Бухгалтерский учет. Раздел 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Тест для самопроверки. Расчетные счета закрываются банком в случае

Бухгалтерский учет. Раздел 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Тест для самопроверки

1. Значение счета 20 «Основное производство»Для собирания затрат на производство готовой продукции (работ, услуг)Для определения производственной фактической себестоимости готовой продукции (работ, услуг)Для сбора (обобщения) всех затрат, связанных с производством продукции, и определения производственной фактической себестоимости каждого вида готовой продукции (работ, услуг)Для определения финансового результата от производства готовой продукции (работ, услуг)

2. Бухгалтерская проводка, отражающая начисленная оплата труда производственным рабочимДт сч.26 Кт сч. 70Дт сч. 20 Кт сч. 70Дт сч. 20 Кт сч. 26Дт сч. 70 Кт сч. 20

3. Экономия в процессе производства – превышение …плановой себестоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над фактическойфактической себестоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над ее отпускной ценойфактической себестоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над плановойотпускной стоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над ее фактической себестоимостью

4. В какой оценке готовая продукция учитывается в текущем учете и показывается в балансе?В текущем учете готовая продукция учитывается по фактической себестоимости либо по учетным ценам, а в балансе показывается по фактической себестоимостиВ текущем учете и балансе готовая продукция отражается по фактической себестоимостиВ текущем учете и в балансе готовая продукция отражается по учетным ценамВ текущем учете и в балансе готовая продукция отражается по цене продажи

5. К количественным показателям работы промышленного предприятия относится …количество заготовленных производственных запасов, объем выработанной готовой продукции, объем реализованной продукции, количество товаров, отгруженных покупателямсебестоимость готовой продукции, объем реализованной продукции, прибыль, объем выработанной готовой продукцииобъем заготовленных производственных запасов, объем выработанной готовой продукции, себестоимость готовой продукцииобъем розничного товарооборота, количество заготовленных производственных запасов, объем выработанной готовой продукции, объем реализации

6. Как определить производственную фактическую себестоимость выпущенной готовой продукции (выполненных работ, услуг)?Затраты в незавершенное производство на начало месяца плюс затраты в незавершенное производство на конец месяца минус затраты за месяцЗатраты в незавершенное производство на начало месяца плюс затраты за месяц и минус затраты в незавершенное производство на конец месяцаЗатраты в незавершенное производство на начало месяца минус затраты в незавершенное производство на конец месяцаЗатраты в незавершенное производство на конец месяца плюс затраты за месяц и минус затраты в незавершенное производство на начало месяца

7. Конечный финансовый результат формируется на счете 99 «Прибыли и убытки» с учетом … расходов.коммерческихвнереализационныхкосвенныхпроизводственных

8. К расходам по обычным видам деятельности относят расходы, связанные с …оплатой услуг кредитных организацийучастием в уставных капиталах других организацийизготовлением, продажей, приобретением продукции (работ, услуг)продажей (выбытием) объектов основных средств

9. Начисление дивидендов отражается записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета …«Расчеты с учредителями»91 « Прочие доходы и расходы»83 «Добавочный капитал»«Расчетные счета»«Специальные счета в банках»

10. Сводным показателем, характеризующим финансовый результат деятельности организации, является … прибылью.валоваячистаяналогооблагаемаянераспределенная

11. К доходам от обычных видов деятельности относят …поступления от продажи основных средстввыручку от продажи продукции, товаров, выполненных работ, услугкурсовые разницысуммы дооценки активов

12. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года отражается записью по дебету счета 99 и кредиту счета …«Резервный капитал»«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)«Прочие доходы и расходы»99 «Прибыли и убытки»

13. Нормативный документ, определяющий порядок признания и учета нематериальных активовПБУ 14/2000Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФЗакон о бухгалтерском учете в РФПБУ 6/01

14. Стоимость основных средств может быть изменена в случае их …капитального ремонтатекущего ремонтареконструкции

15. Нематериальные активы на учет принимаются по … стоимости.рыночнойостаточнойдоговорнойпервоначальной

16. Бухгалтерская запись Дт сч. 26 Кт сч. 02 означает начисление амортизации по…приобретенным основным средствамобъектам основных средств обслуживающих производств и хозяйствобъектам основных средств общехозяйственного назначенияосновным средствам общепроизводственного назначения

17. Сумма накопленной амортизации основных средств при их выбытии списывается с дебета счета 02 в кредит счета …018391

18. Учет материалов на счете 10 « Материалы» ведется по …покупным ценам, включая НДСрыночным ценамфактической себестоимости или учетным ценамдоговорным ценам

19. Счет, по дебету которого отражается перечисление денежных средств транспортной организацииСчет 15Счет 51Счет 60Счет 71

20. Важное условие проведения проверки денежной наличности в кассеБыстротаВнезапностьПрисутствие кассираСплошной охват объектов проверки

21. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации оформляется …расходной накладнойприходным кассовым ордеромрасходным кассовым ордеромтоварной накладной

22. Положительные курсовые разницы по расчетам за поставку товаров отражаются проводкой …Дт сч. 41 Кт сч. 52Дт сч. 52 Кт сч. 91Дт сч. 62 Кт сч. 90

23. Взнос наличных денежных средств на расчетные счета организации оформляется …объявлением на взносплатежным требованиемприходным кассовым ордеромплатежным поручением

