Заявление на возврат НДС — когда его нужно оформлять? Этот вопрос довольно часто возникает у налогоплательщиков. Расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС.

Когда подается заявление на возврат НДС

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Итоги

Когда подается заявление на возврат НДС

Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС.

Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

• деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
• налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 20%;
• объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).

В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Подробнее о возмещении НДС см. в материале «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)».

Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому сложному для вас вопросу по возмещению НДС. Например, здесь разбираем процедуру заявительного порядка возмещения НДС.

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. С 09.01.2019 эта форма используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

На нашем сайте можно скачать бланк этого заявления и посмотреть заполненный образец.

Скачать бланк

Скачать образец

Итоги

Если знать процедуру, подать заявление на возмещение НДС не так сложно. Бланк у вас есть. Осталось только его заполнить. 

 См. также: «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется «акт сверки расчетов по налогам и сборам»?

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как провести сверку с налоговой через интернет

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

Скачать форму

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Скачать образец

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Скачать образец

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возврат налогов

О компании

Компания «Life Assistance» создана в 2004 году специалистами в области финансов. Сфера финансовых услуг в последние годы активно развивается  и как следствие возникает потребность в консультациях со специалистами-профессионалами.

МИССИЯ КОМПАНИИ: Используя знания и опыт наших специалистов в финансовой сфере, подобрать каждому клиенту именно те финансовые продукты и услуги, которые отвечают его возможностям и реальным потребностям.

СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ компании охватывает вопросы налогообложения, пенсионного обеспечения, трудовых отношений, а также различные вспомогательные услуги.

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ работы компании: профессионализм, надежность, конфиденциальность.

«Предоставляя финансовые консультации, необходимо относиться к каждой израильской семье как к «бизнесу», – считает руководитель компании «Life Assistance» Влад Немировский. С экономической точки зрения любая семья сталкивается с такими же вопросами, как и любой бизнес – от транснациональной корпорации до небольшого магазина. У каждой семьи есть доходы и расходы, налоги и семейный бюджет, обязательства по выплате ссуд, долги, пенсионные накопления и даже инвестиции. И перед каждой семьей стоят вопросы: Как заработать больше? Как сэкономить? Как накопить?

В отличие от бизнеса, далеко не каждая семья может себе позволить регулярно пользоваться дорогостоящими услугами специалистов и консультантов в финансовой сфере. Как следствие, важнейшие решения в семье принимаются интуитивно или по совету друзей и родственников, что часто приводит к значительным финансовым потерям. Поэтому и была создана компания, целью который является предоставление возможности каждой израильской семье обращаться на постоянной основе к профессионалам для решения важнейших финансовых вопросов.

На сегодняшний день наши клиенты получают:

• более 5000 профессиональных консультаций в год
• деньги на общую сумму более 10 миллионов шекелей из налогового управления
• экономию в сотни шекелей ежегодно вследствие удешевления программ страхования жизни и здоровья

В своей работе компания опирается на дипломированных специалистов, обеспечивающих качество и профессионализм обслуживания:

• Советник по налогам, сопровождающий компанию, господин Бени Фарбер (лицензия с 1973 года).
• Аудитор (роэ-хешбон) компании – господин Дани Фрайтаг
• Аудитор (роэ-хешбон), сопровождающий деятельность компании, господин Рон Фишман
• Юридическое сопровождение деятельности компании – адвокатский офис Шахар Роткопф
• Сопровождение по страхованию – страховое агентство “Веритас” (группа “Арэль”).
• Пенсионные консультанты Натан Миллер, Самуил Шварц

90000 Extension of Time To File Your Tax Return 90001

90002 Need more time to prepare your federal tax return? This page provides information on how to apply for an extension of time to file. Please be aware that: 90003

90004 90005 An extension of time to file your return does not grant you any extension of time to pay your taxes. 90006
90005 You should estimate and pay any owed taxes by your regular deadline to help avoid possible penalties. 90006
90005 You must file your extension request no later than the regular due date of your return.90006
90011 90012 E-file Your Extension Form for Free 90013

90002 Individual tax filers, regardless of income, can use Free File to electronically request an automatic tax-filing extension. 90003

90004 90005 Filing this form gives you until Oct. 15 to file a return. 90006
90005 To get the extension, you must estimate your tax liability on this form and should also pay any amount due. 90006
90011 90022 Get an extension when you make a payment 90023

90002 You can also get an extension by paying all or part of your estimated income tax due and indicate that the payment is for an extension using Direct Pay, the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), or a credit or debit card.This way you will not have to file a separate extension form and you will receive a confirmation number for your records. 90003

