Когда справка 2 ндфл выдается: За какой период выдается справка 2-НДФЛ в 2021 году

03.01.1978 alexxlab Comments 0 Comment

Содержание

Можно ли выдать справку 2-ндфл третьему лицу

Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли выдать справку 2-ндфл третьему лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Можно ли выдать справку 2-ндфл третьему лицу

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
(«Главная книга», 2019, N 2)ФНС утвердила отдельную форму справки для выдачи работникам по их заявлениям . Вернее будет сказать, что для работников ФНС оставила старую форму 2-НДФЛ и немного ее подкорректировала. Как говорят специалисты ФНС, к старому бланку формы привыкли все: и работники, и работодатели, и банки, которые просят эти справки для выдачи кредитов физлицам, и посольства (визовые центры), куда граждане обращаются за получением визы и для этого должны подтвердить свой доход. Поэтому и решили форму не менять, а упростить, убрав из нее те сведения, которые третьим лицам не нужны.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Интервью: Главное — рассчитывать свои силы
(«Жилищное право», 2011, N 2)- Зависит от программы, вторичный это рынок или первичный, от объекта залога. Как правило, банки принимают в качестве подтверждения дохода справку 2-НДФЛ на минимальную сумму плюс справку по форме банка. Есть банки, принимающие устное подтверждение работодателя доходов сотрудника, в случае если он боится выдавать справку, подтверждающую зарплату, получаемую в конверте, на фирменном бланке. Некоторые банки сегодня разрешают привлекать в качестве созаемщиков так называемых третьих лиц. Раньше ими были в основном супруги, при этом учитывался совокупный доход. Сейчас можно привлечь в качестве созаемщиков даже неродственников, тем самым увеличив сумму кредита.

Срок действия справки 2 НДФЛ для УФМС

Справка 2 НДФЛ является обязательной для многих организаций. Её используют при получении кредита, оформлении визы, для ипотеки и налоговой отчетности. В каждом конкретном случае устанавливаются свои сроки действия документа, о которых не просто нужно, но и важно знать.

Что это за справка, зачем нужно брать

Справка 2-НДФЛ относится к официальной документации, которая отображает достоверную информацию о доходах физического лица за определенный период времени. Выдается она непосредственно по месту официальной работы или учебы. Документ составляется по официальному стандарту. При оформлении справок во многих банковских учреждениях требуется бланк банка. Основной задачей данной справки является доказательство и убеждение того, что человек платежеспособен.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Законодательство Российской Федерации не предусматривает строгого ограничения по выдаче справки НДФЛ-2. Но, исходя из ст. 62 Трудового Кодекса, все документы для работников должны быть оформлены максимум в 3-дневный срок (считаются только рабочие дни).

Для этого сотрудник предприятия обязан подать соответствующее заявление, в котором отобразится требование по форме документа, количеству необходимых экземпляров и обязательно ссылок на статьи ТК РФ. Цель получения справки 2 НДФЛ не указывается. Руководство предприятия обязано безапелляционно выдавать подобные справки. Отказом может послужить лишь неправильное оформление работником заявления.

Сколько действует справка 2 НДФЛ

Так же, как и для выдачи справки 2-НДФЛ, по срокам её действия не существует строгих рамок. Если подавать документ в налоговую администрацию, то законодательство предусматривает внесение корректировок. Исходя из этого, следует: если справка оформлена давно, то корректировки обязательно будут. В случае с запросом справки от юридических лиц других инстанций (банков, визового центра и т.

Справка 2-НДФЛ для УФМС

д.), срок действия справки 2-НДФЛ устанавливается запрашиваемой организацией.

Для банковского кредита

Если вам требуется кредит, то и справка о доходах обязательно понадобится. Срок действия справки определяется конкретным банком, поэтому не существует стандартного периода времени действительности документа.

По статистике, основная масса банковских учреждений требует справки, выданные на протяжении 30-ти дней до момента обращения за кредитом. Совет: чем «свежее» справка 2 НДФЛ, тем больше у вас шансов получить необходимую сумму денег.

При получении справки с места работы обязательно учитывайте эти сроки. Не стоит брать её заблаговременно, лучше непосредственно перед походом в банк. В зависимости от требуемой суммы кредитования, справка должна содержать доход за определенный срок:

кредит до 300 000 – за последние 4 месяца;
до миллиона – максимум за 8 месяцев;
свыше 1 000 000 – за 1-3 года.

Срок действия справки 2 НДФЛ для ипотеки

Ипотечное кредитование относится к долгосрочному займу, требующему больших капиталовложений со стороны банковского учреждения. Именно поэтому в справке 2 НДФЛ должна быть информация о доходах за несколько лет. Хотя для некоторых организаций достаточно и нескольких месяцев. Справка для ипотеки действует на протяжении минимум 10-ти суток, максимум – 30-ти.

Справка 2 НДФЛ: срок действия для налоговой администрации

Налоговая администрация относится к государственной структуре, которая основывается на законодательстве России. Именно поэтому существуют строгие рамки подачи и сдачи справки 2-НДФЛ. Более подробно о сроках расписано в статье 230 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Каждый работодатель обязан перевести на счет ИФНС сумму налога на каждого сотрудника компании не позднее 1 апреля того года, который следует за отчетным сроком. Справка 2 НДФЛ должна содержать информацию за целый год. Следовательно, срок действия данной справки для налоговой организации составляет такой же период – календарный год. После подписания оформленной справки, подать её в налоговую можно на протяжении 1-2 месяцев.

Как проверить справку 2-НДФЛ на подлинность (видео)

Узнайте о том, как проверить справку 2 НДФЛ, выданную вам на руки, на подлинность из нашего видео:

Подводя итоги, следует сказать, что несвоевременно поданные документы могут повлечь за собой штраф. Поэтому всегда предварительно консультируйтесь со своим налоговым инспектором. Это поможет избежать неприятных ситуаций.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ для УФМС

Управление Федеральной Миграционной Службы РФ контролирует деятельность лиц на территории страны, не имеющих соответствующего гражданства. Справка по форме 2-НДФЛ является одним из важнейших документов для представления в УФМС перед получением вида на жительство. Сам вид на жительство необходим всем иностранным гражданам, которые желают получить кредитное обеспечение в одном из российских банков.

Справка 2-НДФЛ содержит в себе информацию о доходах и налоговых вычетах трудящегося. Эта справка предоставляется работодателем человека. Работодатель в этом случае является налоговым агентом и через эту справку отчитывается о деятельности сотрудника перед Федеральной налоговой службой.

Справка включает в себя 5 разделов:

сведения о работодателе;
сведения о сотруднике;
доход, облагаемый по базовой ставке;
стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

При представлении этого документа в банк кандидат на получение кредита предоставляет организации возможность оценить риски и корректно рассчитать возможную сумму кредита, а также его условия.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ для УФМС

Но, как правило, трудовые мигранты не всегда имеют официальное место работы, а если и имеют, то не отказываются от подработок «на стороне».

Таким образом, справка 2-НДФЛ либо вообще отсутствует, либо в ней указывается значительно меньшая заработная плата. Это негативно влияет и на успешное получение кредита, и на возможность получения вида на жительство в стране.

Купить справку 2-НДФЛ для УФМС(ФМС)

Компания «Банк Справок» предлагает отличную возможность навсегда решить вопрос с УФМС. Специалист нашей фирмы оформит для вас справку по форме 2-НДФЛ, которую будет невозможно отличить от подлинной. Документ изготавливается в полном соответствии с актуальными юридическими нормами – профессиональный подход к работе позволяет нам постоянно отслеживать изменения в законодательстве и принимать во внимание каждую деталь.

Справка гарантированно примется органом ФМС с первого раза и не вызовет ни малейших подозрений. Для оформления документа вам потребуется «устроиться» на работу в одну из наших фирм. Достоверность справки 2 НДФЛ всегда будут готовы подтвердить генеральный директор и главный бухгалтер этой фирмы. Все наши юридические лица имеют крупный зарегистрированный оборот денежных средств и реально работают на рынке уже долгие годы. При этом вы сами определяете размер заработной платы, которую мы укажем в справке. Выбор желаемой должности и срока трудоустройства также остается за вами.

Важно учитывать, что справка по форме 2-НДФЛ – не единственный документ, необходимый для представления в УФМС. В список также входят:

Компания «Банк Справок» окажет содействие и в получении вышеуказанных документов. Позвоните нам по телефону или оставьте заявку на сайте, и мы ответим на все интересующие вас вопросы касательно документов для УФМС.

Преимущества нашей компании

Лояльная цена

Конфиденциальность ваших персональных данных.

Внимательный подход

За все время работы мы выполнили более сотни заказов на справки по форме 2 НДФЛ.

Сколько действительна справка 2НДФЛ для ФМС?

Сколько действительна справка 2НДФЛ для ФМС? Сразу давайте разберемся, что собой представляет данная справка и потом поговорим о сроке ее действия.

Сколько действительна справка 2 ндфл для уфмс?

Справка 2НДФЛ является элементом подтверждения доходов официально трудоустроенных граждан, выдается она исключительно работодателем. То есть, получить такую справку, если вы не устроены на работе официально, будет нереально. Также нужно отметить, что в справке отображаются исключительно данные, которые проходят по налоговым ведомостям организации. То есть, если вы получаете определенные средства в конвертах, то данные средства не учитываются в официальной справке.

Справка может потребоваться при оформлении кредита, ипотеки, также может потребоваться при оформлении визы или же социальной помощи. Получить налоговый вычет без предоставления справки 2НДФЛ вам также не удастся.

Как получить справку, и какой она должна быть?

Чтобы получить справку, нужно написать официальное заявление. То есть, вся структура оформления документов четко описана в трудовом кодексе. Вы подаете заявление, после чего, работодатель обязан в течение трех рабочих дней предоставить вам справку четко установленного образца. Справка должна содержать такие реквизиты:

Должна иметь стандартную форму;
Должны быть прописаны все данные компании и ее реквизиты;
Должны быть указаны ваши личные данные и начисленная заработная плата по месяцам;
Должны быть указаны отчисления в налоговую;
Должна быть указана окончательная сумма доходов и уплаченных налогов;
Должны быть подпись руководителя и печать компании.

Если одного из перечисленных параметров в справке не будет, или же справка будет оформлена в произвольной форме, то она считается недействительной и у вас ее никто не примет.

Сколько действительна справка 2НДФЛ для ФМС?

Вопрос достаточно распространенный. Все дело в том, что для получения вида на жительство нужно в обязательном порядке предоставить данную справку. Если вы работаете официально, то вы можете в любой момент оформить данную справку без проблем. Что же касается срока ее действий, то сам законодатель данный срок не определяет, в ФМС же требуют, чтобы справка была оформлена не позднее, чем 30 дней тому назад. Хотя, каждая ситуация рассматривается индивидуально, и если вы на текущий момент времени потеряли работу, то может быть принята справка, оформлена гораздо позже, чем 30 дней назад.

Оформляя документы, вы должны сразу же поинтересоваться данным вопросом, чтобы в дальнейшем не было проблем. Как вы понимаете, каждая организация имеет свои индивидуальные требования по данному вопросу, и если вы стремитесь все выполнить правильно и быстро, то поинтересоваться, какой срок справки должен быть для оформления тех или же иных документов, нужно непременно.

понятие, предназначение, срок давности документа

Существует множество ситуаций, в которых требуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ. За какой период и для каких целей выдается справка 2-НДФЛ, будет рассмотрено ниже.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Работодатель — это фактически налоговый агент своих сотрудников, поэтому по требованию последних он обязан выдавать им справку по форме 2-НДФЛ. Этот документ свидетельствует о способности работника выплачивать определенную сумму, то есть получается, что этот фактор доказывает состоятельность гражданина.

Справка 2-НДФЛ: для чего выдается

В некоторых случаях не всегда понятным остается вопрос, за какую продолжительность времени выдается документ? Ответ однозначен, что это зависит от места представления и целей. Сотрудник также имеет право потребовать справку в любой момент, к примеру, за три месяца работы или за полгода.

Документ необходим для банковских организаций, а также для выдачи кредитов. Справка нужна в некоторых случаях для трудоустройства или поступления на учебу. Чтобы получить налоговые вычеты, документ тоже следует предъявить в налоговые органы. Не исключены и иные обстоятельства, при которых требуется предъявление справки.

Руководство предприятия не может и даже не имеет права отказать своим сотрудникам в предоставлении документа. Причем неважно, за какой год необходимо выдать справку.

Справка о доходах выдается за последние четыре года, которые проработал сотрудник на предприятии. В бухгалтерии должна быть создана база хранения документации, содержащей сведения о заработной плате.

Для предъявления в банк

Справка 2-НДФЛ зачастую требуется банковскими служащими, цель ее предъявления — получение в долг денежных средств. Это гарантирует, что гражданин является платежеспособным. А также при выдаче кредита учитывается стаж работы и размер заработной платы.

За какой период дается справка 2-НДФЛ для банка

Банки, как правило, запрашивают сведения о заработной плате за 6 месяцев, за год или за последние два года, но, главное, чтобы заработная плата выдавалась не «в конверте». Отмечается, что чем больше бумаг затребовано банком, тем меньшая процентная ставка устанавливается, то есть меньше нужно возвращать денежных средств. Так можно перестраховать риски неуплат.

Сколько времени действует справка

На самом деле четко не установлено, какой период действует документ, выданный работодателем. Так как сведения, отражаемые в нем, служат подтверждением того, что:

Довольно долгое время гражданин проработал на данном предприятии.
Сотруднику начислялась зарплата.
Своевременно удерживались налоги.

Банки имеют право устанавливать сроки, когда действует данный документ, к примеру, этот срок может быть равен как 10 дням, так и месяцу. Это не нарушение.

Стоит отметить, что не всегда работодатели отражают в документе действительные сведения о размере заработной платы. Рекомендуется это отслеживать, ведь от размера указанного дохода зависит размер выдаваемого кредита и снижение уровня процентной ставки.

Что делать, если справку не выдают

Справки по форме 2-НДФЛ выдаются каждому работнику в случае их обращения с данной просьбой. Это установлено на законодательном уровне, то есть руководство предприятия несет ответственность за невыдачу документа в установленный срок.

Документ делается за определенный период, как правило, он не должен превышать три дня. Чтобы получить справку своевременно, можно воспользоваться двумя способами:

попросить изготовить документ устным обращением;
написать заявление с просьбой о выдаче справки работодателю.

После того как справка изготовлена, она выдается на руки сотруднику под личную подпись.Когда все-таки предприятие отказало в выдаче справки, то это означает, что по линии бухгалтерии здесь далеко не все в порядке. Скорее всего, организацией не перечисляются взносы в налоговую инспекцию, а это служит поводом для работы инспекторов.

Получается, что если последовал отказ от выдачи документа на руки, то с таким нарушением можно обратиться в трудовую инспекцию.

Как можно получить документ иными способами

Работники организаций и предприятий, а также студенты и учащиеся вузов и иных учебных заведений, военные, служащие по контракту имеют право обратиться за данным документом в бухгалтерию при учреждении.

Получение справки 2-НДФЛ на сайте ФНС

Если человек является безработным, но при этом у него имеется трудовой стаж, то он всегда может получить справку у бывшего работодателя и не нужно об этом беспокоиться, последний всегда ее выдаст.

Если процент подоходного налога своевременно перечислялся предприятием в налоговые органы, то также можно обратиться:

Непосредственно в налоговую инспекцию.
На сайт ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

На сайте имеется инструкция по использованию личного кабинета.

Когда предприятие ликвидировано, а получение документа стало актуальным, то не стоит паниковать, достаточно обратиться в архив населенного пункта, именно в нем ведется учет всей документации. Для этого нужно написать заявление и подождать не более трех дней.

После получения документа необходимо подтвердить свои действия и расписаться о том, что справка выдана на руки. Далее, документ можно предъявлять по месту требования.

О справке 2-НДФЛ не для предоставления налоговой смотрите в этом сюжете:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Инструкция по заполнению формы 8802 (08/2020)

Заявление на получение разрешения на проживание в США

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.

Будущие разработки

Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8802 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form8802.

Что нового

Новый адрес.

Изменился адрес для отправки Формы 8802 обычной почтой с оплатой абонентской платы чеком или денежным переводом. См. Куда подавать, позже.

освобожденные от налога организации и государственные учреждения.

Мы добавили новые инструкции для освобожденных от налогообложения организаций и государственных учреждений. См. Первые два абзаца и Государственное учреждение, в строке 4h . Освобожденная организация, позже. Также см. Строку для государственного учреждения в Таблица 1.Заявление требуется, если заявитель не подавал декларацию о подоходном налоге в США , позже.

Напоминания

Планы вознаграждения сотрудников за первый год.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i). См. « Кто не имеет права на получение формы 6166 » ниже.

Сертификат на проживание в США

Договор о подоходном налоге

Многие зарубежные страны удерживают налог на определенные виды доходов, выплачиваемых из источников в этих странах резидентам других стран. Размер удержания устанавливается внутренним законодательством этой страны. Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и иностранным государством часто снижает ставки удержания (иногда до нуля) для определенных видов дохода, выплачиваемых резидентам Соединенных Штатов.Эта пониженная ставка называется сниженной по договору ставкой.

Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США. Форма 6166 представляет собой сгенерированное компьютером письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами.

Форма 6166 будет подтверждать только то, что в течение сертификационного года (периода, на который запрашивается сертификация) вы были резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения США или, в случае фискально прозрачного юридического лица, что юридическое лицо, при необходимости подали информационную декларацию, а ее партнеры / участники / владельцы / бенефициары подали налоговые декларации как резиденты США.

После получения формы 6166 от IRS, если не указано иное, вы должны отправить форму 6166 иностранному налоговому агенту или другому соответствующему лицу в иностранной стране, чтобы потребовать льготы по соглашению.Некоторые иностранные страны будут удерживать налог по сниженной по договору ставке во время платежа, а другие зарубежные страны первоначально удерживают налог по своей установленной законом ставке и вернут сумму, превышающую сниженную по соглашению ставку, после получения доказательства проживания в США.

Другие условия получения льгот по соглашению.