24. Прием наличных денег в кассу организации оформляется …приходным кассовым ордеромприходным кассовым ордером и выпиской из кассовой книгиквитанцией к приходному кассовому ордерурасходным кассовым ордером и квитанцией о приеме денег

25. Расходы, на которые возможно снимать наличную валюту с текущего валютного счета организации напредставительскиехозяйственныекомандировочныетекущие

26. В учреждениях банков должны хранить свои денежные средства все организации не зависимо от формы собственности …кроме посреднические организациикроме торговых организацийбез исключениякроме организаций с иностранными инвестициями

27. Ведомость по счету 52 ведется в …рубляхвалюте и рубляхвалюте

28. Наличные деньги, полученные в банке, организация может расходовать …на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФтолько на те цели, на которые они полученытолько на покупку товарана любые цели, предусмотренные уставом организации

29. Счет, на котором учитывается ошибочно списанная сумма банком с расчетного счета организации до выяснения обстоятельствСчет 97 « Расходы будущих периодов»Счет 76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Счет 58/3 «Предоставленные займы»Счет 91 « Прочие доходы и расходы»

30. Расчетные счета закрываются банком …в случае решения налоговых органовв случае изменения деятельностипо решению банкав случае решения судебных органов

31. Суммы импортных таможенных пошлин, взимаемые при ввозе товаров, признаются …фактическими затратами на приобретение импортных товаровоперационными расходамивнереализационными расходамипрочими расходами

32. Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» объясняется …использованием данного счета для отражения расчетов с дебиторами и кредитораминесвоевременным оформлением первичных документов, подтверждающих поступлением наличных денег в кассу организацииналичием сумм, сданных согласно сопроводительной ведомости инкассатором в банк, но не зачисленных на расчетные счета

33. Основание для заполнения кассовой книгиПриходные кассовые ордера и расходные кассовые ордераАвансовые отчеты подотчетных лицТоварный отчетЗаявления на выдачу денежных средств из кассы под отчет на командировочные расходы

34. Статья баланса, не подлежащая переоценке, в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валютеКредиты банка в иностранной валютеУставной капиталВалютный счетДебиторская задолженность поставщика

35. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета …«Расчетные счета»«Финансовые вложения»«Специальные счета в банках»

36. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом, подписанным руководителем …объявлением на взносплатежным поручениемприходным кассовым ордеромплатежным требованием

37. Удержание налога на доходы физических лиц отражается в учете записью …Дт сч. 68 Кт сч. 70Дт сч. 70 Кт сч. 69Дт сч. 70 Кт сч. 60Дт сч. 70 Кт сч. 68

38. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, при списании относят на …внереализационные расходыпрочие расходыуправленческие расходыотчет валовой прибыли организации (дебет счета 99)

39. Кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в доход организации как сумма …задолженности, скорректированная на ставку рефинансирования ЦБ РФ за период учета задолженности в организациипо которой эта задолженность была отражена в учетезадолженности, указанная в последнем акте сверки с кредитором

40. Бухгалтерская запись Дт сч. 51 Кт сч. 62 означает …зачет поставщиком ранее полученного аванса от покупателяпоступление средств от покупателя в окончательный расчетзачет ранее полученного аванса у поставщикаполучение аванса от покупателя

41. Дебиторская задолженность не может отражаться на счете:71836875

42. Основные формы оплаты трудаТолько основнаяПростая повременная и простая сдельнаяПовременная, сдельная, аккорднаяОсновная и дополнительная

43. Оплата счетов поставщиков оформляется бухгалтерской записью …Дт сч. 62 Кт сч. 51Дт сч. 76 Кт сч. 51Дт сч. 60 субсчет «Авансы выданные», Кт сч. 51Дт сч. 60 Кт сч. 51

44. В бухгалтерском учете учет расчетов с покупателями и заказчиками по оплате поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг в рамках группы взаимосвязанных организаций ведется на счете …79626058

45. Бухгалтерская запись Дт сч. 19 Кт сч. 60 означат …оплачены приобретенные ценностиотражен НДС по приобретенным ценностямначислена задолженность по НДС перед бюджетомотражен НДС при безвозмездной передаче ценностей

46. Размер уставного капитала акционерного общества …имеет минимальную и максимальную границуимеет минимальную границуимеет максимальную границуне имеет минимальной и максимальной границы

47. Запись Дт сч. 84 Кт сч. 80 означат …увеличение уставного капитала за счет фонда социальной сферыувеличение уставного капитала за счет фонда накопленияувеличение уставного капитала за счет безвозмездно полученных ценностейнаправление средств нераспределенной прибыли отчетного года на увеличение уставного каптала

48. Добавочный капитал формируется …из прироста стоимости имущества по переоценке, за счет продажи акций по цене, превышающей их номинальную стоимостьиз стоимости безвозмездно полученных ценностейиз прироста имущества по переоценке, безвозмездно полученных ценностей и эмиссионного доходаза счет эмиссионного дохода

nn.dekane.ru

Банк закрыл счёт в одностороннем порядке, что делать

Финансово-кредитные отношения между банком и клиентом, в качестве которого может выступать физическое или юридическое лицо, закреплены договором о ведении банковского счёта. Как правило, закрытие счёта производится по желанию клиента, когда происходит ликвидация предприятия, или отсутствует необходимость продолжать свою коммерческую деятельность.

