, чтобы купить путевку в Египет на ближайшее время. По легенде, я собиралась отправиться на отдых с парнем в ближайшие дни. Поэтому в обращении к операторам сразу говорила, что справка об отсутствии COVID-19 купленная. 

Никого из турагентов такой «нюанс» не смутил. Только в одном из агентств оператор спросила: «У вас нет коронавируса или вы купили справки?» Я ответила, что времени на тесты нет, потому что вылетать хотим сегодня-завтра. Девушку мой ответ устроил, и она стала расспрашивать о подробностях желаемого тура. 

Остальные турагентства даже не обратили внимания на фальшивые документы у клиента. Отправиться в отпуск с поддельной справкой, очевидно, не проблема. 

А это, вообще, законно?

Елена Песоцкая, адвокат Legal House, рассказывает, что в Украине за подделку документов грозит уголовная ответственность. Причем нести ее может как сам турист, так и врач. Правда, нередко бывают случаи, когда и подпись, и печать врача подделывают без их ведома.

Когда турист использует незаконно полученную (то есть без сдачи анализа) справку, он нарушает закон и использует заведомо поддельный документ. За это судят по части 4 статьи 358 Уголовного кодекса Украины. Нарушителю грозит наказание в виде штрафа до 50 необлагаемых минимумов доходов (850 грн), или арест до шести месяцев, или ограничение свободы на срок до двух лет. Кроме этого, возможна административная или уголовная ответственность именно за нарушение правил карантина.

Ответственность по ряду статей УК несут и «производители» таких справок: речь идет о подделке документов (ст. 358 УК Украины), служебном подлоге (ст. 366 УК Украины) и подделке документа по ст. 358. В зависимости от ситуации санкция варьируется от штрафа в размере до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан и до лишения свободы сроком до пяти лет.

Этот материал – не редакционный, это – личное мнение его автора. Редакция может не разделять это мнение.

Улучшайте себя и свою команду: курсы для HR

Наши партнеры из Laba разработали курсы, которые помогут улучшить вашу команду:

• HR-директор, 15 ноября – 20 декабря. Сможете развивать культуру компании, анализировать бизнес, разрабатывать стратегию привлечения кадров и связывать работу HR-функции с целями компании;
• HR-менеджмент в IT, 17 ноября – 20 декабря. Узнаете о специфике подбора, адаптации, развития, обучения и вознаграждения IT-специалистов;
• Стратегический рекрутмент, 23 ноября – 23 декабря. Научитесь систематизировать рекрутинг в компании, работать с брендом работодателя и аналитикой, сможете построить систему найма сотрудников и анализировать её эффективность.

В этом тексте могут быть использованы ссылки на продукты и услуги наших партнеров. Если вы решите что-то заказать, то мы получим вознаграждение. Так вы поможете редакции развиваться. Партнеры не влияют на содержание этой статьи.

Ложная справка о доходах — Правовед.RU

Поскольку неизвестно действительно ли справка 2-НДФЛ поддельная, то может оказаться, что подадите заявление о совершении преступления мужем по ст. 327 УК РФ (подделка 2-НДФЛ), а он будет говорить, что ничего не подделывал. В итоге дело в отношении него по ст. 327 УК РФ не возбудят, а будут решать о возможности привлчения Вас к ответственности за заведомо ложный донос. Чтобы избежать этого рекомендую Вам активно писать жалобы на пристава в 1) прокуратуру 2) старшему приставу 3) и в суд. Так же пишите жалобу на начальника отдела судебных приставов за то, что он ненадлежащим образом организовал работу вверенего ему отдела (ст. 14 ФЗ «О судебных приставах»). Под давление многочисленных ВАших жалоб скорее всего пристав захочет с обсудить с Вами возможность чтобы Вы не писали так много жалоб на него. Тогда Вы скажите приставу, что не будете так активно жаловаться, если пристав, реализует предоставленное ему законом право, и привлчет мужа-должника к ответственности (административной, уголовной).

Если имеется задолженность по алиментам, то можно взыскать нейстойку (ст. 115 СК РФ).

«Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2014)

Статья 157. Злостное уклонение от уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей
1. Злостное уклонение родителя от уплаты по решению суда средств на содержание несовершеннолетних детей, а равно нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, — наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок, либо арестом на срок до трех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков
1. Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков — наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение, — наказываются принудительными работами на срок до четырех лет либо лишением свободы на тот же срок.

Определение Верховного Суда РФ от 23.12.2013 N 86-УДП13-1
Русаков А.В., <…> судимый:
— по ч. 2 ст. 327 УК РФ в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 162-ФЗ (подделка справки 2-НДФЛ от имени И.) …

«Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2014)

Статья 151. Подследственность
1. Предварительное расследование производится следователями и дознавателями.

2. Предварительное следствие производится:
3) следователями органов внутренних дел Российской Федерации — по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями
327 частью второй

3. Дознание производится:
4) дознавателями органов Федеральной службы судебных приставов — по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 157

Статья 141. Заявление о преступлении
1. Заявление о преступлении может быть сделано в устном или письменном виде.
2. Письменное заявление о преступлении должно быть подписано заявителем.
6. Заявитель предупреждается об уголовной ответственности за заведомо ложный донос в соответствии со статьей 306 Уголовного кодекса Российской Федерации, о чем в протоколе делается отметка, которая удостоверяется подписью заявителя.
7. Анонимное заявление о преступлении не может служить поводом для возбуждения уголовного дела.

«Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов»
(утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16)

Для установления факта злостного уклонения от уплаты алиментов судебный пристав-исполнитель должен вместе с вынесением постановления о возбуждении исполнительного производства в письменной форме оформить предупреждение должника об уголовной ответственности, предусмотренной ст. 157 УК РФ
В целях закрепления признака злостности по истечении одного месяца с момента возбуждения исполнительного производства судебному приставу-исполнителю целесообразно повторно предупредить должника об уголовной ответственности за злостное уклонение от уплаты алиментов.
Для процессуального закрепления факта совершения преступления судебный пристав-исполнитель фиксирует его путем получения объяснения взыскателя.
В случае, если должник, несмотря на предупреждение об уголовной ответственности, продолжает уклоняться от исполнения судебного решения, судебный пристав-исполнитель составляет рапорт об обнаружении признаков преступления в порядке ст. 143 УПК РФ, который регистрируется в книге учета сообщений о преступлениях в соответствии с Инструкцией о едином порядке организации приема, регистрации и проверки в Федеральной службе судебных приставов сообщений о преступлениях, утвержденной приказом Минюста России от 02.05.2006 N 139.

Поможет ли сейчас «левая» справка 2-НДФЛ скрыть реальные официальные доходы от банка? | ДЕНЬГОТЕКА

Одним из документов для оформления кредита в банке является 2-НДФЛ — справка о доходах. Она подтверждает платёжеспособность заёмщика перед банком. 

В случае если человек зарабатывает мало или уже имеет незакрытые кредиты и кредитные карты, вероятность одобрения кредита снижается. Также в России довольно часто люди официально получают одну зарплату, а на самом деле другую, которая может превышать официальную в несколько раз. Или имеют дополнительные источники дохода, которые нигде не афишируют. 

Справка с официальным доходом может стать камнем преткновения на пути к кредиту или ипотеке.    

Чтобы представить себя в лучшем свете перед банком, некоторые идут на разного рода ухищрения, например, предоставляют липовую справку 2-НДФЛ. 

Выдачей таких справок занимаются разные сомнительные конторы.

Может ли банк определить липовость справки?

Да. Это стало возможно с середины 2017 года, когда банки получили доступ к выпискам заёмщиков из ПФР. И с согласия клиента могут проверить отчисления в пенсионный фонд, которые делает его работодатель. Пенсионные отчисления в Российской Федерации жёстко привязаны к размеру зарплаты, поэтому определить по ним величину доходов не составит труда. И соответственно проверить фальшивость справки.

Поэтому липовую справку 2-НДФЛ делать не стоит. 

К тому же за подделку документов предусмотрена уголовная ответственность.    

Какие возможны ещё варианты?

Вместо 2-НДФЛ многие банки просят предоставить справку по форме банка о доходах. И в случае серой зарплаты некоторые руководители соглашаются подтвердить в данной справке всю или какую-то часть серых доходов. К такому варианту прибегают многие заемщики, который вроде бы более щадящий по сравнению со справкой 2-НДФЛ. 

Но стоит иметь в виду, что периодически служба безопасности банка устраивает проверки и вы можете под такую угодить. Больше риска попасть под проверку в случае заявки на большой кредит — например, ипотеки. В этом случае вас могут обвинить в мошенничестве.

Поэтому к такому варианту прибегать также не стоит.

Тем более у банков есть доступ к вашим пенсионным отчислениям.  

Статья 327 УК РФ. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков.

1. Подделка удостоверения или иного официального документа,
предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его
использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же
целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации,
РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков —

наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на
срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные неоднократно, —

наказываются лишением свободы на срок до четырех лет.

3. Использование заведомо подложного документа —

наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров
оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного
за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок
от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными
работами на срок до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев.

Комментарий к статье 327

1. Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи,
является официальный документ (в том числе удостоверение),
предоставляющий права или освобождающий от обязанностей, либо
государственная награда (орден, медаль и т. п.), либо штамп, печать или бланк.

2. О понятии официальных документов, предоставляющих права или
освобождающих от обязанностей, см. комментарий к ст. 324.

3. Удостоверением является любое удостоверение личности физического или
юридического лица (паспорт, трудовая, пенсионная или орденская книжка,
водительские права, лицензия на право заниматься предпринимательской
деятельностью, устав или учредительный договор юридического лица и т. п.).

4. О понятии государственной награды (ордена, медали и т. п.) см.
комментарий к ст. 48.