Для того, чтобы претендовать на получение льготы по налоговому соглашению, существуют другие требования помимо места жительства. Сюда входит требование о том, чтобы лицо, претендующее на сниженную по договору ставку удержания, было бенефициарным владельцем статьи дохода и соблюдало статью договора об ограничении льгот, если это применимо.

IRS не может подтвердить, являетесь ли вы бенефициарным владельцем статьи дохода или что вы соответствуете ограничениям по статье о льготах, если таковые имеются, в соглашении. Однако иностранный налоговый агент может потребовать от вас установить непосредственно с агентом, что эти требования были соблюдены.

Вам следует изучить конкретное соглашение о подоходном налоге, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы, налоговые льготы, пониженная ставка налога или другие льготы или меры защиты по соглашению.Соглашения о подоходном налоге доступны на IRS.gov/bus предприятиях/international-busshops/united-states-income-tax-treaties-a-to-z.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Форма 6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, касающиеся вашего статуса федерального подоходного налога в США, но не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.

Назначение формы

Форма 8802 используется для запроса формы 6166, письма о подтверждении статуса резидента США для целей запроса льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС. Вы не можете использовать форму 6166 для подтверждения того, что налоги США были уплачены для целей требования иностранного налогового кредита.

Вы не можете требовать иностранного налогового кредита для уменьшения ваших налоговых обязательств в США в отношении иностранных налогов, которые были уменьшены или отменены в связи с соглашением.Если вы получаете возмещение иностранных налогов, уплаченных с помощью формы 6166, вам может потребоваться подать исправленную декларацию в IRS, чтобы скорректировать любые иностранные налоговые льготы, ранее заявленные по этим налогам.

Когда подавать

Вы должны отправить свое заявление по почте, включая полную оплату пользовательского сбора, по крайней мере за 45 дней до даты, когда вам необходимо отправить форму 6166. Мы свяжемся с вами через 30 дней, если будет задержка в обработке вашего заявления. Вы можете позвонить (267) 941-1000 (это не бесплатный номер) и выбрать U.S. вариант проживания, если у вас есть вопросы по вашей заявке.

Ранняя подача на сертификацию текущего года.

IRS не может принять досрочную подачу формы 6166 текущего года, на почтовом штемпеле которой стоит дата до 1 декабря предыдущего года. Запросы, полученные с датой почтового штемпеля до 1 декабря, будут возвращены отправителю. Например, запрос формы 6166 на 2021 год:

Получено с датой почтового штемпеля до 1 декабря 2020 г., не подлежит обработке;
Номер
, полученный с датой почтового штемпеля 1 декабря 2020 г. или позднее, может быть обработан с помощью соответствующей документации.

Комиссия за пользователя

Заявки на форму 8802 не будут обрабатываться до тех пор, пока не будет выплачена невозмещаемая плата за пользование. Плата за пользование определяется количеством поданных заявок, а не количеством запрошенных сертификатов.

Обращения индивидуальных заявителей.

Пользовательский сбор за запрос от индивидуального заявителя составляет 85 долларов за форму 8802, независимо от количества стран, для которых требуется сертификация, или количества налоговых лет, к которым применяется сертификация.Для этой цели индивидуальный заявитель означает физическое лицо, которое является гражданином США или резидентом США в значении раздела 7701 (b) (1) (A) Налогового кодекса.

Запросы от заявителей, не являющихся физическими лицами.

Плата за подачу заявки каждым заявителем, не являющимся физическим лицом, составляет 185 долларов США за форму 8802.

Фискально прозрачные организации.

Партнерство, корпорация S, траст доверителя или другое прозрачное с финансовой точки зрения лицо платит единый сбор за пользование в размере 185 долларов за каждое приложение формы 8802 в отношении всех форм 6166, выпущенных под его идентификационным номером работодателя (EIN), несмотря на то, что IRS проверит налоговый статус каждого из партнеров, владельцев или бенефициаров организации, которые дали согласие на запрос на сертификацию.

Счета депо.

Депозитарий, запрашивающий сертификацию от имени владельца счета, оплачивает пользовательский сбор за каждый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца счета. Хранитель будет платить комиссию за пользование в размере 85 или 185 долларов, в зависимости от того, является ли этот владелец учетной записи физическим или физическим лицом.

Множественные запросы.

Поскольку кандидат должен платить пользовательский сбор в размере 85 или 185 долларов за каждую отдельную поданную форму 8802, IRS рекомендует каждому кандидату включать все запросы формы 6166 в одну форму 8802 (отдельно для индивидуальных и неиндивидуальных), чтобы избежать платы за несколько пользователей. .

Дополнительный запрос.

Дополнительные запросы на Форму 6166, представленные на отдельной Форме 8802, в соответствии с процедурами, установленными в разделе Дополнительные запросы , позже, потребуют оплаты применимого сбора за пользование.

Трехлетняя процедура.

Вы должны платить применимый пользовательский сбор за каждое заявление по форме 8802, поданное в течение 3-летней процедуры. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ниже.

Способ оплаты

Оплата пользовательского сбора может производиться чеком, денежным переводом или электронным платежом.

Форма 8802 должна сопровождаться чеком или денежным переводом в долларах США, подлежащим оплате в Казначейство Соединенных Штатов в соответствующей сумме. Не отправляйте иностранные чеки. Не отправляйте наличные.

Несколько форм 8802.

Если вы отправляете несколько форм 8802, вы можете отправить один чек или денежный перевод, чтобы покрыть совокупную сумму платы за пользование всеми формами 8802.С одним чеком или денежным переводом можно связать не более 200 форм 8802.

Примечание.

Если вы платите чеком, он будет преобразован в электронный перевод средств (EFT). Это означает, что мы скопируем ваш чек и будем использовать указанную в нем информацию о счете для электронного дебетования вашей учетной записи на сумму чека. Списание средств с вашего счета обычно происходит в течение 24 часов и будет отображаться в вашей обычной выписке по счету. Вы не получите обратно свой оригинальный чек.Мы уничтожим ваш оригинальный чек, но сохраним его копию. Если IRS не может обработать электронный перевод по техническим причинам, вы разрешаете нам обработать копию чека.

Электронный платеж (e-payment)

Вы можете получить доступ к странице электронных платежей на веб-сайте Pay.gov. Перейдите на сайт Pay.gov и введите «Сертификаты IRS» в поле поиска. В теме «Сертификаты IRS» нажмите кнопку «Продолжить». Следуйте инструкциям на экране и при запросе введите необходимую информацию.

На веб-сайте пользовательских сборов необходимо ввести следующую информацию.

Имя заявителя.
ИНН заявителя или EIN.
Имя отправителя (имя физического или юридического лица, отправляющего платеж).
Контактный адрес электронной почты.
Контактный телефон.
Количество представленных форм 8802.
Сумма платежа.
Выбор банковского счета (Автоматическая расчетная палата (ACH)), дебетовой или кредитной карты, при котором откроется окно с информацией о счете.

После того, как IRS обработает ваш электронный платеж, вы получите номер электронного подтверждения платежа для транзакции. Перед подачей заявки введите номер электронного подтверждения платежа на странице 1 формы 8802. Вы можете использовать либо идентификатор отслеживания агентства, либо Pay.gov ID в качестве номера подтверждения электронного платежа. Любой из них приемлем. Если вы совершаете электронный платеж с использованием нескольких форм 8802, напишите один и тот же номер электронного подтверждения платежа на каждой форме. IRS не будет обрабатывать форму 8802, если в заявлении не указан номер электронного подтверждения платежа.

Дополнительная плата за пользование

Если отдел сертификации проживания в США свяжется с вами, чтобы внести дополнительный платеж, вы можете использовать страницу электронных платежей в Pay.gov (обсуждалось ранее), чтобы произвести оплату. Установите флажок «Доплата» на экране ввода.

Куда подавать

Метод, с помощью которого вы можете отправить форму 8802 в IRS, зависит от того, как вы решите платить сбор за пользование.

Оплата чеком или денежным переводом

Если вы оплачиваете сбор за пользователя чеком или денежным переводом, отправьте платеж, форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Internal Revenue Service
Сертификат проживания в США
Philadelphia, PA 19255-0625

Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Электронный платеж

После того, как вы получили свой номер электронного подтверждения платежа и ввели его на странице 1 формы 8802, вы можете отправить форму 8802 и все необходимые приложения по почте, в частную службу доставки или по факсу (см. Ниже ограничения на использование передачи по факсу. ).

Если вы оплачиваете абонентскую плату электронным платежом, отправьте форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Казначейство
Налоговая служба
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625

Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Факс.

Вы можете отправить по факсу до 10 форм 8802 (включая все необходимые вложения) не более 100 страниц на указанные ниже номера факсов. Вы должны использовать титульный лист факса с указанием количества страниц, включенных в передачу.

Доступны следующие номера факсов.

877-824-9110 (только в США, бесплатно).
304-707-9792 (внутри или за пределами США, платный).

Кто имеет право на получение формы 6166

Как правило, в соответствии с соглашением о подоходном налоге физическое или юридическое лицо является резидентом США, если физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению в США по причине проживания, гражданства, места регистрации или других аналогичных критериев. Резиденты США облагаются налогом в Соединенных Штатах со своего мирового дохода. Предприятие может рассматриваться как подлежащее обложению налогом на его мировой доход, даже если оно по закону освобождено от налога, например, пенсионный фонд или благотворительная организация.Точно так же физические лица считаются подлежащими налогообложению, даже если их доход меньше суммы, которая потребовала бы подачи налоговой декларации.

Как правило, IRS выдает форму 6166 только в том случае, если может подтвердить, что для года, на который запрашивается сертификат, применимо одно из следующих условий.

Вы подали соответствующую налоговую декларацию (например, форму 1120 для местной корпорации).
В случае сертификационного года, за который возврат еще не наступил, вы подали декларацию за последний год, за который должен был возврат.
От вас не требуется подавать декларацию о доходах за налоговый период, на котором будет основываться сертификация, а также другая документация.

Кто не имеет права на получение формы 6166

Как правило, вы не имеете права на получение формы 6166, если для налогового периода, для которого основана ваша форма 6166, применимо любое из следующих условий.

Вы не подали обязательную декларацию в США.
Вы подали декларацию как нерезидент (включая форму 1040-NR, форму 1040-NR-EZ (до 2020 налогового года), форму 1120-F, форму 1120-FSC или любую из налоговых форм США).
Вы являетесь физическим лицом с двойным резидентом, которое сделало (или намеревается сделать), в соответствии с положением о разрешении тай-брейков в рамках применимого договора, определение того, что вы не являетесь резидентом Соединенных Штатов, а являетесь резидентом другой страны-участницы договора. . Для получения дополнительной информации и примеров см. Раздел 301 Правил.7701 (б) -7.
Вы являетесь финансово прозрачным юридическим лицом, организованным в Соединенных Штатах (то есть внутренним партнерством, внутренним доверительным фондом или местным ООО, не рассматриваемым как юридическое лицо, отдельное от его владельца), и у вас нет партнеров, бенефициаров или владельцев в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, является освобожденной организацией, не зарегистрированной в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, — это траст, который является частью плана вознаграждений работникам в течение первого года существования плана вознаграждений работникам и не управляется квалифицированным банком-хранителем, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i).

Особые правила

Сертификация в течение 3 лет

Поместья, планы / трасты вознаграждений работникам и освобожденные от налога организации (строки 4d, 4g и 4h) могут подать форму 8802, охватывающую период до 3 лет (текущий год и следующие два налоговых года). Если вы запрашиваете сертификацию в соответствии с этой процедурой, вы должны подавать форму 8802 на каждый год, но для лет 2 и 3 вам нужно только приложить копию формы 8802 года 1 (включая заявление о штрафах за лжесвидетельство), при условии, что нет существенные изменения информации, введенной в Форму 8802 в течение 1 года.

Сертификация

Примечание.

Если вы решите использовать трехлетнюю процедуру, напишите «Заполнено в соответствии с трехлетней процедурой» вверху страницы 1 формы (форм) 8802, заполняемой за каждый год.

Вы не можете использовать эту процедуру, если произошло существенное изменение фактов (включая имя или постоянный адрес) в отношении имущества, плана / траста вознаграждений сотрудникам или освобожденной от налога организации в течение периода, на который запрашивается сертификация.

Первый год.

В первый год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802, подписанную и датированную заявителем, с указанием текущего года в строке 7. Приложите форму 2848 или форму 8821, если применимо, к форме 8802. Форма 2848 или форма 8821 должна применяться ко всем годам, на которые запрашивается сертификат. О правилах, касающихся форм 2848 и 8821, включая трехлетнюю процедуру, см. , строка 3b.Информация о стороннем доверенном лице , позже.

В год 1 требуется штраф за заявление о лжесвидетельстве, в котором указано, что заявитель является резидентом США и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве за трехлетнюю процедуру, которую вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Второй год.

Во второй год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 2 с копией формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и прилагаемой формы 2848 или формы 8821 , применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 2-го года, не требуются штрафные санкции за лжесвидетельство и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Третий год.

На третий год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны подать заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 3 и приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и форму 2848 или форму 8821 прилагается, если применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 3-го года, не требуется штрафов за заявление о лжесвидетельстве и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Форма 8802 заполнена перед возвратом Отправлено IRS

Если ваша налоговая декларация не была отправлена IRS к моменту подачи формы 8802, вы получите запрос на предоставление подписанной копии вашей последней декларации.Если вы недавно подали декларацию, обработка вашего заявления может занять меньше времени, если вы приложите копию декларации о доходах к форме 8802. Напишите «КОПИЯ — не обрабатывать» в налоговой декларации.

Лица, проживающие за пределами США

Если вы относитесь к одной из следующих категорий в текущем или предыдущем налоговом году, для которого вы запрашиваете сертификацию, вы должны подать заявление и документацию, как описано ниже, вместе с формой 8802.

Вы являетесь резидентом в соответствии с внутренним законодательством Соединенных Штатов и страны-участницы договора, для которой вы запрашиваете сертификацию (вы являетесь двойным резидентом).
Вы являетесь законным постоянным жителем (держателем грин-карты) США или гражданином США, заполнившим форму 2555.
Вы добросовестно проживаете на территории США.

Если вы являетесь двойным резидентом, указанным выше в категории 1, ваш запрос может быть отклонен, если вы не предоставите доказательства, подтверждающие, что вы являетесь резидентом Соединенных Штатов в соответствии с положением о разрешении конфликтов в статье о резидентстве в договоре со страной. для которого вы запрашиваете сертификацию.

Если вы относитесь к категории 2 или 3, приложите заявление и документацию, чтобы установить, почему вы считаете, что вам следует иметь право на получение сертификата в качестве резидента Соединенных Штатов для целей соответствующего договора. Согласно многим соглашениям США, граждане США или держатели грин-карт, которые не имеют существенного присутствия, постоянного места жительства или обычного проживания в Соединенных Штатах в течение налогового года, не имеют права на льготы по соглашению. Граждане США или держатели грин-карты, проживающие за пределами США, должны изучить конкретное соглашение, чтобы определить, имеют ли они право на льготы по соглашению и U.С. свидетельство о резидентстве. См. Исключения ниже.

Если вы отнесены к категории 2 и требуете льгот по соглашению в соответствии с положением, применимым к платежам, полученным в связи с преподавательской или исследовательской деятельностью, см. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве, вы должны либо указать в строке 10 формы 8802, либо приложить к ней форма.

Вам не нужно прилагать дополнительное заявление или запрошенную документацию, если вы:

являются U.Гражданин S. или владелец грин-карты; и
запрашивают сертификацию только для Бангладеш, Болгарии, Кипра, Венгрии, Исландии, Индии, Казахстана, Мальты, Новой Зеландии, России, Южной Африки, Шри-Ланки или Украины; и
Страна, для которой вы запрашиваете сертификат, и страна вашего проживания не совпадают.

Форма 1116, иностранный налоговый кредит

Если вы подали или намереваетесь подать форму 1116 с требованием иностранного налогового кредита, превышающего 5000 долларов США.S. или иностранный налоговый кредит на любую сумму иностранного заработанного дохода за налоговый период, на который запрашивается подтверждение, вы должны предоставить доказательства того, что вы были (или будете, если запрос относится к текущему году) резидентом США. и что уплаченные иностранные налоги не взимались, потому что вы были резидентом иностранного государства.

Кроме того, физические лица, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию, должны предоставить ее копию, включая любую информационную декларацию (-ы), относящуюся к доходу, например, форму W-2 или форму 1099, вместе с формой 1116.Ваш запрос на получение свидетельства о резидентстве в США может быть отклонен, если вы не предоставите дополнительные материалы.

Соединенное Королевство

Если вы подаете заявление на получение льготы у источника из подоходного налога Соединенного Королевства (Великобритания) или подаете заявление о возмещении подоходного налога Великобритании, вам может потребоваться заполнить форму сертификации Великобритании (для физических лиц в США 2002 или для компаний в США) в дополнение к Форма 8802. Чтобы получить копии этих форм, обратитесь в HM Revenue and Customs.

В Интернете по адресу
HMRC.gov.uk, введите «Двойное налогообложение в США» в поле поиска и прокрутите вниз до ссылки на Форму US-Individual 2002 или Форму US-Company.

Звоните 44-135-535-9022, если звоните из-за пределов Великобритании, или 0300-200-3300, если звоните из Великобритании.

Отправьте заполненную форму Великобритании в IRS вместе с заполненной формой 8802.

Флажки вверху страницы 1

Дополнительные запросы

Установите этот флажок, если вы отправляете форму 8802 для запроса дополнительных форм 6166 за налоговый период, для которого IRS ранее выдало вам форму 6166.Дополнительные запросы по отдельной Форме 8802 потребуют оплаты применимого невозмещаемого пользовательского сбора. См. User Fee, ранее.

Кандидат может использовать эту дополнительную процедуру запроса только в том случае, если нет изменений в налоговой информации заявителя, представленной в исходной форме 8802. Заявитель может использовать эту процедуру для получения формы 6166 для любой страны или стран, независимо от того, была ли страна указанные в ранее поданной форме 8802. Дополнительный запрос формы 6166 с использованием этой процедуры должен быть сделан в течение 12 месяцев с момента последней выданной формы 6166, относящейся к тому же налоговому периоду.