Принудительное закрытие счёта в одностороннем порядке со стороны кредитной организации прописано в российском законодательстве и может быть обусловлено несколькими причинами:

1. Недостаточностью суммы средств на банковском счёте, прописанной договором;
2. Отсутствием транзакций в течение года;
3. Решением судебных органов;
4. Желанием непосредственно самой кредитной организацией;
5. Принятием решения юридическим лицом о прекращении своей деятельности;
6. Полным отсутствием финансовых средств и транзакций по счёту.

Российским законодательством не оговаривается минимальный размер суммы, которая должна всегда быть на счету. Банк сам решает её величину и прописывает в договоре в момент открытия счёта. Поэтому, если сложилась ситуация, при которой средств нет или не хватает, то кредитная организация обязана за месяц до расторжения договора оповестить клиента, независимо от того юридическим или физическим лицом он является. Но эти действия банка могут быть аннулированы в суде, если клиент сможет доказать, что не был во время оповещён или не знал о существовании таких намерений. https://www.offbank.ru/

Отсутствие различных транзакций в течение года и более длительный срок. При открытии счёта за банком остаётся право индивидуального подхода к каждому клиенту с установкой персональных правил. То есть в случае, когда банк принимает решение расторгнуть договор, можно обратиться к специалисту учреждения с заявлением об изменении или продлении основных, указанных ранее, сроков в договоре. И если банк в новом документе потребует в течение определенного срока проведение транзакций, а клиент их не выполнит, то согласно ГК РФ по ст. 859 банк прекращает обслуживание клиента с формулировкой «по согласованию сторон». При нарушении российского законодательства судом может быть принято решение о блокировки счёта и наложении ареста на имущество и денежные средства

Прекращение деятельности или ликвидация коммерческого предприятия. Банк имеет право закрыть счёт при отсутствии денежных средств на нём. Разновидностью ликвидации предприятия может быть присоединение его к другой фирме, объединение или наоборот, разделение на две самостоятельные организации. Происходит переоформление на другое лицо с полной заменой учредительных документов, в том числе и номера счёта в банке. Старые документы владельцу не возвращаются, а хранятся в архиве. Если по каким-либо причинам принято решение о запрете пользования счётом, то все финансовые средства арестовываются и расходуются в зависимости от обстоятельств.

В том случае, когда клиент банка не планирует закрытие счёта, ему следует обратиться с претензией к работнику кредитной организации. Затем обязательно следует провести банковскую операцию, к примеру, зачисление некоторой суммы, и успеть это нужно не позже двух месяцев с момента отправки уведомления. Иногда бывают случаи, когда кредитное учреждение останавливает банковские операции по указанию ЦБ без закрытия счёта и предлагают это сделать самому клиенту, основываясь решением ЦБ.

Договор банковского счёта в случае инициативы со стороны клиента перестаёт действовать на основании письменного заявления и не зависит от неоплаченных обязательств. Необходимая сумма автоматически списывается, и остаток вместе процентами выдаётся либо клиенту, либо уполномоченному лицу, либо перечисляются на указанный клиентом счёт не позже семи рабочих дней. Если вдруг банк по какой-либо из причин не выполняет это условие выплаты остатка, то на эту сумму долга будут начисляться проценты. https://www.offbank.ru/ 

Если в силу обстоятельств банк не может вернуть документы бывшему клиенту в силу отсутствия информации о его местонахождении, то полный пакет будет храниться в юридическом деле до момента его появления. В случае наложенного ареста и приостановления банковских операций после закрытия счёта документация также хранится, но не возвращается клиенту.

Причины блокировки счёта налоговой инспекцией

Известно много фактов, когда по указанию налоговой инспекции банкблокирует счета клиента за нарушение законодательства, в том числе ухода от налоговых выплат, или несвоевременных платежей. Иногда действия инспекции бывают неправомерными, поэтому необходимо знать несколько тонкостей, которые помогут избежать неприятностей в дальнейшем. Приостановление расходных операций согласно ст. 76 НК и представляет собой блокировку счёта, но при этом зачисление средств может быть без ограничений.

Приостановка операций со стороны налоговой службы возникает:

• Если физическим или юридическим лицом не была во время произведена оплата налога. В этом случае блокируются счета и переводы электронной валюты на указанную сумму;
• Не предоставлена налоговая декларация по истечении срока подачи в 10 дней. Налоговая инспекция имеет право вынесения решения полной блокировки всех имеющихся счетов;
• Если в результате проверки юрлицо привлечено к ответственности.

Решение вручается под расписку в течение одного дня работнику компании и сразу же направляется в банк. Как правило, о блокировке счетов становится известно гораздо позже, когда возникает необходимость ими воспользоваться. Но законодательно в этом случае открыть новый счёт запрещается. Необходимо понимать, что банк за приостановку счетов ответственности не несёт и не вправе давать оценку правомерности действий налоговой службы.

Иногда налоговики блокируют счета:

• При обнаружении допущенных ошибок в платёжных документах;
• Отсутствие бухгалтерской отчётности;
• Подозрение в том, что руководство фирмы замешано в преступлении, в том числе экономическом;
• Если на момент проверки организации нет по указанному юридическому адресу;
• Несвоевременное предоставление документации во время проверки.

Что делать, если решение законно:

• Устранить нарушения; оффбанк ру
• Оплатить все задолженности;
• Обратиться в налоговый орган с заявлением об отмене блокировки счетов и приложить квитанции об оплате и их копии.

После получения доказательной базы в течение суток принимается решение об отмене блокировки. Для снятия блокировки банку копии этого решения недостаточно. Основанием будет непосредственный документ из банка, который отправляется по почте, что значительно затягивает весь процесс. Поэтому оптимальным будет оформление доверенности от банка на юрлицо, заинтересованное в быстром решении вопроса.

