Горячий ветер 2018

Коломенский кайт клуб "Семь ветров" при поддержке Комитета по физической…

Как Валерий Шувалов снег убирал в 2016 году

Руководитель администрации города Валерий Шувалов проверил лично, как происходит расчистка…

В доме красногорского стрелка нашли долговые расписки Рассказова

В доме убийцы нашли черную бухгалтерию, где фигурируют крупные суммы,…

Дальнобойщики против "Платона"

Дальнобойщики бастуют по всей России. «Недовольство растет. Власти это замалчивают».…

«
»

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ? Как заполняется справка 2 ндфл


Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2012 год правильно.

Как обычно, до 1 апреля организациям и ИП необходимо отчитаться за доходы своих работников за 2012 год. Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2012 год правильно? Когда сдавать отчеты? Как вернуть излишне уплаченный или излишне удержанный налог? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Как сдавать отчеты?

При численности работников до 10 человек, справки  2-НДФЛ можно сдать на бумаге. Если численность более 10 человек, справки сдаются только в электронном виде путем передачи сведений в налоговую на флешке, дискете, через интернет или по почте.

Помимо справок, необходимо сдать реестр сведений о доходах физических лиц. Его форма  - в приложении1 к Порядку, который утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 16 сентября 2011 г.  Реестр заполняется в двух экземплярах, в бумажном виде сдается в налоговую.

Форма справки с прошлого года не изменилась.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2012?

На каждого работника заполняется всего одна справка, даже если он получал доходы по разным ставкам, например, 9 и 13%. В этом случае необходимо заполнить разделы 3 и 5 отдельно по каждой ставке (приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 17 ноября 2010 г.)

В справке 2-НДФЛ указываются все доходы за 2012 год независимо от того, когда они были выплачены (даже если в 2013 году).

Рассмотрим теперь, куда их занести. Общая сумма дохода, налоговая база и сам налог  (НДФЛ) отражаем по строкам 5.1-5.5 справки 2-НДФЛ. Когда начисленные и перечисленные в бюджет суммы касаются 2012 года, здесь вопросов нет, поскольку перечислять НДФЛ организации обязаны в день выдачи денег работникам ( или путем перечисления на карту, или путем получения в кассу наличных из банка) (п. 6 ст. 226 НК).

Что делать с доходами, которые были начислены в 2012 году (например, заработная плата), а перечислены уже в 2013 году. Как разъясняет письмо ФНС России № ЕД-4-3/74 от 12.01.2012 г. суммы, начисленные в 2012 году, отражаются в справке за этот же год. Таким образом, заработок за декабрь отражается в общей сумме доходов за 2012 год по строке 5.2. А НДФЛ, оплаченный в январе, указывается в строках 5,3-5,5.

Как отразить излишне уплаченный НДФЛ, но не удержанный из заработка работника?

Если вы перечислили в бюджет сумму большую, чем начислили работнику, то такая переплата в справке 2-НДФЛ не отражается.  Это считается вашей ошибкой, а не переплатой налога, по мнению налоговиков. Поэтому переплату невозможно зачесть в счет будущих платежей (письмо ФНС России № ЕД-4-3/10764 от 4 июля 2011 г.).

Почему у налоговиков такое мнение? На основании ст. 226 НК работодатель обязан перечислить удержанный с работников НДФЛ. Из собственных средств он оплачивать НДФЛ не имеет права.  Поэтому переплату можно вернуть только из бюджета, поскольку переплата компании к доходам работника не имеет никакого отношения.

Чтобы вернуть деньги из бюджета, необходимо сделать сверку с вашей ИФНС и написать ей письмо (заявление) о возврате денег с указанием реквизитов вашего расчетного счета.

Как  заполнить форму 2-НДФЛ, если вы с заработка работника удержали сумму больше, чем нужно, и еще не вернули ее работнику?

Обнаружилось это уже после окончания 2012 года, когда вы начали заполнять справки. Тогда вы должны вернуть излишне удержанную сумму работнику, но показать это в удержаниях 2013 года вы не имеете права (ст. 231 НК).

Вам нужно сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки. Затем вам необходимо взять с него заявление о возврате суммы, и перечислить излишки на банковский счет или карту сотрудника в течение 3 месяцев.