Дополнительная документация.

Если вы запрашиваете сертификацию для ранее определенной страны и если для первоначального заявления требовалась дополнительная документация, ее не нужно повторно отправлять с запросом дополнительной формы 6166. В строке подписи дополнительной формы запроса напишите » См. Прилагаемую копию оригинальной формы 8802. » Приложите копию оригинальной формы 8802.

Если вы запрашиваете форму 6166 для страны, не указанной в ранее поданной форме 8802, для которой требуется документация, которая ранее не была отправлена, вы должны приложить эту документацию к дополнительному запросу.Подпишите и поставьте дату на дополнительной форме запроса. Приложите копию оригинальной формы 8802.

Дополнительный запрос от сторонних лиц.

Сторонние назначенные лица не могут использовать эту специальную процедуру для запроса дополнительных форм 6166 для стран, которые изначально не были авторизованы налогоплательщиком в их ранее подписанной и датированной форме 8802. Если вы планируете использовать дополнительную процедуру запроса для авторизации стороннего назначенного лица чтобы запросить дополнительные Формы 6166 для страны, не указанной в вашей текущей Форме 8802, вы должны включить в строку 10 письменное заявление, разрешающее третьему лицу запрашивать Форму 6166, охватывающую тот же налоговый период для любой страны.

Форма иностранного требования

Установите этот флажок, если вы включили в форму 8802 форму иностранного требования, отправленную вам из-за границы. Подача или пропуск иностранной формы заявки не повлияет на вашу справку о резидентстве. Если IRS не имеет соглашения с иностранной страной о поставке даты или иным образом не обрабатывает форму, мы не будем ее обрабатывать и отправим вам форму иностранной претензии по почте.

Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, с которыми IRS имеет соглашение об обработке формы иностранной претензии, позвоните в U.Отдел сертификации по месту жительства по телефону 267-941-1000 (не бесплатный номер).

Имя заявителя и идентификационный номер налогоплательщика США

В рамках подтверждения резидентства США IRS должно быть в состоянии сопоставить имя (имена) и идентификационный номер (а) налогоплательщика (ИНН) в этом заявлении с теми, которые ранее были проверены в любой декларации в США, поданной за налоговый период. на основании которой будет проводиться сертификация, или другой предоставленной вами документации.

Введите имя заявителя и ИНН точно так, как они указаны в U.S. декларация, поданная за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация. Если от заявителя не требовалось подавать декларацию в США, введите имя заявителя и ИНН, как они указаны в документации, ранее предоставленной IRS (например, форма 8832), или в документации, предоставленной IRS (например, письмо с указанием ).

Совместный возврат.

Если совместная налоговая декларация была подана за налоговый период, на который будет основываться сертификация, введите имя супруга и ИНН точно так, как они указаны в поданной декларации.

Изменение имени налогоплательщика.

Если имя налогоплательщика изменилось с момента подачи последней формы 8802 в IRS, форма 8802 и разрешение на раскрытие налоговой информации для каждого физического или юридического лица должны быть представлены под новым именем налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить документацию об изменении имени с формой 8802 (например, договор доверительного управления, корпоративный устав).

Сертификат

не будет выдан, если изменение имени не было обновлено в базе данных IRS.Компании, трасты или поместья могут уведомить IRS об изменении имени, установив соответствующий флажок в формах 1120, 1120S, 1065 или 1041 при заполнении. Физические лица могут указать изменение имени в форме 1040 при заполнении. Если вы измените свое имя и адрес, вы можете уведомить IRS об изменениях в форме 8822. Физические лица также должны уведомить Администрацию социального обеспечения (SSA) об изменении имени, заполнив форму SS-5 в SSA. См. Https://faq.ssa.gov/en-US/Topic/article/KA-01981 для получения дополнительной информации.

Для получения дополнительной информации о том, как сообщить IRS о своем новом имени, вы также можете обратиться в службу поддержки клиентов. Для предприятий — 800-829-4933. Для физических лиц — 800-829-1040. Если вы глухие, слабослышащие или страдаете дефектами речи и имеете доступ к оборудованию TTY / TDD, вы можете позвонить по телефону 800-829-4059.

Строка 2. Адрес заявителя

Введите свой адрес календарного года, на который вы запрашиваете сертификацию.Если вы являетесь физическим лицом, проживавшим за пределами США в течение года, на который запрашивается сертификат, к вам могут применяться особые правила в соответствии с Лица, проживающие за пределами США ранее.

Не входите в P.O. номер ящика или адрес C / O. В сертификации может быть отказано, если заявитель вводит P.O. ящик или адрес C / O.

Строка 3а. Почтовый адрес

Форму 6166 и любую связанную корреспонденцию можно отправить вам или назначенному третьему лицу по почте.Если вы укажете адрес в строке 3a, он будет использоваться для всей почтовой корреспонденции, связанной с вашим запросом по форме 6166. Если вы не укажете почтовый адрес в строке 3a, IRS отправит форму 6166 по адресу, указанному в строке 2. Если почтовый адрес, указанный в строке 3a, предназначен для назначенного третьей стороной, вы должны предоставить письменное разрешение в строке 3b для IRS передаст сертификацию третьей стороне.

Строка 3б. Информация о стороннем доверенном лице

Введите имя стороннего представителя (лиц) в строке 3b формы 8802.Предоставление этой информации представляет собой письменное разрешение IRS на связь с третьими лицами, указанными в строке 3b, когда вы отправляете подписанную и датированную форму 8802.

Назначенным третьим лицом, указанным в строке 3b, должно быть лицо, с которым IRS может связаться для решения вопросов, связанных с обработкой вашей формы 8802. Это лицо должно быть осведомлено о форме 8802 и быть способным ответить на любые вопросы IRS относительно вашей формы. 8802. Если вы указываете юридическое лицо, такое как корпорация или траст, в строке 3b, укажите конкретное лицо в юридическом лице, которое может ответить на вопросы о вашей форме 8802.Если вы не укажете конкретное лицо, IRS имеет право общаться с любым лицом, нанятым организацией.

Если у вас несколько назначенных лиц, приложите список дополнительных назначенных лиц, не указанных в строке 3b, с которыми IRS может общаться в отношении вашей формы 8802. Если в строке 3b указан только один человек, IRS имеет право общаться только с этим лицом. .

Вы не обязаны вводить номер телефона или факса вашего стороннего представителя.Однако предоставление номера телефона или факса ускорит обработку вашей формы 8802, если у IRS возникнут какие-либо вопросы. Предоставляя номер телефона или факса, вы разрешаете IRS связываться с вашим сторонним назначенным лицом.

Централизованный файл авторизации (CAF) содержит информацию о третьих лицах, уполномоченных представлять налогоплательщиков перед IRS и / или получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию. Если у вашего назначенного лица есть номер CAF, введите его в строку 3b.

Форма 8821 и Форма 2848.

Форма 8821 используется для разрешения раскрытия налоговой информации третьему лицу, назначенному налогоплательщиком. Форму 8821 нельзя использовать для уполномочивания третьей стороны подписать форму 8802 от вашего имени, и она не уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS. В соответствии с разделом 6103 (c) и соответствующими нормативными актами, разрешение по форме 8821 не будет принято, если оно касается вопросов, не связанных с федеральным налогом.

Форма 2848 разрешает третьему лицу представлять вас в IRS.Только лица, практикующие до IRS, могут быть уполномочены представлять вас. Единственными лицами, которые могут быть признаны представителями, являются следующие.

Адвокаты.
Сертифицированные бухгалтеры.
зарегистрированных агентов.
Зарегистрированных актуариев (право вести практику в IRS ограничено).
Студенческий поверенный или CPA (необходимо получить разрешение на практику перед IRS).
Зарегистрированные агенты пенсионного плана (право заниматься практикой до IRS ограничено).
Определенные лица, имеющие особые отношения или статус с налогоплательщиком.

Для получения дополнительной информации см. Pub. 947.

Как правило, вам не нужно заполнять строку 3b, если вы приложили форму 2848 или форму 8821. В строке 3b напишите «См. Приложенное разрешение». Приложите форму 2848 или форму 8821 для каждой третьей стороны, которой вы разрешаете получать вашу налоговую информацию.Если у вас есть несколько сторонних назначенных лиц, см. Инструкции к Форме 2848 или Форме 8821.

Трехлетняя процедура.

В соответствии с трехлетней процедурой, назначенное третьей стороной лицо заполняет Форму 8802 в течение первого года, которая должна быть подписана заявителем и датирована. В следующие два налоговых года назначенный третьей стороной должен заполнить новую форму 8802, которая не требуется подписывать и датировать заявителем. Форма 2848 или форма 8821 должна быть приложена к форме 8802 в год 1 и должна указывать все годы в трехлетнем периоде, на который запрашивается сертификация.

Дополнительную информацию см. В разделе «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4а. Индивидуальный

Держатель грин-карты.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом с законным статусом постоянного резидента, который недавно прибыл в Соединенные Штаты, и вы еще не подали налоговую декларацию в США, вы должны предоставить копию своей текущей формы I-551. Вместо копии грин-карты можно приложить выписку из У.S. Служба гражданства и иммиграции (USCIS), которая сообщает ваш регистрационный номер иностранца, дату и порт въезда, дату рождения и классификацию. Для получения дополнительной информации об определении вашего статуса резидента США для целей налогообложения см. Иностранец-нерезидент или Иностранец-резидент в Pub. 519.

Другой иностранец, постоянно проживающий в США.

Лицо, не являющееся законным постоянным жителем США, но отвечающее «тесту на существенное присутствие» в соответствии с разделом 7701 (b), является иностранцем-резидентом для целей U.С. налогообложение. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, проходящим проверку на наличие существенного присутствия, и еще не подали налоговую декларацию в США за год, за который запрашивается подтверждение, вы должны приложить копию своей текущей формы I-94. Введите дату (ГГГГММДД) изменения вашего статуса в предоставленной строке. Для получения информации об определении периода проживания см. Тест на существенное присутствие в Pub. 519.

Студенты, преподаватели и стажеры.

Если вы подали форму 1040 и находитесь в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», включите в форму 8802 следующее.

Заявление, объясняющее, почему была подана форма 1040.
Заявление и документация, подтверждающие, что вы указали свой мировой доход.

Примечание.

Иностранцы-нерезиденты, находящиеся в Соединенных Штатах по этим визам, могут быть освобождены от налогов в течение 2 или более лет и не являются иностранцами-резидентами в соответствии с проверкой существенного присутствия, в то время как они являются лицами, освобожденными от налогов. См. Раздел 7701 (b) (5).

Выборы в первый год.

Если вы являетесь физическим лицом, которое избрало или намеревается избрать первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который запрашивается сертификация, введите дату (ГГГГММДД) вашего статуса резидента США для уплаты налогов. цели начнутся. Для получения дополнительной информации о выборах в первый год и определении периода проживания см. First-Year Choice в Pub. 519.

Если вы выбрали место жительства на первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который вы запрашиваете сертификацию, приложите к форме 8802 заявление о выборах, которое вы подали вместе с вашей налоговой декларацией за налоговый год выборы.
Если за календарный год, на который запрашивается подтверждение, вы еще не подали заявление о выборе места жительства за первый год, приложите к форме 8802 заявление о том, что вы собираетесь подать такое заявление и имеете право участвовать в выборах.

Иностранец с двойным статусом.

Физическое лицо является иностранцем с двойным статусом для целей налогообложения США, если физическое лицо является иностранцем-резидентом неполный год и иностранцем-нерезидентом неполный год в течение календарного года (лет), на который запрашивается свидетельство.Двойной статус обычно возникает в год, когда физическое лицо приобретает статус резидента США или прекращает этот статус. Например, вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и утратили гражданство или статус держателя грин-карты в течение того же календарного года. Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, но в связи с прохождением теста на существенное присутствие стали иностранцем-резидентом в течение того же календарного года.

Классификация иностранцев с двойным статусом не возникает просто из-за временного отсутствия в Соединенных Штатах, и при этом несколько периодов временного отсутствия и повторного въезда в Соединенные Штаты не создают несколько периодов U.С. статус резидента и иногороднего. Для получения информации и примеров иностранца с двойным статусом, а также для определения срока вашего проживания см. Pub. 519.

Если вы отметили поле двойного статуса, введите даты (ГГГГММДД), которые соответствуют периоду, в течение которого вы были резидентом США в течение года (лет), на который запрашивается сертификат.

Заполнение формы 2555 на неполный год.

Установите этот флажок, если вы подали форму 2555, которая охватывала только часть года, на которую запрашивается сертификация.Для каждого года, в котором это применимо, введите восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.

ИП.

Укажите в строке 6 тип налоговой декларации, имя, ИНН и любую другую информацию, которая потребовалась бы, если бы запрашивалась сертификация для индивидуального владельца, который подал Приложение C (Форма 1040).

Строка 4б. Партнерство

Партнерство не считается U.Резиденты S. по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Домашнее партнерство не считается резидентом США, даже если все партнеры являются резидентами США. Льготы по договору доступны только партнеру, который является резидентом США, чья распределяемая доля дохода партнерства включает статью дохода, выплачиваемую партнерству.

Примечание.

Форма 6166, выдаваемая партнерствам, будет включать прилагаемый список партнеров, которые являются резидентами США. IRS не удостоверяет процентную долю собственности перечисленных партнеров.Партнерство несет ответственность за предоставление такой информации налоговому агенту.

Включите следующие данные в форму 8802.

Имя и ИНН каждого партнера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих партнеров.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого партнера, включая всех партнеров, перечисленных в многоуровневых партнерствах.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнера, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является партнером партнерства в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение партнерства должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнерства. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

ООО, классифицируемое как партнерство, следует вышеуказанным процедурам. Члены ООО рассматриваются как партнеры.

Номинальное партнерство.

Не устанавливайте флажок партнерства в строке 4b. Вместо этого проверьте строку 4j и приложите информацию, требуемую инструкциями.

Строка 4c. Доверие

Национальные и иностранные трасты и простые трасты могут быть сертифицированы для США.резидентство, если владелец траста доверителя или бенефициары простых трастов являются резидентами США. Внутренние комплексные трасты могут быть сертифицированы независимо от места жительства поселенца или бенефициаров.

Траст является внутренним, если суд в Соединенных Штатах может осуществлять первичный надзор за администрацией траста и одно или несколько лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.

Доверитель.

Включите следующее в форму 8802.

Имя и ИНН каждого владельца, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого владельца запрашивалась сертификация.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого владельца. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о владельце, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если траст доверителя является иностранным трастом, также приложите копию формы 3520-A с заполненным заявлением о владельце траста иностранного доверителя.

Бытовой комплексный трест.

Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Простое доверие.

Простой траст не является резидентом, потому что весь его доход в настоящее время должен распределяться среди его бенефициаров. Следовательно, простой траст должен быть сертифицирован на уровне бенефициара. Включите следующее в форму 8802.

Имя и ИНН каждого получателя, а также любая информация, необходимая для удостоверения личности каждого получателя.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого бенефициара. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о получателе, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Групповой траст, описанный в Rev. Rul. 81-100.

Групповой траст, получивший письмо с определением, подтверждающим его статус освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (a), должен приложить копию этого письма к форме 8802.

Групповой траст, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделе 401 ( а), 403 (б) или 457 (б).

Ира.

Внутренние индивидуальные пенсионные соглашения (индивидуальные пенсионные счета в значении раздела 408 (a) и IRA Roth в значении раздела 408A) (вместе именуемые IRA) могут быть сертифицированы в качестве резидентов (без учета места проживания держателя IRA. ). Либо держатель IRA, либо попечитель IRA может запросить сертификацию от имени IRA.

Держатель IRA, запрашивающий сертификацию от имени IRA, должен предоставить имя и номер учетной записи IRA (то есть имя владельца IRA), ИНН держателя IRA и копию формы 8606 или формы 5498.Заполните оставшуюся часть формы 8802, как если бы IRA запрашивала сертификацию.

Банк или финансовое учреждение, выступающее в качестве доверительного управляющего для IRA, может запросить сертификацию для нескольких IRA, сгруппированных по годам и странам, для которых запрашивается сертификация. Банк или финансовое учреждение должны указать следующую информацию в форме 8802.

Список имен учетных записей IRA и номеров учетных записей, для которых требуется сертификация.
Заявление о том, что каждое указанное имя и номер учетной записи IRA является IRA по смыслу разделов 408 (a) или 408A.
Заявление о том, что банк или финансовое учреждение является попечителем IRA.

Общий целевой фонд, как определено в разделе 584.

Включите следующие данные в форму 8802.

Имя и ИНН каждого участника, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого участника запрашивалась сертификация.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого участника.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию участника, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения. Если транзитная организация является участником, вы должны указать партнеров / акционеров / владельцев / участников / членов / бенефициаров в транзитной организации и получить разрешение от каждого такого участника.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Общий трастовый фонд, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в раздел 401 (a), 403 (b) или 457 (b), или является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделах 401 (a), 403 (b) или 457 (b), который находится в групповом трасте описан в Rev.Rul. 81-100, 1981-13 I.R.B. 33, как пояснил и модифицировал преподобный Рул. 2004-67, доступно на IRS.gov/irb/2004-28_IRB#RR-2004-67 и изменено преподобным Рул. 2011-1, доступно на IRS.gov/irb/2011-02_IRB#RR-2011-1, и Rev. Rul. 2014-24, доступно на IRS.gov/irb/2014-37_IRB#RR-2014-24. Также см. Уведомление 2012-6, доступное на IRS.gov/irb/2012-03_IRB#NOT-2012-6.

Строка 4г. Поместье

Если вы заполняете форму 8802 от имени наследника умершего, вы должны предоставить доказательство того, что вы являетесь исполнителем или администратором имущества умершего.Форма 8802 может быть подана от имени наследственного имущества за год смерти налогоплательщика или любой предшествующий год. Доказательство может включать в себя справку из суда, в которой указывается ваш исполнитель или управляющий имуществом. Сертификация резидента США будет основана на налоговой информации и резидентстве умершего.