При вынесенном незаконном решении можно обратиться с жалобой в вышестоящую инстанцию, где документ будет рассматриваться не менее месяца. Более эффективный способ – обратиться в арбитражный суд и сразу оформить ходатайство на приостановление блокировки счёта до рассмотрения дела судом. В случае возникших проблем следует обратиться к профильным юристам, имеющим успешный практический опыт уже выигранных дел именно в сфере разрешения банковских споров.

www.offbank.ru

Как закрыть расчетный счет в банке в 2022 году

Опубликовал: admin в Финансы 13.08.2022 20 Просмотров

Откройте cчёт для бизнеса бесплатно сейчас и обслуживайтесь на выгодных условиях. Интернет-банк «Точка Банк» можно связать с любым бухгалтерским сервисом, отправлять платежи, загружать выписки, формировать налоговые платежи и счета партнёрам в одном окне.

Расчетные счета в банках открываются для удобства расчетов и хранения денежных средств. И хоть законодательно их наличие не является обязательным, любое предприятие открывает расчетный счет, как только пройдет процедуру регистрации. Но бывают ситуации, когда договор нужно закрыть по той или иной причине. Чтобы избежать в будущем проблем со своими партнерами и налоговыми органами, следует изучить информацию о том, как закрыть расчетный счет в банке.

Можно выделить несколько основных причин, которые требуют закрытия депозитов в банке.

Наиболее часто это происходит по причине:

• полной ликвидации предприятия;
• реорганизации юридического лица в другую форму собственности;
• распада компании на несколько новых фирм;
• смены банка, если другой банк предлагает более выгодные условия;
• смены владельца.

В случае принудительной ликвидации юридического лица собственникам не придется прикладывать никаких усилий. Всеми процедурами будет заниматься арбитражный управляющий, который самостоятельно соберет необходимый пакет документов.

Сложнее провести процедуру закрытия счетов в связи с ликвидацией юридического лица. Как правило, этому предшествует полная санация предприятия, выявление и оплата долгов перед кредиторами и партнерами. Не следует забывать и о налоговых органах, с которыми тоже придется полностью рассчитаться. Закрыть расчетный счет в банке будет возможно только тогда, когда все долги погашены.

В случае ликвидации ООО процедура расторжения договора с банком усложняется еще одним моментом. Помимо заявления, в кредитное учреждение необходимо предоставить протокол о том, что все учредители дали на это свое согласие. Разрывать договор с банком при ликвидации предприятия вовсе не обязательно, так как законодательно это нигде не прописано. Но если юридическое лицо прекращает свою деятельность, то его владельцы уже не смогут воспользоваться средствами или переоформить депозит на физическое лицо.

Если закрытие договора обусловлено сменой обслуживающего кредитного учреждения, то вся процедура сводится к тому, что нужно вывести из него средства и написать заявление о расторжении договора с банком.

В некоторых случаях закрыть депозит может не только его владелец, но и кредитное учреждение.

Расчетные счета закрываются банком в случаях:

• если на протяжении двух лет р/с не был задействован ни в каких банковских операциях;
• по решению суда, когда деятельность юридического лица остановлена в итоге судебного процесса;
• по решению руководства банка, если при мониторинге финансовых операций, совершенных юридическим лицом, были выявлены серьезные нарушения.

В тех случаях, когда банк разрывает договор по своей инициативе, клиенту отсылается уведомление о том, что депозит закрыт.

Закрываем банковский счет, сообщаем в налоговую : Видео

Процедура закрытия счетов для физических лиц довольно проста:

• вывести со счета все деньги,
• написать заявление о расторжении договора с банком,
• предоставить паспорт либо документ, подтверждающий личность.

Для юридических лиц эта процедура куда более сложная.

В случае добровольного закрытия банковского счета нужно собрать пакет документов. Чтобы не терять времени на поход в банк, можно позвонить и узнать у консультанта, какие документы потребуются для расторжения договора.

Как правило, в любом кредитном учреждении потребуют такие бумаги:

1. Выписка из ЕГРЮЛ, которая должна быть взята не ранее чем за 30 дней до момента подачи заявления на расторжение договора. Заказать выписку можно в налоговой службе.
2. Устав предприятия, в котором указано, кто имеет право закрыть депозит.
3. Документы, в которых зафиксированы организационные изменения. Такие документы предоставляются в тех случаях, когда проводились какие-то изменения, но в банковских документах это не отображено.
4. Паспорт лица, которое имеет право закрыть депозит.

После того, как пакет документов собран, можно идти в банк. Там консультант выдаст бланк заявления и объяснит, как его правильно заполнять. Обычно в заявлении указывается номер счета, причина закрытия, а также вносятся данные из документов. Если у предприятия есть чековые книжки, то в заявлении нужно указать, что они возвращаются кредитному учреждению. В этом случае необходимо перечислить номера неиспользованных страниц из чековой книжки.

Закрытие депозита возможно только в том случае, когда на нем нет денежных средств. Поэтому до того, как закрыть расчетный счет, нужно снять с него все средства, либо перевести их на другой депозит. Для того чтобы узнать сумму остатка, нужно взять в банке выписку. Если на момент подачи денег на депозите еще остаются средства, то к заявлению можно приложить поручение с реквизитами, куда следует перевести остаток. Процедура расторжения договора является бесплатной, если иное не было предусмотрено при его заключении. Если у клиента перед банком есть задолженность за обслуживание, придется ее погасить.

