1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания. Услуги расчетно кассового обслуживания

Тема 3.18. Организация расчетно-кассового обслуживания

клиентов

Расчетно-кассовое (операционное) обслуживание клиентов – это груп-

па банковских услуг, связанная с проведением банком кассовых операций и

безналичных расчетов по счетам клиентов и без открытия счета.

В настоящее время эти виды банковских операций являются, пожалуй,

наиболее жестко и подробно регламентированными законодательно-

нормативными актами РФ. Наиболее весомую роль в правовом регулирова-

нии операционной деятельности банка играют Гражданский кодекс РФ и На-

логовый кодекс РФ.

Гражданским кодексом РФ определены понятия банковского вклада и

банковского счета (главы 45 и 44 соответственно), основные правила их от-

крытия и осуществления расчетов, принципы начисления процентов по вкла-

дам. Налоговый кодекс РФ регламентирует обязанности налогоплательщиков

и банков, связанные с открытием счетов и совершением расчетов, ответст-

венность этих лиц за нарушения требований Кодекса, права и обязанности

налоговых органов при осуществлении контроля за этими операциями, а

также утверждает порядок налогообложения операций коммерческих банков,

в том числе в части налогообложения материальной выгоды в части процен-

тов по ссудам и вкладам.

Кроме того, надзорными органами (Федеральной Налоговой Службой

РФ, Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу РФ,

Федеральной антимонопольной службой и др.) разработан целый ряд норма-

тивных актов, конкретизирующих положения законодательной базы и дета-

лизирующих порядок проведения тех или иных операций.

В соответствии с требованиями инструкции Банка России № 28-И, ли-

цевой счет открывается клиенту на основании двустороннего договора бан-

ковского счета (вклада), заключенного между клиентом и банком. Следует

отметить, что в отличие от иных договоров банковского счета, договор вкла-

да физического лица является публичной офертой, т.е. заключается в форме

присоединения физического лица к одному из видов вкладов, объявленных

банком к приему на определенных условиях. Согласно инструкции № 28-И

банк обязан разработать внутрибанковские правила открытия счетов и не-

укоснительно их соблюдать.

При заключении договора банковского счет банк должен проверить

правоспособность клиента, с которым заключается договор, и полномочия

его представителей на совершение этого действия. В этих целях клиент пред-

ставляет в банк комплект документов, которые в дальнейшем формируют так

называемое юридическое дело клиента. В этот комплект, как правило, вхо-

дят следующие документы:

1. для юридических лиц:

- учредительные документы

- свидетельства о регистрации, присвоении ИНН, выписка из Единого

государственного реестра юридических лиц

- приказы о назначении лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,

доверенности на них

- иные документы (лицензии, положения и др.) при их наличии

2. для индивидуальных предпринимателей

- свидетельства о регистрации и присвоении ИНН

- выписка из Единого государственного реестра ИП

- копия паспорта клиента

- иные документы (лицензии, заявления, доверенности и др.) при их

наличии

3. для физических лиц

- копия паспорта клиента

- иные документы (заявления, доверенности и др.) при их наличии

Для всех типов клиентов обязательными элементами юридического де-

ла являются договор банковского счета (вклада), анкета клиента (или иные

документы, свидетельствующие об идентификации клиента), карточка об-

разцов подписей и оттиска печати (при ее наличии).

Деятельность по идентификации клиентов проводится банками в рам-

ках требований Федерального Закона №115-ФЗ от07.08.2001. Согласно этому

закону, банки обязаны на постоянной основе проводить идентификацию сво-

их клиентов и их операций и выгодоприобретателей по ним в целях выявле-

ния лиц и операций, возможно связанных с финансированием терроризма и

отмыванием преступных доходов.

Карточка образцов подписей и оттиска печати содержит подписи лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом клиента, в том числе первую под-

пись (руководителя организации, либо клиента – индивидуального предпри-

нимателя, физического лица) и вторую подпись (главного бухгалтера) при

его наличии. Кроме того, право первой и второй подписи может быть также

предоставлено иным лицам на основании доверенности. Карточка должна

быть заверена либо нотариально, либо уполномоченным сотрудником банка.