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4d, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4д.Корпорация

Как правило, корпорация является резидентом, имеющим право на получение свидетельства о резидентстве в США, только если она зарегистрирована в Соединенных Штатах. Некорпоративное внутреннее предприятие, такое как LLC, может быть резидентом, если это ассоциация, облагаемая налогом как корпорация.

Определенные иностранные корпорации могут считаться национальными корпорациями, если они квалифицируются как корпорации США в соответствии с разделами 269B, 953 (d) и 1504 (d). Только канадские и мексиканские корпорации имеют право считаться национальными корпорациями в соответствии с разделом 1504 (d).Иностранные корпорации могут получить свидетельство о резидентстве, если они смогут подтвердить, что подпадают под действие этих разделов Кодекса.

Корпорации, запрашивающие подтверждение статуса резидента США от имени своих дочерних компаний, должны приложить список дочерних компаний и форму 851, поданную вместе с консолидированной декларацией корпорации.

Корпорация с двойным резидентом.

Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению в другой стране проживания, указанной в строке 4e, свидетельство зависит от условий статьи о проживании в соответствующем соглашении.Если договор предусматривает, что льготы доступны только в том случае, если компетентные органы достигнут взаимного согласия в этом отношении, запросите помощь компетентного органа в соответствии с Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40, до подачи заявки на сертификацию.

Строка 4f. S Corporation

Корпорации

S не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору доступны только акционеру, который является гражданином США.S. резидент для целей применимого договора.

Включите следующие данные в форму 8802.

Имя и ИНН каждого акционера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих акционеров.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого акционера. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию акционера, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является акционером корпорации S в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение от должностного лица с юридическими полномочиями связывать корпорацию обязательством корпорации должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию корпорации. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Линия 4г. План вознаграждений сотрудникам / Доверие

Доверительные фонды, которые являются частью плана вознаграждений сотрудникам, который требуется для подачи формы 5500, должны включать копию подписанной формы 5500 с формой 8802.

План для сотрудников, не подпадающий под действие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) или не требующий подачи формы 5500 по иным причинам, должен включать в себя вместе с формой 8802 копию письма об определении плана вознаграждений сотрудникам.

План сотрудника, не требующий подачи формы 5500 и не имеющий письма с решением, должен предоставлять доказательства того, что он имеет право на сертификацию. Он также должен предоставить заявление о наказании за лжесвидетельство, объясняющее, почему не требуется подавать форму 5500 и почему у нее нет письма-решения.

Сертификация

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4g, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4ч.Освобожденная организация

Как правило, организация, освобожденная от подоходного налога в США, должна:

Выполнили требования к возврату информации серии 990, а
Приложите к форме 8802 копию письма с определением организации от IRS или, если организация является подчиненной в групповом освобождении, письмо с определением для центральной организации.

Организация, освобожденная от уплаты налогов, которая не получила письмо с определением IRS, подтверждающее ее статус освобождения, но выполнила требования к заполнению формы серии 990 для заявленного статуса освобожденной от уплаты налогов, может подать письмо о наказании за лжесвидетельство от уполномоченного должностного лица, в котором говорится, что организация освобождена от уплаты налогов. федеральный подоходный налог и указание положения об освобождении от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса резидента, выданное IRS, не является письмом с постановлением или определением в отношении статуса организации, освобожденной от налогов для целей федерального налогообложения в целом, или в отношении вычета взносов в пользу или для использования организации в соответствии с разделом 170. , и на него нельзя полагаться.

IRS не будет выдавать форму 6166 освобожденной от налогообложения организации, которая не обязана подавать декларацию о доходах в США и которая не получила письмо с решением, если такая организация не имеет других средств доказательства U.S. резидентство для целей налогового соглашения. Для такой организации включите в форму 8802 устав организации, корпоративный устав, договор доверительного управления и т. Д.

Государственное учреждение.

Федеральное, государственное или местное правительственное учреждение должно приложить к Форме 8802 копию письма с определением, постановления частного письма или постановления о доходах в отношении его освобожденного от налогов или государственного статуса, если оно у него есть. Федеральное правительство, правительство штата или местное правительство, которое не получило письмо-определение, постановление частного письма или постановление о доходах, может подать в письменной форме на официальном правительственном бланке письмо о наказании за лжесвидетельство от законно уполномоченного государственного должностного лица, в котором говорится, что организация государственное учреждение.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о государственном подтверждении статуса резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением, касающимся государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов на или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как на таковую.

Трехлетняя процедура.

Если вы отметите поле 4h, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру.См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4i. Неучтенная организация

Неучтенные лица (DRE) не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору будут доступны только владельцу DRE, который является резидентом США. Тип DRE должен быть указан в строке 4i.

Примечание.

См. Строку 5 для получения дополнительной информации о владельце DRE, которая может потребоваться для включения в вашу форму 8802.

Строка 4j. Номинальный кандидат

Если вы выступаете в качестве кандидата от другого физического или юридического лица, вы должны предоставить всю сертификационную информацию, необходимую для каждого физического или юридического лица, от имени которого вы выступаете в качестве номинального держателя. Например, если вы выступаете в качестве кандидата от иностранца-резидента, вы должны приложить информацию, требуемую от заявителей, которые являются иностранцами-резидентами. Аналогичным образом, если одна из организаций, в которой вы выступаете в качестве номинального держателя, является партнерством, вы должны предоставить информацию о сертификации для каждого из партнеров, запрашивающих сертификацию.Кроме того, вы должны указать следующее в форме 8802.

Разрешение (например, форма 8821) от каждого физического или юридического лица. Каждое разрешение должно прямо разрешать номинальному заявителю получать налоговую информацию физического или юридического лица и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Заявление о наказании за лжесвидетельство, подписанное лицом, имеющим законные полномочия связывать номинального заявителя, в котором прямо указывается, что номинальный заявитель действует в качестве агента от имени вышеуказанного лица (лиц) или организации (лиц), для которых Форма 6166 запрашивается.

Примечание.

Если вы являетесь номинальным партнером, просьба не предоставлять информацию о ваших партнерах. Местожительство ваших партнеров проверяться не будет.

Строка 5. Заявление, необходимое, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

Если от заявителя не требовалось подавать декларацию о доходах в США за налоговые периоды, на которые будет основываться сертификация, отметьте соответствующий квадрат рядом с «Нет.«Если заявитель не подходит ни под одну из перечисленных категорий, отметьте« Другое »и в пунктирной линии, которая следует за ним, введите раздел кода, который освобождает заявителя от требования подавать декларацию о подоходном налоге в США. См. Заявление в Таблице 1. требуется, если заявитель не подавал декларацию о доходах в США.

Таблица 1. Справка, необходимая, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

ЕСЛИ от заявителя не требовалось подавать U.S. декларация о доходах и заявитель …	ТО …
физическое лицо	приложите подтверждение дохода (например, отчет о доходах, форма W-2, форма 1099 и т. Д.) И письменное заявление, в котором объясняется, почему физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию за налоговый период (периоды) для на которой основана сертификация. Если человек является гражданином США, письменное заявление должно быть сделано под страхом наказания за лжесвидетельство.
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) решил сообщить о доходе ребенка по возвращении	приложите подписанную копию формы 8814.
квалифицированная дочерняя компания подраздела S (QSub) (укажите информацию о материнской корпорации S в строке 6 формы 8802)	приложите подтверждение выбора, сделанного в форме 8869, и всех других требований, перечисленных в инструкциях к строке 4f, которые применяются к материнской корпорации S.
траст или имущество	приложите объяснение, почему траст или имущество не требуется для подачи формы 1041.
общий целевой фонд	приложите копию письма с определением или доказательство того, что участник не обязан подавать.
групповой траст	приложить копию письма-определения или постановления частного письма.
партнерство, описанное в разделе 761 (а)	приложите копию раздела 761 (a) выборов, представленного с формой 1065, или заявление от генерального партнера, которое подписано и датировано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство. См. Таблицу 2 «Штрафы за лжесвидетельство в текущем году».
государственное учреждение	представить в письменной форме на официальном бланке правительства объяснение того, почему государственное учреждение освобождено от требования подачи документов.Письмо должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса государственного резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением относительно государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов в или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую. Государственный служащий, имеющий право связывать обязательствами организацию или агентство, должен подписать письмо и поставить дату под угрозой наказания за лжесвидетельство.
иностранное партнерство	включает всю информацию, указанную в инструкциях в строке 4b для каждого партнера, запрашивающего сертификацию.
внутреннее юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом (внутренний DRE)	включите информацию об единственном собственнике организации в строку 6 формы 8802. Включите в форму 8802: имя владельца и тип юридического лица (например, корпорация, партнерство), ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего собственнику.Если DRE не подал форму 8832 в IRS, также приложите заявление от владельца, подписанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство (см. Таблицу 2).
иностранное юридическое лицо (иностранное DRE)	для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, если юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, организовано за пределами Соединенных Штатов, а его владелец является гражданином США, приложите копию формы 8858, поданную к декларации по подоходному налогу владельца из США за календарный год. (s) для которых требуется сертификация.Если владелец не указал иностранный DRE в форме 8858, IRS не может сертифицировать иностранный DRE. Включите информацию о владельце иностранного DRE в строку 6. Включите в форму 8802 имя владельца и тип юридического лица, ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего владельцу. Если сертификация запрашивается за налоговые годы до 1 января 2004 г., IRS не требует, чтобы владелец из США прилагал копию формы 8858, но владелец из США должен приложить доказательство того, что U.Резидент С. владеет иностранной ДРЭ. Например, если корпорация США владеет иностранным DRE, заявитель должен приложить копию Приложения N (Форма 1120), поданного с налоговой декларацией владельца за календарный год, на который запрашивается сертификация. Если владелец не идентифицировал DRE в приложении к своему Приложению N, IRS не может сертифицировать иностранный DRE.

Строка 6. Родительская, материнская организация или владелец

Если вы ответили «Да» на строку 5, не заполняйте , а не , строку 6.

Если вы ответили «Нет» на строку 5, вы должны заполнить строку 6.

Если вы ответили «Да» на строку 6, установите соответствующий флажок и введите информацию о родителе, родительской организации или владельце. Если заявитель является несовершеннолетним ребенком, укажите имя, адрес и ИНН родителя, сообщившего о доходе ребенка.

Если вы ответили «Нет» на строку 6, приложите доказательство дохода родителя, головной организации или владельца и объясните, почему родитель не обязан подавать налоговую декларацию за налоговый период (ы), на который основано свидетельство. .

Незарегистрированное лицо.

Единственный владелец DRE должен указать следующую информацию в форме 8802.

В строке 6 установите флажок, соответствующий типу объекта владельца, и введите имя владельца, адрес и ИНН.

Строка 7. Календарный год запроса

Срок сертификации обычно составляет 1 год. Вы можете запросить сертификацию как на текущий год, так и на любое количество предыдущих лет.

Если вы указали в этой строке самый последний предшествующий год, см. Форму 8802, заполненную до возврата, опубликованную IRS ранее.

Введите четырехзначный (ГГГГ) календарный год (годы), для которого вы запрашиваете сертификацию. Однако см. Исключение ниже.

Исключение.

Если вы были иностранцем с двойным статусом в течение любого года, на который вы запрашиваете свидетельство, введите вместо этого восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.Вы должны указать конкретный период проживания для каждого года, на который вы запрашиваете свидетельство. Для получения информации об определении периода проживания см. Pub. 519.

Налогоплательщики финансового года.

Регистраторы финансового года также вводят четырехзначный (ГГГГ) календарный год в строке 7. Вы должны запросить отдельную сертификацию календарного года для любой части финансового налогового года, которая выпадает за пределы календарного года.

Сертификация текущего года.

Если заявитель запрашивает подтверждение для целей получения льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС за любой период текущего календарного года или года, за который еще не требуется подавать налоговую декларацию в IRS, заявитель должен указать штрафы за лжесвидетельство о том, что заявитель является гражданином США.S. является резидентом и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за текущий год за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Примечание.

Для сертификации НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны включать заявление о том, что коммерческая деятельность не изменилась с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 ниже.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждавшуюся ранее), укажите все годы трехлетнего периода, если применимо, в форме 8802, поданной за первый год.Для второго и третьего года введите только текущий календарный год, для которого вы запрашиваете сертификацию.

Строка 8. Налоговые периоды

Если вы запрашиваете подтверждение за налоговый период, за который еще не подана налоговая декларация, введите четырехзначный год и двузначный месяц (ГГГГММ), которые соответствуют последней декларации, которую необходимо подать (включая расширения). Если вы являетесь налогоплательщиком финансового года, введите год и месяц, которые соответствуют окончанию этого налогового года.Для сертификации за предыдущий год четырехзначный год и двузначный месяц должны соответствовать концу налогового периода предыдущего года, для которого запрашивается сертификация.

Примечание.

В этих примерах предполагается, что расширение не подано, если не указано иное.

Пример 1.

Заполнитель формы 1040, заполняющий форму 8802 для сертификационного года 2020 1 января 2020 года, должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что на 1 января 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую должен подать индивидуальный запрос на сертификацию на 2020 год.

Пример 2.

1 августа 2020 года тот же податель формы 1040 внесет 201912 в строку 8 в качестве налогового периода для сертификационного 2020 года (форма 1040 2019 года должна была быть подана до 1 августа 2020 года).

Примечание.

Дата подачи формы 1040 на 2019 год была автоматически перенесена на 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19. См. Уведомление 2020-18, 2020-15 I.R.B. 590, доступно на IRS.gov/irb/2020-15_IRB#NOT-2020-18.

Если заявитель формы 1040 подал расширение на 2019 год, он должен ввести 201812 в строке 8. Это связано с тем, что 1 августа 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую необходимо подать.

Пример 3.

1 января 2020 года заявитель формы 1040, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2017, войдет в 201712.

Пример 4.

У подателя формы 1120 финансовый год заканчивается 30 сентября.Податель формы 1120, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2020 15 февраля 2020 года, внесет 201809 в строку 8. Это связано с тем, что 15 февраля 2020 года форма 1120 2018 года с финансовым годом, заканчивающимся 30 сентября 2019 года, является последней декларацией. должны быть поданы.

Если от вас не требовалось подавать налоговую декларацию США за налоговый период, для которого запрашивается подтверждение, введите налоговый период, который был бы применим, если бы от вас требовалось подать U.С. налоговая декларация. После налогового периода добавить «(не требуется для подачи)».

Строка 9. Цель сертификации

Вы должны указать цель сертификации.

IRS вернет вам ваше заявление для завершения, если вы не укажете цель в заявлении.

Договор о подоходном налоге.

Если вы запрашиваете подтверждение для получения льгот по соглашению о подоходном налоге, но вы запросили подтверждение для страны, не являющейся членом Союза, IRS вернет вам ваше заявление для исправления.

НДС.

Коды Североамериканской отраслевой классификации (NAICS) можно найти в инструкциях к вашей налоговой декларации (например, в форме 1120 или в приложении C (Форма 1040)). Если вы не предоставите код NAICS в форме 8802 и он не был предоставлен в декларации, которую вы подали, он не будет введен автоматически. Форма 6166 удостоверяет, что вы подали декларацию с конкретным кодом NAICS, только если он соответствует коду NAICS в вашем заявлении. Если вы предоставите код, который не совпадает, в форме 6166 будет указано, что вы заявляете, что ваш код NAICS соответствует указанному в форме 8802.

Примечание.

Сертификация НДС

требует наказания за лжесвидетельство и заявление о том, что коды NAICS не изменились с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 далее.

Строка 10. Наказания за лжесвидетельство и лжесвидетельство

Введите штрафы за заявления о лжесвидетельстве из Таблицы 2 в графе под строкой 10 или в качестве приложения к Форме 8802. Штрафы за заявления о лжесвидетельстве, представленные независимо от Формы 8802, должны иметь действительную подпись и дату.См. Таблицу 3.

НДС.

Для свидетельств по НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны также включать заявление о том, что коммерческая деятельность (код NAICS) не изменилась с момента вашей последней поданной декларации.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсужденную ранее), вы должны ввести штрафы за заявление о лжесвидетельстве в первый год, указав, что заявитель является резидентом США, и будет оставаться так в течение текущего налогового года и следующие 2 налоговых года.См. Таблицу 2 с описанием трехлетних штрафных санкций за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме 8802.

Примечание.

Для Формы 8802, представленной после первого года трехлетней процедуры, введите «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой» вместо штрафа за заявление о лжесвидетельстве в строке 10.

Вложения.

Если кто-то, кроме лица, подписывающего форму 8802, подготавливает приложение, которое подается независимо от формы 8802, лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату в приложении в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.См. Таблицу 3.

Дополнительная информация.

Если вы должны предоставить дополнительную информацию с помощью формы 8802, используйте пространство под строкой 10 или приложите информацию к форме.

