Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете. Корпоративная карта к расчетному счету

Корпоративная карта: кому и зачем она нужна

Корпоративная банковская карта – это современное мобильное средство платежа, которое позволяет работникам совершать покупки и оплачивать счета в интересах организации практически в любом месте и в любое время. Рассказываем, что из себя представляют корпоративные банковские карты, чем отличаются от обычных, а также о порядке их оформления и использования.

Что такое корпоративные карты

Сотрудникам постоянно приходится что-либо оплачивать от имени и в интересах своих организаций: представительские и командировочные расходы, счета поставщиков, коммунальщиков, офисные принадлежности, проездные билеты и т.п.

Чтобы не оплачивать подобные расходы за свой собственный счет, работники вынуждены обращаться в кассу организации за выдачей подотчетных денежных сумм, а также представлять отчеты по уже истраченным средствам. При этом должен быть соблюден установленный п. 5 и 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2022 № 3073-У лимит на выдачу средств из кассы в рамках одного договора (100 000 рублей).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. Корпоративная карта - разновидность дебетовых и кредитных банковских карт, которая позволяет сотрудникам предприятия самостоятельно оплачивать представительские, командировочные и прочие расходы, непосредственно связанные с хозяйственной деятельностью организации.

2. Деньги на корпоративной карте – это деньги самой организации, и при использовании карты происходит автоматическое расходование денег с ее расчетного счета.

3. Корпоративные карты бывают дебетовые и кредитные, именные и на предъявителя, рублевые и валютные.

4. Информировать налоговиков и внебюджетные фонды об оформлении корпоративных карт организации не обязаны.

5. Корпоративные карты могут быть использованы как для снятия наличных, так и для осуществления безналичных расчетов.

Таким образом, стандартная выдача денег под отчет сопряжена с известными неудобствами: временные издержки, бумажный документооборот и ограничение по сумме денежных средств. Гораздо более удобной и современной альтернативой данному способу выдачи денег сотрудникам служит использование ими корпоративных банковских карт.

Корпоративная карта представляет собой разновидность дебетовых и кредитных банковских карт, которая позволяет сотрудникам предприятия самостоятельно оплачивать представительские, командировочные и прочие расходы, непосредственно связанные с хозяйственной деятельностью организации.

Деньги на такой карте – это деньги самой организации, и при использовании карты происходит автоматическое расходование денег с ее расчетного счета. Как вариант – с карточного счета, к которому привязана корпоративная карта. Поэтому на корпоративных картах зачастую установлен лимит на снятие и расходование средств в целях предотвращения крупных растрат.

Правом на применение корпоративных карт может обладать как один сотрудник организации (например, главный бухгалтер), так и несколько. Обычно корпоративными картами располагают директор, бухгалтер, секретарь, а также те работники, чья деятельность связана с регулярными командировками.

Корпоративные карты бывают следующих видов:

Дебетовые – при расчетах используются собственные денежные средства организации. При этом предусматривается возможность подключение овердрафта – если закончились собственные средства, организации банк предоставляет заемные средства в определенном объеме.

Кредитные – сотрудники снимают и расплачиваются деньгами не самой организации, а заемными средствами, принадлежащими кредитному учреждению.

Также карты могут быть именные (оформляются на конкретного сотрудника и могут быть использованы только им) и карты на предъявителя (неименные, рассчитываться и снимать деньги с таких карт разрешается любым лицам, предъявляющим карту к оплате).

Кроме того, различают рублевые и валютные корпоративные карты. Оформление последних оправдано, в частности, при возникновении необходимости оплаты расходов, связанных с зарубежными командировками сотрудников.

Оформление корпоративных карт

Порядок выпуска и получения корпоративных карт регулируется Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Оформление корпоративных карт производится банками на основании соответствующего заявления организации.

Корпоративная банковская карта не является банковским счетом, а представляет собой всего лишь средство платежа (п.1.12 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П). Поэтому заведение корпоративной карты возможно лишь при наличии у организации существующих банковских счетов. Без действующего счета получить карту невозможно.

Корпоративную карту можно привязать как к уже имеющемуся расчетному счету, так и открыть отдельный счет под такую карту. Если организация открывает специальный карточный счет, деньги на нем будут храниться автономно и независимо от денег на расчетном счете. К одному счету можно привязать несколько корпоративных карт.

Организации не обязаны информировать налоговиков и внебюджетные фонды об оформлении корпоративных карт. Впрочем, не обязаны они уведомлять и об открытии карточных счетов, поскольку данная обязанность была отменена Федеральным законом от 02.04.2022 № 52-ФЗ.

При открытии карточного счета под корпоративную карту к заявлению об его открытии (от имени юрлица) обычно прикладывается выписка из ЕГРЮЛ, заявление будущего держателя корпоративной карты о выпуске карты, его паспорт, а также доверенность на держателя карты с правом распоряжения средствами по карте. Конкретный перечень документов устанавливает банк.

Также банк предлагает установить определенные лимиты на списание денег с карты. По каждой карте могут быть установлены индивидуальные лимиты. Они могут быть постоянными или временными. Например, по договоренности с организацией банк может запретить держателям корпоративных карт списывать с карты более 10 000 рублей в неделю.

Опрос

1. недостаточный контроль за расходованием сотрудниками средств с карты	106 (38.55%)
   сложность возврата НДС по покупкам, совершенным с карты (нужны счета-фактуры)	69 (25.09%)
   ничего не препятствует, пользуемся, очень удобно	54 (19.64%)
   необходимость предоставления сотрудником бумажных подтверждающих документов (кассовых чеков, проездных билетов и т.д.) в бухгалтерию	44 (16%)
   иные причины (укажите в комментариях к статье)	2 (0.73%)

Использование корпоративных карт

Корпоративные карты могут быть использованы как для снятия наличных, так и для осуществления безналичных расчетов. При этом для осуществления этих операций работникам не нужно писать никакого заявления, а руководству издавать отдельный распорядительный документ (пп.6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2022 № 3210-У). Не требуется переводить деньги из банка в кассу предприятия и выдавать их под отчет. При снятии с корпоративной карты наличных также не требуется проводить эти деньги через кассу.

Деньги при помощи карты могут быть сняты и переведены на другой счет самим работником в любое время при появлении соответствующей необходимости. Частным случаем такой необходимости является служебная командировка.

Отправляясь в командировку, сотрудник при помощи корпоративной карты может оплатить проездные билеты, ГСМ, гостиничные номера, услуги столовых и кафе, а также все сопутствующие представительские расходы. Кроме того, при наличии валютной корпоративной карты работник, находящийся за пределами России, беспрепятственно может снять с такой карты иностранную валюту.

Все списанные таким образом с корпоративной карты деньги автоматически считаются выданными под отчет командированному сотруднику. Возвратившемуся из командировки сотруднику требуется лишь отчитаться о произведенных затратах по унифицированной форме № АО-1.

При этом составлять отчеты по всем случаям расходования средств с карты не требуется. Законодательство таких правил не содержит. Поэтому сотрудник вправе предоставить единый авансовый отчет по всем случаям снятия и расходования денег с карты. Предоставление подтверждающих документов (кассовых чеков, проездных билетов и т.д.) происходит в общем порядке.

Порядок отчетности по снятым и переведенным с корпоративной карты деньгам организация утверждает самостоятельно. Периодичность сдачи в бухгалтерию таких авансовых отчетов также устанавливает сама организация с учетом характера своей хозяйственной деятельности.

Чтобы иметь возможность воспользоваться корпоративной банковской картой, сотрудник должен иметь именную корпоративную карту или числиться в списке работников организации, имеющих право на использование неименных корпоративных карт. Данный список утверждается руководителем организации.

По общему правилу, обусловленному самой сущностью корпоративной карты, не допускается ее использование в следующих целях:

• выплата сотрудникам зарплаты;
• выплата сотрудникам пособий и компенсаций;
• приобретение товаров и услуг для личных целей, не связанных с хозяйственной деятельностью организации.

Но данное правило не означают, что деньги с корпоративной карты не могут быть использованы в вышеуказанных целях. На самом деле, могут, так как никаких ограничений на использование корпоративных карт законодательство не содержит. При этом снятие денег с карты в целях, не обусловленных потребностями самой организации, нужно должным образом оформить. Так, для выплаты зарплаты бухгалтер может снять деньги с карты и внести их в кассу организации, используя приходно-кассовый ордер.

Сотрудники также могут использовать корпоративные карты в личных целях (вовремя отследить и предотвратить это не получится), но при этом образуется растрата. Ее необходимо восполнить за счет зарплаты сотрудника.

buh.ru

Бухучет корпоративных банковских карт — Бухгалтерия Онлайн

Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой.

На каком бухгалтерском счете отразить движения по карте

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время  командировки и проч. Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты. Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

Нужно ли приходовать деньги в кассу

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов». По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту. Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж»    КРЕДИТ 71  – 10 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 1 800 руб. — учтен НДС.

Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру. Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 51  – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок»    КРЕДИТ 71  – 5 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 71  – 900 руб. — учтен НДС.

Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».

Пример 2

Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева»    КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева;ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты;ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 71 — 50 000 руб. — оприходовано в кассу организации.

Снятие наличных отражено в выписке банка с опозданием

Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней. В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата. В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке. Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).

На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением.

Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.

Пример 3

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов. 30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб. Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая. Бухгалтер сделал проводки:

30 апреля

ДЕБЕТ 71    КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб. — снято Сомовым с корпоративной карты

5 мая

ДЕБЕТ 76 субсчет «Карта Сомова»    КРЕДИТ 51 — 30 000 руб. — переведено с расчетного счета на корпоративную карту Сомову

www.buhonline.ru

является ли расчетной, как снять наличные и производить оплату

Все компании работают с обязательным открытием расчетного счета, предназначенного для расчетов с контрагентами, уплаты налогов или выполнения других аналогичных операций. Нередко руководство фирмы принимает решение о применении корпоративных карт, с помощью которых обеспечивается возможность оплаты разных расходов.

Понятие корпоративной карты

Корпоративная карта представлена банковским инструментом, который выдается определенным работникам компании, а при этом все эти карты привязаны к одному счету организации. С помощью таких карт могут выполняться разные действия руководством фирмы, к которым относится:

• оплата расходов, которые имеют какое-либо отношение к основной деятельности предприятия;
• внесение средств по накладным;
• оплата разнообразных затрат, которые могут быть транспортными, командировочными или представительскими.

Не применяются такие корпоративные карточки для выплаты работникам зарплаты или иных сумм. Допускается оформлять карты дебетовые или кредитные. Разрешается в одном банке к счету юр лица привязать несколько таких инструментов.

Что можно оплачивать по корпоративной карте? Фото:myshared.ru

Для использования такой корпоративной карточки надо составить соответствующий договор с банковским учреждением, на основании которого производится их выпуск и обслуживание. В соглашении должны содержаться сведения о том, кто именно из сотрудников будет иметь доступ к этим картам.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно!

К договору прикладываются заявления от этих граждан, а также доверенность от руководства фирмы, на основании которой передаются права пользования инструментом.

Преимущества и недостатки

К плюсам таких карточек относится:

• допускается снимать наличные средства;
• сокращаются расходы времени на выдачу многочисленных подотчетных сумм;
• не возникает необходимость в покупке иностранной валюты, если сотрудники организации отправляются в командировку в другие страны, так как при использовании такой карты при списывании средств будет осуществляться автоматическое конвертирование;
• в режиме онлайн руководители компании могут контролировать все расходы своих сотрудников;
• допускается совершать расчеты с другими организации, так как в рамках одного договора не разрешается наличным способом проводить сумму, которая по размеру превышает 100 тыс. руб.;
• уменьшается риск, что будут утеряны или украдены наличные средства, так как если теряется или крадется карта, то оперативно держатель может ее заблокировать путем быстрого звонка в банк;
• стоимость обслуживания считается невысокой, причем она в любом случае ниже, чем комиссия, которую приходится уплачивать фирмам при получении наличных средств в банке;
• на один счет можно оформлять сразу несколько карточек, которые распределяются между ответственными лицами компании, нуждающимися в совершении регулярных расходных операций;
• пополнять такой счет можно разными способами, причем даже с использованием разных сервисов в интернете, что способствует упрощенному процессу регулирования средств.

Большинство банков, предлагающих возможность оформления корпоративных карточек, предлагают по ним многочисленные скидки и льготы, что считается выгодным для каждого предприятия. 

Предназначение

Каждое предприятие может обладать собственными причинами для оформления корпоративных карт, но наиболее часто это связано с ситуациями:

• сотрудники регулярно отправляются в командировки;
• приходится тратить много средств на представительские расходы;
• проводятся расчеты с поставщиками и другими контрагентами с помощью безналичных переводов;
• требуется постоянно оплачивать разные канцтовары или услуги, которые являются обязательными для хозяйственной деятельности любого предприятия.

Корпоративная карточка представлена универсальным банковским инструментом, предназначенным для оплаты разных товаров или услуг, требующихся для работы организации.

Для чего можно и нельзя использовать

Все сотрудники фирмы, которым выдаются корпоративные карточки, должны разбираться:

• какие операции могут проводиться по карте;
• каков ежемесячный лимит расходов;
• в какие сроки допускается пользоваться этим инструментом;
• как и когда предоставляется отчет по карточке;
• какие документы должны готовиться для отчета;
• как составляется расписка, на основании которой обязуется гражданин защищать доступ к карте от посторонних лиц.

Что говорят эксперты о корпоративных картах, смотрите в видео:

Допускается тратить средства на хозяйственные нужды предприятия, для оплаты расходов людей, находящихся в командировке, а также для проведения разных сделок с контрагентами.

Хотя существует немного ограничений по корпоративной карте, но они все же имеются, поэтому не допускается с помощью этого банковского инструмента оплачивать операции, которые каким-либо образом связаны с инвестиционной деятельностью, контрактами, составленными с иностранными компаниями, а также с перечислением зарплаты сотрудникам фирмы.

Где можно оформить

Предоставляется возможность для оформления корпоративной карты некоторыми банковскими компаниями, но наиболее часто юр лица предпочитают с этим вопросом обращаться к банкам:

Существует еще много других банков, предлагающих такой инструмент, но при этом желательно обращаться в организацию, с которой компания сотрудничает достаточно давно.

Как оформляется

Оформления такого банковского продукта считается простым процессом, для реализации которого выполняются последовательные действия:

• первоначально открывается для компании расчетный счет, причем обычно это требуется выполнять сразу после регистрации фирмы;
• составляется заявление на получение корпоративной карточки;
• банк предлагает несколько вариантов пластика, из которых выбирается оптимальная карта, для чего изучаются тарифы, методы пополнения, устанавливаемые лимиты, стоимость обслуживания и другие параметры;
• выбираются сотрудники, которые получат карточки;
• ими составляются заявления, которые передаются в банк со списком;
• составляется договор с банком;
• в течение нескольких дней будут выпущены банковские инструменты в нужном количестве.

Какие возможности дает корпоративная карта? Фото:myshared.ru

Таким образом, оформить корпоративную карту в банке, где имеется у фирмы открытый расчетный счет, не составит труда.

Условия и правила обслуживания

При получении такого банковского продукта надо изучить сведения, содержащиеся в договоре. Здесь указываются все лимиты, стоимость обслуживания, а также возможные расходы, которые могут осуществляться по карте. Условия могут меняться в зависимости от вида корпоративной карточки.

Какие нужны документы

Так как обращается организации в тот же банк, где уже имеется открытый расчетный счет, то обычно не требуется много документов. Но работники банка могут потребовать:

• св-во о регистрации и постановки на учет;
• справки из других банков, где имеются открытые счета;
• бухгалтерская или налоговая отчетность;
• заявление на получение карт от каждого сотрудника, которому будет выдан данный продукт.

Для увеличения лимита может потребоваться предоставление договоров с контрагентами на крупные суммы средств.

Нюансы использования

К основным нюансам ее использования относится:

• оформить ее можно в банке, где открыт расчетный счет фирмой;
• получать ее могут любые работники компании, выбранные руководителем;
• пользоваться картой могут разные сотрудники организации;
• выпускаться может сразу несколько карт, но все они привязываются к одному счету.

Как оформить корпоративную карту для ООО, расскажет это видео:

За счет этих особенностей пользоваться этим платежным документом очень удобно.

Как пополняется

По функционалу такая карточка схожа с обычными дебетовыми банковскими продуктами. Пополнение возможно безналичными переводами с основного счета. Данная процедура реализуется руководителем предприятия или бухгалтером. Также можно вносить наличные средства через кассу банка.

Таким образом, многие фирмы эффективно пользуются корпоративными картами, обладающими многими плюсами. Они привязываются к одному счету. По ним могут совершаться разные операции, но не допускается переводить зарплату сотрудникам. Если грамотно разобраться в нюансах их использования, то можно пользоваться многими преимуществами.

Бесплатная консультация

Оценка статьи:

Поделиться с друзьями:

dolg.guru

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Упрощенный способ Дб Кд Назначение Подтверждение 71 55.4 Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выписке Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам. 10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр. 71 Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета. Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр. Академический вариант Дб Кд Назначение Подтверждение 10, 20, 26, 44 и пр. 71 Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставления Билеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.

Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить

• Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
• Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.
• Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
• Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
• Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
• Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
• Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.
• Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.

Как проводятся расчеты по корпоративной карте

Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

• Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
• Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения. Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55.

Корпоративная карта привязанная к расчетному счету учет проводки

В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата. 14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту. В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71— 12 966,10 руб.

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

• Если карта именная:
• Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

1. Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

Возможно провести проводки: Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки) Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик) Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте? Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п.

Вопрос — ответ № 23

Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на текущих, особых и иных специальных счетах предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».Банковская карта по существу являются инструментом, посредством которого держатель совершает операции по банковскому счету, открытому на основании соответствующего договора с банком (п.п. 1.5, 1.8, 1.12 Положения N 266-П). Поэтому операции с применением корпоративной банковской карты по счету в кредитной организации отражаются на отдельном субсчете, открытом к счету 55. В плане счетов в программе 1С Бухгалтерия 8.3 открыт субсчет 55.04 «Прочие специальные счета».

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;13 мая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;14 маяДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»—1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

Поэтому сотрудник, использующий карту, обязан отчитываться по израсходованным средствам. Авансовый отчет должен быть сдан в бухгалтерию вместе документами, подтверждающими фактически произведенные расходы. Как указано в ст. 252 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль устанавливаются только следующие критерии: 1) расходы должны быть обоснованны, т.е. экономически оправданны для деятельности конкретной фирмы; 2) расходы должны быть документально подтверждены. Ответственность за сохранность карты, а также за расходование средств по ней в пределах установленных лимитов несет ее держатель. Независимо от того, рассчитался работник при помощи карты или снял наличные через банкомат, списание денег с карточного счета всегда отражается проводкой по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 55 «Карточный счет».

Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб.

• «Остаток по карте». Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.
• «Выдача карты №…».

В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения. В строке «Выдана карта» указывается ее номер и доступная сумма. Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа «Платежное поручение».

Корпоративная карта привязана к расчетному счету проводки

В локальном акте должен быть приведен шаблон отчета о расходовании средств с карты, сроки его сдачи в бухгалтерию. Сотрудники, которые наделены правом осуществления расчетов при помощи корпоративных карточек, обязательно оформляют расписку о сохранении ПИН-кода к пластику в тайне от третьих лиц. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Во внутреннем положении о порядке использования корпоративных платежных карт необходимо предусмотреть раздел для описания мер ответственности за нарушения финансового характера для персонала, допущенного к пользованию корпоративными пластиковыми карточками.

Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки. Преимущества платежных инструментов Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

• Контроль расходования средств работником. Во-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
• Возможность использовать средства в любое время. Доступ к деньгам на счете круглосуточный.
• Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
• Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ.

1privilege.ru

Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные). После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.). Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить

Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета. При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

Цели расходования Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

• Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
• Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

Другие операции считаются незаконными. Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой. Локальный документ организации На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт.

Оплата корпоративной картой — проводки

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи. После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73— возмещена недостача наличными в кассу.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег. В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути».

Как проводятся расчеты по корпоративной карте

Корпоративная карта может оформляться для осуществления мелких покупок для текущих нужд предприятия или для пользования ею в служебных поездках. Карты выпускаются в трех вариантах:

1. Дебетовые – этот платежный инструмент позволяет пользоваться деньгами, которые были предварительно зачислены на привязанный к пластику счет. Если имеющегося остатка пользователю недостаточно, у него не будет возможности взять дополнительные средства у банка взаймы.
2. Кредитные – обслуживающим банковским учреждением устанавливается лимит по карте, в пределах которого пользователи могут производить оплату покупок.
3. Дебетовые карты с возможностью получения овердрафта. Рассчитываясь такой карточкой, корпоративные клиенты могут использовать не только имеющиеся на счете ресурсы, но и выделенный банком кредитный лимит.

Корпоративная карта привязанная к расчетному счету проводки

В этом документе необходимо установить:

• Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
• Лимиты по расчетам.
• Порядок предоставления отчета по корпоративной карте.
• Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
• Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте. В этом же пункте целесообразно перечислить документы, которыми будут подтверждаться сведения.

Кроме того:

• Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
• Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
• Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

Отчет по корпоративной карте: пример Сотрудник, получивший средства под отчет, должен предоставить документ, в котором расписаны все произведенные затраты. К нему прилагаются подтверждающие бумаги. Соответствующие предписания установлены в Порядке, утвержденном указанием ЦБ.

Приказом Госкомстата от 2001 г. утверждена типовая форма отчета АО-1. В бланке, однако, отсутствуют строки, в которых можно отразить операции по корпоративным картам.

• Дополнить типовую форму. Как установлено в Порядке, организация вправе вносить в унифицированную форму дополнительные строки.
• Разработать бланк самостоятельно.

Рассмотрим пример.

Сотруднику была выдана корпоративная карта Сбербанка, на которой доступно 50 тыс.

Учет операций Правила отражения операций для удобства представлены в таблице: Дб Кд Назначение Подтверждение 55.4 51 Перечисление суммы платежного лимита и неснижаемого остатка (в руб.) с р/с предприятия на карточный счет (рублевый) Платежное поручение, банковская выписка. 55.4 52 Перечисление платежного лимита и неснижаемого остатка в инвалюте с валютного счета на корпоративный. Платежный документ, банковская выписка. 55.4 67,66 Поступление кредитных средств на счет карт на дату разового зачисления, если с банковской структурой заключен соответствующий договор Ордер банка, банковская выписка.

55.4 66 Поступление кредитных средств на карточный счет в день оплаты кредитными средствами банковской организации в случае отсутствия собственных денег предприятия, если с банком подписан договор овердрафта Банковская выписка, ордер.

Если корпоративная карта привязана к расчетному счету проводки

Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб.

После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб. Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками.

В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения. В строке «Выдана карта» указывается ее номер и доступная сумма.

Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа «Платежное поручение».ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту. После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.). НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика). Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010). Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п. 1 ст.Давайте разберемся. Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный. Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный. И уже оттуда оплачиваете какие-то расходы компании.

1. Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с) Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета

1. Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой.Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

• Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
• Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения. Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55.

• Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
• Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.
• Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
• Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
• Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
• Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
• Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.
• Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.

pbcns.ru

Открыт отдельный расчетный счет для корпоративной карты

Хотя, конечно, на карте может быть установлен лимит, но все же… Поэтому многие прибегают к другому варианту — карта оформляется к специальному карточному счету. Переводить деньги на него можно в том объеме, который нужен. Тем самым средства, которые нужно выдать под отчет, будут отделены от основных денег компании. Есть нюансы. Корпоративную карту можно выпустить к расчетному счету фирмы. Но удобнее — к специально открываемому карточному счету. Заметьте, карту можно открыть не только к рублевому счету, но и к валютному. Например, для случаев, когда сотрудники ездят в командировку за границу и там оплачивают расходы в валюте. Хотя, правда, иметь валютный счет именно для оплаты расходов за границей нет необходимости — ведь можно всегда расплачиваться и рублевой корпоративной картой. Возникнут лишь дополнительные расходы на конвертацию (п. 2.6 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П).

Что такое корпоративная карта для юридических лиц

Предположим, по карте 1 сегодня пришла оплата на 100 р., в бэке получилась проводка:Дт 474221111111111111111 Кт 40511111111111111111111/1 Сумма 100 Аналогично по карте 2 сегодня пришла оплата на 200 р., в бэке:Дт 474221111111111111111 Кт 40511111111111111111111/2 Сумма 200 В конце дня в АБС уйдёт одна проводка:Дт 474221111111111111111 Кт 40511111111111111111111 Сумма 300 (уп-с, перепутал дебет с кредитом, ну да какая разница!;-))) Замечу, что приведенная концепция субсчетов тут необязательна — просто так легче объяснять людям, у которых «бухгалтерский» взгляд на проблему.(не посчитайте за иронию — действительно, у всех своя работа и своё привычное восприятие) (сдаётся мне, Юля, что Вам приходится картсчета в АБС вести…

Открытие корпоративной пластиковой карты

Учет операций Правила отражения операций для удобства представлены в таблице: Дб Кд Назначение Подтверждение 55.4 51 Перечисление суммы платежного лимита и неснижаемого остатка (в руб.) с р/с предприятия на карточный счет (рублевый) Платежное поручение, банковская выписка. 55.4 52 Перечисление платежного лимита и неснижаемого остатка в инвалюте с валютного счета на корпоративный. Платежный документ, банковская выписка. 55.4 67,66 Поступление кредитных средств на счет карт на дату разового зачисления, если с банковской структурой заключен соответствующий договор Ордер банка, банковская выписка. 55.4 66 Поступление кредитных средств на карточный счет в день оплаты кредитными средствами банковской организации в случае отсутствия собственных денег предприятия, если с банком подписан договор овердрафта Банковская выписка, ордер.

7 правил для корпоративной карты

Резидентам РФ счет открывается в рублях РФ, нерезидентам РФ — в иностранной валюте

• Выпуск неограниченного количества карт к одному счету
• Подача заявлений на выпуск карт через систему «Авангард Интернет-банк»
• Управление картами в режиме онлайн: индивидуальные лимиты расходования средств по каждой карте, блокировка карты, пополнение карточного счета с расчетного счета компании
• Оплата в одно касание смартфоном: корпоративные карты могут быть подключены к Apple Pay и Samsung Pay
• Выпуск должностным лицам компании уникальных корпоративных карт с генератором одноразовых паролей.

Объявление

Отражение операции, совершенной по карте, но не учтенной по счету в банке Бухгалтерская справка. 57 55.4 Отражение суммы оплаченных товаров, работ, услуг, наличности, снятой с карты, в разрезе подотчетных лиц в день отражения их по банковской выписке Выписка банка с расшифровкой по картам. Если дата отчета по корпоративной карте совпадает с днем отражения операции в выписке банка, проводки осуществляются по первому варианту. Дополнительно для обоих вариантов следует учесть суммы ущерба: Дб Кд Назначение Подтверждение 73.2 55.4 Отражение размера материального ущерба, возникшего вследствие непредъявления сотрудником подтверждающих документов либо в связи с использованием средств карты на личные нужды Банковская выписка, бухгалтерская справка. 50, 70 73.2 Компенсация вреда сотрудником через кассу предприятия или вычетом из заработка Бухгалтерская справка, приходный ордер.