В дальнейшем при проведении операций по счету подписи уполномоченных

лиц клиента и оттиск печати (при наличии), проставленные в документе, све-

ряются с образцами в карточке.

Об открытии, закрытии, изменении счетов клиентов – юридических

лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением депозитных и

накопительных счетов) согласно Налогового кодекса банк обязан сообщить в

налоговый орган по месту своей регистрации в течение 5 рабочих дней с да-

ты открытия (закрытия, изменения) счета.

Расчетно-кассовые операции производятся банками при условии опла-

ты клиентами установленных комиссий. Размер комиссий устанавливается

тарифами банка в зависимости от видов и порядка проведения операций. Та-

рифы банка являются неотъемлемой частью договора банковского счета.

Кассовое обслуживание клиентов производится банком в соответствии

с требованиями Положения Банка России № 199-П. В этих целях банк дол-

жен располагать кассовым узлом, оборудованным и укрепленным в соответ-

ствии с установленными указанным положением требованиями, и состоящим

из приходной, расходной касс, кассы пересчета, хранилища и иных подраз-

делений.

Кассовые операции с юридическими лицами и индивидуальными пред-

принимателями проводятся банками по лицевым счетам, открытым клиен-

там. Приходные операции в российских рублях оформляются объявлением

на взнос наличными, расходные операции в рублях оформляются денежными

чеками. Кроме того, юридические лица и ИП имеют право использовать для

совершения кассовых (и безналичных) операций банковские карты. Оформ-

ление кассовых операций юридических лиц с использованием банковских

карт производится в соответствии с установленной практикой (чеками бан-

коматов, наличными чеками, выдаваемыми в пунктах выдачи наличных, и

др.). Кассовые операции юридических лиц в иностранной валюте оформля-

ются приходными и расходными кассовыми ордерами. Кроме того, юридиче-

ские лица имеют право сдавать денежную наличность в кассу банка в поряд-

ке инкассации.

Кассовые операции физических лиц оформляются приходными и рас-

ходными кассовыми ордерами, а в случае проведения их с использованием

банковских карт – документами, формируемыми в соответствующем устрой-

стве (чек банкомата, слип-чек импринтера и др.).

Следует сказать, что в отличие от юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей клиенты – физические лица имеют право также совершать

кассовые операции в банке без открытия счета. В этом случае вместо счета

клиента банк проводит операции в корреспонденции с транзитными счетами. В таком порядке кли-

енты – физические лица могут проводить операции по оплате налогов и сбо-

ров, коммунальных услуг и услуг связи и т. д., пополнять счета третьих лиц в

иных банках, а также проводить переводы без открытия счета (когда счета не

открываются ни отправителю, ни получателю перевода).

Согласно нормативным актам Банком России устанавлива-

ется порядок проведения и оформления различных форм безналичных расче-

тов. Для проведения безналичных расчетов банк определяет операционное время – период рабочего дня, на протяжении которого расчетные документы, принятые от клиентов, обрабатываются и проводятся по счетам клиентов текущим рабочим днем, а за пределами которого обработка расчетных документов производится датой следующего рабочего дня. В целях проведения межбан-

ковских расчетов коммерческие банки открывают корреспондентские счета в

расчетно-кассовых центрах Банка России, а также в иных кредитных органи-

зациях. Идентификация банка как участника межбанковских расчетов произ-

водится на основании наименования и БИК (банковского идентификацион-

ного кода), присвоенных банку либо его филиалам при регистрации в Банке

России.

Очередность списания средств со счета клиента в случае их недоста-

точности для полной оплаты определяется статьей 855 ГК РФ, которая гла-

сит:

«Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна

для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих

средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений кли-

ента и других документов на списание (календарная очередность), если иное

не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения

всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуще-

ствляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со

счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного

жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств

для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, рабо-

тающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате воз-

награждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расче-

тов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (кон-

тракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации,

Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязатель-

ного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным докумен-

там, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчис-

ления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999

N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст.

279

37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от

23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено,

до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской

Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Россий-

ской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогопла-

тельщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа-

ние средств по платежным документам, предусматривающим платежи в

бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление де-

нежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по

трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной оче-

редности поступления документов после перечисления платежей, отнесен-

ных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к пер-

вой и второй очередности.