Таблица 2. Штрафы за лжесвидетельство в текущем году

УТВЕРЖДЕНИЕ

ЕСЛИ заявитель …	ТОГДА в форму 8802 должны быть включены штрафы за заявление о лжесвидетельстве…	: «Это свидетельство дается под страхом наказания за лжесвидетельство, и, насколько мне известно и насколько мне известно, утверждения являются правдивыми, правильными и полными».
физическое лицо	выписка с физического лица	[укажите имя физического лица и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
физическое лицо, претендующее на льготы по договору на обучение или исследовательскую деятельность	выписка с физического лица		Страны, кроме Японии: [укажите имя физического лица и ИНН] был U.Резидент С. в значении статьи [#] договора США — [страна] (включая, в некоторых случаях, физическое присутствие в Соединенных Штатах) непосредственно перед въездом в [страна] . Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья [#] соглашения США — [страна] предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога на [2 или 3] года. Япония: [укажите имя физического лица и ИНН] является (и будет оставаться) U.Резидент С. по смыслу статьи 4 (1) американо-японского договора. Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья 20 соглашения между США и Японией предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога сроком на 2 года.
товарищество	заявление от каждого отдельного партнера, для которого требуется сертификация	[укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
	выписка от генерального партнера	[Вставьте название партнерства и EIN] подал свой требуемый отчет, и классификация юридического лица не изменилась с момента подачи декларации.
и корпорация S	выписка от каждого отдельного акционера, для которого требуется сертификация	[укажите имя акционера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
	заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию.	[Вставьте название корпорации S и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи декларации.
общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст	выписка от каждого отдельного участника / владельца / бенефициара, для которого требуется сертификация	[укажите имя и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
	заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст	[Вставьте имя доверия и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи отчета. Примечание: Если участник, бенефициар или владелец не является физическим лицом, используйте утверждение, соответствующее типу юридического лица.
любой траст, кроме общего трастового фонда, траста доверителя или простого траста	заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать доверие	[укажите название траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
корпорация	заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию.	[Вставьте название корпорации и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.
освобожденная организация	заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию	[укажите название организации и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
освобожденная организация, подающая форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год)	заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию		[Вставьте название организации и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.
имение умершего	заявление личного представителя	[укажите название недвижимости и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
наследство умершего, подающего форму 8802 в рамках трехлетней процедуры (в первый год)	заявление личного представителя		[Укажите название недвижимости и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.
план вознаграждений работникам / траст	заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст	[укажите название плана / траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
план / доверительный фонд вознаграждений работникам, подающий форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год)	заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст		[Вставьте название плана / траста и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.
товарищество согласно разделу 761 (а) выборы	выписка от каждого партнера, для которого требуется сертификация	[укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
	выписка от генерального партнера	а. [Укажите название партнерства и EIN] произвел выборы в соответствии с разделом 761 (а). В результате не требуется подавать форму 1065 на ежегодной основе, и все ее партнеры сообщают свои соответствующие доли дохода, прибыли, убытка, вычетов и кредитов в своих налоговых декларациях по мере необходимости. г. [вставить название партнерства] классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи деклараций партнеров.
иностранное партнерство в соответствии с разделом 1 Положения.6031 (а) -1 (б)	дополнительная выписка от генерального партнера	[Укажите название партнерства и EIN] не требуется для подачи формы 1065 в соответствии с разделом 1.6031 (a) -1 (b) Правил, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи отчетов партнеров.
неучтенное лицо (DRE)	выписка от владельца DRE	Это удостоверяет, что [укажите имя и ИНН владельца корпорации, партнерства или физического лица DRE] , торгующего как [укажите название компании с ограниченной ответственностью] , является обществом с ограниченной ответственностью с одним владельцем, которое рассматривается как не принимаемое во внимание сущность для U.S. В целях налога на прибыль, что [укажите название корпорации, партнерства или физического лица] является единственным владельцем [укажите название компании с ограниченной ответственностью] и, как таковое, [укажите название корпорации, партнерства, или физическое лицо] необходимо учитывать все доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты [укажите название компании с ограниченной ответственностью] в своей / ее / ее декларации о федеральном подоходном налоге в США или в информационной декларации.
номинальный держатель	заявление от каждого физического или юридического лица, от имени которого действует кандидат	[Укажите имя и ИНН физических / юридических лиц, от имени которых действует кандидат] является U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.

Подпись и дата

Лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату на заявлении, иначе IRS не сочтет форму 8802 полной и действительной. Представитель третьей стороны, имеющий право подписывать форму 8802, должен приложить документацию (например, форму 2848) разрешения. См. Таблицу 3, чтобы определить, кто имеет право подписывать форму 8802.

Чтобы избежать задержек в обработке и возможного отклонения формы 8802, если лицо, не указанное в инструкциях, подписывает форму 8802, введите заявление в строке 10 и приложите любую соответствующую документацию, чтобы указать полномочия такого лица подписывать форму 8802. Если вы являетесь предоставляя полномочия третьему лицу, вы должны подписать и поставить дату в документации.

Таблица 3. Кто имеет право подписывать форму 8802

ЕСЛИ заявитель…	ТОГДА лицо, имеющее право подписывать форму 8802, является …
физическое лицо	человек.
супружеская пара	обоих супругов.
несовершеннолетний ребенок, который не может подписать	любой из родителей, подписав имя ребенка и добавив «(ваша подпись), родитель для несовершеннолетнего ребенка».
ребенок в возрасте до 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) указал доход ребенка в форме 8814	родитель, подавший форму 8814 вместе со своей налоговой декларацией.
товарищество	любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства (генеральный партнер или представитель партнерства). Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
и S корпорация	любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
траст, общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст	доверенное лицо (доверительный управляющий, исполнитель, администратор, управляющий или опекун).
имение умершего	личный представитель (исполнитель или администратор).
корпорация	любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
план вознаграждений работникам или траст	любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное планом или трастом связывать обязательствами план или траст в соответствии с действующим законодательством штата.
освобожденная организация	любое должностное лицо организации, например, президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное организацией на обязательство организации в соответствии с действующим законодательством штата.
товарищество согласно разделу 761 (а) выборы	любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства. Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
государственная организация	должностное лицо правительственной организации, имеющее полномочия при исполнении своих служебных обязанностей связывать эту организацию.

Дневной телефон

Предоставление вашего дневного номера телефона ускоряет обработку формы 8802, если у нас есть вопросы по элементам вашего заявления, таким как код NAICS, тип заявителя и т. Д.Ответив на наши вопросы по телефону, мы сможем продолжить обработку вашей формы 8802 без отправки вам письма. Если вы подаете совместное заявление, вы можете указать дневной номер телефона либо вашего, либо вашего супруга.

Строка 11. Количество сертификатов (форм 6166), запрошенных для каждой страны

Введите количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны, указанной в столбцах A, B, C и D. Для любой страны, не указанной в списке, введите страну в пустые поля в нижней части столбца D.Если вы запрашиваете сертификаты на срок более одного календарного года для страны, введите количество сертификатов, запрошенных за все годы, чтобы получить общее количество сертификатов, запрошенных для этой страны.

Пример.

Вы запрашиваете сертификаты для Германии. Вам потребуется 3 сертификата на 2017 год, 2 сертификата на 2018 год и 4 сертификата на 2019 год. Введите 9 в качестве общего количества сертификатов, запрошенных для Германии.

Примечание.

Если вы запрашиваете сертификаты на несколько лет, приложите заявление к форме 8802 с указанием страны, года и количества сертификатов в год.Общая сумма должна совпадать с числом, введенным справа от соответствующего кода страны в строке 11.

Строка 12. Общее количество запрошенных сертификатов (формы 6166)

Добавьте общее количество требуемых сертификатов в столбцы A, B, C и D строки 11 и введите общее количество в строке 12.

Когда обращаться за помощью к компетентным органам США

Если ваш запрос на заполнение формы 6166 отклонен, или если вам отказано в льготах по соглашению со стороны U.S. партнер по договору, и вы полагаете, что имеете право на льготы по договору в соответствии с конкретной статьей договора, вы можете запросить помощь компетентного органа США в соответствии с процедурами, установленными в Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40.

Запрос на помощь компетентного органа США по вопросу о проживании будет принят к рассмотрению только в том случае, если будет установлено, что этот вопрос требует консультации с иностранным компетентным органом для обеспечения последовательного обращения со стороны Соединенных Штатов и соответствующего партнера по договору.Компетентный орган США не принимает односторонних решений в отношении места жительства. Определение места жительства производится по взаимному соглашению между двумя компетентными органами.

Компетентный орган США не может рассматривать запросы, касающиеся стран, с которыми Соединенные Штаты не имеют соглашения о подоходном налоге.

Ваш запрос на помощь компетентного органа США следует направить по адресу:

Комиссар, отдел крупного бизнеса и международных отношений
Служба внутренних доходов
1111 Конституция-авеню, NW
SE: LB: TTPO: TA: TAIT: NC570-03
Вашингтон, округ Колумбия 20224
(Внимание: TAIT)
Примечание.
Не отправляйте форму 8802 по указанному выше адресу. Этот адрес следует использовать только для запроса помощи компетентного органа США. Отправьте формы 8802 по соответствующему адресу в Филадельфии, штат Пенсильвания, под номером «Куда подать файл » ранее.
Закон о конфиденциальности и Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.
Мы просим предоставить информацию в этой форме в соответствии с разделами 6103 и 6109 Налогового кодекса. Вы должны предоставить информацию, запрошенную в этой форме, только если вы хотите получить свой U.S. резидентство для целей налогообложения, подтвержденное для того, чтобы требовать освобождения от НДС или требовать определенных льгот в соответствии с налоговым соглашением между Соединенными Штатами и иностранным государством (странами), указанным в форме 8802. Эта информация необходима нам, чтобы определить, может ли заявитель быть сертифицирован в качестве резидента США для целей налогообложения за указанный период. Непредоставление запрошенной информации может помешать сертификации. Предоставление ложной или мошеннической информации может повлечь за собой штрафные санкции. Если вы назначаете представителя для получения формы 6166, но не предоставляете всю запрошенную информацию, возможно, мы не сможем удовлетворить это назначение.
Как правило, налоговые декларации и информация о налоговых декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103. Однако раздел 6103 разрешает или требует от нас раскрывать эту информацию при определенных обстоятельствах. Мы можем раскрывать информацию налоговым органам других стран в соответствии с налоговым соглашением. Мы можем раскрыть эту информацию Министерству юстиции для судебных разбирательств по гражданским и уголовным делам. Мы также можем раскрыть эту информацию городам, штатам, округу Колумбия и США.S. содружества и владения для использования при исполнении их налогового законодательства, федеральным агентствам и агентствам штата для обеспечения соблюдения федеральных неналоговых уголовных законов или федеральным правоохранительным органам и спецслужбам для борьбы с терроризмом.
Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.
Время, необходимое для заполнения и подачи этой формы, зависит от индивидуальных обстоятельств. Расчетное среднее время:
Бухгалтерский учет 33 мин.
Изучение закона
или формы 1 ч., 13 мин.
Подготовка формы 1 ч., 3 мин.
Копирование, сборка и отправка формы
в IRS 48 мин.
Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments. Вы можете написать в Налоговую службу, Отдел налоговых форм и публикаций, 1111 Конституция авеню NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия, 20024. Не отправляйте форму , а не по этому адресу. Вместо этого см. Куда подать файл ранее.
Удержание федерального подоходного налога и отчетность по другим видам доходов из источников в США, выплачиваемых нерезидентам
Удерживайте федеральный налог с доходов, кроме заработной платы, выплачиваемых нерезидентам, в соответствии со следующими правилами:
Компенсация безработным
Компенсация неработающим из источника в США на любую сумму, превышающую ноль, указывается в форме 1042-S. Удерживайте по налоговой ставке 30% или меньше, если применимо (см. Таблицу 2. Компенсация за личные услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, освобожденные от уплаты налогов в США).S. Подоходный налог в соответствии с соглашениями о подоходном налоге в формате PDF, перечисленный на странице Таблицы налоговых соглашений на IRS.gov, Публикация IRS 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц или Публикация IRS 901, Соглашения о налогообложении США). доход может претендовать на преимущество статьи налогового соглашения, которая касается «Независимых личных услуг» или «Прибыли от бизнеса». Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму 8233 «Освобождение от удержания при компенсации за независимые (и определенные иждивенческие) личные услуги иностранного физического лица-нерезидента» налоговому агенту.Налоговый агент отчитается о платеже в формах 1042, Годовая налоговая декларация об удержании налога у источника дохода иностранных лиц в США, и 1042-S, доход иностранного лица в США, подлежащий удержанию, даже если вся сумма компенсации освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением. .
Исключения из обязательного удержания федерального подоходного налога с нерезидентов:
IRC раздел 861 (a) (3) / IRC раздел 864 (b) (1) — Заработная плата или компенсация неработающим освобождаются от удержания федерального подоходного налога, если выполняются все три из следующих условий:
Нерезидент, оказывающий услуги, присутствует в U.S. в течение девяноста (90) дней или менее в налоговом году;
Компенсация за такие услуги не превышает 3000 долларов США; и
Нерезидент выполняет услуги в качестве сотрудника или по контракту с физическим лицом-нерезидентом, иностранной корпорацией или иностранным партнерством, не занимающимся торговлей или бизнесом в США или иностранном офисе гражданина США или физического лица-резидента, корпорация США или партнерство США (в том числе находящиеся в собственности США).
IRC раздел 872 (b) (3) — Заработная плата или компенсация неработающим, освобожденная от удержания федерального подоходного налога, если выполняются оба следующих условия:
Нерезидент находится в США по визе F, J, M или Q; и
Компенсация за услуги выплачивается физическим лицом-нерезидентом, иностранной корпорацией или иностранным партнерством или иностранным офисом гражданина США или физического лица-резидента, корпорацией США или партнерством США (в том числе изнутри U.С. владение).
Стипендии / стипендии
