Как оплатить задолженность по налогам на имущество граждан

Налоговая инспекция по Республике Коми напоминает: каждый год налогоплательщикам приходят уведомления на уплату имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Налоговые уведомления за 2018 год были направлены налогоплательщикам до 1 ноября 2019 по почте или выложены в личные кабинеты на сайте nalog.ru.

Платим вовремя

В налоговых уведомлениях были рассчитаны суммы налогов за 2018 год, по сроку уплаты – не позднее 2 декабря 2019 года. Установленный законодательно срок – до 1 декабря перенесен, так как выпал на выходные дни.Какие налоги включают в налоговое уведомление:налогоплательщики – физические лица должны платить три имущественных налога:- земельный налог – его платят владельцы земельных участков.- транспортный налог – начисляют владельцам ТС, поставленным на учет.- налог на имущество – для собственников квартир, домов, гаражей и машино-мест. В уведомлениях может быть указан НДФЛ — это налог на доходы, который начислили, но не смогли удержать налоговые агенты.В налоговые органы поступает информация обо всех объектах: ее передают Росреестр и ГИБДД. Кто владелец конкретного автомобиля, дома и участка и какие характеристики у этого имущества. Налоговая инспекция сама начисляет налоги по каждому объекту и отправляет уведомления налогоплательщикам — тем, кому это имущество принадлежит. Такой порядок предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Как заплатить задолженность по налогам после срока уплаты

Имущественные налоги нужно было заплатить до 2 декабря 2019 года. Если налоги не оплачены вовремя, то начисляются пени за каждый день просрочки, блокируются банковские счета, судебные приказы для принудительного взыскания передаются судебным приставам или работодателям.Избежать внезапных списаний с банковского счета или удержаний из заработной платы можно. В настоящее время задолженность по налогам доступна для оплаты на портале Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru. Вход в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru доступен с учетной записью Госуслуг или с паролем, который выдают в налоговых инспекциях и в учреждениях МФЦ.

Если нет квитанции и доступа в личный кабинет

Если вы знаете суммы налога, можно заплатить их через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.ru. Квитанции для оплаты задолженности могут выдать в налоговой инспекции.

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

• если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
• если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
• если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Подтвердить получение требования | СБИС Помощь

Подтвердить получение требования

При получении требования налогоплательщик обязан в течение шести рабочих дней отправить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме или уведомление об отказе. Для «Требование об уплате налога сбора пени, штрафа» срок отправки квитанции — 1 рабочий день. Отсчет времени начинается на следующий день после даты, указанной в подтверждении оператора электронного документооборота (п.2 ст.6.1 НК РФ).

Если в установленный срок вы не подтвердите получение требования, НИ может заблокировать счета организации.

Настройте уведомления в СБИС, чтобы не пропустить поступление новых требований.

Как отправить квитанцию

1. Перейдите в раздел «Отчетность/Требования» или «Учет/Отчетность/Требования» (в зависимости от конфигурации).
2. Откройте полученный документ:
   • ознакомьтесь с приложенными файлами;
   • убедитесь, что требование адресовано вашей организации;
   • изучите перечень истребуемых документов и сроки их предоставления.

   Если поступает много требований, рекомендуем указать в поле «Комментарии» номер или дату документа. Это позволит быстро найти нужное требование в списке.

3. Если требование адресовано вам, нажмите «Подтверждение» и выберите «Подтвердить получение». СБИС сформирует квитанцию о приеме и отправит ее в адрес налоговой инспекции.

   Если в требовании указаны неверный ИНН/КПП, отправьте отказ в приеме требования.

   При поступлении сразу нескольких требований необходимо подтвердить получение каждого.

4. В указанный в требовании срок отправьте истребуемые документы или пояснения к НДС (в зависимости от вида требования) в налоговый орган.

   Если истребуемых документов нет или невозможно подготовить их вовремя, отправьте в НИ уведомление о продлении срока ответа.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Требования налоговых органов поступают в программу при доставке почты и хранятся в разделе «ФНС» на вкладке «Требования ФНС». О поступлении новых документов от НИ программа проинформирует сообщением «В реестре «Требования ФНС» есть непрочитанные, хотите их прочитать?».

1. Откройте требование:
   • ознакомьтесь с приложенными документами;
   • изучите перечень истребуемых документов и сроки их предоставления.
2. Нажмите «Подтвердить получение». СБИС сформирует квитанцию о приеме и отправит ее в адрес вашей налоговой инспекции.

   Если вам нужно отправить квитанцию сразу по нескольким требованиям, то в реестре «Требования ФНС» отметьте нужные документы клавишей «пробел» и нажмите «Подтвердить получение».

3. В указанный в требовании срок отправьте истребуемые документы или пояснения к НДС (в зависимости от вида требования) в налоговый орган.

   Если истребуемых документов нет или нет возможности подготовить их вовремя, отправьте в НИ уведомление о продлении срока ответа.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

1. В разделе «Требования» откройте полученный документ:
   • ознакомьтесь с приложенными файлами;
   • убедитесь, что требование адресовано вашей организации;
   • посмотрите, в какой срок нужно представить ответ.
2. Если требование адресовано вам, нажмите «Подтверждение» и выберите «Подтвердить получение». СБИС сформирует квитанцию о приеме и отправит ее в адрес налоговой инспекции.

   Если в требовании указаны неверный ИНН/КПП, отправьте отказ в приеме требования.

При поступлении сразу нескольких требований необходимо подтвердить получение каждого.

В указанный в требовании срок отправьте истребуемые документы или пояснения к НДС (в зависимости от вида требования) в налоговый орган.

Если истребуемых документов нет или невозможно подготовить их вовремя, отправьте в НИ уведомление о продлении срока ответа.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Платежи в бюджет — Налог на землю — Portmone.com

Самый простой и комфортный способ оплатить налог на землю — воспользоваться сервисом Portmone.com. Во-первых, компания напрямую работает с органами ДФС, что является гарантией быстрого зачисления денежных средств. Во-вторых, во время оплаты не нужно вводить реквизиты конкретного получателя, достаточно выбрать регион и орган. В-третьих, уплата осуществляется онлайн с помощью карты Visa, Mastercard или НПС ПРОСТІР любого банка Украины.

Как оплатить земельный налог онлайн?