Еще не так давно после расторжения договора с кредитным учреждением необходимо было сообщить об изменениях в налоговую службу в семидневный срок, иначе владельцу грозил штраф. Однако недавно данное требование было отменено, что значительно облегчило жизнь юридическим лицам.

После того как договор с банком будет расторгнут, нужно сообщить об этом своим партнерам и всем, кто может производить перечисления по уже недействительным реквизитам. В том случае, если после расторжения договора по этим реквизитам будут продолжать поступать денежные средства, то они будут возвращены отправителю с уведомлением, что данное действие невозможно в связи с тем, что реквизиты уже недействительны.

Однако с вашей стороны будет вежливо и предусмотрительно предупредить своих партнеров и контрагентов. Это позволит избежать некоторых неприятностей и задержек с перечислениями средств.

organoid.ru

Закрытие банковского счета по инициативе банка

Осторожно, счет закрывается!

Одним из основных нормативных актов, регулирующих взаимные обязательства банков и их клиентов, является гл. 45 Гражданского кодекса, в которой сказано, что основанием для закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета. Так, ст. 859 ГК РФ предусматривает следующие основания расторжения договора. Во-первых, забрать средства из банка можно путем подачи в любое время соответствующего заявления. Договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора, если более поздний срок не указан в заявлении о закрытии счета. Причем согласно Гражданскому кодексу наличие неисполненных денежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения договора банковского счета.

Примечание. Даже если ваш счет закрыли, вы сможете получить денежные средства, которые находились на нем к моменту закрытия.

Вообще порядок расторжения договора банковского счета по инициативе клиента был урегулирован еще в 1999 г. Согласно решению, принятому в рамках Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5, слово клиента в рассматриваемой ситуации - закон. Далее, счет может быть закрыт при отсутствии в течение двух лет денежных средств на нем и банковских операций. Наконец, расстаться с банком и со счетом иногда приходится в судебном порядке по требованию банка.

Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И дублирует правила Гражданского кодекса. В то же время Инструкция ЦБ РФ не определяет фактические случаи прекращения договора банковского счета, а ссылается на нормы действующего законодательства, которые можно найти в самых различных источниках. Поэтому при оценке рисков, связанных с закрытием банковских счетов по инициативе банка, необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса и федеральных законов.

Таблица 1. Правовые основания для закрытия счета банком, сводные данные по действующему законодательству

Все должно иметь причину

В настоящее время наибольшую проблему для организаций представляет закрытие счета по инициативе банка. Хотя является ли это проблемой на самом деле? По сути, не так много причин и возможностей у кредитной организации для данного поступка. Можно считать, что основная опасность упасть в глазах своего банка - это претензии налоговиков к компании-клиенту как к недобросовестному налогоплательщику, предусмотренные ст. 118 Налогового кодекса и ст. 15.4 КоАП. Согласно законодательству инспекторы вправе отнести взыскание штрафов на счета в банках. Если же обстоятельства сложатся таким образом, что средств на счете нет приличное количество времени, а запрос от банка, требующий пополнить счет, остался без ответа, банком будет принято решение закрыть "пустышку".

"Бедный" счет

В зависимости от вида и особенностей договора между компанией и кредитной организацией банк может требовать, чтобы сумма денежных средств на счете клиента не опускалась ниже минимального размера, установленного банковскими правилами или договором (п. 2 ст. 859 ГК). Интересно, что если попытаться проанализировать судебную практику по данному вопросу, то обнаружить хотя бы один случай расторжения договора по этому основанию будет достаточно сложно. Во многом ситуация обусловлена тем, что клиенту предоставлено право на устранение такого нарушения в течение месяца со дня получения предупреждения от банка.

Затишье перед бурей

Клиент, не осуществляющий операции по счету в течение года, также рискует испортить отношения с банком. Но судебная практика по искам данной категории тоже близка к нулю. В соответствии со ст. 452 ГК требование о расторжении договора может быть представлено в суд только после получения отказа другой стороны изменить или расторгнуть договор, а также в случае неполучения ответа в срок, указанный в предложении, либо в срок, установленный договором. Можно предположить, что отсутствие исков данной категории связано с тем, что стороны договариваются и не доводят дело до суда. В том Решении, которое удалось найти, сказано, что суд требует от банка представить жесткие основания для расторжения договора в силу положений, установленных п. 2 ст. 859 ГК (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 1 августа 2007 г. по делу N А40-16065/07-10-134).

Примечание. Свои люди - сочтемся

Комментирует Елена Якубова, бухгалтер аудиторской компании:

- "Я много лет работаю в бухгалтерии и ни разу не сталкивалась с тем, чтобы банк по своей инициативе закрыл счет какой-либо организации. Во-первых, это не лучшим образом скажется на его репутации. Неизвестно, как поведет себя пострадавшая компания, возможно, дело будет предано огласке. Выбор банков сегодня большой, кому из них захочется фигурировать в черном списке? Во-вторых, банки не будут терять своих клиентов. Были ситуации, когда счета, которыми не пользовались два года и более, замораживали. Но стоило снова начать работу с ними, как они опять становились действующими. Считаю, что это правильный подход со стороны банка. До меня доходили слухи, что счета замораживались для выяснения обстоятельств в ситуации, когда фирма зарекомендовала себя не лучшим образом в чем-либо и до банка дошли эти слухи. Но как правило, эти ситуации решались без проблем для обеих сторон.