Стипендии / стипендии из источников в США подлежат отчетности только по суммам, облагаемым налогом. Облагаемая налогом часть стипендии / стипендии — это та часть, которая не исключается из валового дохода в качестве «квалифицированной стипендии» в соответствии с разделом 117 IRC. Ставка удержания стипендий / стипендий для получателей виз F, J, M или Q составляет 14 %, а для неиммиграционных получателей в других неиммиграционных статусах — 30%. Статьи некоторых договоров о подоходном налоге для студентов освобождают студентов от стипендий U.S. подоходный налог. (См. Диаграмму C, Ставки подоходного налога для целей главы 3, в публикации IRS 515, а также в публикации IRS 901.) Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту. Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Спортсмены и артисты
Доход от личных услуг из источника в США, выплачиваемый индивидуальному спортсмену или артисту, отражается в форме 1042-S на любую сумму, превышающую ноль.Удерживайте по налоговой ставке 30% или ниже, если применимо (см. Публикацию IRS 515 и Публикацию 901). Бенефициарный владелец дохода может претендовать на льготы по статье налогового соглашения, которая касается «артистов, спортсменов или артистов» или «независимых личных услуг», если это позволяет формулировка соглашения. Бенефициарный владелец может потребовать меньшую ставку налогового соглашения, заполнив форму 8233 налоговому агенту. Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма компенсации освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Если получатель платежа является индивидуальным предпринимателем, использующим имя dba (ведение бизнеса как), следуйте тем же правилам, что и для физического лица.
Если получателем платежа является иностранная корпорация, иностранное партнерство или группа иностранных лиц, использующих dba, см. Удержание налога на выплаты иностранным спортсменам и артистам.
Процентный доход
Если процентный доход выплачивается нерезидентом банком США, ссудно-сберегательной компанией США, кредитным союзом США или страховой компанией США, он не подлежит налогообложению и не подлежит отчетности (нет отчетов по 1099 или 1042-S), за исключением случаев, когда проценты доход эффективно связан с U.С. торговля или бизнес. Однако проценты банка США, выплачиваемые резиденту Канады, отражаются в форме 1042-S, но не подлежат удержанию (Постановление Министерства финансов 1.6049-8 (a)). Если процентный доход представляет собой процентный доход от портфеля и получен нерезидентом, то процентный доход отражается в форме 1042-S, но не подлежит налогообложению (см. Главу 3 «Исключения из валового дохода» — «Процентный доход» — «Процентный доход» в главе 3 публикации 519, Руководство США по налогам для иностранцев). Если процентный доход получен от любого другого U.Источник S. Удержание по налоговой ставке 30% или меньше, если применимо (см. Диаграмму C, Ставки налога у источника для целей главы 3, в публикации IRS 515, а также в публикации IRS 901.) Бенефициарный владелец процентного дохода может потребовать выгоду в виде статья налогового соглашения, которая касается «процентного дохода». Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту.Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма дохода освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Физическое лицо-нерезидент не должно доставлять форму W-9 в банк США, ссудно-сберегательную ассоциацию США, кредитный союз США или страховую компанию США. Вместо этого он должен предоставить таким учреждениям форму W-8BEN, Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах, чтобы уведомить их о том, что он является нерезидентом и что процентный доход, начисляемый на его счет в таких учреждениях не подлежит отчетности в IRS, за исключением U.С. банковские счета, открытые резидентами Канады.
Дивидендный доход
Если дивидендный доход поступает из источника в США и выплачивается нерезиденту, он подлежит отчетности по любой сумме, превышающей ноль. Удержание по ставке 30% или ниже налогового соглашения (см. Диаграмму C, Ставки налога у источника для целей главы 3, в публикации IRS 515, а также в публикации IRS 901.) Бенефициарный владелец дохода может претендовать на преимущества статьи налогового соглашения. который имеет дело с «Дивидендным доходом». Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту.Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма дохода освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Прирост капитала
За некоторыми исключениями, доход от прироста капитала обычно не облагается налогом для нерезидента, дни пребывания которого в Соединенных Штатах не равны или не превышают 183 дней в календарном году. Однако обратитесь к разделу «Налогообложение прироста капитала иностранных студентов, ученых и служащих иностранных правительств-нерезидентов» за исключением из общего правила.Если доход от прироста капитала облагается налогом, он обычно не подлежит удержанию. Если доход от прироста капитала облагается налогом, бенефициарный владелец дохода от прироста капитала должен указать прибыль в форме 1040-NR. Бенефициарный владелец дохода может потребовать льготы по статье налогового соглашения, которая касается «Дохода от прибыли» в его Форме 1040NR. (См. Публикацию IRS 515 и Публикацию 901).
Роялти
Если доход от роялти поступает из источника в США и выплачивается нерезиденту, то он подлежит отчетности для любой суммы, превышающей ноль.Удержание по налоговой ставке 30% или ниже, если применимо (см. Диаграмму C, Ставки налога у источника для целей главы 3, в публикации IRS 515, а также в публикации IRS 901). Бенефициарный владелец дохода может претендовать на преимущества статьи налогового соглашения, которая касается «Роялти-дохода». Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту. Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма дохода освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Пенсии и аннуитеты
Доход из источников в США в виде пенсий и аннуитетов подлежит отчетности по любой сумме, превышающей ноль. Удержание по налоговому соглашению 30% или меньше (см. Диаграмму C, Ставки налога у источника для целей главы 3, в публикации IRS 515, а также в публикации IRS 901) с налогооблагаемой части пенсии. Бенефициарному владельцу разрешается вычет из его собственных инвестиций в контракт, и налогооблагаемая часть пенсии рассчитывается таким же образом, как и для U.Гражданин С. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 575, Пенсионный и аннуитетный доход, и Публикацию 939, Общие правила для пенсий и аннуитетов. Бенефициарный владелец дохода может претендовать на преимущества статьи налогового соглашения, которая касается «Дохода от пенсий». Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту. Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма компенсации освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Пенсии по социальному обеспечению
Восемьдесят пять процентов пенсии по социальному обеспечению США, выплачиваемой нерезиденту, облагаются налогом по ставке 30% (для эффективной ставки налога 25,5%). Администрация социального обеспечения удерживает 25,5% федерального подоходного налога с пенсий социального обеспечения США, выплачиваемых нерезидентам, и сообщает о доходах и удержаниях в собственной версии форм 1042 и 1042-S SSA. Если Управление социального обеспечения не удерживает федеральный подоходный налог США с U.S. Пенсия по социальному обеспечению, выплачиваемая нерезиденту, нерезидент должен указать размер пенсии по социальному обеспечению США на странице 4 формы 1040NR, а также рассчитать и уплатить соответствующий федеральный подоходный налог США с пенсии. Пенсии по социальному обеспечению освобождены от федерального подоходного налога США в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями.
Алименты
Алименты, выплаченные из источника в США бывшему супругу-нерезиденту, подлежат отчетности на любую сумму, превышающую ноль. Удерживайте по налоговой ставке 30% или ниже, если применимо (см. Публикацию IRS 515 и Публикацию 901).Бенефициарный владелец дохода может претендовать на выгоду по статье налогового соглашения, которая касается «алиментов» (иногда содержится в другой статье соглашения или иногда доступно с использованием статьи «Другой доход» налогового соглашения). Бенефициарный владелец может потребовать меньшую налоговую ставку по соглашению, заполнив форму W-8BEN налоговому агенту. Налоговый агент сообщит о платеже в формах 1042 и 1042-S, даже если вся сумма освобождена от налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.
Заработная плата Au Pair
Заработная плата, выплачиваемая посетителям программы Au Pair по обмену, обычно считается заработной платой, выплачиваемой домашним работникам.Обратитесь к Au Pair для получения дополнительной информации.
H-2A Рабочие сельского хозяйства
Заработная плата, выплачиваемая иностранным сельскохозяйственным рабочим, временно находящимся в Соединенных Штатах в неиммиграционном статусе H-2A, облагается налогом и сообщается особым образом, описанным в Удержании / отчетности для сельскохозяйственных рабочих H-2A. Обратитесь к Иностранным сельскохозяйственным рабочим для получения дополнительной информации.
Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции.Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, правилам казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, правил и официальных инструкций. Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу поиска мнений Налогового суда США.
новых изменений на 2020 налоговый год
Новые разработки на 2020 налоговый год
Ежегодная рассылка буклетов с инструкциями
Буклеты с инструкциями для MI-1040, MI-1040CR-2, MI-1040CR-5 и MI-1040CR-7 будут отправлены налогоплательщикам, которые заполнили декларацию за 2019 год на формах Министерства финансов штата Мичиган.Налогоплательщикам, которые заполнили формы по электронной почте или по поручению налогового инспектора, буклет не будет отправлен.
Формы и инструкции можно просмотреть и / или загрузить с нашего веб-сайта, начиная с января 2020 года. Кроме того, часто используемые формы будут по-прежнему доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган, большинстве публичных библиотек, почтовых отделениях Северного Мичигана и Департаменте штата Мичиган. окружных офисов здравоохранения и социальных служб (MDHHS).
Примечание: массовые формы рассылаются библиотекам и почтовым отделениям по всему штату, прежде чем они будут доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган.Таким образом, формы не могут быть запрошены через Центр по работе с клиентами Министерства финансов штата Мичиган до середины февраля.
Напоминание: все страницы всех форм должны быть заполнены и поданы, чтобы считаться полным отчетом.
Collections принимает платежей по кредитным и дебетовым картам для просроченной задолженности.
Служба по сбору платежей принимает платежи по кредитным / дебетовым картам для онлайн-платежей только . Плата за обработку составляет 1.5% на все транзакции. Для оплаты вы можете использовать действующую кредитную карту Discover, MasterCard или Visa либо действительную дебетовую карту MasterCard или Visa. Посмотреть дополнительную информацию.
Задержка возврата IRS в 2021 году
Возможная задержка возврата для некоторых ранних подателей:
Закон PATH предписывает, что IRS не может выплачивать возврат по налоговым декларациям с заявлением о налоговом вычете на заработанный доход или дополнительном налоговом вычете на ребенка до 15 февраля. Дополнительное время помогает IRS остановить получение мошеннических возвратов, а также кражам личных данных и мошенническим претензиям с сфабрикованная заработная плата и удержания.
Кроме того, меры защиты от кражи личных данных и мошенничества с возвратом средств, введенные IRS, могут привести к задержке обработки налоговых деклараций. Эта задержка не повлияет на обработку Министерством финансов штата Мичиган деклараций по индивидуальному подоходному налогу, если только на уровне штата не будут приняты меры предосторожности.
Информация о налоговой форме и изменения на 2020 год
Освобождение от налога и ставка налога:
4750 долл. США для освобождения от уплаты налогов и иждивенцев
2800 долл. США для особых льгот
400 долларов США квалифицированным ветеранам-инвалидам
4750 долл. США за освобождение от мертворождений *
4.Ставка налога 25%
* Освобождение от мертворождений. Освобождение от мертворождения доступно, если вы являетесь родителем мертворожденного ребенка, родившегося в течение 2020 года, и получили свидетельство о мертворождении от Министерства здравоохранения и социальных служб штата Мичиган (MDHHS). Приложите копию сертификата к вашему MI-1040. Если у вас нет сертификата, свяжитесь с MDHHS по телефону 517-335-8666, чтобы подать заявку или получить информацию о получении сертификата.
Приложение 1, добавление и вычитание:
План пенсионного обеспечения (форма 4884):
УРОВЕНЬ 1
Налогоплательщики, родившиеся до 1946 года, могут вычесть квалифицированные частные пенсии в размере до 53 759 долларов США для одиноких или состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, и 107 517 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.
УРОВЕНЬ 2
Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1946 года по 31 декабря 1952 года, не должны заполнять форму 4884. Один податель налоговой декларации может вычесть 20 000 долларов из всех доходов, а совместные заявители могут вычесть 40 000 долларов из всей суммы дохода в качестве стандартного вычета уровня 2 Мичиганского стандарта в Таблице 1, строка 23.
Налогоплательщики, получающие пенсионные пособия в результате работы в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 35 000 долларов из всего дохода для одного лица, подающего заявление, и 55 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию.Если оба супруга, получившие совместный доход, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, допускается стандартный вычет в размере 70 000 долларов США.
Переживший супруг (а), отвечающий всем перечисленным ниже условиям, может выбрать получение большей суммы из пенсионных и пенсионных выплат, исходя из года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для один податель заявки или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:
• Родился после 1945 года и достиг возраста 67 и
лет.
• Не женился повторно и
• Требовал вычета пенсионных пособий и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с
умершего в год их смерти.
УРОВЕНЬ 3
Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1953 года по 1 января 1954 года или позднее, не должны заполнять форму 4884. Налогоплательщик может либо
• Вычтите сумму личного освобождения и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению, военные
компенсация (включая пенсионные пособия), пенсия Национальной гвардии штата Мичиган
пособия и пенсионные выплаты железнодорожникам, включенные в Скорректированный валовой доход (AGI) или
• Требуйте вычет из всей суммы дохода в размере 20 000 долларов США для декларации, поданной как однократная, или
женатая подача отдельно, или 40 000 долларов за совместную подачу замужней декларации.
Чтобы гарантировать получение максимального вычета, заполните Рабочий лист 2 в буклете MI-1040 для стандартного вычета уровня 3 Мичиган в Таблице 1, строка 24. Подробнее и примеры
Выжившие супруги, отвечающие всем перечисленным ниже условиям, могут принять решение о получении большей суммы из пенсионных и пенсионных вычетов на основе года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для индивидуальный податель или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:
• Родились после 1945 года и достигли возраста 67 и 90 лет. 254
• Не вступили в повторный брак и
• Заявление о вычете пенсионных пособий и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно
с умершим в год их смерти.
Налогоплательщики, родившиеся 1 января 1954 г. или позднее, но до 2 января 1959 г. и достигшие возраста 62 и , получающие пенсионные пособия при работе в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 15 000 долларов США в виде соответствующих пенсионных пособий и пенсионных пособий. Если оба супруга, получившие совместный доход, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, максимальный вычет увеличивается до 30 000 долларов.
Налогоплательщики, родившиеся после 1953 года и получающие пенсионные пособия от государственного учреждения, освобожденного от системы социального обеспечения, и вышедшие на пенсию с 1 января 2013 года, могут вычесть до 35000 долларов США в качестве пенсионных пособий, если они не замужем или состоят в браке, или 55000 долларов при совместной регистрации брака.Если оба супруга, получающих совместное возвращение, имеют право на получение пособия, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
Все остальные налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, все пенсионные пособия и пенсионные пособия облагаются налогом и не имеют права на вычет из пенсии.
Для получения дополнительной информации см. Стр. 17 в Инструкции к MI-1040
Оценщик пенсионных отчислений
Кредит на отопление дома (MI-1040CR-7):
Строка 42 — Максимальные затраты на отопление 2 870 долларов США
Строка 47 — Кредит на отопление дома.Умножить строку 46 на 85%
Стандартные надбавки и потолок дохода на 2020 год (см. Таблицы A и B ниже).
Примечание: Последний день для подачи кредита на отопление дома на 2020 год — 30 сентября 2021 года. Нет расширений для подачи заявок
разрешается.