Если у вас есть земельная собственность, вы наверняка столкнулись с вопросом уплаты соответствующего налога. Конечно, это неприятная затрата для семейного бюджета, но ее невозможно проигнорировать, поэтому важно знать, как платить земельный налог.

На Portmone.com уплата налогов доступна как анонимным, так и зарегистрированным клиентам, однако в отличие от первых, авторизованные пользователи могут создавать шаблоны мгновенных платежей и сохранять реквизиты банковских карт в личном кабинете. Если у вас нет личного кабинета, процесс уплаты данного налога будет выглядеть следующим образом:

1. В каталоге услуг нужно выбрать свой регион и раздел «Налоги, платежи в бюджет».
2. В перечне доступных услуг следует отметить «Земельный налог с частных лиц».
3. В выпадающем списке регионов следует выбрать свой регион.
4. После выбора региона нужно отметить получателя, а затем — в перечне получателей определить орган, который прислал вам налоговое уведомление и нажать на кнопку «Оплатить».
5. На экране появятся реквизиты получателя — их нужно сверить с бумажной квитанцией. Если ошибок нет — можно вводить данные плательщика (ФИО плательщика, ИНН, период и т.д.).
6. Указав запрашиваемые данные и сумму денег к уплате можно переходить к заполнению реквизитов банковской карты.
7. Заполнив реквизиты нажмите на кнопку «Оплатить».

Деньги на расчетный счет получателя поступают на второй банковский день. Это нужно учитывать, если вы решили уплатить налоги не в соответствующих временных рамках.

Стоит отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению данного налога и никоем образом не влияет на ставку налога, сроки уплаты, штрафные санкции и т.д. Сервис принимает платежи и максимально быстро направляет их к конечному получателю.

Помимо налога на землю здесь можно оплатить единый налог.

Почему не приходит налоговое… — Портал Госуслуг РФ

📌 Важные новости в октябре 2021 года

🔹 Выплаты на детей
С 1 октября для выплат на первого и второго ребенка до 3 лет нужна карта «Мир». Этот вид господдержки назначается семьям с доходом не более двух региональных прожиточных минимумов на человека. На первого ребенка назначает соцзащита, на второго — ПФР.

🔹 Индексация зарплат
Оклады военных и сотрудников правоохранительных органов будут проиндексированы на 3,7%.

🔹 Защита инвесторов
В октябре вводится онлайн-тестирование неквалифицированных инвесторов. Его нужно проходить перед сделками со сложными инструментами. Методику тестирования разработал Банк России — отдельно для каждого вида сделок.

🔹 Регистрация недвижимости
С 28 октября заявление на госрегистрацию прав на недвижимость можно будет подать через нотариуса.

🔹 Бесплатные прививки
Прививки по национальному календарю можно будет делать не только в государственных клиниках, но и в частных медцентрах — бесплатно. Порядок обеспечения препаратами для вакцинации будет утверждаться региональными властями.

🔹 Кешбэк за лагерь
До 20 октября можно подать заявление для компенсации расходов на путевку в детский лагерь по окончании смены. Это можно сделать на Госуслугах, если оплата произведена до 25 мая 2021 года.

🔹 Господдержка за наем безработных
С 5 октября расширяются условия господдержки для бизнеса, который трудоустроит безработных граждан. Теперь компенсацию в размере трех МРОТ с учетом страховых взносов можно получить, если взять на работу тех, кто стоит на учете на 1 августа. Также увеличен перечень категорий безработных, за которых положена субсидия независимо от даты постановки на учет: теперь к ним относятся многодетные и одинокие родители, а также люди с инвалидностью.

🔹 Налоговые уведомления
Началась рассылка налоговых уведомлений с начислениями за имущество, землю и транспорт за 2020 год. При наличии личного кабинета на сайте ФНС уведомления приходят туда онлайн. Вход — по учетной записи Госуслуг. Если личного кабинета нет, уведомление придет по почте. Срок уплаты налогов — до 1 декабря.

🔹 Техосмотр
С 1 октября техосмотр проводится по новым правилам. Диагностические карты будут выдаваться по запросу, а по умолчанию оформляются в электронном виде. Также должна проводиться фотофиксация транспортного средства. Эти изменения должны были вступить в силу 1 марта, но были отложены.

Как, когда и где оплачивать патент? Вопрос

Какой крайний срок оплаты патента: дата первой оплаты или дата выдачи патента?

Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число.

Оплатить патент можно только в Сбербанке?

Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги – Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для заполнения квитанции потребуется ИНН. Вместо адреса регистрации — указать адрес места работы. Сформировать квитанцию

Можно ли оплатить патент через интернет-банк?

Да. Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.

Может ли работодатель оплатить патент за меня?

Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога.

Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев?

Да. Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати.

Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт?

Скорее да, чем нет. Денежные средства от оплаты патентов поступают в региональный бюджет, несущий на себе основную нагрузку по финансированию социальных расходов региона, поэтому практически всегда являющийся дефицитным. Кроме того, увеличение платы за патент в регионе с высоким уровнем безработицы делает работу мигранта в регионе менее привлекательной, стимулируя привлечение местных трудовых ресурсов.

Когда будет известен размер оплаты за патент на 2017 год?

В последних числах ноября. Размер ежемесячной платы за патент зависит от двух коэффициентов: коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности регионального рынка труда. Коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливает Минэкономразвития РФ за несколько месяцев до окончания года. Он – единый для всей страны. После его объявления в каждом регионе устанавливаются региональные коэффициенты. Они утверждаются законом субъекта федерации, а это означает, что сперва принимаются законодательным собранием области, республики, края и должны быть подписаны губернатором не позднее чем за месяц до вступления в силу.

Посмотреть: Размер платы за патент в 2017 году по регионам 

Если оплатить патент заранее до конца года, не придётся ли доплачивать в следующем году?

В конце декабря 2015 года ФМС выступила с разъяснениями, что фиксированные авансовые платежи по патенту, внесённые до 31 декабря 2015 года, в новом году пересчитываться не будут. Однако этого ведомства больше не существует, и ответ на этот вопрос на дату публикации не известен.

Как оплатить налог за ребенка через Госуслуги

На сегодняшний день можно оплачивать налоговые задолженности не только за себя, но и за других людей. К примеру, родители могут оплатить налог за ребенка через Госуслуги, а муж – за супругу и тому подобное. При правильном указании реквизитов платежа, уплату зачтут не человеку, внесшего деньги, а человеку, за которого заплатили.