Корпоративные карты

Корпоративные карты как раз и созданы для того, чтобы минимизировать объем документации и упростить процедуру расчетов с подотчетниками.

• Нужен ли приказ руководителя на каждую выдачу карты?
• При выпуске корпоративной карты такой приказ необходим, но в дальнейшем выдача карты работнику и ее возврат регулируются нормами локального акта. Например, положением о корпоративных картах. В этом документе целесообразно решить данный вопрос наиболее удобным образом в соответствии со спецификой компании.
• Требуется ли приказ руководителя на пополнение специального карточного счета?
• Думаю, и это необязательное требование, поскольку при безналичном переводе руководитель непременно должен подписать платежное поручение. То есть оформить документально свое распоряжение о выплате средств по указанному назначению.

Платежные карты, используемые юридическими лицами для совершения сделок

Такой контроль за движением карт необходим, чтобы исключить случаи их утери или хищения. Как пользоваться картой Закрепите в положении, что карта должна использоваться непосредственно сотрудником.

В приказе целесообразно указать конкретные виды расходов и их допустимый размер.При любом использовании карты — снятии наличных или расчетах по ней — работник должен получать документы, подтверждающие произведенные расходы, и сохранять их для отчета (чеки, счета, билеты на проезд, квитанции, накладные и т.д.). Как отчитываться работникам Об израсходованных денежных средствах сотрудник отчитывается в бухгалтерию, представив авансовый отчет и документы, подтверждающие произведенные расходы.

Данную операцию на основании банковской выписки бухгалтер отразил проводкой: Дебет 55 Кредит 51

• — 30 000 руб. — перечислены деньги на корпоративную карту.

В сентябре 2022 г. приказом руководителя организации О.Н. Галкину поручено купить для организации канцелярские принадлежности. Для оплаты этих расходов 9 сентября сотрудник получил корпоративную банковскую карту. Запись о выдаче карты была сделана в журнале учета корпоративных карт.10 сентября О.Н. Галкин снял с корпоративной карты 5000 руб. На данную сумму он приобрел канцелярские принадлежности.О покупке сотрудник отчитался 11 сентября, представив в бухгалтерию авансовый отчет и учетные документы, подтверждающие покупку. Этой же датой отчет был утвержден руководителем.10 сентября на основании банковской выписки бухгалтер сформировал следующую запись: Дебет 71 Кредит 55

Карты позволяют подписывать документы юрлица в системе «Авангард Интернет-банк» и в мобильном приложении «Авангард Business»

• Бесплатный пакет sms-информирования

• О банке
  • Офисы
  • Банкоматы
  • Вакансии
  • Реквизиты
• Корпоративным клиентам
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Интернет-банк
  • Зарплатный проект
  • Cash-Сard
• Частным лицам
  • Кредитные карты
  • Интернет-банк
  • Автокредитование
  • Вклады

Войти в Интернет-банкПолная карта сайта Будьте с нами: © 1998—2022 Банк Авангард. Генеральная лицензия Банка России № 2879 115035, Москва, ул.Садовническая, д. 12, стр.

rusblank.ru

Корпоративная карта бухгалтерский учет по расчетному счету

Кредитка предполагает расходование заемных средств, предоставляемых банком в пределах лимитов, установленных договором. Соглашение может предусматривать грэйс-период — срок, погашение кредита в течение которого, осуществляется без начисления процентов. Оба вида карточек бывают именными и неименными. Первые выпускаются на конкретного сотрудника с указанием его имени на лицевой стороне. Когда сотрудник увольняется, и компания нанимает нового, именные карты приходится менять. Неименные карточки действуют по принципу «на предъявителя». Они могут передаваться от одного человека к другому и не требуют замены при смене пользователя. Выпускаются электронные средства платежа к отдельным карточным счетам или к текущему счету компании. К основному счету доступ обычно предоставляют руководителю или топ-менеджерам компании. Сумма расходов в такой ситуации лимитируется или используется без ограничений.

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Снятие денежных средств с корпоративной карты для наличной оплаты в бухучете оформляется проводкой: Д 71 К 55 (51) Услуги банка относятся на операционные расходы: Д 91 К 55 (51) После предоставления авансового отчета и подтверждающих документов в бухгалтерии проводятся соответствующие записи: Д 10, 44, 41, 20, 25, 26… К 71 на сумму расходов без НДС Д 19 К 71 на сумму НДС по полученным материалам, товарам, услугам В унифицированной форме авансового отчета отсутствуют поля для отражения сумм, полученных с карты. Компания может внести изменения в унифицированный бланк или разработать собственный.

Форма используемого документа должна быть закреплена в учетной политике компании. Остаток неиспользованной суммы вносится в кассу предприятия: Д 50 К 71 Учет безналичных платежей по корпоративным картам может оформляться двумя способами.

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

В качестве счета дебета выбираем счет 55.04. После проведения документ сформирует проводку: Снятие денег в банкомате с корпоративной карты. При снятии денег с корпоративной карты сотрудник фактически берет из под отчет, и об их использовании впоследствии обязан отчитаться организации.

Предположим, сотрудник снял деньги с корпоративной карты в банкомате и рассчитался ими в магазине при покупке ТМЦ. Операция снятия денег в банкомате отражается в 1С Бухгалтерия документом «Списание с расчетного счета».

7 правил для корпоративной карты

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание карты Банковская выписка, бухгалтерская справка. 91.2 66 Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной карте Банковская выписка, бухгалтерская выписка. 66 51,52 Перечисление средств в счет погашения кредита или процентов по займу, полученному в связи с использованием карты Платежное поручение (документ), банковская выписка. Для отражения пополнения корпоративной карты в «1С» используется документ «Списание с р/с».

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

Здесь указывается дата, номер документа. В строке «Итого» должна содержаться сумма остатка по выданной карте и размер дополнительного перечисления. По условиям примера, общий итог 115 тыс. руб. На обратной стороне отчета должны быть перечислены документы, которыми сотрудник подтверждает произведенные траты. Работник должен указать дату расходов и сумму. Снятие наличности При разработке формы отчета необходимо предусмотреть ситуацию, когда у работника не будет возможности расплатиться за услуги или товары безналичным расчетом. Соответственно, сотруднику придется обналичить требуемую сумму. Для отражения таких операций добавляются следующие строки:

• «Снято с карты».
• «Израсходовано наличности».
• «Внесено на карту через терминал».
• «Остаток наличности».

Все операции со средствами отражаются на лицевой части отчета.

Корпоративные карты: расчеты, бухгалтерский учет операций

При этом из России можно оперативно пополнить счет работника, находящегося за границей.

• Существенная экономия времени при бронировании и оплате билетов, номеров в гостиницах.

Извещение ИФНС и фондов Сведения об открытом счете должны быть направлены в ПФР, ВСС и налоговую службу. В настоящее время уведомление направляет сама банковская организация, обслуживающая р/с.

Извещение осуществляется в течение 7 дней (рабочих). Важные нюансы Корпоративные карты для юридических лиц выпускаются для конкретных работников предприятия, т.

е. являются именными. Отражение операций в бухучете по корпоративным картам осуществляется, как правило, на отдельном счете. Счет в банке может открываться как в рублях, так и в инвалюте. При этом в первом случае открывать дополнительно валютный счет нет необходимости.Расчеты по налогам и сборам».Списана себестоимость проданных товаров, готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг:Д-т сч. 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж»,К-т сч. 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» и др.Отражена оплата покупателями проданных товаров, работ, услуг банковскими пластиковыми картами:Д-т сч. 57 «Переводы в пути», субсчет «Операции по специальным карточным счетам»,К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».Зачислены на расчетный счет торговой организации денежные средства, поступившие в счет оплаты проданных товаров, работ, услуг, проводимой с использованием банковских пластиковых карт:Д-т сч. 51 «Расчетные счета»К-т сч.

Корпоративная карта бухгалтерский учет по расчетному счету

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет. Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета. При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

Цели расходования Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

• Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
• Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

Другие операции считаются незаконными. Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой. Локальный документ организации На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт.

zakonbiz.ru

• 
  Классическая карта visa сбербанка
• 
  Пластиковые карты фото
• 
  На карте qiwi
• 
  Перевод между своими картами сбербанк смс
• 
  По вашей карте зарезервирован перевод на сумму 9800 сбербанк
• 
  Оформить моментальную кредитную карту сбербанка
• 
  Перевести деньги с теле2 на теле2 с банковской карты
• 
  Льготный период при снятии наличных с кредитной карты сбербанка
• 
  Как узнать бик инн кпп карты сбербанка
• 
  Значки название карты
• 
  Оплатить тинькофф с карты сбербанка