Горячий ветер 2022

Коломенский кайт клуб "Семь ветров" при поддержке Комитета по физической…

Как Валерий Шувалов снег убирал в 2022 году

Руководитель администрации города Валерий Шувалов проверил лично, как происходит расчистка…

В доме красногорского стрелка нашли долговые расписки Рассказова

В доме убийцы нашли черную бухгалтерию, где фигурируют крупные суммы,…

Дальнобойщики против "Платона"

Дальнобойщики бастуют по всей России. «Недовольство растет. Власти это замалчивают».…

«
»

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022 — 2020 гг. Фиксированные платежи ип 2022


фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя: размер, КБК, сроки

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачиваться фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты определен 34 главой налогового кодекса.

Важные изменения в 2022 году

2022 год, так же как и 2022 полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

  • Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2022 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
  • Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.

Кто оплачивает фиксированные платежи ИП за себя

Начиная с 2022 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

  • Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  • Патентные поверенные.
  • Оценщики.
  • Арбитражные управляющие.
  • И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

бухпроффи

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

  • В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
  • В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

бухпроффи

Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2022-2022 году

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Фиксированная часть из расчета МРОТ за 2022 год (действовало ранее)

Если ИП проработал год полностью

Первая часть платежей является фиксированной, которая зависит от установленного государством МРОТ на начало года. Причем, если МРОТ меняется в течении года, величина платежа не изменяется.

Так для расчета взносов на начала года установлены следующие величины МРОТ:

  • На 2022 год – 7500 рублей.
  • На 2022 год – 7800 рублей (изменение величины МРОТ с 1 июля 2022 года).

Фиксированная часть взносов определяется по формуле:

Платеж в ПФР = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 26%

Где 26% – это установленная ставка отчислений в пенсионный фонд.

Платеж на ОМС = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 5,1%

Где 5,1% – установленная ставка оплаты в счет отчислений на обязательное медицинское страхование.

Таким образом фиксированные платежи ИП за себя составляют:

Отчетный год Платеж в ПФР, руб. Платеж на ОМС, руб. Итого за год
2017 23 400,00 4 590,00 27 990,00
2018 26 545,00 5 840,00 32 385,00

бухпроффи

Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш онлайн калькулятор фиксированного платежа для расчета взносов.

Если ИП проработал не полный год

Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2022 года, расчет будет следующим:

  1. Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
  2. Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
  3. Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

  • Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
  • При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

бухпроффи

Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

Размер Фиксированного платежа за 2022 год

Начиная с 2022 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год.

Так на 2022 год их размер составляет 32 тысячи 385 рублей, из них:

  • В пенсионный фонд необходимо будет заплатить 26 545 рублей.
  • На обязательное медицинское страхование 5840 рублей.

Принцип расчета взносов за не полный период не изменился.

1% при доходе более 300 тыс. рублей

Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

  • При общей системе налогообложения берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
  • На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2022 года брать только величину доходов. С 2022 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (письмо Минфина от 12.02.18 N03-15-07/8369). В 2022 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2022 от 24.07.2022 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
  • При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
  • Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
  • На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.

При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.

бухпроффи

Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 МРОТ (установленного на начало года) * 8 * 26%.

Таким образом максимальная сумма взносов будет следующей:

  • В 2022 году – 187 200 рублей.
  • В 2022 году – 259 080 рублей.

Сроки оплаты взносов ИП

Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п. 2 НК РФ):

  • Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
  • 1% оплачивается не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2022 года необходимо оплатить не позднее 1 июля 2022 года.

Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.

При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.

Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.

бухпроффи

Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.

Куда платить и на какие КБК

Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.

КБК фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя:

  • Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2022 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа

ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН

При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.

Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.

Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.

УСН «Доходы»

В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.

ЕНВД

Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в декларации по ЕНВД с 2022 года.

бухпроффи

Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.

Патент

Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.

Штрафы за неоплаченные взносы

За неуплату взносов возможна следующая ответственность:

  • За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
  • Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2022 году это может быть 187 200 рублей, а в 2022 году уже 194 688 рублей.

buhproffi.ru

Фиксированные платежи для ИП в 2022 году

Фиксированные взносы — это страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя. В каком размере, в какие сроки, по каким реквизитам уплачивать фиксированные взносы, а также иные нюансы фиксированных взносов разберем в статье.