По индексу документации (УИН)

УИН представляет собой длинный код, размещаемый на квитанции. Одного этого кода будет достаточно для внесения денег. Можно оплатить сбор по УИН на портале государственных и муниципальных услуг, предварительно зарегистрировавшись и авторизовавшись в системе.

Если есть УИН, можно внести и уплатить задолженности за любого человека и не беспокоиться о том, что внесенные средства не попадут куда требуется.

По данным налогоплательщика

Подобным способом можно воспользоваться при отсутствии личного кабинета на Госуслугах или при потребности внесения наличных средств. По квитанции родственников можно оплатить любую сумму. Квитанции присылают вместе с уведомлением о задолженности.

С квитанцией можно пойти в банковское отделение или посетить отделение почты. Там будет оформлен платеж, который погасит долг человека, данные которого указаны в квитанции.

Самостоятельное заполнение платежной документации

Можно заплатить сборы через счет в банке, заполнив сведения по реквизитам. Очень важно правильное оформление платежного поручения, чтобы финансовые средства были отправлены по назначению. Есть специальная инструкция ФНС по заполнению реквизитов, чтобы пользователи не совершали ошибок. При наличии сомнений в правильном заполнении реквизитов платежа рекомендуется обратиться в отделение банка или заплатить налог за ребенка через Госуслуги.

О чем следует помнить при внесении оплаты налогов за других людей?

В соответствии с действующим законодательством можно вносить оплату налоговой задолженности за любого человека. Можно заплатить налоги за детей через Госуслуги, ближайших родственников и третьих лиц. Главное — точное знание необходимых реквизитов для внесения финансовых средств.

Но так можно действовать не с любым налогом, в некоторых случаях уплата приводит к начислению дополнительных начислений.

Все налоговые имущественные задолженности по уведомлению могут быть уплачены без проблем.

Возможна переплата, а возврат денег выполнить не удастся. При внесении оплаты налоговой задолженности за других граждан стоит учесть следующие нюансы Налогового кодекса:

• оплату сбора можно вносить за третьих лиц, однако при переплате вернуть лишние средства может только человек, за которого было заплачено. Человек, который внес оплату, не может требовать финансовые средства обратно либо распоряжаться ими на свое усмотрение;
• при уплате физическим лицом сбора за другого человека, у него не появляется доход, облагаемый НДФЛ;
• при уплате сбора от ИП или юрлица за физлицо, у последнего появляется доход, на который начисляется НДФЛ.

Если человек оплатил налог через Госуслуги, а долг висит, значит, нужно обратиться к специалистам портала и получить консультацию по этому вопросу. Возможно, где-то была допущена ошибка.

Знакомство с вашей формой 1099-K | Внутренняя налоговая служба

Форма 1099-K, Платежные карты и сетевые транзакции третьих сторон, представляет собой информационную декларацию IRS, используемую для сообщения об определенных платежных транзакциях с целью улучшения добровольного соблюдения налоговых требований. Вы должны получить форму 1099-K до 31 января, если в предыдущем календарном году вы получили платежи:

• из транзакций по платежным картам (например, дебетовым, кредитным картам или картам с сохраненной стоимостью) и / или
• при расчетах по транзакциям сторонних платежных сетей сверх минимальных пороговых значений отчетности —
  • валовых платежей, превышающих 20 000 долларов США, И
  • более 200 таких сделок

Что мне сообщает моя форма 1099-K?

Форма 1099-K включает общую сумму всех отчетных платежных операций.Вы получите форму 1099-K от каждой организации по расчету платежей, от которой вы получили платежи для расчетов по отчетным платежным операциям. Отчетная платежная транзакция определяется как транзакция по платежной карте или транзакция сторонней сети.

• Операция по платежной карте означает любую транзакцию, в которой платежная карта, или любой номер счета, или другие идентифицирующие данные, связанные с платежной картой, принимаются в качестве оплаты.
• Сетевая транзакция третьей стороны означает любую транзакцию, расчеты по которой осуществляются через стороннюю платежную сеть, но только после того, как общая сумма таких транзакций превысит 20 000 долларов США, а общее количество таких транзакций превысит 200.

Брутто сумма отчетного платежа не включает какие-либо корректировки для кредитов, эквивалентов денежных средств, сумм дисконтирования, комиссий, сумм возмещения или любых других сумм. Сумма каждой транзакции в долларах определяется на дату транзакции.

ПРИМЕЧАНИЕ. Минимальные пороговые значения для отчетности, превышающие 20 000 долларов США и более 200 транзакций, применяются только к платежам, рассчитанным через стороннюю сеть; нет порога для операций с платежными картами.

Что мне делать с этой информацией?

Важно, чтобы ваши бухгалтерские книги и записи отражали ваш коммерческий доход, включая любые суммы, которые могут быть указаны в форме 1099-K. Вы должны сообщать в своей налоговой декларации обо всех доходах, которые вы получаете от своего бизнеса. В большинстве случаев ваш бизнес-доход будет поступать в виде наличных денег, чеков и платежей по дебетовым / кредитным картам. Коммерческий доход обычно называется валовой выручкой по налоговым декларациям. Поэтому вам следует учитывать суммы, указанные в форме 1099-K, наряду со всеми другими полученными суммами, при расчете валовых поступлений для вашей налоговой декларации.

Дополнительно —

• Проверьте записи о квитанции платежной карты и выписки продавца, чтобы убедиться, что сумма в вашей форме 1099-K верна
• Проверьте свои записи, чтобы убедиться, что ваши валовые поступления точны и правильно указаны в декларации о доходах.
• Определите, сообщили ли вы о доходах от всех полученных форм оплаты, включая наличные, чеки, дебетовые, кредитные операции и операции по картам с сохраненной стоимостью.
• Вести документацию, подтверждающую доход и вычеты, которые вы указываете в своей налоговой декларации

Применимо ли какое-либо из этих утверждений к полученным вами формам 1099-K?