90012 Extension Forms by Filing Status 90013

90022 Individuals 90023

90002 Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return (PDF) 90003

90002 90033 Special rules 90034 may apply if you are: 90003

90022 Business and Corporations 90023

90002 Form 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns (PDF) 90003

90002 Form 1138, Extension of Time for Payment of Taxes by a Corporation Expecting a Net Operating Loss Carryback (PDF) 90003

90022 Other Forms 90023

90002 Form 2350, Application for Extension of Time to File U.S. Income Tax Return (For U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad Who Expect To Qualify for Special Tax Treatment) (PDF) 90003

90002 Form 4768, Application for Extension of Time to File a Return and / or Pay U.S. Estate (and Generation-Skipping Transfer) Taxes (PDF) 90003

90002 Form 5558, Application for Extension of Time to File Certain Employee Plan Returns (PDF) 90003

90002 Form 8809, Application for Extension of Time to File Information Returns (PDF) 90003

90002 Form 8868, Application for Extension of Time To File an Exempt Organization Return (PDF) 90003

90002 Form 8892, Application for Automatic Extension of Time to File Form 709 and / or Payment of Gift / Generation-Skipping Transfer Tax (PDF) 90003
.90000 Online tax returns — Which? 90001 90002 Coronavirus (COVID-19) tax return update 90003 90004 The coronavirus pandemic has caused the government to introduce a range of measures to support the self-employed and small businesses that fall into financial hardship as a result of the crisis. 90005 90004 If you have a ‘payment on account’ to make in July 2020 року, you can defer this until January 2021. You can also defer VAT payments that are due. 90005 90004 Anyone who missed the January 2020 self-assessment deadline has also been given a four-week extension to file their tax return, starting 26 March.90005 90004 Which? has explained what changes will affect the self-employed in the following advice guides: 90005 90004 And you can follow more of the latest updates and advice related to the COVID-19 outbreak over on our dedicated Which? coronavirus information hub. 90005 90002 Six reasons to file your tax return online 90003 90016 1. The deadline will be later 90017 90004 The most obvious advantage in filing online is the extended deadline. While paper tax returns have to be filed by 31 October 2020 року, you have until 31 January 2021 to submit your return, giving you three extra months to gather information.90005 90004 Plus, if you submit your tax return by 30 December 2020 року, you can opt for any outstanding tax to be collected through PAYE, provided you owe less than £ 3,000. 90005 90004 This means your tax will be collected in 12 equal instalments over the course of the tax year instead of a lump sum. 90005 90004 90025 Coronavirus (Covid-19) update 90026 90005 90004 But as a result of the coronavirus crisis, HMRC has given an extension to anyone who has not filed their tax return for the 2018-19 tax year (which was due on 31 January 2020).90005 90004 If you have not filed, you have been given a four-week extension to file their tax return, starting 26 March. 90005 90016 2. You can calculate your bill automatically and get refunds faster 90017 90004 If you submit your tax return online, your tax is calculated automatically, so you’ll know straight away how much you owe. 90005 90004 You’ll also get a faster repayment if HMRC owes you money. 90005 90016 3. You’ll receive instant confirmation from HMRC 90017 90004 Once you’ve submitted your tax return online, you’ll receive an on-screen confirmation message, together with a reference number from HMRC.90005 90004 This way, you definitely know your return has been received and there’s no danger of it getting lost in the post. 90005 90016 4. You can personalise your tax forms 90017 90004 HMRC’s online tax return program reacts to the answers you give, removing any sections that do not apply to you. 90005 90004 If you fill in a paper tax return, you’ll need to work out for yourself which sections are relevant. 90005 90004 HMRC’s system will also save you time by pre-filling your online tax return with information it already holds, such as your address and National Insurance number.90005 90016 5. You can save your progress for later 90017 90004 When filing online, you can save your tax return at any time and come back to it later. 