в пятую очередь производится списание по исполнительным докумен-

там, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным доку-

ментам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной оче-

реди, производится в порядке календарной очередности поступления доку-

ментов»

Рассмотрим основные отличия в проведении безналичных расчетов

юридических и физических лиц в рублях.

При проведении расчетов в порядке инкассо с участием физических

лиц не применяются платежные требования. Расчеты с участием физических

лиц в порядке инкассо на основании и закона, и договора, и исполнительных

документов оформляются инкассовыми поручениями.

Кроме того, при недостаточности средств на счете физического лица

для полной оплаты предъявленных документов картотека документов, не оп-

лаченных из-за отсутствия средств на счете (картотека 2) не ведется, а не оп-

лаченные полностью или частично документы возвращаются выставившим

их лицам. Картотека документов, ожидающих разрешения на проведение

платежа (картотека 1), к счетам физических лиц также не формируется.

Следует отметить, что физическим лицам дано право представлять в

банк не платежные поручения, а заявления в простой письменной форме, на

основании которых оформляется платежное поручение за подписями банка

на списание средств со счета физического лица. В назначении платежа такого

платежного поручения делается ссылка на заявление клиента, которое при-

кладывается к данному расчетному документу.

Еще одно особенностью безналичных расчетов с участием физических

лиц является возможность перечисления средств со счета одного юридиче-

ского лица в адрес нескольких физических лиц одним платежным поручени-

ем на общую сумму с приложением реестра, в котором указываются кон-

кретные получатели, их номера счетов и причитающиеся им суммы.

Безналичные расчеты в иностранной валюте проводятся банками с уче-

том требований иных нормативных актов банка России, а также сложившей-

ся международной практики расчетов и правил международных платежных

систем.

Вопросы по лекции:

1. Охарактеризуйте роль расчетно-кассового обслуживания клиентов в фор-

мировании доходов банка.

2. Перечислите основные формы безналичных расчетов и дайте их краткую

характеристику.

3. Опишите различия в технологии расчетно-кассового обслуживания физи-

ческих и юридических лиц.

4. К какой категории клиентов относятся индивидуальные предприниматели

в целях осуществления расчетных и кассовых операций? Почему?

studfiles.net

1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания. Анализ и оценка банковского обслуживания предприятий

Расчетно-кассовое обслуживание предприятия.

Основным принципом и правовой основой взаимоотношений предприятий с коммерческими банками являются обычные рыночные отношения, т. е. они строятся на основе двухсторонних договоров и взаимной выгоды. Сближение интересов предприятий и коммерческих банков проявляется в том, что банки ведут свою деятельность, используя свободные ресурсы на расчетных и других счетах своих клиентов, а предприятия благодаря банковским кредитам могут иметь заемные источники денежных средств. Это позволяет им своевременно производить платежи, выполнять обязательства или использовать полученные средства для дальнейшего развития. Поэтому предприятие выбирает устойчивый в финансовом отношении и представляющий широкий круг услуг банк, а банк - успешно развивающегося и финансово устойчивого клиента.

Предприятия в ходе финансово-хозяйственной деятельности, нуждаются в услугах банков как вследствие требований действующих законов, так и в силу экономической необходимости (заимствование недостающих в определенный момент денежных средств, размещение временно свободных денежных средств на депозитном счете в банке).

Таким образом, предприятию важно выбрать надежный банк и, согласно действующим правилам, оформить с ним соответствующие взаимоотношения.

Открытие и ведение банковского счета. Любая хозяйственная деятельность не может нормально протекать без налаженной системы денежных расчетов, организатором и исполнителем которой являются банки. Денежные расчеты могут совершаться как в наличной, так и в безналичной форме.

Использование наличных денег в расчетах имеет ограниченный характер. При расчетах с партнерами это превращается в весьма трудоемкий и неэффективный процесс, требующий доставки огромной массы денег из кассы плательщика в кассу получателя. Поэтому преобладающей формой расчетов является безналичная. Платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в банковском учреждении. Такое перечисление производится в виде записей на счетах в банках нa основании соответствующих платежных документов, оформляемых участниками хозяйственных операций.