• Форма 1099-K вам не принадлежит или является дубликатом
• Неверный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя
• Общая сумма транзакций платежной карты / сторонней сети неверна
• Неверное количество платежных операций
• Код категории продавца (MCC) неправильно описывает ваш бизнес

Если да, примите во внимание следующее:

• Если форма 1099-K не принадлежит вам, обратитесь в организацию по расчетам платежей (PSE), указанную в форме 1099-K, чтобы попытаться определить, почему вы получили документ.Имя и номер телефона должны быть указаны в левой нижней части формы. Если имя и номер PSE не отображаются, свяжитесь с подателем заявки по номеру, указанному в верхнем левом углу формы. Сохраняйте всю переписку с PSE
• Если в форме есть ошибка, запросите исправленную форму 1099-K в PSE. Сохраните копию любой исправленной формы 1099-K, которую вы получите, вместе с вашими записями, а также любую переписку с PSE

.

Что мне делать, если общая сумма валового платежа, указанная в форме 1099-K, мне не принадлежит?

В некоторых случаях общая сумма валового платежа по форме 1099-K может не принадлежать вам.Следующие ниже примеры иллюстрируют такие ситуации и предоставляют информацию, которая может помочь вам определить, как учитывать сумму валовых платежей, указанных в полученной вами форме 1099-K.

• Если вы указываете свой доход от бизнеса по форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя:
  • Если вы указываете доход от своей коммерческой деятельности в форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя как физическое лицо (с указанием номера социального страхования), обратитесь в PSE, указанную в форме 1099-K, чтобы запросить исправленная форма 1099-К с указанием ИНН предприятия.Кроме того, попросите PSE использовать ИНН компании во всех будущих формах 1099-K. Укажите доход из формы 1099-K вместе с любыми другими источниками дохода в соответствующей налоговой декларации. Сохраните всю переписку с PSE, чтобы показать, что эта ошибка была исправлена.
• Если вы использовали терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией:
  • Если вы использовали свой терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией, ваша форма 1099-K будет включать транзакции по платежным картам, принадлежащие физическому или юридическому лицу, которое использовало ваш терминал, в дополнение к вашим собственным платежам.При необходимости вы должны подать и предоставить соответствующую информационную декларацию (например, форму 1099-K или 1099-MISC) для каждого человека или компании, с которыми вы использовали терминал для карт. Информационный отчет должен включать общую сумму транзакции по платежной карте в дополнение к любому другому доходу, принадлежащему другому лицу или бизнесу. Вы должны хранить записи о платежах, выданных каждому физическому или юридическому лицу, использующему ваш терминал, включая, помимо прочего, письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки.
• Если вы купили или продали свой бизнес в течение года:
  • Если вы купили или продали свой бизнес в течение года, ваша форма 1099-K может включать платежи по операциям, совершенным до покупки или после продажи бизнеса. Это может произойти, если идентификационный номер налогоплательщика и название компании, связанные с терминалом для кредитных карт, не обновляются с учетом информации нового владельца. Вам следует запросить исправленную форму 1099-K у PSE / Filer, указанного в форме.Его имя и номер телефона указаны в форме. Также сохраните копию исправленной формы (форм) 1099-K вместе с вашими записями и сохраните договор купли-продажи, в котором обосновывается время смены владельца.
• Если вы изменили структуру своего хозяйственного общества в течение года:
  • Если вы изменили свою бизнес-структуру в течение года, например, зарегистрировали или преобразовали индивидуальное предприятие (Приложение C) в партнерство (Форма 1065) или наоборот, и продолжили использовать тот же терминал для карт, сумма, указанная на форма 1099-K не будет соответствовать налоговой декларации вашей новой организации.Обязательно своевременно уведомляйте продавца-эквайера о любых изменениях имени и налогового идентификационного номера, которые связывают терминал с вашей текущей бизнес-структурой. Обязательно ведите документацию, подтверждающую правильный доход и отчисления для обоих субъектов хозяйствования.
• Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок:
  • Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок, форма 1099-K, которую вы получите, будет включать эти суммы кэшбэка как часть общей суммы транзакций по платежным картам.Как правило, вы не включаете суммы возврата денежных средств как часть валовых поступлений вашего бизнеса в свою налоговую декларацию, а также не требуете такую ​​сумму, выплаченную клиенту, в качестве коммерческих расходов. Важно, чтобы вы вели учет операций по возврату денежных средств клиентов в течение налогового года.
• Если у вашего бизнеса (или предприятий) несколько источников дохода:
  • Если ваш бизнес (или предприятия) имеет несколько источников дохода, вы можете указать доход от бизнеса по нескольким строкам или по нескольким отчетам или графикам.Например, предположим, что вы управляете розничным бизнесом и также имеете доход от аренды. Вы принимаете платежные карты для обоих предприятий, но поскольку у вас есть только один терминал для кредитных карт для обработки этих транзакций, в ваш 1099-K будут включены квитанции по платежным картам брутто для обоих предприятий. Вам следует использовать свои бухгалтерские книги и записи, чтобы гарантировать, что все валовые поступления отражаются в соответствующей строке или графике. В этом случае валовая выручка от розничной торговли должна быть указана в Приложении C, а суммы, относящиеся к арендной деятельности, включенные в доход от аренды, отражены в Приложении E.

Подробнее

Если у вас есть вопросы о заявленной сумме, свяжитесь с подателем (см. Левый верхний угол формы 1099-K). Если у вас есть вопросы о продавце или сети транзакций третьей стороны, найдите контакт в нижнем левом углу формы 1099-K.

Как подать федеральную налоговую декларацию

Подать федеральную налоговую декларацию

IRS начало принимать и обрабатывать федеральные налоговые декларации 12 февраля 2021 года. Чтобы начать подачу налоговой декларации, вам сначала нужно узнать, сколько денег вы заработали в 2020 году.Затем вам нужно будет решить, брать ли стандартный вычет или детализировать свой доход. Наконец, вам необходимо отправить все до 17 мая 2021 года.

Шаги по подаче налоговой декларации

1. Соберите документы, в том числе:

   • Форма W-2 от каждого работодателя

   • Другое отчеты о прибылях и убытках (формы 1099 и 1099-INT)

   • Квитанции на благотворительные пожертвования, медицинские и коммерческие расходы, если вы указываете свой доход

2. Выберите статус подачи.Статус подачи документов зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.

3. Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные декларации.

4. Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям.

5. Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.

6. Подайте налоговую декларацию до 17 мая 2021 года.

Узнайте, как проверить статус возврата налога.

Выплаты за экономический ущерб от коронавируса (EIP) и пособия по безработице

Из-за пандемии COVID-19 вы могли получать пособие по безработице и / или выплату за экономический ущерб (EIP), в зависимости от вашего права на участие.