Бывает ситуация, что ошибка возникла не по вашей вине, когда у работника изменился статус с нерезидента на резидента .  Тогда  возникает вопрос: нужно ли отражать излишки в форме 2-НДФЛ? Здесь все зависит от того, был ли возвращена сумма излишне удержанного НДФЛ работнику или нет к моменту составления справки.

Если вы не вернули работнику переплату, тогда необходимо сделать перерасчет начисленного НДФЛ по сотруднику, и правильную сумму занести в строку 5.3., а сумму переплаты в строку строке 5.6 (только разницу между начисленной и суммой в строке 5.3.).

Если вы переплату работнику уже вернули к моменту составления справки, то никаких изменений по 2-НДФЛ по этому работнику делать не нужно.

Коды для выплат.

Для каждой выплаты существует свой код (Приложение № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected]от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected]).  Например, из самых распространенных: для заработной платы существует код «2000»,  для отпускных — «2012».Виды выплат по кодам отражаются в разделе 3 справки.

Что делать, если вы не можете найти нужный код выплаты или не знаете точно, куда именно отнести выплату? Тогда ставьте код иных выплат«4800» – это не будет ошибкой. Главное – чтобы у вас сходилась сумма начисленного налога по необходимой ставке.

Если доходы не облагаются НДФЛ по определению, они в справку 2-НДФЛ не заносятся. Необлагаемые налогом доходы определяются статьей 217 НК РФ. Сюда включают те выплаты, с которых НДФЛ не начисляется вовсе и те, которые не облагаются НДФЛ в пределах норм.

Например, детские и выходные пособия не облагаются НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ, соответственно, не отражаются. Форма справки не предусматривает даже строку для не облагаемых доходов.

Рассмотрим, как отразить сверхнормативные доходы, если нормативы налогом не облагаются.

Для таких доходов и проставляются соответствующие коды, и они отражаются в справке следующим образом.

Например, материальная помощь и подарки до 4000 рублей, НДФЛ не облагаются. В справку они вносятся так: общая сумма выплат включается в состав облагаемых доходов раздела 3 справки.  Напротив этой суммы, где указываются вычеты, вы ставите такую же сумму и соответствующий код. При выплате материальной помощи в графе 4 вы ставите код «503», в графе 5 отражаете сумму 4000руб.

Отражаем стандартные вычеты на детей

Напомню, что ежемесячный доход работника уменьшается на стандартные налоговые вычеты на детей до тех пор, пока доход сотрудника не будет превышать 280 000 руб. Он считается нарастающим итогом с начала года. Причем на первого и второго ребенка доход уменьшается на 1400 руб., на третьего и каждого последующего - на 3000руб.

Стандартные вычеты отражаются в разделе 4,1 справки 2-НДФЛ. Каждый вычет имеет свой код.

Стандартные вычеты могут быть предоставлены работнику только по его заявлению. Если у вас заявления работника нет, и он его принес только в 2013 году с просьбой сделать перерасчет за 2012, вы можете ему отказать и посоветовать обратиться в его налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ). Это не ваша ошибка, и пусть работник исправляет ее сам.

Отражаем имущественный вычет по купленному жилью.

Работник при покупке жилья в первый раз имеет право на имущественный вычет. Чтобы его получить, он в бухгалтерию должен принести уведомление из налоговой инспекции. В справке 2-НДФЛ нужно указать дату и номер уведомления, и код ИФНС, выдавшей его. Форма уведомления утверждена приказом ФНС № ММ-7-3/[email protected] от 25 декабря 2009 г. Код и сумма имущественного вычета указываются в разделе 4.1. Остальные сведения из уведомления отражаются в разделах 4.2- 4.4. справки.

Уведомление об имущественном вычете выдается на конкретного работодателя. Обязательно проверяйте этот реквизит. Если в уведомлении стоит другая организация, смело отказывайте работнику. Возможно, он работает не только у вас, и хочет получить вычет два раза. Возможно, это и ошибка налоговой. Тогда уведомление необходимо исправить и принести новое, выписанное  уже на вашу организацию.

Бланк формы 2-НДФЛ скачать здесь.

Образец заполнения 2-НДФЛ скачать тут.

Реестр скачать здесь.

 

 

 

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

на Ваш сайт.

prednalog.ru

Как заполнить 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах ставьте признак 1.

Признак 2 будет в справке о невозможности удержать НДФЛ.

Название организации в поле "Налоговый агент" пишите сокращенно, например ООО "Альфа". В справке, которую подаете по месту учета ОП, укажите его ОКТМО и КПП.

На сайте ФНС можно проверить ОКТМО - http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/, а также ИНН физлица - https://service.nalog.ru/inn.do.

Статус налогоплательщика: 1 для налогового резидента, 2 для нерезидента, 3 для нерезидента - высококвалифицированного специалиста, 5 для беженца, 6 для иностранца на патенте.

Код паспорта РФ - 21, для других удостоверяющих личность документов коды найдете здесь. Код страны для граждан РФ - 643, для иностранца выберите код здесь.

Включайте в справку только доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы отражайте помесячно в полной сумме, не уменьшая на налог и вычеты. Доходы с разными кодами укажите в разных строках. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например 4 000 руб. для матпомощи, укажите рядом.

Код 4800 используйте только для доходов, у которых нет своих кодов. Например, для сверхнормативных суточных.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты будут только в разд. 4. Укажите их отдельно, каждый - общей суммой за год.

Код 620, предусмотренный для вычетов без своего кода, сейчас не используется.

Налоговая база в разд. 5 - общая сумма дохода из разд. 3, уменьшенная на вычеты. Сумма исчисленного налога - произведение налоговой базы и налоговой ставки.

На доходы с разными ставками НДФЛ заполняйте отдельные разд. 3 и 5.

Зарплату за декабрь отчетного года и НДФЛ с нее покажите в справке за этот же год, независимо от того, когда их заплатили.

Подписывает 2-НДФЛ директор. Главный бухгалтер или бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты, может подписать справку по доверенности Информация ФНС от 14.12.2015. В первом случае в поле "Налоговый агент" будет цифра 1, во втором - 2.

Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ

glavkniga.ru

Как заполнить справку 2 НДФЛ |

Программа 2 НДФЛ

Сегодня решила сделать 2НДФЛ, ведь сроки поджимают, напомню, что срок сдачи отчета 2 апреля. С чего начать? Конечно с программы. Где взять программу? В налоговой инспекции, скажите вы, но как-то неохота, да и времени жалко ходить по налоговым. Второй вариант — конечно интернет, обойдя достойные внимания сайты, поняла, что искать и качать ничего не надо. В моем любимом Налогоплательщике ЮЛ можно легко и быстро заполнить 2 НДФЛ!

Как заполнить справку 2 НДФЛ

Сказано — сделано. Открываю налогоплательщик ЮЛ скачать тут .

Открываю закладку Налогоплательщик и добавляю сотрудников.

 

Вот как видно на рисунке, я добавила своих сотрудников.

Далее открываем Документы— Документы по НДФЛ-Справки о доходах 2 НДФЛ

Сотрудники

 

В верхнем левом углу кнопка добавить, нажимаем и добавляем Справку 2 НДФЛ для выделенного сотрудника.

Вот она появилась с заполненным верхним полем.

Справка 2 НДФЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А эта нижняя часть справки 2 НДФЛ, которую нужно заполнить.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассмотрим, как добавить данные. Нажимаем на Код дохода (выделено красным), открывается окно с кодами — Добавить , когда вы добавляете код, сразу добавляется окно дохода  по данному коду помесячно. Если у вас одинаковые оклады — заполняете сверху окно  и — кнопка Начислить. Если зарплата разная помесячно, то заполняем окно ниже.                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нажимаем ОК и появляется заполненная справка 2 НДФЛ

2 НДФЛ

 

 

 

 

Для того, чтобы начислить НДФЛ нажимаем кнопку Р (расчет) выделено красным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Смотрим, что получилось.  Как видим, НДФЛ начислен, но не удержан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теперь надо сделать вычеты. Нажимаем на окошко обведенное красным, выскакивает окошко с вычетами.

Вводим сумму вычетов -я написала красным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вот, на следующем рисунке появились вычеты. Вводим вручную сумму налога удержанного, а потом нажимаем F5 и смотрим, что получилось.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видим он сам проставил сумму налога перечисленного равную удержанной. Если вы не перечислили полностью, то внесите изменения.

Все, справка 2 НДФЛ заполнена!

Поделиться в соц. сетях

Похожее

Об авторе

Работающий главный бухгалтер с «нескромно» :-) большим стажем работы в бухгалтерии. Генеральный директор ООО "Бухпомощь.ру". Основатель "Школы успешного бухгалтера"

buhpomosch.ru

Как выглядит справка 2 НДФЛ

С заполнением справки 2-НДФЛ сталкиваются в каждой организации.

Но без знаний, как составить такой документ, можно столкнуться с неприятными последствиями не только для бухгалтерии, но и для всей деятельности предприятия.

Чтобы не возникло вопросов от налоговых органов, стоит наряду с декларациями и другой отчетностью подать и форму 2-НДФЛ.

Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?

Что это такое?

Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.

Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.

Получение справки возможно при письменном запросе на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.

Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.

При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по кредитным договорам.

Кто сдает

Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.

Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.

Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.

Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.

Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько – по каждому филиалу.

Назначение справки

Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:

  • предоставить в иностранное консульство, посольство – для разрешений выезда в другую страну;
  • предоставить в банки для получения кредита.

Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.

Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.

На кого сведения не сдаются

Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.

Случаи Разъяснения
Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под (ст. 217 НК)
Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217)
Осуществлено покупку имущества у физических лиц К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласно ст. 226 п. 2. Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформлена декларация по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК)
Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК)
Выплачено средства индивидуальному предпринимателю Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.)

Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?

Состав справки

В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:

  • информация о налоговых агентах;
  • вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
  • информация о прибыли, что облагается налогом;
  • данные о вычете налога;
  • общая сумма прибыли;
  • суммы налогов по отчетному периоду.

Признак 2 в справке

Признак 2 – документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.

Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.

Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.

ОКТМО

В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.

В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.

Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.

В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.

Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС. Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.

Пункты 2.2 и 2.3

Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик – иностранец, то можно использовать латинский алфавит.

Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.

В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.

Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:

  1. Для физических лиц – налоговых резидентов РФ.
  2. Для лиц, что не являются таковыми.

Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.

Это возможно при наличии:

  • паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в РФ;
  • свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
  • вида на жительство, выданного по заявлению;
  • других справок.

Резидентом считается то лицо, что было в России не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента – 30%.

Код документа

Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.

Вот таблица кодов:

Адрес сотрудника

Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.

При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.

Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.

Раздел 3 и 5

В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.

Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем – по ставке 9%.

Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке – заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.

Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.

Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 – суммы удержанных налогов при получении средств на руки.

Если компанией было начислено зарплату в 2018 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2018 год для отчета в следующем периоде.

Отпускные и другое

Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2018 г., а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.

Такие средства не будут определены, как доходы за труд (согласно ст.223 НК). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.

При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2018 г., а выплате отпускных в 2018 г., в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.

Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2018 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.

Коды доходов

Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:

Код Соответствующая операция
2000 Зарплата
2012 Отпускные
4800 Другие доходы

Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.

Относительно премии к празднику или юбилею – ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.

Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем – 4800.

По вычетам

Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.

Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.

При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно ст. 217 НК.

Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.

Раздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.

Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.

Условие Сумма
Вычеты на 1-го ребенка (код 114) 1,4 тыс. руб.
На 2-го (115) 1,4 тыс. руб.
На 3-го (116) 3 тыс. руб.
На несовершеннолетнего инвалида (117) 3 тыс. руб

Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.

Сумма НДФЛ

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Размер сумм может отличаться.

Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.

Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.

После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.

Федеральной налоговой службой внесено изменения в справку 2-НДФЛ.

Теперь нужно указать дополнительные сведения:

  • необходимо отображение типа справки;
  • идентификационного кода в государстве, в котором лицо имеет гражданство;
  • инвестиционных вычетов по налогам.

При отчете в Налоговой в реквизитах типа стоит поставить 00. При подаче уточнений – 01, 02 (в зависимости от количества внесения правок).

При уточнении порядка внесения кода по ОКТМО для «вмененщика», код региона будет сменен на код субъекта РФ, а также дополнен код Крыма и Севастополя.

Новая справка содержит обновленные вычеты – по инвестиционным данным согласно ст. 219.1.

В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.

Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно ст. 230 НК.

Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).

Код Описание
1.1 ИНН, коды КПП
1.2 Название предприятие, вписывают согласно регистрационному, указывая форму хоз.деятельности
1.3 Коды ОКАТО, необходимы для того, чтобы можно было идентифицировать административное территориальное образование, где компанией ведется деятельность
1.4 Контактные данные (номер телефона)

Следующий раздел предназначен для отображения данных о физических лицах:

Код Описание
2.1 ИНН физлица
2.2 Фамилия, имя, отчество
2.3 Статус резидента/нерезидента
2.4 Дата рождения
2.5 Наличие гражданства с указанием кода, если физлицо – нерезидент
2.6, 2.7 Информация из документации, что удостоверяет личность
2.8, 2.9 Место жительства и регистрация согласно данным паспорта

В раздел о доходах нужно вносить информацию о налогооблагаемых суммах за конкретные периоды. Раздел о налоговых вычетах нужен, чтобы можно было расшифровать доходы. Разделение осуществляется согласно кодам.

Заполнение пунктов доступно только доверенному предприятием лицу. Пример того, как выглядит справка 2 НДФЛ для банка:

Как сделать справку в 1с?

В программе для отображения зарплатных выплат выберите пункт «Налоги», затем «Справка…» для указания доходов работников.

Можно поступить и так: выберите пункт для отображений заработной платы по предприятию, затем – для налогов и взносов, справки о прибыли (2-НДФЛ) работникам.

Необходимо создание нового документа, выберите предприятие, работника и год. Справка будет заполнена в автоматическом режиме, вам потребуется перепроверить данные.

Сумма прибыли и вычета сверяется с расчетным листком, а общая сумма налогов пересчитывается при умножении облагаемой базы на 13 процентов.

Обратите внимание на графу для удержания и перечисления, поскольку часто в них отображены неправильные суммы. Найдите причину таких ошибок или исправьте самостоятельно.

Вкладка для расчета заработка имеет галочку для исчисления НДФЛ и принятия налогов к учету, как удержанных.

Если есть такая отметка, то суммы налога будут зарегистрированы документацией начислений выплат, а если она отсутствует – документацией, по которой проводятся выплаты.

Во втором случае часто бывают отличия, если документация проведена неправильно (начиная с выплат, а завершая начислениями).

Сумма перечисленных НДФЛ будет зарегистрирована документом для отображения перечислений в бюджетные структуры, которые можно найти на вкладке «Налоги».

Можно ли получить 2-НДФЛ с предыдущего места работы?

Если вам необходимо получить справку 2-НДФЛ уже после увольнения.

В том случае, если предприятие приостановило свою деятельность, за документом можно обратиться в Налоговую инспекцию, где сохраняются все данные за последний год деятельности организации.

Чтобы получить справку, следует выяснить ИНН ликвидированного предприятия. Для этого достаточно проверить печать в трудовой.

Затем стоит уделить время определению номера налоговых органов, которые осуществляли контроль за деятельностью фирмы. Зайдите на страничку ФНС, где вы можете получить такую информацию.

Составьте заявление, в котором укажите желание получить справку. Необходимо иметь пару копий, одну из которых оставьте у себя.

Знайте, то такая услуга должна быть оказана в обязательном порядке, иначе вы можете привлечь структуры при отказе к ответственности. Выдать 2-НДФЛ вам должны в течение 3-х дней.

Как получить справку безработному?

Безработным считается то физическое лицо, что разорвало трудовой договор с работодателем, или работник, что не оформлен на предприятии официально.

В первом случае вы можете обратиться к бывшему работодателю или в Налоговую. Второй же вариант – признак отсутствия трудового стажа, и соответственно, отсутствия платежей в налоговый фонд.

Нюансы для ИП

Важный момент при работе со справкой – актуальность. Форму обновляют почти ежегодно, поэтому стоит внимательно следить за нововведениями. Если предъявить старый бланк, Налоговая может его не принять.

Законодательством не регламентировано порядок, по которому инспекция выдает справки. Из-за этого часто возникают неприятные ситуации.

Но ИП идут на хитрые решения. Форма доступна в онлайн-сетях, что гораздо упростит процесс оформления. Для государственных структур это риск, поскольку нет контроля потока и количества НДФЛ.

Какая характеристика налога на добавленную стоимость смотрите в статье: НДС.

Как осуществляется выездная налоговая проверка по НДС, читайте здесь.

Сколько длится камеральная проверка по НДС, узнайте здесь.

Индивидуальному предпринимателю стоит знать срок действия справки. Законодательство имеет пробелы и по этому вопросу.

Как долго действителен документ, будет определено, в зависимости от особенностей места предоставления. Такими предприятиями самостоятельно устанавливается период, в котором можно подать 2-НДФЛ.

Предоставить справку ИП должен не только в уполномоченные структуры, но и физлицу по требованию.

Есть ли 2-НДФЛ за 6 месяцев

Довольно часто для решения о выдаче кредита банки запрашивают заполненный бланк с отображением налога на доход с физических лиц не за год, а за 6 месяцев. Определяется перечень документов самой организацией.

За такой справкой вы можете обратиться к работодателю, более того, за тот период, который вам нужен. Бухгалтерия должна выдать документ с подписью руководства и печатью.

Отказ в предоставлении формы 2-НДФЛ за 6 месяцев возможен при отсутствии соответствующей программы у бухгалтеров. Нет ничего страшного, если вы предоставите банку бумаги за год, а не за полгода.

Видео: документ справка о доходах 2-НДФЛ

При заполнении формы 2-НДФЛ есть много нюансов, которые стоит знать. В 2018 году изменений не много, поэтому проблем возникнуть не должно.

Главное – внимательно проверяйте себя и только затем сдавайте отчет.

buhonline24.ru

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ?

Многие предприниматели, принимающие на работу сотрудников, рано или поздно сталкиваются с таким вопросом: как заполнить справку 2-НДФЛ?  На самом  деле ничего сложного в её заполнении нет, тем  более что форма данной справки унифицирована, и порядок её заполнения регламентирован законодательством. В данной статье рассмотрим,  все сложности, которые могут возникнуть в процессе оформления данного документа.

Справка 2-НДФЛ – когда и как заполнять

Когда необходимо заполнять?

Заполнение формы 2-НДФЛ является для предпринимателя обязательной процедурой, как для налогового агента и осуществляется в следующих ситуациях:

  • Представление отчетности по сумме перечисленного подоходного налога за каждого из работников. А также информирование налоговых органов о тех физических лицах, которым было осуществлено перечисление денежных средств, но сумма подоходного налога по каким-либо причинам удержана не была.
  • Официальное подтверждение дохода работника, в случае необходимости для него такой информации.

Отметим и в том, и в другом случае порядок заполнения справки 2-НДФЛ одинаков и является обязательным для соблюдения индивидуальным предпринимателем, а также иными субъектами, использующими наемных сотрудников и осуществляющих им выплаты денежных средств.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

Что же касается непосредственно вопроса: как заполнять 2-НДФЛ, то он имеет несколько ответов. Во-первых, заполнять данную справку может как сам предприниматель, так  и бухгалтер, работающий с ним по трудовому или гражданско-правовому договору. Подробности заполнения справки самостоятельно будут рассмотрены ниже.

Во-вторых, можно использовать программу для заполнения 2-НДФЛ. На сегодняшний представлено множество программных продуктов, позволяющих автоматизировать процесс подготовки данной справки. Кроме того, специальные приложения и модули встроены в практически все популярные программы автоматизации бухгалтерского и управленческого учета. Такое оформление справки 2-НДФЛ занимает минимум времени, так как программа использует все данные, которые были введены ранее. Однако, если информация вводится в программу в неполном объеме, например, при выплате серых зарплат, то и официальная справка может оказаться некорректной. Точнее она будет отражать только официальный доход сотрудника, с которого был удержан подоходный налог.

В-третьих, можно заполнить 2-НДФЛ онлайн. Данную услугу предлагает множество сайтов. Причем это могут быть как специализированные порталы, ориентированные на помощь предпринимателям, руководителям,  бухгалтерам, так и ресурсы, которые оказывают платные услуги по оформлению различных форм отчетности. Отметим, что в последнем случае правила заполнения справки 2-НДФЛ не всегда соблюдаются, например, используются устаревшие формы документов, не корректно  рассчитываются суммы налогов, что в конечном итоге приводит к недействительности полученной справки.

В-четвертых, всегда можно воспользоваться услугами специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские услуги. Как правило, качество их работы всегда находится на хорошем уровне и при этом стоимость услуг вполне приемлема. Специалисты подобных фирм всегда объяснят порядок заполнения 2-НДФЛ, обратив внимание на наиболее проблемные места, помогут рассчитать суммы подоходного налога и т.д.  Но обращение к специалистам требует раскрытия информации об уровне доходов своих сотрудников, особенностях выплаты им заработной платы, а также передачи иных их персональных данных, что создает вероятность утечки информации. Кроме того, в ситуации, когда у предпринимателя несколько десятков наемных работников, оформление на каждого из них справки может потребовать серьезных финансовых затрат.

Самостоятельное заполнение справки 2-НДФЛ

Из всех рассмотренных выше вариантов оформления 2-НДФЛ наиболее привлекательным все же остается самостоятельная подготовка данного документа. Безусловно, у многих предпринимателей это вызывает определенные опасения. Но бояться здесь нечего, достаточно изучить образец заполнения справки 2-НДФЛ. Их в достаточном количестве в сети интернет, а также его можно найти в любой налоговой инспекции на информационном стенде. Кроме того, существует достаточно подробная инструкция по заполнению 2-НДФЛ. Её текст также можно найти в интернете, кроме того, она часто идет вместе с бланком справки при скачивании, в том числе и при использовании различных справочно-правовых систем.

При самостоятельном заполнении 2-НДФЛ следует помнить, что с 2012 года применяется новая форма справки, которая дополнена несколькими графами.  Поэтому при скачивании бланка необходимо обращать внимание на действительность его в настоящее время. Так сейчас используются бланки, утвержденные Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611.

Трудности при заполнении справки 2-НДФЛ

Анализ процесса подготовки справок по форме 2-НДФЛ показывает, что предприниматели чаще всего испытывают определенные трудности при заполнении следующих граф:

  • Признак – данное поле заполняется в обязательном порядке и служит для определения типа справки о доходах. Так если, справка информирует о доходах и сумме перечисленного с него налога, то в поле ставится «1». Если же доход был получен, но налог с него не удержан, то признак в справке 2-НДФЛ будет «2». Для работников, которые получали заработную плату, и с которой был перечислен налог, ставится «1» независимо от того, для каких целей оформляется справка.
  • Код страны в 2-НДФЛ – также является обязательной графой для заполнения. В данной графе указывается гражданство физического лица, в отношении которого заполняется данная форма. Так как действующее законодательство предусматривает различный порядок взимания налогов с резидентов – граждан РФ, и нерезидентов – иностранных граждан. Так для граждан России в этой графе проставляется код – 643.
  • Код региона в 2-НДФЛ – данная графа требует указания региона, в бюджет которого был перечислен подоходный налог. Отметим, что в данной графе указывается код региона, который соответствует месту регистрации физического лица, получателя дохода, так как налоговое законодательство предусматривает перечисление налога на доходы физических лиц по месту их жительства. Код региона можно узнать по первым двум цифрам свидетельства ИНН.

При заполнении справки  необходимо также обращать внимания на код налогового вычета, который например, может быть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Также стоит внимательно заполнять раздел 5 справки 2-НДФЛ. Так там должен быть указан размер дохода, полученного физическим лицом за отчетный период. Указывается налоговая база, которая рассчитывается как разница между суммой дохода и суммой положенных налоговых вычетов. Затем должны быть обозначены суммы налога: исчисленная, удержанная, перечисленная. В идеале эти три показатели должны быть одинаковы, то есть работодатель рассчитал сумму налога, удержал её с работника и перечислил в бюджет.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ желательно иметь у себя каждому предпринимателю. Выбирая образец необходимо обращать внимание на те моменты, что были рассмотрены выше, и тогда никаких трудностей при самостоятельной подготовке справки не возникнуть. Напомним, что заполнение справки 2-НДФЛ в 2013 году, как и ранее, для предпринимателей требуется только в отношении наемных работников и иных физических лиц, которым производились выплаты денежных средств. Но данная форма не заполняется предпринимателем в отношении себя, для этого предусмотрена другая форма отчетности.

ipinform.ru

hr-portal.ru


Карта Сайта