Федеральным законом от 27.11.2022 г. №335-ФЗ внесены изменения в порядок расчета взносов для индивидуальных предпринимателей. Изменения вступили в силу с 01 января 2022 г. С этой даты фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ. Сумма взносов за год формируется таким образом, чтобы сформировать ИП минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

Какую сумму взносов ИП должен перечислить с 2022 года?

Фиксированные взносы в 2022 году:

ОПС

26545 руб. + 1% с дохода ИП свыше 300000 руб.

ОМС

5840 руб.

Также утверждены суммы фиксированных взносов на 2019-2020 гг:

2019 г.

2020 г.

ОПС

29354 руб. + 1% с дохода ИП свыше 300000 руб.

32448 руб. + 1% с дохода ИП свыше 300000 руб.

ОМС

6884 руб.

8426 руб.

Следует обратить внимание, что размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если деятельность индивидуальный предприниматель начал не с начала года или прекратил до конца года, то и взносы будут рассчитаны пропорционально периоду, в котором плательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим на примере расчет фиксированных взносов, если деятельность начата не с начала года. Допустим, ИП зарегистрирован 27 сентября 2022 г.

ОПС за полные месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = 26545 ÷ 12 × 3 = 6636,25 руб.

За сентябрь = 26545 ÷ 12 × 4 ÷ 30 = 294,94 руб.

Итого фиксированные взносы на ОПС за период с 27.09.2022 г. по 31.12.2022 г. равны 6931,19 руб.

ОМС за полные месяцы (октябрь, ноябрь, декабрь) = 5840 ÷ 12 × 3 = 1460,00 руб.

За сентябрь = 5840 ÷ 12 × 4 ÷ 30 = 64,89 руб.

Итого фиксированные взносы на ОМС за период с 27.09.2022 г. по 31.12.2022 г. равны 1524,89 руб.

Как рассчитать 1% с дохода свыше 300000 рублей?

Особенности расчета 1% с дохода свыше 300000 рублей регламентированы п.9 ст.430 НК РФ:

При применении общая системы налогообложения (ОСНО) — доходы, учитываемые при расчете НДФЛ в соответствии со ст.210 НК РФ.

При этом, величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ (письмо Министерства Финансов РФ от 06.02.2022 г. №03-15-07/6070).

Следует учесть, что при ОСНО для расчета страхового взноса берется не вся сумма дохода, полученная ИП, а именно налогооблагаемая база по НДФЛ, т.е. разница между доходами и расходами (Постановление Конституционного суда от 30.11.2022г. № 27-П).

При применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) — доход, учитываемый при расчете ЕСХН в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ.

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) — доходы, учитываемые при расчете УСН в соответствии со ст.346.15 НК РФ.

Особого внимания заслуживают внимания ИП на УСН «доходы минус расходы». В Определении Верховного Суда РФ от 22.11.2022 г. №303-КГ17-8359 по делу №А51-8964/2022 суд встал на сторону ИП, тем самым подтвердив, что у ИП на УСН «доходы минус расходы» взносы в размере 1% начисляются на доход за вычетом расхода. Суд указал, что принцип определения объекта налогообложения НДФЛ и УСН аналогичны и необходимо руководствоваться Постановлением Конституционного Суда РФ от 30.11.2022г. № 27-П.

Несмотря на то, что сложилась положительная судебная практика, ФНС России направила в налоговые инспекции письмо от 21.02.2018г. №ГД-4-11/3541@, в котором изложено разъяснение Минфина противоположное судебным решениям «…принимая во внимание то, что не все индивидуальные предприниматели ведут учет расходов, формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за тот или иной конкретный (налоговый) период (прибыль, убыток). Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают налог на доходы физических лиц. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит».

При применении единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — величина вмененного дохода в соответствии со ст.346.29 НК РФ.

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход в соответствии со ст.346.47НК РФ и ст.346.51 НК РФ.

В случае применения ИП более одного режима налогообложения, доходы, учитываемые при соответствующих режимах налогообложения, суммируются.

Какой срок уплаты взносов?

Фиксированные взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование подлежат оплате до 31 декабря 2022 г. включительно.

Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей за 2022 г. должны быть уплачены в срок до 01.07.2019 г.