IRS не считает EIP как налогооблагаемый доход, поэтому вам не нужно указывать его в налоговой декларации за 2020 год.

Проверьте, получили ли вы оба стимулирующих платежа, если соответствуете критериям. Вы можете потребовать недостающие деньги из EIP, заполнив налоговую декларацию за 2020 год для получения скидки на восстановление. Недостающие деньги EIP будут выплачены либо в виде возврата налогов, либо в виде более низких налоговых счетов.

Если вы потеряли работу и имеете право на получение компенсации, полученные вами выплаты по безработице считаются налогооблагаемым доходом. Вы должны были получить форму 1099-G, в которой будет указана сумма фонда по безработице, которую вы получили в течение года.Используйте эту форму, чтобы указать доход от пособия по безработице в своей федеральной налоговой декларации.

Защитите себя от кражи личных данных, связанных с налогами

Кража налогового идентификатора происходит, когда кто-то крадет вашу личную информацию для подачи налоговой декларации с использованием ваших личных данных. Обычно мошенник, подающий налоговую декларацию, использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации с целью получения возмещения. Чтобы защитить себя от кражи идентификационного номера налогоплательщика, вы можете получить шестизначный PIN-код для защиты личности (IP-PIN) в IRS.ПИН-коды IP известны только вам и IRS, поэтому IRS может подтвердить вашу личность при подаче декларации. Узнайте больше о том, как работает IP-PIN и как его применить.

Обратитесь в IRS для получения налоговой помощи.

Чтобы получить самую быструю информацию, IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS, но время ожидания для разговора с представителем может быть очень долгим. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Категории налога с продаж и использования:

Регистрация для счета налога с продаж и использования

Как я могу получить налоговый номер с продаж и использования?

Чтобы получить номер налогового счета с продаж и использования, вы должны зарегистрироваться онлайн на портале онлайн-регистрации бизнеса или отправить заполненную форму NC-BR, Business Registration Application, по адресу, указанному в нижней части приложения.Вы можете получить форму NC-BR онлайн, по почте или связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный). После обработки вашего заявления вам по почте будет отправлена ​​информация, касающаяся идентификатора вашего налогового счета с продаж и использования, а также первоначальная бумажная декларация.

Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер?

Большинство заявителей, регистрирующихся с помощью портала онлайн-регистрации бизнеса, мгновенно получат номер своего счета. Остальные получат номер своего счета в течение десяти рабочих дней.Если регистрация не осуществляется в электронном виде, это может занять до четырех недель. Налоговые номера не могут быть получены по телефону.

Как мне получить налоговые декларации с продаж и использовать?

Всем зарегистрировавшимся лицам, независимо от частоты подачи, предоставляется первоначальная налоговая декларация в бумажном виде; тем не менее, новые лица, зарегистрировавшие налог с продаж и использования, необходимые для подачи формы E-500, налоговой декларации с продаж и использования, не получают автоматически распечатанные буклеты с купонами. Ежемесячно с предоплатой налоги с продаж и использования зарегистрированные лица должны подавать форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования, в электронном виде и производить платежи в электронном виде.Ежемесячно и ежеквартально зарегистрированные налоговые органы с продаж и использования имеют возможность подавать форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования в электронном виде и производить платежи в электронном виде, или они могут запросить буклет купонов с заранее распечатанными декларациями, связавшись с Департаментом по телефону 1-877-252 -3052 (бесплатно).

Взимается ли плата за получение налогового номера?

За Свидетельство о регистрации плата не взимается.

Должен ли я перерегистрироваться для получения нового номера, если я перееду?

№Исправление служебного адреса, форма NC-AC, включенная в купонную книгу бланков возврата, должна быть заполнена и отправлена.

Как мне зарегистрировать сезонный бизнес?

Чтобы получить номер налогового счета с продаж и использования, вы должны зарегистрироваться онлайн на портале онлайн-регистрации бизнеса или отправить заполненную форму NC-BR, Business Registration Application, по адресу, указанному в нижней части приложения. Розничный торговец, который ведет бизнес в течение шести или менее месяцев в году, должен указать месяцы, в которые он ведет бизнес, при регистрации, чтобы зарегистрироваться в качестве сезонного подателя.Розничный торговец, зарегистрированный в качестве сезонного подателя заявки, не обязан подавать декларацию за межсезонный отчетный период, в течение которого розничный торговец не вел коммерческую деятельность.

Вернуться к началу страницы

Подача налоговой декларации с продаж и использования

Как я могу подавать продажи и использовать налоговые декларации?

Вы можете подать налоговую декларацию онлайн или по почте. Если оплата производится посредством электронного перевода денежных средств (EFT), для завершения подачи все равно требуется подать бумажный отчет.Ежемесячно при наличии предоплаты заявители обязаны подавать свои отчеты в электронном виде.

Когда следует подавать квартальные и ежемесячные налоговые декларации с продаж и использования?

Квартальные отчеты должны быть сданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за предшествующий трехмесячный период. Ежемесячные отчеты подлежат оплате не позднее 20 числа месяца, следующего за концом месяца.

Как мне подать заявление, если я не получил свой налоговый номер или формы?

Вы должны заполнить пустую налоговую декларацию о продажах и использовать налоговую декларацию с пометкой «Номер, на которую подана заявка» и указать перевод причитающейся суммы налога.Форму E-500 можно получить онлайн или заказать по почте. Формы также можно получить, связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный).

Как мне подать возврат, если я потерял буклет с купонами?

Вы можете подать онлайн-заявку или получить пустую форму E-500. Не используйте старые формы или форму с другим периодом подачи. Использование неправильных форм приведет к ошибкам и задержкам в обработке возвратов. Вы можете заказать замену бланков, связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный).

Как мне подать декларацию, если моя компания не занимается продажей или покупками?

Розничный торговец, который не осуществляет продаж в течение отчетного периода, должен подать декларацию за этот период и указать 0,00 в строке «Итого к оплате». Точно так же компания, которая не совершает никаких налогооблагаемых покупок в течение отчетного периода, должна подать декларацию за этот период и указать 0,00 в строке «Итого к оплате».

Куда мне отправить налоговую декларацию?

Налоговое управление Северной Каролины
Почтовый ящик 25000
Роли, Северная Каролина 27640-0700

Вернуться к началу страницы

Онлайн-подача налоговой декларации с продаж и использования

Могу ли я подать свою налоговую декларацию о продажах и использовании и оплатить налог через Интернет?