В соответствии с законодательством Российской Федерации всe расчетные операции предприятий осуществляются с помощью банковских счетов. Среди них основным видом является расчетный счет. Он открывается предприятиям, работающим нa принципах коммерческого расчета, имеющим отдельный баланс, выступающим самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Предприятие как владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами нa счете, самостоятельно вступать в кредитные взаимоотношения с коммерческим банком. Оно обладает полной экономической самостоятельностью и юридической независимостью.

Предприятия могут открывать в коммерческих банках и другие счета в зависимости от характера банковских услуг. Это счета ссудные при получении кредитов согласно кредитным договорам, счета депозитные при размещении вклада на сумму полученного депозитного сертификата и с правом возврата этой суммы и дохода в размере договорных процентов.

Расчетный счет для осуществления расчетных операций предприятие открывает нa основании определенного набора документов. Необходимо заявление на открытие счета установленной формы (рис. 8.1). Потребуются нотариально заверенные копии устава, учредительного договора, решения о государственной регистрации, а также нотариально заверенная карточка (в двух экземплярах) с образцами подписей руководителя (первой), главного бухгалтера (второй) и оттиском печати предприятия. Нужна справка о постановке на учет в налоговой инспекции, пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде занятости и статистическом органе.

Открытие расчетного счета завершается заключением между предприятием и КБ договора банковского счета. Его содержание, порядок заключения и ведения предусмотрены Гражданским кодексом РФ (гл. 45, ст. 845-860). Ha практике договор банковского счета зачастую заменяется договором нa расчетно-кассовое обслуживание. В нем определяется порядок проведения кассового, расчетного и кредитного обслуживания предприятия.

По договору банковского счета коммерческий банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет предприятия денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций no счету. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиенту беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Но он нe в праве определять и контролировать направление использования денежных средств предприятия, устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения его прав распоряжения денежными средствами no своему усмотрению.

Согласно договору, КБ может взимать или нe взимать плату за совершение операций no счету предприятия. Он может также выплачивать или нe выплачивать клиенту проценты за хранение средств нa счете. В договоре предусматриваются сроки операций no расчетному счету. Сюда относится зачисление поступивших на счет клиента денежных средств и выполнение распоряжений предприятия о выдаче или перечислении со счета денежных средств. Установлена очередность списания денежных средств со счета.

Договор устанавливает ответственность КБ за задержку зачисления и необоснованное списание денежных средств предприятия, за разглашение сведений, составляющик банковскую тайну. Предприятие вправе потребовать от банка полного возмещения причиненных убытков, а в случаях, предусмотренных законом, - и компенсации морального ущерба.

Договор может быть расторгнут сторонами в порядке, установленном ст. 859 Гражданского кодекса РФ. По заявлению предприятия это может быть сделано в любое время. Банк также вправе потребовать расторжения договора, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором, и если эта сумма не будет восстановлена предприятием в течение месяца со дня получения предупреждения. Расторжение банком договора возможно также, если отсутствуют операции no счету предприятия в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Согласно банковскому законодательству, КБ обязан заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание предприятия, обратившегося с таким предложением на условиях, объявленнык банком для открытия расчетного счета в соответствии с требованиями закона и установленными на этой основе банковскими правилами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора предприятие вправе предъявить ему требования, предусмотренные соответствующими статьями ГК РФ.

В подтверждение сумм, выданнык наличными, списанных со счета или зачисленных на счет предприятия, банк отчитывается перед предприятием выnиской из расчетного счета. Такая выписка содержит данные об остатке денежных средств на начало дня, номер и дату документа, подтверждающего операцию, код банковской операции, сумму, проведенную no дебету или кредиту счета клиента, обороты no счету за дату выписки, остаток средств нa конец дня.

Выписки выдаются владельцу счета в порядке и сроки, указанные в карточках с образцами подписей и оттиска печати. Они оформляются подписью бухгалтера, ведущего счет, и штампом коммерческого банка - на каждом листе вьписки. Если выписки лицевых счетов изготовляются на компьютере, клиенту они выдаются без подписей и штампов.