ТАБЛИЦА A: Кредит на отопление дома на 2020 год (MI-1040CR-7) Стандартное пособие
ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы жили в своей усадьбе менее 12 месяцев, вы должны пропорционально распределить свой стандартный
разрешение.(см. инструкции в буклете MI-1040CR-7).
ИСКЛЮЧЕНИЯ
СТАНДАРТНАЯ ДОПУСКА
ПОТОЛОК ДОХОДА
0–1
$ 492
14 043 долл. США
2
$ 665
18 986 долл. США
3
$ 837
23 900 долл. США
4
$ 1 010
28 842 долл. США
5
$ 1,182
33 757 долларов США
6
$ 1 355
38 700 долл. США
+ $ 173 за каждые
освобождение свыше 6
+ $ 4943 за каждые
освобождение свыше 6
ТАБЛИЦА B: Кредит на отопление дома 2020 (MI-1040CR-7) Расчет альтернативного кредита
Освобождения и максимальный доход для расчета альтернативного кредита
ИСКЛЮЧЕНИЯ
МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОХОД
0–1
$ 14 849
2
$ 19 982
3
$ 25 119
4
26 091 долл. США
Мичиган 2210 напоминание
Платежи за первый и второй кварталы 2020 года должны были быть произведены 15 июля 2020 года.Применимые штрафы и пени начнут начисляться не раньше 16 июля 2020 года. Третий квартал должен был быть произведен 15 сентября 2020 года, а четвертый квартал — 15 января 2021 года.
Новая форма
Запрос на возврат перенесенного чистого операционного убытка штата Мичиган (форма 5603-CARES Act) заменил запрос на возврат переносимого убытка штата Мичиган (форма 5603) и позволяет налогоплательщику переносить свои чистые платежи за 2018, 2019 и 2020 годы на пять предыдущих налоговых лет.
Дополнительная информация
В замещающей форме 1099-G, которую вы получите в 2021 году, указана сумма вашего возмещения за 2019 год и любых возмещений за предыдущий год, выданных вам в 2020 году.
Просмотрите все возмещения, выданные вам, и налоговые декларации, поданные в течение рассматриваемого года.
Добавьте к сумме возмещения, любое из следующих значений, включенных в замещающую форму 1099-G:
Сумма, начисленная на расчетный налог в 2020 году
Возвраты за предыдущий год, оформленные в 2020 году
Суммы возмещения, перехваченные Министерством финансов штата Мичиган для подачи заявки на начисление налогов, сборов государственного агентства (e.грамм. сборы за испытательный срок или надзор, выдаваемые Департаментом исправительных учреждений) или иные украшения третьих лиц
Любая часть возмещения, указанная в вашей налоговой декларации для уплаты налога на использование
Сумма, внесенная в График добровольных взносов штата Мичиган
Вычтите возмещаемых кредитов, которые не включены в заменяющую форму 1099-G:
Налог на недвижимость приусадебного участка и кредиты на сохранение сельскохозяйственных угодий
Мичиганский налоговый кредит на заработанный доход
Налоговый кредит на сохранение исторического наследия штата Мичиган
Эта цифра должна соответствовать сумме в вашей замещающей форме 1099-G.
Прямой дебет
Налогоплательщики могут выбрать использование прямого дебета при подаче электронных налоговых деклараций за 2018, 2019 или 2020 годы. Прямой дебет — это налоговый платеж, который Министерство финансов штата Мичиган снимает в электронном виде с банковского счета налогоплательщика, используя банковскую информацию, указанную в электронной декларации. Отправка электронного отчета с предоставленной информацией о прямом дебете дает Министерству финансов штата Мичиган право снимать средства со своего банковского счета.Прямой дебет доступен для возвратов как в Мичигане, так и в Детройте.
Примечание: В случае, если платеж возвращается как неоплаченный, Министерство финансов штата Мичиган может взимать
плата за возврат товара в размере, не превышающем максимальную сумму, разрешенную законом. Пени и проценты начисляются по любому
подлежащий уплате налог, который не был уплачен к первоначальной дате подачи декларации.
Электронные платежи
Электронный файл бесплатно
Электронный файл позволяет вам подавать декларации о подоходном налоге с населения штата Мичиган и Детройт, а также федеральные налоговые декларации с помощью компьютера вместо отправки бумажных деклараций по почте. Вы можете подать свою налоговую декларацию в Мичигане и / или Детройте отдельно от федеральной декларации (автономный электронный файл штата). Если вы решите подать налоговую декларацию в Мичигане в электронном виде, посетите веб-сайт Казначейства по адресу MIfastfile.org, где вы найдете список ресурсов для электронных файлов, информацию о том, как найти поставщика электронных файлов, и дополнительную информацию о бесплатных услугах по предоставлению электронных файлов.
Предлагается множество бесплатных услуг по составлению налоговой декларации. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям и / или найти ближайший к вам участок бесплатной подготовки, посетите следующие сайты:
Бесплатная помощь в составлении налоговой декларации, предлагаемая IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA) и программами налогового консультирования для пожилых людей. Введите свой почтовый индекс, чтобы найти ближайший к вам сайт. http://irs.treasury.gov/freetaxprep/
Вы можете иметь право бесплатно подготовить и подать электронную налоговую декларацию с помощью Free File через веб-сайт IRS.
Права и обязанности налогоплательщиков
Казначейская компенсационная программа (TOP)
Министерство финансов штата Мичиган заключило соглашение с налоговой службой о перехвате или компенсации возмещений федеральных налогов и федеральных платежей по просроченной задолженности Министерства финансов штата Мичиган по подоходному налогу.
Посмотреть еще TOP информация
Оценщик пенсий и Оценщик дивидендов / процентов / прироста капитала
Определенные суммы пенсионных выплат и дивидендов / процентов / прироста капитала могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода штата Мичиган.На веб-сайте Министерства финансов штата Мичиган имеется программа оценки, которая помогает налогоплательщикам определить, какие суммы могут быть вычтены, а также упростить подготовку налоговой декларации.
Зачисление / возврат налога на имущество
Налоговый кредит на недвижимость приусадебного участка штата Мичиган и возмещение средств штата от Министерства финансов штата Мичиган, полученное в 2020 году, могут облагаться налогом на вашу сумму 1040 долларов США за 2020 год. Если у вас есть вопросы о налогообложении (для целей федерального налогообложения) ваших возмещений, позвоните в IRS по номеру 800- 829-1040.
Продление срока подачи документов для военнослужащих, проходящих службу в зоне боевых действий
Военнослужащим США, проходящим службу в зоне боевых действий 15 апреля 2021 года, будет предоставлено 180 дней после выхода из зоны боевых действий для подачи налоговых деклараций в федеральный бюджет и штат штата, и они будут освобождены от штрафов и пени. При подаче электронных документов военнослужащие и женщины, проходящие службу в зонах боевых действий, должны указать слова «Combat Zone» в примечаниях составителя.При подаче бумажной декларации напечатайте чернилами «Combat Zone» вверху страницы 1.
Дополнительная информация для военнослужащих
Формы MI-1040ES больше не отправляются налогоплательщикам с использованием составителей
Министерство финансов штата Мичиган не рассылает заранее распечатанные ваучеры с расчетом индивидуального подоходного налога (MI-1040ES) налогоплательщикам, которые используют налоговых органов для заполнения и подачи своих налоговых деклараций.
Примечание: Отсутствие полного номера социального страхования в форме MI-1040ES приведет к задержкам обработки.
Срок давности по возврату и кредитам за предыдущий год
Налогоплательщик должен подать заявление о возмещении в Министерство финансов штата Мичиган в течение четырех лет с даты подачи первоначальной декларации. Например: вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию о доходах в штате Мичиган за 2016 г. (MI-1040 / MI-1040X-12) и / или налоговую льготу на недвижимость приусадебного участка (MI-1040CR / MI-1040CR-2) не позднее 15 апреля 2021 г. .
Самосертификация поставщика услуг при проживании
Поставщик вспомогательных услуг на дому (IHSS) и / или услуг по уходу за собой (WPCS):
Если вы получили доход от программы услуг по поддержке на дому (IHSS) за предоставление ухода за кем-то, с кем вы живете, у вас есть возможность включить или исключить весь этот доход или его часть в качестве заработанного дохода в своей налоговой декларации. Это может позволить вам претендовать на получение льгот CalEITC и других налоговых льгот.
Для получения дополнительной информации о постановлении от 2021 года Калифорнийского налогового апелляционного управления (OTA) посетите веб-сайт IHSS Департамента налогообложения франчайзинга, чтобы узнать, как это может повлиять на вас.
В январе 2017 года Департамент социальных услуг Калифорнии (CDSS) разрешил поставщикам услуг IHSS и WPCS самостоятельно подтверждать, проживают ли они в одном доме с получателем, которому они предоставляют услуги.
В соответствии с Уведомлением 2014-7 налоговой службы (IRS) заработная плата, полученная поставщиками услуг WPCS, проживающими с получателем этих услуг, не считается частью валового дохода для целей Федерального подоходного налога (FIT). 1 марта 2016 года CDSS получила постановление от IRS о том, что заработная плата IHSS, получаемая поставщиками услуг IHSS, проживающими в одном доме с получателем этих услуг, также исключается из валового дохода для целей FIT.Это постановление также применяется к государственному подоходному налогу (SIT).
Как мне исключить свою заработную плату из FIT и SIT?
Начиная с января 2017 года, у вас есть возможность самостоятельно подтвердить свои жилищные условия, чтобы исключить заработную плату IHSS / WPCS из FIT и SIT, отправив форму самосертификации Live-In (SOC 2298). Вся запрашиваемая информация в форме должна быть предоставлена, и форма должна включать вашу подпись и дату, когда вы подписали форму.
Нужно ли мне подавать SOC 2298 для штата и федерации отдельно?
№Вам не нужно будет отправлять отдельную форму сертификации SOC 2298 для каждого налогового агентства.
Что мне делать с заработной платой, выплаченной до получения моей формы самосертификации?
Ваша форма W-2 о заработной плате за прошлый год, выплаченной до 2017 года, или о заработной плате за 2017 год, выплаченной до получения и обработки вашей формы самосертификации, не будет изменена. Провайдерам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться с вопросами напрямую в IRS.
Нужно ли мне подавать форму самостоятельной сертификации при проживании в год?
Ваше исключение из FIT и SIT будет продолжаться каждый год, когда вы продолжите работать и жить с получателем, и вам не нужно будет ежегодно проходить повторную сертификацию.
Что произойдет, если я перестану жить с получателем?
Если условия вашего проживания изменились, и получатель больше не живет с вами, но вы продолжаете оказывать ему помощь, вам следует подать форму отмены самостоятельной сертификации с проживанием (SOC 2299) в Центр обработки. Кроме того, вы должны подать форму SOC 840 (изменение адреса) в окружное управление IHSS.
Что мне делать, если у меня более одного получателя?
Если вы работаете и проживаете более чем с одним получателем, вы должны заполнить и отправить отдельную форму самосертификации Live-In для каждого получателя.
Когда я могу ожидать обработки моей формы самостоятельной сертификации?
Ваша заработная плата будет по-прежнему включаться в налогооблагаемую заработную плату федерального уровня и штата до тех пор, пока не будет обработана правильная и полностью заполненная форма самосертификации при проживании с проживанием.
Может пройти до 30 дней с момента отправки вашей заполненной формы самосертификации Live-In, прежде чем ваша заработная плата начнет исключаться из FIT и SIT.
Почему в моем W2 не отображается заработная плата в {поле 1} или заработная плата штата в {поле 16}?
Если вы являетесь поставщиком услуг Live In и заполнили SOC 2298, ваша заработная плата IHSS не указывается как доход.
Я заполнил SOC 2298. Почему в моем W2 доход указан в графе 3 (FICA) и 5 (Medicare)?
SOC 2298 применяется только к заработной плате на федеральном уровне и уровне штата, он не применяется к FICA и Medicare.
Могут ли поставщики услуг IHSS и WPCS, получающие платежи IHSS / WPCS, включить эти платежи в заработанный доход для целей кредита на заработанный доход (EIC) или дополнительного налогового кредита на ребенка (ACTC)?
Да, для открытых налоговых лет вы можете включить все, но не часть этих выплат в заработанный доход для определения EIC или ACTC.Для получения дополнительной информации о EIC и ACTC посетите этот веб-сайт IRS. Провайдерам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться с вопросами напрямую в IRS.
Что делать, если у меня есть налоговые вопросы?
К сожалению, мы не можем предоставить никаких налоговых советов, пожалуйста, свяжитесь с IRS или вашим налоговым составителем.
Обратите внимание: CDSS и сотрудники округа не являются налоговыми консультантами и не могут помочь вам с исключением IRS или с тем, как подать исправленные налоговые декларации. Пожалуйста, свяжитесь с IRS или вашим налоговым инспектором, если у вас возникнут вопросы или как подать исправленную налоговую декларацию за прошлые годы.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS (www.irs.gov).
830 CMR 111M.2.1: Индивидуальный мандат на медицинское страхование; Требования к декларации личного подоходного налога
(а) Штраф; В целом
Как правило, резидент, который имеет доступ к доступному страхованию здоровья, но не получает и не поддерживает его, может быть подвергнут штрафу в соответствии с законом M.G.L. c. 111M, § 2, который будет взиматься через налоговую декларацию резидента.Если требование о покрытии не может быть продемонстрировано и не применяется никаких исключений, на налогоплательщика будет наложен штраф, как дополнительно предусмотрено в этом подразделе.
За исключением случаев, предусмотренных в этом положении, штраф будет начисляться и взиматься в порядке налога в соответствии с M.G.L. c. 62C. Апелляция по любому вопросу, связанному с оценкой штрафа, кроме лишения свободы, будет подана в Департамент. Однако (как описано в 830 CMR 111M.2.1 (6-7)) все апелляции по оценкам или предлагаемые оценки штрафов на основе заявленных трудностей находятся в юрисдикции Коннектора и подлежат таким процедурам, которые могут быть установлены. соединителем.В случае любого несоответствия или совпадения между процессами, установленными главой 62C, и процессами, установленными коннектором, процедуры коннектора заменяют процедуры главы 62C.
(b) Штраф; Налоговый год 2007
1. Оценка по возврату . Если налогоплательщик не указывает в своей декларации, имел ли налогоплательщик медицинское страхование, или если налогоплательщик указывает, что у него или нее не было засчитываемого страхового покрытия, действующего на 31 декабря 2007 года, то налогоплательщик должен произвести самооценку или оценку штраф в виде потери личного освобождения в M.G.L. c. 62, § 3B (b), или, в случае налогоплательщика, который подает вместе с супругом, который поддерживал страховое покрытие, потерю половины личного освобождения от уплаты налогов. Тем не менее, штраф не будет вызван истечением срока действия гарантии на 63 дня или менее в случае, если истекший период охватывает 31 декабря 2007 года.
2. Оценка Уполномоченного . Если налогоплательщик указывает, что на 31 декабря 2007 года у него или нее действовало кредитоспособное страховое покрытие, но Комиссар определит постфактум, основываясь на имеющейся у него информации, что требование не было выполнено, то Комиссар начисляет штраф в размере потеря личного освобождения в М.G.L. c. 62, § 3B (b), или, в случае налогоплательщика, который подает вместе с супругом, который поддерживал страховое покрытие, потерю половины личного освобождения, предварительно уведомив такое лицо о своем намерении сделать это. и возможность подать апелляцию. Тем не менее, штраф не будет вызван истечением срока действия гарантии на 63 дня или менее в случае, если истекший период охватывает 31 декабря 2007 года.
(c) Штраф; Налоговые годы, начинающиеся 1 января 2008 г. или позднее
1. Оценка возврата . Если налогоплательщик не указывает в своей декларации, имел ли налогоплательщик медицинское страхование, или если налогоплательщик указывает, что у него или нее не было действующего кредитного покрытия, то будет начислен штраф в размере до пятидесяти процентов от стоимости. по самой низкой цене, доступной для физических лиц через Connector. Штраф будет начисляться за каждый месяц, в течение которого лицо не выполнило требования о засчитываемой страховке. Тем не менее, штраф не повлечет за собой перерыв в покрытии продолжительностью 63 дня или менее.В случае лица, срок действия которого превышает 63 дня, штраф будет наложен на период, превышающий 63 дня.
2. Оценка Уполномоченного . Если налогоплательщик указывает, что у него была медицинская страховка, соответствующая действующим стандартам кредитоспособного покрытия, но Комиссар определит постфактум, основываясь на имеющейся у него информации, что требование кредитного покрытия не было выполнено, тогда Комиссар будет оценить размер штрафа, предварительно уведомив такое лицо о своем намерении сделать это и предоставив возможность обжалования.Штраф составляет до пятидесяти процентов стоимости самой низкой страховой премии, доступной физическому лицу через Коннектор. Штраф будет начисляться за каждый месяц, в течение которого лицо не выполнило требования о засчитываемой страховке. Тем не менее, штраф не повлечет за собой перерыв в покрытии продолжительностью 63 дня или менее. В случае лица, срок действия которого превышает 63 дня, штраф будет наложен на период, превышающий 63 дня.
3. Определение размера неустойки .Комиссар будет ежегодно публиковать график штрафов. Расчет штрафа будет основан на минимальной ежемесячной премии, доступной через Коннектор в налоговом году, к которому применяется штраф.
(d) Проценты и штрафы по закону M.G.L. c. 62C, §§ 32 — 33
Пени и штрафы по M.G.L. c. 62C, §§ 32-33, начисляются на неоплаченные штрафы по M.G.L. c. 111M, § 2, так же, как они применяются к неуплаченным налогам. Проценты по штрафу по М.G.L. c. 111M, § 2 начинается с даты истечения срока первоначального возврата без учета продлений и продолжается до даты уплаты штрафа.
(e) Правоприменение
Комиссар должен иметь все процедуры принудительного исполнения и взыскания, доступные в соответствии с главой 62C, для взыскания любых штрафов, начисленных в соответствии с этим разделом. Тем не менее, никакие санкции не будут применяться к лицу, подающему жалобу, до тех пор, пока проверка не будет завершена и все последующие апелляции не будут исчерпаны.
(f) Целевой фонд Commonwealth Care
Комиссар должен внести все штрафы, начисленные в соответствии с M.G.L. c. 111M. § 2, который он собирает в трастовый фонд Commonwealth Care Trust Fund, учрежденный M.G.L. c. 29, § 2000.
(g) Взаимодействие с Федеральным законом о доступном медицинском обслуживании
1. Справочная информация. Закон о доступном медицинском обслуживании — это Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании, Государственный закон 111–148 и Закон о согласовании в области здравоохранения и образования, Государственный закон 111–152 с внесенными в него поправками.
В целом, в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, за каждый месяц в течение налогового года лицо, не освобожденное от налогов, должно иметь минимальное необходимое страховое покрытие или вносить плату за совместную ответственность. Физическое лицо имеет минимальное необходимое покрытие в течение месяца, в течение которого он зарегистрирован и имеет право на получение льгот по программе или плану, определенным в качестве минимального необходимого покрытия в Казначействе США. Рег. § 1.5000A-2 не менее одного дня в месяце.
Налогоплательщик несет ответственность по выплате долевой ответственности за месяц в соответствии с положениями U.С. Треас. Рег. § 1.5000A-1 (c). Для каждого налогового года оплата совместной ответственности физического лица рассчитывается в соответствии с Министерством финансов США. Рег. § 1.5000A-4.
Для целей федерального подоходного налога физическое лицо освобождается от ответственности по выплате долевой ответственности за месяц в соответствии с положениями Министерства финансов США. Рег. § 1.5000A-3.
2. Поправка на выплату федерального платежа по долевой ответственности. В течение месяцев, начинающихся после 31 декабря 2013 г., согласно федеральному Закону о доступном медицинском обслуживании, за каждый месяц налогового года лицо, не пользующееся льготами, должно иметь минимальное необходимое страховое покрытие или вносить плату за совместную ответственность.Обязательства налогоплательщика по выплате долевой ответственности за месяц должны быть указаны в федеральной налоговой декларации налогоплательщика за налоговый год, который включает в себя любые месяцы несоблюдения.
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или позднее, физическое лицо, не имеющее медицинской страховки, отвечающее как стандарту кредитоспособного покрытия штата Массачусетс, так и федеральному стандарту минимального основного покрытия, может быть подвергнуто как (1) штрафу штата Массачусетс, налагаемому М.G.L. c. 111M, § 2, и (2) федеральная выплата за совместную ответственность в соответствии с IRC § 5000A. Однако в случае, когда налогоплательщик подлежит как штрафу штата Массачусетс, так и выплате федеральной совместной ответственности, сумма штрафа налогоплательщика в штате Массачусетс уменьшается для учета выплаты федерального платежа за общую ответственность. Если федеральный платеж за совместную ответственность превышает сумму, которую налогоплательщик должен был бы в качестве штрафа Массачусетса, штраф штата Массачусетс уменьшается до нуля.
Пример. В 2014 году налогоплательщик J не получил и не поддерживал медицинскую страховку в течение всех 12 месяцев. В результате, J подлежит уплате федеральной совместной ответственности в размере 95 долларов США и штрафа Массачусетса (до корректировки) в размере 708 долларов США. После корректировки суммы ответственности J по выплате федеральной совместной ответственности в размере 95 долларов размер штрафа J в Массачусетсе за 2014 год составит 613 долларов (708 — 95 долларов).
3. В случае, если налогоплательщик фактически не уплатил федеральный платеж за совместную ответственность за налоговый год, Уполномоченный имеет право запретить корректировку штрафа Массачусетса, предусмотренную выше в 830 CMR 111M.2.1 (5) (g) (2).
4. Особые правила. Комиссар выпустит дополнительные инструкции для рассмотрения взаимодействия федерального платежа за совместную ответственность и штрафа Массачусетса в особых обстоятельствах. В той мере, в какой федеральный закон может быть изменен для отсрочки или отмены выплаты федеральной совместной ответственности, положения этого постановления, касающиеся расчета и наложения штрафа Массачусетса, остаются в силе, а размер штрафа штата Массачусетс корректируется с учетом влияние федерального платежа за совместную ответственность не потребуется.
Информация о налогах с продаж и ответы на часто задаваемые вопросы