Вы можете подавать налоговые декларации о продажах и использовать налоговые декларации, а также производить оплату через электронные услуги для предприятий или позвонить в справочную службу электронных услуг по телефону 1-877-308-9103 (бесплатно) с понедельника по пятницу.Система E-File предлагает удобство подачи деклараций и уплаты налогов 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.

Вернуться к началу страницы

Периодичность и сроки подачи заявок

Как определить частоту подачи и сроки подачи?

Если ваши налоговые обязательства постоянно превышают 100 долларов США, но менее 20 000 долларов США в месяц, вы должны ежемесячно подавать декларацию и платить налоги не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц.

Если ваше налоговое обязательство постоянно меньше 100 долларов в месяц, вы должны подавать декларацию ежеквартально и платить налоги, подлежащие уплате в последний день месяца или до него, по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный квартал.

Если ваши налоговые обязательства составляют не менее 20 000 долларов в месяц, вы должны ежемесячно подавать декларацию и платить налоги не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц, и включать предоплату по налоговым обязательствам за следующий месяц. Ежемесячно с возвратом предоплаты необходимо подавать онлайн

Для получения дополнительной информации см. Веб-страницу «Частота подачи и сроки подачи».

Когда следует подавать налоговую декларацию с продаж и использования, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник?

Возврат должен производиться в рабочий день, следующий за субботой, воскресеньем или официальным праздником.Обратитесь к Директиве TA-16-1 для получения дополнительной информации о том, когда декларация считается поданной своевременно или налог считается уплаченным своевременно, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник.

Вернуться к началу страницы

Бизнес-требования

Какова ставка налога с продаж и использования в Северной Каролине?

Информацию о ставках налога с продаж и использования см. На веб-странице «Ставки налога с продаж и использования и другая информация».

Обязаны ли оптовые торговцы подавать декларацию?

Лицо, которое занимается исключительно бизнесом по оптовым продажам, не обязано подавать декларацию, но обязано получить свидетельство о регистрации до того, как это лицо начнет заниматься бизнесом в штате, за исключением случаев, указанных ниже.Лицо, которое два или более раз в течение двенадцатимесячного периода либо совершает налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, либо совершает покупки, облагаемые налогом за пользование, не занимается исключительно бизнесом по оптовым продажам и должно начать регистрацию продаж и использовать налоговые декларации. Оптовый торговец, который не обязан подавать налоговую декларацию с продаж и использования и который только один раз в течение двенадцатимесячного периода либо совершает налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, либо совершает покупки, облагаемые налогом за пользование должен подать декларацию только за этот месяц и уплатить причитающийся налог в течение 20 дней после окончания месяца, в котором была совершена продажа или покупка.Оптовый торговец должен вести записи, которые включают в себя счет продажи для каждого покупателя, который содержит имя и адрес покупателя, дату покупки, купленный предмет и цену, по которой оптовый торговец продал предмет. Оптовый торговец должен получить свидетельство об освобождении от уплаты налогов или необходимые элементы данных, чтобы подтвердить, что это оптовая продажа покупателю. Неспособность оптового торговца вести эти записи о продаже предмета налагает на оптового торговца ответственность за уплату налога по ставке, которая применяется к розничной продаже предмета.

Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?

Розничный торговец, который ведет бизнес в течение шести или менее месяцев в году, должен указать месяцы, в которые он ведет бизнес, при регистрации, чтобы зарегистрироваться в качестве сезонного подателя. Розничный торговец, зарегистрированный в качестве сезонного подателя заявки, не обязан подавать декларацию за межсезонный отчетный период, в течение которого розничный торговец не вел коммерческую деятельность.

Если я в настоящее время зарегистрирован как предприятие или партнерство, что мне нужно делать, если я инкорпорируюсь?

Корпорация должна подать заявку на новый номер налога с продаж, чтобы подавать и уплачивать налог с продаж и использования.Лицо также должно закрыть устаревший налоговый номер для собственности или партнерства.

Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?

Нет. Новый владелец должен получить свой собственный налоговый номер.

Как мне отменить или деактивировать налоговый номер?

Заполните и отправьте Уведомление об отсутствии бизнеса, форму NC-BN, которое можно найти в Интернете или включить в буклет с купонами.

Можно ли аннулировать свидетельство о регистрации за бездействие?

Да.Свидетельство о регистрации, выданное розничному продавцу, становится недействительным, если в течение 18 месяцев розничный торговец не подает декларации или декларирует декларации об отсутствии продаж. Ежегодно Департамент проверяет налоговые счета с продаж и использования и отменяет регистрационные номера налогоплательщиков с продаж и использования тех счетов, которые подали декларации, показывающие отсутствие продаж за последние 18 месяцев. Если ваша учетная запись будет аннулирована для этой цели, вы получите уведомление по почте и возможность повторно активировать свою учетную запись.

Нужно ли продавцам барахолки получать свидетельство о регистрации?

Да.Продавцы блошиного рынка должны получить Свидетельство о регистрации, и оно должно быть вывешено по месту их нахождения. Дополнительную информацию см. На веб-странице «Обзор специализированных рынков» или «Другие события».

Облагаются ли какие-либо услуги налогом?

В настоящее время облагаются налогом следующие услуги:

Облагаются ли налогом продажи лотерейных билетов?

Нет. Продажа лотерейных билетов не облагается налогом с продаж или налогом за пользование; однако эти продажи должны быть включены в налоговую декларацию с продаж и использования, форму E-500, строка 1, валовые поступления Северной Каролины, наряду с другими продажами, осуществленными в течение отчетного периода.Продажи лотерейных билетов также должны быть включены в строку 3 «Квитанции, освобожденные от государственной пошлины».

Вернуться к началу страницы

Штрафы и начисления

Есть ли штраф, если я опоздал с возвратом налогов и не причитался по налогу?

Нет. Пени и проценты не подлежат уплате, но необходимо подать декларацию.

Есть ли штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Да. Если налоги подлежат уплате, будут применяться как неуплата штрафа в размере 5% в месяц или его часть, но не более 25%, так и неуплата штрафа в размере 10%.Проценты начисляются на сумму налога, подлежащую уплате, с даты уплаты налога до момента его выплаты.

Информация об изменении имени

Как мне изменить свое имя в Департаменте?