По суммам, проведенным пo кредиту счета (зачисление поступивших средств), к выпискам из лицевых счетов прилагаются копии документов, на основании которых совершены записи no счету. Предприятие - владелец счета в течение 10 дней после получения вьписки обязано сообщить коммерческому банку о суммах, ошибочно зачисленных на кредит или дебет счета. Если в указанный срок возражений нe поступило, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Обслуживание безналичных расчетов. Безналичные расчеты предприятий между собой производятся через обслуживающие их коммерческие банки. При заключении договоров (контрактов) о хозяйственных взаимоотношениях предприятия-партнеры самостоятельно выбирают (устанавливают) форму расчета. При этом банки нe несут ответственности за невыполнение сторонами договорных обязательств.

Ст. 962 ГК PФ допускает расчеты платежными поручениями, no аккредитиву, расчеты no инкассо, чеками, расчеты в иных формах, предусмотренных законом, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Порядок применения и содержание форм безналичных расчетов конкретизируются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, издаваемом Центральным банком Российской Федерации.

Наиболее распространенной в настоящее время формой расчетов являются расчеты платежными nоручениями. Платежное поручение выписывает предприятие-плательщик для погашения задолженности поставщикам за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, за нетоварные операции, пo платежам в бюджет и внебюджетные фонды и др. Документ содержит реквизиты плательщика и получателя средств, обслуживающих их банков и другие, необходимые для осуществления расчетной операции.

Предприятие-плательщик передает платежное поручение в свой коммерческий банк в трех экземплярах. Первый, заверенный подписями ответственных лиц и печатью клиента, остается в банке. Второй пересылается в банк получателя средств. Третий возвращается плательщику при выписке из расчетного счета. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями показана на рис. 8.2.

Согласно схеме документооборот протекает в следующем порядке: 1) заключение договора-контракта; 2) отгрузка продукции; 3) представление платежного поручения на право списания КБ суммы платежа; 4) вьписка из расчетного счета о списании денежных средств; 5) платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя средств; 6) выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Аккредитивная форма расчетов в условиях рыночных отношений применяется, когда предприятия-поставщики переходят на международные стандарты определения момента реализации продукции с даты отгрузки, а не с даты поступления, зачисления платежа. Эта форма расчетов позволяет сблизить момент отгрузки с моментом платежа и содействует решению проблемы неплатежей. При ней у покупателя возникает право на открытие через свой банк (банк-эмитент) аккредитива на имя поставщика в его банке еще до отгрузки продукции. В договоре при применении аккредитивной формы расчетов отражаются все условия платежа, виды транспортно-отгрузочных, платежных и иных документов, против которых банк поставщика (банк-исполнитель) имеет право произвести платеж.

По характеру исполнения и обеспечения платежа аккредитивы бывают различных видов. Отзывный аккредитив означает, что плательщик имеет право отозвать, изменить условия или прекратить действие аккредитива. Безотзывный предполагает, что, согласно договору, аккредитив нe может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Если пользуются покрытым (депонированным) аккредитивом, то банк-эмитент с момента, когда он выставлен, перечисляет средства со счета плательщика банку-исполнителю. Последний зачисляет средства на счет получателя при представлении им соответствующих документов, указанных в условиях открытия аккредитива. Наконец, непокрытый (гарантированный) аккредитив означает, что перечисление денежных средств производится банком-эмитентом со счета плательщика после сообщения банком-исполнителем о выполнении условий аккредитива поставщиком.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов показана на рис. 8.3.

Движение документов на диаграмме пронумеровано. Оно протекает в следующем порядке: 1) заключение договора на поставку с указанием формы расчетов-аккредитивов; 2) заявление плательщика на открытие аккредитива (с указанием условий поставки и платежа; 3) выписка из расчетного счета покупателя об открытии аккредитива; 4) извещение банка поставщика об открытии аккредитива и его условиях; 5) сообщение поставщику условий аккредитива; б) отгрузка продукции по условиям договора; 7) представление поставщиком товарных и платежных документов на оплату за счет аккредитива; 8) извещение об использовании аккредитива; 9) выписка из расчетного счета о зачислении платежа; 10) выписка со счета аккредитива о его использовании (исполнении).