90005 90016 6. It can help you avoid making mistakes 90017 90004 If you make an obvious mistake when filling in an online tax return, HMRC’s software should highlight this. 90005 90004 This is an important feature, given you can be fined for incorrectly filling out your return. 90005 90062 90063 90025 Use the Which? online tax calculator: 90026 our easy-to-use and jargon-free tax calculator offers personalised tax tips, and you can submit the form directly to HMRC.90066 90067 90002 How to register for online self-assessment 90003 90004 If you have not submitted an online tax return before, you need to register in advance and then follow several steps before you can start your tax return. 90005 90062 90063 90025 Register: 90026 To do this, visit the HMRC website. Click on the ‘Self-Assessment’ option under the ‘Do it online’ heading. If you’re a new user, click on the ‘Register’ button, then select ‘Individual’, followed by ‘Self-Assessment (SA)’.90066 90063 90025 Get your UTR number: 90026 You’ll set up a user ID and password, and then you’ll be sent your 10-digit Unique Taxpayer Reference (UTR) number in the post — this number is personalised to you, and you’ll need this for all future tax returns. 90066 90063 90025 Get your activation code: 90026 This will also be sent by post, and will allow you to file online. The code can take up to seven days to arrive, so you need to make sure you register well in advance of the 31 January deadline.90066 90063 90025 Activate your account: 90026 You must activate your online HRMC account within 28 days of the date shown on the activation code letter. Otherwise, the code will expire and you’ll need to request another one. 90066 90067 90004 If you lose your log-in details, it is still possible to log on using HMRC’s new digital verification service. This uses third parties, such as Experian or the Post Office to check your ID. It also gives you access to a digital tax account. 90005 90004 90005 90002 How to fill in an online tax return 90003 90004 Once you have logged on to your online tax return, there are five steps to follow: 90005 90098 90063 90025 Get your documents together: 90026 make sure you have your P60, bank statements and student loan statements, as well as any business accounts.90066 90063 90025 Check your personal details: 90026 any inaccurate information could result in a penalty 90066 90063 90025 Fill in the relevant sections: 90026 you only need to submit information that fits your circumstances — for instance, if you’re not a partner in a business, skip that section. 90066 90063 90025 Check your return: 90026 make sure everything is correct and complete. If some figures are not confirmed, you can submit estimations and amend them at a later date 90066 90063 90025 Submit your return: 90026 you’ll get an on-screen confirmation and code number once it’s done.It’s best to keep a note of this number as a reference for any future queries 90066 90063 90025 Keep your documents: 90026 in the event that HMRC chooses to investigate your tax return, you’ll need to provide your receipts, bank statements etc as proof . If you’re employed, you should keep these details for at least 22 months after the end of the tax year; if you’re a landlord or self-employed you should keep the records for at least five years and 10 months. 90066 90123 90002 How to avoid missing the deadline 90003 90126 90004 Tax return deadline: 31 January 90005 90129 90004 A common reason for missing the tax return deadline is waiting for additional figures.You’ll be better off submitting an estimated figure and filing your return on time. Just make sure you tick the box stating that the figures are ‘provisional’. 90005 90004 You can update HMRC with the revised number later if necessary. 90005 90004 There are very few excuses that HMRC will accept for late filing. Those that are listed include a life-threatening illness or the recent death of a partner. 90005 90004 Leaving it too late to register for an activation code is not considered a good enough excuse, although you can appeal your fine if the code fails to arrive.90005 90004 You can find out more in our guide to late tax returns and penalties for mistakes. 90005 90004 If you do get fined for missing the online deadline and want to make an appeal, write to HMRC as soon as possible. 90005.90000 Tax Return Transcript Types and Ways to Order Them 90001 90002 Ways to Get Transcripts 90003