Для получения информации о том, как изменить свое имя в Департаменте, просмотрите информацию на нашей странице изменения имени.

Вернуться к началу страницы

Налог на прибыль и поступления от бизнеса (BIRT) | Услуги

Срок оплаты

апрель

15-й

каждого года, за хозяйственную деятельность в предыдущем году

Ставка налога

по валовой выручке и 6.20% от налогооблагаемой чистой прибыли

Куда отправить возврат? Это зависит от того, подаете ли вы просто, платите или запрашиваете возврат. Узнай, как и где.

Кто платит налог

Каждое физическое лицо, товарищество, ассоциация, общество с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорация, занимающиеся коммерческой, профессиональной или другой деятельностью с целью получения прибыли в пределах города Филадельфия, должны подавать налоговую декларацию о прибылях и убытках (BIRT).Сюда входят:

• Те, кто занимается арендой коммерческой или жилой недвижимости.
• Поместья, трасты или некоммерческие организации, занимающиеся коммерческим бизнесом или деятельностью в Филадельфии.
• Лица, имеющие лицензию на коммерческую деятельность (CAL), но не занимающиеся активным бизнесом.

Во всех описанных выше ситуациях вы должны подавать BIRT-доход независимо от того, получили вы прибыль или нет.

Если у вас есть действующая клиентская лицензия, но вы не ведете активную коммерческую деятельность, вы должны заполнить декларацию BIRT и сообщить городским властям, что никаких деловых операций не проводилось.Если вы не подадите декларацию, вы получите уведомление о неполучении, и вам могут потребоваться судебные издержки.

BIRT можно подать и оплатить онлайн. Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года за 2017 налоговый год, налогоплательщики, которые должны $ 5000 или более по BIRT, должны уплатить эти налоги в электронном виде.

Если вам необходимо изменить декларацию BIRT, заполните новую налоговую декларацию с обновленными суммами. Поместите «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией.

Важные даты

BIRT необходимо подавать и оплачивать до 15 апреля каждого года для деловой активности с предыдущего календарного года.Вам также может потребоваться уплатить ориентировочный налог за следующий год, в зависимости от того, когда вы начали свою деятельность в Филадельфии:

• Когда вы подаете декларацию BIRT за первый год после начала коммерческой деятельности в Филадельфии, вам не нужно платить расчетный налог за следующий год.
• При подаче декларации BIRT за второй год вы должны заплатить расчетный налог за следующий год, равный 100% фактического налога за предыдущий год. Только для этой второй подачи вы можете платить этот расчетный налог ежеквартальными платежами с 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.
• Все последующие годы вы должны уплатить полную расчетную сумму налога не позднее 15 апреля.

Расширение для регистрации

Налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока подачи деклараций BIRT. Департамент доходов может продлить вам срок подачи документов до 60 дней с первоначальной даты подачи декларации BIRT.

Если Налоговая служба (IRS) предоставит вам продление срока для подачи федеральной декларации, Налоговое управление может предоставить соответствующее продление для подачи декларации BIRT до даты окончания федерального периода продления.Это не конкретная форма для файла с расширением BIRT.

Федеральное продление позволяет вам в течение шести месяцев с исходной даты уплаты налогов в IRS для подачи ваших федеральных налоговых деклараций.

Обращаем ваше внимание на то, что существует без продлений по уплате налогов . Платежи, произведенные после первоначальной даты платежа, подлежат начислению процентов и пени.

Если у вас есть переплата или налоговая льгота, которую вы не хотите возвращать, обратитесь в службу налогоплательщиков по телефону (215) 686-6600, чтобы попросить применить ее к желаемому налоговому периоду.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Текущие ставки налога на прибыль предприятий (BIRT) составляют 1,415 млн. Долларов (1,415 долларов за 1 000 долларов) на валовую выручку и 6,20% на налогооблагаемую чистую прибыль. В 2019 году ставка составляла 6,25% от налогооблагаемой чистой прибыли.

BIRT основан как на валовой выручке, так и на чистой прибыли. Обе части должны быть подожжены.

Это полностью отдельный налог от налога на чистую прибыль (NPT), поэтому можно платить как BIRT, так и NPT.

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».

Для налоговых платежей нет продлений, но вы можете подать заявку на продление для подачи налоговой декларации.

Ваша лицензия на коммерческую деятельность может быть приостановлена ​​или отозвана, если вы не платите налоги.Коммерческим предприятиям не разрешается вести деятельность в Филадельфии, если у них нет действующей лицензии на коммерческую деятельность. Это означает, что если вы задержите уплату налогов, мы можем приостановить ваши бизнес-операции до тех пор, пока ваша учетная запись не станет действующей.

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Исключения

Начиная с 2016 налогового года, первые $ 100 000 валовой выручки и пропорциональная доля чистой прибыли освобождаются от налога на прибыль и поступления от предпринимательской деятельности.

Налоговые льготы

Некоторые налоговые льготы уменьшают сумму BIRT, причитающуюся городу. Независимо от того, имеет ли ваша компания право на льготы или льготы, вам все равно необходимо подать декларацию BIRT.

Налоговые льготы, которые могут применяться к BIRT, включают:

• Устойчивый старт
• Налоговый кредит на здоровые напитки
• Кредит на развитие сообщества
• Налоговый кредит для проблемных предприятий
• Налоговый кредит на «Зеленую крышу»
• Налоговый кредит за создание рабочих мест
• Зона возможностей Keystone (KOZ)
• Налоговые льготы по медицинским льготам по уходу за спутниками жизни и трансгендерами
• Программа повторного трудоустройства в Филадельфии (PREP)
• Налоговый кредит для устойчивого бизнеса
• Налоговая скидка на трудоустройство ветеранов

Посетите раздел «Налоговые льготы» на этом сайте, чтобы узнать о конкретных критериях участия и требованиях к подаче документов.Чтобы ознакомиться с полным списком всех кредитных программ, вы также можете посетить городской онлайн-центр бизнес-услуг.

Экономическое присутствие (для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. и в последующие годы)

В раздел 103 правил BIRT были внесены поправки, отражающие решение Верховного суда США по делу South Dakota v. Wayfair, Inc .

Компания считается имеющей связь в Филадельфии и подлежит BIRT, если она принесла не менее 100 000 долларов валовой выручки в Филадельфии в течение любых двенадцати (12) месяцев, заканчивающихся в текущем году.
Публичный закон 86-272 продолжает применяться к налогу на чистую прибыль.