Без вести пропавшие

Непредставление достоверной информации о местонахождении организации может стать причиной возникновения проблем с банком, впрочем, как и с остальными контрагентами (Постановление Президиума ВАС РФ от 27 апреля 2010 г. N 1307/10 по делу N А40-50083/09-29-388). В 99 процентах случаев договоры банковского счета содержат клиентские обязательства об извещении банка о смене наименования, организационно-правовой форме, смене номеров телефонов, печати, состава лиц, имеющих право подписи расчетно-кассовых документов, и т.д. Данные правила направлены, в первую очередь, на защиту и сохранность денежных средств клиента. Если договор банковского счета не содержит обязательств клиента об извещении банка о всех вышеперечисленных обстоятельствах, у клиента есть шанс оспорить требования кредитной организации (Постановление ФАС Московского округа от 13 января 2010 г. N КГ-А40/14250-09 по делу N А40-50083/09-29-388).

Надежный иммунитет

Судебных процессов относительно закрытия расчетных счетов по инициативе банков ничтожно мало. И если они есть, то касаются тех компаний, которые скрываются по определенным причинам. Ни один банк не станет собственными руками уничтожать своего клиента. Если компания действующая, то бояться нечего: процесс закрытия счета можно урегулировать путем переговоров.

Итак, ни один банк не сможет закрыть счет в случае, если ваша компания:

- обеспечивает наличие денежных средств на расчетном счете в минимальном объеме, установленном договором банковского счета или банковскими правилами;

- поддерживает отношения с банком, где открыт счет: оборот по счету, общение с операционистами и менеджерами, своевременное реагирование на запросы и предупреждения банков;

- своевременно представляет банку достоверную информацию о своем местонахождении, то есть является действующей компанией.

Подводя итог, хочется дать совет следить как за выполнениями обязательств компании перед банками, так и за действиями самой кредитной организации. Творить беспредел могут разные структуры, но если организация является клиентом известного крупного банка, ожидать неприятного сюрприза в виде просьбы закрыть счет стоит едва ли. С другой стороны, если подобного заявления никто не ожидал в силу долголетних дружественных связей, а в один прекрасный день поступило предложение забрать средства из банка, возможно, стоит задуматься о неразглашаемых трудностях самой кредитной организации.

Статьи по теме:

www.mosbuhuslugi.ru

Закрытие расчетного счета в банке: новые требования ЦБ

Закрытие расчетного счета в банке возможно, если компания дважды за год попыталась провести подозрительные операции. Деньги, которые остались после закрытия счета, можно перевести на счет в другом банке, получить наличными или отправить другой организации. Эти и другие разъяснения ЦБ приведены в письме от 31.05.2022 № 12-1-11/1229.

Каким компаниям грозит закрытие расчетного счета в банке

Кредитная организация вправе запрашивать пояснения у компаний по конкретной сделке. Если банк сочтет сделку подозрительной, то откажется перевести деньги. А в исключительных случаях вправе расторгнуть договор об обслуживании.

ЦБ рекомендовал банкам проводить закрытие расчетного счета, если за год компания дважды попыталась провести подозрительные операции, а банк отказался их выполнять (Методические рекомендации ЦБ РФ от 13.04.2022 № 10-МР, п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 08.07.2001 № 115-ФЗ). Подозрительными считаются сделки, которые не имеют экономической цели, не типичны для клиента, компания списывает средства в течение двух дней со дня зачисления и т. д.

В своем письме ЦБ пришел к выводу, что банк вправе закрыть все счета компании, которые открыты у него. А не только тот счет, на котором заметил подозрительные операции. Перед закрытием счета банк уведомит клиента о расторжении договора (п. 3 ст. 859 ГК РФ).

Как получить остаток средств после закрятия расчетного счета

В случае если компания получила уведомление о закрытии расчетного счета в банке, в течение 60 календарных дней она должна решить, куда направить остаток со счета (п. 1.2 ст. 859 ГК РФ).

Деньги можно забрать (п. 3 ст. 859 ГК РФ). Для этого надо написать заявление (см. образец ниже).

В течение семи календарных дней банк обязан выдать деньги наличными или перечислить на другой счет, который напишет компания.

Если банк закрывает все счета, а у компании больше нет открытых счетов даже в других банках, в заявлении можно написать реквизиты другой организации. Например, поставщика. На практике банк часто требует договоры, счета, накладные, чтобы идентифицировать платеж. Копии можно сразу приложить к заявлению или отправить в ответ на запрос банка.

Как перевести деньги после закрытия расчетного счета

Смотрите ниже образец заявления о перечислении остатка средств в случае закрытия расчетного счета в банке. Скачать документ можно по ссылке в конце статьи.

Напомним также, что у компаний возможны проблемы не только с закрытием расчетного счета, но и с открытием. ЦБ разрабатывает информационную базу по компаниям, которым банки отказывали в открытии расчетного счета (вклада). Также в нее будут влючены сведения о расторжении договора с клиентом по воле банка и отказе в операциях. Это касается компаний, ИП и физлиц. Узнайте, каким компаниям откажут в открытии расчетного счета в банке.

Читайте также:

www.gazeta-unp.ru

закрытие расчетного счета

Закрытие расчетного счета банком

Порядок закрытия расчетного счета (расторжения договора банковского счета) прописан в  статье 859 ГК РФ, согласно ч. 1 которой договор банковского счета может быть расторгнут в любое время по заявлению клиента.