5. О понятии штампа, печати см. комментарий к ст. 325.

6. Бланк — лист бумаги, на котором каким-либо способом (чаще всего
типографским) произведены оттиски со штампов или напечатаны отдельные
фрагменты документов.

7. Подделкой или подлогом документа, награды, штампа, печати, бланка
являются: (1) полное составление заведомо ложного документа либо полное
изготовление поддельной награды, штампа, печати, бланка; (2) полное или
частичное изменение подлинного документа, награды, штампа, печати,
бланка (т. е. изменение текста, числа, номера путем переправки букв,
слов, фраз, цифр, перестановки их, вставки, добавления, подчистки и
вытравливания с последующим обозначением на подчищенных или вытравленных
местах других слов, фраз, цифр или без этого, удалением или подклейкой
частей документа и т. п.).

8. Ответственность по ст. 327 наступает также за сбыт этих предметов
путем продажи, обмена либо безвозмездного их отчуждения (см. комментарий
к ч. 1 ст. 326).

9. Преступление является оконченным по завершении подделки
(изготовления) или сбыта поддельных предметов преступления, т. е.
отчуждения их в пользу другого лица.

10. О понятии неоднократности см. комментарий к ст. 16.

11. Для квалификации по ч. 3 комментируемой статьи необходимо, чтобы
лицо знало, что используемый им документ является подложным. При наличии
признаков других преступлений (например, мошенничества или
вымогательства) лицо несет ответственность по совокупности ст. 327 и
статей УК, предусматривающих эти преступления (или приготовление к ним,
или покушение на них).

12. Предусмотренные комментируемой статьей действия могут быть совершены
только с прямым умыслом. Признаком субъективной стороны является также
(для ч. 1 и ч. 2) указанная в диспозиции ч. 1 цель.

13. Ответственность за совершенное преступление может нести лицо,
достигшее 16 лет.

Банки серьезно взялись за клиентов с фальшивыми справками о доходах 25.10.2013

За людьми, которые решили подрисовать в справке о доходах лишний нолик, началась настоящая охота. Все чаще покупателям фальшивых документов приходится отвечать перед судом — банки завалили суды исками на тех, кто взял кредит по поддельной справке и перестал платить. Так, в сентябре этого года поймали безработного жителя Красноармейска (Донецкая обл.), который хотел взять кредит на сумму 30 тыс. грн, купив справку, что его доход за полгода составил 40 тыс. Аферу обнаружили в другом банке, где он пытался получить еще 15 тыс. Мошенник раскаялся и в первый раз получил условный срок и штраф в 680 грн. Еще один свежий случай произошел в Харькове: недостоверность справки клиента обнаружили через шесть лет после того, как он взял кредит на квартиру. Теперь жилье харьковчанина арестовано.

КАК МЫ ЗАРПЛАТУ ПОКУПАЛИ

Бизнес на справках существует не первый год: на запрос «купить справку о доходах» поисковик выдает дюжины контор, которые готовы пачками штамповать липовые справки. Чем выше зарплата, тем легче получить кредит (особенно популярны липовые справки для ипотеки), а еще покупают справки с ненастоящей зарплатой для будущего работодателя, чтобы можно было рассчитывать на большую зарплату.

Липовая справка обойдется всего от 600 до 900 грн, а сумму доходов указываете по своему усмотрению. Справку для ипотечного кредита с окладом в 12 тыс. грн нам обещают организовать в течение нескольких часов. «От вас мне нужны фамилия, имя, отчество, дата рождения, место прописки, код и сумма зарплаты. Можете прислать смс на мобильный, а вечером уже заберете справку, заплатив 800 грн за услуги», — говорит нам Александр.

Продавец нас заверил, что банки не подкопаются. «Менеджеры обязательно прозванивают. Но мы укажем номер телефона, и когда они прозвонят, наш сотрудник подтвердит, что вы получаете указанную в справке сумму. Скажете, что вы работаете по трудовому договору, — фирма на общем налоге, не подкопаются».

Справка для Шенгена стоит 600 грн. «Посольства никогда еще не звонили, чтобы выяснить доходы того, кто хочет выехать за границу. Успех гарантируем!» — говорит другой посредник, Руслан. В визовых центрах нам подтвердили, что доходы клиентов не всегда проверяют. «В посольстве проверяют выборочно — им не хватает рук, — говорит сотрудница визового центра в Киеве Светлана. — Там больше ориентируются на визовую историю. Если поездок в загранпаспорте нет, то, возможно, сделают звоночек. А если много шенгена и среди них есть визы Германии, то проверка — чистая формальность. За несколько лет работы не помню отказов по причине поддельных справок о доходах». Руководитель центра туристической информации Владимир Царук говорит, что посольства больше проверяют в пиковые сезоны. «Летом и перед Новым годом, когда все едут отдыхать, проверок больше обычного. А вот Британия частенько прозванивает, чтобы узнать, действительно ли человек работает в компании».

НАШЕЛ МОШЕННИКА — ПОЛУЧИЛ ВЫХОДНОЙ

В банках уверяют, что если «липу» обнаружат хотя бы раз, то вход в финучреждение будет закрыт. А неофициально признают, что главное — вовремя погашенный кредит. «В пакете документов о выдаче кредита свыше 35 тыс. грн справка о доходах обязательна. Менеджер, который оформляет заявку и принимает документы, не может идентифицировать, фальшивая ли она, поэтому все документы передаются во внутреннюю службу безопасности на проверку. Если они вызывают сомнение — в кредите отказывают», — говорит глава отделения 23 CityCommerce Bank Сергей Кравец.

Часто сами клерки выискивают мошенников. «Подделка документов — уголовно наказуемое действие. Поэтому, если выявлены фальшивые документы, банк обращается в милицию. Не имеет значения, когда это обнаружено: в момент оформления кредита или после его получения, — говорит замдиректора департамента рисков Platinum Bank Андрей Игнатов. — В банках есть процедура поощрения сотрудников за выявленные подделки и предотвращение выдачи заведомо невозвратного кредита. Клерки так могут заработать себе бонусы (премию, выходной, — Авт.)». Банкиры признаются, что охотно закрывают глаза на черные зарплаты. «Часто понимаем, что человек может гасить кредит, но не может подтвердить свои доходы справками — у него могут быть левые доходы или помогает родня. Тогда мы позволяем себя обманывать — предлагаем сами клиенту купить поддельную справку или попросить его друзей-предпринимателей состряпать ему такой документ. Разумеется, она не проверяется в налоговой, но дает нам возможность выдать кредит», — поделились в одном из крупных столичных банков.

ГРОЗИТ СРОК

Подделка документов — дело уголовно наказуемое. «Причем за подделку документов будут отвечать как мошенник, который выдал фиктивную бумагу, так и тот, кто купил у него ее, — говорит начальник пресс-службы МВД Сергей Бурлаков. — Часто ловим таких аферистов — на их услуги есть спрос». Согласно реестру судебных решений, обычно мошенники отделываются штрафами — до 1000 грн. А если словят на этом же преступлении во второй раз, грозит только тюрьма — до 5 лет.

Банки составляют

черные списки клиентов

«В основном проверка осуществляется путем обзвона. Звонят людям из компании-работодателя (бухгалтеру, коллеге, непосредственному руководителю), могут набрать родственника. Если в целом информация по клиенту подтверждается, сотрудник банка может даже не спросить размер зарплаты, — говорит начальник отдела развития потребкредитования «Банка Национальный кредит» Наталья Тарасенко. — Подозрение вызывают «круглые» цифры в справке, любые несовпадения в документах, схожие фамилии бухгалтера и директора.

Потребительские беззалоговые кредиты в крупных банках могут проверяться исходя из выводов скоринга (это программа, которая обрабатывает все данные клиента на надежность. — Авт.). Если скоринговая модель внесла заемщика в сомнительную группу, его данные будут проверены. Если клиент попал в группу надежных, проверять его не станут. Небольшие же банки зачастую проверяют каждого клиента». По ее словам, у каждого банка есть свой черный список, в который попадет клиент, попытавшийся предоставить фиктивные документы.

За что банки будут блокировать счета и «стучать» на клиентов — Минфин

Госфинмониторинг отчитался о результатах своей работы за прошлый год. Усердие финразведчиков впечатляет. В 2019 году они подготовили и направили в различные силовые, фискальные и антикоррупционные органы более 1,1 тыс материалов, связанных с отмыванием «грязных» денег. Общая сумма финансовых операций, попавших под «колпак», перевалила за 134 млрд грн.

В этом году финразведка станет еще активнее, а круг украинцев, которыми заинтересуются «компетентные органы» — еще шире. Ведь уже в конце апреля в силу вступит новый «антиотмывочный» закон. Он расширит и перечень контролируемых операций, и список тех, кто будет эти операции мониторить.

Угодили кредиторам

Недостаточное усердие Украины в борьбе с легализацией преступных доходов могло стать еще одним поводом для недовольства кредиторов, а значит, затормозить получение очередного транша от МВФ и макрофинансовой помощи Евросоюза. Поэтому правительство и Минфин, в частности, сделали все, чтобы претензий к нашей стране со стороны кредиторов было как можно меньше.

Результат увидим очень скоро – новая версия Закона «О предотвращении и противодействии (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (№361-IX) вступит в силу 28 апреля этого года.

«Усиление борьбы с отмыванием «грязных» денег – это мировой тренд: чем явственней становится угроза терактов, тем глубже государство хочет контролировать, в том числе, и финансовые операции. Но нужно учитывать, что введению жесткого контроля над финансовыми потоками в развитых странах предшествовало внедрение эффективной защиты права собственности. И это очень важно. В наших же реалиях расширение полномочий любого контролирующего органа, а закон как раз и решает эту задачу в отношении Госфинмониторинга, будет означать только одно – новый виток коррупции», — уверен старший партнер адвокатской компании «Кравец и Партнеры» Ростислав Кравец.

Какие операции будут контролировать

Закон увеличил пороговые суммы финансовых операций, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу.

Сейчас мониторятся суммы от 150 тыс. грн., с конца апреля — только операции, которые стартуют с 400 тыс. грн. Аналогичным образом изменится и порог валютного контроля над экспортно-импортными операциями.

1. В поле зрения попадут все заграничные и внутренние денежные переводы и финоперации с наличкой — внесение, перевод, получение — на сумму от 400 тыс. грн.

2. Денежные переводы без открытия счета, в том числе международные, на сумму от 30 тыс. грн. Инициатору такого перевода придется представить полную информацию о себе и получателе.

Юристы предупреждают: лучше не дробить перевод, чтобы не привлечь внимание финразведки.

«Платежные системы будут обязаны проводить верификацию своих клиентов, если обнаружат признаки связанности финансовой операции с другими финансовыми операциями, даже если не была достигнута пороговая сумма в 30 тыс. гривен. К примеру, если с одинаковых кошельков в течение рабочего дня отправлены два транша по 25 тыс. гривен, вторая операция будет подлежать обязательному мониторингу, так как есть все признаки подозревать клиента в дроблении суммы для обхода требований по верификации», — поясняет младший партнер юридической компании «Legal House» Анатолий Киселев.

3. Ставки и выигрыши в лотерею, казино, и т.д. 

К субъектам первичного финансового мониторинга будут причислены лотереи и азартный бизнес — букмекеры, казино и другие. Они будут следить за «чистотой» средств своих клиентов. 

Мониторить будут суммы от 30 тыс. грн. А это значит, к примеру, что наши чиновники и политики уже вряд ли смогут объяснить появление значительных средств на своем счету или ликвидных активов банальным везением игрока.

4. Операции с виртуальными активами, в том числе, криптовалютами.

В перечень субъектов первичного финансового мониторинга добавляются компании, которые предоставляют услуги по обмену, хранению, реализации, переводу электронных денег. В том числе в эту категорию входят компании, деятельность которых связана с криптовалютой.

Если биржи, обменники, банки или другие компании осуществляют платежи в криптовалюте в эквиваленте от 30 тыс. грн, они должны проверить такую операцию и собрать подробную информацию о клиенте. Клиент, в свою очередь, обязан предоставить исчерпывающую информацию о происхождении и назначении своих виртуальных активов.

По словам министра финансов Оксаны Маркаровой, Госфинмониторинг имеет доступ к аналитическому продукту, который позволяет проводить расследования источников происхождения криптоактивов и направлений их использования. То есть служба уже расследует операции с криптой, и имеет достаточно успешных кейсов таких расследований. Министр финансов также сообщила, что соответствующие нормы в антиотмывочном законе – первый шаг на пути легализации обращения криптовалют в Украине.

Читайте также: Под контролем: Теперь операции с криптовалютами будет проверять финмониторинг

Замораживать активы будут без суда и следствия

Любая операция, вызвавшая подозрение у финучреждения, будет приостановлена. Юристы не исключают, что бдительность финансистов сильно возрастет. Ведь новое законодательство в разы увеличивает размер штрафов для субъектов мониторинга за нерадивое исполнение обязанностей. Например, для банков максимальная сумма штрафа составит 5 млн евро. Поэтому они вряд ли захотят ссориться с финразведкой и предпочтут перестраховаться.

Но главное – это расширение прав Госфинмониторинга: финразведка сможет замораживать активы только лишь на основании подозрения в том, что они связаны с финансированием терроризма, причем для этого не потребуется даже решения суда.

Что касается субъектов финмониторинга, то руководством к действию (то есть блокировки средств) для них станут специальные списки. Если клиент банка сам находится в таком списке или работает с его фигурантами, его активы будут заморожены. На первый взгляд, норма выглядит вполне безопасно для рядовых граждан. Но в действительности от такой ситуации не застрахован никто.

«Банк, зафиксировавший активы, связанные с терроризмом, обязан их заморозить и уведомить об этом СБУ. Снять заморозку банк обязан не позднее следующего рабочего дня после исключения лица из списка или получения заключения от СБУ, что лицо-владелец замороженных активов не включено в список. Таким образом, закон уже предусматривает варианты, когда заморозка возможна ошибочно. Только потому, что у вас похожее имя (наименование) с фигурантом «черного» списка», — говорит партнер юридической компании «Legal House» Наталья Радченко.

Отвечать за такие ошибки никто не будет. «В случае замораживания активов, максимум, на что может рассчитывать клиент – это разблокировка. Компенсировать ущерб или упущенную выгоду ему не будут», — рассказала юрист ЮФ «Мисечко и партнёры» Ирина Низькая. 

Если счет заблокируют

Для клиента блокировка счета обозначает невозможность пользоваться деньгами на протяжении всего срока, пока их «чистоту» будут проверять. Безусловно, в законе установлены предельные сроки блокировки, но их можно продлевать до бесконечности. Например, без предварительного уведомления клиента банк может заблокировать счет на 2 рабочих дня. Одновременно он обязан отправить информацию в Госфинмониторинг, а тот может продлить санкции еще на 7 дней и при этом уведомить соответствующий контролирующий орган о возможном уголовном преступлении.

Попавшие в такую ситуацию владельцы активов в условиях нашей действительности окажутся полностью бесправными. И вот почему. 

Представим ситуацию, владелец банковской карты желает снять свои средства и выясняет, что сделать это невозможно. И телефонный звонок в банк точно не поможет разобраться в ситуации, если, конечно, банкиры будут действовать букве закона.

«В законе четко прописано, что субъект первичного финмониторинга уведомляет клиента о замораживании только в письменной форме и только на письменный запрос. То есть человеку придется сначала отправлять письменный запрос, потом ждать ответа в письменной форме. Значит, как минимум, несколько дней, он будет находиться в полном неведении. Не говоря уже о том, что письма могут просто теряться», — рассказывает Василий Андрусяк, руководитель практики налогового права АО Moris Group.

Как оспорить санкции

Решения о заморозке активов и применении других санкций могут быть оспорены в административном порядке. А, учитывая невероятную загруженность судов, это значит, что такие дела будут рассматриваться очень и очень долго.

Для целого ряда дел определены специальные требования – рассмотрение тремя судьями. А это еще дополнительное время. Ведь сейчас и одного судью для рассмотрения дела в админсуде нужно ждать долго, что уже говорить о том, чтобы собрать троих.

Некоторые дела могут рассматриваться в закрытом режиме, например, иск СБУ о внесении лица в перечень лиц, причастных к финансированию терроризма. А это сильно сужает возможность попавшего под «колпак» силовиков отстоять свое честное имя и возможность свободно распоряжаться имуществом.

Юристы говорят, что теперь, чтобы снизить риски «нестандартных» ситуаций, придется активнее коммуницировать с финучреждениями.

Чтобы избежать блокировки активов, лучше всего — заблаговременно предоставлять субъектам финмониторинга информацию о существенных, нестандартных, «рисковых» сделках.

«Например, если поступила значительная сумма на счет – лучше предоставить информацию о том, откуда она, за что и были ли уплачены налоги. Если ожидается получение активов от нерезидента, который зарегистрирован в непрозрачных юрисдикциях – провести предварительное согласование с банком. Работаете с политическими деятелями – объясните уполномоченным лицам суть такой деятельности, характер взаимоотношений, особенности. Гарантия, конечно не 100-процентная, но риски сводит к минимуму», — советует Василий Андрусяк из Moris Group.

Кто будет помогать финразведке

Обновленный закон расширяет перечень субъектов финансового мониторинга. Теперь следить за чистотой денег будут также платежные системы и лица, предоставляющие консультации по вопросам налогообложения. Что это означает? Как минимум, у платежных систем появятся горы дополнительной работы. Для клиента это может быть сопряжено с задержками в прохождении платежей.

Налоговые же консультанты присоединятся к коллегам – бухгалтерам и аудиторам, которые уже обязаны идентифицировать своих клиентов и мониторить их операции.

«Поскольку сама суть услуги по налоговому планированию предполагает анализ финансовых операций клиента, отчитываться по «сомнительным» транзакциям налоговые консультанты вряд ли станут. А вот на этапе первичной идентификации своих клиентов на общие требования закона придётся обратить внимание и использовать риск-ориентированный подход на этапе установления деловых отношений», — считает Анатолий Киселев из Legal House. 

Как и ранее, клиентами с высокой степенью риска являются компании с отсутствующим бенефициаром, зарегистрированным в юрисдикциях, не исполняющих рекомендации FATF (Иран, Северная Корея) или в офшорных зонах, а также политики и другие публичные лица и фигуранты санкционных списков.

«В будущем нас ожидает серьезный контроль наличных финансовых потоков, детальное документальное объяснение рисковых для банка транзакций, реальная блокировка счетов для выяснения чистоты финансовых потоков. Европейская банковская система уже давно работает в таком режиме. Украина только приготовила площадку и пробует отдельные инструменты», — подытожила Наталья Радченко из Legal House.

Елена Демина

Как мне прочитать и проанализировать отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках (P&L), представляет собой финансовый отчет, в котором отражены доходы, расходы и чистая прибыль, полученные организацией за определенный период времени. Это одна из самых тщательно проверенных финансовых отчетов, выпускаемых каждой организацией. И хотя данные, содержащиеся в этом документе, относительно просты, из него можно почерпнуть много полезной информации, которая поможет оценить исторические финансовые показатели фирмы и составить оценку ее перспектив.Из-за этого для пользователей критически важно иметь четкое представление о том, что каждый отчет о прибылях и убытках пытается рассказать.

Как выглядит отчет о доходах?

Хотя почти нет двух отчетов о прибылях и убытках, которые выглядят одинаково, все они содержат общий набор данных: общий доход, общие расходы и чистую прибыль. Хотя это минимальный объем данных, которые необходимо предоставить, часто включаются дополнительные сведения для каждого раздела, чтобы пользователи могли лучше понять финансовую деятельность организации.Некоторые из наиболее распространенных позиций и порядок, в котором они появляются, перечислены ниже.

Выручка на уровне продукта: эта позиция отражает доход, связанный с конкретным продуктом, который продает фирма. Может быть несколько линий, если организация продает несколько разных продуктов.

Себестоимость проданных товаров (COGS): эта статья расходов обозначает затраты, непосредственно связанные с продуктом. Например, бумажная фабрика перечисляет стоимость целлюлозы, используемой для производства бумаги, в разделе COGS.

Валовая прибыль: это сумма выручки, оставшаяся после вычета COGS. Проще говоря, это сумма дохода, доступная для оплаты операционных расходов и компенсации владения.

Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A): эта статья расходов представляет собой совокупность всех затрат, связанных с продажей продукции (ов) фирмы и общей деятельностью организации.

Процентные расходы: эта статья операционных расходов показывает, сколько процентов было уплачено фирмой для финансирования своей деятельности в течение периода.

Как это используется?

Отчеты о прибылях и убытках предназначены для того, чтобы предоставить пользователям представление о финансовых показателях организации. На основе этих данных можно разработать множество показателей и анализов, чтобы обеспечить более глубокую оценку организации. Однако при использовании в сравнительном анализе компании эти показатели становятся ценными. В этом типе анализа показатели отчета о прибылях и убытках, такие как общий рост выручки и валовая прибыль, рассчитываются для аналогичных компаний в отрасли и сравниваются друг с другом.Например, см. Показатели, связанные с парой производителей технологий ниже.

TechOne

• Рост выручки: 12,6%
• Маржа валовой прибыли: 74%
• Маржа чистой прибыли: 35%
• Рост чистой прибыли: 18,6%

Alpha Systems

• Рост выручки: 16,2%
• Маржа валовой прибыли: 67%
• Маржа чистой прибыли: 35%
• Рост чистой прибыли: 19,6%

Для инвестора, желающего приобрести акции производителя технологий, сравнение статистики этих двух компаний дает ряд выводов, которые не очевидны, если рассматривать их отдельно.Ниже приведены лишь некоторые из выводов, которые можно сделать.

1. По показателям роста выручки и чистой прибыли Alpha Systems опережает TechOne. Поскольку перспективы будущего роста очень важны для каждого инвестора, Alpha Systems представляется более привлекательным вариантом.
2. TechOne имеет более низкие COGS из-за более высокой валовой прибыли, чем Alpha Systems. Это говорит о том, что TechOne может поставлять свои ресурсы дешевле, чем Alpha Systems, что может указывать на неотъемлемое конкурентное преимущество.
3. Несмотря на то, что обе фирмы имеют одинаковую маржу чистой прибыли, Alpha Systems, судя по разнице между валовой и чистой прибылью, имеет более низкие операционные расходы, чем TechOne. Это означает, что Alpha Systems ведет свой бизнес более эффективно, чем TechOne.

Многие другие анализы могут быть выполнены как часть любого сравнительного анализа компании с использованием отчета о прибылях и убытках. Дело в том, что любой анализ отчета о прибылях и убытках должен включать некоторую форму сравнительного анализа, чтобы дать представленные числа и связанные с ними показатели в необходимом контексте.Поступая таким образом, инвесторы, руководство и другие лица могут полностью понять, как организация работает в финансовом отношении, и принять соответственно обоснованные решения.

Чем отличаются отчет о прибылях и убытках и баланс?

Компании составляют три основных финансовых отчета, отражающих их коммерческую деятельность и прибыльность за каждый отчетный период. Эти отчеты представляют собой баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет денежными средствами для финансирования операций и любых усилий по расширению.В этой статье мы рассмотрим баланс и отчет о прибылях и убытках и их различия.

Бухгалтерский баланс

Инвесторы и кредиторы анализируют баланс, чтобы определить, насколько хорошо руководство задействует ресурсы компании. Баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал. Общие активы должны равняться сумме общих обязательств и собственного капитала. В разделе пассивов отражено, как финансируются эти активы. Акционерный капитал — это разница между активами и обязательствами, или деньги, оставшиеся акционерам для погашения компанией всех своих долгов.

Чтобы лучше всего проанализировать ключевые области баланса и то, что они говорят нам как инвесторам, мы рассмотрим пример.

Пример: Apple Inc.

Ниже представлен баланс Apple (AAPL) на конец 2017 финансового года.

Оборотные активы

Верхний раздел содержит оборотные активы, которые представляют собой краткосрочные активы, которые обычно используются в течение одного года или менее.

• Общие текущие активы составили 128,6 млрд долларов (выделены синим цветом).
• Денежные средства составили примерно 20,3 миллиарда долларов.
• Рыночные ценные бумаги (краткосрочные вложения) приблизились к 54 миллиардам долларов.
• Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся Apple за продажу ее продуктов и услуг, которая составила 17,8 миллиарда долларов. Дебиторская задолженность может быть погашена через 30, 60 или 90 дней в зависимости от согласованных условий. Инвесторы хотят видеть рост дебиторской задолженности со временем, поскольку это указывает на рост продаж. Но мы не хотим видеть просроченную дебиторскую задолженность.
• Запасы на сумму 4,8 миллиарда долларов могут представлять собой сырье или материалы, используемые для производства продуктов, или готовую продукцию, ожидающую продажи или отгрузки.

Долгосрочные активы

Далее в балансе идут долгосрочные активы.

• Долгосрочные вложения составили 194,7 млрд долларов США.
• Основные средства (ОС) называются основными средствами, потому что они не потребляются в течение одного года и приносят доход в долгосрочной перспективе.Apple зафиксировала 33,7 миллиарда долларов в основных средствах.
• Прочие активы и нематериальные активы, , которые включают товарные знаки и интеллектуальный капитал, завершают раздел об активах.
• Общие активы составили 375,3 млрд долларов на конец 2017 финансового года Apple.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства — это краткосрочные обязательства со сроком погашения в течение одного года.

• Краткосрочные обязательства составили 100,8 млрд долларов (выделены фиолетовым цветом).
• Кредиторская задолженность — это краткосрочная задолженность Apple перед поставщиками, которая составила 49 миллиардов долларов.
• Начисленные расходы — это еще не оплаченные расходы, но с высокой вероятностью их оплаты. Начисленные расходы Apple составили 25,7 млрд долларов.

Долгосрочные обязательства

Не все долгосрочные обязательства Apple выполняются, но обычно они включают:

• Долг, включая долгосрочную задолженность и банковскую задолженность, которая составила для Apple 97 миллиардов долларов.
• Арендная плата, налоги и коммунальные платежи .
• Заработная плата .
• Дивиденды к выплате .

Собственный капитал

• Нераспределенная прибыль — это деньги, которые не выплачиваются в качестве дивидендов, но удерживаются для реинвестирования в бизнес или погашения долга. Apple зафиксировала 98,3 миллиарда долларов нераспределенной прибыли.
• Собственный капитал представляет собой сумму общих активов за вычетом общих обязательств и помогает при расчете финансового состояния компании.Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость или чистую стоимость компании, которая для Apple составила 134 миллиарда долларов. Это деньги, оставшиеся для акционеров, если предположить, что компания должна будет погасить все обязательства в случае ликвидации.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает доходы, затраты и расходы за период, который обычно является финансовым кварталом или финансовым годом. Отчет о прибылях и убытках сообщает инвесторам, приносит ли компания прибыль или убыток.Кроме того, в отчете о прибылях и убытках содержится ценная информация о доходах, продажах и расходах.

J.C. Penney Company

Ниже приведен отчет о прибылях и убытках J.C. Penny (JCP) за финансовый год, закончившийся 3 февраля 2018 г. Верхний раздел включает общую выручку или продажи за период.

• Чистый объем продаж (то есть выручка) составил 12,5 млрд долларов. Продажи и выручка также называются верхней строкой из-за их расположения в верхней части отчета о прибылях и убытках.
• Стоимость проданных товаров составила 8 долларов.17 миллиардов. Это представляет собой затраты на производство товаров и услуг в течение периодов. COGS — это прямые затраты и это только затраты, связанные с производственным процессом.
• Коммерческие, общие и административные расходы — это прочие расходы, не связанные напрямую с производством. Для J.C. Penney SG&A составил 3,4 миллиарда долларов.
• Общие затраты или расходы составили 12,39 миллиарда долларов.
• Операционная прибыль составила 116 миллионов долларов после вычета общих расходов из общей выручки.
• Чистые процентные расходы в размере 325 миллионов долларов представляют собой затраты на обслуживание долга и поставили Дж.К. Пенни в минус за год.
• Чистая прибыль за год составила 116 миллионов долларов. Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью, потому что это окончательное число, расположенное в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Дж. К. Пенни — отличный пример того, как важно смотреть на полную финансовую картину. Хотя доход в 12,5 млрд долларов выглядит впечатляющим, расходы на обслуживание долга означали, что компания понесла убытки за год.Стоит отметить, что изучение финансовых показателей любой компании лучше всего работает при сравнении за несколько периодов и с другими компаниями в той же отрасли.

Итог

Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и задолженность (обязательства), а также долгосрочные инвестиции. Инвесторы внимательно изучают баланс на предмет показателей эффективности управления в использовании долга и активов для получения дохода, который переносится в отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовое состояние компании и ее прибыльность. И доходы, и расходы тщательно отслеживаются. Для руководства крайне важно увеличивать доход, сохраняя при этом расходы под контролем. Например, выручка может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания в конечном итоге может понести убытки. Инвесторы и аналитики внимательно следят за операционным разделом отчета о прибылях и убытках, чтобы оценить эффективность руководства.

Однако инвесторы и аналитики так же внимательно изучают баланс, поскольку и баланс, и отчет о прибылях и убытках вместе дают более полную картину текущего состояния компании и ее будущих перспектив.

Какова цель отчета о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, ориентированный на результат, показывающий чистую прибыль или убыток за определенный период. В нем перечислены общие доходы и расходы, произошедшие за период, что приводит к общему расчету того, сколько денег было в конечном итоге получено или потеряно.

Краткая версия: в вашем отчете о прибылях и убытках указывается, был ли ваш бизнес прибыльным в течение определенного периода времени. И если да, то насколько.

Что показывает отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках разбит на три основных раздела:

Раздел доходов включает всю выручку, признанную в течение периода.При использовании метода начисления это означает включение всей выручки, за которую вы выставили счет, даже если вы еще не получили платеж.

Себестоимость продаж, также называемая себестоимостью проданных товаров, учитывает все затраты, которые напрямую связаны с производством и продажей продукта. Это может включать приобретенные материалы или прямые затраты на оплату труда, оплаченные в течение периода. Он не включает более общие расходы на продажи и маркетинг.

Вычитание себестоимости продаж из выручки дает валовой прибыли .

Далее идет часть операционных расходов, которая включает все остальное, на что вы потратили деньги в период, который не был напрямую связан с продажей. Сюда входят такие статьи, как аренда, коммунальные услуги, банковские сборы, заработная плата, а также расходы на продажи и маркетинг.

Если вычесть все операционные расходы из валовой прибыли, у вас останется чистая прибыль .

Баланс и отчет о прибылях и убытках: что не показывает отчет о прибылях и убытках

?

Что не отображается в отчете о прибылях и убытках, спросите вы? Короче, контекст.

Отчет о прибылях и убытках показывает, что произошло за определенный период времени. Баланс, напротив, показывает состояние всего бизнеса в определенный момент времени. Он учитывает все активы, обязательства и капитал для проверки ликвидности бизнеса.

В отчете о прибылях и убытках показана только дельта или сколько было принято или потеряно в течение периода. Он не дает представления об общем или долгосрочном здоровье компании. Вот тут-то и появляется баланс.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Чтобы прочитать отчет о прибылях и убытках, сначала посмотрите на номер чистой прибыли. Это положительно или отрицательно? Получили ли вы прибыль или потеряли деньги за отчетный период?

Если число отрицательное, вы можете выяснить причину, сравнив этот отчет о прибылях и убытках с прошлыми. Выручка была ниже или операционные расходы были выше, чем обычно? Если у вас постоянно были месяцы спада, вы можете посмотреть на свои самые большие расходы и проанализировать, есть ли способы их сократить.

Другими словами, начните с большого и используйте более подробные детали, чтобы ответить на ваши вопросы о том, что произошло. Если у вас есть цели, связанные с доходом или прибылью, итоговые данные отчета о прибылях и убытках сообщат вам, хотите ли вы достичь этих целей или нет.

Для более подробного объяснения того, как читать отчет о доходах, ознакомьтесь с нашим полным руководством по чтению финансовых отчетов.

Образец отчета о прибылях и убытках

Ваше полное руководство по бухгалтерскому учету малого и среднего бизнеса

Давайте приведем эти книги в порядок.

Что такое сравнительный отчет о доходах?

Вы эксперт в ведении бизнеса, а не в анализе финансовых показателей. Но как владелец малого бизнеса вы должны знать, как ваши решения влияют на вашу компанию. Изучая свои бухгалтерские книги, вы можете использовать данные для развития своей компании. Один из важных отчетов, на который следует обратить внимание, — это сравнительный отчет о прибылях и убытках.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках показывает продажи за вычетом расходов.Верхняя строка — это общая сумма, которую вы заработали от продаж, до вычета любых расходов. Затем перечисляются бизнес-расходы и вычитаются до тех пор, пока вы не достигнете чистой прибыли или чистой прибыли.

Представьте отчет о прибылях и убытках следующим образом: вы начинаете с целого пирога (ваших общих долларов продаж). Тогда каждый ваш бизнес-расход получит свой кусок пирога. Последняя строка показывает, что осталось после признания всех расходов. Суть — это ваш кусок пирога.

Отчет о прибылях и убытках показывает влияние ваших решений на чистую прибыль.Рассматривая отдельные отчеты, вы видите результаты за один отчетный период. Но иногда вы хотите узнать долгосрочные эффекты и сравнить несколько периодов. Для этого используйте сравнительный отчет о прибылях и убытках.

Что такое сравнительный отчет о прибылях и убытках?

Сравнительный отчет о прибылях и убытках объединяет информацию из нескольких отчетов о прибылях и убытках в виде столбцов в одном отчете. Это помогает выявлять финансовые тенденции и измерять эффективность с течением времени. Вы можете сравнивать разные отчетные периоды из своих записей.Или вы можете сравнить свой отчет о прибылях и убытках с данными других компаний.

Обычно сравнительный отчет о прибылях и убытках состоит из двух или трех столбцов. Каждый столбец представляет отчетный период. Суммы перечислены в строках, соответствующих конкретной учетной записи. Поместите самый текущий год как можно ближе к счетам слева.

Например, у вас могут быть столбцы за 2017, 2016 и 2015 годы (чтение слева направо). Или вы можете сравнить месяцы, например июль, июнь и май. В крайнем левом столбце перечислены имена ваших учетных записей.

Сравнительный отчет о прибылях и убытках поможет вам в решении многих задач бухгалтерского учета. Вот лишь несколько способов, которыми заявление принесет пользу вашему бизнесу:

• Сравнить текущие суммы с прошлыми годами
• Посмотрите, улучшилась ли производительность со временем
• Выявить закономерности в месяцы высоких и низких продаж
• Рассчитать процент изменений
• Покажите, как ваша компания сравнивается с другими при привлечении внешнего капитала

Информация в сравнительном отчете о прибылях и убытках поможет вам принимать разумные бизнес-решения.Например, вы замечаете падение продаж каждый май. Шаблон подсказывает вам в мае следующего года активизировать маркетинговые усилия.

Просмотр нескольких ссылок для сравнения финансовых показателей требует времени. Попытка найти информацию по различным утверждениям может сбивать с толку и расстраивать. Сравнительный отчет о прибылях и убытках позволяет легко выявить тенденции в производительности. Вам не нужно переключаться между отдельными документами.

Пример сравнительного отчета о прибылях и убытках

Стандартного формата сравнительного отчета о прибылях и убытках не существует.Самый простой способ создать сравнительный отчет о прибылях и убытках — перечислить счета в левом столбце. Затем создайте столбцы для каждого отчетного периода с самым последним, ближайшим к левому краю. Взгляните на каждый пример сравнительного отчета о прибылях и убытках.

Сравнение отчетных периодов одного предприятия:

Сравнение отчетных периодов для двух предприятий:

Бизнес А

Бизнес Б

Как видите, цифры легко сравнить с данным отчетом о прибылях и убытках.Но бывает сложно судить о производительности, основываясь только на цифрах. Чтобы получить четкую картину, вам, возможно, придется проделать несколько простых расчетов.

Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках

Чтобы понять свои финансовые данные, сделайте сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках. Есть два способа просмотра информации: горизонтальный и вертикальный.

Каждый вид анализа дает различное представление об эффективности бизнеса. Анализ поможет вам разобраться в своем сравнительном отчете о прибылях и убытках и увидеть закономерности.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ или анализ временных рядов рассматривает тенденции во времени. Вы можете увидеть модели роста и сезонность. При расчете роста обратите внимание на процентное изменение между отчетными периодами.

Чтобы найти процентное изменение, сначала вычислите изменение доллара между каждым периодом. Рассмотрим следующий пример сравнительного анализа отчета о прибылях и убытках. Если вы заработали 45 000 долларов в 2015 году и 50 000 долларов в 2016 году, изменение доллара составит 5 000 долларов.

Затем разделите изменение в долларах на прибыль за базовый год.В этом случае прибыль за базовый год за 2015 год составляет 45 000 долларов США. Результат равен 0,11 (5 000 долларов США / 45 000 долларов США = 0,11).

Умножьте результат (0,11) на 100, чтобы получить процент изменения. В этом примере изменение составляет 11%.

Изменение в долларах = количество предмета в текущем году — количество предмета в базовом году
Процентное изменение = (изменение в долларах / количество предмета в базовом году) X 100

Процент изменения показывает, насколько чистая прибыль увеличилась или уменьшилась от одного периода к другому.Введите изменение в столбец базового года.

Вот сравнительный отчет о прибылях и убытках из приведенного выше примера:

Ниже представлен горизонтальный анализ сравнительного отчета о прибылях и убытках:

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ, или анализ обычного размера, рассматривает относительный размер позиций. Это позволяет сравнивать отчеты о прибылях и убытках компаний разного размера.Чтобы сравнить конкурирующие компании, найдите процент дохода для каждой позиции.

Чтобы найти процент дохода, разделите каждую позицию на доход. Умножьте цифру на 100, чтобы получить процент. Процент дохода показывает, какую прибыль вы получаете с каждого заработанного вами доллара продаж.

Вот сравнительный отчет о прибылях и убытках из приведенного выше примера:

Ниже приводится вертикальный анализ сравнительного отчета о прибылях и убытках:

Зачем нужны сравнительные отчеты о прибылях и убытках?

