Как заполняется справка о доходах 2 НДФЛ. Образец заполнения справка о доходах физического лица

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Такая форма документа как справка о доходах физических лиц требуется для предоставления в государственные и частные структуры. В выдаваемом работодателем документе содержатся данные о получаемых за установленный период доходах лица.

Такой формат Справки о доходах — 2 НДФЛ в основном используется при оформлении лицом кредита. Выдаётся бумага только у работодателя. Именно он вносит основные пункты. Ответственный за это — бухгалтерский отдел, в котором есть все сведения о доходах каждого трудящегося.

Субъектом этой формы документа является физическое лицо. Только ему может быть выдан документ по установленному законом образцу. Объектом представляется сам налог, и задекларированная прибыль работника за установленный в справке период времени, измеримый отчётным годом.

Справка о доходах физических лиц

Когда нужна справка

Кроме подачи документа в банковские учреждения для получения заёмных средств справка может потребоваться в следующих случаях:

При оформлении налоговых вычетов;
Для попечительства или усыновления детей;
При оформлении больничного или отпуска;
Для получения визы;
Для оформления бумаг в пенсионном фонде;
Для получения жилья в ипотеку;
Для расчёта алиментов;
При судебном рассмотрении дела.

Восьмой пункт применим к ситуации, когда дело доходит до судебного производства, и ответчику требуется предоставить информацию о доходах по установленному следствием периоду.

Налоговыми агентами, отвечающими за заполнения представленной формы, признаются работодатели в лице компаний и предприятий. Это означает, что при составлении бумаги они являются ответственным за указанную информацию. Она всегда в конце оформления заверяется ответственным лицом и проставляется (при наличии) печать организации.

Справка имеет ряд пунктов, в которые ответственное лицо в виде бухгалтера вносит информацию о поступающих доходах гражданина. Стоит обратить внимание на то, что облагаются налогом доходы только свыше установленного законодательством минимума.

Что не включается в справку

Кроме этого, не декларируются следующие виды доходов физического лица:

Пенсионные выплаты;
Денежные компенсации;
Выплаты за донорство;
Отчисляемые алименты;
Выплачиваемые гранты на развитие науки и культуры;
Выплачиваемые премии;
Разовые поддержки от государства в виде материальной помощи;
Материальная поддержка со стороны официально зарегистрированных на территории страны благотворительных организаций и фондов;
Премирование от работодателей;
Материальная поддержка от работодателя;
Стипендии и гранты;
Прибыль от произведённых объектов на личном подсобном хозяйстве.

Стоит отметить, что пенсия по нетрудоспособности подлежит декларированию. Ставка на налогооблагаемые доходы гражданина в РФ имеет размер в 13%. Работодатель при начислении заработной плате каждому физическому лицу, которое трудится у него на предприятии, перед перечислением на счёт работника суммы, удерживает установленный процент.

Итогом этого становится удержание определённой части средств с дальнейшим её перечислением по декларации в бюджет. Если же работодатель будет уклоняться от удержания налогов, и не будет отчислять их дальше, то против него возбудятся административные и уголовные дела.

Форма 2 НДФЛ

Нововведения

По форме документа за последние два года были утверждены порядки внесения информации и появились кодификаторы для оформляемых лиц.

Также изменились и санкции за пропуск сроков подачи декларации. В справке появились новые кодировки статусов налогоплательщиков.

Было добавлено поле для отражения доходов по инвестиционным вычетам у гражданина. Также было внесено поле для внесения данных и реквизитов на получение дотационных льгот.

Дополнительно в документе появились строки на авансовые платежи. Здесь же появился пункт об установке реквизитов для подтверждения статуса, дающего возможность значительно приуменьшить налоговую базу по конкретному виду отчислений.

Если работодатель декларировал доходные части по разным налоговым ставкам, тогда их теперь необходимо отображать в одном документе. По конкретным пунктам документа необходимо отображать их по разным налоговым ставкам.

Основные правила заполнения

Как заполнить представленный документ без ошибок и не получить возврат или оштрафоваться за неправильные данные — помогут представленные ниже основные правила оформления. Ежегодно ФНС предлагает комментарии бухгалтерам на предприятиях для оформления документа соответствующим образом.

Общие правила оформления документа состоят из следующих пунктов:

Лица, заполняющие документ – организации и граждане, занимающиеся официальной частной практикой. Налоговый кодекс содержит полный перечень таких организационных форм и статусов граждан;
Оформляется справка, когда заполняется годовая декларация или отчёт в налоговые учреждения по месту регистрации, а также при индивидуальном запросе самого работника организации. Если удерживать налог не выходит, работодатель также должен в обязательном порядке подать такую бумагу в налоговый орган;
За какой временной промежуток оформляется документ – по запросу работника отчёт может быть предоставлен за срок от 6 месяцев. Также может потребоваться оформить документ и за больший срок. В такой ситуации за каждый календарный год оформляется отдельная бумага. Максимально установленный срок в одном документе составляет 12 месяцев.
Куда направляется бумага – по запросу работника уточнения не требуется. Если же документ необходимо предавать в налоговые учреждения по месту ведения деятельности, тогда нужно руководствоваться установленными правила и сроками в бюджетном законодательстве для конкретной группы лиц;
Основным периодом для составления бумаги является срок в 12 месяцев. Он же требуется, если организация претерпевает ликвидацию или реорганизацию;
Как подаётся справка для сотрудника организации, когда он получал разные типы доходов организации – все доходы должны быть задекларированы в одной справке по каждой налогооблагаемой базе отдельно.
Формат подачи справки – если работодатель имеет в штате не более 25 сотрудников, тогда можно в бумажном варианте. При наличии большего числа работников работодатель должен предоставлять в налоговые органы по месту ведения деятельности отчёт в электронной форме. Делается это через личный кабинет с цифровой подписью. Работники при запросе получают также бумажный вариант справки;
Оформление бумаги предпринимателю – справка на основании бюджетного законодательства подаваться не должна.

Заполнение справки 2 НДФЛ

Нюансы

Важным является заполнение полей даже при отсутствии какой либо экономической деятельности. В некоторых предприятиях на установленный период времени дохода может и не быть. В этом случае зарплата также не выплачивается, а значит и справка должна отображать такие моменты. В графах с месяцами по доходам обычно проставляются нули, там, где был простой. Оставлять поля пустыми нельзя.

Всё заполняется в справке только чёрным цветом. Даже если это цифровая копия документа, необходимо ставить чёрный шрифт. Оставлять пробелы в пунктах и страницах бумаги запрещено.

Шрифт в справке также должен быть читаемым. Заполнение от руки запрещено. Для оформления используется офисная программа на персональном компьютере. Рукописными реквизитами могут быть только подпись и расшифровка ответственного заполняющего лица.

Когда документ подаётся в электронном формате, используется специальная цифровая подпись. Для её получения необходимо обратиться в ФНС по месту ведения деятельности организации, оформить личный кабинет, как это указано в инструкции на официальном портале налогового учреждения.

Состав документа

Справка о зарплате — обширный документ, который состоит из заглавия и пяти основных пунктов. Все они вмещают в себя ряд подразделов, которые подлежат обязательному заполнению, так как при пропуске, организация, затребовавшая данную справку, вернет бумагу обратно составителю. В этом случае придётся полностью работодателю переиздавать бланк и заново вносить в него информацию.

Также вводятся дополнительные меры ответственности за внесение дополнительных мер ответственности в виде штрафов за неточное указание расчётов и других данных требуемых при проверке справки. Для удобства заполнения документ разделён на 5 логически блоков, где указываются пункты, соответствующие каждому представленному ниже разделу.

Для внесения ясности, какие именно данные могут потребоваться работодателю при оформлении, ниже будут разобраны все пункты и поля.

Заголовок бумаги

Вначале заполняется шапка основной справки. Здесь представляются основные реквизиты организации-оформителя документа и лица, которому подлежит выдача заполняемой справки.

Здесь указываются следующие типы информации:

Год, когда документ заполняется.
После этого работодатель обязательно должен проставить номер основной справки. Для этого используется внутренний регистр, где назначается документу определённый номер. Такие номера компании внутри системы ведения бумаг обновляют каждый год.
Затем проставляется полная дата составления бумаги.
Следующим пунктом будет обозначение кодификацией лица или организации, куда данная формируемая бумага предоставляется. Если производятся исправления документа по возврату, тогда необходимо в соответствующем поле указать номер исправленного документа. По умолчанию без исправлений документ имеет нулевой номер.
Последним пунктом будет проставление номера налогового учреждения, куда данная справка при подаче декларации будет отослана. Если используется электронная система ввода данных, тогда эта информация устанавливается автоматически.

Комментарии

Первый раздел

В первом разделе указываются основные коды и определения организации как юридического лица. Сюда вносятся следующие типы данных:

Коды муниципального образования. Здесь указываются классификаторы и расположения организации согласно установленным номерам в данном образовании. Присваивается этот номер при создании лица. Предприниматели, адвокаты и нотариусы проставляют коды согласно месту их постоянного пребывания. Если предприниматель находится на вменённой системе налогообложения, тогда он проставляет код того места где непосредственно осуществляется его деятельность. Число состоит из 8 или 11 цифр;
Контактный телефон налогового агента по месту осуществления своей деятельности;
Индивидуальные номера налогоплательщиков. В зависимости от формы лица ведения экономической деятельности могут присваиваться при регистрации в налоговых учреждениях либо формироваться самостоятельно.

Далее указывается информация о том, если справку заполняет не сама компания, а её подразделения. У каждого такого подразделения есть соответствующие коды, которые требуется внести в данное поле.

Последним пунктом в первом разделе будет указание информации по поводу полного названия компании. Здесь необходимо внести его поклеточно, как прописано в уставе.

Второй раздел

Во втором разделе вносится информация, относящаяся к самому субъекту. К таким субъектам относятся физические лица. Если они меня свои ФИО в процессе действия данной справки, то вносить обновлённую информацию и создавать новый формуляр не нужно.

Принцип заполнения строится на том же примере что и по самому первому пункту. Здесь также необходимо предоставить общие реквизиты, только теперь по самому работнику. Первое что необходимо указать — это ИНН сотрудника.

Эти данные вводятся в отведённое цифровое поле, разделённое клетками. После этого вносится информация о коде страны регистрации работника. У каждой есть определённый код согласно международной классификации.

Полные ФИО лица следует вносить поклеточно, не нарушая полей. После этого указываются данные относительно страны регистрации лица. Если лицо является резидентом или нерезидентом страны, это также отмечается соответствующим кодом.

Затем идёт личная информация, которая указывается в паспорте сотрудника, на первых двух его страницах. Её необходимо полностью и в точности перенести в нужные поля. Дополнительно необходимо отметить коды документов, которые используются для удостоверения личности сотрудника.Последними пунктами заполняется информация в графах о месте регистрации лица и месте его фактического проживания. Здесь также необходимо перенести данные в точности, как указано в первоисточнике. Если же работник является гражданином другой страны, это необходимо отдельно отобразить в соответствующем пункте.

Ниже будет необходимо отобразить согласно международной кодификации его место жительства и регистрации на текущий момент, где он трудоустроен.

Коды ИФНС

Третий раздел

Третий пункт справки используется для надлежащего оформления доходной части самого работника. Здесь должны быть представлены все источники его официального заработка в организации, где он непосредственно числится в штате сотрудников.

Месяц, в котором работнику как физическому лицу был начислен установленный доход от налогового агента;
Коды доходов. Для того чтобы определить подходящий код, необходимо обращаться к приложению к приказу ФНС по кодам на виды доходов налогоплательщика;
Полная сумма поступающего за указанный месяц работнику дохода. Число указывается вплоть до копеек и не подлежит округлению;
Если доходы попадают под вычет, тогда напротив проставляется соответствующий код будущего налогового вычета для работника по полученному доходу;
Сумма вычетов заполняется, если доход попадает под общую систему налоговых вычетов.

Четвёртый раздел

Раздел содержит различные типы предоставляемых гражданам на основании данной справки налоговых вычетов. Если налоговым агентом оформляется аннулирующая справка по этой форме, тогда раздел заполнению не подлежит.

Здесь указываются следующие данные:

Соответствующие коды налоговых вычетов по представленным типам доходов для физических лиц;
Суммы вычетов, которые получат после оформления работник. Заполняется столько строк, сколько необходимо в дальнейшем получить вычетов по каждому из видов дохода;
Если лицо имеет право получить социальный вычет, указывается уведомление на получение данного типа вычета по соответствующей форме;
Если лицо имеет право на получение имущественного типа вычета, тогда предоставляется указанное уведомление с его порядковым номером и датой его получения.

Налоговый кодекс РФ

Пятый раздел

Последний раздел является итоговым и в нём отображается конечная информация по полученным выплатам и начисленным на них налоговым ставкам. Важно указывать установленные выплаты по конкретным датам исчисления.

Для этого проставляются определённые расчёты и результаты по представленным блокам информации. Сюда же включается общая сумма и налоговая ставка по ней. Отдельным полем отмечается конечная сумма по установленной процентной ставке по НДФЛ.

Дополнительно следует заносить в последние поля данные по осуществляемым выплатам по авансовым платежам. Эта информация должна в обязательном порядке фиксироваться, так как при сверке у налоговых служб могут возникнуть вопросы об образовании конечных сумм.

Последние разделы предоставляются для заполнения информации по поводу возможных снижений процентов по удержанию основного налога с доходов. Здесь необходимо прописать дату и номер уведомления по конкретному лицу, получившему этот документ.

Штрафы на нарушение сроков

Ранее штрафные санкции за предоставление недостоверных данных или за пропуски сроков подачи деклараций были незначительные. Однако начиная с 2022 года, были внесены поправки в налоговое законодательство, которые увеличили суммы по вменяемым санкциям в 5 раз.

Ранее сумма за пропуск срока сдачи справки была не более 200 рублей. На сегодняшний день она равняется порядка 1000 рублей.

Дополнительно введённые новые санкции касаемо пропусков сроков. Если налоговый агент не предоставляет справки в течение 10 дней с момента наступившего срока. Тогда он будет оштрафован. Если же этот срок превышает 10 дней, тогда налоговая инспекция вправе остановить движение деятельность всех денежных средств. В том числе и по электронным счетам, заморозив активы такой организации нарушителя до установления всех причин и исправления ситуации.

Также вводится новая мера ответственности для налоговых агентов в виде штрафных санкций за подачу ложных сведений в справке. Если данный факт будет установлен, организация получит штраф в размере 500 рублей.

Образец справки о доходах физических лиц

Образец заполнения

Для того чтобы иметь представление о том, как заполняются перечисленные выше разделы, ниже будет представлен образец справки о заработной плате 2 НДФЛ.

Именно в таком виде документ должен быть направлен в ИФНС или выдано по запросу физическому лицу, находящемуся в статусе работника. Стоит отметить, что даже после увольнения в установленный по законодательству период, бывший работник, может обратиться в бухгалтерию работодателя для получения на руки справки 2 НДФЛ.

Как уже отмечалось, справка по данной форме требуется в большом количестве государственных и финансовых учреждений. Работодатель как налоговый агент должен внимательно соблюдать все прописанные инструкции по правилу составления такого документа. Если этого не делать и допускать ошибки, результатом могут быть штрафные санкции или более серьёзные проблемы.

Бухгалтер работодателя должен внимательно заполнять и подавать в установленный срок в отчётный период документ. Чтобы налоговые органы могли провести требуемую сверку документов и подтвердить факт своевременной уплаты всех задекларированных налогов и произведённых отчислений по удержанным процент в налогооблагаемой базе.

В справке 2 НДФЛ содержатся данные о получаемых за установленный период доходах физического лица.

fintolk.ru

Справка для получения кредита Беларусбанка о доходах физического лица

Среди документов, предоставляемых при подаче заявки на кредит в Беларусбанк справка для получения кредита играет ключевую роль. О том, как ее оформить, и для чего она нужна, речь пойдет далее.

Справка о доходах для выдачи кредита в ОАО АСБ Беларусбанк

Получение займа в любом банке сопряжено с предоставлением ряда документов, среди которых есть один, подтверждающий платежеспособность физического лица, то есть заемщика.

Список необходимых документов для получения кредита на основании Указа №215

Претендент на оформление займа может воспользоваться одним из двух вариантов:

Предоставить стандартную справку о заработной плате с места работы.
Оформить бланк, установленной Беларусбанком формы.

Оба варианта являются официальным подтверждением для оформления поручительства. Следует учитывать тот факт, что действие справки любого из этих форматов актуально в течение календарного месяца.

По истечению этого термина заемщику необходимо заново подтверждать свою платежеспособность при подаче заявки на выдачу кредитных средств.

Образец справки о доходах и пример заполнения для получения кредита в Беларусбанке

Беларусбанк, перед тем как выдавать кредиты своим клиентам, проверяет их платежеспособность. Поэтому от того насколько правильно и достоверно оформлена документация, подтверждающая достаток заемщика, зависит решение о согласовании ему кредитных средств.

Справка о доходах физического лица для получения кредита в Беларусбанке

Для увеличения нажмите на фото

Мы не будем детально обсуждать справку, выдаваемую предприятием, на котором трудоустроен кредитополучатель, так как образец заполнения таковой утвержден трудовым законодательством Республики.

Он не ограничен временными рамками – обычно выдается за полгода официального трудоустройства, но сроки могут быть значительно увеличены, так предприятия могут показать зарплату за 12 месяцев.

В документе, подтверждающем доходы, обязательными разделами выступают:

Личные данные физического лица (ФИО, занимаемая должность).
Количество месяцев, указанных в документации.
Сумма начисленного дохода (с указанием всех удержаний из него).

Если взглянуть на пример шаблона, который разработал банк для своих клиентов, то можно заметить, что он мало чем отличается от утвержденной на законодательном уровне формы.

Справка для получения кредита (оформления поручительства) Беларусбанка

Образец для заполнения справки

Шаблон справки в формате Word любой, желающий оформить кредит в Беларусбанке, может скачать на официальном сайте финансовой структуры. Также документ можно скачать по ссылке.

Как оформить информацию для получения кредита?

Подтверждение доходов, любого формата для физического лица заполняется не самостоятельно заемщиком. Документ официальной формы выдается бухгалтерией или непосредственным начальником с фактического места работы. Он должен содержать достоверные данные и быть закреплен мокрой печатью организации, а также подписями ответственных за внесение подобной информации лиц.

Справка о заработной плате для получения кредита в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Образец справки о заработной плате

Бланк, разработанный финансовой структурой, предоставляется по месту работы и также заполняется ответственными за предоставление информации сотрудниками.

Для самозанятых особ процедура заполнения формы выполняется самостоятельно. Предприниматель лично сообщает все о себе и полученных средствах за определенный период. После чего подписывает своей подписью и заверяет печатью, если таковая предусмотрена его деятельностью.

Видео по теме:

В каких случаях Беларусбанк не требует подтверждения платежеспособности при получении кредита?

Для сокращения времени на оформление займа кредитор выделил ряд случаев, в которых предоставление информации о платежеспособности необязательно.

Это происходит, когда:

Клиент подает заявку на займ, сумма которого не более 20 минимальных величин.
В банке открыт зарплатный проект организации, где работает клиент, то есть зарплата заемщика приходит на карту Беларусбанка.

Беларусбанк всегда старается быть доступным для своих клиентов, поэтому регулярно предоставляет материалы о своих продуктах на страницах своего сайта, где можно узнать об оформлении справки для получения кредита более подробно.

probelbank.info

Форма N 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица за 200_ год

Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, все налоговые агенты должны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения за предыдущий год о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного НДФЛ.Заполнять справки необходимо по форме N 2-НДФЛ.

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ (с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.)

Скачать форму 2-НДФЛ в формате MS-Excel

Приказ Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@«Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»(с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.)

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» и «Справочники».

2. Утвердить прилагаемый «Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ „Справка о доходах физического лица за 200_ год“ в электронном виде (на основе XML)».

3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной настоящим приказом.

4. Считать утратившим силу приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» («Российская газета», N 4, 13.01.2006; зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2005 N 7293).

РуководительФедеральной налоговой службы А.Э. Сердюков

Согласовано

Заместитель Министра финансовРоссийской Федерации С.Д. Шаталов

Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г.Регистрационный N 8507

Приложение N 1к форме N 2-НДФЛ,утв. приказом Федеральной налоговой службыот 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@

Рекомендациипо заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год»

I. Общие положения

Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» (далее — Справка). При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML).Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.В Справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций.Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.При оформлении новой Справки, взамен ранее представленной, в полях «N ______» и «от_________» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение Справки на бумажном носителе

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо рукописным текстом разборчивым почерком.В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

III. Заполнение показателей Справки

В заголовке Справки указываются:в поле «за 200_ год» — год, за который представляется Справка;в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;в поле «от_________» — указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2007, где 15 — число, 01 — месяц, 2007 — год.в поле «в ИФНС N ____» — четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — номер налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.В пункте 1.2 «Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: «школа N 241», или "ОКБ «Вымпел»), располагается в начале строки.В отношении налогового агента — физического лица указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется Справка. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Значение кода ОКАТО содержится в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.Например, при заполнении Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.Для налогового агента — физического лица указывается код ОКАТО по его месту жительства.В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогоплательщика контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.В пункте 2.3 «Статус» указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее — резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.В пункте 2.5 «Гражданство» указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из справочника «Коды документов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ).В пункте 2.7 «Серия, номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».«Код региона» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «строение» заполняются в поле «корпус».Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес: г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 — отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 2. Адрес: Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 — отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Нарофоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается Августинская ул; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр 1; в поле «Квартира» 50.

Пример 3. Адрес: г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4. Адрес: Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается при написании использование букв латинского алфавита).Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке____%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 35%, или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения).В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из справочника «Коды доходов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе «Сумма вычета» — соответствующая сумма вычета. Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.Стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.

В разделе 4 Справки «Стандартные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.В пункте 4.1 «Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика» отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.В пункте 4.5 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, фактически предоставленных физическому лицу за налоговый период.В пункте 4.6 отражается сумма предоставленного имущественного налогового вычета.Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4, 4.6 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет. Пункт 4.5 заполняется в случае, если налогоплательщику предоставлялся стандартный налоговый вычет.

В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.В пункте 5.2 указывается облагаемая сумма дохода.В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.Пункт 5.5 «Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет» заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет. Указывается сумма произведенного возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 «Задолженность по налогу за налогоплательщиком» указывается сумма данной задолженности.Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.В пункте 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган» указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.Пункты 5.5 — 5.10 заполняются при наличии соответствующих данных.Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указывается фамилия и инициалы имени и отчества указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

Скачать форму 2-НДФЛ в формате MS-Excel

Смотрите Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ, утв. приказом Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ «Справочники» (с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.) формате .doc i_rtf