Конкретные процедуры закрытия расчетного счета и документы, необходимые для этого лучше всего узнать в том банке, где у вашей организации открыт счет. процедура  закрытия расчетных счетов в общем то отработана и при нормальном течении хозяйственной деятельности вопросов не вызывает.

Сложности могут возникнуть (и возникают на практике) при желании закрыть расчетный счет, находящийся на картотеке.

С одной стороны в силу императивных установлений Гражданского кодекса владелец расчетного счета может в любой момент закрыть его, а с другой стороны – закрытие расчетного счета и перевод с закрытого счета средств на другой счет может повлечь за собой неисполнение владельцем счета налоговых обязанностей.

Поэтому действующие в области закрытия счетов нормативные установления, например Письмо ЦБР от 22 октября 2002 г. N 31-1-5/2181 «О правомерности закрытия счета клиенту при наличии решения о приостановлении операций по этому счету»

указывает что: «…банк обязан выполнить требования клиента о расторжении договора банковского счета, однако денежные средства не могут быть перечислены по указанию клиента до отмены решения налоговым органом о приостановлении операций по данному счету».

Аналогичная позиция изложена и в действующем на момент написания данной статьи письме МНС РФ от 16 сентября 2002 г. N 24-1-13/1083-АД665 в котором указывается, что: «…в случае приостановления по решению налогового органа операций по счету налогоплательщика-организации в банке при наличии остатка денежных средств на указанном счете банк не вправе выдавать клиенту либо перечислять по его указанию на другой счет остаток денежных средств на счете и соответственно не вправе закрыть указанный счет клиента.

При отсутствии денежных средств на счете клиента банк по заявлению клиента вправе закрыть указанный счет, поскольку расторжение договора банковского счета в данном случае не повлечет проведения расходных операций по счету».

www.kosopuzy-lawyer.ru

Департамент банковского аудита о вопросах, связанных с ликвидацией организации, имеющей расчетный счет в Банке

Мнение консультантов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 859 ГК РФ основанием закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета.

Иными словами, прежде чем закрыть счет, необходимо признать договор банковского счета расторгнутым.

Согласно статье 859 ГК РФ договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента (пункт 1), банком (пункты 1.1 и 1.2) или судом по требованию банка (пункт 2). Иных положений о расторжении договора банковского счета статья 859 ГК РФ не содержит. В статье 859 ГК РФ также отсутствуют положения о признании договора банковского счета прекращенным, в связи с чем для обоснования возможности признания договора банковского счета таковым на основании исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ) регистрирующим органом, на наш взгляд, прежде всего, необходимо обратиться к положениям статей 49, 407, 417 и 419 ГК РФ.

В соответствии со статьей 49 ГК РФ правоспособность юридического лица, заключающаяся в его способности иметь гражданские права и нести соответствующие обязанности (пункт 1), «возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из единого государственного реестра юридических лиц[1]» (пункт 3).

Кроме того, нормы пункта 6 статьи 22 Закона № 129-ФЗ также предусматривают, что юридическое лицо считается прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Таким образом, после внесения записи об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ:

• прекращение правоспособности влечет прекращение всех обязанностей юридического лица;
• исключенное из ЕГРЮЛ юридическое лицо больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству (статья 307 ГК РФ).

Из изложенного выше и положений статей 407[2], 419[3] ГК РФ, по мнению консультантов, следует, что после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в соответствии со статьей 21.1 Закона 129-ФЗ договорные отношения Банка с клиентом, исключенным из ЕГРЮЛ, могут считаться прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору.

Наш вывод подтверждается ответом специалистов Юридического департамента Банка России от 26.01.2009г. № 31-1-6/108 на обращение Ассоциации российских банков 22.10.2008г. № А-02/5-614: «…после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" договорные отношения банка с клиентом - недействующим юридическим лицом могут считаться прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору».

Направление юридическому лицу уведомления, о котором говорится в статье 859 ГК РФ, предусмотрено указанной статьей при расторжении договора банковского счета.

ГК РФ не предусматривает требования о направлении уведомления или сообщения в случаях прекращения договора банковского счета в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ.

К тому же, если договор банковского счета прекращается в связи с исключением юридического лица - клиента банка из ЕГРЮЛ, отсутствует субъект, которому могло бы быть направлено такое уведомление или сообщение.

Порядок закрытия банковского счета прописан в Главе 8 Инструкции № 28-И, однако в ней не предусмотрены случаи, когда договор банковского счета прекращается в связи с исключением клиента-юридического лица из ЕГРЮЛ, а на расчетном счете числится остаток денежных средств. Это отмечено и в упомянутом выше Письме Банка России № 31-1-6/108: «Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" непосредственно не определяет случаи прекращения договора банковского счета, который прекращается в случаях и в порядке, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации».

Пунктом 8.2 Инструкции № 28-И установлено, что «После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций, предусмотренных пунктом 8.3 настоящей Инструкции».

Пунктом 8.3 Инструкции № 28-И банкам разрешено после прекращения[4] договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента выдать остаток денежных средств по счету клиенту либо перевести их платежным поручением.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. Об этом сказано в третьем абзаце пункта 8.5 Инструкции № 28-И.

Однако, в связи с прекращением существования юридического лица - бывшего клиентом банка отсутствует субъект, по поручению которого Банк мог бы списать остаток средств с закрываемого лицевого счета.

Наличие у банка денежного обязательства по возврату (перечислению) бывшему клиенту денежных средств в размере остатка денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, после прекращения договора банковского счета влечет за собой необходимость учета данного денежного обязательства в бухгалтерском учете.

Однако, приведенная выше норма пункта 8.5 Инструкции № 28-И устанавливает только предельный срок совершения банком действий по исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов после прекращения соответствующего договора банковского счета и не определяет порядок бухгалтерского учета денежного обязательства банка перед клиентом по возврату ему остатка денежных средств с банковского счета, подлежащего закрытию.

Не предусматривают нормативные акты Банка России и право кредитной организации зачислить в ее доходы остатки денежных средств с банковского счета, подлежащего закрытию.

Принципы определения доходов от деятельности кредитных организаций и их отражения в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата закреплены в Приложении 3 к Положению № 385-П (далее по тексту - Приложение 3).

Согласно пункту 1.2 Приложения 3 «Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

а) притока активов;

б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери;

в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов».

Таким образом, списываемое в доходы банка обязательство по возврату юридическому лицу остатка денежных средств с банковского счета, подлежащего закрытию, в принципе, признается доходом.

При этом, в рассматриваемом случае для признания в бухгалтерском учете доходов от списания обязательств банка не требуется одновременное соблюдение условий, определенных в подпунктах «а», «б» и «г» пункта 3.1 Приложения 3, поскольку, по сути, их можно квалифицировать в качестве невостребованной кредиторской задолженностью, которая на основании Главы 8 Приложения 3 является прочими доходами.

В тексте вопроса отсутствует информация о наличии у клиента, исключенного из ЕГРЮЛ, правопреемников.

На основании изложенного выше консультанты считают, что, в принципе, списание остатка денежных средств, учтенного на подлежащем закрытию в связи с исключением из ЕГРЮЛ и расторжением договора банковского счета с расчетного счета на счет по учету доходов возможно. Однако, при этом следует помнить, что при обращении правопреемника указанного клиента в течение срока исковой давности Банк будет обязан возвратить ранее списанные денежные средства правопреемнику.

В сложившейся ситуации, Банку необходимо, оценив обстоятельства и последствия с учетом приведенного выше мнения консультантов, самостоятельно принять решение:

о списании остатка денежных средств в доходы, что предоставит возможность закрыть расчетный счет юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ

либо

о списании денежных средств на счет по учету обязательств, что также дает возможность закрыть счет, а после истечения срока исковой давности списать сумму обязательства на доходы

либо

о продолжении учета остатка денежных средств на расчетном счете в течение срока исковой давности.

Указание № 3026-У в соответствии с пунктом 3 статьи 859 ГК РФ определяет порядок открытия и ведения специального счета в Банке России, порядок перевода денежных средств кредитной организацией или ее филиалом на специальный счет в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет, а также порядок возврата денежных средств со специального счета.

Формализованно статья 859 ГК РФ регулирует вопросы расторжения договора банковского счета, предусматривая, в том числе положение о том, что одностороннее расторжение договора банковского счета по инициативе банка без обращения в суд возможно только в случаях и порядке, предусмотренных законодательством.

Помимо возможности на основании пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ расторгнуть договор банковского счета при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету Законом № 134-ФЗ указанная статья была дополнена пунктом 1.2, согласно которому:

• банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента;
• договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета.

Таким законным основанием является установленное в третьем абзаце пункта 5.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ право банка расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании пункта 11[5] статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

В рассматриваемой ситуации, как указано выше, Банк, по сути, не расторгает договор банковского счета, а признает его прекращенным в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, поэтому консультанты считают, что требование Указания № 3026-У о зачислении остатка денежных средств на специальный счет в Банке России в этом случае не применимо.

Документы и литература.

1. ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Закон № 129-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

3. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

4. Закон № 134-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 28.06.2013г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»;

5. Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

6. Указание № 3026-У – Указание Банка России от 15.07.2013г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России»;

7. Письмо Банка России № 31-1-6/108 – Письмо Юридического департамента Банка России от 26.01.2009г. № 31-1-6/108 «О прекращении договора банковского счета, когда клиент-юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ».

[1] В настоящем ответе консультанты не рассматривают и не оценивают правомерность и соблюдение порядка исключения юридического лица-клиента Банка из ЕГРЮЛ, поскольку, как указано в тексте вопроса, «На основании сведений о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, размещенных на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) Банку стало известно о ликвидации организации, имеющей расчетный счет в Банке».

[2] «Обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, другими законами, иными правовыми актами или договором» (пункт 1 статьи 407 ГК РФ).

[3] «Обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.)» (статья 419 ГК РФ).

[4] При определении даты (дня) прекращения договора банковского счета правомерно руководствоваться позицией специалистов Юридического департамента Банка России, изложенной в Письме от 26.01.2009г. № 31-1-6/108.

[5] «Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма».

www.mosnalogi.ru

• 
  Как узнать счет банковский
• 
  Сбербанк лицевой счет и расчетный счет
• 
  Не удалось отправить смс для подтверждения счета
• 
  Как узнать свой номер счета в втб 24
• 
  Как через сбербанк онлайн узнать номер лицевого счета
• 
  Пополнение мобильного счета телефона
• 
  Как перевести деньги со счета на счет сбербанк бизнес онлайн
• 
  После отмены покупки деньги на счет не поступили
• 
  После отмены покупки деньги на счет не поступили
• 
  Мтс пополнить счет смс
• 
  Выписка счета онлайн сбербанк