Владельцу малого бизнеса необходимо измерять производительность. Если нет, как узнать, работают ли решения, которые вы принимаете для своего бизнеса? Сравнительный отчет о прибылях и убытках помогает анализировать рентабельность с течением времени.

Вы можете использовать сравнительный отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть важные финансовые показатели. Образцы прошлых фигур могут направить вас в будущее. Например, вы сравниваете рентабельность инвестиций (ROI) прошлого года с текущим годом. Это говорит вам, приносят ли деньги, которые вы вкладываете в свой бизнес, больший доход.

Сравнительные отчеты о прибылях и убытках также могут показать, согласуются ли ваши затраты и доходы. Допустим, через три года ваша себестоимость проданных товаров (COGS) вырастет с 25% продаж до 40% продаж.Признавая рост, вы можете найти решения для снижения COGS.

Бизнес-инвесторы используют сравнительные отчеты о доходах, чтобы посмотреть на разные компании. Сравнение помогает им решить, в какой бизнес лучше инвестировать.

Я знаю — бухгалтерский учет — не самая захватывающая часть ведения бизнеса. Но если вы потратите время на то, чтобы проанализировать свои финансовые показатели, конечный результат может быть потрясающим. Вы видите результаты всей работы, которую вы вложили в свой бизнес, и понимаете, какие решения помогут вам добиться успеха.

Нужен простой способ отслеживать бизнес-операции? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot простое в использовании и генерирует отчеты о доходах на основе транзакций, которые вы вводите. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — один из ключевых финансовых документов (наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств), используемых для оценки финансовых результатов компании. Его часто называют отчетом о прибылях и убытках, который точно объясняет, что он предназначен для отображения: сколько денег компания заработала (или потеряла) за определенный период времени, обычно за квартал или год.

Как следует из приведенного выше определения, отчет о прибылях и убытках представляет собой простое арифметическое выражение доходов за вычетом расходов. Доходы могут поступать от продажи продуктов или услуг компании или от продажи активов. Расходы и убытки отражают стоимость производства продукта или услуги компании или любые убытки, понесенные в результате продажи активов, судебных исков и т. Д. Чистая прибыль или убыток — это остаток. Это буквально «чистая прибыль».

Понимание терминологии

Концептуально отчет о прибылях и убытках очень прост, но в нем используется определенная терминология, которую необходимо уточнить.Начните с валового дохода, общей суммы дохода, полученного от продажи продуктов или услуг. Вычтите себестоимость продаж или стоимость проданных товаров (COGS), расходы, непосредственно связанные с производством продукта или услуги компании (например, сырье или трудозатраты). Остается чистая выручка компании.

На этом этапе вычитаются расходы, не связанные напрямую с производством товаров или услуг, обычно называемые общими и административными (G&A) расходами, такие как аренда, заработная плата административного персонала, маркетинг, продажи или исследования.Все это часть операционных расходов компании. После того, как они вычтены, наряду с амортизацией, фактически из стоимости использования оборудования и других активов в течение заданного периода времени, остается операционная прибыль.

Однако, прежде чем можно будет определить фактическую чистую прибыль, необходимо учесть еще несколько статей. Добавление любого дохода из других источников, таких как проценты или продажа активов, приводит нас к часто цитируемой величине EBIT или прибыли до вычета процентов и налогов.После вычета налогов на погашение кредита и подоходного налога мы достигли чистой прибыли.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и общепринятые правила бухгалтерского учета

Сложность отчета о прибылях и убытках заключается в понимании допущений, лежащих в основе, казалось бы, простых статей. Вот почему инвесторам рекомендуется читать сноски! Сноски содержат важные детали и пояснительную информацию о таких вещах, как налоги на прибыль, опционы на акции, пенсионные программы, учетная политика и способ оценки запасов.Здесь также объясняются сложные вопросы, такие как судебные иски. Существуют некоторые стандарты раскрытия информации в сносках, но многое также остается на усмотрение руководства, что означает, что необходимо внимательно прочитать.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета обеспечивают последовательную основу для понимания того, как компании учитывают свои активы, доходы и т. Д. Они включают в себя некоторые стандарты, установленные различными политическими советами, а также множество допущений и концепций, которые стали стандартной практикой.Возможно, наиболее важные из этих бухгалтерских соглашений относятся к различным методам бухгалтерского учета. Принятый стандарт — учет по исторической стоимости или по методу начисления. Этот метод, поскольку он влияет на отчет о прибылях и убытках, признает выручку в момент продажи продукта или услуги и расходы в момент их возникновения.

Хотя учет по методу начисления хорошо сопоставляет продажи с расходами и дает наиболее точное представление о финансовом состоянии компании, он не отражает даты фактического получения доходов или выплаты расходов, поэтому отдельный отчет о фактическом движении денежных средств становится таким важным. .Несколько компаний, особенно молодые и растущие, в своих отчетах о прибылях и убытках выглядели как суперзвезды, но были вынуждены прекратить свою деятельность из-за нехватки денежных средств.

Часто задаваемые вопросы

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств?

Эти два документа иногда путают, потому что они оба связаны с тем, сколько денег компания зарабатывает или теряет.Как указано выше, разница заключается в том, когда возникают доходы и расходы и когда фактически происходят соответствующие операции с денежными средствами. На личном уровне это можно сравнить с использованием кредитной карты, когда даты покупки и платежа различаются, или дебетовой карты, где покупка и платеж регистрируются одновременно.

Эти 2 утверждения также отличаются друг от друга. Вы не увидите строку амортизации в отчете о движении денежных средств; это не кассовая операция.Вместо этого вся основная тяжесть капитальных затрат признается в момент их фактического возникновения. Отчет о движении денежных средств также разделяет инвестиции и финансовые операции. Эти различия призваны прояснить фактическую сумму денежных средств, имеющихся в распоряжении компании.

Чем отчет о прибылях и убытках отличается от баланса?

В то время как отчет о прибылях и убытках сообщает нам о прибылях и убытках и о том, сколько денег компания заработала или потеряла за определенный период времени, баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания в определенный момент времени.

Что подразумевается под стандартными финансовыми коэффициентами?

Коэффициенты — это способы измерения производительности. В большинстве случаев важно не само соотношение, а то, что с ним происходит с течением времени (как оно меняется) и / или как оно сравнивается с коэффициентами конкурентов. В наиболее важных коэффициентах используются числа как из баланса, так и из отчета о прибылях и убытках.

Рентабельность активов (ROA) — это показатель рентабельности и эффективности активов. Высокий процент означает хорошую производительность.Выражается как:

ROA = прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) / общие активы

Рентабельность собственного капитала (ROE) также является показателем прибыльности, но основное внимание уделяется не эффективности активов, а скорее тому, насколько хорошо компания работает с суммой вложенного в нее капитала. Это имеет особую ценность при сравнении конкурентов. Формула:

ROE = Чистая прибыль / обыкновенный капитал

Прибыль на акцию, или EPS, является выражением акционерной стоимости, показывающим, сколько будет стоить одна акция компании, если прибыль за этот период будет разделена поровну.Он рассчитывается по следующей формуле:

EPS = (Чистая прибыль — дивиденды по привилегированным акциям) / среднее количество акций в обращении

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, включает все счета доходов и расходов за определенный период времени.Этот финансовый отчет показывает, сколько денег будет приносить бизнес после учета всех расходов. Отчет о прибылях и убытках не выявляет скрытых проблем, таких как недостаточный денежный поток. Отчеты о прибылях и убытках читаются сверху вниз и отражают доходы и расходы за определенный период времени.

Результирующая разница между вашим доходом и расходами называется чистой прибылью — то, что часто называют «чистой прибылью». Это утверждение говорит вам, прибыльный ли ваш бизнес или нет.

Формат отчета о прибылях и убытках следующий:

Доход — себестоимость реализации = валовая прибыль

Валовая прибыль — фиксированные операционные расходы = чистая прибыль

Доход

Отчет о прибылях и убытках начинается с денег, которые вы заработали на продаже чего-либо. Есть несколько разных названий денег, которые вы зарабатываете на продаже товаров или услуг. Некоторые компании называют это «выручкой», «продажами» или «доходом». Важно помнить, что это не всегда наличные деньги.Продажи — это деньги, которые вы заработали, но не обязательно собранные, если вы предлагаете какой-либо кредит своему клиенту.

Себестоимость

После представления продаж вашего бизнеса в отчете о прибылях и убытках указывается стоимость этих продаж. Эти затраты называются «переменными расходами». Переменные расходы представляют собой затраты на ведение бизнеса и могут включать прямые затраты на оплату труда, материалы и доставку. Обычно они увеличиваются с продажами, поскольку представляют собой прямые затраты на доставку ваших продуктов и услуг.

Валовая прибыль

Следующее число, отображаемое в вашем отчете о прибылях и убытках, — это валовая прибыль, иногда называемая валовой прибылью. Это число, которое вы получите, если возьмете объем продаж за определенный период и вычтете из него себестоимость продаж. Валовая прибыль важна для любого бизнеса, потому что это деньги, которые у вас остались на оплату любых расходов, связанных с ведением бизнеса, и на получение прибыли. Многие бухгалтеры рассматривают это число как процент от продаж.

Расходы

После представления валовой прибыли в вашем отчете о прибылях и убытках показаны ваши коммерческие расходы, иногда называемые фиксированными расходами.Постоянные расходы — это затраты на бизнес . Сюда могут входить зарплаты, страхование, аренда, реклама, коммунальные услуги и процентные платежи. Обычно они не зависят от уровня продаж вашего бизнеса. Вот почему они называются фиксированными расходами.