Фиксированные взносы можно платить как единовременно, так и частями. В случае, если ИП платит налоги ежеквартально, то выгоднее платить взносы ежеквартально, тем самым уменьшая сумму налога.

В случае снятия ИП с учета в налогом органе необходимо в течение 15 календарных дней с момента снятия, оплатить фиксированные взносы (ст.432 НК РФ).

Кстати, безошибочно рассчитать, оплатить, а также сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Куда уплачивать взносы?

Фиксированные взносы подлежат уплате в налоговый орган по месту регистрации ИП.

Для уплаты взносов предусмотрены следующие КБК:

18210202140061110160

Фиксированные взносы на ОПС, также 1% с доходов, превышающих 300000 рублей.

18210202103081013160

delovoymir.biz

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022 — 2020 гг.

27 ноября 2022 г. принят 335 федеральный закон, который внес значительные корректировки в систему страховых взносов, взимаемых с предпринимателей. Страховые взносы ИП в 2022 году за себя нужно исчислять не с МРОТ, а с фиксированной величины, которая установлена заранее на 2022 — 2020 гг. С этого фиксированного размера в 2022 — 2020 гг. исчисляется и предельный размер взносов предпринимателя.

Фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2022 — 2020 гг.

Тарифы остаются прежними:

  • 26 % - пенсионное
  • 5,1 % - медицинское
  • 2,9 % - на социальное (взнос на временную нетрудоспособность (далее - ВНИМ), который является добровольным и осуществляется по желанию предпринимателя по заключенному с ФСС договору).

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2022 — 2020 гг.

Как мы уже отметили, с 2022 года отменена привязка размера взносов к МРОТ. Теперь в законе (430 статья НК РФ) установлена фиксированная величина страховых взносов, которая будет ежегодно увеличиваться в 2022 - 2020 гг.

Как и ранее, размер взносов зависит от величины годового дохода предпринимателя. При доходе до 300 000 р. взносы должны платить в фиксированном размере. При доходе более 300 000 р. дополнительно на пенсионное страхование подлежит уплате 1 % с дохода, полученного сверх указанной суммы, но не более 8-микратного фиксированного размера. В таблице ниже мы привели указанные значения на 3 ближайших года.

Виды взносов предпринимателя2022 (в руб.)2022 (в руб.)2019 (в руб.)2020 (в руб.)
Пенсионные (с дохода до 300 000 р.)23400265452935432448
Пенсионные (предельный размер)187200212360234832259584
Медицинские4590584068848426

Взносы на ВНИМ исчисляются по формуле:

  • 1 МРОТ х 12 х 2,9 %

В 2022 г. их величина составит:

  • 9849 руб. х 12 х 2,9 % = 3302,17

Калькулятор расчета страховых взносов на сайте ФНС

Расчет дохода ИП для страховых взносов 2022 - 2020

Как и ранее, правила исчисления годового дохода предпринимателя зависят от применяемого налогового режима.

На ОСНО доход считается по правилам 210 статьи НК РФ. Размер дохода можно уменьшить на сумму профессиональных вычетов, то есть расходы ИП.

На УСН учитываются доходы для расчета налога УСН. Их также можно уменьшить на расходы (п. 27 Обзора судебной практики Верховного суда РФ № 3 за 2022 год).

Тем временем Минфин высказался против уменьшения дохода на расходном УСН на сумму расходов и его позицию пока поддержал ВС РФ.

На ЕНВД страховые взносы рассчитывают с вмененного дохода, определенного с учетом К1 и К2.

На ЕСХН берутся доходы, с которых делается расчет этого налога.

На патентной системе взносы рассчитывают с потенциально возможного дохода за год. При этом доход на патенте может быть уменьшен пропорционально отработанному времени, если предприниматель осуществлял деятельность не весь год. Подробнее об этом в разъянениях ФНС.

Срок уплаты взносов

Фиксированный размер взносов — до 31 декабря включительно, то есть фиксированные страховые взносы ип за себя в 2022 году нужно заплатить до 31.12.18 (так как 31.12.18 является празничных днем, то срок уплаты взносов за 2022 год переносится на первый рабочий день января 2019 года).

Взносы сверх 300 тысяч — не позднее 1 июля последующего года (так, взносы за 2022 год нужно уплатить не позднее 01.07.19).

КБК для уплаты страховых взносов

Обратите внимание! С 23 апреля 2022 года в КБК для уплаты страховых взносов произошли изменения. Читайте о них в новой статье на нашем сайте.

Страховые взносы КФХ

Особенностью уплаты взносов КФХ является то, что их главы платят взносы в размере, умноженном на количество членов КФХ.

Так, если в КФХ 3 члена вместе с главой КФХ, то должны быть уплачены страховые взносы за 2022 год в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование - 79635 р. (26 545 х 3)
  • на медицинское страхование — 17520 р. (5840 х 3)

Кофе-пауза: как получить равенство?

У задачи есть три варианта ответа. Попробуйте найти хотя бы один. Ответы можете оставлять ниже в комментариях.

russia-in-law.ru

Фиксированные взносы ИП 2022

Рассматривая деятельность физического лица как ИП, стоит отметить то, что приобретение предпринимательского статуса накладывает на лицо некоторые обязанности. Например, обязанность уплачивать за себя страховые взносы. При этом не имеет значения, зарегистрировано ли данное лицо как сотрудник какой-либо компании и платит ли за него взносы страхователь. ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в любом случае. В 2022 году фиксированные взносы ждут нововведения. Также надо вспомнить некоторые нюансы, касающиеся данного вида оплат в бюджетные структуры.

Суть фиксированной уплаты

Фиксированным взнос называется, потому что подразумевается его постоянное значение. На деле же данные платежи ежегодно изменяются.

Сумма фиксированного взноса состоит из произведения МРОТ, количества рабочих месяцев и процентной ставки по данному взносу. Если с процентной ставкой ситуация стабильная, то вот сумма МРОТ постоянно претерпевает изменения. На начало 2022 года ставка — 7,5 тыс. рублей. Надо отметить, что для расчетов используют именно ставку на начало года, а затем сумма не может меняться, то есть очередного повышения можно ждать с 2022 года.

На сумму платежа фиксированного типа не могут оказывать влияние:

  • Система налогообложения, в пользу которой сделал выбор предприниматель.
  • Привело ли хозяйствование ИП к убыткам или получению прибыли.
  • Наличие у ИП сотрудников на основании трудового договора.
  • Работает ли предпринимательский объект или его деятельность остановлена.
  • Имеет ли ИП иное место занятости и есть ли у него там страхователь.

Исключения из правил

Закон предусматривает некоторые случаи, когда частный предприниматель, приостановив свою деятельность или не закрыв частное предпринимательство, может в законном порядке освободиться от  вышеуказанных платежей.

Но для того чтобы неуплата не считалась недоимкой и не было вопросов с нарастанием пени, данные факты, являющиеся основанием для неуплаты, необходимо подтвердить документально.

Так, фиксированные взносы ИП при отсутствии деятельности сможет не платить, если предоставит подтверждающий брак документ, свой личный паспорт, а также свидетельство о рождения малыша.

Освобождением от уплаты фиксированного взноса может стать уход за пожилым (старше 80 лет) человеком или гражданином с инвалидностью первой группы. Подтверждающими данный факт документами будут свидетельство о рождении пожилого или документ, подтверждающий присвоение инвалидности.

В случае прекращения предпринимательской деятельности из-за призыва на службу в армию также можно не платить взносы, но подтвердить данный факт необходимо будет с помощью военного билета или справок из мест, где проходила служба.

Реквизиты для оплаты

Учитывая то, что контроль за фиксированными взносами в 2022 году принадлежит налоговым органам, стоит быть готовым к тому, что количество штрафов может увеличиться, так как налоговая является более строгим контролером, нежели фонды.

Для оплаты фиксированного платежа, заполняя платежное поручение, реквизиты нужно указать того налогового органа, в котором зарегистрирован ИП, то есть по месту его жительства.

Отдельно надо вспомнить про поле 104 платежного поручения, тут надо будет указать правильный КБК. А в отношении них новый год также принес перемены. Так, кроме того, что меняется структура старых кодов, но они продолжают использоваться для платежей по 2022 году, в 2022 году будут применяться новые коды.

Для того чтобы отправить пенсионный фиксированный взнос в 2022 году, ИП должен указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160, если этот платеж за период 2022 года. В том случае, если платеж будет совершаться еще за 2022 год, КБК — 182 1 02 02140 06 1100 160.