Расчеты no инкассо осуществляются платежными требованиями-поручениями. Они означают исполнение банком поручений клиентов по получению платежа. IIлатежное требование-поручение вьписывается поставщиком после выполнения им обязательств перед покупателем. Затем вместе с отгрузочными, транспортными документами оно пересылается непосредственно плательщику, минуя банк. Покупатель после проверки соответствия документов договорным обязательствам подписывает, заверяя печатью, платежное требование-поручение и передает документы в обслуживающий его коммерческий банк для оплаты.

Поставщик может передать платежные документы через свой банк с просьбой переслать их покупателю. В этом случае банк покупателя передает поступившие из банка поставщика документы плательщику для акцепта (согласия на оплату). Если в течение трех рабочих дней от плательщика не поступит полный или частичный отказ от акцепта, это признается как согласие на оплату. И банк плательщика имеет право нa списание денежных средств с расчетного счета покупателя для зачисления платежа на счет поставщика. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений (платежных требований) полностью несут плательщики. Банки нe участвуют в спорах клиентов по существу отказов от акцепта.

При отсутствии средств у плательщика акцептованные платежные требования-поручения помещаются коммерческим банком в картотеку № 2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем оплата производится по мере поступления средств.

Коммерческий банк, принявший документы к пересылке и оплате, обязан проверить наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. За невыполнение этих требований банк несет ответственность.

Расчеты чеками производятся в случае поручения чекодателя плательщика произвести платеж чекодержателю указанной в чеке суммы. Чекодатель - лицо, вьписавшее чек, а чекодержатель - лицо, владеющее чеком. Для расчетов чеками предприятие-чекодатель подает в свой банк заявление на приобретение чековой книжки с указанием суммы и срока пользования. Банк выдает чековую книжку за счет денежных средств, имеющихся нa расчетном счете предприятия или за счет ссуды банка.

Чекодатель выписывает чек нa сумму платежа по мере расчетов с поставщиками за товары, услуги, выполненные работы. Сумма чека не должна превышать суммы лимита (предельной суммы), указанной на корешке чека. Получив чек, поставщик-чекодержатель проверяет обязательные реквизиты и нa корешке чека проставляет оттиск штампа и подпись ответственного лица. Этим свидетельствуется сумма произведенной сделки.

Чекодержатель сдает принятые чеки в свой банк при реестре с указанием банка-плательщика, номера его корреспондентского счета, номера счета чекодателя, суммы чека, номера и даты. Ha этом основании банк чекодателя списывает с расчетного счета плательщика, а банк чекодержателя зачисляет сумму чека на расчетный счет получателя. Эта форма расчетов пока не нашла широкого применения в России.

Если предприятие участвует во внешнеторговых операциях (экспорт-импорт) безналичные расчеты в иностранной валюте осуществляются в порядке, установленном Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 № 3615-1 и указаниями Центрального банка Российской Федерации, которыми руководствуются коммерческие банки и их клиенты. Применение форм безналичных международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив) учитывает также соблюдение сторонами международных стандартов и межбанковских правил.

Кассовое обслуживание. Обслуживание предприятий, открывших расчетный счет в коммерческом банке, предполагает проведение как безналичных, так и наличных денежнык расчетов через кассу банка. Кассовое обслуживание предприятий - это операции банка по зачислению денежной выручки нa счет предприятия и no выдаче наличных средств Ha различные цели (расчеты no заработной плате, отпускам, командировочным и другие расходам), законодательно позволяющие расчеты наличными. Так, в соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации (письмо от 20.09.1997

№ 525) установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (по одному платежу) в сумме 3 тыс. р., а для предприятий потребкооперации за приобретенные у юридическик лиц товары, сельхозпродукты, сырье - в сумме 5 тыс. р.

Сдача на расчетный счет денежных средств наличными производится предприятием нa основании объявления на взнос наличными (ф. № 042001). В нем указываются реквизиты предприятия, банка, а также сумма прописью, назначение взноса и подписи вносителя. Объявление состоит из трех частей: данные вносителя; квитанция для вносителя и ордер для банковских проводок no счетам. Объявление на взнос, ордер и квитанция заполняются предприятием - вносителем денег в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, банка, номер расчетного счета могут обозначаться штампами.