Активное присутствие (действует до 2018 налогового года)

Раздел 103 правил BIRT включает определение «ведения бизнеса» в Филадельфии. Если ваш бизнес соответствует определенным нормативным критериям, он может иметь право на «активное присутствие» (т. Е. Налог только на валовую выручку).

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Полные исключения доступны только для определенных организаций.В целом, организации, освобожденные от подачи и оплаты BIRT:

• Некоммерческие и религиозные организации.
• Физические лица, занимающиеся хобби или другой некоммерческой деятельностью.
• Деятельность, связанная с портом.
• Коммунальные предприятия.

Приведенный выше список не является исчерпывающим, и исключения основаны на фактах и ​​обстоятельствах каждого бизнеса. Ознакомьтесь с Городским кодексом и правилами BIRT, чтобы убедиться, что вы имеете право на освобождение от уплаты налогов.

Компании в первые два года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Jump Start Philly. Компании в первые три года работы могут быть освобождены от уплаты BIRT в рамках программы Sustainable Jump Start.

Как платить

Подайте и оплатите онлайн

Вы можете подавать декларации BIRT и производить платежи через городской сайт eFile / ePay.Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года за 2017 налоговый год, налогоплательщики, имеющие задолженность по налогу на прибыль и поступления от предпринимательской деятельности в размере 5000 долларов США, должны уплачивать эти налоги в электронном виде.

Отправьте возврат по почте

Отправьте возврат по адресу:

Департамент Филадельфиивыручки
P.O. Box 1660
Philadelphia, PA
19105-1660

Оплата по почте

Отправляйте все платежи с платежным купоном на адрес:

Департамент доходов Филадельфии,
P.O. Box 1393
Филадельфия, Пенсильвания
19105–1393

Запросить возврат по почте

Отправьте запрос на возврат и возврат по адресу:

Департамент Филадельфиивыручки
P.O. Box 1137
Philadelphia, PA
19105–1137

Верх

способов оплаты | St Charles County, MO

Для минимизации контактов с общественностью настоятельно рекомендуется использовать один из следующих четырех методов:

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в определенный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга.Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов.Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов. Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Ведение бизнеса 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порога получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики. Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, которым не нужно взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , поскольку они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет наложенные сборы, которые влияют на счета предприятий, а не государственных счетов.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные государством взносы, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Ведение бизнеса использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплатах, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в экономике, времени, необходимом для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

• Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
• Начал работу 1 января 2017 года. В это время компания выкупила все активы, указанные в ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
• Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
• На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
• По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
• Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
• На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, машинами, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
• Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
• Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже если такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или взносов.
• Оборот на душу населения в 1050 раз превышает доход.
• Убыток в первый год эксплуатации.
• Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
• Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов среди владельцев в конце второго года.
• Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
• Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

• Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
• Количество уплаченных компанией налогов и сборов в год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и взносов, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы вносятся и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, подачу и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета суммы налога к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычных бухгалтерских работ недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и взносов измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Ведение бизнеса — 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате с учетом допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не вычитаются. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом стоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости предварительного налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для соблюдения поправки для корпоративного подоходного налога и время для завершения поправки для корпоративного подоходного налога.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает в себя любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и уплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки того, правильно ли такие налогоплательщики оценили и отчитались. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

• В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
• Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
• Продажи распределяются поровну в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на ежемесячные расходы (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
• Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
• Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
• НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Предположения о процессе корректировки налога на прибыль

• Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неверному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
• TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
• Размер недоплаченного обязательства по подоходному налогу составляет 5% от подлежащего уплате корпоративного налога на прибыль.
• TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию после истечения срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, затраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
• Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

Общая оценка нулевых часов регистрируется, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает считанные минуты. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят, чтобы задолженность по НДС была возвращена. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС для крупных покупок или инвестиций, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время выполнения возмещения НДС и время на получение Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время, необходимое для корректировки корпоративного подоходного налога

Время регистрируется в часах. Индикатор состоит из двух частей:

• Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
• Процедура корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые самостоятельно сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, отобранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, единовременный запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Примерно полчаса регистрируется для подачи документов или уплаты подлежащего уплате налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время для завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор индикаторов уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна платить в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от влияния на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке по реформе Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методика была разработана Дянковым и другими (2010).

Часто задаваемые вопросы о налоговых каникулах

Есть ли предел розничной стоимости, на которую распространяется освобождение от налоговых каникул?

Да.Освобождение от налоговых каникул ограничено правомочными продажами товаров стоимостью 2500 долларов США или меньше.

Что делать, если я потрачу на товар более 2500 долларов?

Если вы потратите более 2500 долларов на товар, вся сумма, уплаченная за товар, облагается налогом с продаж, а не только сумма, превышающая этот порог. Однако есть исключение в отношении одежды. Одежда обычно освобождается от налога с продаж, если только она не стоит более 175 долларов. В противном случае налогом подлежит только сумма, превышающая 175 долларов.Если в налоговые каникулы цена предмета одежды превышает 2500 долларов, первые 175 долларов налогом не облагаются.

Что делать, если я куплю несколько товаров, каждая из которых стоит 2500 долларов или меньше, но общая цена превышает 2500 долларов? Все ли товары имеют право на освобождение от налоговых каникул?

Пока цена каждого отдельного предмета составляет 2500 долларов или меньше, вы можете приобрести столько товаров, сколько захотите, без уплаты налогов, даже если все предметы, вместе взятые, стоят более 2500 долларов.

Компания объявила, что покупка, сделанная мной до выходных, связанных с уплатой налогов с продаж, может быть отменена и повторно забронирована в праздничные дни. Могу ли я сделать это и избежать уплаты налога с продаж?

Нет. Если вы внесли залог, предоплатили или иным образом пообещали оплатить соответствующий критериям товар до выходных, связанных с налоговыми каникулами, вы не сможете отменить предыдущую покупку и повторно забронировать покупку в выходные дни налоговых каникул. чтобы избежать уплаты налога с продаж.

Должен ли я забирать домой товар, который я покупаю в выходные дни налоговых каникул для этой покупки, чтобы претендовать на освобождение от налоговых каникул?

№Если вы полностью оплатите товар в выходные дни налоговых каникул, вы можете организовать доставку товара после выходных, связанных с налоговыми каникулами.

.