90004 You may register to use Get Transcript Online 90005 90006 to view, print, or download all transcript types listed below. 90007

90004 If you’re unable to register or you prefer not to use Get Transcript Online, you may order a 90009 90005 tax return transcript 90006 90012 and / or a 90009 90005 tax account transcript 90006 90012 using Get Transcript by Mail 90005 90006 or call 800 -908-9946.Please 90005 allow 5 to 10 calendar days 90006 for delivery. 90007

90004 You may also request any transcript type listed below by faxing / mailing Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return 90005 90006 as instructed on the form. 90007

90002 Transcript Types 90003

90004 We offer the following transcript types at no charge to you: 90007

90030 90031 90005 Tax Return Transcript 90006 — shows most line items including your 90005 adjusted gross income (AGI) 90006 from your original tax return (Form 1040, 1040A or 1040EZ) as filed, along with any forms and schedules.It does not show changes made after you filed your original return. This transcript is only available for the current tax year and returns processed during the prior three years. A tax return transcript usually meets the needs of lending institutions offering mortgages and student loans. 90005 Note: 90006 the secondary spouse on a joint return must use Get Transcript Online or Form 4506-T to request this transcript type. When using Get Transcript by Mail or phone, the primary taxpayer on the return must make the request.90038
90031 90005 Tax Account Transcript 90006 — shows basic data such as return type, marital status, adjusted gross income, taxable income and all payment types. It also shows changes made after you filed your original return. This transcript is available for the current tax year and up to 10 prior years using Get Transcript Online or Form 4506-T. When using Get Transcript by Mail or phone, you’re limited to the current tax year and returns processed during the prior three years. 90042 Note: 90043 If you made estimated tax payments and / or applied an overpayment from a prior year return, you can request this transcript type a few weeks after the beginning of the calendar year to confirm your payments prior to filing your tax return.90038
90031 90005 Record of Account Transcript 90006 — combines the tax return and tax account transcripts above into one complete transcript. This transcript is available for the current tax year and returns processed during the prior three years using Get Transcript Online or Form 4506-T. 90038
90031 90005 Wage and Income Transcript 90006 — shows data from information returns we receive such as Forms W-2, 1099, 1098 and Form 5498, IRA Contribution Information. Current tax year information may not be complete until July.This transcript is available for up to 10 prior years using Get Transcript Online or Form 4506-T. 90038
90031 90005 Verification of Non-filing Letter 90006 — provides proof that the IRS has no record of a filed Form 1040, 1040A or 1040EZ for the year you requested. It does not indicate whether you were required to file a return for that year. This letter is available after June 15 for the current tax year or anytime for the prior three tax years using Get Transcript Online or Form 4506-T. You must use Form 4506-T if you need a letter for tax years older than the prior three years.90038
90057 90004 90042 Note: 90043 A transcript can show return and / or account data. It also can show changes or transactions made after you filed your original return. Transaction codes consist of three digits. They are used to identify a transaction being processed and to maintain a history of actions posted to a taxpayer’s account. For further information regarding transaction codes, please see Document 11734 — Transaction Code Pocket Guide (PDF). 90007

90004 90005 Note 90006: A transcript is not a photocopy of your return.If you need a copy of your original return, complete and mail Form 4506, Request for Copy of Tax Return, along with the applicable fee. 90007

90004 Refer to Get Transcript frequently asked questions for more information. 90007

90004 Back to Get Transcript home page 90007

90004 90007

90004 90007
.90000 Get a Tax Transcript of Copy of an IRS Accepted Tax Return 90001

90002 How to Get a Tax Return Copy If You Used eFile.com 90003

90004
90005 90006 90007
Click to enlarge image 90008
90009

90005 As an eFile.com tax preparer or eFiler you have the privilege to be able to access your previous year tax returns for up to 7 years. 90008

90005 The recent tax returns or previous two tax years are stored in your account on eFile.com. 90008

90005 Sign in to yor your eFile.com account and following the instructions below: 90008

90016
90017 Click 90018 My Account 90019 on the upper right side of your account screen. 90020
90017 Click the appropriate Tax Year link under the «Your Return» heading. Your completed return will be listed as a PDF file, ready for you to download and print. 90018 90019 90020
90025

90005 Your current tax year and 2 previous year’s returns are kept in your eFile.com account free of charge to you. Tax returns prior to these years are archived and if you filed with eFile.com, these can be obtained via your Personal Support Page. Contact us for help with this. Copies of these archived returns can be obtained at $ 9.95 / per return copy. The IRS charges $ 50.00 / per return copy for any return, no matter what year. 90008

90028
90017 If you used other platforms or professional tax preparers and you do not have a copy of your tax return data e.g.Adjusted Gross Income etc. please get a free online IRS tax transcript here. Transcripts are not the same as a tax return copy as they will only summarize your tax returns. Thus, you do not get an exact copy of your return. 90020
90031

90005 Get a Free Online IRS Tax Transcript 90008

90028
90017 If you did not use eFile.com and still need a copy of your tax return maybe in addition to the transcript then complete Form 4506, Request for Copy of Tax Return, and mail it to the IRS (mailing address is on the form) .Include a $ 50.00 check made payable to «U.S. Treasury» with Form 4506 (the fee may be waived if you reside in an official disaster area as declared by the President). It may take the IRS about 60 days to process your request and mail your tax return copy or copies. You may need a copy of your tax return in the event you prepare for a tax audit. Generally, the IRS makes tax return copies available for seven years from the original date they are filed before they are destroyed by law. 90020
90031

90038 More Information About Transcripts 90039

90005 Be aware that a transcript does not show any changes or amendments you or the IRS may have made after the IRS accepted your return.90008

90002 90003

90005 You can have transcripts mailed to a third party if you specify this on Form 4506-T. Transcripts can not be sent to a third party if you make your request via phone or online. Transcripts requested online can only be mailed to the address used on your last tax return. 90008

90002 How to Request a Copy of Your State Return 90003

90005 Visit your state tax agency website to request a copy of your state return. Find links to state tax agency sites here.90008

90005 TurboTax 90051 ® 90052 is a registered trademark of Intuit, Inc. 90007 H & R Block 90051 ® 90052 is a registered trademark of HRB Innovations, Inc. 90008
.