Ответственность

За несвоевременную оплату сумм по фиксированным взносам предусматривается пеня, которая будет нарастать с каждым днем опоздания. Равна она 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

За неуплату взноса подразумевается штраф в размере 20% от той суммы, которую следовало заплатить. Если неуплата была умышленной, то штраф будет равен 40% от необходимой суммы.

Итак, рассматривая информацию, изложенную выше, можно прийти к выводу, что обязательные фиксированные взносы по страхованию надо оплачивать всем ИП, которые зарегистрированы в налоговых органах. Осуществлять оплату необходимо по месту регистрации до конца отчетного года. При расчете сумму МРОТ умножают на количество рабочих месяцев и на ставку, соответствующую каждому виду взноса. В 2022 году взносы зависят от уровня доходов, получаемых предпринимателем. Оплачивать фиксированные взносы необходимо даже в том случае, если предпринимательская деятельность по факту не велась.

saldovka.com

Фиксированный платеж ИП 2022

Фиксированными называются такие платежи, которые не изменяют своей величины в течение года, а также являются одинаковыми для всех ИП независимо от их деятельности. Зависимость от величины дохода имеет только фиксированный платеж ИП в 2022 году, предназначенный на пенсионное страхование. Для того чтобы иметь о платежах более полное представление, следует рассмотреть каждый из их видов более детально. Рассматривать будем суммы, которые ИП вносит за себя самого.

Кто курирует фиксированные платежи

К платежам фиксированной величины относят взносы на страхование: пенсионное, медицинское и социальное. 2022 год принес определенные перемены в структуре налогового кодекса, что повлекло за собой изменения в порядке уплаты взносов.

Конкретнее, платить взносы по страхованию теперь надо будет в счет ИФНС, а не отдельно существующих фондов. Но от обязанности подавать в фонды отчетность ИП не освобождается.

Сменились реквизиты для оплат, используемые КБК. Новые КБК разделены на две части: те, которые используют для перечисления задолженностей по периоду 2022 года, и те, которые будут использовать для периодов, принадлежащих уже к 2022 году.

Что составляет эти платежи

Фиксированные платежи ИП в 2022 году будут состоять из трех частей:

  • Взнос в счет пенсионного страхования, который затем разделят пропорционально процентам страховой и накопительной части пенсии.
  • Взнос, предназначенный на медицинское страхование.
  • Взнос, используемый для осуществления социального страхования в случае нетрудоспособности и материнства.

Все взносы зависят от суммы МРОТ, установленной на начало года. Изменения этой суммы в течение года не будут влиять на размер фиксированных взносов.

Платить их можно одновременно за весь год, а также предварительно разделив на части. Во втором случае некоторыми системами налогообложения предусмотрено уменьшение суммы налога на сумму фиксированных взносов.

Окончательный срок, на который все платежи уже должны быть оплачены, выпадает на 31 декабря 2022 года. В случае несвоевременной уплаты начнется начисление штрафов и пеней.

Порядок определения размера платежа одинаковый по всем видам взносов и является произведением МРОТ на количество рабочих месяцев, а затем на процентную ставку, актуальную для данного взноса в этом году.

Это говорит о том, что размер фиксированного взноса имеет зависимость от того времени, которое работает данный предприниматель.

Размеры взносов

Суммы, которые придется вносить в качестве фиксированного платежа, имеют зависимость не только от величины МРОТ, которая, кстати, изменилась по сравнению с прошлым годом, но и от процентной ставки, используемой для данного вида страхования. Процентные ставки, несмотря на изменения в законодательстве, остаются такими же, как и в 2022 году. Размер фиксированных платежей для ИП в 2022 году увеличится из-за изменения суммы МРОТ.

Медицинский страховой взнос. Ставка по данному виду взноса равна 5,1%. Стоит отметить, что медицинское страхование в обязательном порядке осуществляется самим ИП. Итак, чтобы рассчитать данный фиксированный платеж, МРОТ умножаем на 12 и на 5,1%, получаем сумму 4 590 рублей.

Социальный страховой взнос не претерпел никаких изменений. Он осуществляется на случай нетрудоспособности или материнства и составляет: 7 500 Х 12 Х 2,9 = 2 610.

Другой социальный взнос, связанный с несчастными случаями и приобретением заболеваний профессионального характера, ИП могут уплачивать на добровольных основах в счет ФСС, так как налоговые органы этот взнос не берут под свою юрисдикцию.