После проверки и регистрации документа и оприходования денег в кассу банк нa основании ордера зачисляет сумму нa расчетный счет предприятия. После этого клиенту вручаются квитанция и ордер. По ордеру предприятие следит за сдачей денег в банк и правильностью произведенных коммерческим банком записей no счету вносителя. Ha основании квитанции, полученной вносителем денежных средств, главный бухгалтер предприятия выписывает расходный кассовый ордер, который передается кассиру для записи в кассовую книгу.

Получение наличных средств в банке оформляется денежным чеком - именным или нa предъявителя. Для этой цели клиент получает в банке в момент открытия ему расчетного счета и в последующем no заявлению чековую книжку Ha 25 или 50 листов за определенную плату. Чеки из чековой книжки оформляются штампом банка с указанием нa каждом чеке номера счета предприятия, с которого он будет оплачиваться. Чек действителен в течение 10 дней со дня выписки. Никакик исправлений и помарок в чеке не допускается. Операционист коммерческого банка, принимая от клиента заполненный чек, тщательно проверяет правильность его заполнения и условия, необходимые для вьполнения операций. Он устанавливает, имеется ли нa расчетном счете предприятия указанная в чеке сумма проверяет наличие штампа банка на чеке, идентичность номера представленного чека номеру, зафиксированному в карточке образцов подписей, а также подписи лиц предприятия и оттиск его печати.

Чек состоит из двух частей: корешка чека, который остается в чековой книжке, и самого чека, где содержится распоряжение «заплатите» (кому), сумма и целевое назначение расхода (например: 40 - заработная плата, 46 - закупки сельхозпродуктов, 57 - хозяйственно-операционные расходы). При выдаче денежных средств коммерческий банк заполняет в чеке свои реквизиты.

Предприятие, получив указанную в чеке сумму, оформляет приходный кассовый ордер за подписью главного бухгалтера, который передается кассиру для оприходования факта получения денег в кассовой книге. В корешке чека записывается тот же номер и сумма, что и в чеке, а также проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, фамилия и подпись получателя. Ha обороте корешка чека главный букгалтер по мepe получения наличных денежных средств проставляет номер и дату выписываемого приходного кассового ордера, что свидетельствует о завершении операции.

rv-mo.ruРегиональные вести Московской области

Концерт в честь 8 марта в городском поселении Воскресенск

Открытый Турнир по БРЕЙК-ДАНСУ г. Коломна

Горячий ветер 2022

Как Валерий Шувалов снег убирал в 2022 году

Потапенко Жжет на МЭФ (08.12.15)

В доме красногорского стрелка нашли долговые расписки Рассказова

Дальнобойщики на митинге в Тюмени

Протестные выступления жителей Подмосковья против варварской застройки и геноцида местного…

Дальнобойщики против "Платона"

Система сбора денег с грузовиков "Платон" работает как финансовая пирамида

1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания. Услуги расчетно кассового обслуживания

Тема 3.18. Организация расчетно-кассового обслуживания

1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания. Анализ и оценка банковского обслуживания предприятий

Похожие главы из других работ:

2.2 Анализ расчетно-кассового обслуживания предприятий

1. Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания физических и юридических лиц

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

1. Теоретические и организационные основы расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках

1.1 Понятие и сущность расчетно-кассового обслуживания

1.2 Функции и виды расчетно-кассового обслуживания

1.1 Понятие и сущность расчетно-кассового обслуживания в БВУ

1.2 Функции и виды расчетно-кассового обслуживания в современных коммерческих банках

2. Анализ системы расчетно-кассового обслуживания на примере АО «Евразийский банк»

1.1 Сущность организации расчетно-кассового обслуживания

4. Изучение и анализ тарифов и условий расчетно-кассового обслуживания

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания

1.3 Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в Республике Казахстан

2.1 Предложения по улучшению расчётно-кассового обслуживания предприятий

Расчетно-кассовое обслуживание предприятия.

Похожие статьи: