Что такое остаток общей задолженности по отчету. Дата формирования отчета по кредитной карте сбербанка: что это значит

Последние:

• Как продлить сертификат ЭЦП (электронной цифровой подписи)?
• Бланк и образец заполнения
• Закон об обороте земель сельхозназначения последняя редакция Ст 8 об обороте земель сельскохозяйственного назначения
• Где самая лучшая в мире медицина?
• Набор вещей в роддом для мамы и малыша

Урок 3. Как работает беспроцентный период

Что вы узнаете

1. Что делать, чтобы никогда не платить проценты банку.
2. Какие виды беспроцентного периода бывают и как они работают.
3. Что будет, если не вернуть деньги до конца беспроцентного периода.

Как работает беспроцентный период

Беспроцентный период — это время, когда можно погасить долг за покупки по кредитке без процентов. Напомним, что его еще называют грейс-периодом или льготным периодом. В разных банках условия отличаются: где-то дают до 100 дней беспроцентного периода, где-то — до 50, где-то — до 70.

Беспроцентный период действует не на все операции по карте. Часто бывает так: на покупки беспроцентный период распространяется, а на снятие наличных и переводы с карты на карту — нет. Все зависит от условий конкретного банка, если поискать, можно найти карты с подходящими тарифами. Предложений очень много — как выбирать, расскажем в следующем уроке.

Банки считают беспроцентный период по-разному. Есть два основных способа: беспроцентный период может определяться по выписке или по первой покупке.

Какой способ работает для конкретной кредитки, можно узнать в кредитном договоре, тарифах или у сотрудников банка. Еще такую информацию легко найти на сайте банка в разделе «Как погашать», «Как пользоваться», «Как работает беспроцентный период» или «Как не платить проценты».

Расскажем про оба способа.

Беспроцентный период по выписке

Большинство кредитных карт работают именно по такому принципу. Сначала вы тратите деньги с кредитки, потом банк присылает выписку с вашими расходами и дает время, чтобы вернуть долг.

Расчетный период. Пока вы тратите деньги с кредитной карты, банк считает, сколько вы ему должны. На банковском языке этот период называется расчетным. Обычно расчетный период — это месяц, например с 9 апреля по 8 мая. А 9 мая начинается новый расчетный период.

Выписка. В последний день расчетного периода банк суммирует все ваши расходы за расчетный период и присылает выписку — счет на оплату задолженности. В этот счет попадают все покупки, которые вы совершили до конца расчетного периода. Следующие покупки пойдут уже в следующий расчетный период.

В день выписки заканчивается один расчетный период, а на следующий день начинается другой — для новых покупок.

Дата выписки обычно совпадает с днем активации кредитной карты. Например, вы получили кредитку 8 февраля. В этот же день зашли в мобильное приложение и активировали карту, чтобы ей можно было пользоваться. Значит, каждый месяц 8-го числа банк будет формировать выписку по карте.

Многие банки разрешают менять дату выписки, если клиенту она неудобна. Как это сделать — подскажут сотрудники банка.

Время на оплату. Платить по выписке можно не сразу: банк дает время, чтобы погасить задолженность. В разных банках продолжительность отсрочки отличается: где-то 20 дней, где-то 10, где-то 25.

Представьте, что вы пришли в ресторан и делаете заказ. Официант записывает и считает, что вы заказали, а в конце ужина приносит счет. Пока вы наслаждаетесь едой, как бы идет расчетный период: вы уже должны, но еще не время платить. А счет — это выписка. Разница только в том, что счет в ресторане нужно оплатить сразу, а банк готов подождать.

Например, банк в рекламе говорит, что дает до 55 дней беспроцентного периода. Из этого периода 30 дней — расчетный период, когда у вас копится долг, а 25 дней — время, за которое нужно погасить долг, накопившийся за расчетный период.

Продолжительность беспроцентного периода по каждой конкретной покупке зависит от того, в какой день расчетного периода вы ее совершили.

Допустим, вы пользуетесь кредитной картой с таким беспроцентным периодом до 55 дней. Дата выписки — 8-е число каждого месяца.

Если вы купите что-то 9 апреля — на следующий день после выписки — на эту покупку будет максимальный беспроцентный период: эта трата попадет в выписку только через 30 дней, а потом еще 25 дней у вас будет на оплату. Итого 55 дней можно не возвращать деньги.

И наоборот: если купить что-то прямо перед формированием выписки — например, 8 апреля, — то этот платеж попадет в ближайшую выписку и сразу начнется отсчет 25 дней на погашение. Соответственно, по такой покупке у вас будет не 55 дней на погашение, а только 25.

Поэтому крупные покупки лучше делать в начале расчетного периода, чтобы как можно дольше не возвращать за них деньги — они будут лежать на дебетовой карте и приносить доход.

Время на оплату частично совпадает со следующим расчетным периодом и, соответственно, беспроцентным периодом для последующих покупок. Расчетные периоды идут друг за другом, как вагоны у паровоза.

Сколько и когда платить — подскажет выписка. Не обязательно держать все даты и суммы в уме. Банк присылает выписку на электронную почту или по смс, показывает в мобильном приложении и интернет-банке. В ней уже подсчитано, сколько денег нужно вернуть на карту и до какого числа, чтобы не пришлось платить проценты.

В выписке указывается минимальный платеж, который нужно внести, чтобы не началась просрочка. У большинства карт такого типа минимальный платеж всего один — в последний день беспроцентного периода.

Платить минимальными платежами — плохая идея, старайтесь так не делать. Чтобы не отдавать банку проценты, нужно полностью закрыть задолженность по выписке до конца беспроцентного периода. Именно так поступают люди, которые зарабатывают на банках.

Если в конце беспроцентного периода внесете только минимальный платеж, банк заработает на вас: начислит проценты на сумму задолженности за прошедший расчетный период.

Самый неудачный вариант — не платить совсем ничего, даже минимальный платеж. Тогда начнется просрочка, банк кроме обычных процентов по долгу может начислить еще неустойку, штрафы — все, что прописано в договоре. А еще это плохо скажется на кредитной истории.

Недоплачивать невыгодно, но и переплачивать тоже не стоит. Ориентируйтесь на сумму платежа в выписке, а не где-то еще. В мобильном приложении банка или в личном кабинете обычно указана общая сумма долга по кредитке. Но отдавать весь долг сразу не нужно.

Например, в прошлом расчетном периоде вы потратили 40 000 Р, а в текущем — уже 25 000 Р. Пришло время платить по первой выписке, вы заходите в мобильное приложение и видите, что общий долг по карте — 65 000 Р. Но чтобы не платить проценты, достаточно вернуть только сумму долга за прошедший расчетный период по выписке — 40 000 Р.

Часто бывает лень разбираться со всеми этими периодами и выписками, поэтому многие просто гасят весь долг по карте. Так делать не надо: платите ровно столько, сколько написано в выписке, не меньше и не больше. Не забывайте, что пока вы пользуетесь кредитными деньгами, ваши — лежат на дебетовой карте и приносят доход.

📌 Не ограничивайтесь минимальными платежами и не переплачивайте: в конце беспроцентного периода закрывайте задолженность именно по выписке, а не общий долг по карте.

Беспроцентный период с первой покупки

Беспроцентный период по выписке идет сам по себе, а клиент подстраивается под него. А грейс-период с первой покупки начинается тогда, когда вы этого захотите. Вот вы что-то оплатили кредиткой, банк списал деньги с карты — беспроцентный период стартовал.

Например, банк дает 90 дней беспроцентного периода, который начинается с первой покупки. 1 марта вы сходили в кино и потратили 1000 Р — деньги списались с кредитки. С этого момента начался отсчет срока, когда нужно вернуть на карту деньги, чтобы не платить банку проценты.

Крайний срок: 1 марта + 90 дней = 30 мая.

До конца беспроцентного периода вы можете продолжать оплачивать покупки кредиткой. Общая сумма долга будет расти, ее нужно будет отдать до 30 мая.

Потому вы должны закрыть долг полностью — все, что потратили за эти 90 дней. Тогда беспроцентный период обнулится. После следующей покупки начинается новый беспроцентный период.

Сколько и когда платить. У большинства кредиток такого типа беспроцентный период длинный, более 60 дней. Банки боятся оставлять заемщиков наедине с деньгами так надолго. Поэтому они устанавливают промежуточные минимальные платежи, которые необходимо вносить на протяжении беспроцентного периода, чтобы он продолжал действовать.

Обычно минимальные платежи — от 2 до 8% суммы долга. Если пропустить минимальный платеж, банк отменит беспроцентный период, начислит проценты и штраф. Если внести — сумма долга уменьшится, а беспроцентный период продолжится.

А есть карты, где промежуточных минимальных платежей вообще нет. Можно ничего не платить, а в конце беспроцентного периода отдать всю сумму сразу.

Часто бывает, что момент оплаты и списания разделяют несколько дней. Обычно банк не забирает деньги сразу: сначала он замораживает их на счете, все проверяет и только потом списывает. То есть фактически беспроцентный период начинается не в день покупки, а чуть позже.

Поэтому дату начала беспроцентного периода с первой покупки не всегда просто определить на глаз — все равно придется идти в мобильное приложение или личный кабинет банка и уточнять, когда начался период и когда теперь платить.

Минус беспроцентного периода с первой покупки. Этот вид грейс-периода кажется удобнее беспроцентного периода по выписке: проще понять, когда начало и конец, какие траты в него войдут. Но есть большой минус: если покупка сделана в конце беспроцентного периода, то отсрочка по ней очень мала или вообще отсутствует.

Например, у вас кредитка с беспроцентным периодом, который длится 90 дней и стартует с первой покупки. Вот вы купили билеты в кино — это первая покупка. Тогда деньги за нее нужно будет вернуть через 90 дней. Столько же дней ваши деньги будут лежать на дебетовке и приносить проценты.

Если в последний день беспроцентного периода вы купили Айфон за 60 000 Р, то почти сразу же должны вернуть эти деньги. Получается, что вы как бы берете 60 000 Р в долг у банка на пару часов, а это невыгодно: заработать за счет такой покупки большие проценты на остаток по дебетовой карте не получится.

У карт с беспроцентным периодом по выписке всегда есть запас времени для оплаты задолженности даже по самым поздним покупкам — как минимум 10—25 дней.

Если у карты с беспроцентным периодом с первой покупки есть кэшбэк, ей можно пользоваться для заработка. Но помните вот что:

📌 Чем крупнее покупка, тем ближе она должна быть к началу беспроцентного периода.

📌 По расходам в последние дни беспроцентного периода почти нет отсрочки.

Что будет, если не вернуть деньги до конца беспроцентного периода

То, что период называется беспроцентным, не означает, что банк не начисляет в это время проценты. На самом деле банк считает проценты за все время пользования деньгами, просто сначала записывает их «карандашом»: если погасите долг до конца беспроцентного периода, банк про эти начисленные проценты забудет. Получится, что вы пользуетесь кредитными деньгами бесплатно.

А вот если опоздаете с оплатой хотя бы на час, банк предъявит все начисленные проценты к выплате, как будто никакого беспроцентного периода не было.

Если выходите за пределы беспроцентного периода, придется заплатить проценты за все время, которое пользовались деньгами банка

Вы купили Айфон за 50 000 Р и больше кредиткой не пользовались. Допустим, беспроцентный период — 45 дней.

Если закроете долг за 45 дней, процентов не будет. Вернете позже — банк начислит проценты за все время, что вы пользовались его деньгами. Если погасить долг через 50 дней, придется заплатить проценты за все 50 дней.

Например, процентная ставка по кредитке — 25% годовых.

И это минимум. Банк может добавить к сумме еще и штраф за просрочку — смотря какие условия прописаны в кредитном договоре.

Если выходите за пределы беспроцентного периода, придется заплатить проценты за все время, которое пользовались деньгами банка.

Как восстановить беспроцентный период после просрочки

Первым делом необходимо как можно быстрее закрыть задолженность. Причем полностью, со всеми штрафами, процентами и основным долгом. После этого не спешите снова пользоваться картой: нужно, чтобы беспроцентный период восстановился.

Быстрее всего восстанавливаются кредитки, у которых беспроцентный период с первой покупки. Если задолженность отсутствует, можно снова платить картой: со следующей покупки начнется новый беспроцентный период.

А вот кредитки с расчетным периодом выздоравливают дольше. Допустим, вы просрочили платеж по выписке за предыдущий месяц. Тогда беспроцентный период полностью аннулируется для всех покупок — и старых, и новых. Нужно закрыть долг и не пользоваться кредиткой до ближайшей выписки — только после нее беспроцентный период восстановится.

Итоги

1. Беспроцентный период — это время, когда можно погасить долг за покупки по кредитке без процентов.
2. Чтобы пользоваться деньгами банка бесплатно, нужно полностью закрывать долг до конца беспроцентного периода.
3. Если не вернуть долг до конца беспроцентного периода, банк насчитает проценты за все время, которое вы пользовались его деньгами.
4. Если не внести хотя бы минимальный платеж, то начнется просрочка: будут не только проценты, но и штраф.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как раскрыть информацию о дебиторке и кредиторке в пояснении к бухбалансу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Подробнее об организации учета ДЗ и КЗ читайте в статье «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

О порядке проведения ежегодной инвентаризации читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму ИНВ-17

О правилах заполнения этого документа читайте в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно. Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

• 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
• 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
• 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
• 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Скачать бланк пояснений к бухгалтерскому балансу

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

 Скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В таблице 5.1 пояснений, в отличие от баланса, отражается совокупная величина ДЗ, без учета факта создания резерва по сомнительным долгам – РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Подробнее о формировании РСД читайте в статье «Резерв по сомнительным долгам: порядок создания и расчет отчислений».

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих счетов бухучета (60, 62, 73 и т. д.).

ВАЖНО! При этом величина РСД на начало года определяется как кредитовое сальдо по счету 63.

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими дебетовыми оборотами счетов учета ДЗ. При этом в графе «Поступление. В результате хозяйственных операций» не указываются проценты и штрафы, которые компания должна будет получить от контрагентов по условиям договоров. Они отражаются в следующей графе – «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о кредитовом обороте по соответствующим счетам.

Операции, связанные с РСД (создание, восстановление, списание за счет него ДЗ), отражаются по данным корреспонденции со сч. 91.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод ДЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается в таблице на основе данных о внутреннем обороте между счетами учета соответствующей ДЗ (дебет счета учета краткосрочной ДЗ и кредит – долгосрочной). При этом значение показателя в таблице может фиксироваться без круглых скобок (если данные для строки «Краткосрочная ДЗ») либо в круглых скобках (если для строки «Долгосрочная ДЗ»).

Строка 5521 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.1 за предшествующий период (для краткосрочной ДЗ – срока 5530).

Строки 5502, 5503, …; 5522, 5523… содержат расшифровку долгосрочной ДЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5511, 5512, …; 5531, 5532, …).

В строке 5500 указывается совокупная ДЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Значение в строке 5500 должно совпадать с суммой величин строк 5501 и 5510.

В таблице 5.2 пояснений компании следует привести расшифровку состава ДЗ, по которой истек срок давности. Здесь указываются сведения по просроченной задолженности за текущий год, а также за 2 предшествующих года.

Просроченная задолженность в таблице 5.2 отражается по балансовой стоимости и стоимости согласно договору.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. В случае если ДЗ обеспечена залогом, поручителем либо банковской гарантией, РСД в отношении такой ДЗ не создается, а ее балансовая стоимость принимается равной договорной.

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод КЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается аналогично описанному выше для ДЗ способу. И может быть зафиксирован в таблице как в круглых скобках, так и без них.

Строка 5571 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.3 за предшествующий период (для краткосрочной КЗ – срока 5580).

Строки 5552, 5553, …; 5572, 5573… содержат расшифровку долгосрочной КЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5561, 5562, …; 5581, 5582, …).

В строке 5550 указывается совокупная КЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Показатель строки 5550 должен быть эквивалентен сумме значений строк 5551 и 5560.

Строка 5570 отражает совокупную КЗ за предыдущий период.

Таблица 5.4 используется организациями в целях отражения объемов просроченной КЗ за текущий и два предыдущих отчетных периода. Расшифровка приводится также в разрезе каждого вида КЗ.

Итоги

Составление расшифровки ДЗ и КЗ – задача, необходимость выполнения которой встает перед каждой организацией. Расшифровку требуется корректно составить не только в составе пояснений в налоговый орган, но и отдельно для собственника бизнеса или потенциального инвестора. Кроме того, она способна существенно облегчить менеджменту организации задачу эффективно планировать бизнес. При заполнении ее существующей формы необходимо учитывать ряд общих правил и контрольных соответствий между определенными графами.

Источники:

• Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н
• Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как включить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в отчетность заемщика (+ видео)?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 включить в отчетность заемщика расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.64.42.

Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).

Как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.

Начиная с версии 3.0.64.42, в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Раздел Дебиторская и кредиторская задолженность включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию. Раздел заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется. Для внесения изменений в данные раздела следует использовать стандартные документы программы или вводить ручные операции в информационную базу.

Раздел заполняется на основании бухгалтерских проводок по счетам расчетов с контрагентами, по счетам расчетов по налогам и сборам, по счетам расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Раздел включает отчеты Дебиторская и Кредиторская, в которых соответствующая задолженность отображается с детализацией:

• по каждому контрагенту с указанием его ИНН;




• по каждому договору с контрагентом;




• по каждой задолженности с указанием даты ее возникновения.

И дебиторская, и кредиторская задолженность группируется по срокам исполнения как долгосрочная и краткосрочная задолженность.

Напоминаем, что под долгосрочной понимается задолженность, в отношении которой ожидается исполнение, при этом срок исполнения на отчетную дату должен превышать 12 месяцев (письмо Минфина России от 17.05.2018 № 02-06-05/33398).

Чтобы при формировании отчетов задолженность правильно классифицировалась по срокам исполнения, в карточке договора с контрагентом должен быть заполнен реквизит: Установлен срок оплаты. Если срок оплаты не заполнен, то задолженность будет считаться краткосрочной. Для долгосрочной задолженности срок оплаты должен быть, по крайней мере, не меньше, чем 367 дней.

Дебиторская задолженность (как долгосрочная, так и краткосрочная) группируется по видам:

• Расчеты с покупателями и заказчиками;




• Авансы выданные.

В расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

Согласно пункту 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) организация должна создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной.

Напоминаем, что в «1С:Бухгалтерии 8» можно автоматически рассчитывать резервы по сомнительным долгам, но только по задолженности, учитываемой в рублях, в отношении договоров с покупателями и заказчиками. В этих случаях расчет резервов по сомнительным долгам выполняется одноименной регламентной операцией, входящей в состав обработки Закрытие месяца. Для начисления резервов по сомнительным долгам в отношении других видов задолженности (например, выданных поставщику авансов или по договорам с покупателями в условных единицах) следует использовать документ Операция.

Резервы по сомнительным долгам (неважно, каким способом они начислены в программе) будут отражены в расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе.

Кредиторская задолженность группируется по видам:

• Расчеты с поставщиками и подрядчиками;




• Авансы полученные;




• Расчеты по налогам и взносам.

В расшифровке краткосрочной кредиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

См. также:

это, срочная задолженность по кредиту, общая задолженность на дату формирования отчета что значит

Услугами банков пользуются, когда собственных финансовых средств не хватает на решение каких-либо проблем. Субординированный займ так же относится к данной сфере правоотношений. Обычно данный вид взаимодействия используется крупными фирмами, которые обладают достаточно серьезным капиталом.

Субординированный долг банка: понятие

Субординированный долг предполагает, что какое-то лицо получает денежные средства для того, чтобы пополнить свои активы. То есть, оформляется договор по кредитованию, но его условия просто несколько отличаются от стандартных.

Субординированный долг банка — это специальная программа, действующая на следующих условиях:

1. Проценты устанавливаются только на основе ставки, которая действует согласно рекомендациям Центрального банка. Потом никаких корректировок в этот показатель не вносится.
2. Когда деньги выданы юрлицу, после прошедшему банкротство – сначала надо будет удовлетворить требования обычных кредиторов.
3. Согласование с регулятором обязательно при расторжении договора, внесении каких-либо изменений.
4. До тех пор, пока договор действителен, кредит невозможно востребовать как полностью, так и частично.
5. Срок сохранения актуальности – от 5 лет и больше.

Субординированный долг занимает приоритет ниже других кредитов относительно прав требований на активы или часть дохода

Часто к этому способу прибегают те, кому требуется привлечь дополнительный капитал. Для инвесторов подобная процедура так же оказывается достаточно выгодной. По сравнению с покупкой акций, оформление субординированного займа осуществляется гораздо быстрее. Выгода получается почти такой же, что и при оформлении депозитов.

Срочная задолженность по кредиту — это остаточная часть обязательства, по которому еще не закончился срок возврата.

Кредиторы сами устанавливают проценты тем, кто заключил соответствующий договор. Универсальное решение проблемы отсутствует, каждая организация индивидуально организует отношения с заемщиками.

Общая задолженность на дату формирования отчета

Такое понятие связано с услугой кредитования и тем, что финансовые организации устанавливают так называемый льготный срок обслуживания. Длительность данного льготного периода зависит от условий, выдвигаемых конкретной организацией.

Общая задолженность на дату формирования отчета – название долга к моменту, когда заканчивается этот самый отчетный период. После того, как приходит соответствующая выписка, заемщику дается около 20 дней на то, чтобы погасить всю сумму.

Через 10 дней придет новая выписка, с новыми суммами. Так и формируется общая задолженность на дату формирования отчета, что это значит – выше уже объяснено.

С помощью ежемесячного отчета можно отследить, сколько дней осталось до конца периода льготного кредитования и когда начнут начисляться проценты по задолженности

Субординированные займы для ООО

ООО оформляют такие виды займов, если присутствуют следующие условия:

• фирма оказалась в довольно тяжелом финансовом положении;
• акции компании не продаются на биржах, поскольку считаются довольно рискованным приобретением;
• компания создана недавно, что не дает возможности оформлять обычные кредиты;
• небольшие размеры так же не дают возможности оформлять обычные кредиты.

Для банков подобные соглашения так же становятся методом пополнения активов, когда возникает необходимость. Величина капитала значительно повышается, что способствует дальнейшему поддержанию деятельности.

Оформление субординированных займов актуально, когда нужно повысить показатель достаточности активов. Это так же помогает увеличить активы, кредитный портфель.

Учредитель тоже может предоставлять организациям субординированные займы. Тогда на эту сумму формируется определенный капитал. Направление размещения средств может быть изменено в любой момент.

Достаточно подать письменное извещение минимум за 30 дней до того, как корректировки будут реально применяться. Но при этом не должна меняться общая задолженность на дату формирования отчета, Сбербанк работает по общим правилам.

Дату отчета необходимо знать прежде всего для того, чтобы отслеживать свои финансовые потоки и использование кредитных денег

О способах оформления

Способ выбирается в зависимости от того, на какие цели требуется получить деньги. Характеристики самого кредитуемого лица так же становятся важным фактором.

Субординированные продукты на территории РФ можно разделить на следующие группы:

• договоры облигационного типа;
• займы для страховых компаний;
• финансирование ООО со стороны учредителя;
• банковские займы;
• займы для обществ с ограниченной ответственностью.

При оформлении договора всегда участвуют юристы. Соглашение обязательно должно содержать условия, на которых заемщику выдаются денежные средства. Благодаря подобным документам появляется возможность взять деньги взаймы без использования схем с залогом.

Куда лучше обращаться за деньгами

Кредитором может быть практически любой участник рынка, включая частные лица, коммерческие компании, государственные или муниципальные учреждения, Центробанк РФ.

Займодатели в этой сфере так же получают дополнительные привилегии. Если появились свободные финансовые активы – их всегда можно вложить в проект, который, согласно мнению специалистов, способен принести серьезную прибыль в ближайшее время. Некоторые даже могут стать акционерами, если присутствует соответствующий пункт по тексту договора.

Способ оформления соглашений по субординированным продуктам зависит от целей получения денег и характеристики кредитуемого юридического лица

Каким требованиям должны соответствовать заемщики

Главное требование – в том, чтобы сам кредитор был уверен, что он сможет вернуть денежные средства. И что собственный капитал будет приумножаться. В случае банкротства заемщика требования по таким соглашениям погашаются в последнюю очередь.

В каждом отдельном случае соответствующие соглашения составляются и рассматриваются индивидуально.

Существуют так называемые реперные точки в условиях. Так говорят о ситуациях, когда:

• нет ограничений или запретов на ведение хозяйственной деятельности в той или иной сфере;
• позиция у рейтинговых агентств показывает положительную динамику;
• отсутствуют задолженности по налогам на всех уровнях.

Дополнительно сначала изучают уровень платежеспособности заемщика. Если решение по данной процедуре положительное – переходят к проведению комплексной экспертизы.

Заявки на выдачу субординированных долгов рассматривают максимум за три дня. Столько же времени надо, чтобы предварительно проверить сведения, даваемые заемщиком, а также данные, которые зафиксированы в государственном реестре. Что касается комплексных экспертиз, то они проводятся за 10 дней и более.

Главный критерий возможности субординированного кредитования — 100% уверенность займодателя в том, что его финансы возвратятся и приумножатся

Кредитный комитет рекомендует передавать денежные средства заемщику, если предварительное решение было положительным. Выплата средств осуществляется разово, в виде единой суммы.

Стоит помнить о том, что у каждой организации свой подход к расчету по процентам. Денежные средства можно перечислять ежемесячно равными суммами, а можно отдать все в конце срока, вместе с основным телом кредита. Иногда выбирают схему оплаты раз в год, шесть месяцев, либо каждый квартал. Стороны должны самостоятельно урегулировать данный вопрос.

О преимуществах

Длительный срок действия договоров выделяется как одно из главных преимуществ. При этом в соглашение недопустимо вносить какие-либо изменения, пока время действия не кончится.

Благодаря этому заемщики чувствуют себя увереннее. Им становится легче прогнозировать свою хозяйственную деятельность. При этом, данный капитал может быть указан в качестве активов, когда речь идет о заключении других договоров.

Читайте также, что такое показатель обеспеченности обязательства должниками его активами.

Заключение

Субординированные долги и кредиты – привлекательный вариант для тех, кто стремится к максимальному повышению доходности. Присутствуют и определенные факторы риска, но их в данном случае минимальное количество.

Главное – проследить за тем, чтобы заключаемые соглашения содержали всю важную информацию относительно условий на предоставление средств. Благодаря нормативным изменениям каждый год банковский сектор становится все более устойчивым на рынке. Потому даже серьезные колебания не так страшны, и не мешают продолжать вкладываться в направления, вызывающие больше всего интереса.

Соотношение долга и собственного капитала

и общий долг | Финансы

Коэффициенты уровня долга — полезные первые шаги в понимании структуры капитала фирмы. Знание того, какая часть активов компании финансируется за счет долга, наиболее показательно по сравнению с компаниями той же отрасли. Однако учетная политика может исказить коэффициенты долга; поэтому, прежде чем делать выводы на основе формулы коэффициента долга, необходим дополнительный анализ. Два общих коэффициента, используемых для анализа уровней корпоративного долга, — это коэффициент общего долга и коэффициент заемного капитала.

Подсказка

Отношение заемного капитала к собственному капиталу рассчитывается путем деления общего долга фирмы на собственный капитал, который представляет собой то, что акционеры получили бы после выплаты долга в случае ликвидации фирмы. Коэффициент общей задолженности рассчитывается путем деления общей суммы обязательств на общую сумму активов.

Понимание отношения долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу фирмы измеряет структуру капитала компании. Расчет соотношения заемных и собственных средств осуществляется путем деления общей суммы корпоративного долга на общий капитал фирмы.Например, если у компании есть долгосрочная задолженность в размере 100 миллионов долларов и общий капитал в размере 278 миллионов долларов, соотношение заемного капитала компании составляет 36 процентов. Следует отметить, что в отраслях часто используются нормы соотношения заемного капитала и собственного капитала; поэтому инвесторы могут захотеть сравнить соотношение фирм, работающих в одних и тех же секторах.

Акционерный капитал и общая сумма обязательств компании указаны в ее балансе. Для публично торгуемых компаний эта информация обычно подается в регулярную документацию в Комиссию по ценным бумагам и биржам и доступна на сайтах финансовых данных, в отделах по связям с корпоративными инвесторами и в брокерских конторах.

Понимание коэффициента общей задолженности

Коэффициент общей задолженности сравнивает общие обязательства с совокупными активами фирмы. Это также называется отношением долга к активам. Общие активы и общая сумма обязательств публикуются в балансе компании.

В отличие от коэффициента заемного капитала, краткосрочные активы и обязательства учитываются в уравнении. Расчет прост, общие обязательства фирмы делятся на общие активы. Этот коэффициент измеряет процент активов компании, финансируемых за счет долга.Например, предприятие с коэффициентом общего долга 75 процентов эффективно профинансировало три четверти активов фирмы за счет долга.

Прогнозирование финансового стресса с помощью коэффициентов

Коэффициенты общего долга и заемного капитала могут указывать на то, что фирма столкнется с финансовыми трудностями в будущем. Фирмы с высоким коэффициентом долга могут нести значительные процентные платежи, снижающие прибыль. Расходы по процентам также могут сократить денежные средства, доступные для ориентированной на рост деятельности, такой как исследования и разработки.Кроме того, у фирмы с высоким коэффициентом долга могут возникнуть трудности с привлечением капитала, поскольку потенциальные инвесторы могут решить, что риск банкротства компании слишком высок, чтобы оправдать вложения.

Выход за рамки показателей долга

Анализ долга должен быть отправной точкой для оценки результатов деятельности фирмы. Для правильной оценки финансов компании необходимо более глубокое исследование факторов, влияющих на структуру капитала. Инвесторы должны знать, что учетная политика может исказить коэффициенты долга, а менеджеры иногда также могут манипулировать обязательствами или активами для получения благоприятных показателей долга.Инвесторы, проверяющие коэффициенты долга, должны тщательно анализировать бухгалтерские решения, описанные в разделе о важных изменениях учетной политики в годовых отчетах компаний.

Помните также, что уровни долга различаются в зависимости от отрасли. Некоторые розничные компании могут иметь высокие обязательства, например, из-за покупки товаров в кредит или заключения договоров аренды магазинов, что может не представлять опасности для инвесторов, поскольку они выплатят этот долг со временем. Производственные компании также часто работают с относительно высокими коэффициентами долга.Если процентные ставки низкие, также может иметь смысл взять деньги в долг подешевле для расширения операций.

Компании, у которых дела идут хорошо, но обеспокоены высоким коэффициентом долга, могут использовать выручку для погашения долга как можно раньше, чтобы успокоить инвесторов, поднять кредитный рейтинг и сократить расходы на финансирование.

.

5 фактов о госдолге

(Тимоти А. Клэри / AFP / Getty Images)

Лидеры Конгресса и Белый дом недавно договорились о двухлетнем соглашении о расходах, которое повысит лимит государственного долга. Сделка, которая все еще должна быть одобрена Конгрессом в полном составе, увеличит федеральные расходы и приостановит потолок долга до президентских выборов 2020 года.

Поскольку в новостях снова упоминаются федеральные расходы и задолженность, сейчас хорошее время для обновления нашего учебника по США.S. государственный долг, лимит долга и выплаты процентов по кредитной линии страны:

1 Общий долг федерального правительства составляет 22,023 триллиона долларов на конец июня, согласно ежемесячным подсчетам Министерства финансов. Из этой суммы почти 22 триллиона долларов подпадают под установленный законом потолок долга, а неиспользованная долговая нагрузка составляет всего 25 миллионов долларов.

2 Долг страны в настоящее время превышает ее валовой внутренний продукт , который оценивается в 21 доллар.06 трлн в первом квартале 2019 года. Долг как доля ВВП рос на протяжении 1980-х и начале 1990-х годов, затем стабилизировался, а затем резко вырос во время финансового кризиса 2008 года и после него. Общая долговая нагрузка с конца 2012 года почти равнялась или превышала ВВП, чего не было с конца Второй мировой войны.

3Хотя государственный долг США, пожалуй, самый распространенный класс ценных бумаг в мире, 26,5% долга (около 5,83 триллиона долларов) приходится на другое подразделение самого федерального правительства по состоянию на конец июня.Фактически, единственным крупнейшим кредитором является Социальное обеспечение: целевые фонды программы пенсионного обеспечения и инвалидности вместе держали более 2,9 триллиона долларов в виде специальных неторгуемых казначейских ценных бумаг, или 13,3% от общего долга. (Доходы от системы социального обеспечения на протяжении многих лет превышали выплаты по пособиям; излишки по закону должны были инвестироваться в казначейские облигации.) Еще одним крупным держателем является Федеральная резервная система, которая на середину июля в совокупности держала казначейских облигаций на сумму почти 2,1 триллиона долларов, или 9,5. % от общей суммы долга.(Авуары ФРС включены в категорию «государственных долговых обязательств».)

4 Чистые процентные выплаты по долгу оцениваются в 393,5 миллиарда долларов в этом финансовом году, или 8,7% всех федеральных расходов. (Правительство прогнозирует выплату процентов в общей сложности 593,1 млрд долларов в 2019 финансовом году, который заканчивается 30 сентября, но это включает проценты, зачисленные в фонд социального страхования и другие государственные целевые фонды.) Для сравнения, обслуживание долга было более 15 % федеральных расходов в середине 1990-х гг.Доля упала частично из-за того, что более низкие ставки сдерживали процентные платежи, но также и потому, что расходы существенно выросли, примерно на 29% за последнее десятилетие.

5 До недавнего времени правительство США платило по своим долгам исторически низкие ставки, в основном из-за усилий Федеральной резервной системы по поддержанию низких процентных ставок во время и после Великой рецессии. Но процентные ставки по федеральному долгу снова начали расти. В 2018 финансовом году средняя процентная ставка по государственному долгу составляла 2.492% по сравнению с 2,232% в 2016 финансовом году, согласно данным Министерства финансов. В июне средняя процентная ставка выросла до 2,567%.

Вы можете подумать, что такие низкие ставки отпугнут инвесторов, но считается, что государственный долг США несет очень небольшой риск, и исторически спрос на него оставался высоким. Однако в последнее время спрос инвесторов на казначейские облигации, похоже, снизился, что означает, что правительству — и, в конечном итоге, налогоплательщикам — придется платить более высокие процентные ставки.

ФАКТ О БОНУСЕ: Хотя многие могут подумать, что «Китай владеет нашим долгом», материк Китай держал только около 5% от общего долга по состоянию на май, или около 1,11 триллиона долларов. В Гонконге, «особом административном районе» Китая, находилось еще 204 миллиарда долларов. Китай был крупнейшим иностранным держателем казначейских ценных бумаг, опередив Японию, которой принадлежало примерно 1,1 триллиона долларов.

Примечание. Это обновление сообщения, первоначально опубликованного 9 октября 2013 г.

.

Исследование потребительского долга за 2019 год — Experian

Когда экономика США вступила в 11-й год роста подряд, доверие потребителей было близко к рекордным уровням. В то же время долг также рос, превысив докризисный уровень и достигнув исторического максимума.

Потребительский долг увеличился почти на 2,3 триллиона долларов с момента пика Великой рецессии в 2009 году, увеличившись почти по всем долговым продуктам до 14 триллионов долларов в 2019 году. И хотя высокий долг часто имеет негативный оттенок, хорошей новостью является средний показатель FICO ^{. ®} Очки ^☉ U.Потребители С. никогда не были выше. В то же время, согласно данным Experian, общий уровень просрочек находится на рекордно низком уровне, что свидетельствует о том, что потребители не только тратят, но и в целом делают это ответственно.

Помимо ответственного погашения, доходы в США растут темпами, опережающими рост долга. У потребителей сейчас значительно более низкое соотношение долга к доходу (DTI), чем в конце рецессии — признак того, что рост заработной платы способствует общей финансовой стабильности.

Чтобы узнать больше о тенденциях в области потребительского долга в США, в ежегодном исследовании Experian Consumer Debt Study были проанализированы данные о кредитах и ​​заимствованиях за 2009 и 2019 годы. В этом отчете выявляются тенденции и идеи, которые помогают объяснить состояние потребительского долга и кредита в США и его изменения. в последнее десятилетие, особенно когда потребители оправились от Великой рецессии. Читайте наши идеи и анализ.

Потребительский долг достиг рекордного уровня в 2019 году

В целом, потребительский долг в США.Согласно данным Experian, S. выросла на 19% с 2009 года до текущего рекордного уровня в 14,1 триллиона долларов. И по мере того, как совокупный долг вырос, увеличились и общие суммы почти по каждой категории долга, причем некоторые, например студенческие ссуды, за это время увеличились более чем вдвое.

В разбивке по типу долга, все остатки, кроме тех, которые относятся к HELOC, увеличились как минимум на двузначные проценты за последнее десятилетие. Больше всего выросла задолженность по студенческим займам, увеличившись на 113% (или 746 миллиардов долларов) с 2009 года. Автомобильная задолженность показала второй по величине рост, увеличившись на 81% (584 миллиарда долларов) за то же время.И хотя с 2009 года ипотечный долг рос более умеренно, всего на 14%, его рост представлял собой самый большой денежный прирост — 1,2 триллиона долларов — из всех долговых продуктов.

Источник: Experian

Рост потребительских доходов опережает рост долга после рецессии

По мере того, как остатки потребительского долга в США росли, увеличиваются и доходы. Фактически, с 2009 года личный доход опережает общий долг, что снижает показатели потребительского DTI.

Действительно, потребительский долг как часть дохода снизился на 27% с момента окончания финансового кризиса, согласно данным Experian, которые измеряли средний личный доход по сравнению со средней совокупной личной задолженностью.Наряду с другими показателями кредитоспособности, DTI используется при оценке потребителя для получения новой ссуды. Как правило, чем ниже DTI потребителя, тем более склонны кредиторы предоставить им новый кредит.

Источники: данные о долге от Experian; данные Бюро переписи населения

Только личный заем, остатки на счетах HELOC за прошедшее десятилетие уменьшились

За исключением HELOC и личных займов, с 2009 года средний остаток увеличился по всем кредитным продуктам.

Подобно общей тенденции государственного долга, средний остаток по студенческим ссудам увеличился больше всего за последнее десятилетие — более чем на 15 000 долларов, или на 73%. Автомобильный долг продемонстрировал второй по величине рост, а задолженность по розничным кредитным картам — третьим по величине.

Источник: Experian

Взглянув на последние тенденции потребительского долга, Experian недавно опросил более 400 человек и обнаружил, что 47% из них увеличили свой долг в 2019 году. Только 30% опрошенных потребителей заявили, что их долг уменьшился, и 22 % сообщили о сохранении в 2019 году того же уровня долга, что и в предыдущем году.

Данные Experian показывают, что с разбивкой по различным типам долгов, которые несли потребители в 2019 году:

• 60% потребителей имели кредитную карту.
• 30% потребителей имели автокредит.
• 25% потребителей имели ипотеку.
• 24% потребителей имели розничную карту.
• 11% потребителей имели личный заем.
• 10% потребителей имели студенческую ссуду.
• 5% потребителей имели HELOC.

style = «line-height: 20px;»>

Практически во всех штатах наблюдается значительный рост долга с 2009 года.

С 2009 года потребительский долг по всей стране увеличился во всех штатах.В некоторых штатах наблюдался всплеск более 75%, в то время как в других наблюдался скромный рост менее 10%. Средний темп роста по всем штатам составил 25%, а в большинстве штатов — 29 из 51 (включая Вашингтон, округ Колумбия) — наблюдался средний или ниже среднего роста. В остальных 22 штатах рост был выше среднего, а долг трех крупнейших штатов вырос более чем на 45%.

Техас, Северная Дакота и Южная Дакота показали самый высокий рост общего долга среди штатов за последнее десятилетие. Тем не менее, несмотря на резкие скачки роста долга, Дакота продолжает занимать последнее место по общему объему долга.

Четыре штата, которые постоянно входили в 10-й процентиль с наибольшим объемом потребительского долга, были среди штатов, которые испытали наименьший рост долга за последнее десятилетие. Калифорния, Флорида, Иллинойс и Нью-Йорк показали относительно скромный рост долга — менее 20%.

Источник: данные Experian, в миллиардах (B) и триллионах (T)

Миллениалы лидируют в общем росте долга

Тенденции заимствования среди различных возрастных групп очевидны: старшие поколения берут меньше, а молодые поколения делают наоборот.У молодых поколений, как правило, показатели FICO ^® ниже среднего по стране, но их долг быстро растет.

С 2015 года (сокращенный период анализа из-за возраста заимствования потребителей) у миллениалов — людей в возрасте от 24 до 39 лет — наблюдался самый большой рост общего среднего долга: 58%. Когорта поколения Z, проанализированная для этого исследования, — взрослые в возрасте от 18 до 23 лет — продемонстрировала второй по величине скачок на 22%, за ней последовали представители поколения X в возрасте от 40 до 55 лет, чей общий индивидуальный долг вырос на 10%.

У представителей старшего поколения — бэби-бумеров в возрасте от 56 до 74 лет и молчаливого поколения в возрасте 75 лет и старше — наблюдалось уменьшение своих балансов, что является сигналом о том, что эти потребители выходят на пенсию или приближаются к ней и, возможно, занимают меньше.

Источник: Experian

Самый высокий уровень долга у потребителей с «очень хорошей» кредитной историей

Рассматривая потребительский долг по шкале FICO ^® , Experian обнаружила, что потребители с FICO ^® баллами от 740 до 799, которые многие кредиторы считают очень хорошими, в среднем имели наибольшую задолженность. Люди с рейтингом FICO ^® от 670 до 739 имели второй по величине средний долг, а люди с лучшими оценками — от 800 до 850 — имели третий по величине средний долг.

Потребители с очень плохим FICO ^® Оценка 579 и ниже несут наименьшую задолженность. Кредитоспособность, измеряемая кредитным рейтингом и другими факторами, часто определяет, одобрен ли потребитель для получения нового кредита. Поэтому неудивительно, что те, кто находится в самом низком диапазоне, могут испытывать трудности с получением кредитов и, следовательно, нести меньше долгов.

Источник: данные Experian за 2019 год

Уровень просрочек снизился с 2009 года

Средний уровень просрочек — процент просроченных счетов от 30 до 59 дней (DPD) — по всем категориям долгов снизился на 38% за последнее десятилетие .Платежи с 60 по 89 DPD показали наибольшее снижение, упав на 55%, а счета с серьезными просрочками — от 90 до 180 DPD — продемонстрировали второе по величине снижение на 44% с 2009 года.

Снижение просрочки является одним из факторов, который, вероятно, способствовал увеличению уровня потребительского долга и кредитных рейтингов за последнее десятилетие. История платежей является наиболее важным фактором, используемым при расчете кредитных баллов, а множественные просроченные или пропущенные платежи могут серьезно повлиять на баллы и затруднить доступ потребителей к новым кредитным продуктам.Однако, когда потребители постоянно вовремя выплачивают задолженность каждый месяц, кредитные рейтинги часто повышаются, предоставляя больше возможностей для получения займов для тех, кто ищет ссуды или кредитные карты.

Источник: Experian

Эти данные перекликаются с результатами опроса Experian, который показал, что 87% потребителей по крайней мере в некоторой степени уверены, когда дело доходит до своевременной выплаты всех своих долгов. Из них 65% сообщили, что очень или очень уверены в выплате долга, а 60% заявили, что не пропускали выплату долга в течение последних семи лет.Этот позитивный взгляд на своевременную выплату долга подчеркивает, что, хотя у потребителей может быть высокий долг, многие из них относятся к нему ответственно.

Молодое поколение больше борется с платежами

Несмотря на то, что общий уровень просрочек снизился, некоторые поколения по-прежнему борются за своевременные платежи больше, чем другие. Согласно данным за третий квартал 2019 года, представители поколения Z испытывают наибольшие проблемы, у 12,24% их аккаунтов 30 или более DPD. Затем пришли миллениалы с 10.48% аккаунтов 30 и более DPD.

Источник: данные Experian за 3 квартал 2019 года

Взгляд на потребительский долг по продуктам

Чтобы лучше понять, как отдельные категории долга влияют на общие итоги долга, мы изучили цифры по типам кредитных продуктов.

Задолженность по кредитной карте

• Средний балл FICO ^® среди потребителей с кредитной картой составляет 713.
• На Аляске самый высокий средний баланс по кредитной карте на человека среди штатов — 8 026 долларов.
• Беверли-Хиллз, Калифорния, имеет самый высокий средний баланс кредитной карты на человека среди городов с 13 920 долларов США.

Задолженность по кредитной карте была самой популярной формой кредита у заемщиков в 2019 году, и ее носило более 60% взрослого населения США. Кредитные карты — один из самых простых в получении кредитных продуктов, и, учитывая низкий порог доступа к некоторым кредитным картам, они часто считаются лучшим инструментом для начинающих для создания или создания хорошей кредитной истории.

В целом в 2019 году непогашенная задолженность по кредитным картам составила 829 миллиардов долларов, что на 129 миллиардов долларов, или 18%, больше, чем в 2009 году.В индивидуальном порядке задолженность потребителей составляла в среднем 6 194 долларов, что на 6% больше, чем за последнее десятилетие.

Помимо HELOC и студенческих ссуд, кредитные карты имеют самый низкий уровень просрочки по счетам от 30 до 59 DPD.

Источник: Experian

Поколение X, как и большинство других видов долгов, имеет самый высокий остаток по кредитным картам среди всех возрастных групп, в среднем 8 215 долларов в 2019 году. За ними следуют бэби-бумеры с меньшей средней задолженностью по кредитной карте в размере 6 949 долларов. , а у миллениалов средний долг по кредитной карте составляет 4889 долларов.

В то время как задолженность по кредитным картам миллениалов может отставать от бэби-бумеров, Experian обнаружила, что миллениалы на самом деле тратят больше, чем бэби-бумеры, по кредитным картам, которые у них есть, — показывая, что их остатки могут скоро наверстать упущенное.

Источник: данные Experian за 2019 год

Районы метро с максимальным балансом по кредитным картам были распределены по всей стране в 2019 году, при этом два из трех районов находятся на Аляске, которая также является штатом, где потребители больше всего должны по кредитным картам. . Бриджпорт-Стэмфорд-Норуолк, штат Коннектикут, район метро с самым высоким балансом по кредитным картам, также был одним из 10 крупнейших MSA, когда дело доходило до самой высокой ипотечной задолженности.

Источник: данные Experian за 2019 год. Средние оценки FICO ^® указаны для всех потребителей в каждом MSA.

Подробнее о задолженности по потребительским кредитным картам читайте в исследовании Experian Consumer Credit Card.

Ипотечный долг

• Средний балл по FICO ^® среди потребителей с ипотекой составляет 747.
• Вашингтон, округ Колумбия, имеет самый высокий средний остаток по ипотеке среди штатов — 421 499 долларов.
• Город Беверли-Хиллз, Калифорния, имеет самый высокий остаток по ипотеке среди городов — 1 268 034 доллара.

Хотя в 2019 году только четверть потребителей в США имели жилищный кредит, ипотечный долг является самым большим из всех типов долгов по общему объему и составляет самый высокий индивидуальный общий баланс среди потребителей. В целом в 2019 году общая непогашенная ипотечная задолженность составила 9,6 триллиона долларов, что на 14% или 1,2 триллиона долларов больше, чем за последнее десятилетие.

И хотя с течением времени ипотечный долг увеличился одним из наиболее скромных размеров, общий объем нового долга по жилищным займам за последнее десятилетие почти равен совокупной сумме долга по личным займам, кредитным картам и розничным картам за тот же период.

В целом просрочки по ипотеке снизились по всем направлениям. Наиболее значительная область улучшения с 2009 года — падение на 79% — относится к ипотечным счетам, срок погашения которых составлял 90–180 DPD, или которые были сильно просрочены. Уровень просрочек для счетов 30–59 DPD снизился на 41% с 2009 года, но 1,5% счетов все еще остаются просроченными на один-два месяца.

Высокий уровень просрочек по ипотеке в 2009 году можно объяснить Великой рецессией, которая особенно сильно ударила по рынку жилья.По мере того как все большее число людей не выплачивали свои платежи по жилищному кредиту, произошла волна выкупа закладных. С тех пор рынок жилья восстановился, о чем свидетельствует сегодняшний рекордный уровень непогашенной ипотечной задолженности и сокращение просроченных счетов по всем направлениям.

Источник: Experian

В соответствии с общенациональной тенденцией, представители поколения X несут наибольшую ипотечную задолженность, средний баланс в 2019 году составил 238 344 доллара США. Второе место по величине среднего остатка по ипотеке у представителей поколения миллениума составляет 224 500 долларов.

Источник: данные Experian за 2019 год

Что касается городских районов, то в 2019 году максимальный средний остаток по ипотеке был сосредоточен в Калифорнии, которая также является штатом, который в целом занимает второе место по величине среднего остатка по ипотеке. За исключением городских районов Бриджпорт-Стэмфорд-Норуолк, Коннектикут и Гонолулу, Гавайи, все остальные районы с наивысшими средними остатками по ипотеке находились в Калифорнии.

.Формула чистого долга

| Пример | Расчет

Чистый долг — это показатель финансовой ликвидности, используемый для измерения способности компании выплачивать свои обязательства путем сравнения общей суммы долга с ликвидными активами. Другими словами, этот расчет показывает, какой размер долга у компании относительно ее ликвидных активов. Таким образом, демонстрируя свою способность выплатить долг немедленно, если он будет погашен.

Определение: что такое чистый долг?

Этот коэффициент левериджа измеряет чистую сумму обязательств, превышающую денежные средства и их эквиваленты.Этот показатель важен как для менеджмента, так и для аналитиков-инвесторов, поскольку он показывает, насколько хорошо компания может справиться со своими текущими обязательствами и имеет ли она возможность взять на себя больше долгов в будущем.

Руководство использует этот коэффициент левериджа, когда им нужно выяснить, могут ли они реально занять больше денег для расширения операций или покупки новых активов. С другой стороны, аналитики и инвесторы в основном используют этот коэффициент, чтобы определить, имеет ли компания высокий уровень заемных средств или имеет возможность легко погасить свои обязательства.Аналитики и инвесторы также могут использовать этот показатель, чтобы предсказать, сможет ли компания противостоять неблагоприятным экономическим условиям, поскольку он позволяет им прогнозировать способность компании брать новые долги в случае необходимости.

Коэффициент выше единицы означает, что у компании больше долга, чем оборотных активов. Если бы все кредиторы компании немедленно отозвали свои долги, компания не смогла бы выплатить их без продажи долгосрочных активов. С другой стороны, если коэффициент меньше одного, у компании более чем достаточно ликвидных активов для погашения своих обязательств.

Давайте посмотрим, как рассчитать чистый долг.

Формула

Формула чистого долга рассчитывается путем вычитания всех денежных средств и их эквивалентов из краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Чистый долг = Краткосрочный долг + Долгосрочный долг — Денежные средства и их эквиваленты.

Расчет уравнения

Первый шаг в вычислении уравнения чистого долга — это определить краткосрочные долги, то есть те долги, которые подлежат выплате в течение 12 месяцев.После этого добавьте все краткосрочные долги компании.

Второй шаг — определить долгосрочные долги, очевидно, это будут те долги, которые будут подлежать выплате в течение более чем одного года. После этого добавьте все долгосрочные долги компании.

Затем добавьте все денежные средства и эквиваленты денежных средств компании, эквиваленты денежных средств означают ликвидные активы компании (то есть те активы, которые легко или легко конвертируются в денежные средства).

Теперь последний шаг — сложить общую краткосрочную задолженность и общую долгосрочную задолженность, а затем вычесть из нее общую сумму денежных средств и их эквивалентов.

Теперь давайте посмотрим на пример.

Пример

Компания ABC имеет в балансе следующие позиции:

• Банковский овердрафт: 100 000
• Торговая задолженность: 80,000
• Торговая дебиторская задолженность: 150 000
• Банковская ссуда: 500,000
• Кассовая наличность: 300 000
• Наличными в банке: 450,000

Во-первых, давайте определим краткосрочные долги. В этом примере банковский овердрафт и торговая кредиторская задолженность являются краткосрочными обязательствами, поскольку они подлежат оплате в течение одного года.Торговая кредиторская задолженность — это покупки, которые компания ABC совершила в кредит и которые подлежат погашению в течение 12 месяцев финансового года. Однако банковский овердрафт — это предел, разрешенный банком сверх остатка на банковском счете. Это означает, что если банковский счет компании достигает нуля, существует определенный лимит, разрешенный банком, на который компания все еще может проводить транзакции.

Общая краткосрочная задолженность = 100,000 + 80,000 = 180,000

Затем идет долгосрочная задолженность, которая в данном случае является только банковским ссудой, так как она подлежит выплате в течение более чем одного года.Понятно, что банковский кредит всегда подлежит погашению более чем через год.

Долгосрочная задолженность = 500,000

Теперь пора определить и сложить денежные средства и их эквиваленты, которыми в данном случае являются наличные деньги, торговая дебиторская задолженность и денежные средства в банке. Торговая дебиторская задолженность — это продажа в кредит в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты = 150 000 + 300 000 + 450 000 = 900 000

Наконец, последний шаг — вычислить чистый долг компании ABC

Чистый долг = 180 000 + 500 000 — 900 000 = -120 000

Если показатель чистого долга отрицательный, то это хороший знак, потому что это означает, что у компании ABC достаточно денежных средств для выплаты своих долгов.

Анализ и интерпретация

Как уже объяснялось в примере выше, расчет коэффициента чистой задолженности довольно прост. Основная проблема возникает при нахождении цифр в финансовой отчетности. Легко вспомнить, что краткосрочная задолженность всегда будет указана в списке текущих обязательств (обязательства или долги, подлежащие погашению в течение года), а долгосрочная задолженность будет указана в списке долгосрочных обязательств (обязательства или долги, подлежащие погашению через год). чем один год). Наконец, денежные средства и их эквиваленты будут перечислены в разделе текущих активов без учета инвентарных данных.

Этот коэффициент важен главным образом с точки зрения инвестора, поскольку цена акций компании колеблется в зависимости от финансового состояния компании. Компания с высокой долей заемных средств не только более рискованна, чем компания, не имеющая долга, но и менее способна расширяться и выходить на новые рынки.

Компания ABC является финансово здоровой, так как коэффициент чистого долга составляет минус 120 миллионов долларов. Это означает, что у компании на 120 миллионов долларов больше денежных средств и ликвидных активов, чем общей задолженности. Это означает, что компания может погасить всю часть своих обязательств в балансе, не продавая ни одного долгосрочного или операционного актива.Таким образом, операции могли бы продолжаться, даже если бы долг был отозван сегодня.

Кредиторы также используют этот показатель для анализа способности компании брать новые ссуды для финансирования операций или инвестировать в новое оборудование. Компания ABC имеет сильный коэффициент, и у нее не должно быть проблем с убеждением банка увеличить объем долга.

Объяснение практического использования: предостережения и ограничения

Как и все финансовые коэффициенты, расчет чистого долга не следует анализировать в вакууме. Важно использовать этот показатель с другими коэффициентами ликвидности и левериджа, такими как коэффициент чистой ликвидности, цикл конвертации денежных средств и отношение долга к собственному капиталу, чтобы получить полное представление о финансовом положении компании и размере кредитного плеча.

Также важно сравнить этот показатель с другими компаниями в отрасли. Поскольку отрасли финансируются по-разному, важно иметь ориентир. Например, в отраслях, где требуется тяжелое оборудование, например горнодобывающая промышленность, бурение и строительство, нередко возникают большие суммы долгов. Принимая во внимание, что отрасли, основанные на услугах, такие как государственная бухгалтерская отчетность, обычно имеют небольшие суммы обязательств на своих балансах.

Если чистый долг превышает средний показатель по отрасли, это означает, что компания не сможет погасить свои долги в будущем, и рыночная цена акций компании может упасть.Всегда важно смотреть на отраслевые тенденции, чтобы принимать какие-то решения.

.