Следующая информация предназначена только для общего ознакомления. Обратите внимание, что
любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить регулирующий устав
или нормативных актов, и любая такая информация не предназначена для использования в качестве «письменного
совет »для целей NRS 360.294. Чтобы получить письменную консультацию, пожалуйста,
запросить консультативное заключение.
Обзор:
Налог с продаж по закону взимается с продажи, передачи, бартера, лицензирования, аренды,
аренда, использование или иное потребление материальной личной собственности в Неваде.
Законодательство о продаже / использовании было первоначально принято в Неваде в 1955 году.
Кто пострадал?
Лица, занимающиеся продажей или передачей материальных ценностей
личная собственность.
Когда нужно платить налог с продаж?
Налоги подлежат уплате в период совершения сделки купли-продажи и
нельзя отложить до тех пор, пока розничный торговец не получит платеж от
покупатель.
Что облагается налогом?
Практически все движимое имущество, передаваемое по стоимости, облагается налогом.Большинство товаров, товаров и товаров подлежат налогообложению в Неваде. Услуги, необходимые для завершения продажи движимого имущества, облагаются налогом. Только услуги по установке и ремонту / восстановлению не облагаются налогом, если это отдельно указано в счете-фактуре, а с мая 2009 года расходы на транспортировку, доставку и почтовые расходы не облагаются налогом, если они отдельно указаны в счете-фактуре клиента. К другим статьям, не облагаемым налогом, относятся неподготовленные продукты питания, сельскохозяйственная техника и оборудование, газеты, а также проценты, финансы и текущие расходы по продажам в кредит.Вы можете написать в налоговый департамент о налогообложении конкретной статьи.
Облагается ли налогом стоимость доставки?
С 22 мая 2009 г. любые сборы за фрахт, транспортировку или доставку в связи с продажей материального личного имущества, отдельно указанные конечному пользователю, НЕ облагаются налогом в соответствии с AB403. Обработка, упаковка и упаковка или любые другие услуги, связанные с фрахтом, транспортировкой или доставкой, по-прежнему облагаются налогом, даже если это указано отдельно.Плата за фрахт или транспортировку до продажи материального личного имущества (входящий фрахт) облагается налогом как часть продажной цены продукта или как сквозная фрахтовая плата, указанная отдельно от продукта, проданного в счете-фактуре конечному пользователю.
Облагается ли налогом аренда или сдача внаем материального личного имущества?
Да. Налог с продаж взимается с арендатора на все материальное личное имущество, сдаваемое или сдаваемое в аренду. Дается вариант, как платить этот налог. Налог с продаж может быть уплачен на общую стоимость во время покупки собственности, или налог с продаж может взиматься с покупателя на общую сумму арендной платы или арендной платы в этом штате.NRS 372.060, 372.085, 372.105
Облагается ли труд налогом?
Производственный труд всегда облагается налогом с продаж / налогом на использование, когда материальные
движимое имущество продается в розницу. Ремонт / восстановление и
монтажные работы не облагаются налогом, если это отдельно указано на
счет. NAC 372.380, 372.390-372.400 и NRS 372.025 и
372.065
Я занимаюсь консультированием, облагается ли это налогом с продаж?
В Неваде налог с продаж / использования взимается с продажи, передачи, аренды, аренды, использования или другого потребления материальной личной собственности за вознаграждение.Услуги, не связанные с продажей движимого имущества, не облагаются налогом с продаж. Однако поставщик услуг может иметь обязательство по уплате налога на использование материалов и оборудования, используемых или потребляемых при предоставлении услуги, если они были приобретены без уплаты налога с продаж. Пересмотренный статут Невады 372.085, 372.105 и 372.185
Облагаются ли транспортные средства, самолеты и внедорожные транспортные средства, приобретенные в другом штате, налогом с продаж Невады?
Да, если они приобретены для использования или хранения в Неваде.Для того, чтобы быть
зарегистрированный в Неваде, доказательство того, что налог с продаж был уплачен Неваде или другому
состояние требуется на всех лицензированных транспортных средствах (легковые, грузовые, мотоциклы,
прицепы) авиационная и внедорожная техника. Если доказательства не могут быть предоставлены, используйте
Налог должен быть уплачен в Неваду. Налог с продаж, законно уплаченный другому государству, составляет
применяется в качестве кредита для уплаты налога на использование в штате Невада. НАК
372.055, NRS 372.185
Должен ли я платить налог с продаж штата Невада при покупке лодки?
Да, если лодка приобретена для использования или хранения в Неваде.Невада
соблюдать налог с продаж, уплаченный другому штату в сумме, эквивалентной налогу Невады.
Если вы приобрели лодку и прицеп у дилера за пределами штата и оплатили продажи
Налог в этот штат по эквивалентной ставке, ваше обязательство по налогу с продаж было
встретились. Если вы заплатили налог с продаж по меньшей ставке другому штату, вы
необходимо будет выплатить разницу напрямую Неваде. Если ты не
уплатить налог с продаж в месте покупки, затем налог с продаж / использования штата Невада будет причитаться
цена покупки, включая все аксессуары.Пожалуйста, принесите все необходимое
документацию в налоговую инспекцию для уплаты налога и получения
налоговое оформление, затем вы можете перейти в Департамент транспортных средств, чтобы
зарегистрируйте трейлер и Отдел дикой природы, чтобы завершить необходимые
регистрация на лодку. NAC 372.055
Облагается ли пиво, вино и спиртные напитки налогом с продаж?
Налог с продаж применяется к розничным продажам пива, вина и спиртных напитков
вся сумма, взимаемая за продукт, включая сумму всех других состояний
и федеральные налоги, взимаемые с продукта.NAC 372.150
Облагается ли в Неваде продажа монет или неотмененных марок налогом с продаж?
Продажа почтовых марок через торговые автоматы не подлежит
Налог с продаж, поскольку такие марки представляют собой нематериальное право на получение услуг.
и не являются материальной личной собственностью. Налог распространяется на продажу монет.
и неогашенные марки по повышенной цене (превышает 50% от номинала) за
в иных целях, кроме использования в качестве средства обмена или почтовых отправлений. Налог делает
не распространяется на продажу монет или неотмененных марок, даже если они проданы по
премиальная цена, если целью использования монет или марок является
обмена или почтовые расходы.NRS 372.085 и NAC 372.170
Облагается ли налогом программное обеспечение, электронные журналы, клипарт, программный код или другой загружаемый материал для резидентов Невады?
Нет. Товары, доставляемые электронным способом или с отгрузкой, не подлежат
подлежит обложению налогом с продаж или налогом на использование штата Невада. Однако товары, заказанные через Интернет
и отправленные в Неваду облагаются налогом, как и любое программное обеспечение, передаваемое через
диск или другой материальный носитель. Коробка с программным обеспечением или другим продуктом, отправленная по адресу
клиенты в этом состоянии являются физическим, материальным личным имуществом и подлежат
налог с продаж.
Все ли компании автоматически добавляют налог с продаж к налогооблагаемым почтовым переводам, покупкам за пределами штата, через Интернет и по телефону?
Нет, только компании, зарегистрированные для взимания налога с продаж штата Невада. Если продавец
не зарегистрирован для сбора и перечисления налога с продаж в Неваде, покупатель из Невады
должны платить налог за пользование непосредственно штату Невада.
Что такое упрощенный налог с продаж?
Цель этой работы — найти решения для сложности в состоянии
системы налогообложения продаж, в результате которых U.S. Верховный суд постановил, что государство
не может требовать, чтобы продавец, не имеющий физического присутствия в штате,
собирать налог с продаж в штат. Суд постановил, что существующие
система была слишком сложной, чтобы навязывать ее бизнесу, не имеющему физического
наличие в гос. Суд заявил, что Конгресс имеет право разрешить
штаты требуют, чтобы удаленные продавцы собирали налог.
Результатом этой работы стало Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования.
Целью Соглашения является упрощение и модернизация налога с продаж и использования.
администрирование с целью существенного снижения налогового бремени.
Соглашение направлено на совершенствование налогового администрирования с продаж и использования.
системы для всех продавцов и для всех видов торговли.
Предлагает ли Невада программы стимулирования налога с продаж / налога на использование?
Невада предлагает программы отсрочки налога с продаж / использования и снижения налога с продаж на
покупка основного оборудования для нового или расширяющегося бизнеса.Все
компании, заинтересованные в этих программах стимулирования, могут связаться с Комиссией по
Отдел экономического развития: (775) 687-4325 или http://www.expand2nevada.com
для приложения. NRS 372.397, NRS 374.357, NAC
372.040
Имеется ли в Неваде программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж / использовании?
Да, в соответствии с NAC 360.440–360.448 налогоплательщик может подать заявление о добровольном раскрытии информации в Департамент, что может привести к отказу от пени и пени.Налоговая комиссия штата Невада имеет право окончательного утверждения отказа. Налогоплательщик или его представитель должны подать заявление о добровольном раскрытии информации до того, как Департамент инициирует проверку или расследование в отношении налогоплательщика. Если налогоплательщик зарегистрирован для одного типа налога и добровольно раскрывает другой вид налога, он может иметь право на отказ от штрафа и пени, относящихся только к недавно раскрытому налогу. Заявление о добровольном раскрытии информации можно найти в разделе форм на нашем веб-сайте: http: // tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/
Есть ли освобождение от налога с продаж / использования для некоммерческих организаций?
Да, но организации не освобождаются автоматически от федерального статуса 501 (c). Пересмотренный статут Невады (NRS) 372.326 предусматривает освобождение от налога с продаж / использования для некоммерческих организаций, созданных для религиозных, благотворительных или образовательных целей, однако организации должны подать заявку и получить разрешение Департамента налогообложения для получения статуса освобожденной организации. .Если организация соответствует требованиям, она получит письмо от департамента, в котором говорится, что она освобождена от уплаты налогов. Заявление на получение статуса освобожденного от уплаты налога представляет собой двухстраничную форму, которую можно загрузить на веб-сайте нашего Департамента по адресу: http://tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/ Автоматически загружаются вместе с приложением соответствующие статуты, определяющие требования для квалификация. Организация, освобожденная от уплаты налогов, должна обновлять свой статус каждые пять лет. Государственные и местные органы власти штата Невада и агентства федерального правительства освобождены от налогообложения по закону (NRS 372.325 и NAC 372.680), поэтому отказное письмо от Департамента не требуется.
Где мой номер освобождения от уплаты налога с продаж / использования?
Департамент имеет процесс утверждения для проверки организаций, подавших заявки
для религиозной / благотворительной / образовательной программы освобождения от уплаты налога с продаж / налога на пользование. На
разрешение, отказное письмо на фирменном бланке Департамента с номером исключения
будет выдан, а затем отправлен по почте в соответствующую организацию. NRS 372.3261
Что такое «Сертификат перепродажи» и как он используется?
Если материальная личная собственность приобретается для перепродажи в розницу или для включения этой собственности в конечный продукт для продажи или перепродажи, этот покупатель может предоставить поставщик с «сертификатом перепродажи».Сертификат представляет собой заверение покупателя в том, что недвижимость предназначена для последующей перепродажи, и тогда будет взиматься налог. Сертификат должен содержать общее описание вида недвижимости, приобретаемой для перепродажи, а также имя покупателя и продавца. Если он доставляется в электронном виде, его не нужно подписывать. Сертификаты перепродажи за пределами штата приемлемы в Неваде, если они содержат вышеупомянутые требования.
Где я могу получить бланк «Свидетельство о перепродаже»?
Вы можете загрузить пустой сертификат перепродажи, перейдя на нашу страницу форм на веб-сайте нашего департамента: http: // tax.nv.gov/Forms/General_Purpose_Forms/
Как мне изменить уже поданную мной налоговую декларацию с продаж?
Невада не имеет специальной формы для внесения поправок в вашу налоговую декларацию. Ты
может вносить поправки в ранее поданную декларацию по налогу с продаж / использования одним из двух способов:
Метод A-Изменение индивидуальных налоговых деклараций:
1. Скопируйте налог с продаж / использования
доход за период (месяц / квартал), в котором продажи / использование были первоначально оплачены.
2. Напишите черным цветом «ИЗМЕНЕНО» в верхнем правом углу налоговой декларации.
3. Сквозные исходные данные для каждого округа, в котором изначально взимался налог.
сообщается черным цветом, поэтому исходные цифры остаются разборчивыми.
4. Введите исправленные цифры черным цветом рядом со сквозными цифрами.
5. Укажите сумму востребованного кредита.
6. Включите письменное объяснение и документацию, обосновывающую основу
кредитное требование.
7. Укажите, запрашивается ли возврат средств или кредит будет использован для
выполнить текущие / будущие налоговые обязательства.
Метод B — таблица, включающая :
1. Периоды (месяцы / кварталы), в которых налог был первоначально уплачен, и округ в
о каком налоге сообщалось изначально.
2. Исходный размер налога и первоначальная сумма уплаченного налога и округ, в котором
сообщил.
3. Скорректированная величина налога и исправленная сумма подлежащего уплате налога / кредита, запрошенного для
каждый округ, в котором изначально был подан налоговый отчет.
4. Общая сумма налогового кредита, заявленного за все периоды во всех округах.
5. Включите письменное объяснение и документацию, обосновывающую основу
кредитное требование.
6. Укажите, запрашивается ли возврат средств или кредит будет использован для
выполнить текущие / будущие налоговые обязательства.
Как произвести оплату онлайн?
Щелкните «Платежи» в левой части страницы. Это перенесет вас в список ваших предприятий. Выберите компанию, за которую хотите произвести оплату. После этого вы перейдете на экран «Внести платеж».На этом экране у вас есть возможность произвести платеж или запланировать платеж.
Почему я все еще должен налог с продаж после того, как я подал заявление о банкротстве в соответствии с главой 7?
Назначен конкурсный управляющий для ликвидации ваших неиспользованных активов
и платите своим кредиторам в соответствии с приоритетом, установленным кодексом о банкротстве.
Обычно средств для погашения долгов не хватает, поэтому вы
изначально подала заявление о защите от банкротства. Выписка предоставляется
освободить вас от долгов.Однако разряд отменяет только те
виды долгов, которые подлежат погашению в соответствии с Кодексом о банкротстве.
Часто люди с удивлением обнаруживают, что некоторые виды долгов освобождены от уплаты налогов.
разряд и, следовательно, собираемый после разряда
предоставляется. Налог с продаж освобожден от разряда, предоставленного при банкротстве.
потому что это приоритетная налоговая задолженность. Ваша ответственность по уплате приоритетных налогов составляет
никогда не отменяется в соответствии с главой 7, потому что приоритетные налоги (включая
пени и пени) являются безнадежной задолженностью по ставке 11 U.S.C. sec 523
(а) (1) (А). Это дает Департаменту право продолжать сбор этого
задолженность после того, как выписка будет предоставлена. Если вы подали долг по главе 13
корректировка или реорганизация согласно главе 11, вы должны будете платить свои приоритетные налоги
через ваш план банкротства. Если ваше банкротство было прекращено или
преобразованный в главу 7, вам придется договориться с
Департамент по выплате остатка налога. Вам следует обсудить любые
юридические вопросы, которые могут возникнуть у вас с вашим адвокатом.
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика — Национальный центр иммиграционного права
Последнее обновление ЯНВАРЬ 2017 г. | Испанская версия
Сноски и цитаты доступны в версии PDF.
Что такое ITIN?
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) — это номер налоговой обработки, выдаваемый Налоговой службой США (IRS). ITIN состоит из девяти цифр, начиная с числа девять (т. Е. 9XX-XX-XXXX).С 1996 года IRS выдает ITIN налогоплательщикам и их иждивенцам, которые не имеют права на получение номера социального страхования (SSN).
В результате принятия нового закона и, как обсуждается ниже, срок действия многих ITIN истечет, и их необходимо будет обновить.
Почему IRS выдает ITIN?
Все наемные работники, независимо от их иммиграционного статуса, обязаны платить федеральные налоги. IRS предоставляет ITIN людям, которые не имеют права на получение SSN, чтобы они могли соблюдать налоговое законодательство.
Кто использует ITIN?
Налогоплательщики, которые подают свою налоговую декларацию с ITIN, включают нелегальных иммигрантов и их иждивенцев, а также некоторых лиц, законно проживающих в США.S., например, некоторые пережившие домашнее насилие, кубинские и гаитянские абитуриенты, обладатели студенческой визы, а также некоторые супруги и дети лиц, имеющих рабочие визы. По состоянию на август 2012 года IRS присвоило налогоплательщикам и их иждивенцам 21 миллион номеров ITIN.
Как только лицо, которому был выдан ITIN, имеет право подать заявку на получение SSN, это лицо больше не может использовать ITIN.
Для чего используется ITIN?
ITIN выдаются IRS специально для уплаты федеральных налогов.Хотя IRS выдает их исключительно для этой цели, номера ITIN иногда могут приниматься для других целей, например, для открытия процентного банковского счета, для урегулирования трудовых споров или для получения ипотеки.
Зачем иммигрантам без документов нужен ITIN?
Помимо уплаты налогов, иммигранты получают выгоду от подачи налоговой декларации, потому что:
Это свидетельствует о том, что они соблюдают федеральное налоговое законодательство.
Подача федеральных налогов — это способ для иммигрантов вносить дополнительный вклад в экономику.
Это один из способов, которым люди, у которых может быть возможность легализовать свой иммиграционный статус и стать гражданами США, могут доказать, что они обладают «хорошими моральными качествами».
Иммигранты могут использовать налоговые декларации для документирования своей истории работы и физического присутствия в США. чтобы доказать, что они работали и постоянно проживали в США.С. в течение определенного количества лет.
Люди, подающие налоговые декларации, могут потребовать важную экономическую поддержку, например, налоговую скидку на ребенка, включая возмещаемую часть (также известную как дополнительный налоговый кредит на ребенка).
Подача налоговой декларации необходима для того, чтобы иметь возможность претендовать на налоговые льготы по страховке для членов семьи — часто детей граждан США — которые имеют право на медицинское страхование в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA, или «Obamacare»). Эти налоговые льготы необходимы, чтобы сделать медицинское страхование доступным для людей, которые в противном случае не смогли бы его купить.
Физические лица, которые имеют право подавать налоги с ITIN, могут установить, что они имеют право на освобождение от индивидуального мандата ACA, который требует наличия у людей медицинской страховки. Иммигранты без документов исключены из всех льгот ACA, поэтому они не имеют права покупать медицинскую страховку на рынке услуг ACA даже по полной стоимости.
Трудящиеся-иммигранты, получающие выплаты по урегулированию спора в результате трудового спора, будут подлежать максимальной ставке удержания налога, если у них нет ITIN.Например, для работника с ITIN удержание задолженности по заработной плате, выплаченной работнику в связи с урегулированием спора, будет основываться на семейном статусе работника и количестве льгот, которые работник может потребовать. Напротив, если бы работник не имел ITIN, удержание было бы рассчитано так, как если бы работник был холостым без каких-либо исключений. Аналогичным образом, для работников без ITIN удержание по выплатам , кроме заработной платы , например, по выплатам штрафных убытков, рассчитывается по ставке «резервного удержания» в размере 28 процентов, тогда как работники, имеющие ITIN, обычно будут иметь без удержания. на такие выплаты, не связанные с заработной платой.
Для чего используется ITIN
, а не ?
ITIN не разрешает человеку работать в США и не дает права на получение пособий по социальному обеспечению. ITIN не дает человеку иммиграционного статуса.
Платят ли налоги заявители ITIN?
Да! В 2010 году более 3 миллионов федеральных налоговых деклараций были поданы с номерами ITIN, что составляет более 870 миллионов долларов США в виде подоходного налога. В том же году более 3 миллионов неуполномоченных работников, включая составителей ITIN, заплатили более 13 миллиардов долларов в Социальное обеспечение.
Безопасно ли использовать ITIN?
В целом да. IRS имеет строгие меры защиты конфиденциальности, чтобы гарантировать, что иммигранты, которые сообщают о своем доходе и подают налоговую декларацию, не подвергаются риску разглашения своей информации. В соответствии с разделом 6103 Налогового кодекса IRS, как правило, запрещено раскрывать информацию о налогоплательщиках, в том числе другим федеральным агентствам. Однако существуют определенные исключения. Например, IRS обязано раскрывать информацию о налогоплательщиках определенному U.S. Сотрудники министерства финансов, когда они запрашивают его для целей налогового администрирования или в другие федеральные агентства, если это необходимо для неналогового уголовного расследования, и федеральный суд постановил предоставить его.
Какие документы необходимо предъявить при подаче заявления на получение ITIN?
Заявители ITIN должны предоставить подтверждение своей личности, статуса иностранного гражданства и места жительства. (Должно быть представлено доказательство того, что любой заявитель, заявленный как иждивенец, проживает в США.S., если они не из Мексики или Канады или не являются иждивенцами военного персонала США, дислоцированного за границей.) В 2015 году Конгресс систематизировал строгие ограничения, введенные IRS в отношении типов документов, которые могут представлять новые заявители ITIN.
Чтобы подать заявку на ITIN, заявитель должен
заполнить форму W-7, заявку на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS вместе с их федеральной налоговой декларацией, и
подтвердить свою личность и иностранное гражданство Статус путем предоставления комбинации оригиналов документов (см. Таблицу ниже) или заверенных копий документов.
No related posts.

Бухгалтерский учет	33 мин.
Изучение закона или формы	1 ч., 13 мин.
Подготовка формы	1 ч., 3 мин.
Копирование, сборка и отправка формы в IRS	48 мин.

ИСКЛЮЧЕНИЯ	СТАНДАРТНАЯ ДОПУСКА	ПОТОЛОК ДОХОДА
0–1	$ 492	14 043 долл. США
2	$ 665	18 986 долл. США
3	$ 837	23 900 долл. США
4	$ 1 010	28 842 долл. США
5	$ 1,182	33 757 долларов США
6	$ 1 355	38 700 долл. США
	+ $ 173 за каждые освобождение свыше 6	+ $ 4943 за каждые освобождение свыше 6