Чистая прибыль

После того, как вы просчитаете все фиксированные бизнес-расходы, они вычитаются из отчета о прибылях и убытках для получения чистой прибыли. Чистая прибыль — это деньги, оставшиеся после того, как все расходы будут учтены и вычтены из продаж вашего бизнеса.Согласовав продажи бизнеса с относительными расходами, он показывает прибыльность бизнеса и сумму прибыли, полученной за определенный период времени.

Инвестиционные затраты

Вся цель вашего отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы согласовать ваши продажи с вашими соответствующими затратами, чтобы определить, зарабатываете ли вы деньги или нет — вашу чистую прибыль. Но иногда вы можете инвестировать в крупный актив, такой как здание или часть оборудования, который стоит больших денег. Если вы вычтите стоимость этого актива сразу, будет невозможно сказать, прибыльны вы или нет.Причина этого проста: эти крупные активы производят ценность в течение длительного периода времени. Этот период времени известен как «срок полезного использования» актива.

Амортизация

Списание больших затрат на такое дорогостоящее оборудование в течение срока его полезного использования называется «амортизацией». Амортизация известна как снижение стоимости вашего оборудования из-за износа с течением времени. После того, как вы списываете амортизацию в своем отчете о прибылях и убытках и со временем убираете эту сумму из своих доходов, вам нужно будет уменьшить стоимость этого актива.

Рентабельность с течением времени

Важно помнить, что в вашем отчете о прибылях и убытках представлены операции по продажам и расходам за период времени, в отличие от вашего баланса, который показывает ваше финансовое состояние на точку времени.

Отчет о прибылях и убытках

| Офис контролера университета

1. Дом
2. Соответствие
3. Сотрудник налоговой службы по вопросам соблюдения и контроля
4. Книга стандартов бухгалтерского учета IU
5. Финансовая отчетность
6. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Следующая информация относится исключительно к функциям Университета Индианы и не применима к Фонду Университета Индианы.

Предварительные требования

Перед чтением стандартной финансовой отчетности — Отчет о прибылях и убытках полезно просмотреть следующие разделы, чтобы получить основную информацию:

1. Раздел «Основы бухгалтерского учета»
2. План счетов и Главная книга Раздел
3. Финансовая отчетность — Раздел баланса

Предисловие

В этом разделе обсуждается, что составляет отчет о прибылях и убытках и как он используется внутри Университета Индианы.Информация, представленная ниже, поможет получить общее представление о отчете о прибылях и убытках вместе с требованиями к представлению, конкретно относящимися к отчетности по IU, и, наконец, укажет требования и передовой опыт для пользователей финансовой отчетности. Для получения дополнительной информации о том, как получить отчет о прибылях и убытках или любой из упомянутых отчетов в разделе «Требования и передовые методы», обратитесь к инструкциям по составлению отчетов о финансовых отчетах.

Введение

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, также известный как Отчет о доходах, расходах и изменениях в чистой позиции, резюмирует потоки доходов предприятия, категории расходов и общую прибыльность.Основная цель этого финансового отчета — измерить финансовые результаты деятельности предприятия путем сравнения полученной выручки и понесенных в течение периода расходов. Сумма выручки и расходов считается чистой прибылью и показывает общее финансовое состояние предприятия за период времени (т. Е. Финансовый год, квартал, месяц). Чистая прибыль переносится на баланс как часть остатка средств.

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех основных финансовых отчетов, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.Он представляет собой приток (выручку) и отток (расход) ресурсов, которые предприятие накапливает за определенный период, как правило, это финансовый год.

Как организован отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках состоит из нескольких типов сальдо доходов и расходов; см. ниже более подробное объяснение общих типов доходов и расходов. Отчет о прибылях и убытках основан на уравнении Доходы — Расходы = Чистая прибыль , обычно называемое чистой позицией. Если чистое сальдо доходов и расходов положительное, это называется чистой прибылью; если баланс отрицательный, это называется чистым убытком.

В отчетах о прибылях и убытках сначала указывается выручка. В Университете Индианы коды объектов дохода имеют диапазон от 0001 до 1999. Коды объектов передачи могут не попадать в этот диапазон, поскольку для них в системе задано заранее определенное отображение. Дополнительные сведения об этом см. В разделе «Сводка кодов объектов передачи».

Расходы указаны после выручки. Общие примеры расходов включают заработную плату, расходные материалы и расходы, вычислительные услуги и услуги по контрактам. Коды объектов, связанных с расходами, в Университете Индианы имеют диапазон от 2000 до 7999.Не все объектные коды доступны для использования отделами. Выделения и исходящие платежи плюс исходящие переводы могут не попадать в этот диапазон, потому что они имеют предопределенное отображение в системе. Дополнительные сведения об этом см. В разделе «Сводка кодов объектов передачи».

Хотя важно отметить, что некоторые объектные коды могут выходить за пределы диапазонов, важно также подчеркнуть, что некоторые объектные коды в пределах диапазонов могут быть недоступны для использования отделами, поскольку они либо сгенерированы системой, либо ограничены для использования одним из кампус, казначейство или офис контролера.Если у вас есть вопросы, связанные с балансами, связанными с кодами объектов, созданными системой или ограниченным использованием, в вашем отчете о прибылях и убытках, пожалуйста, свяжитесь с вашим (RC) налоговым инспектором или офисом кампуса.

В рабочем состоянии и в нерабочем состоянии

Как доходы, так и расходы классифицируются / классифицируются как операционные и внеоперационные.

• Операционная прибыль определяется как доход, связанный с повседневной деятельностью предприятия. Эти суммы обычно используются для анализа финансового состояния организации и определения будущих потребностей в денежных средствах.
• Внеоперационные доходы и расходы определяются как суммы, понесенные вне повседневной деятельности предприятия. Общие примеры включают доход от подарков, прибыли / убытки, процентный доход. Эти доходы и расходы учитываются отдельно, чтобы лучше анализировать результаты основной деятельности и игнорировать внешние факторы.

Университет штата Индиана представляет отчет о прибылях и убытках на производственном и внеоперационном уровнях, чтобы обеспечить дополнительный уровень детализации для внешних пользователей.

В настоящее время отчет о прибылях и убытках в Офисных инструментах отчетности Контролера представляет информацию о доходах и расходах по-разному, чтобы соответствовать потребностям внутреннего пользователя. Пользователи имеют возможность устанавливать параметры на основе необходимого уровня детализации (например, объектный код, уровень и т. Д.). Управление контролера в настоящее время работает над созданием параметров, которые позволят пользователям определять работу и неработоспособность, но в настоящее время такой уровень детализации не является возможным параметром.

Университет Индианы также учитывает обременения, которые представляют собой целевые средства, зарезервированные для покрытия будущих предполагаемых расходов.Остатки по обязательствам составляют , а не , представленные в отчете о прибылях и убытках.

Выручка

Потоки доходов организации указываются первыми в отчете о прибылях и убытках и обычно регистрируются как кредитовые остатки. Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором они были заработаны, или когда товар / услуга были предоставлены / выполнены для покупателя. См. Разделы «Основы бухгалтерского учета» и «Признание выручки» для получения дополнительных указаний по признанию выручки и правильному учету остатков выручки.

Обычно организации имеют более одного потока доходов. Примеры потоков доходов Университета Индианы:

Операционная выручка:

• Плата за обучение и сборы — сборы, взимаемые со всех студентов, обучающихся в классе или программе университета. Доход от обучения делится между несколькими кодами объектов в зависимости от классификации студентов (полный рабочий день, неполный рабочий день и т. Д.) И академического периода (осень, лето и т. Д.). Взносы, связанные с зачислением студента, включают в себя, помимо прочего, деятельность, здоровье студента и технологии.
• Гранты и контракты — Финансирование, полученное от федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, а также от частных лиц для продвижения миссии IU и оказания финансовой поддержки академическим усилиям IU. Гранты и контракты обычно содержат требования к получению средств, такие как выполнение определенных услуг, требование соответствия и т. Д. — это считается ограниченным в учете IU-фонда. Эта информация отслеживается IU и передается организации-исполнителю / подрядчику.Есть также недействующие гранты и контракты.
• Доход от продаж и услуг — доход, не входящий в основную миссию Университета Индианы. Примеры дополнительных доходов в IU включают выручку от продажи билетов, оплату разрешений на парковку и услуги общественного питания.
• Прочие доходы — прочие более мелкие потоки доходов за пределами общей миссии Университета Индианы. Примеры других доходов в IU включают в себя оплату парковки, доход от соответствующих фондов и сборы на проблемных счетах.

Внеоперационные доходы:

• Государственные ассигнования — финансирование, полученное от государства в соответствии с постоянным законом или ежегодным законом об ассигнованиях. Ассигнования обычно ограничиваются для использования в финансовой помощи студентам и повседневной деятельности университета.
• Подарки — пожертвования, полученные от населения, от частных лиц или организаций. Обычно подарки ничего не требуют для получения денег, но могут быть предназначены для определенной цели.
• Возмещение косвенных затрат — Деньги, полученные университетом в качестве возмещения затрат на реализацию проекта или контракта. Косвенная ставка (% прямых затрат, понесенных в связи с этим проектом) устанавливается грантовой организацией.

Расходы

Потоки расходов организации указываются после выручки в отчете о прибылях и убытках и учитываются как дебетовые сальдо. Расходы определяются как затраты, понесенные для ведения бизнеса, или отток ресурсов, связанных с общими операциями организации.Поскольку Университет Индианы ведет учет по методу начисления, расходы признаются по мере их возникновения (т. Е. При получении товара или оказании услуги) и должны регистрироваться в том же финансовом периоде, что и соответствующая выручка — это считается принципом сопоставления. . См. Раздел «Основы бухгалтерского учета» для получения дополнительных указаний по признанию расходов и учету остатков по расходам.