Пенсионный страховой взнос. Фиксированный платеж ИП 2022 года будет иметь одну или две части, в зависимости от уровня доходов данного ИП. Первая часть действительно фиксированная. Она находится после произведения МРОТ на 12 месяцев в году и на 26% ставки и равна 23 400 рублей.

Отдельная часть пенсионного взноса

Фиксированную часть по пенсионному взносу предприниматель имеет право оплатить тогда, когда его доходы не превышают 300 тыс. рублей или равны этой цифре. Если же доход будет большим, то придется столкнуться с еще одним пенсионным расчетом. Фиксированные платежи ИП будут иметь разное значение. Дополнительный платеж, кстати, оплатить надо будет до 20 числа того месяца, который следует за первым кварталом нового года.

Процентная ставка этой части равна 1%. База – это разница между реальным доходом и пороговым значением.

Так, если я, как предприниматель, зарабатываю 450 тыс., то кроме 23 400 рублей заплачу 1 500 рублей по второй пенсионной части. Потому что 450 тыс — 300тыс = 150 тыс.

Итак, фиксированные платежи 2022 года состоят из страховых взносов, которые имеют строгий порядок расчета и будут оплачиваться в ИФНС. Оплату их ИП может совершить сразу или разделить сумму на части, если, например, рассчитывает уменьшить на нее сумму уплачиваемых налогов.

saldovka.com

фиксированные платежи ИП в 2022 году «за себя»

В законодательстве есть специальные КБК по которым в 2022 году ИП перечисляют фиксированные платежи за себя. Напомним, что ИП перечисляют страховые взносы как в отношении своего собственного дохода, так и в отношении дохода наемных работников. И по этим перечислениям действуют разные коды бюджетной классификации.

КБК: страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя

КБК по платежам ИП за себя не зависят от системы налогообложения, которую использует предприниматель. Напомним, что это может быть УСН с объектом налогообложения доходы или доходы минус расходы, а также общая система налогообложения. При уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование это не имеет значения. А вот платежи по взносам за наемных работников ИП перечисляют по другим КБК.

Фиксированные платежи ИП перечисляет при условии, что его доход не превысил 300 000 руб. Их сумма составляет:

  • 26 545 в Пенсионный фонд;
  • 5840 в Фонд обязательного медицинского страхования.

Эти платежи перечисляют по следующим КБК:

Платеж ИП Код КБК
Фиксированный платеж ИП в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по взносам в ПФР 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по взносам в ПФР 182 1 02 02140 06 3010 160

Если доход ИП превысил 300 000 руб., то с суммы превышения он платит взносы в Пенсионный фонд в размере 1 процента.

КБК по взносам в ПФР в 2022 году для ИП за себя на сумму свыше 300000 руб. перечисляют по следующим кодам:

Платеж ИП Код КБК
Страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя доход свыше 300000 руб.) 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по взносам в ПФР 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по взносам в ПФР 182 1 02 02140 06 3010 160

Как видно из приведенных таблиц для взносов, которые не являются фиксированными, специальных КБК не предусмотрено.

КБК 2022 для ИП по взносам в медстрах

Закон устанавливает сумма фиксированного платежа для ИП по страховым взносам в Фонд обязательного медицинского страхования. Их сумма равна 5 840 руб. Эти взносы перечисляют по следующим КБК:

Платеж ИП Код КБК
Платежи ИП на медицинское страхование  182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по платежам в ФОМС 182 1 02 02103 08 2022 160
Штрафы по платежам в ФОМС 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК по взносам ИП за наемных работников

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников, то страховые взносы по ним платят на отдельные КБК. Сведем их в таблицу:

Платеж ИП Код КБК
Платежи в Пенсионный фонд 182 1 02 02010 06 1010 160
Взносы в фонд мед.страхования 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который не зависит от спецоценки (вредные условия) 182 1 02 02131 06 1010 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который зависит от спецоценки (вредные условия) 182 1 02 02131 06 1020 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который не зависит от спецоценки (тяжелые условия) 182 1 02 02132 06 1010 160
Допвзносы в ПФР по тарифу, который зависит от спецоценки (тяжелые условия) 182 1 02 02132 06 1020 160

www.buhsoft.ru


.