Обычно организации имеют более одного потока расходов. Примеры потоков расходов Университета Индианы включают:

Операционные расходы

• Компенсация — Выплаты преподавателям и сотрудникам IU.Компенсация включает заработную плату сотрудника, сверхурочную работу, премиальные выплаты, отгулы и комиссионные (если применимо). Компенсация составляет самые большие расходы IU.
• Льготы — Выплаты от имени профессорско-преподавательского состава и персонала IU для предоставления дополнительных безналичных компенсаций сотрудникам. Пособия варьируются от медицинского и стоматологического страхования, пенсионных планов и программ помощи сотрудникам. Пособия объединяются с компенсацией в отчете о прибылях и убытках IU. Расходы по пособиям основаны на утвержденной объединенной ставке и не взимаются на основе прямых расходов.Расходы на пособия рассчитываются автоматически при обработке платежной ведомости — см. Раздел «Платежи» для получения дополнительной информации о ставках пула пособий.
• Финансовая помощь студентам — все стипендии, которые IU предоставляет своим студентам. IU предоставляет студентам различные пакеты финансовой помощи, чтобы побудить квалифицированных студентов посещать занятия, которые в противном случае не могут.
• Путевые расходы — расходы, связанные с командировками для выполнения деловых операций, которые могут включать в себя расходы на транспорт и проживание.
• Принадлежности и общие расходы — расходы на снабжение сотрудников предметами, необходимыми для повседневной работы.Расходные материалы могут варьироваться от предметов уборки до настольных принадлежностей, лампочек и униформы. Эти расходы не связаны с миссией организации, поскольку они не оказывают прямого влияния на товары или услуги, которые IU предоставляет своим клиентам.
• Себестоимость проданных товаров (COGS) — Затраты, понесенные для поддержания нормальных операционных расходов IU. Эти затраты используются для реализации товаров и услуг, которые IU согласилась предоставить. Этот код расхода чаще всего используется во вспомогательных единицах. Распространенными примерами затрат, включенных в COGS, являются стоимость материалов, складские расходы и прямые затраты на оплату труда.
• Расходы на амортизацию — распределение стоимости капитального актива, отнесенного на расходы в течение ожидаемого «срока полезного использования» актива. Это ежемесячные повторяющиеся расходы, которые не влияют на денежные средства.

Нерабочие расходы:

• Процентные расходы — процентные платежи по существующей задолженности, такой как кредитные линии, займы и т. Д. Внешний долг и связанные с этим расходы обычно обрабатываются Управлением Казначея.

Чистая прибыль

Чистая прибыль — это разница между доходами и расходами в отчете о прибылях и убытках.Как правило, это сумма, остающаяся после вычета всех расходов из совокупных потоков доходов. Чистая позиция обычно рассматривается на исторической и сравнительной основе путем сравнения нескольких финансовых лет друг с другом. Изменения в чистой позиции свидетельствуют об улучшении или ухудшении общего финансового состояния предприятия.

Отчет о прибылях и убытках

Поскольку отчет о прибылях и убытках показывает финансовую деятельность за определенный финансовый период, внутреннее руководство и внешние пользователи могут использовать эту информацию для сравнения одного финансового периода с другим.Чтобы правильно распознать закономерности и тенденции, пользователям рекомендуется просматривать данные за несколько финансовых лет с помощью инструментов отчетности Office Контролера.

В качестве дополнительной функции, доступной в отчете о прибылях и убытках, столбец бюджета включен для целей сравнения. В настоящее время логика отчета основана на иерархии, в которой сначала рассматривается скорректированный / базовый бюджет (BB), затем текущий бюджет (CB) и, наконец, ежемесячные бюджеты (MB), которые определены ниже.

Ежемесячный бюджет

В отчетах финансовой отчетности столбец бюджета отображает текущий или ежемесячный бюджеты в сравнении с фактическими.В настоящее время ежемесячные бюджеты позволяют отделам распределять свой годовой бюджет на 12 различных сегментов. Если пользователи не используют функцию ежемесячного бюджета и не вносят корректировки, то бюджет равномерно распределяется по оставшимся открытым периодам. UCO в настоящее время оценивает включение других вариантов бюджета в финансовые отчеты для тех подразделений, которые не завершают ежемесячный бюджет.

Чтобы лучше понять отчеты о финансовых результатах, ниже приводится выдержка из отчета о прибылях и убытках, в которой выделяются доходы, расходы и чистая прибыль за два сравнительных периода, которые можно получить на сайте внутренней отчетности IU, Controllers Office Reporting Tools.Для получения дополнительной информации о том, как получить отчет о прибылях и убытках, см. Инструкции для отчетов о финансовых отчетах.

Требования и передовой опыт

Вышеупомянутые разделы позволяют пользователям лучше понять цель отчета о прибылях и убытках, а также то, что в него входит, и как отчет о прибылях и убытках отформатирован для внутренней отчетности IU. В этом разделе будет обсуждаться, как интерпретировать отчет о прибылях и убытках, и процедуры, которым должны следовать все пользователи при извлечении отчета о прибылях и убытках.Регулярно составляя отчет о прибылях и убытках, пользователи могут убедиться в финансовом состоянии предприятия. Важно, чтобы каждое предприятие отслеживало и анализировало свой отчет о прибылях и убытках, по крайней мере, ежеквартально. Это позволяет организациям выявлять ошибки, ошибки и подводные камни, которые можно быстро исправить и предотвратить более серьезные проблемы в будущем.

Требования

Финансовый инспектор (RC) несет ответственность за точность, надежность и полноту отчета о прибылях и убытках.

Квартальная деятельность

1. Выполняйте отчет о прибылях и убытках не реже одного раза в квартал со сравнительными остатками. Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по Отчетам о Финансовой Отчетности для получения дополнительной информации.

2. Выполняйте анализ отклонений для всех операционных счетов ежеквартально. В рамках этого процесса организационные подразделения должны иметь возможность предоставлять объяснения существенных отклонений в UCO, , только по запросу . Пожалуйста, свяжитесь с вашим университетским городком и / или RC, так как они могут потребовать анализа отклонений представления на ежеквартальной или годовой основе.Для получения дополнительной информации см. Раздел «Анализ отклонений».

3. Пользователи должны предоставить эту подтверждающую документацию для отчета о прибылях и убытках организации по запросу для аудита или других целей. Документация должна вестись для всех несистемных транзакций. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Обоснование отчета о прибылях и убытках».

Годовая деятельность

1. Составьте отчет о прибылях и убытках на конец года и просмотрите следующую информацию:
   • Отрицательное сальдо в отчете о прибылях и убытках до конца года.Следует провести анализ для дальнейшей оценки необходимости каких-либо корректировок. Инструкции по созданию этого отчета см. В инструкциях по отчету об отрицательном сальдо учетной записи.
   • Выполните подробный анализ отклонений для всех операционных счетов. Сравните конечные сальдо доходов и расходов с бюджетными суммами на финансовый год. Различия следует анализировать на основе определенных пороговых значений для текущего финансового года. Эти пороговые значения см. В Контрольном списке на конец финансового года.

Лучшие Лрактики

1. Ежемесячно просматривайте отчет о прибылях и убытках и рассмотрите приведенный ниже контрольный список вопросов. Финансовый сотрудник (RC) отвечает за рассмотрение и анализ операционных потребностей RC / организации. Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет налоговому инспектору определить, превышают ли доходы расходы, чтобы обеспечить прибыльность за период. Вопросы, которые необходимо задать, будут варьироваться в зависимости от потребностей; тем не менее, следующие вопросы являются некоторыми типичными примерами:
   1. Вы работаете с прибылью или убытком? Этот анализ может помочь при составлении бюджета в будущем и определить области профицита или области, в которых необходимо сократить расходы.
   2. Какова ваша маржа взносов (продажи за вычетом переменных затрат) и как она соотносится с маржой взносов за предыдущие периоды? Маржа взносов предприятия обычно должна увеличиваться от периода к периоду.
   3. Существуют ли определенные расходы или доходы, которые значительно превышают / меньше бюджета? Если организация превышает или занижает бюджет по отдельной статье, это может иметь большое влияние не только на эту конкретную организацию, но и на все IU.
   4. Все ли неденежные статьи учтены и зарегистрированы на конец периода? Обеспечивая отчетность по всем неденежным операциям, таким как начисления, переводы и проводки вручную, предприятия правильно сообщают свою конечную чистую позицию, а не искусственно раздувают / дефлируют конечные сальдо.
   5. Удовлетворяет ли денежная позиция организации операционным потребностям — работает ли организация с профицитом или дефицитом? Обсудите в своем отделе, правильно ли используются ресурсы и / или следует ли учитывать какие-либо изменения в расходах. Кроме того, наличие положительной чистой прибыли не означает, что у компании достаточно денежных средств.
   6. Соответствуют ли расходы доходам? Расходы должны учитываться в том же периоде, что и выручка, независимо от того, когда денежные средства переходят из рук в руки.
2. Оцените финансовые тенденции отдела за 3–10 лет и определите, есть ли какие-либо предсказуемые закономерности, которые могут повлиять на будущие периоды. Трудно оценить общую производительность, сравнивая текущую деятельность только с предыдущим годом, поэтому анализ тенденций будет полезным для определения потенциальных проблем, которые могут повлиять на будущее.
3. Пересмотрите выбранные финансовые коэффициенты, указанные в стандартных процедурах, и убедитесь, что расчеты соответствуют политике и требованиям IU.Дополнительную информацию о коэффициентах см. В документе «Финансовые коэффициенты».
   1. Коэффициент маржи вклада
   2. Коэффициент валовой прибыли
4. Сравнение и анализ текущего года с бюджетом или остатками предыдущего года помогает оценить прибыльность предприятия и убедиться, что получено достаточно средств для покрытия расходов.
   

   No related posts.